黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
黑龙江北大荒农业股份有限公司
2014 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
黑龙江北大荒农业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年11月在黑
龙江省工商行政管理局注册成立，现总部位于黑龙江省哈尔滨市南岗区汉水路263号。
本财务报表业经本公司董事会于2015年3月30日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共7户，详见附注八“在其他主体中的权
益”。本公司本年度合并范围比上年度增加2户，减少3户，详见附注七“合并范围的变
更”。
本公司及各子公司主要从事业务包括农业、化肥、麦芽、纸业、矿产等，分公司
主要包括16家农业分公司、浩良河化肥分公司等，子公司主要包括北大荒龙垦麦芽有
限公司（以下简称“麦芽公司”）、黑龙江北大荒纸业有限责任公司（以下简称“纸业
公司”）、黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司（以下简称“四方山石墨公司”）、
北大荒鑫都建筑工程有限公司（以下简称“鑫都建筑公司”）、北大荒鑫都房地产开发
有限公司（以下简称“鑫都房地产公司”）、黑龙江北大荒投资担保股份有限公司（以
下简称“担保公司”）、北大荒鑫亚经贸有限责任公司（以下简称“鑫亚公司”）等。
本公司所属行业为农业。经营范围：水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物的生产、
精深加工、销售；尿素的生产、销售；与种植业生产及农产品加工相关的技术、信息
及服务体系的开发、咨询及运营。经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；经营
本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业
务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。生产尿素、二氧化碳、液氨、氧气、液
氧、液氮、甲醇、复合肥生产销售、化肥零售（以上项目仅限分支机构经营），农药经
营（限分支机构凭许可证、按照直供的原则经营）。房地产开发、房屋建筑、市政工程、
水利工程总承包及机电设备、金属门窗、建筑装修、建筑幕墙、钢结构专业承包；房
屋租赁、设备租赁（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
经中国证券监督管理委员会证监发行字［2002］19 号文核准，同意本公司利用上
海证券交易系统，采用上网定价发行方式向社会公开发行人民币普通股股票 30,000 万
股；本公司于 2002 年 3 月 19 日以每股发行价格人民币 5.38 元，发行每股面值 1.00
元的社会公众股 30,000 万股，2002 年 3 月 29 日在上海证券交易所挂牌交易。
根据本公司 2004 年度股东大会决议，2005 年 6 月本公司实施资本公积转增股本，
每 10 股转增 2 股，共计转增股本 293,992,000 股。根据农业部《关于黑龙江北大荒农
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业股份有限公司进行股权分置改革及定向回购方案的批复》（农财发[2005]98 号）的批
准，经本公司 2005 年第三次临时股东大会决议，2006 年 3 月 17 日本公司定向回购农
垦集团所持本公司股份 129,660,000 股。
根据本公司 2007 年度第二次临时股东大会通过的发行可转换公司债券决议，以及
中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]451 号文的核准，2007 年 12 月 19 日本公
司以面值（100 元）为发行价格，公开发行可转换公司债券 1,500 万张，募集资金总额
15 亿元，根据《发行可转换公司债券募集说明书》的约定，可转换公司债券的转股期
自其发行结束之日起满 6 个月后的第一个交易日起至其到期日止，即 2008 年 6 月 19
日至 2012 年 12 月 19 日止，持有人可以在转股期内的转股申请时间内申请转股。
截至 2010 年 12 月 31 日，上述可转债已有 1,496,544,000 元转成本公司发行的股
票，自进入转股期以来累计转股股数为 143,387,909 股；剩余余额 3,446,000 元因已
触发可转债的提前赎回条款，于 2010 年 3 月 5 日收市后全部赎回。
截至 2014 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 177,768 万股，详见附注六、
37。
本公司的控股股东为黑龙江北大荒农垦集团总公司（以下简称“农垦集团”），最
终控制人为中华人民共和国农业部。股东大会是本公司的最高权力机构，依法行使公
司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依
法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公
司的生产经营管理工作。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014
年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
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司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事农业经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依
据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出
等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见附注四、21“收入”各项
描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会
计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
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的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
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日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
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净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见附注四、12“长期股权投资”或附注四、9“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注四、12）和“因
处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则
进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照附注四、12（2）② “权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
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号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本
之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益
类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
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是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计
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准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计
量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产
的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或
损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资
产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率
法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得
或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
22
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
23
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
24
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
与交易对象关系组合 以关联方关系划分组合
款项性质组合 以保证金、押金、备用金等划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
与交易对象关系组合 其他方法计提坏账准备
款项性质组合 其他方法计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 2.00 2.00
1-2 年 5.00 5.00
2-3 年 15.00 15.00
3 年以上 50.00 50.00
b . 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
与交易对象关系组合 除非有明确证据证明需要计提，否则 除非有明确证据证明需要计提，
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不计提 否则不计提
除非有明确证据证明需要计提，否则 除非有明确证据证明需要计提，
款项性质组合
不计提 否则不计提
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备；导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品（工业在产品、未完施工工程）、库存商品、周转材
料、消耗性生物资产、在途物资、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
其中：①房地产开发企业存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在
建开发产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发
产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工
之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用个别计价法
确定其实际成本。
②建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执
行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单
独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条
件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产
负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏
损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发
生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
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收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-50 0-5.00 1.90-6.67
机器设备 5-20 0-5.00 4.75-20.00
运输设备 5-10 0-5.00 9.50-20.00
办公设备及其他 3-5 0-5.00 19.00-33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
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以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括农田水利支出等。长期待摊费用在预计受
益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在
职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后
十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
本公司的营业收入主要包括土地承包费收入；农产品及农用物资销售收入，农产
品主要包括水稻、大米等；工业产品销售及其他收入，工业产品主要包括化肥、甲醇、
麦芽和机制纸等。收入确认原则如下：
生产承包费收入以与家庭农场签订的农业生产承包协议中规定的收费时间和方法
计算确定，生产承包协议每年签订一次，租金在全年各月平均分摊；与此交易中相关
的经济利益能够流入本公司时，确认生产承包费收入的实现。
除土地承包费收入之外的营业收入，按下列标准确定：
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本
不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果
不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收
入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（6）房地产开发企业销售收入部分会计政策
对于房地产购买方在建造工程开始前能够规定房地产设计的主要结构要素，或者
能够在建造过程中决定主要结构变动的，房地产建造协议符合建造合同定义，本公司
对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费
用；对于房地产购买方影响房地产设计的能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变
动）的，本公司按照《企业会计准则第 14 号－收入》中有关商品销售收入确认的原则
和方法，并结合本公司房地产销售业务的具体情况确认相关的营业收入。
① 开发产品
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已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所
有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售
收入的实现。
②分期收款销售
在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的
义务，相关的经济利益很可能流入，并且该开发产品成本能够可靠地计量时，按照应
收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值
间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
③ 出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再
保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制，收入
的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠地计
量时，确认销售收入的实现。
④代建房屋和工程业务
代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同，与代建房屋和工程相关的经济利益
能够流入企业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定，并且代建房屋和工程有
关的成本能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现。
⑤出租物业收入确认方法
按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关
租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
⑥其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能
够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收
入的实现。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助
对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成
资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
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经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及
16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——
财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号
——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业
会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执
行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部
以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》
（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照
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该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第六届董事会第十八次会议于 2014 年 10 月 31 日决议通过，本公司于
2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会
计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔
接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相
关财务报表项目的影响金额
