证券简称:康美药业 证券代码:600518 编号:临2019-026 债券代码:122354 债券简称:15康美债 债券代码:143730 债券简称:18康美01 债券代码:143842 债券简称:18康美04 优先股代码:360006 优先股简称:康美优1 康美药业股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 康美药业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请的审计机构广东正中珠江 会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于康美药业股份有限公司 2018 年度 前期会计差错更正专项说明的审核报告》,2019 年 4 月 28 日,公司第八届董事 会第二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。会计差错更正情况 如下: 一、会计差错更正的原因及说明 2018 年 12 月 28 日本公司收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中 国证监会”)《调查通知书》(编号:粤证调查通字 180199 号),被立案调查。公 司对此进行自查以及必要的核查,2018 年之前,康美药业营业收入,营业成本, 费用及款项收付方面存在账实不符的情况。通过企业自查后,对 2017 年财务报 表进行重述,结果如下: (1)由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在 错误,造成公司应收账款少计 641,073,222.34 元;存货少计 19,546,349,940.99 元;在建工程少计 631,600,108.35 元;由于公司核算账户资金时存在错误,造 成货币资金多计 29,944,309,821.45 元。 (2)公司在确认营业收入和营业成本时存在错误,造成公司营业收入多计 8,898,352,337.51 元;营业成本多计 7,662,129,445.53 元;公司在核算销售费 1 用和财务费用存在错误,造成公司销售费用少计 497,164,407.18 元;财务费用 少计 228,239,962.83 元。 (3)由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在 错误,造成公司合并现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金项目多计 10,299,860,158.51 元 ; 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 项 目 少 计 137,667,804.27 元;购买商品、接受劳务支付的现金项目多计 7,301,340,657.76 元;支付其他与经营活动有关的现金项目少计 3,821,995,147.82 元;购建固定 资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目少计 352,392,491.73 元;收到 其他与筹资活动有关的现金项目多计 360,457,000.00 元。 二、对受影响的期间财务状况和经营成果的影响 本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对 2017 年度合并财 务报表进行了追溯调整,追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下: 1、对 2017 年财务报表的影响 (1)合并财务报表 金额:元 2017 年 12 月 31 日/2017 年度 受影响的期间报表项目名称 更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额 货币资金 34,151,434,208.68 -29,944,309,821.45 4,207,124,387.23 应收账款 4,351,011,323.40 641,073,222.34 4,992,084,545.74 应收利息 47,190,356.13 -47,190,356.13 - 其他应收款 180,323,027.94 5,713,820,971.90 5,894,143,999.84 存货 15,700,188,439.34 19,546,349,940.99 35,246,538,380.33 在建工程 1,084,519,812.47 631,600,108.35 1,716,119,920.82 递延所得税资产 261,001,505.68 29,586,632.91 290,588,138.59 其他应付款 1,603,455,877.02 190,545,991.67 1,794,001,868.69 盈余公积 1,882,478,621.90 -361,961,529.28 1,520,517,092.62 未分配利润 10,985,258,959.65 -3,257,653,763.48 7,727,605,196.17 营业收入 26,476,970,977.57 -8,898,352,337.51 17,578,618,640.06 营业成本 18,450,146,871.00 -7,662,129,445.53 10,788,017,425.47 销售费用 740,581,081.08 497,164,407.18 1,237,745,488.26 2 2017 年 12 月 31 日/2017 年度 受影响的期间报表项目名称 更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额 财务费用 969,264,876.00 228,239,962.83 1,197,504,838.83 资产减值损失 92,280,215.15 -12,396,935.10 79,883,280.05 所得税费用 732,053,848.25 1,859,540.27 733,913,388.52 销售商品、提供劳务收到的现金 28,766,131,827.76 -10,299,860,158.51 18,466,271,669.25 收到其他与经营活动有关的现金 943,030,295.93 137,667,804.27 1,080,698,100.20 购买商品、接受劳务支付的现金 24,324,394,786.49 -7,301,340,657.76 17,023,054,128.73 支付其他与经营活动有关的现金 924,659,143.70 3,821,995,147.82 4,746,654,291.52 购建固定资产、无形资产和其他长 1,795,351,236.12 352,392,491.73 2,147,743,727.85 期资产支付的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 361,587,400.00 -360,457,000.00 1,130,400.00 2、对净资产收益率以及每股收益的影响 更正前披露: 2017 年: 加权平均净 每 股 收 益 报 告 期 利 润 资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 14.02% 0.784 0.783 扣除非经常性损益后归属于公司 13.76% 0.769 0.768 普通股股东的净利润 更正后披露: 2017 年: 加权平均净 每 股 收 益 报 告 期 利 润 资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 7.20% 0.388 0.389 扣除非经常性损益后归属于公司 6.92% 0.374 0.374 普通股股东的净利润 3 三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见 1.董事会意见 董事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号 ——财务信息的更正及相关披露》的规定,真实、客观、公允地反映了公司的财 务状况,董事会同意本次会计差错更正事项。董事会将督促公司继续规范财务核 算,切实提高财务信息质量,杜绝类似情况的发生。 2、独立董事意见 根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司 治理准则》及《康美药业股份有限公司董事会独立董事工作细则》等的相关规定, 现对公司董事会通过的《关于前期会计差错更正的议案》发表独立意见如下: 本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项,符合《会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求,有助于客观公允地反映公 司相关会计期间的财务状况和经营业绩,董事会关于该差错更正事项的审议和表 决程序符合法律、法规规定,追溯调整过程合法合规。我们同意上述会计差错更 正事项。 3、监事会意见 根据《公司章程》及相关法律法规、规章制度的有关规定,作为公司监事, 本着认真、负责的态度,对公司前期会计差错更正事项进行了审议,现发表意见 如下: 本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项,符合《会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求,有助于客观公允地反映公 司相关会计期间的财务状况和经营业绩。公司监事会同意上述会计差错更正事 项。 4、会计师事务所意见 公司聘请的会计师事务所广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)就本 次会计差错更正出具了编号为:广会专字[2019]G18029861609 号的《关于康美 4 药业股份有限公司 2018 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。 四、备查文件 1、公司第八届董事会第二次会议决议; 2、公司第八届监事会第二次会议决议; 3、公司独立董事对相关事项的独立意见; 4、广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《关于康美药业股 份有限公司 2018 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。 特此公告。 康美药业股份有限公司 董事会 二O一九年四月三十日 5