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公司公告

乐山电力:全面预算管理办法(2019年修订)2019-02-19  

						乐山电力股份有限公司全面预算管理办法




                        乐山电力股份有限公司
                          全面预算管理办法
(经 2019 年 2 月 14 日召开的 2019 年第一次临时股东大会审议通过)
                                       第一章总则
       第一条 为实现公司“三优两型”优秀上市公司战略目标,
建立公司以价值创造为核心的全面预算管理体系,提高全面预算
的调控力、执行力和科学化、精益化水平,统筹优化资源配置,
防范经营风险,特制定本办法。
       第二条 本办法所称的“全面预算”是指依据公司经营发展
战略,通过事前统筹平衡、事中监督控制、事后考核评价,整合
业务流、资金流、信息流,形成的全面统领公司经济资源的配置
方案、经营活动的实施方案和经营业绩的考评方案。全面预算包
括综合预算、业务预算和财务预算。
       第三条全面预算管理是对公司预算项目储备、预算方案编制、
审批、下达、执行、控制、分析、调整、考评等全过程的管理活
动,是统筹配置经济资源、落实战略目标、调控经营活动、提升
经营绩效、促进公司健康可持续发展的重要基础性管理手段。
       第四条全面预算管理的基本原则:
       (一)坚持战略性。通过全面预算管理,有效落实公司发展
战略和规划,促进资源优化配置,提升公司经营效益,推进“三
优两型”优秀上市公司建设。
       (二)坚持全面性。实现公司预算在业务领域上全面覆盖,
在管理层级上全面贯穿,在管理环节上全面控制,使其成为全员

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参与、全方位管理、全过程控制的综合管理系统。
       (三)坚持协同性。注重企业内外部经营要素协同,根据经
营形势变化科学制定经营目标,保障经营目标有效实施;注重财
务与业务协同,促进分工协作、责任共担;注重集团上下协同,
确保上下同欲、共谋发展。
       (四)坚持统筹性。以预算作为统筹安排企业各项经济活动
的资源配置方案,对企业各层级、各环节经济活动和资金运动实
施严格的管控和约束,各单位各类经济业务活动都应当服从于公
司整体经营目标要求。
       第五条 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,
是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:
       (一)推进战略目标管理,促进资源优化配置,实现长期规
划和短期计划相结合。
       (二)加强公司内部信息沟通,使各单位和公司的目标与活
动一致。
       (三)为绩效考核提供依据,强化事中控制与成本监控,防
控风险。
       第六条 本办法适用于公司本部及所属各分公司(厂)、控股
子公司(含全资、控股)(以下统称“各单位”)全面预算管理工
作。
                             第二章全面预算管理体系
       第七条公司全面预算管理体系包括:一个主体(预算组织机
构)、三类对象(综合预算、业务预算、财务预算)、四大环节(预
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算编制、控制分析、预算调整、考核评价)、两项保障(制度保
障、信息技术保障)。
       第八条按照管理环节划分,公司全面预算管理分为预算编制
(含审批、下达)、控制分析(含执行、控制、分析)、预算调整、
考核评价等主要环节。
       第九条按照管理期间划分,公司全面预算分为中长期预算、
年度预算和月度预算。各单位要建立健全中长期预算管理机制,
促进年度预算有效衔接中长期预算,月度预算有效落实年度预算。
       第十条按照管理属性划分,公司全面预算分为综合预算、业
务预算和财务预算。综合预算全面反映预算期间公司财务状况、
经营成果和资金收支,既是业务预算和财务预算结果的综合体现,
同时又根据经营目标对业务预算和财务预算实施统筹优化和综
合平衡。
       (一)综合预算包括:资产负债预算、损益预算、现金流量
预算、资本性收支及融资预算,以及每股收益、净资产收益率等。
       (二)业务预算包括:电力业务(发电、购售电、电力建安)、
自来水业务(自来水产销、自来水安装业务)、燃气业务(燃气
购售、燃气安装业务)、宾馆业务;全口径人工成本(含工资总
额、职工福利费、五险两金、工会经费、职教经费、劳动保护费、
外部劳务费);固定资产投资(含零购及项目前期费用);股权投
资;对外捐赠等。
       (三)财务预算包括:营业收入、营业成本、营业税金及附
加、期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)、资产减值损
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失、投资收益、营业外收支、所得税费用等。
                          第三章       组织机构与职责分工
       第十一条全面预算工作组织体系包括:股东大会、董事会、
预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任部门。
