2023 年半年度报告
公司代码：600753 公司简称：庚星股份
庚星能源集团股份有限公司
2023 年半年度报告
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重要提示
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确
性、完整性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计。
四、 公司负责人梁衍锋、主管会计工作负责人梁明媚及会计机构负责人（会计主管人员）周雯
瑶声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
无
六、 前瞻性陈述的风险声明
√适用 □不适用
本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请
投资者注意投资风险。
七、 是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况
否
八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
否
九、 是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性
否
十、 重大风险提示
公司已在本报告中详细描述可能存在的风险，敬请查阅“第三节管理层讨论与分析”中可能
面临的风险的相关内容。
十一、 其他
□适用 √不适用
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目录
第一节 释义.................................................................. 4
第二节 公司简介和主要财务指标................................................ 5
第三节 管理层讨论与分析...................................................... 8
第四节 公司治理............................................................. 17
第五节 环境与社会责任....................................................... 19
第六节 重要事项............................................................. 20
第七节 股份变动及股东情况................................................... 27
第八节 优先股相关情况....................................................... 29
第九节 债券相关情况......................................................... 29
第十节 财务报告............................................................. 30
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管
人员）签名并盖章的财务报表
备查文件目录
报告期内在中国证监会指定网站公开披露过的所有公司文件的正本及
公告的原稿
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第一节 释义
在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
常用词语释义
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
上交所 指 上海证券交易所
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元
本公司、公司、母公司、
指 庚星能源集团股份有限公司
庚星股份、东方银星
宁波星庚 指 宁波星庚供应链管理有限公司
上海星庚 指 上海星庚供应链管理有限公司
福州星庚 指 福州星庚供应链管理有限公司
星庚石化 指 星庚（宁波）石油化工有限公司
太原星庚 指 太原星庚供应链管理有限公司
星庚凯润 指 宁波星庚凯润供应链管理有限公司
蒙矿星庚 指 蒙矿星庚（天津）实业有限公司
武汉敏声 指 武汉敏声新技术有限公司
怡格敏思 指 武汉怡格敏思科技有限公司
共青城星泰 指 共青城星泰私募基金管理有限公司
上海庚星 指 上海庚星能源有限公司
上海庚云 指 上海庚云能源有限公司
福州庚星 指 福州庚星能源有限公司
伟天腾达 指 陕西伟天腾达科技有限公司
宁夏伟中 指 宁夏伟中能源科技有限公司
中煤太原 指 中煤销售太原有限公司
上海南鹰 指 上海南鹰石油化工有限公司
南京中电 指 南京中电熊猫贸易发展有限公司
伟天化工 指 徐州伟天化工有限公司
中审众环 指 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、 公司信息
公司的中文名称 庚星能源集团股份有限公司
公司的中文简称 庚星股份
公司的外文名称 GENGSTAR ENERGY Group Co.，Ltd
公司的外文名称缩写 GSEG
公司的法定代表人 梁衍锋
二、 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 姚米娜 彭东冉
上海市闵行区闵虹路166号中庚 上海市闵行区闵虹路166号中庚
联系地址
环球创意中心1号楼33层 环球创意中心1号楼33层
电话 021-33887076 021-33887076
传真 021-33887073 021-33887073
电子信箱 yaomina@gengstar.com pengdongran@gengstar.com
三、 基本情况变更简介
福建省福州市长乐区文武砂镇壶江路2号中国东南大数据产业园1
公司注册地址
号研发楼306
公司成立时，注册地址为“河南省民权县府后街22号”；
2013年8月，注册地址变更为“河南省商丘市淮阳区神火大道99
号悦华大酒店25层”；
2015年10月，注册地址变更为“河南省商丘市民权县人民路东段
公司注册地址的历史变更情况 南侧盛世名门三号楼1单元1002室”；
2016年2月，注册地址变更为“河南省商丘市睢阳区神火大道99
号悦华大酒店25层”；
2019年5月，注册地址变更为“福建省福州市长乐区文武砂镇壶
江路2号中国东南大数据产业园1号研发楼306”。
公司办公地址 上海市闵行区闵虹路166号中庚环球创意中心1号楼33层
公司办公地址的邮政编码 201102
公司网址
电子信箱 gxgf@gengstar.com
报告期内，公司电子邮箱发生变更。详情请参见公司于2023年5
报告期内变更情况查询索引 月20日刊载于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于
变更投资者联系电子邮箱的公告》（公告编号：2023-041）
四、 信息披露及备置地点变更情况简介
公司选定的信息披露报纸名称 上海证券报、证券时报
登载半年度报告的网站地址 www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点 董事会秘书办公室
报告期内变更情况查询索引 不适用
五、 公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
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A股 上海证券交易所 庚星股份 600753 东方银星
六、 其他有关资料
□适用 √不适用
七、 公司主要会计数据和财务指标
(一) 主要会计数据
单位：元币种：人民币
本报告期 上年同期 本报告期比上
主要会计数据
（1－6月） (调整后) 年同期增减(%)
营业收入 209,413,828.23 1,316,442,915.27 -84.09
归属于上市公司股东的净利润 -19,741,174.56 4,769,544.98 -513.90
归属于上市公司股东的扣除非经常
-19,635,716.60 3,592,233.54 -646.62
性损益的净利润
经营活动产生的现金流量净额 78,013,805.94 47,469,644.35 64.34
本报告期末比
本报告期末 上年度末 上年度末增减
(%)
归属于上市公司股东的净资产 266,721,982.28 286,450,418.07 -6.89
总资产 347,278,837.38 399,991,671.30 -13.18
注：因公司全资子公司宁波星庚以前年度存在收入确认跨期的情况，公司第八届董事会第七
次会议对前期已披露财务报表进行会计差错更正，上表“上年同期”为更正后数据。详情请参见
公司于 2023 年 3 月 31 日刊载于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于前期会计差错
更正及追溯调整的公告》（公告编号：2023-020）等相关公告。下同。
(二) 主要财务指标
本报告期 本报告期比上年
主要财务指标 上年同期
（1－6月） 同期增减(%)
基本每股收益（元／股） -0.086 0.021 -509.52
稀释每股收益（元／股） -0.086 0.021 -509.52
扣除非经常性损益后的基本每股收
-0.085 0.016 -631.25
益（元／股）
加权平均净资产收益率（%） -7.14 1.76 减少8.9个百分点
扣除非经常性损益后的加权平均净 减少8.43个百分
-7.10 1.33
资产收益率（%） 点
公司主要会计数据和财务指标的说明
□适用 √不适用
八、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
九、 非经常性损益项目和金额
√适用 □不适用
单位:元币种:人民币
附注（如适
非经常性损益项目 金额
用）
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非流动资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 80,000.00
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -221,650.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 -36,192.96
少数股东权益影响额（税后）
合计 -105,457.96
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非
经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。
□适用 √不适用
十、 其他
□适用 √不适用
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明
（一）公司主营业务情况说明
报告期内，公司主营仍为煤炭（含焦炭）等大宗商品供应链管理业务，并推动战略转型相关
工作逐步落实，包括新能源汽车充电基础设施的投资建设、充电智慧平台开发与充电运营服务筹
备等。
公司大宗商品供应链管理业务的主要经营模式，是基于已建立的评审系统，筛选出处于大宗
商品产业链核心地位、在细分市场具有长期竞争优势的企业作为战略合作方，并为战略合作方及
其上游供应商和下游客户提供供应链管理服务。
公司新能源汽车充电业务的主要经营模式为，先期依托控股股东与战略合作方提供的优质场
地，投建运营充电场站，基于智慧充电平台聚合的信息数据，打造多种服务业态共生的充电产业
服务生态圈，致力于为新能源汽车用户提供“充、换、检、修、汽车美容等”全方位、一体化的
“车服务”，获取运营收入。
（二）公司所属行业情况说明
1、新能源汽车充电业务
为响应国家“双碳”政策，助力实现“碳达峰、碳中和”的国家战略目标，报告期内，经股
东大会审议确立公司战略转型方向，以新能源汽车充电基础设施投建运营等为先期切入领域，并
持续推动公司向新能源行业、双碳领域深入布局。
近年来，国家不断在各方面采取有力的政策和措施，推动“碳达峰、碳中和”战略目标的实
现。习近平总书记在党的二十大报告中强调，“立足我国能源资源禀赋，坚持先立后破，有计划
分步骤实施碳达峰行动。”国务院在《2030 年前碳达峰行动方案》中提到，将“碳达峰”贯穿
于经济社会发展全过程和各方面，重点实施能源绿色低碳转型行动、交通运输绿色低碳行动等
“碳达峰十大行动”。2023 年 4 月，国家标准委等 11 部门联合印发《碳达峰碳中和标准体系建
设指南》指出，围绕基础通用标准，以及碳减排、碳清除、碳市场等发展需求，基本建成碳达峰
碳中和标准体系。
在此背景下，我国大力发展新能源汽车产业，成为应对气候变化、推动绿色发展的战略举措。
同时，为支撑新能源汽车产业发展，突破充电基础设施发展瓶颈，推动构建新型电力系统，助力
“双碳”目标实现，国家陆续出台一系列产业政策鼓励、支持、引导新能源汽车及其产业链行业
的健康发展。2022 年，国家发改委等 10 部门联合印发了《关于进一步提升电动汽车充电基础设
施服务保障能力的实施意见》，明确到“十四五”末，形成适度超前、布局均衡、智能高效的充
电基础设施体系，能够满足超过 2000 万辆电动汽车充电需求。针对广大农村地区仍存在公共充
电基础设施建设不足、居住社区充电设施安装共享难、时段性供需矛盾突出等问题，国家发改委、
国家能源局于 2023 年 5 月制定了《关于加快推进充电基础设施建设更好支持新能源汽车下乡和
乡村振兴的实施意见》，通过创新农村地区充电基础设施建设运营维护模式、支持农村地区购买
使用新能源汽车、强化农村地区新能源汽车宣传服务管理，释放农村地区新能源汽车消费潜力。
为适应未来新能源汽车特别是电动汽车快速增长的新趋势，前瞻性解决充电基础设施布局不够完
善、结构不够合理、服务不够均衡、运营不够规范等问题，国务院办公厅 2023 年 6 月提出《关
于进一步构建高质量充电基础设施体系的指导意见》，再度明确到 2030 年，基本建成覆盖广泛、
规模适度、结构合理、功能完善的高质量充电基础设施体系，有力支撑新能源汽车产业发展，有
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效满足人民群众出行充电需求的行业发展目标。根据中国充电联盟发布的统计报告，截至 2023
年 6 月底，全国已累计建成各类充电桩超过 665 万台，同比增加 69.8%。
2、大宗商品供应链管理业务
公司将视新业务转型推进情况，逐步收缩原主营煤炭（含焦炭）等大宗商品供应链业务规模。
公司“黑色系”供应链业务客户主要集中在煤炭、钢铁行业。
在传统能源向新能源转型的现阶段，煤炭仍将是我国国民经济发展的重要支撑，是我国能源
安全保障的基石，煤炭在我国能源转型发展中发挥着不可或缺的保障作用。加强煤炭清洁高效利
用，是“立足我国能源资源禀赋，坚持先立后破，有计划分步骤实施碳达峰行动”的重要工作。
2023 年 4 月，国家能源局发布《2023 年能源工作指导意见》，在多方面对有序推进煤矿先进产
能核准建设做出指示：健全能源法规政策体系，做好《煤炭法》制修订工作；强化能源行业监管；
增强区域能源资源优化配置，积极协调保障重点地区煤炭运力；煤炭产能维持合理水平，供应保
障能力持续增强；煤炭消费比重稳步下降，结构转型深入推进；夯实化石能源生产供应基础，增
强煤炭增产保供能力。随着煤炭保供政策有力推进，我国规模以上工业原煤生产保持增长，进口
降幅扩大。国家统计局数据显示，2023 年 1-6 月，我国原煤累计产量 23 亿吨，同比增长 4.88%。
受房地产行业整体影响，建筑用钢需求下降，焦炭价格出现持续下跌，部分焦企纷纷限、减产，
行业运行环境较为严峻。
二、报告期内核心竞争力分析
√适用 □不适用
（一）资源整合优势
充电桩投建高度依赖于场地、电网容量、工程管理经验等，公司控股股东具有多年地产行业
投拓、工程管理经验，自有物业及场地资源丰富，其积累的地产、酒店战略伙伴资源能够实现与
公司充电业务的协同合作，有助于公司快速锁定场地资源，加快项目建设与投入运营的进度。
报告期内，借助控股股东中庚集团自有/管理物业规模，以及多年积累的地产行业投拓、项
目管理经验、战略合作资源，公司切入新能源电动汽车公用充电领域，并逐步深化战略转型。
（二）人才团队优势
公司始终将团队建设作为企业发展的核心工作之一，根据战略目标动态调整，通过不断完善
创新机制、薪酬与考核机制等方式吸引和稳定行业人才，积极调动管理团队和全体员工积极性，
进一步增强团队凝聚力，激发员工创造力，倡导实现自我价值，与公司共同成长。
报告期内，公司开展实施“星链”人才计划，吸引众多新能源赛道资深老兵加入，已从行业
知名企业引入具有丰富行业拓展、营销运营、设计施工管理等覆盖充电桩投建运营全流程的专业
人员、充电及信息化平台专业人员、金融支持人员等，形成人才阶梯储备。
（三）大宗供应链业务的产业链优势
公司大宗商品供应链管理业务集中于焦煤、焦炭等“黑色系”煤化工相关品种。公司凭借多
年积累的煤化工行业资源，参与了从原煤、焦煤、焦炭等煤化工各个流通环节的贸易业务，与各
战略合作方保持长期合作关系，具有比较完整的产业供应链条，能够为核心企业产业链上下游优
化资源配置，强化核心企业在需求供应两端的响应能力，降低交易成本，加速产业链内周转，实
现合作共赢。
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三、经营情况的讨论与分析
2023 年是贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承前启后的关键一年，
是为全面建设社会主义现代化国家奠定基础的重要一年，也是公司战略转型的深化之年。
1、报告期内，公司积极响应国家推动实现“碳达峰、碳中和”战略目标的各项政策，坚定
不移地向新型基础设施建设领域、国家战略性新兴产业转型。公司定位“双碳”服务运营商，拟
以新能源、储能、绿色储碳等“双碳”产业作为未来战略发展总体方向，并以新能源电动汽车充
换电基础设施投建运营、智慧充电平台开发、提供综合能源服务示范站代建、运维解决方案作为
战略转型先期切入领域，依托控股股东自有资源，与战略伙伴实现协同合作，推动公司新能源汽
车充电基础设施投建运营业务有序落地。报告期内，公司已初步建成一支经验丰富、专业高效的
投拓运营管理团队。经过科学审慎的投建决策与前期筹备，公司目前已建成多个直流充电桩为主
的充电场站，后续将按计划落实规模投建并逐步投入开业运营。
2、报告期内，公司依托多年积累的煤化工行业资源，利用渠道优势，继续以“黑色系”煤
化工相关品种（焦煤、焦炭等业务品种）为核心开展业务，坚持以核心战略客户为主导，为其提
供多样化的服务解决方案。受煤炭价格持续大幅下跌、下游钢铁行业需求不振等市场因素和公司
确定战略方向后主动缩减大宗商品供应链业务规模影响，2023 年 1-6 月，公司实现营业收入
20,941.38 万元，较上年同期减少 110,702.91 万元，同比下降 84.09%；
同时，因战略转型和新业务开拓需要，公司新业务团队人员数量增加较快，人员工资及办公
租赁、营销拓展等成本大幅上升。
在大宗业务收入、毛利下滑，而各项费用大幅增长的情况下，报告期公司出现大额亏损，实
现归属于上市公司股东的净利润为-1,974.12 万元，较上年同期减少 2,451.07 万元，同比下降
513.90%。
报告期内，公司暂无新能源汽车充电相关的运营收入。
报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未
来会有重大影响的事项
√适用 □不适用
公司新能源汽车充电业务尚处筹备期，未正式开业运营和产生业务收入。本期实现营业收入
20,941.38 万元全部来自煤炭大宗贸易。
报告期内，公司大宗业务规模大幅下降，主要为：（1）公司确定战略转型方向后，主动调
整大宗商品供应链业务规模，回笼贸易资金；（2）受宏观经济影响，今年上半年煤炭价格持续
多轮大幅下跌，下游钢铁行业需求不振，市场因素导致煤炭产业链企业限产、减产，观望情绪较
重，交易量明显下滑。
而随着公司战略转型启动，新业务团队陆续组建，人工、租赁、营销拓展等各项成本、费用
大幅上升。
综上，公司本期实现营业收入较上年同期减少 110,702.91 万元，同比下降 84.09%，实现归
属于上市公司股东的净利润为-1,974.12 万元，同比下降 513.90%。
四、报告期内主要经营情况
(一) 主营业务分析
1 财务报表相关科目变动分析表
单位：元币种：人民币
科目 本期数 上年同期数 变动比例（%）
营业收入 209,413,828.23 1,316,442,915.27 -84.09
营业成本 205,621,837.81 1,300,290,799.30 -84.19
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销售费用 2,282,801.46 1,155,693.61 97.53
管理费用 19,243,340.40 4,521,202.91 325.62
财务费用 -150,985.56 646,472.15 -123.36
经营活动产生的现金流量净额 78,013,805.94 47,469,644.35 64.34
投资活动产生的现金流量净额 -21,853,628.61 1,000.00 -
筹资活动产生的现金流量净额 -12,993,420.50 -11,023,494.36 -
营业收入变动原因说明：主要系报告期公司因业务转型，主动调减煤炭业务规模及市场因素导致
的交易量下滑。
营业成本变动原因说明：主要系报告期煤炭销售规模下降导致的采购成本减少。
销售费用变动原因说明：主要系报告期内公司新业务开拓需要，人员及营销拓展等成本大幅上升。
管理费用变动原因说明：主要系本期公司业务转型，新业务团队人员增加较快，人工成本、办公
租赁费用及其他运营费用增加。
财务费用变动原因说明：主要系报告期内贸易资金回笼，银行存款增加，使利息收入增加。
经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系报告期内，公司收到伟天腾达、宁夏伟中上
年末逾期应收款 1.01 亿元，使本期经营活动现金流入大幅增加。
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系报告期内，宁波星庚以现金收购星庚凯润少
数股东股权支付收购股权款，导致投资活动现金流出增加 2,157 万元。
筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系报告期星庚凯润向少数股东宁波中凯润分红，
导致筹资活动现金流出 1,299.34 万元。
2 本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明
□适用 √不适用
(二) 非主营业务导致利润重大变化的说明
□适用 √不适用
(三) 资产、负债情况分析
√适用 □不适用
1. 资产及负债状况
单位：元
本期期 上年期 本期期末
末数占 末数占 金额较上
项目
本期期末数 总资产 上年期末数 总资产 年期末变 情况说明
名称
的比例 的比例 动比例
（%） （%） （%）
主要系本期公
货币资 司业务转型，
103,784,648.07 29.89 60,617,891.24 15.15 71.21
金 逐步收回大宗
贸易资金。
主要系本期用
应收票 于结算业务的
24,387,793.25 6.10 -100.00
据 银行承兑汇票
已到期
主要系报告期
内，收回客户
应收款
71,478,546.44 20.58 139,171,709.75 34.79 -48.64 伟天腾达、宁
项
夏伟中上年末
逾期应收款
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1.01 亿元。
主要系本期收
应收票
5,600,000.00 1.61 300,000.00 0.08 1,766.67 到银行承兑汇
据融资
票增加
主要系报告期
收到控股股东
补缴的公司上
年已计提资金
占用利息及部
其他应 分供应商上年
8,568,482.29 2.47 13,136,980.02 3.28 -34.78
收款 已结余货款退
款。同时，报
告期内，新业
务拓展场地租
赁押金等支出
增加。
主要系本期公
存货 9,345,075.88 2.69 26,474,204.03 6.62 -64.70 司大宗贸易业
务规模收缩
因新业务开
其他流
1,559,894.70 0.45 653,672.02 0.16 138.64 展，进项税发
动资产
票增多
主要系新增办
固定资 公电脑、网络
1,638,707.15 0.47 1,045,967.04 0.26 56.67
产 机房及多媒体
系统等
在建工 主要系本期新
1,643,199.54 0.47 100.00
程 增充电桩投建
主要系本期扩
使用权 租办公场地及
23,117,860.79 6.66 1,786,265.65 0.45 1,194.20
资产 子公司新增租
赁
主要系新增租
长期待
2,491,518.69 0.72 391,182.98 0.10 536.92 赁装修费用增
摊费用
加
短期借
2,000,000.00 0.50 -100.00 短期借款归还
款
主要系本期，
合同负
13,213,926.20 3.81 24,677,465.02 6.17 -46.45 公司大宗贸易
债
业务规模收缩
应付职 主要系报告期
2,608,008.56 0.75 1,514,063.51 0.38 72.25
工薪酬 人员大幅增加
本期大宗贸易
营业收入、业
应交税
1,819,204.00 0.52 3,491,051.67 0.87 -47.89 务毛利减少导
费
致相关税费减
少
一年内 主要系本期扩
到期的 8,431,735.87 2.43 1,249,808.32 0.31 574.64 租及子公司新
非流动 增办公场地租
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2023 年半年度报告
负债 赁
主要系本期因
公司大宗贸易
业务规模收
其他流
1,717,810.40 0.49 6,208,070.46 1.55 -72.33 缩，采用银行
动负债
票据结算业务
减少及合同负
债减少所致。
主要系本期扩
租赁负 租及子公司新
14,849,021.80 4.28 461,239.51 0.12 3,119.37
债 增办公场地租
赁
其他说明
无
2. 境外资产情况
□适用 √不适用
3. 截至报告期末主要资产受限情况
□适用 √不适用
4. 其他说明
□适用 √不适用
(四) 投资状况分析
1. 对外股权投资总体分析
√适用 □不适用
报告期内，公司对外股权投资情况如下：
1、报告期内，公司对全资子公司上海庚星、上海庚云、福州庚星分别增资人民币 2,000 万
元、1,000 万元、500 万元。增资完成后，上海庚星、上海庚云、福州庚星注册资本分别为人民
币 3,000 万元、2,000 万元、1,000 万元。详情请参见公司于 2023 年 2 月 7 日刊载于上海证券交
易所网站（www.sse.com.cn）的《关于对全资子公司增资的公告》（公告编号：2023-010）等相
关公告。
截至本报告披露日，上海庚星、上海庚云、福州庚星均已完成注册资本增加的工商变更手续。
2、报告期内，公司向武汉敏声转让控股子公司怡格敏思 70%股权。转让完成后，公司不再
持有怡格敏思股权，武汉敏声为怡格敏思持股 100%股东。详情请参见公司于 2023 年 4 月 29 日刊
载于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于拟转让控股子公司股权暨关联交易的公告》
（公告编号：2023-032）等相关公告。
截至本报告披露日，怡格敏思已完成上述股权转让的工商变更手续。
3、报告期内，公司董事会同意注销公司全资子公司星庚石化和共青城星泰。详情请参见公
司于 2023 年 4 月 29 日刊载于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于注销全资子公司
的公告》（公告编号：2023-033）等相关公告。
截至本报告披露日，星庚石化、共青城星泰相关工商注销手续尚在办理中。
4、报告期内，公司董事会同意宁波星庚以现金收购星庚凯润少数股东持有的 40.00%股权，
收购完成后，宁波星庚成为星庚凯润持股 100%股东。详情请参见公司于 2023 年 6 月 7 日刊载于
