大连圣亚:会计估计变更的专项说明2019-04-27
大连圣亚旅游控股股份有限公司
会计估计变更的专项说明
大华核字[2019]003544 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
大连圣亚旅游控股股份有限公司
会计估计变更的专项说明
目 录 页 次
一、 会计估计变更的专项说明 1-3
二、 大连圣亚旅游控股股份有限公司会计估计变 1-2
更事项说明
会 计 估 计 变 更 的 专 项 说 明
大华核字[2019]003544 号
大连圣亚旅游控股股份有限公司全体股东:
我们接受委托,根据上海证券交易所的相关规定,对大连圣亚旅
游控股股份有限公司(以下简称大连圣亚公司)会计估计变更情况出
具本专项说明。
如实编制和对外披露会计估计变更情况,并确保其真实性、合法
性及完整性是大连圣亚公司董事会的责任。我们的责任是对会计估计
变更是否符合企业会计准则的相关规定发表意见。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行了审核工作,包括评价管理层作出会计估
计的合理性。
由于我们并未按照中国注册会计师审计准则的要求实施完整的
审计程序,因此本专项说明不应被视为针对本次会计估计变更事项,
或大连圣亚公司财务报表整体或其任何组成部分发表审计意见。如果
在财务报表审计中取得其他审计证据,可能导致我们得出其他的结
论。
现将大连圣亚公司会计估计变更情况说明如下:
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大华核字[2019]003544 号专项说明
一、会计估计变更
1. 会计估计变更原因
随着大连圣亚公司生物资产饲养技术的进步,饲养环境的改善,
结合目前动物的生存年限、健康状况及繁育情况,为更加客观真实的
反映公司的财务状况和经营成果,公司重新核定生物资产的折旧年
限。
2. 会计估计变更内容
大连圣亚公司自从 2019 年 1 月 1 日起调整部分生物资产折旧年
限,由目前的 5 年变更为 15 年。公司对生物资产的折旧方法采用年
限平均法,具体明细如下:
资产类别 调整前预计使用寿命 调整后预计使用寿命 预计净残值率
极地展示生物 5年 15 年 10%
贵重海洋展示生物 5年 15 年 10%
3. 会计估计变更影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计估计、会计估计变更和差
错更正》的规定,会计估计变更采用未来适用法处理,因此本次会计
估计变更对大连圣亚公司以往各期财务状况和经营成本不会产生影
响。
根据大连圣亚公司目前资产规模测算,本次会计估计变更后,预
计 2019 年增加归属于母公司所有者的净利润 256.04 万元,最终影响
金额以经审计的金额为准。
二、对使用者和使用目的的限定
本专项说明仅供大连圣亚公司董事会审议会计估计变更事项的
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大华核字[2019]003544 号专项说明
相关议案之目的使用,不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后
果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国北京 中国注册会计师:
二〇一九年四月二十六日
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大连圣亚旅游控股股份有限公司
会计估计变更事项说明
根据《企业会计会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、
上海证券交易所《上市公司日常信息披露工作备忘录一一第一号临时公告格式指
引》之《第九十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更》相关要求,大连
圣亚旅游控股股份有限公司(以下简称“大连圣亚”)编制会计变更事项说明如
下:
一、变更概述
随着公司生物资产饲养技术的进步,饲养环境的改善,结合目前公司动物的
生存年限、健康状况及繁育情况,为更加客观真实的反映公司的财务状况和经营
成果,公司拟重新核定生物资产的折旧年限。
根据行业相关数据显示,在自然生存环境下,白鲸、海豚及北极熊等动物的
平均寿命在 30-40 岁之间;海象、海狮及企鹅等动物的平均寿命在 20 岁以上。
目前,公司一直按照经营初期的审慎判断,采用 5 年的年限平均法对生物资产计
提折旧。伴随公司生物维生系统(过滤、杀菌和循环等功能)的不断优化和饲养
技术水平的不断提升(新鲜饵料、规律投喂和全面营养素供给等),生物资产的
生存环境越来越优良,平均寿命延长得到了有效保障。公司最早于 2003 年开始
饲养鲸豚动物,目前已存活 16 年,最早于 1999 年开始饲养南极企鹅,目前已存
活 20 年,实际已经大大突破初始设定的折旧期限。
因此,为更加科学合理的反映公司的财务状况和经营成果,公司拟从 2019
年 1 月 1 日起调整部分生物资产折旧年限,由目前的 5 年变更为 15 年。公司对
生物资产的折旧方法采用年限平均法,调整计划详见下表:
资产类别 调整前预计使用寿命 调整后预计使用寿命 预计净残值率
极地展示生物 5年 15 年 10%
贵重海洋展示生物 5年 15 年 10%
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则》相关规定,公司对上述会计估计的变更采用未来适用
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法,无需对已披露的财务报告进行追溯调整,不会对变更之前公司资产总额、负
债总额、净资产及净利润产生影响。
根据变更后的生物资产折旧年限,现以 2018 年度经审计的数据测算,暂不
考虑生物资产的增减变动,本次会计估计变更后,预计未来每年减少公司生物资
产折旧约 341.38 万元,增加归属于上市公司股东的净资产及净利润约 256.04
万元。
大连圣亚旅游控股股份有限公司
二〇一九年四月二十六日
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