       第十二条 公司股东大会审议批准公司的年度财务预算方案。
       第十三条公司董事会制订公司的年度财务预算方案,主要职
责:
       (一)审议公司预算管理办法及相关的规章制度。
       (二)审议公司年度预算方案和年度预算调整方案。
       第十四条 公司成立预算管理委员会(以下简称“预委会”),
对董事会负责,负责组织、领导全公司的预算管理工作。预委会
成员由公司高级管理人员组成,预委会主任由董事长担任,副主
任由总经理担任,成员为公司其他高级管理人员。
       预委会的主要职责:
       (一)审议公司拟向股东大会、董事会报送的年度预算方案、
年度预算调整方案;
       (二)审议公司财务投资能力、预算总控目标和预算编制原
则。
       (三)根据预算执行结果,负责审定考核和奖惩意见。
       (四)协调解决预算管理中的重大问题。
       第十五条 预委会实行例会制度。会议由预委会主任或授权
副主任主持。预委会例会一般每季度召开一次,听取预算执行情
况报告,分析执行中存在的问题,研究解决的措施。
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       根据需要,预委会主任可随时召集临时会议。
       第十六条 预委会下设办公室(以下简称“预委办”),负责
预委会日常工作。日常办事机构设在公司财务部,主任由公司总
会计师担任,成员为各专业部门负责人。预委办主要职责是:
       (一)负责拟定预算管理制度。
       (二)负责拟定公司财务投资能力、预算总控目标建议。
       (三)负责组织预算编审工作,负责统筹平衡财务能力与投
入需求,提出预算建议方案。
       (四)负责向预算决策机构提交预算建议方案。
       (五)负责组织下达经预算决策机构批准的预算方案。
       (六)负责组织开展预算执行分析和监督检查,定期通报预
算执行进度,组织专业部门分析预算执行过程中存在的问题,研
究解决措施。
       (七)负责组织实施预算考核与奖惩工作,提出考核建议。
       (八)负责协调解决预算编制与执行过程中出现的问题。
       第十七条各专业部门是预算管理责任部门,按照部门职能和
业务分工对预算指标承担归口管理责任。在预委办的指导下,组
织开展工作。主要职责:
       (一)财务部:全面预算归口管理部门。负责全公司财务预
算的汇总、编制。负责公司股权投资。负责各单位利润总额、营
业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用(管理费用、营
业费用、财务费用)、营业外收支等年度预算指标审核审核并提
出建议指标、控制及预算执行分析。负责全公司年度融资预算指
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标编制及预算执行情况分析。
       (二)发展策划部:负责综合计划管理,牵头负责公司项目
储备库管理(含资本性项目及成本性项目);负责年度固定资产投
资计划(含零购及项目前期费用)的审核审核并提出建议指标,
牵头负责固定资产投资计划预算执行情况汇总及分析。
       (三)办公室:负责各单位办公费、业务接待费、车辆使用
费、会务费、广告宣传费年度预算指标审核并提出建议指标、控
制及预算执行分析。
       (四)人力资源部:负责各单位全口径人工成本(含工资总
额、职工福利费、五险两金、工会经费、职教经费、劳动保护费、
外部劳务费)年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执
行分析。
       (五)营销部:负责各单位发电量、售电量、售水量、售气
量、售电(气、水)价、水气安装业务户数、水气安装业务收入
成本、生产性专项成本(营销专项费用等)年度预算指标审核并
提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (六)生产技术部:负责各单位综合线损率(%)、天然气输
差(%)、自来水产销差(%)、试验检验费、青苗赔偿费、生产性
专项成本(年度运检费(含大修、日常检修及运维)、标准化建设费
用等)年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (七)安监部:负责各单位安全措施费用年度预算指标审核
并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (八)基建管理部:负责水气安装业务分类年度户均安装定
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额(户均安装成本、户均安装收入)审核并提出建议指标,并实
行年度滚动修订。负责年度电力建安业务审核并提出建议指标。
配合发展策划部开展固定资产投资计划预算执行情况汇总及分
析。
       (九)农电工作部:负责各单位农网维护费收支、生产性专
项成本(低压配网费等)年度预算指标审核并提出建议指标、控
制及预算执行分析。
       (十)法律事务部:负责各单位律师代理及诉讼费年度预算
指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (十一)信通中心:负责各单位信息化系统运行维护费用年
度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (十二)行政事务部:负责各单位警卫消防费、水电气费、