上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于收购控股孙公司少数股东权益的公告》（公告
编号：2023-47）等相关公告。
截至本报告披露日，星庚凯润已完成上述股权收购的工商变更手续。
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2023 年半年度报告
(1).重大的股权投资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
标的
被投 截至资产 是
是否 报表科 合作方 投资期 预计收 本期 披露日 披露索
资公 投资 持股 是否 资金 负债表日 否
主要业务 主营 投资金额 目（如 （如适 限（如 益（如 损益 期（如 引（如
司名 方式 比例 并表 来源 的进展情 涉
投资 适用） 用） 有） 有） 影响 有） 有）
称 况 诉
业务
上海 自有
否 增资 20,000,000 100 是 / 不适用 不适用 不适用 0 否
庚星 新能源技 资金 公告编
已完成增 2023
上海 术研发及 自有 号 ：
否 增资 10,000,000 100 是 / 不适用 不适用 资的工商 不适用 0 否 年2月
庚云 充电基础 资金 2023-
变更手续 7日
福州 设施运营 自有 010
否 增资 5,000,000 100 是 / 不适用 不适用 不适用 0 否
庚星 资金
已完成受 公告编
2023
星庚 大宗商品 自有 让股权的 号 ：
否 收购 21,570,000 100 是 / 不适用 不适用 不适用 0 否 年6月
凯润 供应链 资金 工商变更 2023-
7日
手续 047
合计 / / / 56,570,000 / / / / / / / 0 / / /
(2).重大的非股权投资
□适用 √不适用
(3).以公允价值计量的金融资产
□适用 √不适用
证券投资情况
□适用 √不适用
证券投资情况的说明
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2023 年半年度报告
□适用 √不适用
私募基金投资情况
□适用 √不适用
衍生品投资情况
□适用 √不适用
(五) 重大资产和股权出售
□适用 √不适用
(六) 主要控股参股公司分析
√适用 □不适用
单位：万元币种：人民币
公司 持股比例
主营业务 注册资本 资产总额 净资产 营业收入 净利润
名称 （%）
宁波 供应链管
4,000.00 100.00% 33,788.80 5,918.04 8,768.56 67.95
星庚 理
星庚 供应链管
5,000.00 100.00% 8,450.24 7,395.22 7,962.37 84.35
凯润 理
上海 供应链管
1,000.00 100.00% 10,598.97 -846.63 4,210.45 -559.71
星庚 理
上海
充电桩 3,000.00 100.0% 6,385.90 -985.11 - -985.25
庚星
福州
充电桩 1,000.00 100.0% 437.35 -165.15 - -165.15
庚星
(七) 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
五、其他披露事项
(一) 可能面对的风险
√适用 □不适用
1、宏观经济风险
目前公司营业收入主要来源于传统大宗商品供应链业务，主要业务品种为焦煤、焦炭等黑色
系大宗商品，易受宏观经济周期性波动影响。经济周期性波动将直接影响钢铁、电力等行业，间
接影响上游原材料的消耗量，进而影响大宗商品供应链管理服务市场的需求，以及上游大宗商品
的价格。报告期内，全球经济下行压力加大，下游客户需求不振，对公司大宗业务的经营业绩产
生不利影响。
公司战略转型的新能源相关产业链易受宏观经济、行业环境、市场变化等因素的影响，公司
在该产业的布局存在较大不确定性。
2、客户信用风险
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2023 年半年度报告
大宗商品供应链管理行业是资金密集型行业，在业务开展期间，公司与客户及供应商之间的
交易会产生较多的往来款项，且可能存在交易金额较大的赊销交易。如存在合作方履约困难的情
况，将给公司的业务运行带来不利影响，公司面临一定的资金风险和客户信用风险。
3、转型不达预期的风险
公司原主营业务为大宗商品供应链管理服务，处于传统行业，与目前转型的领域存在较大差
异，面临跨行业经营管理以及资源整合的巨大挑战。报告期内，公司尚未在转型方向实现收入与
对外投资收益，未来如出现新能源汽车销量不及预期、充电桩建设不及预期、市场竞争加剧等情
况，存在转型不达预期导致投资亏损、进而影响公司业绩的可能。
(二) 其他披露事项
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
第四节 公司治理
一、股东大会情况简介
决议刊登的指定 决议刊登的披露
会议届次 召开日期 会议决议
网站的查询索引 日期
2023 年第一次临 2023 年 2 月 22 www.sse.com.cn 2023 年 2 月 23 详见股东大会情
时股东大会 日 日 况说明 1
2022 年年度股东 2023 年 5 月 19 www.sse.com.cn 2023 年 5 月 20 详见股东大会情
大会 日 日 况说明 2
表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 √不适用
股东大会情况说明
√适用 □不适用
1、2023 年第一次临时股东大会审议通过了《关于调整和完善公司战略发展方向的议案》、
《关于变更公司名称的议案》、《关于变更经营范围的议案》、《关于修订<公司章程>的议案》、
《关于与关联方签订办公场地租赁协议的议案》、《关于与关联方签订商用物业租赁框架协议的
议案》、《关于 2023 年度日常关联交易预计的议案》、《关于对全资子公司增资的议案》、
《关于向银行申请综合授信额度的议案》、《关于为全资子公司提供担保额度预计的议案》及
《关于以自有资产抵押向银行申请综合授信的议案》。
2、2022 年年度股东大会审议通过了《2022 年年度报告（全文及摘要）》、《2022 年度董事
会工作报告》、《2022 年度监事会工作报告》、《2022 年度财务决算报告》、《关于公司 2022
年度利润分配方案的议案》、《关于修订<公司章程>的议案》、《关于补选董事的议案》及《关
于续聘会计师事务所的议案》。
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
√适用 □不适用
姓名 担任的职务 变动情形
孙成亮 联席董事长、董事 离任
夏建丰 董事、总经理 离任
董事 选举
汤永庐
总经理 聘任
梁明媚 副总经理 聘任
公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
√适用 □不适用
1、公司于 2023 年 2 月 6 日召开的第八届董事会第六次会议审议通过了《关于聘任副总经理
的议案》，同意聘任梁明媚女士为公司副总经理。详情请参见公司于 2023 年 2 月 7 日在上海证
券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《关于调整公司组织架构及聘任副总经理的公告》（公
告编号：2023-006）。
2、公司于 2023 年 2 月 24 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露《关于董事辞
职的公告》（公告编号：2023-015），公司董事会收到联席董事长、董事孙成亮先生的辞职报告。
孙成亮先生因工作原因，申请辞去公司第八届董事会联席董事长、董事职务。
3、公司 2022 年年度股东大会审议通过了《关于补选董事的议案》，选举汤永庐先生为公司
第八届董事会非独立董事。详情请参见公司分别于 2023 年 4 月 29 日、2023 年 5 月 20 日在上海
证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《第八届董事会第八次会议决议公告》（公告编号：
2023-023）、《关于补选董事的公告》（公告编号：2023-028）及《2022 年年度股东大会决议
公告》（公告编号：2023-040）等相关公告。
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2023 年半年度报告
4、公司于 2023 年 5 月 23 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露《关于公司董
事、总经理辞职的公告》（公告编号：2023-042），公司董事会收到董事、总经理夏建丰先生的
书面辞职报告。夏建丰先生因个人原因，申请辞去公司第八届董事会董事、总经理职务。
5、公司于 2023 年 5 月 22 日召开的第八届董事会第九次会议审议通过了《关于公司总经理
辞职及聘任公司总经理的议案》，同意聘任汤永庐先生为公司总经理。详情请参见公司于 2023
年 5 月 23 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《关于聘任公司总经理的公告》
（公告编号：2023-044）。
三、利润分配或资本公积金转增预案
半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
是否分配或转增 否
每 10 股送红股数（股） 0
每 10 股派息数(元)（含税） 0
每 10 股转增数（股） 0
利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明
不适用
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响
(一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
□适用 √不适用
(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
股权激励情况
□适用 √不适用
其他说明
□适用 √不适用
员工持股计划情况
□适用 √不适用
其他激励措施
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
第五节 环境与社会责任
一、环境信息情况
(一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其主要子公司的环保情况说明
□适用 √不适用
(二) 重点排污单位之外的公司环保情况说明
√适用 □不适用
1. 因环境问题受到行政处罚的情况
□适用 √不适用
2. 参照重点排污单位披露其他环境信息
□适用 √不适用
3. 未披露其他环境信息的原因
√适用 □不适用
报告期内，公司主要从事大宗商品供应链管理服务，并推动向新能源汽车充电业务转型，公
司及下属子公司均不属于重点排污单位。报告期内，公司及下属子公司严格执行国家有关环境保
护的法律法规，不存在违反环保法律法规的行为和污染事故，未受到环保部门的行政处罚。
(三) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变化情况的说明
□适用 √不适用
(四) 有利于保护生态、防治污染、履行环境责任的相关信息
□适用 √不适用
(五) 在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 √不适用
二、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
第六节 重要事项
一、承诺事项履行情况
(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项
√适用 □不适用
如未能及 如未能
是否 是否
时履行应 及时履
承诺 承诺 承诺时间及 有履 及时
承诺背景 承诺方 说明未完 行应说
类型 内容 期限 行期 严格
成履行的 明下一
限 履行
具体原因 步计划
解决
不会直接或间接从事和经营与公司及公司控制的其他企业构 2017 年 4 月
同业 中庚集团 是 是 不适用 不适用
成或可能构成竞争关系的业务。 6 日至长期
收购报告 竞争
书或权益 尽量避免与公司及公司控股子公司之间发生关联交易；对于
变动报告 确有必要且无法回避的关联交易，均会按照公平、公允和等
解决
书中所作 中庚集团 价有偿的原则进行，交易价格按市场公认的合理价格确定， 2017 年 4 月
关联 是 是 不适用 不适用
承诺 /梁衍锋 并按相关法律、法规、规范性文件和东方银星《公司章程》 6 日至长期
交易
的规定，履行交易审批程序及信息披露义务，切实保护公司
及公司其他股东的利益。
1、不越权干预公司经营管理活动，不侵占公司利益；
2、按照中国证券监督管理委员会等证券监管机构的最新规定
中庚集团 2020 年 7 月
其他 出具关于填补回报措施及其承诺的补充承诺； 是 是 不适用 不适用
与再融资 /梁衍锋 31 日至长期
3、违反该等承诺并给公司或者投资者造成损失的，依法承担
相关的承
对公司或者投资者的补偿责任。
诺
此次认购的公司股份自非公开发行结束之日起 36 个月内不转 自非公开发
股份 中庚集团
让，锁定期届满后减持股份时，遵守中国证监会、上交所届 行结束之日 是 是 不适用 不适用
限售 /梁衍锋
时有效的相关规定； 起 36 个月内
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2023 年半年度报告
1、不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益，也
不采用其他方式损害公司利益；
公司董 2、对本人的职务消费行为进行约束；
2020 年 7 月
其他 事、高级 3、不动用公司资产从事与本人履行职责无关的投资、消费活 是 是 不适用 不适用
31 日至长期
管理人员 动；
4、由董事会或薪酬与考核委员会制定的薪酬制度与公司填补
回报措施的执行情况相挂钩。
二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况
□适用 √不适用
三、违规担保情况
□适用 √不适用
四、半年报审计情况
□适用 √不适用
五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况
√适用 □不适用
中审众环对公司 2022 年度财务报表进行审计，并出具了保留意见审计报告和带强调事项段无保留意见内控审计报告。
一、非标准年度审计报告审计意见涉及事项变化及处理情况
（一）形成保留意见的基础
2022 年末，庚星股份公司应收关联方宁夏伟中能源科技有限公司及陕西伟天腾达科技有限公司 101,408,020.69 元，已计提预期信用减值准备
1,014,080.20 元；预付关联方宁夏伟中能源科技有限公司 72,170,526.51 元。宁夏伟中及陕西伟天腾达未能按合同约定安排回款、发货结算，导致前述
款项形成关联方资金占用；对于庚星股份公司前述应收账款及预付账款计提减值是否充分、合理，将会导致公司财务报表净利润指标等产生重大影响，
我们无法获取充分、适当的审计证据以判断前述款项所计提的减值准备是否充分、合理。
（二）保留意见涉及事项变化及处理情况
1、截止 2023 年 6 月 30 日，宁夏伟中及陕西腾达已向公司支付全部上年末应收账款 101,408,020.69 元，公司冲回因该事项已计提预期信用减值准
备 1,014,080.20 元。
2、报告期内，宁夏伟中向公司发货并结算上年已预付货款合同商品 69,655,808.82 元，7 月发货并结算上年已预付货款合同商品 2,514,717.69 元。
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截至 2023 年 7 月 31 日，公司上年末对关联方宁夏伟中 72,170,526.51 元预付账款已全部完成发货结算。
（三）截止本报告出具，公司 2022 年度审计报告保留意见涉及事项已全部处理完毕。
二、带强调事项段年度内部控制审计报告涉及事项变化及处理情况
（一）强调事项段内容
庚星股份公司 2021-2022 年度存在被大股东中庚置业集团有限公司及关联方非经营性资金占用的情形，具体情况为 2021 年度控股股东中庚集团关
联方中庚汇建设发展有限公司直接从福建集采供应链管理有限公司拆出款项，导致福建集采供应链管理有限公司未能及时偿还庚星股份公司的应收货款；
2021 年度控股股东中庚集团直接从福建铁润实业有限公司拆出款项，导致福建铁润实业有限公司未能按合同约定与庚星股份公司开展钢材采购业务。
上述情形报告期内已全部收回款项，并已收取资金占用利息 55.94 万元，剩余资金占用利息 304.86 万元于 2023 年 4 月 26 日收取。因前述款项收回而
转回的信用减值损失 1,454.53 万元，已确认为本年度非经常性损益。该强调事项不影响中审众环对财务报告的审计意见。
（二）强调事项段说明涉及事项变化及处理情况
截止 2022 年末，控股股东中庚置业集团有限公司及关联方已全部归还上述非经营占用资金及部分利息；
2023 年 4 月 26 日，公司收到控股股东及关联方补缴的核定资金占用利息差额 304.86 万元。
公司没有因该违规事项受到实质性的损失。
报告期内，公司不存在其他控股股东违规占用上市公司资金和违规担保等侵占上市公司利益的情形。
（三）公司严格遵守《公司法》《证券法》《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规的规定。公司董事会将进一步完善法人治理结构，提升内
部控制水平，切实维护公司及全体股东利益。
六、破产重整相关事项
□适用 √不适用
七、重大诉讼、仲裁事项
√本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的
□适用 √不适用
(二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
报告期内：
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诉讼 诉讼
应诉 诉讼 诉讼
起诉 承担 (仲裁) (仲
（被 诉讼 (仲 (仲裁)
(申 连带 诉讼(仲裁) 是否形 裁)判
申 仲裁 诉讼(仲裁)基本情况 裁)进 审理结
请) 责任 涉及金额 成预计 决执
请） 类型 展情 果及影
方 方 负债及 行情
方 况 响
金额 况
宁波星庚于 2021 年 5 月 19 日与上海南鹰石油化工有限公司、南京中
移送公
宁波 电熊猫贸易发展有限公司分别签订《油品购销合同》，约定宁波星庚
上海 安机关
星庚 向上海南鹰采购 15,000 吨原油并销售给南京中电，涉及支付原油采
南鹰 处理。
供应 业务 购款 5,524.08 万元。因上海南鹰不实际履行交货义务，且拒不退还 一审
石油 案件的
链管 无 合同 宁波星庚已支付采购款，宁波星庚于 2021 年 12 月 31 向上海市奉贤 55,275,000 否 裁定
化工 相关结
理有 纠纷 区人民法院提起诉讼。 生效
有限 果尚存
限公 2023 年 4 月，上海市奉贤区人民法院作出民事裁定[（2022）沪 0120
公司 在不确
司 民初 16035 号]：本案相关当事人涉嫌犯罪，裁定驳回宁波星庚起
定性
诉，移送公安机关依法处理。
(三) 其他说明
□适用 √不适用
八、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整改情况
□适用 √不适用
九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
√适用 □不适用
公司通过中国执行信息公开网查询到，截至本报告出具日，公司控股股东中庚置业集团有限公司存在被人民法院列为“失信被执行人”的情况，法
定代表人梁衍锋先生被出示限消令。
中庚集团持有公司 81,929,600 股股份目前均处于质押、冻结状态。
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2023 年半年度报告
十、重大关联交易
(一) 与日常经营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √不适用
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
√适用 □不适用
单位：万元 币种：人民币
本报告期实际发
关联交易类别 关联人 2023 年度预计金额
生金额
上海城开集团龙城置业有限公司 841.54 313.17
福建省中庚物业管理有限公司上
150.00 53.96
向关联方租赁 海分公司
办公场地 福州骏建房地产开发有限公司 5.00 5.86
福建省中庚物业管理有限公司 0.49 0.17
福建中庚置业有限公司 80.00 10.03
向关联方租赁
车位、停车场 中庚集团其他下属控股子公司 1,500.00 18.58
等商用场地
上海城开集团龙城置业有限公司
100.00 40.56
向关联方酒店 中庚聚龙酒店
出差住宿招待 福建中庚置业有限公司福州中庚
10.00 0.16
聚龙酒店
合计 2,687.03 442.49
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √不适用
(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √不适用
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
√适用 □不适用
经公司 2023 年 4 月 28 日召开的第八届董事会第八次会议审议，公司将控股子公司怡格敏思
70%的股权作价 0 元转让给关联法人武汉敏声。
详情请参见公司同日刊载于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于拟转让控股子
公司股权暨关联交易的公告》（公告编号：2023-032）。
截止本报告出具日，怡格敏思已完成上述股权转让的工商变更手续。
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √不适用
4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
(三) 共同对外投资的重大关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √不适用
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √不适用
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √不适用
(四) 关联债权债务往来
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √不适用
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √不适用
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √不适用
(五) 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务
□适用 √不适用
(六) 其他重大关联交易
□适用 √不适用
(七) 其他
□适用 √不适用
十一、重大合同及其履行情况
2 托管、承包、租赁事项
√适用□不适用
(1) 托管情况
□适用 √不适用
(2) 承包情况
□适用 √不适用
(3) 租赁情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
出租方名 租赁 租 租赁资产涉及 租赁 租赁 租 租 是 关
租赁收益
称 方名 赁 金额 起始 终止 赁 赁 否 联
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2023 年半年度报告
称 资 日 日 收 收 关 关
产 益 益 联 系
情 确 对 交
况 定 公 易
依 司
据 影
响
母
公
司
上海城开
市 的
集团龙城 上海 房 2023- 2026- -
26,107,992.80 场 / 是 控
置业有限 庚星 屋 2-22 2-21 3,470,257.04
化 股
公司
子
公
司
租赁情况说明
上述“租赁资产涉及金额”指上海庚星办公租赁关联方物业使用权资产期末账面原值。
3 报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况
□适用 √不适用
4 其他重大合同
□适用 √不适用
十二、其他重大事项的说明
√适用 □不适用
（一）报告期内，公司名称及证券简称发生变更。公司名称由“福建东方银星投资股份有限
公司”变更为“庚星能源集团股份有限公司”，证券简称由“东方银星”变更为“庚星股份”，
证券代码保持不变。
详情请参见公司分别于 2023 年 2 月 7 日、3 月 4 日、3 月 15 日刊载于上海证券交易所网站
（www.sse.com.cn）的《关于公司名称、经营范围变更及修订<公司章程>的公告》（公告编号：
2023-005）、《关于完成公司名称和经营范围工商变更登记的公告》（公告编号：2023-016）及
《关于公司证券简称变更实施公告》（公告编号：2023-018）等相关公告。
（二）2023 年 8 月 7 日，公司收到上海证券交易所下发的《关于对庚星能源集团股份有限公
司、控股股东、关联方、实际控制人梁衍锋及有关责任人予以通报批评的决定》（〔2023〕91
号）（以下简称“《通报批评》”）、《关于对庚星能源集团股份有限公司有关责任人予以监管
警示的决定》（上证公监函〔2023〕0145 号）（以下简称“《监管警示》”），因存在控股股
东及其关联方非经营性资金占用及公司 2022 年年度业绩预告披露不准确且更正不及时的情况，
对公司、控股股东中庚集团、关联方中庚汇建设发展有限公司、实际控制人梁衍锋（时任董事
长）、时任总经理夏建丰予以通报批评，对时任董事会秘书姚米娜、时任独立董事兼审计委员会
召集人张立萃予以监管警示。
公司高度重视交易所处分函件提及的事项，认真总结教训，积极落实整改。公司将以此次整
改为契机，督促控股股东、公司及各管理层提高法律意识和规范意识，加强对公司内控制度执行
情况的检查、监督力度，同时进一步加强信息披露管理工作，不断提高公司规范运作水平，杜绝
此类问题再次发生，切实维护公司及全体股东的利益，更好地维护和保障投资者权益。
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2023 年半年度报告
第七节 股份变动及股东情况
一、股本变动情况
(一) 股份变动情况表
1、 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
2、 股份变动情况说明
□适用 √不适用
3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响
（如有）
□适用 √不适用
4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 √不适用
(二) 限售股份变动情况
□适用 √不适用
二、股东情况
(一) 股东总数：
截至报告期末普通股股东总数(户) 23,839
截至报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0
(二) 截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
单位：股
前十名股东持股情况
股东名 质押、标记或冻结
称 报告期内 期末持股数 比例 持有有限售条 情况
股东性质
（全 增减 量 (%) 件股份数量 股份
数量
称） 状态
中庚置 质押 66,662,425
业集团 境内非国有
- 81,929,600 35.57 15,267,175
有限公 冻结 81,929,600 法人
司
上海杰
宇资产 境内非国有
- 18,239,075 7.92 - 质押 18,228,000
管理有 法人
限公司
李国楠 2,126,300 2,126,300 0.92 - 无 - 境内自然人
黄彪 1,101,200 1,101,200 0.48 - 无 - 境内自然人
孙东宏 -26,200 1,068,260 0.46 - 无 - 境内自然人
吴莉萍 1,001,200 1,001,200 0.43 - 无 - 境内自然人