准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响
影响金额
名称 说明 项目名称
增加+/减少-
《企业会计准 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》 可供出售金
32,982,759.37
则第 2 号—— 规定， 融资产
长期股权投资 本公司管理层根据《企业会计准则第 2 号—
（ 2014 年 修 —长期股权投资》规定，重新评估了公司对
订）》 长期股权投资的分类，将对被投资单位不具
有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投
资作为可供出售金融资产核算。本公司采用
长期股权投
追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处 -32,982,759.37
资
理，将在“长期股权投资-北大荒青枫亚麻纺
织有限公司、哈尔滨益源康科技开发有限公
司、黑龙江省克东腐乳有限公司、大兴安岭
农村商业银行股份有限公司、呼伦贝尔市红
海种业科技有限公司等”核算的股权投资，
追溯调整至“可供出售金融资产”核算。
《企业会计准 《企业会计准则第 40 号——合营安排》规定
银行存款 1,302.25
则第 40 号— 了具有共同控制的合营安排的会计处理。该
—合营安排》 准则规范了两种形式的合营安排：共同经营 预付账款 3,361,906.35
和合营企业。合营安排的分类取决于参与方
其他应收款 109,034,548.49
对合营安排享有的权利和义务。共同经营是
指共同控经营者享有与安排相关资产的权 在产品 313,442,064.83
利，并承担与安排相关负债的义务的合营安
固定资产 410,448.71
排，并且根据共同经营者在共同经营中的权
其他非流动
利和义务进行会计处理。 -425,686,130.41
资产
本公司管理层根据《企业会计准则第 40 号—
—合营安排》的规定重新评估了公司对合营 应付账款 531,855.22
安排投资的分类，将原 “海拉尔天顺新城”
项目在《企业会计准则第 40 号——合营安
排》下应分类为共同经营，相应地本公司应
确认在该共同经营中的利益份额所产生的各
项资产和负债。对该共同经营投资的会计处 应付职工薪
理的变更已经追溯调整。 酬 32,285.00
与其他新发布或新修订会计准则相关的会计政策变更表述示例如下：
《企业会计准则第 33 号——合并报表》：
根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2006）》的规定，合并财务报表
的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制是指一个企业能够决定另一个企业的财
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》同样规定“合并财务
报表的合并范围应当以控制为基础予以确定”，但将“控制”的定义修改为“指投资方
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响其回报金额”。修订后的该准则要求投资方应当在综合考虑
所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断，并对控制权的判断问题
给出了更多的具体指引。
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》：
执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》之前，对于辞退福利，
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解
除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》：
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》增加了有关抵销的规
定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期
限分析的披露要求。本财务报表已按该准则进行列报，并对可比年度财务报表附注的
披露进行了相应调整。
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》：
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》将其他综合收益划分
为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在
满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的
列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了
相应调整。
②其他会计政策变更
无
（2）会计估计变更
无
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认
合同收入。合同的完工百分比是依照附注四、21、“收入”所述方法进行确认的，在执行
各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可
回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预
计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间
的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉
及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和
能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本
公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，
且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期
投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影
响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减
值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、
无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本
公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公
司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状
况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（10）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（14）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长
率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管
理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退
养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（15）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（16）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立
估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适
当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可
获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质
的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估
值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发
现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债
的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
实行从量定额办法计税，通常以每单位应税消费品的重量、容积
消费税
或数量为计税依据。
本公司化肥以及农副产品适用的增值税税率为 13%，其他商品适用的增值税税率
为 17%；麦芽公司的啤酒消费税率为 250 元/吨。
2、税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国税函[2009]779 号文件的
规定，本公司从事农业项目免征企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财
税[2001]113 号），本公司批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87
号），本公司生产销售的尿素产品暂免征收增值税。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年 1
月 1 日，年末指 2014 年 12 月 31 日，上年指 2013 年度，本年指 2014 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 15,289.71 14,464.92
银行存款 1,313,128,328.85 1,484,077,545.48
其他货币资金 52,824,146.79 96,380,903.83
合 计 1,365,967,765.35 1,580,472,914.23
其中：存放在境外的款项总额
注：（1）于 2014 年 12 月 31 日，公司控股子公司担保公司所有权受到限制的货
币资金为人民币 52,824,146.79 元，系担保公司因担保业务的开展需要在合作银行开设
银行账户并存储保证金，担保责任未解除保证金存款账户资金使用受限。
（2）于 2014 年 12 月 31 日，公司控股子公司鑫亚公司控股公司黑龙江北大荒玉
丰农业发展有限公司因与黑龙江龙凤玉米开发有限公司借款纠纷案，青冈工商银行账
户余额 30,014.30 元被查封。
2、应收票据
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 8,870,085.15 141,961,661.20
合 计 8,870,085.15 141,961,661.20
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
440,217,487.04 73.07 360,388,747.58 81.87 79,828,739.46
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
100,756,177.42 16.72 7,120,520.52 7.07 93,635,656.90
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
61,493,702.19 10.21 60,674,866.34 98.67 818,835.85
准备的应收款项
合 计 602,467,366.65 100.00 428,184,134.44 — 174,283,232.21
（续）
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
414,807,330.19 38.62 219,302,176.46 52.87 195,505,153.73
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
535,266,380.42 49.84 22,476,646.92 4.20 512,789,733.50
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
123,920,360.53 11.54 113,875,291.35 91.89 10,045,069.18
准备的应收款项
合 计 1,073,994,071.14 100.00 355,654,114.73 — 718,339,956.41
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
黑龙江省建三江农垦三江缘米业
10,316,581.33 5,716,581.33 55.41 预计部分无法收回
有限责任公司
黑龙江省保成粮食仓储有限公司 88,053,000.00 88,053,000.00 100.00 预计全部无法收回
黑龙江省建三江农垦东海粮油贸
10,474,985.61 1,262,272.75 12.05 预计部分无法收回
易有限公司
七台河市新良谷物有限公司 9,860,026.07 6,284,026.07 63.73 预计部分无法收回
海伦兴安岭乳业有限公司 11,283,743.33 10,783,743.33 95.57 预计部分无法收回
黑龙江岁宝热电有限公司 8,266,882.94 8,266,882.94 100.00 预计全部无法收回
哈尔滨燃料有限公司 5,334,148.60 3,411,007.70 63.95 预计部分无法收回
长春市嘉昌贸易有限责任公司 34,447,917.04 15,000,000.00 43.54 预计部分无法收回
北大荒青枫亚麻纺织有限公司 164,717,809.46 140,313,290.30 85.18 预计部分无法收回
辽宁华信石油化工有限公司 8,852,897.34 8,852,897.34 100.00 预计全部无法收回
黑龙江北大荒农垦集团农业生产
22,876,517.50 7,722,748.00 33.76 预计部分无法收回
资料有限公司
沈阳锋烨兴经贸物资公司 16,439,366.60 16,439,366.60 100.00 预计全部无法收回
佳木斯华原农资有限公司一部 5,175,000.00 5,175,000.00 100.00 预计全部无法收回
大庆高新区新金雨经贸有限公司 10,181,491.35 10,181,491.35 100.00 预计全部无法收回
黑龙江农垦宏信有限公司一部 11,850,141.97 11,850,141.97 100.00 预计全部无法收回
黑龙江龙谊麦业有限公司 11,980,177.90 11,980,177.90 100.00 预计全部无法收回
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
鸡西福泰和煤炭销售有限公司 10,106,800.00 9,096,120.00 90.00 预计部分无法收回
合 计 440,217,487.04 360,388,747.58 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 30,477,121.67 609,542.43 2%
1至2年 29,509,248.33 1,475,462.42 5%
2至3年 8,519,027.18 1,277,854.08 15%
3 年以上 7,515,323.17 3,757,661.59 50%
合 计 76,020,720.35 7,120,520.52 —
注：确定该组合的依据见附注四、10。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提 坏账准备 金额 226,074,814.59 元；本 年收回或 转回坏账 准备金额
1,374,734.16 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
家庭农场承包户（汇总） 179,896.21 货币
沈阳双洋纸业 283,926.69 实物
宁夏元丰纸业 179,584.86 实物
兰州中兴天维有限公司 658,094.80 实物
其 他 73,231.60 实物
合 计 1,374,734.16
注：原按个别认定法认定计提坏账的上述款项均以货币或实物形式收回。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,149,519.24
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
庆安县庆翔粮油开发
货款 212,389.74 根据法律调节书 已经审批 否
有限公司
武汉佳晨商贸有限公
货款 937,129.50 无法收回 已经审批 否
司
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
合 计 1,149,519.24
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
326,534,610.60 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 54.20%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 267,528,404.90 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 49,024,595.18 43.07 248,631,419.87 75.91
1至2年 43,166,714.11 37.92 5,855,507.28 1.79
2至3年 3,416,020.14 3.00 37,770,517.97 11.53
3 年以上 18,219,294.46 16.01 35,268,613.49 10.77
合 计 113,826,623.89 — 327,526,058.61 —
注：本公司子公司鑫都房地产公司预付黑龙江省恒辉房地产开发有限公司等公司
房地产开发支出材料款，由于相关房地产开发项目尚未完工，预付的材料款作为预付
款项列报。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 67,757,958.37
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 59.53%。
5、应收利息
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
预计次级债利息 70,000.00 70,000.00
合 计 70,000.00 70,000.00
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准 869,153,144.87 74.50 591,346,033.22 68.04 277,807,111.65
50
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
77,199,827.80 6.62 1,504,302.08 1.95 75,695,525.72
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
220,227,027.74 18.88 219,561,527.74 99.70 665,500.00
准备的其他应收款
合 计 1,166,580,000.41 100.00 812,411,863.04 — 354,168,137.37
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
982,645,759.16 66.96 565,370,024.46 57.54 417,275,734.70
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
