上海交运集团股份有限公司
                     全面预算管理制度
                                　

                         第一章总则
    　

    第一条为促进上海交运集团股份有限公司（以下简称“集团”）

实现发展战略，充分发挥全面预算作用，根据《中华人民共和国会计

法》、《企业内部控制基本规范》以及相关法律法规的规定，制定本制

度。　

    第二条本制度所称全面预算管理，是指集团在战略目标的指导下，

对一定期间内的经营活动、投资活动、财务活动等作出预算安排，并

通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更

有效地管理企业和最大程度的实现战略目标。　

    第三条本制度适用于集团及所属分公司、全资、控股子公司和受

托管理单位（以下简称“所属单位”）。　

    所属单位应当根据本制度，结合本单位实际情况，建立健全本单

位的预算管理制度，并报集团备案后组织实施。　



           第二章全面预算管理的内容及组织体系
    　

    第四条集团全面预算管理的内容包括：　

    １、预算目标设定：根据集团发展战略规划确定集团年度预算目


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标及政策；　

    ２、预算方案编制：编制集团及所属单位业务预算、资本预算和

财务预算及投资预算，其中：以业务预算和资本预算为基础平衡各类

预算；　

    ３、预算方案审批：集团及所属单位经过法定程序审查、批准各

级预算；　

    ４、预算执行与控制：集团及所属单位应全面组织实施预算计划，

对执行预算过程进行监督和调控，编制集团及所属单位全面预算执行

情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；　

    ５、预算考核评价：集团对所属单位全面预算执行业绩进行考核

评价。　

      国家对国有控股企业预算编制、审批另有规定的，应执行相关

的规定。　

    第五条集团全面预算管理实行集团总体管控、所属单位分级实施

的管理体系。　

    第六条集团公司成立全面预算工作小组，由集团总裁、财务总监

牵头，财务管理部主办，资产经营部、市场运营部、人力资源部、信

息技术部、规划发展部等各部门共同参与，确定集团预算目标和预算

政策。　

    第七条财务管理部是公司预算职能部门，主要负责：制定预算管

理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下

达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考


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核预算执行情况，督促预算完成目标。　

    各部门预算编制具体分工为：　

    财务管理部负责金融工具情况预算、资本（投资）预算、对外筹

资预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算、资产负债表预算、

所有者权益预算的指导、编制、协调、控制和分析工作；　

    市场运营部负责主要业务经营预算、主要业务损益预算、车船机

更新预算的指导、编制、协调、控制和分析工作；　

    资产经营部负责固定资产项目投资预算、参股企业投资收益预算

的指导、编制、协调、控制和分析工作；　

    人力资源部负责人工成本预算的指导、编制、协调、控制和分析

工作；　

    信息技术部负责科技创新支出、信息化投入预算的指导、编制、

协调、控制和分析工作；　

    规划发展部负责集团及所属单位的中长期规划的分解、年度目标

的设定以及与预算计划的衔接与改进工作。　

    第八条集团通过所属单位法人治理结构，参与全资、控股子公司

预算计划的制订与审议。各级所属单位应在上级公司预算职能部门指

导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级

公司的检查和考核。所属单位行政主要负责人对本单位预算的执行结

果负责。　

    各级所属单位内部生产、投资、财务、人力资源、市场营销等业

务部门应在本级预算职能部门的指导下，具体负责本部门、本单位业


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务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合集团和上级公司预

算职能部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。　

                                   　

                 第三章全面预算的编制及审定
    　

    第九条集团全面预算的实行“先总后分、总分结合”及“先下后

上、上下结合”编制流程（即：“三下三上”）。　

    １、每年 １０ 月份启动下年度预算编制工作，集团根据经营策略和

发展目标，明确主要业务目标、投融资目标、利润目标，形成预算编

制指导意见下达至各所属单位（“一下”）。　

    ２、各级所属单位应按要求启动预算编制工作，预计当年全面预

算执行情况，并在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上，

确定下一年度本单位具体预算目标，形成本单位预算的讨论稿，经本

单位经营层审核后，于当年 １０ 月底前上报集团（“一上”）。　

    ３、全面预算工作小组对所属单位上报的预算草案进行审核、汇

总，在此过程中，应当进行充分协调，召开预算讨论会议，对发现的问

题提出调整的意见，经综合平衡后，形成集团全面预算初稿，报集团

总裁办公会议审议，并将审议结果反馈给有关预算编制单位（“二下”）。

    ４、所属单位应根据总裁办公会议审议意见，调整全面预算计划，

于每年 １２ 月中旬前修正上报（“二上”）。　

    ５、集团预算职能部门审核各单位上报的全面预算计划，审核总

裁办公会议审议意见的落实情况及预算报表数据的完整性、准确性和


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正确的勾稽关系，对发现的问题通报相关单位及时解决（“三下”）。　