林晞 - 996,000 0.43 - 无 - 境内自然人
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2023 年半年度报告
张学政 112,200 952,200 0.41 - 无 - 境内自然人
郑玉玲 729,000 759,000 0.33 - 无 - 境内自然人
陈灏元 654,000 724,000 0.31 - 无 - 境内自然人
前十名无限售条件股东持股情况
持有无限售条件流通股的数 股份种类及数量
股东名称
量 种类 数量
中庚置业集团有限公司 66,662,425 人民币普通股 66,662,425
上海杰宇资产管理有限公司 18,239,075 人民币普通股 18,239,075
李国楠 2,126,300 人民币普通股 2,126,300
黄彪 1,101,200 人民币普通股 1,101,200
孙东宏 1,068,260 人民币普通股 1,068,260
吴莉萍 1,001,200 人民币普通股 1,001,200
林晞 996,000 人民币普通股 996,000
张学政 952,200 人民币普通股 952,200
郑玉玲 759,000 人民币普通股 759,000
陈灏元 724,000 人民币普通股 724,000
前十名股东中回购专户情况
无
说明
上述股东委托表决权、受托
无
表决权、放弃表决权的说明
上述股东关联关系或一致行 中庚集团与上述其他股东不存在关联关系；公司未知上述其他
动的说明 无限售条件股东之间是否存在关联关系或属于一致行动人。
表决权恢复的优先股股东及
无
持股数量的说明
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
√适用 □不适用
单位：股
有限售条件股份可上市
交易情况
持有的有限售条 限售条
序号 有限售条件股东名称 新增可上
件股份数量 可上市交 件
市交易股
易时间
份数量
2024 年 8 月 锁定期
1 中庚置业集团有限公司 15,267,175 0
24 日 36 个月
上述股东关联关系或一致行动的说明 不适用
注：1、截至本公告披露日，公司控股股东中庚置业集团有限公司持有公司股份 81,929,600
股，占公司总股本的 35.57%，目前其所持股份均处于质押、冻结状态。其中，累计被司法冻结
股份共 81,929,600 股，占其所持公司股份的 100.00%，占公司总股本的 35.57%；累计涉及被轮
候冻结股份共 511,047,332 股。详情请参见公司分别于 2021 年 10 月 26 日、2021 年 11 月 12 日、
2021 年 12 月 21 日、2022 年 8 月 23 日、2022 年 10 月 26 日、2023 年 6 月 9 日刊载于上海证券
交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于控股股东部分股份被司法冻结的公告》（公告编号：
2021-067）、《关于控股股东股份被司法冻结的公告》（公告编号：2021-070）、《关于控股股
东股份新增轮候冻结的公告》（公告编号：2021-077）、《关于控股股东股份新增轮候冻结的公
告》（公告编号：2022-035、2022-036）及《关于控股股东股份新增轮候冻结的公告》（公告编
号：2023-049）等相关公告。
2、截至本公告披露日，公司持股 5%以上股东上海杰宇资产管理有限公司（以下简称“上海
杰宇”）持有公司 18,239,075 股无限售流通股，其中，18,228,000 股处于质押、冻结状态，占
其所持公司股份的 99.94%，占公司总股本的 7.91%。详情请参见公司于 2023 年 7 月 12 日刊载于
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2023 年半年度报告
上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于持股 5%以上股东部分股份被司法冻结的公告》
（公告编号：2023-052）。
(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东
□适用 √不适用
三、董事、监事和高级管理人员情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
□适用 √不适用
其它情况说明
□适用 √不适用
(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
□适用 √不适用
(三) 其他说明
□适用 √不适用
四、控股股东或实际控制人变更情况
□适用 √不适用
第八节 优先股相关情况
□适用 √不适用
第九节 债券相关情况
一、企业债券、公司债券和非金融企业债务融资工具
□适用 √不适用
二、可转换公司债券情况
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
第十节 财务报告
一、 审计报告
□适用 √不适用
二、财务报表
合并资产负债表
2023 年 6 月 30 日
编制单位：庚星能源集团股份有限公司
单位：元币种：人民币
项目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 103,784,648.07 60,617,891.24
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 24,387,793.25
应收账款 71,478,546.44 139,171,709.75
应收款项融资 5,600,000.00 300,000.00
预付款项 65,203,637.17 77,037,566.61
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 8,568,482.29 13,136,980.02
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 9,345,075.88 26,474,204.03
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,559,894.70 653,672.02
流动资产合计 265,540,284.55 341,779,816.92
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 27,275,032.74 29,078,871.73
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 6,058,374.23 6,181,275.17
固定资产 1,638,707.15 1,045,967.04
在建工程 1,643,199.54
生产性生物资产
油气资产
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2023 年半年度报告
使用权资产 23,117,860.79 1,786,265.65
无形资产 1,213,497.91 1,252,199.11
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,491,518.69 391,182.98
递延所得税资产 18,300,361.78 18,476,092.70
其他非流动资产
非流动资产合计 81,738,552.83 58,211,854.38
资产总计 347,278,837.38 399,991,671.30
流动负债：
短期借款 2,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 25,155,879.39 26,244,662.60
预收款项
合同负债 13,213,926.20 24,677,465.02
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 2,608,008.56 1,514,063.51
应交税费 1,819,204.00 3,491,051.67
其他应付款 12,761,268.88 13,254,639.66
其中：应付利息 7,022,730.91 7,022,730.91
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 8,431,735.87 1,249,808.32
其他流动负债 1,717,810.40 6,208,070.46
流动负债合计 65,707,833.30 78,639,761.24
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 14,849,021.80 461,239.51
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 14,849,021.80 461,239.51
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2023 年半年度报告
负债合计 80,556,855.10 79,101,000.75
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 230,307,175.00 230,307,175.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 138,387,619.89 138,384,069.91
减：库存股
其他综合收益 18,881.64 9,692.85
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 -101,991,694.25 -82,250,519.69
归属于母公司所有者权益
266,721,982.28 286,450,418.07
（或股东权益）合计
少数股东权益 34,440,252.48
所有者权益（或股东权
266,721,982.28 320,890,670.55
益）合计
负债和所有者权益
347,278,837.38 399,991,671.30
（或股东权益）总计
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
母公司资产负债表
2023 年 6 月 30 日
编制单位：庚星能源集团股份有限公司
单位：元币种：人民币
项目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 813,769.96 1,207,634.52
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款 193,766,740.05 195,748,409.05
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 555,819.94 484,237.88
流动资产合计 195,136,329.95 197,440,281.45
非流动资产：
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2023 年半年度报告
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 67,275,032.74 69,078,871.73
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 6,058,374.23 6,181,275.17
固定资产 899.78 1,354.47
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 79,974.57 89,215.67
无形资产 398,750.62 426,897.70
开发支出
商誉
长期待摊费用 28,301.88 37,735.85
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 73,841,333.82 75,815,350.59
资产总计 268,977,663.77 273,255,632.04
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 11,317,660.86 11,317,660.86
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 90,019.67 146,263.06
应交税费 361,939.24 363,201.22
其他应付款 12,469,054.98 12,662,389.05
其中：应付利息 7,022,730.91 7,022,730.91
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 61,756.65 43,287.22
其他流动负债
流动负债合计 24,300,431.40 24,532,801.41
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 29,410.29 47,008.91
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
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2023 年半年度报告
其他非流动负债
非流动负债合计 29,410.29 47,008.91
负债合计 24,329,841.69 24,579,810.32
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 230,307,175.00 230,307,175.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 138,384,069.91 138,384,069.91
减：库存股
其他综合收益 18,881.64 9,692.85
专项储备
盈余公积
未分配利润 -124,062,304.47 -120,025,116.04
所有者权益（或股东权
244,647,822.08 248,675,821.72
益）合计
负债和所有者权益
268,977,663.77 273,255,632.04
（或股东权益）总计
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
合并利润表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
项目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 209,413,828.23 1,316,442,915.27
其中：营业收入 209,413,828.23 1,316,442,915.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 227,125,952.38 1,306,900,091.24
其中：营业成本 205,621,837.81 1,300,290,799.30
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 128,958.27 285,923.27
销售费用 2,282,801.46 1,155,693.61
管理费用 19,243,340.40 4,521,202.91
研发费用
财务费用 -150,985.56 646,472.15
其中：利息费用 17,661.29
利息收入 785,218.76 176,132.71
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2023 年半年度报告
加：其他收益 12,649.00 2,310,561.44
投资收益（损失以“－”号
-1,811,489.61 -1,486,162.97
填列）
其中：对联营企业和合营企
-1,813,027.78 -1,486,162.97
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以
“-”号填列）
汇兑收益（损失以“－”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以
826,793.20 1,182,926.44
“-”号填列）
资产减值损失（损失以
“-”号填列）
资产处置收益（损失以
156,420.10
“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
-18,684,171.56 11,706,569.04
列）
加：营业外收入 106,410.91 1,965.07
减：营业外支出 249,600.02 198,466.00
四、利润总额（亏损总额以“－”
-18,827,360.67 11,510,068.11
号填列）
减：所得税费用 787,755.11 4,401,693.25
五、净利润（净亏损以“－”号填
-19,615,115.78 7,108,374.86
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-19,615,115.78 7,108,374.86
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-19,741,174.56 4,769,544.98
（净亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以
126,058.78 2,338,829.88
“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 9,188.79 4,035.88
（一）归属母公司所有者的其他
9,188.79 4,035.88
综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综
合收益
（1）重新计量设定受益计划变动
额
（2）权益法下不能转损益的其他
综合收益
35 / 128
2023 年半年度报告
（3）其他权益工具投资公允价值
变动
（4）企业自身信用风险公允价值
变动
2.将重分类进损益的其他综合
9,188.79 4,035.88
收益
（1）权益法下可转损益的其他综
9,188.79 4,035.88
合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额
七、综合收益总额 -19,605,926.99 7,112,410.74
（一）归属于母公司所有者的综
-19,731,985.77 4,773,580.86
合收益总额
（二）归属于少数股东的综合收
126,058.78 2,338,829.88
益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股) -0.086 0.021
（二）稀释每股收益(元/股) -0.086 0.021
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现
的净利润为：0 元。
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
母公司利润表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
项目 附注 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入
减：营业成本 122,900.94 122,900.94
税金及附加 918.93
销售费用
管理费用 1,860,982.24 863,826.06
研发费用
财务费用 -6,996.50 635.21
其中：利息费用 870.81
利息收入 8,676.81
加：其他收益 3,244.96
投资收益（损失以“－”
-1,813,027.78 -1,486,162.97
号填列）
36 / 128
2023 年半年度报告
其中：对联营企业和合营
-1,813,027.78 -1,486,162.97
企业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以
“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以
“-”号填列）
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
信用减值损失（损失以
“-”号填列）
资产减值损失（损失以
“-”号填列）
资产处置收益（损失以
“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号
-3,787,588.43 -2,473,525.18
填列）
加：营业外收入
减：营业外支出 249,600.00 196,466.00
三、利润总额（亏损总额以
-4,037,188.43 -2,669,991.18
“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号
-4,037,188.43 -2,669,991.18
填列）
（一）持续经营净利润（净亏
-4,037,188.43 -2,669,991.18
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
37 / 128
2023 年半年度报告
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -4,037,188.43 -2,669,991.18
七、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
合并现金流量表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
项目 附 2023年半年度 2022年半年度
注
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 264,470,398.16 1,496,399,472.60
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 379,381.77 2,310,000.00
收到其他与经营活动有关的现金 3,988,951.51 194,792.91
经营活动现金流入小计 268,838,731.44 1,498,904,265.51
购买商品、接受劳务支付的现金 154,048,727.16 1,438,752,967.26
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工及为职工支付的现金 11,457,183.70 4,876,762.60
支付的各项税费 2,252,209.01 5,630,441.02
支付其他与经营活动有关的现金 23,066,805.63 2,174,450.28
经营活动现金流出小计 190,824,925.50 1,451,434,621.16
经营活动产生的现金流量净额 78,013,805.94 47,469,644.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
38 / 128
2023 年半年度报告
处置固定资产、无形资产和其他长期
1,000.00
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期
283,326.00
资产支付的现金
投资支付的现金 21,570,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金 302.61
投资活动现金流出小计 21,853,628.61
投资活动产生的现金流量净额 -21,853,628.61 1,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 5,994,500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
12,993,420.50
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5,028,994.36
筹资活动现金流出小计 12,993,420.50 11,023,494.36
筹资活动产生的现金流量净额 -12,993,420.50 -11,023,494.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 43,166,756.83 36,447,149.99
加：期初现金及现金等价物余额 60,617,891.24 60,149,944.78
六、期末现金及现金等价物余额 103,784,648.07 96,597,094.77
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
母公司现金流量表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
项目 附注 2023年半年度 2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 3,439.66
收到其他与经营活动有关的现金 2,008,676.81 1,300,309.49
经营活动现金流入小计 2,012,116.47 1,300,309.49
39 / 128
2023 年半年度报告
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金 802,380.30 1,013,130.85
支付的各项税费 16,506.11 125.94
支付其他与经营活动有关的现金 1,587,094.62 293,875.00
经营活动现金流出小计 2,405,981.03 1,307,131.79
经营活动产生的现金流量净额 -393,864.56 -6,822.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 -393,864.56 -6,822.30
加：期初现金及现金等价物余额 1,207,634.52 319,837.88
六、期末现金及现金等价物余额 813,769.96 313,015.58
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
40 / 128
2023 年半年度报告
合并所有者权益变动表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权 一
项目 减
益工具 专 盈 般 少数股东权益 所有者权益合计
：
实收资本 其他综合收 项 余 风 其
优 永 资本公积 库 未分配利润 小计
(或股本) 其 益 储 公 险 他
先 续 存
他 备 积 准
股 债 股
备
一、上年期
230,307,175.00 138,384,069.91 9,692.85 -82,250,519.69 286,450,418.07 34,440,252.48 320,890,670.55
末余额
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业
合并
其他
二、本年期
230,307,175.00 138,384,069.91 9,692.85 -82,250,519.69 286,450,418.07 34,440,252.48 320,890,670.55
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 3,549.98 9,188.79 -19,741,174.56 -19,728,435.79 -34,440,252.48 -54,168,688.27
“－”号填
列）
（一）综合
9,188.79 -19,741,174.56 -19,731,985.77 126,058.78 -19,605,926.99
收益总额
（二）所有
者投入和减 3,549.98 3,549.98 -21,572,890.76 -21,569,340.78
少资本
41 / 128