248,800,011.45 16.95 12,797,737.56 5.14 236,002,273.89
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
236,056,681.47 16.09 232,623,659.86 98.55 3,433,021.61
准备的其他应收款
合 计 1,467,502,452.08 100.00 810,791,421.88 — 656,711,030.20
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
鸡西市恒盛源选煤有限公司 8,399,605.68 293,343.00 3.49 预计部分无法收回
鸡东弘霖煤炭经销有限公司 110,271,886.43 110,271,886.43 100.00 预计全部无法收回
呼和浩特市环通工贸有限责任公
25,709,448.21 25,709,448.21 100.00 预计全部无法收回
司
扶余县长春岭粮库 14,285,964.24 14,285,964.24 100.00 预计全部无法收回
土默特右旗经通有限公司 9,225,433.90 9,225,433.90 100.00 预计全部无法收回
七台河金源煤矿 7,298,012.33 7,298,012.33 100.00 预计全部无法收回
秦皇岛市华亚实业有限公司 11,843,085.66 11,443,085.66 96.62 预计部分无法收回
51
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
哈尔滨志才煤炭经销有限 23,984,734.48 20,536,569.23 85.62 预计部分无法收回
方正县海翔煤炭经销有限责任公
28,375,123.47 28,375,123.47 100.00 预计全部无法收回
司
嫩江县嫩兴煤炭销售有限公司 10,505,934.00 10,505,934.00 100.00 预计全部无法收回
秦皇岛市弘企房地产开发有限公
99,000,000.00 49,500,000.00 50.00 预计部分无法收回
司
哈尔滨中青房地产开发有限公司 44,059,405.94 28,638,613.86 65.00 预计部分无法收回
呼伦贝尔市红海种业科技有限公
13,502,581.77 8,776,678.15 65.00 预计部分无法收回
司
阿尔山市金仓粮油贸易有限责任
10,715,325.64 8,572,260.51 80.00 预计部分无法收回
公司
黑龙江康尔麦动物营养科技有限
8,504,228.87 7,653,805.98 90.00 预计部分无法收回
公司
佟志刚 9,181,813.61 9,181,813.61 100.00 预计全部无法收回
黑龙江忠信伟业房地产开发有限
17,750,000.00 11,537,500.00 65.00 预计部分无法收回
公司
鸡东县忠旺粮库 26,540,560.64 66,540,560.64 250.71 预计全部无法收回
哈尔滨乔仕房地产开发有限公司 390,000,000.00 163,000,000.00 41.79 预计部分无法收回
合 计 869,153,144.87 591,346,033.22 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 2,752,302.69 55,046.05 2%
1至2年 853,884.71 42,694.24 5%
2至3年 320,565.54 48,084.83 15%
3 年以上 2,716,953.88 1,358,476.96 50%
合 计 6,643,706.82 1,504,302.08 —
注：确定该组合的依据见附注四、10。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 79,985,662.43 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额
6,972,048.46 元。
52
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
家庭农场承包户（汇总） 636,846.97 货币
哈尔滨乔仕房地产开发有限公司 5,500,000.00 货币
佳木斯黑龙农化有限公司 392,661.49 实物
其 他 442,540.00 货币及实物
合 计 6,972,048.46
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 8,750,000.00
其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
海南鹰力不动产投资 海南项目合作开 根据诉讼案件结
8,750,000.00 审批 否
有限公司 发投资款 案说明
合 计 8,750,000.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
哈尔滨乔仕房地产开
往来款 390,000,000.00 3-4 年 33.43 163,000,000.00
发有限公司
鸡东弘霖煤炭经销有
往来款 110,271,886.43 2-3 年 9.45 110,271,886.43
限公司
秦皇岛市弘企房地产
往来款 99,000,000.00 2-5 年 8.49 49,500,000.00
开发有限公司
哈尔滨中青房地产开
往来款 44,059,405.94 3-4 年 3.78 28,638,613.86
发有限公司
法院判决待处理 往来款 40,000,000.00 1 年以内 3.43
合 计 — 683,331,292.37 — 58.58 351,410,500.29
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
正常业务 771,148,846.93 957,361,784.91
53
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
关联业务 395,431,153.48 510,140,667.17
合 计 1,166,580,000.41 1,467,502,452.08
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 158,997,640.60 13,783,189.13 145,214,451.47
在产品（未完施工工程） 845,896,613.22 845,896,613.22
库存商品 463,515,250.46 107,829,982.36 355,685,268.10
周转材料 4,028,046.85 1,067,503.43 2,960,543.42
在途物资 149,600.00 149,600.00
发出商品 8,412,357.33 6,616,312.37 1,796,044.96
消耗性生物资产 369,080.00 369,080.00
合 计 1,481,368,588.46 129,296,987.29 1,352,071,601.17
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,797,011,841.34 177,815,371.35 1,619,196,469.99
在产品（未完施工工程） 858,645,299.19 858,645,299.19
库存商品 1,716,088,978.80 220,244,442.41 1,495,844,536.39
周转材料 59,463,188.94 20,794,473.05 38,668,715.89
在途物资 36,649,513.74 36,649,513.74
发出商品 102,341,320.68 6,289,939.91 96,051,380.77
消耗性生物资产 369,080.00 369,080.00
合 计 4,570,569,222.69 425,144,226.72 4,145,424,995.97
注：本公司之子公司鑫亚公司因出资纠纷一案，被法院查封存货 25,766,561.48
元。
54
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 177,815,371.35 3,933,618.36 70,827,084.69 97,138,715.89 13,783,189.13
库存商品 220,244,442.41 13,169,060.32 83,613,800.91 41,969,719.46 107,829,982.36
周转材料 20,794,473.05 562,198.85 562,760.67 19,726,407.80 1,067,503.43
发出商品 6,289,939.91 326,372.46 6,616,312.37
合 计 425,144,226.72 17,991,249.99 155,003,646.27 158,834,843.15 129,296,987.29
注：①由于采购成本提高及原库存商品品质下降等原因，导致鑫亚公司、麦芽公
司、纸业公司等期末存货可变现净值低于存货成本。
②本年减少金额中的其他减少主要是原子公司黑龙江省北大荒米业集团有限公司、
北大荒希杰食品科技有限责任公司股权转让，公司不再将其纳入合并范围所致。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备
项 目
体依据 的原因 的原因
原材料 见附注六、7（2）注 价值回升 销售
库存商品 见附注六、7（2）注 价值回升 销售
周转材料 见附注六、7（2）注 价值回升 销售
8、一年内到期的非流动资产
项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的长期待摊费用 4,762,193.36
其中：触媒摊销 2,614,271.28
储粮物资 574,929.13
其他 1,572,992.95
合 计 4,762,193.36
9、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待认证进项税 18,770,733.98 77,922,170.41
房地产预缴税金 25,181,345.59 55,082,516.33
预付保险费 377,718.43 425,114.70
房屋租金 18,420.00 617,647.35
仓储费 647,545.84
销售佣金 2,471,987.70 6,325,380.00
55
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
其他 68,250.00 913,788.09
合 计 46,888,455.70 141,934,162.72
注：（1）待认证进项税主要是麦芽公司收购农产品可抵扣的增值税进项税尚未得
到认证。
（2）房地产预缴税金系鑫都房地产公司预售商品房而形成。
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出
售 权 益 28,270,000.00 7,270,000.00 21,000,000.00 35,834,140.53 2,851,381.16 32,982,759.37
工具
其中：按
公允价
值计量
按成本
28,270,000.00 7,270,000.00 21,000,000.00 35,834,140.53 2,851,381.16 32,982,759.37
计量的
合 计 28,270,000.00 7,270,000.00 21,000,000.00 35,834,140.53 2,851,381.16 32,982,759.37
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
项 目
年初数 本年增加 本年减少 年末数
呼伦贝尔市红海种业科技有限公司 510,000.00 510,000.00
哈尔滨益源康科技开发有限公司 160,000.00 160,000.00
江苏北大荒油脂有限公司 4,510,000.00 4,510,000.00
黑龙江省讷河市北龙米业公司 2,728,452.91 2,728,452.91
上海北奉食品有限责任公司 1,600,000.00 1,600,000.00
大兴安岭农村商业银行股份有限公
司 11,000,000.00 11,000,000.00
黑龙江省克东腐乳有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
普宁市北大荒米业有限公司 325,687.62 325,687.62
北大荒青枫亚麻纺织有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 35,834,140.53 7,564,140.53 28,270,000.00
56
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
（续）
减值准备 单位
持股
项 目
年初数 本年增加 本年减少 年末数 比例
（%）
呼伦贝尔市红海种
业科技有限公司 510,000.00 510,000.00 10.20
哈尔滨益源康科技
开发有限公司 160,000.00 160,000.00 20.00
江苏北大荒油脂有
限公司 7.52
黑龙江省讷河市北
龙米业公司 1,091,381.16 1,091,381.16 34.28
上海北奉食品有限
责任公司 1,600,000.00 1,600,000.00 10.67
大兴安岭农村商业
银行股份有限公司 2.20
黑龙江省克东腐乳
有限公司 22.36
普宁市北大荒米业
有限公司 18.80
北大荒青枫亚麻纺
织有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 4.24
合 计 2,851,381.16 5,510,000.00 1,091,381.16 7,270,000.00
注：公司本年从大兴安岭农村商业银行股份有限公司取得现金红利 1,100,000.00
元。
11、持有至到期投资
项 目 年末数 年初数
次级债券 20,000,000.00
注：次级债券系哈尔滨银行股份有限公司 2009 年 12 月 8 日发行的 10 年期固定利
率次级债券，第 5 年末发行人具有赎回选择权，票面年利率为 6%，采用单利按年计息。
57
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12、长期应收款
项 目 年末数 年初数
融资租赁
其中：未实现融资收益
分期收款销售商品 387,339.25
分期收款提供劳务
其他
账面余额合计 387,339.25
减：坏账准备
账面价值 387,339.25
合 计 387,339.25
13、长期股权投资
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 年初余额 其他综合 其他权
追加投资 减少投资 认的投资损
收益调整 益变动
益
联营企业
黑龙江北大荒全
利选煤有限公司 18,971,366.74 -730,799.99
哈尔滨北米科技
发展有限公司 84,560.13 83,919.04 -641.09
哈尔滨乔仕房地
产开发有限公司 36,698,286.49
黑龙江北大荒汉
枫农业发展有限 31,252,323.02 12,054,137.87 -38,370.06
公司
合 计 55,754,213.36 31,252,323.02 12,138,056.91 -769,811.14
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
联营企业
黑龙江北大荒全利
选煤有限公司 18,240,566.75
哈尔滨北米科技发
展有限公司
哈尔滨乔仕房地产 36,698,286.49 36,698,286.49 36,698,286.49
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
开发有限公司
黑龙江北大荒汉枫
农业发展有限公司 19,159,815.09
合 计 36,698,286.49 74,098,668.33 36,698,286.49
注：哈尔滨乔仕房地产开发有限公司因法人涉诉，已经暂停经营，未来经营存在
重大不确定性，于 2014 年 12 月 31 日，子公司鑫亚公司对持有的哈尔滨乔仕房地产开
发有限公司长期股权投资全额计提减值准备 36,698,286.49 元。
14、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合 计
一、账面原值 5,084,210,120.59 2,294,790,799.36 73,067,944.26 120,290,483.14 7,572,359,347.35
1、年初余额 6,087,269,875.11 2,948,466,907.68 91,398,140.95 180,653,129.03 9,307,788,052.77
2、本年增加金额 145,013,579.10 13,524,741.88 651,300.00 7,215,052.51 166,404,673.49
（1）购置 1,152,738.72 4,677,273.97 651,300.00 1,805,539.77 8,286,852.46
（2）在建工程转 143,829,165.17 8,847,467.91 5,402,388.74 158,079,021.82
入
（3）企业合并增
加
（4）其他 31,675.21 7,124.00 38,799.21
3、本年减少金额 1,148,073,333.62 667,200,850.20 18,981,496.69 67,577,698.40 1,901,833,378.91
（1）处置或报废 211,410,811.68 106,343,817.35 4,881,399.99 43,169,009.19 365,805,038.21
（2）其他 936,662,521.94 560,857,032.85 14,100,096.70 24,408,689.21 1,536,028,340.70
4、年末余额 5,084,210,120.59 2,294,790,799.36 73,067,944.26 120,290,483.14 7,572,359,347.35
二、累计折旧 1,810,535,964.36 1,261,967,002.71 45,300,746.91 78,623,506.38 3,196,427,220.36
1、年初余额 1,963,468,763.60 1,365,099,474.98 53,315,792.92 123,065,848.75 3,504,949,880.25
2、本年增加金额 192,011,170.65 114,534,918.31 5,405,228.61 12,287,693.65 324,239,011.22
（1）计提 192,011,170.65 114,534,918.31 5,405,228.61 12,287,693.65 324,239,011.22
（2）其他
3、本年减少金额 344,943,969.89 217,667,390.58 13,420,274.62 56,730,036.02 632,761,671.11
（1）处置或报废 137,484,951.07 78,918,132.14 4,051,416.01 42,050,657.97 262,505,157.19
（2）其他 207,459,018.82 138,749,258.44 9,368,858.61 14,679,378.05 370,256,513.92
4、年末余额 1,810,535,964.36 1,261,967,002.71 45,300,746.91 78,623,506.38 3,196,427,220.36
三、减值准备 74,570,872.87 126,946,363.65 2,371,704.75 644,149.65 204,533,090.92
1、年初余额 30,686,376.07 210,935,886.30 2,258,707.87 1,418,465.15 245,299,435.39
59
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合 计