三电设施保护费、修理费-其它日常零星维修费年度预算指标审
核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (十三)物资部:负责各类预算支出物资采购和物资供应、
收发货管理,负责各单位物资仓储费用年度预算指标审核并提出
建议指标、控制及预算执行分析。
       (十四)党建工作部:负责各单位党建工作经费年度预算指
标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
       (十五)纪检监察审计部:负责预算执行情况的监督检查,
并就发现的问题提出处理意见。
                        第四章         全面预算统筹平衡机制
       第十八条公司建立全面预算统筹平衡机制,科学确定经营目
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标,统筹平衡能力与需求,加强投入与产出管理,合理配置经济
资源,有效支持公司电气水主业发展。
       (一)全面预算统筹平衡机制包括:投资与回报挂钩机制、
投资能力管控机制、项目储备管理机制、标准成本管理机制。
       (二)根据投资与回报挂钩机制,确定各单位下一年度经营
效益目标;在既定的利润目标约束下,通过投资能力管控机制与
项目储备管理机制对接,确定资本性项目支出规模;通过项目储
备机制与标准成本管理机制对接,确定成本性项目支出规模;通
过标准成本管理机制,确定成本预算指标分解方案。
       第十九条公司建立投资与回报挂钩机制。实行“存量效益+
增量回报”的经营目标核定方法,确定各单位次年经营效益目标,
推动实现“投资带动电气水业务、业务促进效益、效益支撑投资”
的良性循环。
       第二十条公司建立投资能力管控机制。按照量入为出、量力
而行的原则,科学测算各单位财务投资能力,合理确定投资规模、
结构和时序,持续提升发展质量和效益。
       (一)以资产负债率、投资与回报挂钩机制确定的效益目标
等指标为约束条件,通过量化投资、发售电量(售气量、售水量)、
成本、效益等要素的内在关系,测算与目标财务状况相匹配的财
务投资能力。
       (二)缺乏投资能力的累计亏损和高负债率单位,应严格控
制投资规模,避免过度投资导致财务状况持续恶化。
       第二十一条公司建立项目储备管理及预下达机制。对重点领
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域投入需求实施项目储备管理,储备项目主要包括固定资产投资
项目和成本专项,入库项目应按照轻重缓急进行排序,匹配投资
能力选取支出项目,实现投资能力与需求的对接。
       对于已纳入项目储备库管理,同时拟在下一年度安排实施的
固定资产投资计划项目和专项成本项目,在每年四季度预安排下
达一批(含项目的确定),预安排固定资产投资计划金额原则上
控制在上一年度折旧总额的 40%以内。其中:
      预安排固定资产投资计划金额原则上控制在上一年度折旧
总额的 40%以内,经公司党委会审议后,提交公司董事会审议下
达,并纳入公司下一年度全面预算提交公司董事会、股东大会审
议。
      预安排专项成本项目金额原则上控制在上一年度专项成本
预算的 30%以内,经公司党委会审议后,提交公司预算管理委员
会审议下达,并纳入公司下一年度全面预算提交公司董事会、股
东大会审议。
       第二十二条 公司建立标准成本管理机制。实施标准成本管
理,统一成本定额,规范列支渠道,实现成本预算指标的零基编
制、自动分解和明细下达,提高成本支出的效率和效益。公司标
准成本体系全面覆盖日常生产经营和管理支出,包括:电(气、
水)网检修运维成本标准、电(气、水)网运营管理费用标准、
主营业务成本标准、管理费用标准、销售费用标准等。
                               第五章预算编制与审批
       第二十三条为加强集团化运作,提升公司本部主导编制预算
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的能力,公司实行“两下一上、先下后上”的预算编审流程。
       第二十四条 总控目标的编制和下达(“一下”)。
       每年 11 月上旬,公司财务部会同各专业部门,结合宏观经
济形势和公司经营情况,提出下一年度总控目标建议(发电量、
售电量、售水量、售气量、综合线损率(%)、燃气输差(%)、自
来水产销差(%))、利润总额、固定资产投入规模等指标建议),
制定年度预算编制原则,报公司预算管理委员会审定。
       每年 11 月中旬,预委办根据预算管理委员会审定的总控目
标和预算编制原则,向各单位印发预算编制工作方案,正式启动
下一年度预算编制工作。
       第二十五条各单位预算草案的编制与上报(“一上”)。
       每年 11 月 30 日前,各单位财务部门按照公司下达的预算总
控目标和预算编制工作方案,组织开展预算草案编制工作,优化
平衡能力与需求、收入和支出,形成本单位预算草案建议,履行
决策程序后报公司预委办。
       第二十六条公司预算草案的编制与下达(“二下”)。
       每年 12 月上中旬,预委办会同本部各专业部门,对各单位
上报的预算草案建议进行审查和平衡,经统筹优化、综合平衡和
汇总合并,形成公司预算草案建议,提交公司预算管理委员会审
议后形成公司年度预算报告。
       公司年度预算报告提交公司董事会审议,股东大会批准。总
经理办公会根据通过的年度预算,形成年度预算执行控制方案,