2023 年半年度报告
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他 3,549.98 3,549.98 -21,572,890.76 -21,569,340.78
（三）利润
-12,993,420.50 -12,993,420.50
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股 -12,993,420.50 -12,993,420.50
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
42 / 128
2023 年半年度报告
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期
230,307,175.00 138,387,619.89 18,881.64 -101,991,694.25 266,721,982.28 266,721,982.28
末余额
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权 一
减
项目 益工具 专 盈 般
： 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 其他综合 项 余 风 其
优 永 资本公积 库 未分配利润 小计
(或股本) 其 收益 储 公 险 他
先 续 存
他 备 积 准
股 债 股
备
一、上年期末余
230,307,175.00 134,626,240.88 -96,477,426.67 268,455,989.21 36,969,720.29 305,425,709.50
额
加：会计政策变
更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余
230,307,175.00 134,626,240.88 -96,477,426.67 268,455,989.21 36,969,720.29 305,425,709.50
额
43 / 128
2023 年半年度报告
三、本期增减变
动金额（减少以 6,317,084.99 4,035.88 4,769,544.98 11,090,665.85 -2,690,164.48 8,400,501.37
“－”号填列）
（一）综合收益
4,035.88 4,769,544.98 4,773,580.86 2,338,829.88 7,112,410.74
总额
（二）所有者投
6,317,084.99 6,317,084.99 -5,028,994.36 1,288,090.63
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资
本
3．股份支付计
入所有者权益的
金额
4．其他 6,317,084.99 6,317,084.99 -5,028,994.36 1,288,090.63
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
44 / 128
2023 年半年度报告
4．设定受益计
划变动额结转留
存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
230,307,175.00 140,943,325.87 4,035.88 -91,707,881.69 279,546,655.06 34,279,555.81 313,826,210.87
额
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
母公司所有者权益变动表
2023 年 1—6 月
单位：元币种：人民币
2023 年半年度
其他权益工具 减 ：
项目 实收资本 其他综合收 专项 盈余
资本公积 库 存 未分配利润 所有者权益合计
(或股本) 优先股 永续债 其他 益 储备 公积
股
一、上年期末余额 230,307,175.00 138,384,069.91 9,692.85 -120,025,116.04 248,675,821.72
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 230,307,175.00 138,384,069.91 9,692.85 -120,025,116.04 248,675,821.72
三、本期增减变动
金额（减少以 9,188.79 -4,037,188.43 -4,027,999.64
“－”号填列）
（一）综合收益总
9,188.79 -4,037,188.43 -4,027,999.64
额
45 / 128
2023 年半年度报告
（二）所有者投入
和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 230,307,175.00 138,384,069.91 18,881.64 -124,062,304.47 244,647,822.08
项目 2022 年半年度
46 / 128
2023 年半年度报告
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 盈余
实收资本(或股本) 资本公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 公积
一、上年期末余额 230,307,175.00 134,626,240.88 -114,486,498.29 250,446,917.59
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 230,307,175.00 134,626,240.88 -114,486,498.29 250,446,917.59
三、本期增减变动
金额（减少以 6,317,084.99 4,035.88 -2,669,991.18 3,651,129.69
“－”号填列）
（一）综合收益总
4,035.88 -2,669,991.18 -2,665,955.30
额
（二）所有者投入
6,317,084.99 6,317,084.99
和减少资本
1．所有者投入的
普通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金额
4．其他 6,317,084.99 6,317,084.99
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
47 / 128
2023 年半年度报告
4．设定受益计划
变动额结转留存收
益
5．其他综合收益
结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 230,307,175.00 140,943,325.87 4,035.88 -117,156,489.47 254,098,047.28
公司负责人：梁衍锋 主管会计工作负责人：梁明媚 会计机构负责人：周雯瑶
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2023 年半年度报告
三、 公司基本情况
1. 公司概况
√适用 □不适用
1、公司概况
庚星能源集团股份有限公司（原名“福建东方银星投资股份有限公司”，以下简称“本公
司”或“公司”） 是一家注册地位于福建省福州市长乐区文武砂镇壶江路 2 号中国东南大数据
产业园 1 号研发楼 306 的股份有限公司，注册资本和股本为人民币 23,030.7175 万元, 统一社会
信用代码为 91410000169997985C。公司总部办公地址：上海市闵行区闵虹路 166 号城开中心 1
号楼 33 层。公司证券简称为“庚星股份”，证券代码为“600753”。
2、历史沿革
（1）公司于 1996 年 6 月 7 日经河南省人民政府豫股批字（1996）6 号文批准由河南冰
熊制冷工业集团作为独家发起人募集设立，设立时公司名为“河南冰熊保鲜设备股份有限公
司”，总股本 8,000 万股，经中国证监会批准于 1996 年 9 月 11 日在上海证券交易所挂牌交
易。
（2）根据公司 1998 年 3 月 11 日股东大会决议，本公司实施了送股和资本公积转增股本
的方案，总股本由设立时的 8,000 万股增加到 12,800 万股。2007 年 10 月 9 日，公司名称经
批准由“河南冰熊保鲜设备股份有限公司”变更为“河南东方银星投资股份有限公司”。
（3）根据公司 2019 年 5 月 10 日临时股东大会决议，公司名称由“河南东方银星投资股份
有限公司”变更为“福建东方银星投资股份有限公司”，公司注册地址由“河南省商丘市睢阳区
神火大道 99 号悦华大酒店 25 层”变更为“福建省福州市长乐区文武砂镇壶江路 2 号中国东南
大数据产业园 1 号研发楼 306”。
（4）根据公司 2020 年 4 月 17 日股东大会决议，本公司实施了资本公积转增股本的方案，
总股本由 12,800 万股增加到 17,920 万股。根据公司 2021 年 4 月 21 日股东大会决议，本公司实
施了资本公积转增股本的方案，总股本由 17,920 万股增加到 21,504 万股。
（5）根据 2020 年 9 月 2 日中国证监会出具《关于核准福建东方银星投资股份有限公司非公
开发行股票的批复》（证监许可[2020]2080 号），公司于 2021 年 8 月 12 日完成对中庚置业集
团有限公司的非公开发行募集资金。本次非公开发行股票募集资金总额为 99,999,996.25 元，扣
除相关发行费用 4,429,804.98 元后，新增注册资本 15,267,175.00 元，增加资本公积
80,303,016.27 元，变更后的注册资本为 230,307,175.00 元。
（6）根据公司 2023 年 2 月 22 日临时股东大会决议，公司名称由“福建东方银星投资股份
有限公司”变更为“庚星能源集团股份有限公司”。
3、公司的业务性质和主要经营活动
（1）主要经营范围
本公司主要经营范围：金属矿石销售；非金属矿及制品销售；煤炭及制品销售；化工产品销
售（不含许可类化工产品）；石油制品销售（不含危险化学品）；成品油批发（不含危险化学
品）；建筑材料销售；建筑装饰材料销售；建筑用钢筋产品销售；金属材料销售；五金产品批
发；机械电气设备销售；机械设备销售；经济贸易咨询；企业管理咨询；灯具销售；宠物食品及
用品批发；集成电路芯片设计及服务；集成电路芯片及产品制造；集成电路芯片及产品销售；集
成电路设计；集成电路制造；集成电路销售；以自有资金从事投资活动；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；电力电子元器件制造；电力电子元器件销售；电子
专用设备制造；电子专用材料销售；电子产品销售；新兴能源技术研发；电动汽车充电基础设施
运营；集中式快速充电站；输配电及控制设备制造；充电控制设备租赁；充电桩销售；信息系统
集成服务；信息系统运行维护服务；信息技术咨询服务；软件开发；软件销售；人工造林；森林
经营和管护；林业专业及辅助性活动；自然生态系统保护管理；森林固碳服务；碳减排、碳转
化、碳捕捉、碳封存技术研发；货物进出口；技术进出口。许可项目：建设工程设计；建设工程
施工；第二类增值电信业务；互联网信息服务。
附属子公司主要经营范围：一般项目：供应链管理服务；普通货物仓储服务（不含危险化学
品等需许可审批的项目）；石油制品销售（不含危险化学品）；成品油批发（不含危险化学
品）；煤炭及制品销售；金属矿石销售；金属材料销售；金属制品销售；非金属矿及制品销售；
化工产品销售（不含许可类化工产品）；五金产品批发；建筑用钢筋产品销售；高品质特种钢铁
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材料销售；再生资源销售；有色金属合金销售；建筑材料销售；轻质建筑材料销售；塑料制品销
售；电子产品销售；电器辅件销售；机械设备销售；新型金属功能材料销售；高性能有色金属及
合金材料销售。许可项目：危险化学品经营；保税油经营；成品油批发（限危险化学品）；原油
批发；技术进出口；货物进出口；进出口代理。以下限分支机构经营：一般项目：再生资源回收
（除生产性废旧金属）；生产性废旧金属回收。
（2）本集团主要经营活动：主要从事煤炭、焦炭等煤化工品的贸易，所属行业为批发业。
4、母公司以及最终实际控制人名称
本公司的母公司为中庚置业集团有限公司、最终实际控制人为梁衍锋。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表已经本公司董事会于 2023 年 8 月 14 日决议批准报出。
截至 2023 年 6 月 30 日，本集团纳入合并范围的子公司共 9 户，详见本附注九“在其他主体
中的权益”。本集团报告期内合并范围变化情况，详见本附注八“合并范围的变更”。
2. 合并财务报表范围
√适用 □不适用
子公司名称 持股比例（%）
宁波星庚供应链管理有限公司 100
上海星庚供应链管理有限公司 100
福州星庚供应链管理有限公司 100
宁波星庚凯润供应链管理有限公司 100
星庚（宁波）石油化工有限公司 100
共青城星泰私募基金管理有限公司 100
上海庚星能源有限公司 100
上海庚云能源有限公司 100
福州庚星能源有限公司 100
四、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2
月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2. 持续经营
√适用 □不适用
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
√适用 □不适用
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产等交
易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、38“收入”、23“固定资产”
各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、44“重要会计政策
和会计估计的变更”。
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1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2023 年 6 月 30 日的财务状况及 2023 年度 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
√适用 □不适用
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人
民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
√适用 □不适用
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权
的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资
本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，
于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与
合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及
的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情
况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在
合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购
买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。
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购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未
予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税
资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企
业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释
第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一
条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本
附注五、21“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账
面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。
6. 合并财务报表的编制方法
√适用 □不适用
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。一旦相关事实和情
况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债
表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制
下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东
权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、21“长期股权投资”或本附注五、
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10“金融工具”。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交
易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一
项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详
见本附注五、21“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
√适用 □不适用
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该
安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、21“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本
集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产
生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，
以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资
产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于
本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
√适用 □不适用
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但本集
团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收
益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损
益或确认为其他综合收益。
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（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分
配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；
折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认
为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有
者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，
按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而
产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置
当期损益。
10. 金融工具
√适用 □不适用
一、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，
本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金
融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊
余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入
计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综
合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益
转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初
始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险
变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信
用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按
上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，
本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
①其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担
保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃
了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
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当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能
优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用
从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作
为利润分配处理。
二、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其
他债权投资、长期应收款等。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方
法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减
值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产
等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认
后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风
险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准
备。
本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资
产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，
不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者
整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集
团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，
来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，在组合的基础上评估信用风险。
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（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备
的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减
值利得。
11. 应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收
票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行，属于“低风险组合”
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
12. 应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计
量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
低风险组合 本组合为应收取的关联方款项
13. 应收款项融资
√适用 □不适用
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在
一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权
投资。其相关会计政策参见本附注五、10“金融工具”。
14. 其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，
基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
低风险组合 本组合为日常经营活动中应收取的关联方款项、各类押金、代垫款、
质保金、员工借款、备用金等应收款项
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15. 存货
√适用 □不适用
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品、发出商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存
货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事
项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16. 合同资产
(1).合同资产的确认方法及标准
√适用 □不适用
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件
（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2).合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、10“金融工具”。
17. 持有待售资产
√适用 □不适用
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下
条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即