2、本年增加金额 48,118,778.39 26,997,483.22 201,803.56 100.00 75,318,165.17
（1）计提 48,118,778.39 26,997,483.22 201,803.56 100.00 75,318,165.17
（2）其他
3、本年减少金额 4,234,281.59 110,987,005.87 88,806.68 774,415.50 116,084,509.64
（1）处置或报废 954,790.97 404,311.63 88,286.68 148,901.12 1,596,290.40
（2）其他 3,279,490.62 110,582,694.24 520.00 625,514.38 114,488,219.24
4、年末余额 74,570,872.87 126,946,363.65 2,371,704.75 644,149.65 204,533,090.92
四、账面价值 3,199,103,283.36 905,877,433.00 25,395,492.60 41,022,827.11 4,171,399,036.07
1、年末账面价值 3,199,103,283.36 905,877,433.00 25,395,492.60 41,022,827.11 4,171,399,036.07
2、年初账面价值 4,093,114,735.44 1,372,431,546.40 35,823,640.16 56,168,815.13 5,557,538,737.13
注：鑫亚公司位于哈尔滨市南岗区长江路 207-3 号建筑面积 1708.69 平方米房产
（账面原值 17,496,089.36 元，账面价值 14,687,529.58 元），在鑫亚公司起诉榆树市
宝鸿粮食经销有限公司一案中，为申请法院查封被告相当于 3000 万元的财产而提供担
保，经长春市中级人民法院（2012）长民四初字第 34 号民事裁定书裁定予以查封。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 222,376,100.09 63,863,498.58 61,021,257.18 97,491,344.33
机器设备 347,016,425.06 159,433,121.30 110,437,002.97 77,146,300.79
运输工具 11,769,745.64 7,185,520.95 21,418.34 4,562,806.35
办公设备及其
977,541.24 756,251.47 45,352.22 175,937.55
他
合 计 582,139,812.03 231,238,392.30 171,525,030.71 179,376,389.02
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
房屋及建筑物 391,670,391.97
机器设备 205,860,489.40
运输设备 2,000,425.46
办公设备及其他 895,633.29
合 计 600,426,940.12
注：关联方租赁见附注九、5
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
60
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 392,151,676.56 正在办理
运输设备 13,300.00 正在办理
合 计 392,164,976.56
（5）固定资产减值准备计提情况
公司本年确认了 75,318,165.17 元的固定资产减值损失，包括纸业公司停止使用设
备等计提减值 69,461,089.58 元、兴凯湖分公司技术淘汰设备计提减值 5,857,075.59
元。公司根据资产减值测试报告结果，并假设该部分资产在正常市场条件下的预计售
价扣除变现费用后确定了资产的可收回金额。
15、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
农田水利工程 35,895,202.57 35,895,202.57 72,590,829.45 72,590,829.45
青白江物流加工厂 24,665,416.36 24,665,416.36
日产 350 吨优质大
米加工厂建设项
目 10,373,055.68 180,530.97 10,192,524.71
北京网络营销项目 2,369,967.36 2,369,967.36
前进铁路延长线 1,056,518.72 1,056,518.72
洗草水回收项目 976,528.16 488,264.08 488,264.08 976,528.16 488,264.08 488,264.08
各制米厂粮仓改造
工程 5,256,343.81 5,256,343.81
二氧化硫和氮氧化
物环保治理项目 1,619,977.92 1,619,977.92
其 他 1,943,424.02 263,306.86 1,680,117.16
合 计 38,491,708.65 488,264.08 38,003,444.57 119,232,083.56 3,302,069.27 115,930,014.29
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 少金额 年末余额
农田水利工程
228,460,307.85 72,590,829.45 150,338,564.68 156,790,545.41 30,243,646.15 35,895,202.57
青白江物流加
28,850,000.00 24,665,416.36 553,598.50 25,219,014.86
工厂
日产 350 吨优
9,616,900.00 10,373,055.68 10,373,055.68
质大米加工厂
建设项目
北京网络营销
3,000,000.00 2,369,967.36 2,369,967.36
项目
前进铁路延长
6,800,000.00 1,056,518.72 1,056,518.72
线
61
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
洗草水回收项
1,150,000.00 976,528.16 976,528.16
目
二氧化硫和氮
12,000,000.00 1,619,977.92 1,619,977.92
氧化物环保治
理项目
其他项目 92,888,478.77 7,199,767.83 4,555,548.43 1,288,476.41 10,466,839.85
合 计 382,765,686.62 119,232,083.56 157,067,689.53 158,079,021.82 79,729,042.62 38,491,708.65
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
农田水利工程
其他来源
青白江物流加工厂
其他来源
日产 350 吨优质大
米加工厂建设项目
其他来源
北京网络营销项目
其他来源
前进铁路延长线
其他来源
洗草水回收项目
完工未达到使 其他来源
85.00
用状态
二氧化硫和氮氧化
物环保治理项目 29.98 在建 其他来源
其他项目 其他来源
合 计
16、工程物资
项 目 年末余额 年初余额
专用材料 1,188,719.40 1,188,719.40
合 计 1,188,719.40 1,188,719.40
17、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 特许权 软件 非专利技术 商标权 合 计
一、账面原值 200,467,699.61 33,482,494.84 302,247,879.43 9,778,586.72 50,000.00 2,835.00 546,029,495.60
1、年初余额 347,010,248.15 33,482,494.84 13,988,230.46 50,000.00 25,835.00 394,556,808.45
2、本年增加金额 302,247,879.43 47,239.00 302,295,118.43
（1）购置 47,239.00 47,239.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加 302,247,879.43 302,247,879.43
（4）其他
3、本年减少金额 146,542,548.54 4,256,882.74 23,000.00 150,822,431.28
62
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 特许权 软件 非专利技术 商标权 合 计
（1）处置 1,128,749.29 1,128,749.29
（2）其他 145,413,799.25 4,256,882.74 23,000.00 149,693,681.99
4、年末余额 200,467,699.61 33,482,494.84 302,247,879.43 9,778,586.72 50,000.00 2,835.00 546,029,495.60
二、累计摊销 44,540,686.51 28,221,084.40 5,991,562.89 50,000.00 2,790.00 78,806,123.80
1、年初余额 62,322,934.87 25,775,941.55 7,847,106.28 50,000.00 17,086.65 96,013,069.35
2、本年增加金额 5,297,654.73 2,445,142.85 1,267,429.51 844.98 9,011,072.07
（1）计提 5,297,654.73 2,445,142.85 1,267,429.51 844.98 9,011,072.07
（2）其他
3、本年减少金额 23,079,903.09 3,122,972.90 15,141.63 26,218,017.62
（1）处置 99,706.25 99,706.25
（2）其他 22,980,196.84 3,122,972.90 15,141.63 26,118,311.37
4、年末余额 44,540,686.51 28,221,084.40 5,991,562.89 50,000.00 2,790.00 78,806,123.80
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值 155,927,013.10 5,261,410.44 302,247,879.43 3,787,023.83 45.00 467,223,371.80
1、年末账面价值 155,927,013.10 5,261,410.44 302,247,879.43 3,787,023.83 45.00 467,223,371.80
2、年初账面价值 284,687,313.28 7,706,553.29 6,141,124.18 8,748.35 298,543,739.10
注：鑫亚公司之子公司北大荒玉丰农业发展有限公司因与黑龙江龙凤玉米开发有
限公司借款纠纷案，经青冈法院商初字第 148-1 号民事裁定书，被查封红旗粮库 1 本
土地证，价值 10,672,895.75 元。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
农业发展中心大楼土地使
278,906.25 缺少申请手续，没有契税完税凭证。
用权
（3）其他说明：
63
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司拥有的黑龙江省萝北县四方山林场东部大磷片石墨矿详查项目，该项目探
矿权许可证有效期限：2012 年 5 月 4 日-2014 年 5 月 4 日，探查面积：4.33 平方公里。
公司拟继续投资勘探。
18、长期待摊费用
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
储粮物资 1,755,970.94 103,051.92 357,562.38 1,501,460.48
触煤摊销 522,097.66 19.54 522,117.20
农田水利项维护 30,000,000.00 3,000,000.00 27,000,000.00
其 他 6,723,054.55 21,470.00 552,681.57 6,191,842.98
合 计 9,001,123.15 30,124,541.46 3,357,562.38 2,054,142.05 33,713,960.18
注：其他减少主要包括是本公司将原子公司黑龙江省北大荒米业集团有限公司、
黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司股权转让，公司不再将其纳入合并范围所致。
19、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 303.52 75.88 4,896,816.08 1,224,204.02
其他可抵扣暂时性差异 2,655,090.00 663,772.50 3,534,566.08 883,641.52
合 计 2,655,393.52 663,848.38 8,431,382.16 2,107,845.54
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 1,330,726,615.92 1,118,774,121.49
可抵扣亏损 1,629,925,992.25 1,496,492,703.74
合 计 2,960,652,608.17 2,615,266,825.23
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2014 年 186,468,535.79 195,816,033.00
2015 年 203,609,271.18 213,088,328.56
2016 年 28,377,871.60 47,033,828.36
2017 年 547,996,351.07 628,967,899.11
2018 年 306,821,928.80 411,586,614.71
2019 年 356,652,033.81
合 计 1,629,925,992.25 1,496,492,703.74
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
20、其他非流动资产
项 目 内 容 年末数 年初数
哈尔滨合作开发项目 注 42,356,628.47 42,356,628.47
合 计 42,356,628.47 42,356,628.47
注: “哈尔滨合作开发项目”是鑫都房地产公司与黑龙江鑫都房地产开发有限公
司合作开发的房地产项目。合作开发的房地产项目单独核算，与项目有关的资金收支
由双方共管，待项目完工实现利润后则按协议约定的比例进行分配。年末余额为鑫都
房地产公司累计投入到合作开发项目中的资金。
21、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 106,730,000.00
抵押借款
保证借款 4,167,000,000.00
信用借款 900,000,000.00
合 计 5,173,730,000.00
22、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00
23、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
正常业务 380,207,950.52 965,683,663.48
关联业务 65,703,820.11 26,211,627.03
合 计 445,911,770.63 991,895,290.51
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
哈尔滨大东集团股份有限公司 56,623,629.35 丽水雅居项目尚未结算
黑龙江北大荒全利选煤有限公司 7,571,263.58 暂时未支付
神华销售集团海拉尔能源销售有限
5,274,333.74 暂时未支付
公司
佳木斯市鑫城物资贸易有限公司 3,899,900.34 暂时未支付
佳木斯久恒物资贸易有限责任公司 3,070,170.63 暂时未支付
65
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
北京世纪万业源生物科技工程技术
2,640,500.00 暂时未支付
有限公司
洛阳利尔耐火材料有限公司 2,166,610.88 暂时未支付
密山市金丰源农资经销有限公司 1,600,000.00 付款手续不完善
榆树市宝鸿粮食经销有限公司 1,379,855.60 诉讼期间
无锡沪东麦斯特环境工程有限公司 1,215,801.00 暂时未支付
黑龙江省康翔经贸有限公司 1,195,500.00 丽水雅居项目尚未结算
西安秦普工贸有限公司 1,089,500.00 暂时未支付
合 计 87,727,065.12
24、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
正常业务 798,439,339.42 1,538,739,478.03
关联业务 307,862.72 35,286,061.33
合 计 798,747,202.14 1,574,025,539.36
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
山东华宇铝电有限公司 6,220,777.55 三方债务未结清
牡丹江北方水泥有限公司 5,706,262.68 三方债务未结清
长春市松亚经贸有限公司 4,402,319.89 诉讼期间
王阳 2,960,000.00 已提起诉讼
合 计 19,289,360.12
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 264,528,074.81 560,097,448.28 583,021,813.30 241,603,709.79
二、离职后福利-设定提存计划 767,846.36 251,599,789.17 252,350,159.53 17,476.00
三、辞退福利 2,876,977.48 36,791,901.00 36,983,395.24 2,685,483.24
四、一年内到期的其他福利
合 计 268,172,898.65 848,489,138.45 872,355,368.07 244,306,669.03
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和 218,578,132.04 392,291,951.22 417,099,817.87 193,770,265.39
66
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
补贴
2、职工福利费 5,953.19 23,195,325.89 23,201,279.08
3、社会保险费 270,113.39 87,762,873.44 88,027,631.18 5,355.65
其中：医疗保险费 234,058.53 75,346,053.40 75,575,505.75 4,606.18
工伤保险费 24,365.60 8,390,574.86 8,414,353.02 587.44
生育保险费 11,689.26 4,026,245.18 4,037,772.41 162.03
4、住房公积金 1,842,232.50 32,383,593.42 33,934,634.56 291,191.36
5、工会经费
23,091,394.30 10,322,571.49 14,083,695.14 19,330,270.65
6、职工教育经费 20,136,799.39 11,740,882.78 5,228,076.04 26,649,606.13
7、短期带薪缺勤 603,450.00 2,400,250.04 1,446,679.43 1,557,020.61
8、短期利润分享计划
合 计 264,528,074.81 560,097,448.28 583,021,813.30 241,603,709.79
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 716,784.87 232,664,493.91 233,364,112.78 17,166.00
2、失业保险费 51,061.49 18,672,099.26 18,722,850.75 310.00
