证券代码：600687         股票简称：*ST 刚泰             公告编号：2019-047


              甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司
关于收到上海证券交易所《关于对甘肃刚泰控股（集团）股
 份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》的公告

       本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大

   遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。




    2019年5月10日，甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司（以下简称“公司”
或“刚泰控股”）收到上海证券交易所《关于对甘肃刚泰控股（集团）股份有限

公司2018年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2019】0623号），现将问

询函内容公告如下：



甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司：

    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内

容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引

等规则的要求，经对你公司 2018 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，

请公司从行业经营、财务数据等方面进一步补充披露下述信息。

    一、关于审计意见相关事项

    报告期，公司年报审计报告被出具了无法表示意见，同时内部控制存在重大

缺陷，内部控制审计报告被出具否定意见。请公司就财务报告和内部控制非标意

见的相关事项作进一步补充披露：

    1.公司对控股股东及其关联方担保事项、对外融资借款事项涉及借款本金共

计 44.17 亿元，其中公司作为共同担保人、单一担保人的担保事项金额 42.77

亿元，作为借款人的借款本金 1.4 亿元。公司未能及时发现、也未披露此类对外

担保，部分对外融资借款未执行内部审批流程和集体决策，相关公章使用管理存

在重大缺陷。请公司补充披露：（1）上述担保产生的原因、履行的相关决策程序、
未能履行信息披露义务的原因、相关责任主体的认定和追责安排等；（2）充分评

估上述情况对公司日常生产经营产生的影响，明确提示风险；（3）公司前期财务

数据是否需要进行会计差错调整。请年审会计师发表意见。

    2.公司存货占公司总资产的 45.82%，期末存货中翡翠原石、玉器 43.80 亿

元，占期末存货余额的 84.22%，会计师认为无法获取充分、适当的审计证据以

判断翡翠类商品的可变现净值及对财务报表可能产生的影响。年报披露，报告期

内现货交易采购 101,010 件翡翠类产品，采购金额达 35.06 亿元、同比增加

698.63%，占总采购金额的 36.95%。请公司结合相关行业情况，补充披露大额采

购翡翠类产品的业务背景、商业合理性、供应商名称、是否存在关联关系。请年

审会计师发表意见。

    3.鉴于公司存在的上述内部控制重大缺陷，请公司对各环节的内控制度进行

全面自查，并在全面自查的基础上，制定整改计划，及时完成整改，完善内部控

制制度，完成对相关责任主体的认定和追责安排，并及时披露整改进展。

    二、关于行业经营情况

    4.年报披露，2018 年公司分季度实现营业收入分别为 23.70 亿元、30.43

亿元、20.61 亿元、35.64 亿元，实现归母净利润分别为 1.10 亿元、-194.70 万

元、-6,127.50 万元、-12.12 亿元，实现扣非后归母净利润 1.09 亿元、-3,564.9

万元、-6,634.55 万元、-12.24 亿元，经营活动产生的现金流量净额分别为-6.69

亿元、-1.09 亿元、3.23 亿元、2.47 亿元。请公司补充披露：（1）结合分季度

经营数据情况，说明 2018 年四个季度营业收入未出现明显下滑趋势，而归母净

利润和扣非后归母净利润持续下滑的原因及合理性； 2）第四季度营业收入增长，

归母净利润、扣非后归母净利润出现大额亏损，全年亏损 11.65 亿元，说明第四

季度大额亏损的原因及合理性； 3）第一、第二季度经营活动现金流量大幅流出，

第三、第四季度经营活动现金流量大幅流入的原因及合理性。请年审会计师发表

意见。

    5.年报披露，公司主营业务毛利率减少，黄金及黄金珠宝饰品毛利率 6.86%、

同比减少 9.24 个百分点，影视娱乐制作及营销毛利率-68.60%、同比减少 120.58

个百分点。请公司补充披露：（1）各产品成本构成项目的具体金额及变动情况，

结合同行业的经营发展情况，补充披露毛利率减少的原因及合理性、是否与行业
及同类产品发展情况相一致；（2）公司主营业务在西北地区实现营业收入为

-789.19 万元、同比减少 119.51%，毛利率为-446.78%、同比减少 474.71 个百分

点，说明西北地区相关业务的具体内容、营业收入为负的会计处理依据、毛利率

大幅下滑为负的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

    6.年报披露，公司存货期末账面余额 52.01 亿元，同比减少 8.01 亿元。请

公司补充披露：（1）期末原材料账面余额 22.69 亿元，同比增加 17.58 亿元，说

明原材料的具体项目及变动情况、大幅增加的原因及合理性；（2）期末库存商品

账面余额 27.06 亿元，同比增加 9.02 亿元，说明库存商品的具体项目及变动情

况、大幅增加的原因及合理性；（3）期末发出商品账面余额 1.09 亿元，同比减

少 32.64 亿元，请结合报告期内业务情况，补充披露发出商品大幅下降的业务背