可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置
组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称
“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处
置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待
售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所
占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负
债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有
待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为
持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
18. 债权投资
债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用 √不适用
19. 其他债权投资
其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用 √不适用
20. 长期应收款
长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用 √不适用
21. 长期股权投资
√适用 □不适用
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认
时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详
见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
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制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采
用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股
权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的
公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面
价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税
金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时
调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行
调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，
投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投
资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企
业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如
存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
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在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”
（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计
入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而
确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值
之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子
交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
22. 投资性房地产
(1).如果采用成本计量模式的
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备
经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且
持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的
经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致
的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账
面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无
形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资
产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的
账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确
认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后计入当期损益。
23. 固定资产
(1).确认条件
√适用 □不适用
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2).折旧方法
√适用 □不适用
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 平均年限法 25-30 3.00 3.88-3.23
机器设备 平均年限法 10-14 3.00 9.7-6.93
运输设备 平均年限法 8-12 3.00 12.13-8.08
电子设备 平均年限法 6-14 3.00 16.17-6.93
其他设备 平均年限法 6-14 3.00 16.17-6.93
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
□适用 √不适用
24. 在建工程
√适用 □不适用
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使
用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固
定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
25. 借款费用
√适用 □不适用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借
款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停
止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般
借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
26. 生物资产
□适用 √不适用
27. 油气资产
□适用 √不适用
28. 使用权资产
√适用□不适用
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
29. 无形资产
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
√适用 □不适用
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本
集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入
当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权
支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累
计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
(2). 内部研究开发支出会计政策
√适用 □不适用
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发
生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
30. 长期资产减值
√适用 □不适用
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对
子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值
测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产
活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可
获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行
折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生
现金流入的最小资产组合。
获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
31. 长期待摊费用
√适用 □不适用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
32. 合同负债
合同负债的确认方法
√适用 □不适用
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实
际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
33. 职工薪酬
(1)、短期薪酬的会计处理方法
√适用 □不适用
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤
保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供
服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中
非货币性福利按公允价值计量。
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(2)、离职后福利的会计处理方法
√适用 □不适用
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计
划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期
损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
(3)、辞退福利的会计处理方法
√适用 □不适用
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补
偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本
集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期
职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至
正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，
计入当期损益（辞退福利）。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法
√适用 □不适用
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计
处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
34. 租赁负债
√适用 □不适用
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见附注五、42“租赁”
35. 预计负债
√适用 □不适用
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担
的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行
相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
36. 股份支付
√适用 □不适用
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益
工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相
关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资
本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
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具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具
为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负
债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工
具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具
在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工
的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益
性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具
的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在
本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企
业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为
现金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价
值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发
生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自
的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
37. 优先股、永续债等其他金融工具
√适用 □不适用
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则
不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以
固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。除按上述条件可
归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。本公司发行的
金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除
负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，
在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本
公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
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38. 收入
(1).收入确认和计量所采用的会计政策
√适用 □不适用
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确
认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有
权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得
几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照
履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消
耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履
约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业
就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权
转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实
物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售焦炭、煤、电解铜、柴油商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已
经发出并收到客户的验收单/结算单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本
集团给予客户的信用期通常为 90 天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
(2).同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
□适用 √不适用
39. 合同成本
√适用 □不适用
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其
他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本
与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行
履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
40. 政府补助
√适用 □不适用
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份
并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政
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府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用
以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确
了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出
金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿
证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政
府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其
金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条
例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的
（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款
批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保
证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件
（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确
认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成
本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，
区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
41. 递延所得税资产/递延所得税负债
√适用 □不适用
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计
算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根
据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有
关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差
异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未
来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予
确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集
团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及
当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一
纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得
税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42. 租赁
(1).经营租赁的会计处理方法
√适用 □不适用
详见本附注“五、42.（3）.新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法”。
(2).融资租赁的会计处理方法
√适用 □不适用
详见本附注“五、42.（3）.新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法”。
(3).新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支
付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的
现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款
利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详
见本附注五、23“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本
集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当
期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益
或相关资产成本。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使
用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团
将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统
合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实
质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外
的其他租赁。
④经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁
有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
⑤融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款
以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
43. 其他重要的会计政策和会计估计
√适用 □不适用
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类
别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部
分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、17“持有待售资产”相关描述。
44. 重要会计政策和会计估计的变更
(1).重要会计政策变更
□适用 √不适用
(2).重要会计估计变更
□适用 √不适用
(3).2023 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表
□适用 √不适用
45. 其他
√适用 □不适用
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表
项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史
经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际
结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额
进行重大调整。
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本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响
变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变
更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、38、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义
务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义
务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或
以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客
户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及
客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使