3、企业年金缴费 263,196.00 263,196.00
合 计 767,846.36 251,599,789.17 252,350,159.53 17,476.00
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴
存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相
关资产的成本。
26、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 -25,175,804.78 -532,027,281.77
消费税 2,607.50
营业税 3,978,575.96 5,701,892.21
企业所得税 6,329,120.25 9,411,156.11
个人所得税 5,441,226.61 11,292,600.84
城市维护建设税 770,354.00 588,961.57
房产税 5,023,744.60 3,045,959.55
土地使用税 5,803,009.81 3,588,713.17
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
车船使用税 1,236.00 1,236.00
资源税 158,923.77 220,516.52
土地增值税 2,719,670.25 1,028,460.73
教育费附加 1,687,935.66 2,123,868.59
印花税 555,726.21 3,090,340.53
防洪基金 964,845.26 1,080,486.12
其 他 27,876.18 728,264.93
合 计 8,286,439.78 -490,122,217.40
27、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 11,876,995.32
合 计 11,876,995.32
28、应付股利
单位名称 年末余额 年初余额 超过 1 年未支付的原因
社会公众 A 股 70,309.90 70,309.90 尚未支付
虎林市宝东国家粮食储备库 317,303.48
大连金信集团粮业有限公司 2,441,688.41
董本妍、胡昕、刘乾勇、闫培峰、孙宏伟 246,912.30
合计 70,309.90 3,076,214.09
29、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
正常业务 850,770,295.77 885,993,052.11
关联业务 68,545,251.43 81,216,532.84
合 计 919,315,547.20 967,209,584.95
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
黑龙江鑫都房地产开发有限公司 26,327,169.64 工程尚未竣工验收
哈尔滨大东集团股份有限公司 27,636,806.06 工程尚未竣工验收
青冈县玉丰粮油收储有限公司 26,710,697.00 诉讼期间
黑龙江四海通市政工程有限公司 11,892,051.17 分期付款
北大荒青枫亚麻纺织有限公司 7,343,800.00 诉讼期间
68
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
黑龙江正业建设有限公司 6,691,524.40 暂未结算
大连益多管道有限公司 4,611,599.28 暂未结算
黑龙江省建工集团有限责任公司 4,253,170.92 暂未结算
哈尔滨旭辉钢构彩板有限公司 4,108,463.25 暂未结算
绥化农垦旷鑫水利建筑工程有限公司 4,062,804.77 暂未结算
合 计 123,638,086.49
30、保险合同准备金
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
担保赔偿准备 9,191,190.00 3,039,750.00 7,132,190.00 5,102,750.00
未到期责任准备 8,052,527.40 2,331,175.00 5,799,928.31 4,579,774.09
合 计 17,243,717.40 5,370,925.00 12,932,118.31 9,682,524.09
31、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
一年内结转的递延收益 1,395,319.78 5,642,968.58
合 计 1,395,319.78 5,642,968.58
32、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 140,000,000.00 250,000,000.00
信用借款 8,189,136.25 8,608,248.25
小 计 148,189,136.25 258,608,248.25
减：一年内到期的长期借款 140,000,000.00
合 计 8,189,136.25 258,608,248.25
注：本公司的子公司鑫都房地产公司从浦发银行哈尔滨分行取得的两年期借款
（2013 年 5 月 31 日至 2015 年 5 月 29 日），由本公司提供了担保，相关说明参见附
注九、5。
33、长期应付款
项 目 年末数 年初数
补偿贸易引进设备价款（日本丸红补偿贸易借款） 137,271.31 137,271.31
34、长期应付职工薪酬
项 目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 6,996,155.44
三、其他长期福利
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 6,996,155.44
35、预计负债
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
未决诉讼 2,174,516.71 2,174,516.71
其他 244,888.58 162,843.36 407,731.94
合 计 2,419,405.29 162,843.36 2,174,516.71 407,731.94
注：本公司之子公司鑫都房地产公司未在规定期限内为买受人办理房地产权事宜，
根据购房合同，按房价千分之一支付违约金
36、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 71,367,667.49 2,150,000.00 66,665,407.50 6,852,259.99 财政资金
其 他 1,784,502.75 200,086.52 1,584,416.23
小 计 73,152,170.24 2,150,000.00 66,865,494.02 8,436,676.22
减：一年内到期的递
延收益 5,642,968.58 1,395,319.78
合 计 67,509,201.66 7,041,356.44 —
其中，涉及政府补助的项目：
与资产
本年新增补助 本年计入营业
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 或收益
金额 外收入金额
相关
现代物流 与资产
补贴款 3,533,333.00 2,000,000.00 466,666.50 -5,066,666.50 相关
建设成本
补贴（希 与资产
杰） 29,714,285.90 2,057,142.87 -27,657,143.03 相关
节水型生 与资产
产线项目 2,362,500.00 262,500.00 2,100,000.00 相关
拆迁补偿 11,201,288.65 -11,201,288.65
三十万吨 与资产
稻谷加工 17,096,666.67 205,729.16 -16,890,937.51 相关
建设成本
补贴（麦 与资产
芽） 1,750,000.00 31,250.00 -1,718,750.00 相关
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
尿素深度 与资产
水解补贴 1,797,600.27 199,733.28 1,597,866.99 相关
农产品质 与资产
量追溯 212,000.00 25,000.00 14,607.00 222,393.00 相关
农产品质
量追溯项 与收益
目 34,993.00 125,000.00 159,993.00 相关
建设成本 与资产
补贴 3,665,000.00 733,000.00 2,932,000.00 相关
合 计 71,367,667.49 2,150,000.00 4,130,621.81 -62,534,785.69 6,852,259.99
注：其他变动主要是本年原子公司黑龙江省北大荒米业集团有限公司、北大荒
希杰食品科技有限责任公司股权转让，公司不再将其纳入合并范围所致。
37、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,777,679,909.00 1,777,679,909.00
38、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 2,377,834,854.36 2,377,834,854.36
其他资本公积 57,918,815.31 13,131,810.61 44,787,004.70
合 计 2,435,753,669.67 13,131,810.61 2,422,621,859.06
注：其他资本公积本年减少的原因是本公司将持有原子公司黑龙江省北大荒米业
集团有限公司股权转让，公司不再将其纳入合并范围所致。
39、专项储备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
安全生产费 2,362,070.60 4,533,400.00 358,720.00 6,536,750.60
注：根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》的通知，财企（2012）16 号文，计提安全生产费。
40、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 869,717,086.03 869,717,086.03
任意盈余公积 261,463,313.31 261,463,313.31
合 计 1,131,180,399.34 1,131,180,399.34
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41、一般风险准备金
项 目 年初数 本年计提 本年减少 年末数
提取一般风险准备金 722,324.22 722,324.22
财政风险补助资金 1,781,123.60 1,126,168.00 2,907,291.60
合 计 2,503,447.82 1,126,168.00 3,629,615.82
注：（1）根据《金融企业财务规则》(财政部令第 42 号)、财政部关于印发《金融
企业财务规则——实施指南》的通知(财金[2007]23 号)的规定，担保公司按本年实现净
利润的 10%提取一般风险准备金。
（2）担保公司本年收到黑龙江省财政风险补助资金 1,520,000.00 元。根据黑龙江
省中小企业担保机构贷款担保代偿风险省级财政补助办法规定，省级财政补助的资金
用于担保机构充实风险准备金。本公司按持股比例确认 1,126,168.00 元。
42、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 -464,910,942.53 33,606,216.56
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -464,910,942.53 33,606,216.56
加：本年归属于母公司股东的净利润 799,807,532.35 -376,785,088.77
减：提取法定盈余公积 80,597,520.26
提取任意盈余公积 40,298,760.13
提取一般风险准备 722,324.22
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其 他 113,465.71
年末未分配利润 334,896,589.82 -464,910,942.53
43、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 4,478,982,102.08 8,709,440,015.14
其他业务收入 630,105,361.53 679,115,990.59
营业收入合计 5,109,087,463.61 9,388,556,005.73
主营业务成本 1,961,988,455.81 6,291,777,673.77
其他业务成本 621,755,432.56 647,640,343.47
营业成本合计 2,583,743,888.37 6,939,418,017.24
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（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
农业行业 2,771,568,795.49 284,754,547.52 3,339,524,134.16 1,001,224,267.19
工业行业 1,232,289,592.97 1,248,824,174.25 4,693,393,901.79 4,581,303,411.81
商品流通行业 218,164,256.42 227,421,798.48 676,485,979.19 709,249,994.77
建筑行业 256,959,457.20 200,987,935.56
其他行业 36,000.00
合 计 4,478,982,102.08 1,961,988,455.81 8,709,440,015.14 6,291,777,673.77
（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
土地承包收入 2,461,805,667.37 2,286,731,179.98
农产品及农用物资
527,927,384.54 512,176,346.00 1,729,278,933.37 1,710,474,261.96
销售收入
工业品销售收入 1,232,289,592.97 1,248,824,174.25 4,693,429,901.79 4,581,303,411.81
房地产销售收入 256,959,457.20 200,987,935.56
合 计 4,478,982,102.08 1,961,988,455.81 8,709,440,015.14 6,291,777,673.77
（4）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 385,328,388.79 7.54
2013 年 945,278,646.48 10.05
44、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 23,675,288.02 5,014,729.05
消费税 7,872.50 54,425.00
城市维护建设税 4,380,145.55 1,523,347.13
教育费附加 3,170,064.86 1,396,163.51
资源税 6,825.65 5,086.40
土地增值税 8,139,337.88
其他 166,146.57 259,242.75
合 计 39,545,681.03 8,252,993.84
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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45、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
运输费 16,780,720.94 121,667,077.96
职工薪酬 33,559,787.56 55,772,158.23
物料消耗 8,552,345.21 24,188,219.09
折旧费 15,036,216.74 19,626,247.70
装卸费 4,386,694.89 17,218,752.20
销售服务费 3,923,226.10 10,030,008.61
仓储保管费 1,239,603.51 4,688,641.96
其他 8,354,890.54 32,390,214.09
合 计 91,833,485.49 285,581,319.84
46、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 799,964,901.66 713,430,002.93
折旧费 256,751,221.74 283,918,552.54
物料消耗 135,622,909.23 137,324,751.23
保险费 51,667,710.04 52,114,127.99
道路维修费 81,405,426.36 48,079,480.66
水资源及水土防治费 73,671,435.73 45,020,956.03
机械作业费 82,889,938.78 39,816,754.36
修理费 37,928,062.88 35,501,143.98
规划及绿化费 40,267,637.91 29,670,237.19
业务招待费 13,811,063.85 27,863,754.23
劳务费 38,996,486.56 24,616,494.63
聘请中介机构费 13,230,753.79 21,211,821.14
办公费 18,137,679.09 21,108,166.01
税 金 25,079,523.90 18,184,834.19
差旅费 8,923,602.36 12,918,260.23
无形资产摊销 8,806,452.01 11,403,421.18
诉讼费 7,713,887.88 9,397,880.37
宣传展览费 4,390,659.92 8,568,197.69
物业管理及卫生费 7,022,792.80 6,035,383.92
安全生产费 5,372,370.27 6,021,771.80
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
研究费用 14,499,046.34 5,009,166.90
存货盘亏或毁损 42,924,530.46 -2,815,938.39
其 他 33,440,187.08 27,602,355.80
合 计 1,802,518,280.64 1,582,001,576.61
47、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 60,698,157.06 312,263,385.73
减：利息收入 15,204,345.13 16,353,380.97
减：利息资本化金额 1,359,467.20
汇兑损益 -241,894.35 419,840.52
其他 5,370,730.58 14,115,028.40
合 计 50,622,648.16 309,085,406.48
48、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 297,376,736.04 324,074,012.77
存货跌价损失 -11,672,730.45 236,724,959.96
可供出售金融资产减值损失 5,510,000.00
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失 36,698,286.49 160,000.00
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失 75,318,165.17 139,253,349.10
工程物资减值损失
在建工程减值损失 932,101.91
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他 -1,600,000.00
合 计 403,230,457.25 699,544,423.74
49、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -769,811.14 -24,480.47
