证券代码：600589        证券简称：广东榕泰           公告编号：临 2019-029



                    广东榕泰实业股份有限公司
    关于收到上海证券交易所对公司 2018 年年度报告的
                       事后审核问询函的公告

     本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带责任。
    2019 年 5 月 17 日，广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）收到
上海证券交易所《关于对广东榕泰实业股份有限公司 2018 年年度报告的事后审
核问询函》（上证公函【2019】0709 号）（以下简称“《问询函》”），《问询函》内
容如下：
“广东榕泰实业股份有限公司：
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内
容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引
等规则的要求，经对你公司 2018 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，
请你公司从行业经营和财务情况、信息披露事项等方面进一步补充披露下述信息。
    一、关于商誉及商誉减值
     年报显示，公司商誉期初余额 10.62 亿元，前期未进行减值计提，本期计
提商誉减值 1044.58 万元，期末余额 10.52 亿元。本次商誉减值涉及主要资产为
公司 2016 年通过重大资产重组收购的北京森华易腾通信技术有限公司（以下简
称森华易腾）。森华易腾 2018 年实现净利润 1.45 亿元，业绩承诺完成率为 95.25%，
累计业绩完成率为 99.22%。请公司补充披露：
     1.公司商誉相关的会计政策和会计估计，包括商誉初始确认和计量方法，
商誉减值测试方法及减值准备计提方法等；
     2.森华易腾业绩承诺情况和业绩预测情况，自收购以来各报告期主要财务
数据，以及各报告期末商誉减值测试的具体过程，包括指标选取情况、选取依据
及合理性，列示营业收入、收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、
自由现金流、折现率等重点指标的来源；
     3.结合森华易腾前期盈利预测、实际实现及各期末商誉减值测试情况，说
明各期商誉减值计提是否充分合理，是否符合《企业会计准则》的相关规定，是
否存在前期商誉减值计提不充分的情形，并提供相关证据和说明；
    4.请评估师和会计师对问题 1-3 发表明确意见。
    二、行业经营和财务情况
    5.关于货币资金与借款。年报显示，2018 年末，公司货币资金 12.42 亿元，
其中受限货币资金 1.90 亿元，主要为银行承兑汇票及信用证保证金和短期借款
质押金；短期借款 9.92 亿元，长期借款 1.03 亿元；本年利息费用 8069.82 万元，
占公司净利润的 52.5%。请公司补充披露：（1）结合公司经营模式和资金安排，
说明公司在货币资金较为充裕的情况下，公司进行高额融资的合理性；（2）除已
披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排；（3）是否存在与控股
股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的
情况；（4）请会计师对上述问题发表明确意见。
    6.关于存货。年报显示，公司 2016 年、2017 年和 2018 年期末存货分别为
5.93 亿元，6.06 亿元和 5.86 亿元，占当年销售收入比重分别为 41.23%、36.89%
和 34.49%。2018 年公司期末存货中原材料 4.82 亿元，在产品 2563.85 万元，库
存商品 8516.94 万元，除原材料计提 598.73 万元跌价准备外，其他项目均未计
提减值准备。请公司补充披露：（1）结合同行业可比公司存货占销售收入比重情
况，说明公司存货比例的合理性；（2）公司近年存货主要为原材料，请分项列示
公司原材料的具体内容，结合公司的生产销售计划和采购计划，说明公司囤积原
材料的原因及合理性；（3）结合公司各项存货的化学及物理特性，保质期和可变
现净值等，说明存货跌价准备计提是否充分、合理；（4）请会计师对上述问题发
表意见。
    7.关于应收账款及坏账准备。年报显示，公司 2018 年期末应收账款 6.38
亿元，同比增长 19.74%。坏账准备 6680.72 万元，同比增长 86.7%。其中单项金
额重大并单独计提坏账准备的应收账款共 10 笔，本期计提 1954.52 万元，计提
比例均为 100%。其中 4 笔计提原因为客户已进入清算程序，预计无法收回，6
笔计提原因为对方出现严重财务危机且处于破产重组阶段，预计无法收回。单项
金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款本期计提 491.58 万元，计提比例为
100%。请公司补充披露：（1）上述各单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账
款的交易背景及形成原因、形成时间、交易对方是否公司关联方；（2）上述各单
项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款减值迹象出现时间，并说明是否存在
前期减值计提不充分的情况及本期全额计提的合理性；（3）公司应收账款的内部
控制相关政策，结合公司集中出现重要应收账款全额计提坏账准备的情况说明相
关内部控制是否健全并落实到位；（4）重要的单项金额不重大但单项计提坏账准
备的应收账款情况，包括交易背景、交易对方、是否关联方等，并说明减值依据；
（5）请会计师对上述问题发表明确意见。
    8.关于应付票据及应付账款。年报显示，公司 2018 年期末应付票据及应付
账款余额 5.34 亿元，同比增加 53.6%，其中应付票据 4.7 亿元，应付账款 6417.06
万元。请公司补充披露：（1）结合报告期内采购模式变化情况、上游供应商及相
关结算方式的变化情况等，说明报告期应付票据大幅增加的原因和合理性；（2）
应付票据期末余额前五名情况，说明交易内容、金额、对象是否为关联方；（3）
请会计师对上述问题发表明确意见。
    9. 关于持有待售资产。年报显示，公司 2018 年期末持有待售资产期末余额
4.97 亿，其中固定资产转入 2.24 亿元，投资性房地产转入 1.15 亿元，无形资
产转入 7671.45 万元，在建工程转入 4966.82 万元，其他流动资产转入 3154.59
万元。形成原因为公司以现金 50 万元和公司名下一批低效资产，评估作价出资
64,981.94 万元成立揭阳市佳富实业有限公司（以下简称佳富实业），2018 年 11
月底，公司与实际控制人关联方企业广东宝基投资有限公司签署《股权转让协议》，
以 7.55 亿元将佳富实业整体转让。请补充披露：（1）股权转让事项目前进展情
况，包括付款情况、资产交割情况等，说明交易是否按照《股权转让协议》安排
推进，如否，请说明原因；（2）分项列示持有待售资产项下各类型资产的主要内
容，包括账面价值，累计折旧，减值准备等情况，并说明相关资产的确认和分类
是否符合《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经
营》的相关规定；（3）请会计师对上述问题发表明确意见。
    三、其他信息披露问题
    10.关于非经常性损益。年报显示，公司 2018 年非经常损益金额 3899.79
万元，其中其他符合非经常性损益定义的损益项目 2806.61 万元，请补充披露上
述项目具体所指，并说明其确认是否符合《企业会计准则》的相关规定。请会计
师对上述问题发表明确意见。
    对于前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所行业信息披露
指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露
无法披露的原因。
    请你公司于 2019 年 5 月 18 日披露本问询函，并于 2019 年 5 月 28 日之前，
回复上述事项并予以披露，同时对定期报告作相应修订。”
    以上为《问询函》的全部内容，公司将按照上海证券交易所的要求及时回复
并予以披露。
    特此公告




                                          广东榕泰实业股份有限公司董事会
                                                 2019 年 5 月 18 日