用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是
否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计
量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租
赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益
的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。
不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出
重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计
时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、
客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧
和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事
项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间
影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方
法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关
性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的
公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳
估计。
（6）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测
试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测
试。
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2023 年半年度报告
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来
现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市
场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相
关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未
来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或
者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提
折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用
寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生
重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部
分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初
估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1. 主要税种及税率
主要税种及税率情况
√适用 □不适用
税种 计税依据 税率
应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税 13%
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。 2%
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。 25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
□适用 √不适用
2. 税收优惠
√适用 □不适用
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6
号）、《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023 年第 6
号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第 13
号），自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳
税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。本集团下属子公司星庚（宁波）石油化工有限公司、福州星庚供应链管理有限公
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司、上海庚星能源有限公司、上海庚云能源有限公司、福州庚星能源有限公司、共青城星泰私募
基金管理有限公司享受该优惠政策。
3. 其他
□适用 √不适用
七、合并财务报表项目注释
1、 货币资金
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 103,784,648.07 60,617,891.24
其他货币资金
合计 103,784,648.07 60,617,891.24
其中：存放在境外的
款项总额
存放财务公司存款
其他说明：
无
2、 交易性金融资产
□适用 √不适用
3、 衍生金融资产
□适用 √不适用
4、 应收票据
(1). 应收票据分类列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 24,387,793.25
商业承兑票据
合计 24,387,793.25
(2). 期末公司已质押的应收票据
□适用 √不适用
(3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 12,000,000.00 32,600,000.00
商业承兑票据
合计 12,000,000.00 32,600,000.00
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(4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
□适用 √不适用
(5). 按坏账计提方法分类披露
□适用 √不适用
(6). 坏账准备的情况
□适用 √不适用
(7). 本期实际核销的应收票据情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
5、 应收账款
(1). 按账龄披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
账龄 期末账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
1 年以内 72,177,141.24
1 年以内小计 72,177,141.24
1至2年 23,410.72
2至3年
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上 81,866.86
合计 72,282,418.82
(2). 按坏账计提方法分类披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面 账面
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 价值 金额 金额 价值
(%) 例(%) (%) 例(%)
按单项计提 81,866.86 0.11 81,866.86 100.00 81,866.86 0.06 81,866.86 100.00
坏账准备
按组合计提 72,200,551.96 99.89 722,005.52 1.00 71,478,546.44 140,577,484.59 99.94 1,405,774.84 1.00 139,171,709.75
坏账准备
其中：
账龄组合 72,200,551.96 99.89 722,005.52 1.00 71,478,546.44 140,577,484.59 99.94 1,405,774.84 1.00 139,171,709.75
低风险组合
合计 72,282,418.82 / 803,872.38 / 71,478,546.44 140,659,351.45 / 1,487,641.70 / 139,171,709.75
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按单项计提坏账准备：
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
西继迅达（许昌)电
71,090.00 71,090.00 100.00 长期挂账
梯有限公司
上海创新给水设备
制造有限公司驻重 4,165.00 4,165.00 100.00 长期挂账
庆办事处
四川柯美特建材有
3,540.13 3,540.13 100.00 长期挂账
限公司
重庆科力线缆有限
2,891.73 2,891.73 100.00 长期挂账
公司
广东安居宝数码科
180.00 180.00 100.00 长期挂账
技股份有限公司
合计 81,866.86 81,866.86 100.00 /
按单项计提坏账准备的说明：
□适用 √不适用
按组合计提坏账准备：
√适用 □不适用
组合计提项目：账龄组合
单位：元币种：人民币
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 72,177,141.24 721,771.41 1.00
1至2年 23,410.72 234.11 1.00
合计 72,200,551.96 722,005.52 1.00
按组合计提坏账的确认标准及说明：
√适用 □不适用
基于整个存续期预期信用损失金额的计量方法计提应收账款减值准备并确认信用减值损失。
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：
□适用 √不适用
(3). 坏账准备的情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回 其他变动
销
应收账款
1,487,641.70 683,769.32 803,872.38
坏账准备
合计 1,487,641.70 683,769.32 803,872.38
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
(4). 本期实际核销的应收账款情况
□适用 √不适用
(5). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
√适用 □不适用
本集团按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 72,271,641.96 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 99.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 793,095.52 元。
(6). 因金融资产转移而终止确认的应收账款
□适用 √不适用
(7). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
6、 应收款项融资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
应收票据 5,600,000.00 300,000.00
应收账款
合计 5,600,000.00 300,000.00
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：
√适用 □不适用
项目 期初余额 本年变动 期末余额
成本 公允价值 成本 公允价值 成本 公允价值
变动 变动 变动
应收票据 300,000.00 5,300,000.00 5,600,000.00
应收账款
合计 300,000.00 5,300,000.00 5,600,000.00
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
7、 预付款项
(1). 预付款项按账龄列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
账龄 期末余额 期初余额
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金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 65,203,637.17 100.00 77,037,566.61 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 65,203,637.17 100.00 77,037,566.61 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
√适用 □不适用
本集团按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 53,751,726.13 元，占预付账
款期末余额合计数的比例为 82.44%。
其他说明
□适用 √不适用
8、 其他应收款
项目列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 8,568,482.29 13,136,980.02
合计 8,568,482.29 13,136,980.02
其他说明：
□适用 √不适用
应收利息
(1). 应收利息分类
□适用 √不适用
(2). 重要逾期利息
□适用 √不适用
(3). 坏账准备计提情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
应收股利
(1). 应收股利
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
(2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利
□适用 √不适用
(3). 坏账准备计提情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
其他应收款
(4). 按账龄披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
账龄 期末账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
1 年以内 8,599,503.89
1 年以内小计 8,599,503.89
1至2年
2至3年 55,275,000.00
3 年以上 11,551,170.03
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 75,425,673.92
(5). 按款项性质分类情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金 4,015,815.71 328,409.05
员工借款及备用金 17,000.00 10,000.00
关联往来 218,794.40
往来款及其他 71,174,063.81 79,798,786.48
合计 75,425,673.92 80,137,195.53
(6). 坏账准备计提情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来12个 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
月预期信 期信用损失(未 期信用损失(已
用损失 发生信用减值) 发生信用减值)
2023年1月1日余额 143,023.88 66,857,191.63 67,000,215.51
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
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--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 143,023.88 143,023.88
本期转销
本期核销
其他变动
2023年6月30日余额 66,857,191.63 66,857,191.63
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
□适用 √不适用
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：
□适用 √不适用
(7). 坏账准备的情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期变动金额
类别 期初余额 转销或 其他变 期末余额
计提 收回或转回
核销 动
单项计提 66,857,191.63 66,857,191.63
组合计提 143,023.88 143,023.88
合计 67,000,215.51 143,023.88 66,857,191.63
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
□适用 √不适用
(8). 本期实际核销的其他应收款情况
□适用 √不适用
(9). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
单位 1 其他往来 55,275,000.00 2-3 年 73.29% 55,275,000.00
单位 2 押金 3,866,630.08 1 年以内 5.13%
单位 3 其他往来 1,650,000.00 3 年以上 2.19% 1,650,000.00
单位 4 其他往来 1,571,532.27 1 年以内 2.08% 31,430.65
单位 5 其他往来 1,524,134.00 3 年以上 2.02% 1,524,134.00
合计 / 63,887,296.35 / 84.71% 58,480,564.65
(10). 涉及政府补助的应收款项
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
(11). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
□适用 √不适用
(12). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
9、 存货
(1). 存货分类
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
存货跌价 存货跌价
项目 准备/合同 准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本 履约成本
减值准备 减值准备
原材料
发出商品 9,345,075.88 9,345,075.88 26,474,204.03 26,474,204.03
库存商品
周转材料
消耗性生物
资产
合同履约成
本
合计 9,345,075.88 9,345,075.88 26,474,204.03 26,474,204.03
(2). 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
□适用 √不适用
(3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
□适用 √不适用
(4). 合同履约成本本期摊销金额的说明
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
10、 合同资产
(1).合同资产情况
□适用 √不适用
(2).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
(3).本期合同资产计提减值准备情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
11、 持有待售资产
□适用 √不适用
12、 一年内到期的非流动资产
□适用 √不适用
13、 其他流动资产
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
待抵扣待认证进项税 1,556,038.98 649,809.58
预缴税费 3,855.72 3,862.44
待摊费用及其他
合计 1,559,894.70 653,672.02
其他说明：
无
14、 债权投资
(1).债权投资情况
□适用 √不适用
(2).期末重要的债权投资
□适用 √不适用
(3).减值准备计提情况
□适用 √不适用
15、 其他债权投资
(1).其他债权投资情况
□适用 √不适用
(2).期末重要的其他债权投资
□适用 √不适用
(3).减值准备计提情况
□适用 √不适用
其他说明：
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2023 年半年度报告
□适用 √不适用
16、 长期应收款
(1) 长期应收款情况
□适用 √不适用
(2) 坏账准备计提情况
□适用 √不适用
(3) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
□适用 √不适用
(4) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
17、 长期股权投资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期增减变动
权益 宣告
减值
被投 法下 其他 发放
期初 其他 计提 期末 准备
资单 追加 减少 确认 综合 现金
余额 权益 减值 其他 余额 期末
位 投资 投资 的投 收益 股利
变动 准备 余额
资损 调整 或利
益 润
一、合营企业
二、联营企业
武 汉 29,0 - 9,18 27,27
敏 声 78,8 1,813 8.79 5,032
新 技 71.7 ,027. .74
术 有 3 78
限 公
司
小计 29,0 - 9,18 27,27
78,8 1,813 8.79 5,032
71.7 ,027. .74
3 78
29,0 - 9,18 27,27
78,8 1,813 8.79 5,032
合计
71.7 ,027. .74
3 78
其他说明
无
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2023 年半年度报告
18、 其他权益工具投资
(1).其他权益工具投资情况
□适用 √不适用
(2).非交易性权益工具投资的情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
19、 其他非流动金融资产
□适用 √不适用
20、 投资性房地产
投资性房地产计量模式
(1). 采用成本计量模式的投资性房地产
单位：元币种：人民币
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 7,601,833.99 7,601,833.99
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在
建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 7,601,833.99 7,601,833.99
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 1,420,558.82 1,420,558.82
2.本期增加金额 122,900.94 122,900.94
（1）计提或摊销 122,900.94 122,900.94
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 1,543,459.76 1,543,459.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 6,058,374.23 6,058,374.23
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2023 年半年度报告
2.期初账面价值 6,181,275.17 6,181,275.17
(2). 未办妥产权证书的投资性房地产情况：
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
重庆东方港湾约克风情街 4-4 478,682.01 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街 4-10 1,365,918.85 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街 4-17 445,090.78 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街 4-24 1,077,742.55 权证办理中
天仙湖莱茵半岛一期 4 号楼 1-2 1,660,454.96 权证办理中
天仙湖莱茵半岛一期 4 号楼 1-3 1,030,485.08 权证办理中
其他说明
√适用 □不适用
本公司管理层认为本公司有权合法、有效地占有并使用和处置上述房地产，上述事项不
会对本公司 2023 年 6 月 30 日的整体财务状况构成任何重大不利影响。
21、 固定资产
项目列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,638,707.15 1,045,967.04
固定资产清理
合计 1,638,707.15 1,045,967.04
其他说明：
无
固定资产
(1). 固定资产情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
房屋及建筑 电子设备及其
项目 机器设备 运输工具 合计
物 他
一、账面原值：
1.期初余额 512,229.23 1,659,952.15 2,172,181.38
2.本期增加金额 759,696.15 759,696.15
（1）购置 759,696.15 759,696.15
（2）在建工程转
入
（3）企业合并增
加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 512,229.23 2,419,648.30 2,931,877.53
二、累计折旧
1.期初余额 264,993.28 861,221.06 1,126,214.34
84 / 128
2023 年半年度报告
2.本期增加金额 24,843.12 142,112.92 166,956.04
（1）计提 24,843.12 142,112.92 166,956.04
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 289,836.40 1,003,333.98 1,293,170.38
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 222,392.83 1,416,314.32 1,638,707.15
2.期初账面价值 247,235.95 798,731.09 1,045,967.04
(2). 暂时闲置的固定资产情况
□适用 √不适用
(3). 通过融资租赁租入的固定资产情况
□适用 √不适用
(4). 通过经营租赁租出的固定资产
□适用 √不适用
(5). 未办妥产权证书的固定资产情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
固定资产清理
□适用 √不适用
22、 在建工程