处置长期股权投资产生的投资收益 686,761,163.44
75
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益 50.00
持有至到期投资在持有期间的投资收益 1,130,000.00 1,200,000.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 1,100,000.00 1,100,000.00
合 计 688,221,352.30 2,275,569.53
注：处置长期股权投资产生的投资收益主要是本年出售原持有的子公司黑龙江省
北大荒米业集团有限公司、黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司、北大荒希杰食品科
技有限责任公司股权取得的收益。
50、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 1,458,297.90 16,305,715.66 1,458,297.90
其中：固定资产处置利得 417,209.77 16,305,715.66 417,209.77
无形资产处置利得 1,041,088.13 1,041,088.13
债务重组利得 1,000,921.41 1,000,921.41
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 9,875,846.45 23,699,565.90 9,875,846.45
盘盈利得 31,189.76
无法支付应付款项 4,355,490.53 30,189,157.16 4,355,490.53
罚款收入 346,057.00 695,386.35 346,057.00
其他收入 4,757,068.08 13,325,996.45 4,757,068.08
合 计 21,793,681.37 84,247,011.28 21,793,681.37
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与
项 目 本年发生额 上年发生额
收益相关
黑龙江省储备粮管理有限公司储备粮补贴 7,266,219.81 与收益相关
建设成本补贴 2,821,392.87 3,725,857.16 与资产相关
收蒸汽补贴款 104,644.84 2,380,000.00 与收益相关
财政贴息 2,000,000.00 与收益相关
农业技术推广经费项目 100,000.00 1,730,000.00 与收益相关
三十万吨稻谷加工项目 205,729.16 1,396,458.33 与收益相关
政府救济性资金 1,000,000.00 与收益相关
粮棉油高产创建 800,000.00 800,000.00 与收益相关
76
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
与资产相关/与
项 目 本年发生额 上年发生额
收益相关
专利补贴、绿色食品认证 678,401.31 与收益相关
退耕还林补贴 540,000.00 与收益相关
物流配送项目 466,666.50 466,667.00 与资产相关
测土配方施肥 300,000.00 300,000.00 与收益相关
新粮补贴 3,340,579.80 与收益相关
应急救援队伍建设资金款 1,000,000.00 与收益相关
其他 736,833.28 1,415,962.29 与资产相关
合 计 9,875,846.45 23,699,565.90
51、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 54,236,378.11 14,935,704.20 54,236,378.11
其中：固定资产处置损失 54,236,378.11 14,935,704.20 54,236,378.11
债务重组损失 59,608.19 59,608.19
对外捐赠支出 72,000.00 115,926.21 72,000.00
盘亏损失 9,157,337.48 2,872,509.29 9,157,337.48
罚款支出 689,164.56 287,080.83 689,164.56
赔偿金 3,004,422.06 437,562.62 3,004,422.06
违约金 233,250.70 1,825,811.56 233,250.70
防汛抢险支出 8,729,008.04 92,016,382.02 8,729,008.04
农机补贴 26,666,239.80 45,985,913.21 26,666,239.80
农业技术推广补贴 5,301,485.61 4,874,822.04 5,301,485.61
其他支出 16,415,064.43 12,867,444.82 16,415,064.43
合 计 124,563,958.98 176,219,156.80 124,563,958.98
52、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 13,137,797.49 5,726,414.59
递延所得税费用 -362,049.55 -1,546,681.30
合 计 12,775,747.94 4,179,733.29
（2）会计利润与所得税费用调整过程
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项 目 本年发生额
利润总额 735,337,640.67
按法定/适用税率计算的所得税费用 183,834,410.20
子公司适用不同税率的影响 10,475,486.05
调整以前期间所得税的影响 405,735.07
非应税收入的影响 -277,376,199.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,138,926.17
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -49,055.89
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响 86,346,445.74
所得税费用 12,775,747.94
53、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
粮食直补、粮种补贴、粮食综合直补等惠农补贴 5,760,523.78 63,916,539.60
收到保证金 105,308,166.98 54,090,583.91
利息收入 14,008,704.58 12,793,859.50
政府补助 4,802,395.35 8,101,521.77
往来款 475,800,834.91 1,075,956,143.74
其他 163,445,815.28 161,372,973.66
合 计 769,126,440.88 1,376,231,622.18
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
差旅费 9,082,798.36 15,554,014.69
办公费 17,621,065.06 22,884,668.24
业务招待费 14,377,695.02 29,387,455.35
物料消耗 87,458,399.72 111,102,978.56
修理费 23,493,403.43 21,844,025.04
保险费 51,709,355.36 50,670,252.98
水资源及水土防治费等农田基础设施 34,315,914.97 29,735,481.04
运输费 17,904,015.98 109,281,353.98
广告宣传费 2,261,971.00 5,957,794.91
规划及绿化费 38,161,454.15 26,952,927.06
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项 目 本年发生额 上年发生额
道路维修费 54,881,175.44 37,372,296.16
装卸仓储费 5,658,938.22 17,904,317.01
往来款 478,286,453.71 1,007,957,031.59
其他 316,134,385.75 513,272,557.17
合 计 1,151,347,026.17 1,999,877,153.78
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
其 他 14,910.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到黑龙江北大荒农垦集团总公司借款 200,000,000.00
收到其他企业借款 11,998,228.15 49,250,000.00
其 他 1,904,818.94
合 计 13,903,047.09 249,250,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
归还北大荒农垦集团总公司借款 200,000,000.00
其他筹资活动支付的现金 5,592,169.09 43,262,849.76
合 计 5,592,169.09 243,262,849.76
54、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 722,561,892.73 -510,482,495.27
加：资产减值准备 403,230,457.25 699,544,423.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 324,239,011.22 387,083,691.61
折旧
无形资产摊销 9,011,072.07 11,534,092.71
长期待摊费用摊销 7,099,240.28 8,643,212.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 40,968,293.76 -9,655,319.23
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11,809,786.45 8,285,307.77
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 62,495,141.54 314,970,164.33
投资损失（收益以“－”号填列） -688,221,352.30 -2,275,569.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,443,997.16 -1,546,681.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 986,767,655.79 735,118,586.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -25,815.70 -288,839,492.16
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 28,521,915.05 468,213,660.58
其他 169,058.19 -1,083,333.33
经营活动产生的现金流量净额 1,910,070,353.49 1,819,510,249.40
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,313,113,604.26 1,456,014,637.97
减：现金的期初余额 1,456,014,637.97 1,377,927,774.13
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -142,901,033.71 78,086,863.84
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的资产合并于本期支付的现金或现金等价物 300,000,000.00
其中：购买黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司 300,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 12,233.57
其中：购买黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司 12,233.57
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 299,987,766.43
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 153,439,750.29
其中：处置黑龙江省北大荒米业集团有限公司 61,613,700.00
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 金 额
处置北大荒希杰食品科技有限责任公司 85,507,900.00
处置黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司 6,318,150.29
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 136,634,035.89
其中：处置黑龙江省北大荒米业集团有限公司 134,796,424.34
处置北大荒希杰食品科技有限责任公司 949,929.31
处置黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司 887,682.24
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：处置黑龙江省北大荒米业集团有限公司
处置北大荒希杰食品科技有限责任公司
处置黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司
处置子公司收到的现金净额 16,805,714.40
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 1,313,113,604.26 1,456,014,637.97
其中：库存现金 15,289.71 14,464.92
可随时用于支付的银行存款 1,313,098,314.55 1,455,995,478.52
可随时用于支付的其他货币资金 4,694.53
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,313,113,604.26 1,456,014,637.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注：（1）于 2014 年 12 月 31 日，公司控股子公司担保公司所有权受到限制的货
币资金为人民币 52,824,146.79 元，系担保公司因担保业务的开展需要在合作银行开设
银行账户并存储保证金，担保责任未解除保证金存款账户资金使用受限。
（2）于 2014 年 12 月 31 日，公司控股子公司鑫亚公司控股公司黑龙江北大荒玉
丰农业发展有限公司因与黑龙江龙凤玉米开发有限公司借款纠纷案，青冈工商银行账
户余额 30,014.30 元被查封。
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
55、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 52,854,161.09 见附注六、1
存货 25,766,561.48 见附注六、7
固定资产 14,687,529.58 见附注六、14
无形资产 10,672,895.75 见附注六、17
合 计 103,981,147.90
七、合并范围的变更
1、资产合并
本公司于 2013 年 12 月 28 日召开董事会通过收购黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨
产业有限公司 100%，公司虽取得黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司的控制
权，但黑龙江省宝泉岭农垦四方山石墨产业有限公司除拥有探矿权外，无其他经营，
因此本次收购并不构成业务，不属于企业合并范畴，因此在编制合并报表时按资产合
并处理。
2、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失控 处置价款与处置投
股权处
股权处 丧失控制权的 制权时 资对应的合并报表
子公司名称 股权处置价款 置比例
置方式 时点 点的确 层面享有该子公司
（%）
定依据 净资产份额的差额
黑龙江省北大荒米 2014 年 3 月 31 股 权 转
61,613,700.00 100.00 出售 626,865,808.68
业集团有限公司 日 让完毕
北大荒希杰食品科 2014 年 9 月 30 股 权 转
85,507,900.00 100.00 出售 -5,405,454.19
技有限责任公司 日 让完毕
不再控
制公司
黑龙江北大荒汉枫 转 让 部 2014 年 9 月 30
6, 318,150.29 11.00 的财务 1,038,649.37
农业发展有限公司 分股权 日
和经营
政策
（续）
按照公允价 丧失控制权 与原子公司股
丧失控制 丧失控制权
丧失控制权之日 值重新计量 之日剩余股 权投资相关的
权之日剩 之日剩余股
子公司名称 剩余股权的账面 剩余股权产 权公允价值 其他综合收益
余股权的 权的公允价
价值 生的利得或 的确定方法 转入投资损益
比例（%） 值
损失 及主要假设 的金额
黑龙江省北大荒米
0
业集团有限公司
82
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
按照公允价 丧失控制权 与原子公司股
丧失控制 丧失控制权
丧失控制权之日 值重新计量 之日剩余股 权投资相关的
权之日剩 之日剩余股
子公司名称 剩余股权的账面 剩余股权产 权公允价值 其他综合收益
余股权的 权的公允价
价值 生的利得或 的确定方法 转入投资损益
比例（%） 值
损失 及主要假设 的金额
北大荒希杰食品科
0
技有限责任公司
黑龙江北大荒汉枫
40.00 19,198,185.15
农业发展有限公司
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
黑龙江北大荒纸业有 同一控制下企业
限责任公司 密山市 密山 纸制品制造 97.86 合并
黑龙江北大荒投资担 同一控制下企业
保股份有限公司 哈尔滨市 哈尔滨 其他金融活动 74.09 合并
北大荒鑫亚经贸有限
责任公司 哈尔滨市 哈尔滨 贸易 100.00 投资设立
北大荒龙垦麦芽有限
公司 哈尔滨市 哈尔滨 农副食品加工 58.44 投资设立
黑龙江省宝泉岭农垦
四方山石墨产业有限
公司 鹤岗市 鹤岗 采矿业 100.00 资产合并
北大荒鑫都房地产开
投资设立
发有限公司 哈尔滨市 哈尔滨 房地产开发 60.00
北大荒鑫都建筑工程
投资设立
有限公司 哈尔滨市 哈尔滨 建筑业 60.00
秦皇岛市强生商贸有 收购（非同一控
限公司 秦皇岛市 秦皇岛 商贸 100.00 制下企业合并）
黑龙江亚德经贸有限
公司 哈尔滨市 哈尔滨 商贸 100.00 投资设立
黑龙江省岱旸投资管
理有限公司 哈尔滨市 哈尔滨 投资管理 100.00 投资设立
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
黑龙江北大荒玉丰农
业发展有限公司 绥化市 绥化 商贸 51.00 投资设立
秦皇岛北大荒麦芽有 同一控制下企业
限公司 秦皇岛市 秦皇岛 农副食品加工 100.00 合并
秦皇岛北大荒龙业房
地产开发有限公司 秦皇岛市 秦皇岛 房地产开发 100.00 投资设立
黑龙江北大荒龙健绿
源饮品有限公司 哈尔滨市 哈尔滨 啤酒生产销售 100.00 投资设立
珠海锦尚房地产开发
有限公司 珠海市 珠海 房地产开发 100.00 投资设立
北京泰鑫天迈投资管
理有限公司 北京市 北京 投资管理 100.00 资产合并
注：本年黑龙江北大荒龙健绿源饮品有限公司减资，将原少数股东股本全部退还。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 东分派的股利 益余额