     ６、各所属单位根据集团预算职能部门审核意见，修正预算报表，

及时上报集团（“三上”）。　

     第十条全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类生产要素、

贯穿企业经营全过程的系统工程，各单位应树立全面预算管理理念，

要以全员为基础、全过程为标准、全方位为要求，将企业的人、财、

物全部纳入全面预算管理体系，统一协调配置内部资源，充分发挥全

面预算管理的效率与效果。　

     第十一条战略规划是企业资源配置的方向和目标，全面预算是战

略实施的工具和机制。各单位应坚持战略引领理念，根据集团和本单

位发展规划和发展目标，结合行业发展形势和本单位实际，紧紧围绕

发展战略，通过实施年度预算，确定年度发展目标和资源配置方式，

确保战略目标落地，并不断得到验证和改进。　

     第十二条全面预算编制应以经营预算为基础，推动经营预算与财

务预算、投资预算与资金预算的有机结合。各单位应以年度经营预算

计划为基础，综合确定各项预算指标，并对各类分项预算的合理性和

可行性进行评价审核，以提升企业预算的合理性和可行性。　

　

                     第四章预算执行与分析
     　

     第十三条各级所属单位应当建立预算执行责任制度，明确分管领

导、相关部门及人员的责任，定期进行检查，实施考核，落实奖惩。在


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本级单位负责人领导下，实行分级负责、归口管理。　

    第十四条预算一经下达，各级所属单位必须认真组织实施，将预

算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各成员单位、各环节

和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。　

    第十五条各级所属单位应当将年度预算作为预算期内组织、协调

各项生产经营活动和管理活动的基本依据。所属单位办理采购与付款、

销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息

系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等业务和事项，均应符

合预算要求。　

    第十六条各级所属单位应定期对预算执行情况进行分析，及时掌

握预算执行动态及结果。运用月度、季度、半年度和年度财务会计报

告和其他资料监控预算执行情况，及时向各级决策机构报告或反馈预

算执行进度、执行差异及其对各企业预算目标的影响，促进各企业完

成预算目标。　

    对重大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和完成情况，

实行严格监控。　

    第十七条各级所属单位应当建立预算执行情况预警机制，通过科

学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取

应对措施。　

    重要预算指标偏离程度达到 １０％以上的，应立即报告上级预算职

能部门。预算执行单位应对预算指标与实际结果之间的重大差异作出

解释与分析，并采取相应的措施。　


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    第十八条当本单位生产经营环境发生重大变化导致全面预算编

制基础失效时，可以申请预算调整。预算调整申请报送集团后，由全

面预算工作小组审核，审核通过后提交总裁办公会议审批。金额重大

的预算调整事项，根据《公司章程》的议事规则，还需提交董事会或

股东大会审批。　

    第十九条集团各职能部门应当加强对所属单位预算执行的指导、

监督和服务，对预算执行中出现的问题分析成因，督促整改。　

    每个季度末，所属单位应向公司预算职能部门上报本季度的预算

执行情况报告。　

    预算执行情况报告内容应包括企业运营中相关的信息资料，根据

不同情况可采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定

性两个层面充分反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力。对

于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。

    公司预算职能部门通过分析财务报告和其他有关资料监控所属

单位预算执行情况，及时向公司总裁办公会议报告预算执行进度、执

行差异及其相关差异的影响；并通过公司经营管理层定期召开预算执

行情况分析会议，研究、解决存在的问题，提出改进措施，及时向所

属单位反馈预算执行评价意见，促进所属单位完成年度预算目标。　

    　

                      第五章预算考核
    　

    第二十条集团及所属单位建立预算执行情况考核制度。　


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     第二十一条各级所属单位的预算执行情况考核，以正式下达的年

度预算方案为标准，由集团财务管理部、资产经营部、审计中心等职

能部门联合实施预算指标的考核和评价。　

     考核涉及的财务信息应以经审计的年度财务会计报告作为依据。

     第二十二条集团及各级所属单位预算执行情况考核，坚持公开、

公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。　



                         第六章附则
     　

     第二十三条本制度未尽事宜按照国家有关法律、行政法规、规章、

规范性文件和《公司章程》规定执行。　

     第二十四条本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。　

　

　

二〇一七年五月十二日　




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