项目列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
在建工程 1,643,199.54
工程物资
合计 1,643,199.54
其他说明：
无
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2023 年半年度报告
在建工程
(1). 在建工程情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 1,643,199.54 1,643,199.54
合计 1,643,199.54 1,643,199.54
(2). 重要在建工程项目本期变动情况
□适用 √不适用
(3). 本期计提在建工程减值准备情况
□适用 √不适用
其他说明
□适用 √不适用
工程物资
□适用 √不适用
23、 生产性生物资产
(1). 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用√不适用
(2). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 √不适用
其他说明
□适用 √不适用
24、 油气资产
□适用 √不适用
25、 使用权资产
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,500,310.26 2,500,310.26
2.本期增加金额 26,107,992.80 26,107,992.80
3.本期减少金额 2,395,835.27 2,395,835.27
4.期末余额 26,212,467.79 26,212,467.79
二、累计折旧
1.期初余额 714,044.61 714,044.61
2.本期增加金额 3,246,910.92 3,246,910.92
86 / 128
2023 年半年度报告
(1)计提 3,246,910.92 3,246,910.92
3.本期减少金额 866,348.53 866,348.53
(1)处置 866,348.53 866,348.53
4.期末余额 3,094,607.00 3,094,607.00
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 23,117,860.79 23,117,860.79
2.期初账面价值 1,786,265.65 1,786,265.65
其他说明：
无
26、 无形资产
(1). 无形资产情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,868,711.19 1,868,711.19
2.本期增加金额 56,270.79 56,270.79
(1)购置 56,270.79 56,270.79
(2)内部研发
(3)企业合并增
加
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 1,924,981.98 1,924,981.98
二、累计摊销
1.期初余额 616,512.08 616,512.08
2.本期增加金额 94,971.99 94,971.99
（1）计提 94,971.99 94,971.99
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 711,484.07 711,484.07
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
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2023 年半年度报告
四、账面价值
1.期末账面价值 1,213,497.91 1,213,497.91
2.期初账面价值 1,252,199.11 1,252,199.11
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0%
(2). 未办妥产权证书的土地使用权情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
27、 开发支出
□适用 √不适用
28、 商誉
(1). 商誉账面原值
□适用 √不适用
(2). 商誉减值准备
□适用 √不适用
(3). 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
□适用 √不适用
(4). 说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定
期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法
□适用 √不适用
(5). 商誉减值测试的影响
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
29、 长期待摊费用
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费用 299,292.39 2,438,713.21 313,470.75 2,424,534.85
咨询服务费用 91,890.59 24,906.75 66,983.84
合计 391,182.98 2,438,713.21 338,377.50 2,491,518.69
其他说明：
无
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2023 年半年度报告
30、 递延所得税资产/递延所得税负债
(1). 未经抵销的递延所得税资产
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 57,836,028.85 14,459,007.19 58,523,229.37 14,630,807.32
可抵扣亏损 15,213,713.82 3,803,428.46 15,353,306.46 3,838,326.62
新租赁准则税会差异 151,704.52 37,926.13 27,835.04 6,958.76
合计 73,201,447.19 18,300,361.78 73,904,370.87 18,476,092.70
(2). 未经抵销的递延所得税负债
□适用 √不适用
(3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
□适用 √不适用
(4). 未确认递延所得税资产明细
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 9,882,760.98 9,964,627.84
可抵扣亏损 12,438,123.05 6,749,385.53
合计 22,320,884.03 16,714,013.37
(5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
年份 期末金额 期初金额 备注
2026 年 4,609,601.05 4,609,601.05
2027 年 2,139,784.48 2,139,784.48
2028 年 5,688,737.52
合计 12,438,123.05 6,749,385.53 /
其他说明：
□适用 √不适用
31、 其他非流动资产
□适用 √不适用
32、 短期借款
(1). 短期借款分类
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
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2023 年半年度报告
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 2,000,000.00
合计 2,000,000.00
短期借款分类的说明：
无
(2). 已逾期未偿还的短期借款情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
33、 交易性金融负债
□适用 √不适用
34、 衍生金融负债
□适用 √不适用
35、 应付票据
□适用 √不适用
36、 应付账款
(1). 应付账款列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
货款等 25,155,879.39 26,244,662.60
合计 25,155,879.39 26,244,662.60
(2). 账龄超过 1 年的重要应付账款
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 1,538,935.56 未结算
单位 2 1,020,688.15 未结算
单位 3 653,430.00 未结算
单位 4 608,599.79 未结算
单位 5 473,750.23 未结算
合计 4,295,403.73 ——
其他说明：
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
37、 预收款项
(1). 预收账款项列示
□适用 √不适用
(2). 账龄超过 1 年的重要预收款项
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
38、 合同负债
(1).合同负债情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
货款 13,213,926.20 24,677,465.02
合计 13,213,926.20 24,677,465.02
(2).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
39、 应付职工薪酬
(1).应付职工薪酬列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,445,271.61 12,299,248.79 11,336,899.38 2,407,621.02
二、离职后福利-设定提存
68,791.90 900,033.22 768,437.58 200,387.54
计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福
利
合计 1,514,063.51 13,199,282.01 12,105,336.96 2,608,008.56
(2).短期薪酬列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和
1,265,255.62 10,905,600.21 10,049,877.61 2,120,978.22
补贴
二、职工福利费 224,550.07 224,550.07
三、社会保险费 150,830.99 663,047.75 588,413.50 225,465.24
其中：医疗保险费 150,024.06 609,191.04 552,832.97 206,382.13
工伤保险费 667.20 13,597.44 11,054.19 3,210.45
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2023 年半年度报告
生育保险费 139.73 40,259.27 24,526.34 15,872.66
四、住房公积金 29,185.00 506,050.76 474,058.20 61,177.56
五、工会经费和职工教育
经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 1,445,271.61 12,299,248.79 11,336,899.38 2,407,621.02
(3).设定提存计划列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 66,707.50 873,638.49 746,030.43 194,315.56
2、失业保险费 2,084.40 26,394.73 22,407.15 6,071.98
3、企业年金缴费
合计 68,791.90 900,033.22 768,437.58 200,387.54
其他说明：
□适用 √不适用
40、 应交税费
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
增值税 386,434.50 1,603,349.14
城建税 - 22,053.09
企业所得税 557,993.17 1,271,009.27
房产税 340,154.47 340,154.47
个人所得税 443,205.12 121,020.13
印花税 91,416.74 117,713.36
教育费附加 - 15,752.21
合计 1,819,204.00 3,491,051.67
其他说明：
无
41、 其他应付款
项目列示
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
应付利息 7,022,730.91 7,022,730.91
应付股利
其他应付款 5,738,537.97 6,231,908.75
合计 12,761,268.88 13,254,639.66
其他说明：
无
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2023 年半年度报告
应付利息
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
借款应付利息 7,022,730.91 7,022,730.91
划分为金融负债的优先股\永续债利息
合计 7,022,730.91 7,022,730.91
重要的已逾期未支付的利息情况：
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
应付股利
□适用 √不适用
其他应付款
(1). 按款项性质列示其他应付款
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
代扣代缴 68,248.22 80,343.54
员工往来、备用金
资金往来款及其他 5,670,289.75 6,151,565.21
合计 5,738,537.97 6,231,908.75
(2). 账龄超过 1 年的重要其他应付款
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 1,775,000.00 未结算
单位 2 1,700,460.76 未结算
单位 3 450,000.00 未结算
单位 4 400,000.00 未结算
单位 5 262,000.00 未结算
合计 4,587,460.76 ——
其他说明：
□适用 √不适用
42、 持有待售负债
□适用 √不适用
43、 1 年内到期的非流动负债
√适用 □不适用
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2023 年半年度报告
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
1 年内到期的租赁负债 8,431,735.87 1,249,808.32
合计 8,431,735.87 1,249,808.32
其他说明：
无
44、 其他流动负债
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,717,810.40 3,208,070.46
未终止确认的应收票据转回 3,000,000.00
合计 1,717,810.40 6,208,070.46
短期应付债券的增减变动：
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
45、 长期借款
(1). 长期借款分类
□适用 √不适用
其他说明，包括利率区间：
□适用 √不适用
46、 应付债券
(1). 应付债券
□适用 √不适用
(2). 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
□适用 √不适用
(3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
□适用 √不适用
(4). 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
□适用 √不适用
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
47、 租赁负债
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 24,888,402.90 1,760,829.71
减：未确认融资费用 1,607,645.23 49,781.88
减：1 年内到期的租赁负债 8,431,735.87 1,249,808.32
合计 14,849,021.80 461,239.51
其他说明：
无
48、 长期应付款
项目列示
□适用 √不适用
长期应付款
□适用 √不适用
专项应付款
□适用 √不适用
49、 长期应付职工薪酬
□适用 √不适用
50、 预计负债
□适用 √不适用
51、 递延收益
递延收益情况
□适用 √不适用
涉及政府补助的项目：
□适用 √不适用
其他说明：
95 / 128
2023 年半年度报告
□适用 √不适用
52、 其他非流动负债
□适用 √不适用
53、 股本
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本次变动增减（+、一）
期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 230,307,175.00 230,307,175.00
其他说明：
无
54、 其他权益工具
(1) 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
□适用 √不适用
(2) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
□适用 √不适用
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
55、 资本公积
√适用□不适用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股 96,846,833.74 96,846,833.74
本溢价）
其他资本公积 41,537,236.17 3,549.98 41,540,786.15
合计 138,384,069.91 3,549.98 138,387,619.89
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
因本期购买星庚凯润剩余少数股东权益，购买价款与少数股东权益公允价值的差异，增加了
增加其他资本公积 3,549.98 元。
56、 库存股
□适用 √不适用
57、 其他综合收益
√适用 □不适用
96 / 128
2023 年半年度报告
单位：元币种：人民币
本期发生金额
减：前 税
期计入 后
减：前
其他综 归
期计入 减：
期初 本期所得 合收益 属 期末
项目 其他综 所得 税后归属
余额 税前发生 当期转 于 余额
合收益 税费 于母公司
额 入留存 少
当期转 用
收益 数
入损益
股
东
一、不
能重分
类进损
益的其
他综合
收益
其中：
重新计
量设定
受益计
划变动
额
权益法
下不能
转损益
的其他
综合收
益
其他
权益工
具投资
公允价
值变动
企业
自身信
用风险
公允价
值变动
二、将
重分类
进损益
9,692.85 9,188.79 9,188.79 18,881.64
的其他
综合收
益
其中：
权益法
9,692.85 9,188.79 9,188.79 18,881.64
下可转
损益的
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2023 年半年度报告
其他综
合收益
其他
债权投
资公允
价值变
动
金融
资产重
分类计
入其他
综合收
益的金
额
其他
债权投
资信用
减值准
备
现金流
量套期
储备
外币财
务报表
折算差
额
其他综
合收益 9,692.85 9,188.79 9,188.79 18,881.64
合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
无
58、 专项储备
□适用 √不适用
59、 盈余公积
□适用 √不适用
60、 未分配利润
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期 上年度
调整前上期末未分配利润 -82,250,519.69 -96,477,426.67
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 -82,250,519.69 -96,477,426.67
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -19,741,174.56 4,769,544.98
减：提取法定盈余公积
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2023 年半年度报告
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -101,991,694.25 -91,707,881.69
调整期初未分配利润明细：
1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0 元。
2、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0 元。
3、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0 元。
4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0 元。
5、其他调整合计影响期初未分配利润 0 元。
61、 营业收入和营业成本
(1).营业收入和营业成本情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 209,413,828.23 205,498,936.87 1,316,442,915.27 1,300,167,898.36
其他业务 122,900.94 122,900.94
合计 209,413,828.23 205,621,837.81 1,316,442,915.27 1,300,290,799.30
(2).合同产生的收入的情况
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
合同分类 XXX-分部 合计
商品类型
商品类型
煤 81,778,731.90
焦炭 127,635,096.33
按经营地区分类
市场或客户类型
合同类型
按商品转让的时间分类
按合同期限分类
按销售渠道分类
合计 209,413,828.23
合同产生的收入说明：
无
(3).履约义务的说明
□适用 √不适用
(4).分摊至剩余履约义务的说明
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
其他说明：
无
62、 税金及附加
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
消费税
营业税
城市维护建设税 7,166.29 13,991.07
教育费附加 5,286.93 13,907.80
资源税
房产税
土地使用税
车船使用税
印花税 116,505.05 258,024.40
合计 128,958.27 285,923.27
其他说明：
无
63、 销售费用
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,992,315.17 718,200.00
业务招待费 85,700.92 116,522.28
折旧与摊销 110,281.56 110,281.56
交通差旅费 85,063.99 45,877.82
行政办公费 2,194.54 3,657.75
其他 7,245.28 161,154.20
合计 2,282,801.46 1,155,693.61
其他说明：
无
64、 管理费用
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,206,966.84 3,330,500.86
房屋租赁费 613,642.37 18,583.36
交通差旅费 194,564.65 26,392.77
行政办公费 326,242.09 39,191.21
业务招待费 1,082,807.83 91,225.70
咨询服务费 1,840,012.74 365,649.11
折旧费及摊销 3,398,557.39 569,992.56
物业水电费 580,546.49 79,667.34
100 / 128
2023 年半年度报告
合计 19,243,340.40 4,521,202.91
其他说明：
无
65、 研发费用
□适用 √不适用
66、 财务费用
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 17,661.29
减：利息收入 785,218.76 176,132.71
加：银行手续费 10,817.10 21,534.89
利息摊销 398,358.39 140,607.43
承兑贴息费用 225,057.71 642,801.25
合计 -150,985.56 646,472.15
其他说明：
无
67、 其他收益
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 2,310,000.00
个税返还手续费 12,649.00 561.44
合计 12,649.00 2,310,561.44
其他说明：
计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注七、74“营业外收入”。
68、 投资收益
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,813,027.78 -1,486,162.97
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置其他权益工具投资取得的投资收益
处置债权投资取得的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
债务重组收益
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2023 年半年度报告
处置子公司产生的投资收益 1,538.17
合计 -1,811,489.61 -1,486,162.97
其他说明：
无
69、 净敞口套期收益
□适用 √不适用
70、 公允价值变动收益
□适用 √不适用
71、 信用减值损失
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 683,769.32 1,182,926.44
其他应收款坏账损失 143,023.88
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
合同资产减值损失
合计 826,793.20 1,182,926.44
其他说明：
无
72、 资产减值损失
□适用 √不适用
73、 资产处置收益
□适用 √不适用
74、 营业外收入
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 24,047.91 1,000.00 24,047.91
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 80,000.00 80,000.00
其他 2,363.00 965.07 2,363.00
合计 106,410.91 1,965.07 106,410.91
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2023 年半年度报告
计入当期损益的政府补助