黑龙江北大荒纸业有限责任公司 2.14 -1,961,429.75 -3,027,507.71
黑龙江北大荒投资担保股份有限
25.91
公司 -30,488,861.53 30,077,503.54
北大荒龙垦麦芽有限公司 41.56 -42,162,277.71 -115,134,399.56
北大荒鑫都房地产开发有限公司 40.00 2,394,877.57 10,686,806.74
北大荒鑫都建筑工程有限公司 40.00 -471,094.14 17,726,597.94
黑龙江北大荒玉丰农业发展有限
49.00 -2,371,588.68 21,663,733.03
公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
黑龙江北大荒纸业
21,439,285.55 64,713,766.39 86,153,051.94 224,321,100.03 3,304,274.68 227,625,374.71
有限责任公司
黑龙江北大荒投资
123,118,446.77 7,941,622.29 131,060,069.06 14,975,532.04 14,975,532.04
担保股份有限公司
北大荒龙垦麦芽有 261,571,863.60 700,882,356.81 962,454,220.41 1,232,515,075.59 4,635,117.23 1,237,150,192.82
84
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
子公司名称 年末余额
限公司
北大荒鑫都房地产
1,081,948,906.33 43,113,728.14 1,125,062,634.47 957,937,885.68 140,407,731.94 1,098,345,617.62
开发有限公司
北大荒鑫都建筑工
33,150,894.35 11,196,600.50 44,347,494.85 31,000.00 31,000.00
程有限公司
黑龙江北大荒玉丰
2,485,073.28 83,200,311.38 85,685,384.66 41,473,684.61 41,473,684.61
农业发展有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
黑龙江北大荒纸业
42,423,610.28 143,359,017.96 185,782,628.24 232,013,468.58 3,585,886.68 235,599,355.26
有限责任公司
黑龙江北大荒投资
238,045,552.86 28,051,482.45 266,097,035.31 33,860,319.47 33,860,319.47
担保股份有限公司
北大荒龙垦麦芽有
466,835,279.54 738,496,099.64 1,205,331,379.18 1,368,474,758.95 4,516,416.25 1,372,991,175.20
限公司
北大荒鑫都房地产
1,301,992,869.69 43,196,506.44 1,345,189,376.13 1,074,214,664.62 250,244,888.58 1,324,459,553.20
开发有限公司
北大荒鑫都建筑工
33,640,923.21 11,921,014.34 45,561,937.55 67,707.36 67,707.36
程有限公司
黑龙江北大荒玉丰
3,315,163.23 86,710,718.41 90,025,881.64 40,974,204.68 40,974,204.68
农业发展有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
黑龙江北大荒纸
11,478,309.08 -91,655,595.75 -91,655,595.75 7,846,452.04 16,315,834.43 -118,480,814.05 -118,480,814.05 -379,149.66
业有限责任公司
黑龙江北大荒投
资担保股份有限 4,732,350.00 -117,672,178.82 -117,672,178.82 -79,916,366.73 20,993,046.43 9,749,280.84 9,749,280.84 -68,509,983.31
公司
北大荒龙垦麦芽
297,438,698.90 -101,449,176.39 -101,449,176.39 164,504,836.55 284,836,708.72 -175,909,070.35 -175,909,070.35 244,461,814.34
有限公司
85
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
子公司名称 本年发生额 上年发生额
北大荒鑫都房地
256,959,457.20 5,987,193.92 5,987,193.92 2,272,297.45 -15,552,539.24 -15,552,539.24 -105,671,373.31
产开发有限公司
北大荒鑫都建筑
-1,177,735.34 -1,177,735.34 -35,994.86 -985,691.82 -985,691.82 48,232.38
工程有限公司
黑龙江北大荒玉
丰农业发展有限 60,968.60 -4,839,976.91 -4,839,976.91 -547,201.20 44,706,625.41 -10,939,516.80 -10,939,516.80 1,917,420.71
公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 营地 直接 间接
计处理方法
黑龙江北大荒全利选
鹤岗市 鹤岗市 煤炭贸易 40.00 按权益法核算
煤有限公司
黑龙江北大荒汉枫农 粮食、化肥、大米加
尚志市 尚志市 40.00 按权益法核算
业发展有限公司 工
哈尔滨乔仕房地产开
双城市 双城市 房地产开发与经营 51.22 按权益法核算
发有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
哈尔滨
黑龙江北大 哈尔滨乔 黑龙江北大
黑龙江北大 黑龙江北大 乔仕房
项 目 荒汉枫农业 仕房地产 荒汉枫农业
荒全利选煤 荒全利选煤 地产开
发展有限公 开发有限 发展有限公
有限公司 有限公司 发有限
司 公司 司
公司
流动资产 59,528,229.02 175,438,015.99 70,925,393.19 207,059,159.74
非流动资产 3,370,268.55 5,736,780.77 3,579,763.11 6,520,715.07
资产合计 62,898,497.57 181,174,796.76 74,505,156.30 213,579,874.81
流动负债 18,671,104.92 128,208,592.53 28,437,780.13 163,281,565.59
非流动负债 5,066,666.50 3,133,333.00
86
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
哈尔滨
黑龙江北大 哈尔滨乔 黑龙江北大
黑龙江北大 黑龙江北大 乔仕房
项 目 荒汉枫农业 仕房地产 荒汉枫农业
荒全利选煤 荒全利选煤 地产开
发展有限公 开发有限 发展有限公
有限公司 有限公司 发有限
司 公司 司
公司
负债合计 18,671,104.92 133,275,259.03 28,437,780.13 166,414,898.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 44,227,392.65 47,899,537.73 46,067,376.17 47,164,976.22
按持股比例计算的净资产
份额 17,690,957.06 19,159,815.09 18,426,950.47 18,865,990.49
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账
面价值 17,690,957.06 19,159,815.09 18,426,950.47 18,865,990.49
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 1,728,829.38 300,668,369.14 84,253,859.00 408,177,140.55
净利润 -1,826,999.98 734,561.51 71,990.00 2,126,533.69
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,826,999.98 734,561.51 71,990.00 2,126,533.69
本年度收到的来自联营企
业的股利
注：哈尔滨乔仕房地产开发有限公司因停业且主要管理人员涉诉，未能提供 2014
年度决算报表，无法披露相关财务信息。
4、重要的共同经营
持股比例（%）
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
呼伦贝尔市海拉尔区木兰街
海拉尔天顺新城 呼伦贝尔市海拉尔区 房地产开发 55.00
西侧
注：本公司之子公司鑫都房地产公司 2011 年 9 月 19 日与内蒙古自治区呼伦贝尔
87
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
市天顺房地产开发有限公司签订房地产项目联合开发协议书，约定合作开发海拉尔天
顺新城项目，项目所需资金由鑫都房地产公司投资 55%，天顺房地产开发有限公司投
资 45%，双方共同成立开发项目部，按投资比例分配项目净利润，按投资比例承担风
险。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
农业牧渔业、采掘、生产加
黑龙江北大荒农
哈尔滨市 工业、交通运输、建筑、房 600,000 万元 64.14 64.14
垦集团总公司
地产开发等
注：本公司最终控制方为农业部。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
黑龙江北大荒全利选煤有限公司 联营企业
哈尔滨乔仕房地产开发有限公司 联营企业
黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属企业 同一母公司
注：黑龙江北大荒农垦集团总公司下辖 9 个分公司（分公司下辖 104 个农牧场）
及所属工商、建服企业。这些分公司及工商、建服企业均为本公司之关联方（以下简
称“黑龙江北大荒农垦集团总公司所属企业”）。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
黑龙江北大荒农垦集团总公司 采购农产品 9,202,065.76 98,108,130.05
88
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
黑龙江北大荒农垦集团总公司
水电等劳务 7,836,563.01 3,757,779.34
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
采购农产品 147,879,969.90
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
采购农业物资 418,092,567.01 251,312,138.83
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
采购设备 125,870.00
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
通信服务 2,812,779.60 3,256,454.38
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
保险服务 52,386,330.02 53,472,155.21
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
工程施工 913,975.47 8,835,420.34
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
航化服务 5,883,143.00 7,354,296.92
所属企业
黑龙江北大荒全利选煤有限公
采购煤碳 106,086,604.47
司
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
黑龙江北大荒农垦集团总公司 销售农用物资 567,000.00 128,873,598.17
黑龙江北大荒农垦集团总公司
销售农用物资 123,993,505.70 353,826,330.89
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
销售农产品 69,742,311.61 150,908,103.60
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
销售啤酒 31,902.60
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司
劳务服务 6,554,912.41 5,540,770.94
所属企业
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
89
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属
房屋建筑物 2,887,337.91 4,863,043.04
企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属
机器设备 2,944,729.60 1,658,766.90
企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属
运输工具 320,679.61
企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属
办公设备及其他 23,112.64 3,977.19
企业
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属
房屋建筑物 514,600.00
企业
（3）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
北大荒鑫都房地产开发有限公司 250,000,000.00 2013-5-31 2015-5-29 否
北大荒龙垦麦芽有限公司 70,000,000.00 2013-8-23 2014-8-22 是
注：2014 年 5 月鑫都房地产公司已经偿还 110,000,000.00 元。
（4）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
黑龙江北大荒农垦集团总公司 米业集团股权转让 61,613,700.00
黑龙江北大荒农垦集团总公司 希杰股权转让 85,507,900.00
希杰友谊分公司资产转
黑龙江北大荒农垦集团总公司 15,782,300.00
让
黑龙江北大荒农垦集团总公司所 希杰卫星分公司资产转
18,915,400.00
属企业 让
（5）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 342.97 万元 525 万元
90
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
黑龙江北大荒农垦集团总公司 1,082,424.17 1,082,424.17
黑龙江北大荒农垦集团总公司
48,327,326.47 19,702,925.90 60,368,870.97 19,704,203.45
所属企业
合 计 49,409,750.64 19,702,925.90 61,451,295.14 19,704,203.45
预付款项：
黑龙江北大荒农垦集团总公司 6,470,429.85 23,782,087.08
黑龙江北大荒农垦集团总公司
10,103,434.42
所属企业
合 计 6,470,429.85 33,885,521.50
其他应收款：
黑龙江北大荒农垦集团总公司
4,278,079.48 1,636,450.27 2,545,123.17 1,648,502.27
所属企业
黑龙江北大荒农垦集团总公司 1,153,074.00 7,595,544.00
哈尔滨乔仕房地产开发有限公
390,000,000.00 163,000,000.00 500,000,000.00 180,500,000.00
司
合 计 395,431,153.48 164,636,450.27 510,140,667.17 182,148,502.27
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
黑龙江北大荒农垦集团总公司 23,785.57 23,785.57
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属企业 57,919,640.92 18,610,844.75
黑龙江北大荒全利选煤有限公司 7,571,263.58 7,576,996.71
黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司 189,130.04
合 计 65,703,820.11 26,211,627.03
预收款项：
江苏北大荒油脂有限公司 30,000,000.00
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属企业 307,862.72 5,286,061.33
合 计 307,862.72 35,286,061.33
91
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
黑龙江北大荒农垦集团总公司 23,110,978.74 23,554,796.67
黑龙江北大荒农垦集团总公司所属企业 45,434,272.69 57,661,736.17
合 计 68,545,251.43 81,216,532.84
十、资产负债表日后事项
利润分配情况
于 2015 年 3 月 27 日，本公司第六届董事会召开第二十二次会议，批准 2014 年
度利润分配预案，按 10 股派发人民币 3.90 元（含税）现金股利。
十一、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
7 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 7 个报告分部，分别为农业分部、尿素
分部、纸张分部、麦芽分部、经贸分部、房地产分部、担保分部，这些报告分部是以公
司主要产品为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为公司的主
营业业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项 目 农业 尿素 纸张 麦芽 经贸
营业收入 3,351,650,649.23 57,510,542.19 11,478,309.08 297,438,698.90 8,258,065.97
营业成本 852,799,427.59 83,458,109.36 11,753,701.24 301,323,493.29 26,374,219.02
利润总额 940,926,253.33 -224,191,601.74 -91,655,595.75 -101,489,561.18 -228,858,737.41
所得税费用 446,219.86 -40,384.79
净利润 940,480,033.47 -224,191,601.74 -91,655,595.75 -101,449,176.39 -228,858,737.41
资产总额 3,096,554,874.62 899,310,448.65 86,153,051.94 962,454,220.41 498,228,358.90