景、交易安排、实现营业收入情况、对公司净利润的影响。（4）公司存货未计提

跌价准备，说明未计提的原因和依据。请年审会计师发表意见。

    三、关于财务信息披露

    7.年报披露，公司应收票据及应收账款期末余额 38.52 亿元，同比增加

76.54%，2018 年期末全部为应收账款，期末余额前 5 名应收账款占应收账款期

末余额合计数的 32.17%。请公司补充披露：（1）应收账款期末余额前 5 名的单

位名称、与公司的关联关系、金额及同比变动情况、账龄、坏账准备的计提依据

及计提金额；（2）结合余额前 5 名客户的历史回款情况、目前收款进展、欠款方

资信情况，说明相关应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。

    8.年报披露，公司预付款项期末余额 8,788.41 万元，同比增加 46.84%，其

中期末余额前 5 名预付款项占预付款项期末余额合计数的 88.87%。请公司补充

披露:（1）预付款项的业务背景、交易安排、预付政策的变化情况、预付款项大

幅增加的原因及合理性；（2）预付款项期末余额前 5 名的单位名称、与公司的关

联关系、金额及同比变动情况、账龄、未结算原因。

    9.年报披露，其他应收款期末余额 5.87 亿元，上年同期为 6,818.38 万元。

账龄 1 至 2 年、2 至 3 年的其他应收款期末余额分别为 2,978.99 万元、9,636.74

万元，而 2017 年年报中账龄 1 年以内、1 至 2 年的其他应收款期末余额分别为

530.33 万元、804.15 万元。其他应收款中，往来款期末账面余额 1.61 亿元，同

比增加 467.46%，股权转让款 4.69 亿元，期初无该项目，。请公司补充披露：（1）
报告期末账龄 1 至 2 年、2 至 3 年其他应收款的具体情况及形成原因；（2）往来

款的具体形成原因、相关欠款方名称、欠款方与公司和控股股东是否存在关联关

系、往来款大幅增加的原因及合理性；（3）转让股权的具体内容、交易安排、交

易对象、是否存在关联关系、是否已履行相应的决策及披露程序，并结合收款计

划及进展，说明坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。

    10.年报披露，公司商誉期初余额 11.66 亿元，报告期内新增计提商誉减值

准备 7.25 亿元，分别对国鼎黄金有限公司、上海珂兰商贸有限公司、广州市优

娜珠宝首饰有限公司计提商誉减值准备，未对上海刚浩实业有限公司计提商誉减

值准备。请公司补充披露：（1）自收购子公司产生商誉以来报告期各期末商誉减

值测试的方法，资产组或资产组组合认定的标准、依据和结果，商誉减值测试具

体步骤和详细计算过程，具体指标选取情况、选取依据及合理性，包括营业收入、

收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等重

点指标的来源及合理性；（2）结合收购子公司以来报告期各期商誉减值测试的具

体情况及商誉减值计提情况，明确说明报告期各期商誉减值计提是否具有充分性

和准确性，是否符合《企业会计准则》的相关规定，是否符合谨慎性要求，是否

存在前期商誉减值计提不充分的情形，并提供相关证据和说明；（3）就收购子公

司产生商誉时收益法估值中对收入、增长率、净利润、折现率的预测，与期末商

誉减值测试可回收金额中对收入、增长率、净利润、折现率的预测进行对比，并

结合对比情况详细说明差异原因，以及期末进行商誉减值测试时是否充分考虑上

述差异情况。请会计师发表意见。

    11.年报披露，预收款项期末余额 1.59 亿元，同比增加 386.91%，系预收货

款增加。请公司结合业务模式及其变化情况，补充披露预收款项大幅增加的原因

及合理性、公司后续承担的相关义务。请年审会计师发表意见。

    12.年报披露，其他应付款期末余额 4.64 亿元，同比增加 33.72%；其中，

应付股权收购款、暂收款 1.57 亿元，同比增加 256.01%。请公司补充披露该项

应付股权收购款、暂收款的交易背景、付款安排、交易对方、是否与公司存在关

联关系。请年审会计师发表意见。

    13.年报披露，收到的其他与经营活动有关的现金合计 7.90 亿元，支付的其

他与经营活动有关的现金合计 4.67 亿元。其中，资金往来及代收款发生额 7.31
亿元，资金往来及代付款发生额 3.04 亿元。请公司补充披露上述收支往来款的

具体内容，包括但不限于往来对象、是否存在关联关系、金额、交易背景等情况。

请年审会计师发表意见。

    四、其他

    14.年报披露，报告期内不同采购模式相关信息、前 10 名直营、专营门店情

况的单位均为万元，请公司确认披露是否准确。

    针对前述问题，依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披露指

引等规定要求，对于公司认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详

细披露无法披露的原因。

    请你公司于 2019 年 5 月 11 日披露本问询函，并于 2019 年 5 月 17 日之前，

披露对本问询函的回复，同时对定期报告作相应修订。



    公司将按上海证券交易所要求及时回复《问询函》并履行信息披露义务。公

司指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、及上海

证券交易所网站（www.sse.com.cn）。



    特此公告。

                                        甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司

                                                       董   事   会

                                                    2019 年 5 月 11 日