下达“二下”预算执行方案。
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                                       第六章预算调整
       第二十七条 各单位预算方案一经批准下达,即具有严肃性
和指令性,各单位必须认真组织实施,任何部门、单位和个人不
得超越权限调整、变动预算方案。
       第二十八条预算执行过程中如出现以下情况之一,导致预算
基础或边际条件发生重大变化,可予以调整:
       (一)自然灾害等不可抗力因素。
       (二)市场环境发生重大变化。
       (三)国家宏观经济政策发生重大调整。
       (四)发生分立、合并等重大资产重组事项。
       (五)其他导致预算基础和边际条件发生重大变化的因素。
       第二十九条公司预算调整分为年度预算调整和日常项目预
算调整。年度预算调整可根据实际情况调整经营目标,日常项目
预算调整一般不调减经营目标。
       年度预算调整由公司预委办统一组织实施,原则上每年调整
一次。每年 8 月公司预委办根据市场形势和公司经营战略的变化,
结合上半年预算执行情况,及时编制预算调整方案,并按照本办
法第三章规定的程序审批后下发执行。
       日常项目预算调整包括资本性和成本性项目调整,资本性项
目调整金额在最近一期经审计的净资产 10%以内,收入成本性项
目调整金额在最近一期经审计的净资产 10%以内,授权预委会决
定;电气水供应关乎民生,为快速有效应对突发事件引发的电气
水保供处置,紧急情况下,预算开支在 1000 万元以内的,授权
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董事长决定。日常项目预算调整情况在每年召开审议公司年度报
告董事会会议时向董事会报告。
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       第三十条 公司建立健全预算分析制度,定期召开预算分析
会议,对预算的执行情况进行全面分析,反映预算执行中发生的
问题,查找原因,提出改进管理的措施和建议,监督控制预算的
执行,确保预算目标的完成。
       第三十一条 预算分析由各单位、各专业部门、公司预委办
共同完成。各单位负责完成本单位预算执行情况分析并上报公司
预委办;各专业部门负责按照预算指标责任分工对公司各单位预
算执行情况进行动态分析和专项分析,并提交公司预委办;公司
预委办负责对预算的总体执行情况进行综合分析,并撰写预算执
行情况分析报告。
       第三十二条 预算分析的主要内容
       (一)公司主要业绩指标的完成情况及分析;
       (二)公司年度预算的执行情况及存在的问题;
       (三)公司经营方针、经营策略、增收节支措施对营运收支
预算的影响;
       (四)外部经济环境变化对预算的影响;
       (五)公司财务状况变化的趋势分析;
       (六)公司的现金流动状况分析;
       (七)影响预算完成的其它因素分析;
       (八)解决预算执行偏差的措施;
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       (九)全年主要预算指标完成情况的预测。
       第三十三条预算分析按期限分为月度分析、季度分析和年度
分析。
       (一)月度预算分析要求简述主要经营指标预算执行情况,
主要包括量指标、损耗指标、营业收入、利润总额、专项成本等,
预算执行差异较大的指标简明扼要阐明原因,每月末后 5 个工作
日内完成。
       (二)季度预算分析要全面分析预算的执行情况,并通过动
态趋势预测,及时掌握内外部影响预算执行的因素,针对发现的
问题及时调整下季度预算安排,确保年度预算的完成,每季末后
8 个工作日内完成。
       (三)年度预算分析要全面系统分析公司年度预算的执行情
况,总结年度各项经济活动对公司预算的影响,评价公司预算目
标的完成,次年 1 月末前完成。
                               第八章预算考核与评价
       第三十四条预算考核与评价包括经营考核指标的定量考核
和预算管理工作的定性评价。
       第三十五条定量考核按照下达给各单位的经营考核指标,同
时建立预算偏差考核制度,纳入公司绩效考核进行考核兑现。
                               第九章预算信息化管理
       第三十六条结合公司信息化系统建设,对财务信息化系统升
级完善,实施业务、财务一体化建设。
       第三十七条加强同相关信息系统集成融合,财务信息化系统
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预算模块作为公司预算编制平台,预算方案的编制、调整、上报、
下达均通过系统实现。
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       第三十八条公司各单位及专业部门依据本办法制定相应的
实施细则,对本单位、本部门预算工作进行规范化管理。
       第三十九条 本办法由公司预委会负责解释。
       第四十条本办法自印发之日起施行。原《乐山电力股份有限
公司内部预算管理办法》(乐电司2017100 号)同时废止。




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