负债总额 2,156,074,841.15 1,116,965,299.79 227,625,374.71 1,237,150,192.82 1,382,253,873.47
（续）
项 目 房地产 担保 分部间抵销 合计
营业收入 256,959,457.20 3,983,295,722.57
营业成本 200,987,935.56 4,195,355.72 1,480,892,241.78
利润总额 15,284,944.63 -116,353,246.78 -4,195,355.72 189,467,099.38
92
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 房地产 担保 分部间抵销 合计
所得税费用 10,475,486.05 1,318,932.04 12,200,253.16
净利润 4,809,458.58 -117,672,178.82 -4,195,355.72 177,266,846.22
资产总额 1,169,410,129.32 131,060,069.06 -35,598,252.63 6,807,572,900.27
负债总额 1,098,376,617.62 14,975,532.04 -35,598,252.63 7,197,823,478.97
十二、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
87,355,592.66 57.78 72,201,823.16 82.65 15,153,769.50
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
21,412,304.77 14.16 170,479.95 0.80 21,241,824.82
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
42,429,430.07 28.06 42,429,430.07 100.00
准备的应收款项
合 计 151,197,327.50 100.00 114,801,733.18 — 36,395,594.32
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
72,201,823.16 45.39 72,201,823.16 100.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
44,245,572.07 27.81 1,297,562.62 2.93 42,948,009.45
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
42,625,421.76 26.80 42,625,421.76 100.00
准备的应收款项
合 计 159,072,816.99 100.00 116,124,807.54 — 42,948,009.45
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
黑龙江龙谊麦业有限公司 11,980,177.90 11,980,177.90 100.00 预计无法收回
黑龙江农垦宏信有限公司一部 11,850,141.97 11,850,141.97 100.00 预计无法收回
93
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
大庆高新区新金雨经贸有限公
10,181,491.35 10,181,491.35 100.00 预计无法收回
司
佳木斯华原农资有限公司一部 5,175,000.00 5,175,000.00 100.00 预计无法收回
沈阳锋烨兴经贸物资公司 16,439,366.60 16,439,366.60 100.00 预计无法收回
黑龙江北大荒农垦集团农业生 预计部分无法
22,876,517.50 7,722,748.00 33.76 收回
产资料有限公司
辽宁华信石油化工有限公司 8,852,897.34 8,852,897.34 100.00 预计无法收回
合 计 87,355,592.66 72,201,823.16
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 7,553,457.70 151,069.15 2%
1至2年 388,216.00 19,410.80 5%
2至3年
3 年以上
合 计 7,941,673.70 170,479.95
注：确定该组合的依据见附注四、10。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 -1,143,178.15 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额
179,896.21 元，均为家庭农场承包户应收款收回。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,192,836,108.22 94.05 936,318,752.13 29.33 2,256,517,356.09
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
201,848,101.75 5.95 201,416,101.75 99.79 432,000.00
准备的其他应收款
合 计 3,394,684,209.97 100.00 1,137,734,853.88 — 2,256,949,356.09
（续）
94
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,415,814,666.35 94.30 28,831.47 3,415,785,834.88
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
206,488,274.31 5.70 204,051,743.07 98.82 2,436,531.24
准备的其他应收款
合 计 3,622,302,940.66 100.00 204,080,574.54 — 3,418,222,366.12
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 2,199,928.68 43,998.57 2%
1至2年 686,256.58 34,312.83 5%
2至3年 124,130.78 18,619.62 15%
3 年以上 15,619.79 7,809.91 50%
合 计 3,025,935.83 104,740.93 —
注：确定该组合的依据见附注四、10。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提 坏账准备 金额 934,733,126.31 元；本 年收回或 转回坏账 准备金额
1,078,846.97 元，主要是家庭农场承包户应收款收回。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
正常业务 212,033,275.58 207,526,663.03
关联业务 3,182,650,934.39 3,414,776,277.63
合 计 3,394,684,209.97 3,622,302,940.66
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投 949,226,786.20 213,701,103.91 735,525,682.29 1,350,237,487.06 1,350,237,487.06
资
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合 37,400,381.84 37,400,381.84 18,971,366.74 18,971,366.74
营企业投资
合 计 986,627,168.04 213,701,103.91 772,926,064.13 1,369,208,853.80 1,369,208,853.80
（2）对子公司投资
本年计提减值 减值准备年末
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
准备 余额
黑龙江北大荒投资
担保股份有限公司 152,799,620.79 152,799,620.79
北大荒鑫都建筑工
程有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
北大荒鑫都房地产
开发有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
北大荒希杰食品科
技有限责任公司 107,100,000.00 6.24 107,100,006.24
北大荒鑫亚经贸有
限责任公司 24,500,000.00 24,500,000.00 24,500,000.00 24,500,000.00
黑龙江北大荒纸业
有限责任公司 189,201,103.91 189,201,103.91 189,201,103.91 189,201,103.91
北大荒龙垦麦芽有
限公司 222,726,061.50 222,726,061.50
黑龙江省北大荒米
业集团有限公司 593,910,700.86 593,910,700.86
黑龙江宝泉岭农垦
四方山石墨产业有 300,000,000.00 300,000,000.00
限公司
合 计 1,350,237,487.06 300,000,006.24 701,010,707.10 949,226,786.20 213,701,103.91 213,701,103.91
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整 益变动
联营企业：
黑龙江北大荒全利
选煤有限公司 18,971,366.74 -730,799.99
黑龙江北大荒汉枫
31,252,323.02 12,054,137.87 -38,370.06
农业发展有限公司
合 计 18,971,366.74 31,252,323.02 12,054,137.87 -769,170.05
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
联营企业
黑龙江北大荒全利 18,240,566.75
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本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
选煤有限公司
黑龙江北大荒汉枫
19,159,815.09
农业发展有限公司
合 计 37,400,381.84
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,833,129,701.94 372,091,243.02 4,011,719,169.37 1,662,188,862.61
其他业务 576,617,123.06 568,956,081.94 621,857,612.15 590,612,919.33
合 计 3,409,746,825.00 941,047,324.96 4,633,576,781.52 2,252,801,781.94
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -769,170.05 28,795.80
处置长期股权投资产生的投资收益 -564,532,004.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 1,100,000.00 1,100,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
合 计 -564,201,174.47 1,128,795.80
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黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
十三、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -52,778,080.21
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
9,875,846.45
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,090,524.68
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 941,313.22
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 8,346,782.62
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -60,809,357.07
处置子公司丧失控制权取得的投资收益 686,761,163.44
小 计 593,428,193.13
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后） -2,905,620.05
98
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项 目 金额 说明
合 计 590,522,573.08
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
15.14 0.450 0.450
净利润
扣除非经常损益后归属于
3.96 0.118 0.118
普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014
年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重
述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
追溯重述合并资产负债表
项 目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金
1,434,302,857.47 1,580,472,914.23 1,365,967,765.35
应收票据
64,116,275.38 141,961,661.20 8,870,085.15
应收账款
1,131,039,354.09 718,339,956.41 174,283,232.21
预付款项
428,958,070.18 327,526,058.61 113,826,623.89
应收利息
656,666.67 70,000.00
其他应收款
773,898,180.63 656,711,030.20 354,168,137.37
存货
5,043,540,899.44 4,145,424,995.97 1,352,071,601.17
一年内到期的非流动资产
86,238,109.21 4,762,193.36
其他流动资产
159,849,083.20 141,934,162.72 46,888,455.70
流动资产合计
9,122,599,496.27 7,717,202,972.70 3,416,075,900.84
非流动资产：
可供出售金融资产
33,142,759.37 32,982,759.37 21,000,000.00
持有至到期投资
20,000,000.00 20,000,000.00
99
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
长期应收款
387,339.25
长期股权投资
54,649,383.83 55,754,213.36 37,400,381.84
固定资产
5,925,692,436.79 5,557,538,737.13 4,171,399,036.07
在建工程
180,885,269.91 115,930,014.29 38,003,444.57
工程物资
1,188,719.40 1,188,719.40
无形资产
308,912,467.31 298,543,739.10 467,223,371.80
长期待摊费用
5,284,212.35 9,001,123.15 33,713,960.18
递延所得税资产
561,164.24 2,107,845.54 663,848.38
其他非流动资产
44,580,572.04 42,356,628.47 42,356,628.47
非流动资产合计
6,573,708,265.84 6,135,791,119.06 4,812,949,390.71
资产总计
15,696,307,762.11 13,852,994,091.76 8,229,025,291.55
追溯重述合并资产负债表(续)
项 目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 5,708,649,908.50 5,173,730,000.00
应付票据 10,000,000.00
应付账款 1,159,199,177.95 991,895,290.51 445,911,770.63
预收款项 1,219,446,511.83 1,574,025,539.36 798,747,202.14
应付职工薪酬 277,567,215.83 268,172,898.65 244,306,669.03
应交税费 -445,934,999.99 -490,122,217.40 8,286,439.78
应付利息 18,510,513.00 11,876,995.32
应付股利 387,613.38 3,076,214.09 70,309.90
其他应付款 1,166,073,181.08 967,209,584.95 919,315,547.20
保险合同准备金 15,008,217.00 17,243,717.40 9,682,524.09
一年内到期的非流动负债 140,000,000.00
其他流动负债 1,004,506,257.41 5,642,968.58 1,395,319.78
流动负债合计 10,123,413,595.99 8,532,750,991.46 2,567,715,782.55
非流动负债：
长期借款 12,123,821.99 258,608,248.25 8,189,136.25
长期应付款 137,271.31 137,271.31 137,271.31
长期应付职工薪酬 6,996,155.44
预计负债 2,419,405.29 407,731.94
递延收益 69,188,074.55 67,509,201.66 7,041,356.44
非流动负债合计 81,449,167.85 328,674,126.51 22,771,651.38
负债合计 10,204,862,763.84 8,861,425,117.97 2,590,487,433.93
100
黑龙江北大荒农业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
股东权益：
股本 1,777,679,909.00 1,777,679,909.00 1,777,679,909.00
资本公积 2,427,436,049.67 2,435,753,669.67 2,422,621,859.06
专项储备 26,154.74 2,362,070.60 6,536,750.60
盈余公积 1,010,284,118.95 1,131,180,399.34 1,131,180,399.34
一般风险准备 2,503,447.82 3,629,615.82
未分配利润 33,606,216.56 -464,910,942.53 334,896,589.82
归属于母公司股东权益合
计 5,249,032,448.92 4,884,568,553.90 5,676,545,123.64
少数股东权益 242,412,549.35 107,000,419.89 -38,007,266.02
股东权益合计 5,491,444,998.27 4,991,568,973.79 5,638,537,857.62
负债和股东权益总计 15,696,307,762.11 13,852,994,091.76 8,229,025,291.55
黑龙江北大荒农业股份有限公司
2015年3月27日
101
