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公司公告

*ST匹凸:关于回复上交所问询函的公告2017-05-19  

						证券代码:600696             证券简称:*ST匹凸       编号:临2017-059



           匹凸匹金融信息服务(上海)股份有限公司

                   关于回复上交所问询函的公告


    本公司董事会及全体董事保证本公告不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



     匹凸匹金融信息服务(上海)股份有限公司(以下简称“公

司”、 “匹凸匹”)于2017年5月4日收到上海证券交易所上证

公函【2017】0507号问询函《关于对匹凸匹金融信息服务(上海)

股份有限公司2017年第一季度报告的事后审核问询函》,现回复

如下:

匹凸匹金融信息服务(上海)股份有限公司:

     经对你公司2016年度报告问询函回复及2017年第一季度报

告的事后审核,为便于投资者理解,请公司从行业特点、业务模

式、财务核算等方面进一步补充披露下述信息。

     我部关注到公司贸易业务收入金额及占比大幅增加。公司年

报问询函披露,公司2016年度营业收入中来源于贸易业务的收入

为4688.40万元,占比92.90%,主要为金属材料、农产品等大宗

商品的供应链管理与服务;一季度报告披露营业收入总额较上年

同期增加4,783.91万元,主要原因系开展贸易、房屋租赁和融资

租赁业务所致。请公司补充披露:
                1. 一季度贸易业务的收入及占营业收入的比例。

                答:公司一季度贸易业务收入4632.59万元,占营业收入

        的比例为96.77%。
                2. 2016年度和2017年一季度公司贸易业务的具体产品类

        别,各类别产品2016年度及2017年第一季度实现的销售收入及占

        比、毛利率。

                答:2016 年度和 2017 年一季度公司贸易业务的具体产

        品类别见下表:
                                                                       单位:元
           产品类                 2016 年                         2017 年一季度
   序号
             别        销售收入        占比        毛利率   销售收入          占比    毛利率

    1           镍    21,809,124.92   46.52%        6.42%   46,325,906.53 100.00% 7.32%

    2           锡    17,107,641.23   36.49%        4.23%

    3           铅     4,660,221.99    9.94%        9.27%

    4       白银       3,307,056.54    7.05%       -5.21%

         合计         46,884,044.68   100.00%       5.09%   46,325,906.53 100.00% 7.32%




                3.贸易业务的前五大客户、供应商及其购销金额、占比、购

        销产品内容。

                 答:2016 年及 2017 年一季度贸易业务前五大客户见下表:

                                                                       单位:元
  序号                客户名称                  产品类别        金额                 占比

(一)2016 年贸易业务前五大客户

                                                  镍          14,230,503.38            30.35%
    1      上海懿昊金属材料有限公司
                                                  铅           4,660,221.99             9.94%
                                      小计       18,890,725.37       40.29%

    2     上海国梁实业有限公司         锡         8,873,478.50       18.93%

    3     上海慧鸿国际贸易有限公司     镍         7,578,621.54       16.16%

                                       锡         3,181,631.02        6.79%

    4     上海瀚骏国际贸易有限公司    白银        3,307,056.54        7.05%

                                      小计        6,488,687.56       13.84%

    5     江苏中全金属有限公司         锡         3,527,268.38        7.52%

                             合计                45,358,781.35       96.75%

(二)2017 年一季度贸易业务客户

    1     上海慧鸿国际贸易有限公司      镍       42,941,823.67       92.70%

    2     上海宏章投资有限公司          镍        3,384,082.86        7.30%

                             合计                46,325,906.53    100.00%




            2016年贸易业务供应商见下表:

                                                          单位:元
  序号             客户名称          产品类别      金额          占比

                                       镍        30,614,685.28       21.04%

                                      白银       17,334,350.44       11.91%

                                       锡        16,383,323.07       11.26%
    1     一德期货有限公司
                                      沥青        9,213,675.19        6.33%

                                       铅         4,228,107.17        2.91%

                                      小计       77,774,141.15       53.44%

    2     成都启润投资有限公司         镍        67,757,442.84       46.56%

                             合计               145,531,583.99    100.00%

            2017年一季度无采购发生。
            4.结合公司与客户、供应商购销协议的主要条款,以及库存、

        运输和价款结算、风险转移等因素,说明贸易收入的确认是按照
总额法还是净额法,相应会计处理的依据及合理性,并请会计师

发表意见。

    答:公司贸易收入按照总额法确认。公司以大宗商品产
业链研究为基础,适时选择供应商建立库存,确认为存货,
并采用期货现货结合的交易模式,降低商品价格波动风险,
随后根据市场行情的波动,选择客户销售商品,相应确认收
入和成本。公司严格执行现货现款的贸易方式,款到发货,
风险自货物交付至需方后转移至需方。
    公司贸易收入确认方法:公司依据《企业会计准则》,
在同时满足下列条件时予以确认贸易收入:①将商品所有权
上的主要风险和报酬转移给购货方,即货权转移; ②公司
不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售
出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④
相关的经济利益很可能流入;⑤相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量。
    具体确认时点为商品货权已转移并取得库转单等货物
转移凭据,相关的收入已经取得并取得银行回单等收款凭
据,且按照交易合同约定符合其他收入确认条件的时候确认
销售收入的实现。
    会计师发表意见如下:

    中喜会计师事务所(特殊普通合伙)未对匹凸匹公司 2017

年一季度财务报表进行审计,应要求,中喜所对匹凸匹公司 2016
年涉及到的相关问题补充回答如下:

    匹凸匹公司贸易收入按照总额法确认。

    贸易收入确认方法:

    依据《企业会计准则》,在同时满足下列条件时予以确认贸

易收入:①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,即

货权转移; ②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,

也不再对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地

计量;④相关的经济利益很可能流入;⑤相关的已发生或将发生

的成本能够可靠地计量。
    具体确认时点为:商品货权已转移并取得库转单等货物转移

凭据,相关的收入已经收到或取得收款的权利,同时满足交易合

同约定确认收入的其他条件的时候确认销售收入的实现。

    5.结合贸易业务的行业发展、公司渠道和客户、人员配备、

2016年度和2017年一季度的财务数据等信息,说明公司贸易业务

的盈利模式及其是否具有持续盈利能力,如贸易业务的持续盈利

能力存在重大不确定性的,请进行风险提示。
    答:公司贸易业务品类主要为有色金属为主的大宗商品贸
易,公司以大宗商品现货贸易为基础,并合理运用期货交易工具,
合理的规避现货的价格波动,通过期现货有效结合,增强客户粘
性,拓展销售渠道,服务实体经济,获取商业利润。
    2016 年以来,主要大宗商品的价格都经历了大幅下跌、大
幅上涨、然后高位回落的剧烈波动,在这个过程中很多对于价格
管理和库存管理不善的企业,都面临着巨额亏损的压力,与之对
应的很多诸如工厂、矿山资产也出现巨大的资产减值,致使很多
行业巨头都出现资产减值和流动性不足的经营风险,随之而来的
出现并购和倒闭的风潮。我司通过期货手段,有效合理的处理了
价格风险,并适时将库存进行部分销售,为下游节省了采购成本,
将服务产业落实到实处,并为企业带来实际利润。
    公司借助上市公司的资源与背景,不断加强与上下游的沟
通,公司目前主要合伙为大中型贸易企业,并争取开发更多的产
业用户,积极构建上游厂商与下游用户的业务合作。上海事聚贸
易有限公司有专职业务人员,财务人员,并由母公司集中提供后
台服务人员,各司其职。
    公司以大宗商品产业链研究为基础,综合运用现货贸易,期
货等工具,采用期货现货结合的交易模式,降低商品价格波动风
险,扩大业务模型实现稳定盈利,通过持续的现货产业研究,投
资工具的创新,构建多元化的业务模式和盈利点,最终实现为产
业客户提供价值服务。通过对大宗商品价格波动风险的有效控
制,公司在为客户创造价值的同时,自身获得稳定的收益。
    公司期货套期保值业务以卖出套期保值为主,主要是在公司
现货采购完成之后,为了对冲将来卖出时的价格下跌风险,在期
货市场建立空头头寸,即卖出套期保值。
    公司期货套期保值业务的实施通常分两步完成:第一步为开
仓卖出期货合约,第二步为在现货市场卖出现货的同时,在期货
市场买进原先持有的部位进行平仓。
    公司套期保值业务依据公司董事会的授权,实施过程中严格
遵从以下原则:
    (1)与现货商品种类相同或相关原则,原则上不买入与现
货交易无关的期货品种;
    (2)数量相等或相当原则(套期保值合约量不超过现货交
易量);
    (3)月份相同或相近;
    (4)买入现货则卖出期货保值,卖出现货同时买入平仓期
货头寸。
    公司套期保值业务不以盈利为目的,因此在商品价格高于市
场预期的情况下,公司卖出套期保值业务会出现亏损,但公司在
现货交易中公司会有超额盈利,现货库存的价值会上涨;在商品
价格低于市场预期的情况下,公司卖出套期保值业务会出现盈
利,但是现货库存可能出现跌价损失,在现货交易中可能会出现
亏损。
    2016 年下半年,主要有色金属类大宗商品的价格都经历了大幅
波动,先是大幅上涨,然后在 12 月经历了高位回落,反映在期货套
期保值业务上,在 2016 年平仓的套期保值合约出现亏损(投资收益:
-16,692,196.31 元),在 2016 年底持有未平仓的卖出套期保值合约
出现浮动收益(公允价值变动收益:6,916,350.00 元),公司现货
业务盈利较小(实现毛利:2,384,095.22 元)。

    2017 年 1 季度,主要有色金属类大宗商品的价格相对平稳,
1-2 月出现了小幅上涨,3 月出现了小幅下跌,反映在期货套期保
值业务上,在 2017 年一季度平仓的套期保值合约实现盈利(投资收
益:4,772,923.45 元),在 2017 年 1 季度末持有未平仓的卖出套期
保值合约出现浮动亏损(公允价值变动收益: -3,973,570.00 元),
    公司现货业务也实现了稳定的盈利(实现毛利:3,389,773.35 元)。

         2016 年度及 2017 年一季度,公司贸易业务(现货和期货套
    期保值业务)的综合盈利情况如下:
                                                                        单位:元

        项目              2016 年度        2017 年一季度              备注
(一)现货贸易
1.主营业务收入             46,884,044.68     46,325,906.53
2.主营业务成本             44,499,949.46     42,936,133.18
3.毛利(3=1-2)             2,384,095.22      3,389,773.35
(二)期货交易
                                                             主要为期末持仓期货合约
1.公允价值变动损益          6,916,350.00     -3,973,570.00
                                                             浮动盈亏
                                                             主要为本期期货合约平仓
2.投资收益                -16,692,196.31      4,772,923.45
                                                             盈亏
3.收益小计(3=1+2)        -9,775,846.31        799,353.45
                                                             现货贸易毛利与期货交易
        合计               -7,391,751.09      4,189,126.80
                                                             收益之和




         特此公告。

                      匹凸匹金融信息服务(上海)股份有限公司董事会

                                              2017年5月19日