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
宁波市保税区财政扶持政策 80,000.00 2,310,000.00 与收益相关
其他说明：
□适用 √不适用
75、 营业外支出
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 249,600.02 196,466.00
罚金和滞纳金 2,000.00
合计 249,600.02 198,466.00
其他说明：
无
76、 所得税费用
(1) 所得税费用表
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 612,024.19 4,139,570.39
递延所得税费用 175,730.92 262,122.86
合计 787,755.11 4,401,693.25
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额
利润总额 -18,827,360.67
按法定/适用税率计算的所得税费用 -4,706,840.17
子公司适用不同税率的影响 3,166.86
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,894,629.83
其他 1,596,798.59
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2023 年半年度报告
所得税费用 787,755.11
其他说明：
□适用 √不适用
77、 其他综合收益
√适用 □不适用
详见本附注七、57、“其他综合收益”
78、 现金流量表项目
(1). 收到的其他与经营活动有关的现金
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 3,201,100.49 17,100.00
银行存款利息收入 785,426.13 176,132.71
营业外收入、其他收益收到的现金 2,424.89 1,560.20
合计 3,988,951.51 194,792.91
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无
(2). 支付的其他与经营活动有关的现金
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
资金往来款项 16,938,513.11 730,420.52
经营费用、管理费用支付的现金 5,867,668.03 1,224,028.87
营业外支出支付的现金 249,600.02 198,466.00
手续费支出 11,024.47 21,534.89
合计 23,066,805.63 2,174,450.28
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
(3). 收到的其他与投资活动有关的现金
□适用 √不适用
(4). 支付的其他与投资活动有关的现金
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司及其他营业单位丧失的
现金净额 302.61
合计 302.61
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2023 年半年度报告
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
无
(5). 收到的其他与筹资活动有关的现金
□适用 √不适用
(6). 支付的其他与筹资活动有关的现金
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
子公司注销退少数股东投资款 5,028,994.36
合计 5,028,994.36
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
无
79、 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -19,615,115.78 7,108,374.86
加：资产减值准备
信用减值损失 -826,793.20 1,182,926.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 166,956.04 156,542.32
使用权资产摊销 3,246,910.92 780,947.57
无形资产摊销 94,971.99 93,435.54
长期待摊费用摊销 338,377.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-24,047.91 -1,000.00
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 150,985.56 646,472.15
投资损失（收益以“－”号填列） 1,811,489.61 1,486,162.97
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 175,730.92 262,122.86
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 17,129,128.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 160,126,286.64 108,719,837.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -84,761,074.50 -72,966,177.83
其他
经营活动产生的现金流量净额 78,013,805.94 47,469,644.35
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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2023 年半年度报告
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 103,784,648.07 96,597,094.77
减：现金的期初余额 60,617,891.24 60,149,944.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 43,166,756.83 36,447,149.99
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
□适用 √不适用
(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 0
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 302.61
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 -302.61
其他说明：
无
(4) 现金和现金等价物的构成
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
一、现金 103,784,648.07 60,617,891.24
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 103,784,648.07 60,617,891.24
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 103,784,648.07 60,617,891.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
其他说明：
□适用 √不适用
80、 所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
81、 所有权或使用权受到限制的资产
□适用 √不适用
82、 外币货币性项目
(1). 外币货币性项目
□适用 √不适用
(2). 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本
位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
□适用 √不适用
83、 套期
□适用 √不适用
84、 政府补助
(1).政府补助基本情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
扶持奖励 80,000.00 其他收益 80,000.00
(2).政府补助退回情况
□适用 √不适用
其他说明
无
85、 其他
□适用 √不适用
八、合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
□适用 √不适用
2、 同一控制下企业合并
□适用 √不适用
3、 反向购买
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
4、 处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
与原子公
处置价款与处
按照公允价 丧失控制权之 司股权投
置投资对应的 丧失控制权 丧失控制权 丧失控制权
股权处置 丧失控制权 值重新计量 日剩余股权公 资相关的
子公司 股权处置 股权处置 丧失控制 合并财务报表 之日剩余股 之日剩余股 之日剩余股
比例 时点的确定 剩余股权产 允价值的确定 其他综合
名称 价款 方式 权的时点 层面享有该子 权的比例 权的账面价 权的公允价
（%） 依据 生的利得或 方法及主要假 收益转入
公司净资产份 （%） 值 值
损失 设 投资损益
额的差额
的金额
武汉怡
格敏思
0 70% 协议转让 2023/5/30 工商变更 1,538.17 0% 0 0 0 不适用 0
科技有
限公司
其他说明：
□适用 √不适用
5、 其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
□适用 √不适用
6、 其他
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
九、在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
(1). 企业集团的构成
√适用 □不适用
子公司 持股比例(%) 取得
主要经营地 注册地 业务性质
名称 直接 间接 方式
宁波星庚供应链管理有限公司 宁波 宁波 商品销售 100 设立
上海星庚供应链管理有限公司 上海 上海 商品销售 100 设立
福州星庚供应链管理有限公司 福州 福州 商品销售 100 设立
宁波星庚凯润供应链管理有限公司 宁波 宁波 商品销售 100 设立
星庚（宁波）石油化工有限公司 舟山 舟山 商品销售 100 设立
共青城星泰私募基金管理有限公司 九江 九江 投资管理 100 设立
上海庚星能源有限公司 上海 上海 新能源销售 100 设立
上海庚云能源有限公司 上海 上海 新能源销售 100 设立
福州庚星能源有限公司 福州 福州 新能源销售 100 设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依
据：
无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无
其他说明：
无
(2). 重要的非全资子公司
□适用 √不适用
(3). 重要非全资子公司的主要财务信息
□适用 √不适用
(4). 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
□适用 √不适用
(5). 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
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2023 年半年度报告
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
□适用 √不适用
3、 在合营企业或联营企业中的权益
√适用 □不适用
(1). 重要的合营企业或联营企业
√适用□不适用
单位：元币种：人民币
合营企业或联营 主要经 注册 业务性 持股比例(%) 对合营企业或联营企业投资
企业名称 营地 地 质 直接 间接 的会计处理方法
武汉敏声新技术 技术开
武汉 武汉 2.19 权益法
有限公司 发
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
公司向武汉敏声新技术有限公司派出一名董事。
(2). 重要合营企业的主要财务信息
□适用 √不适用
(3). 重要联营企业的主要财务信息
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
武汉敏声新技术有限公司 武汉敏声新技术有限公司
流动资产 117,427,446.99 183,111,166.79
非流动资产 366,255,485.03 356,292,496.78
资产合计 483,682,932.02 539,403,663.57
流动负债 16,927,609.33 21,087,167.24
非流动负债 2,509,212.76 1,106,831.04
负债合计 19,436,822.09 22,193,998.28
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 464,246,109.93 516,229,264.59
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
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存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润 -82,704,188.07 -58,254,546.07
终止经营的净利润
其他综合收益 75,799.03 143,846.95
综合收益总额 -82,628,389.04 -58,110,699.12
本年度收到的来自联营企业的股利 - -
其他说明
无
(4). 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
□适用 √不适用
(5). 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
□适用 √不适用
(6). 合营企业或联营企业发生的超额亏损
□适用 √不适用
(7). 与合营企业投资相关的未确认承诺
□适用 √不适用
(8). 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
□适用 √不适用
4、 重要的共同经营
□适用 √不适用
5、 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
□适用 √不适用
6、 其他
□适用 √不适用
十、 与金融工具相关的风险
√适用 □不适用
本集团的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见
本附注五、附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在
限定的范围之内。
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本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生
的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变
化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进
行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩
的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些
变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似
金融工具有关的因素而引起的。
2、信用风险
2023 年 6 月 30 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账
面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而
改变。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应
收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集
团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注七、5 和附注七、
8 的披露。
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并
确保遵守借款协议。本集团的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持
融资的持续性与灵活性的平衡。
十一、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
□适用 √不适用
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
□适用 √不适用
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
□适用 √不适用
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4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
□适用 √不适用
5、 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏
感性分析
□适用 √不适用
6、 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的
政策
□适用 √不适用
7、 本期内发生的估值技术变更及变更原因
□适用 √不适用
8、 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
□适用 √不适用
9、 其他
□适用 √不适用
十二、 关联方及关联交易
1、 本企业的母公司情况
√适用 □不适用
单位：万元币种：人民币
母公司对本企 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 的表决权比例
(%) (%)
中庚置业集
上海市 房地产开发 330,000.00 35.57 35.57
团有限公司
本企业的母公司情况的说明
无
本企业最终控制方是梁衍锋
其他说明：
无
2、 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注
√适用 □不适用
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、 本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注
√适用 □不适用
本企业重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
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本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业
情况如下
□适用 √不适用
4、 其他关联方情况
√适用 □不适用
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
宁波中凯润贸易有限公司 12 个月内对子公司具有重大影响的投资方
宁夏伟中能源科技有限公司 宁波中凯润控股子公司
陕西伟天腾达科技有限公司 宁波中凯润控股子公司
上海城开集团龙城置业有限公司 同一实际控制人
福建中庚置业有限公司 同一实际控制人
福州骏建房地产开发有限公司 同一实际控制人
福建省中庚物业管理有限公司 控股股东关联公司
福建省中庚物业管理有限公司上海分公司 控股股东关联公司
福建中庚置业有限公司 同一实际控制人
其他说明
报告期内，公司全资子公司宁波星庚以现金收购星庚凯润少数股东宁波中凯润持有的 40.00%
股权。宁波中凯润为 12 个月内对子公司具有重大影响的投资方，宁夏伟中、伟天腾达为宁波中
凯润控股子公司。公司基于审慎性原则，将宁波中凯润、宁夏伟中、伟天腾达认定为公司关联方。
5、 关联交易情况
(1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
是否超过交易
关联交 获批的交易额
关联方 本期发生额 额度（如适 上期发生额
易内容 度（如适用）
用）
宁夏伟中能
源科技有限 焦炭 77,684,052.38 不适用 否 224,632,113.92
公司
出售商品/提供劳务情况表
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
宁夏伟中能源科技有限公司 焦煤 51,203,566.50 397,349,971.77
陕西伟天腾达科技有限公司 焦煤 15,978,708.13 262,340,540.40
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
□适用 √不适用
(2). 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
□适用 √不适用
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关联托管/承包情况说明
□适用 √不适用
本公司委托管理/出包情况表：
□适用 √不适用
关联管理/出包情况说明
□适用 √不适用
(3). 关联租赁情况
本公司作为出租方：
□适用 √不适用
本公司作为承租方：
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
未纳入租
赁负债计
简化处理的短期租赁和
量的可变
低价值资产租赁的租金 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
租赁付款
费用（如适用）
额（如适
出租方 租赁资
用）
名称 产种类
本 上
期 期
上期发生
本期发生额 发 发 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
额
生 生
额 额
上海城
办公房
开集团 3,470,257.00 990,285.00 386,604.63 140,607.43 26,107,992.80 4,117,268.14
产
龙城置
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业有限
公司
福建骏
建房地
办公房
产开发 58,571.43 18,583.36 61,500.00 19,250.00
产
有限公
司
福建庚
享科技 办公房
100,333.76 0.00 109,363.80 0.00
服务有 产
限公司
福建省
中庚物
业管理 物业管
539,598.17 89,561.69 595,546.08 151,341.64
有限公 理费
司上海
分公司
福建省
中庚物
物业管
业管理 1,698.11 1,992.44 1,800.00 2,149.60
理费
有限公
司
关联租赁情况说明
√适用 □不适用
（1） 本报告期，公司从上海城开集团龙城置业有限公司租赁办公房产，发生租赁费用 3,456,711.21 元（上年同期：780,947.57 元）。
（2） 本报告期，公司从福建骏建房地产开发有限公司租赁办公房产，发生租赁费用 58,571.43 元（上年同期：18,583.36 元）。
（3） 本报告期，公司接受福建庚享科技服务有限公司的物业管理服务，发生物业管理费 100,333.76 元(上年同期：0 元)。
（4） 本报告期，公司接受福建省中庚物业管理有限公司上海分公司的物业管理服务，发生物业管理费 539,598.17 元(上年同期：89,561.69 元)。
（5） 本报告期，公司接受福建省中庚物业管理有限公司的物业管理服务，发生物业管理费 1,698.11 元(上年同期：1,992.44 元)。
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(4). 关联担保情况
本公司作为担保方
□适用 √不适用
本公司作为被担保方
□适用 √不适用
关联担保情况说明
□适用 √不适用
(5). 关联方资金拆借
□适用 √不适用
(6). 关联方资产转让、债务重组情况
□适用 √不适用
(7). 关键管理人员报酬
√适用 □不适用
单位：万元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 432.24 117.06
(8). 其他关联交易
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海城开集团龙城置业有限公司中庚聚龙酒店 住宿餐饮费用 402,363.65 37,893.00
福州中庚置业有限公司福州中庚聚龙酒店 住宿餐饮费用 1,592.92 6,100.00
6、 关联方应收应付款项
(1). 应收项目
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 宁夏伟中能源科技有限公司 53,268,985.32 532,689.85 90,868,726.51 908,687.27
应收账款 陕西伟天腾达科技有限公司 18,055,940.19 180,559.40 10,539,294.18 105,392.94
预付账款 宁夏伟中能源科技有限公司 2,406,450.33 - 72,170,526.51 -
其他应收款 中庚置业集团有限公司 - - 3,048,600.00 -
福建省中庚物业管理有限公
其他应收款 218,572.00 - - -
司上海分公司
福建省中庚物业管理有限公
其他应收款 222.40 - - -
司
(2). 应付项目
□适用 √不适用
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7、 关联方承诺
□适用 √不适用
8、 其他
□适用 √不适用
十三、 股份支付
1、 股份支付总体情况
□适用 √不适用
2、 以权益结算的股份支付情况
□适用 √不适用
3、 以现金结算的股份支付情况
□适用 √不适用
4、 股份支付的修改、终止情况
□适用 √不适用
5、 其他
□适用 √不适用
十四、 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
□适用 √不适用
2、 或有事项
(1). 资产负债表日存在的重要或有事项
□适用 √不适用
(2). 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明：
□适用 √不适用
3、 其他
□适用 √不适用
十五、 资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
□适用 √不适用
2、 利润分配情况
□适用 √不适用
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3、 销售退回
□适用 √不适用
4、 其他资产负债表日后事项说明
□适用 √不适用
十六、 其他重要事项
1、 前期会计差错更正
(1). 追溯重述法
□适用 √不适用
(2). 未来适用法
□适用 √不适用
2、 债务重组
□适用 √不适用
3、 资产置换
(1). 非货币性资产交换
□适用 √不适用
(2). 其他资产置换
□适用 √不适用
4、 年金计划
□适用 √不适用
5、 终止经营
□适用 √不适用
6、 分部信息
(1). 报告分部的确定依据与会计政策
□适用 √不适用
(2). 报告分部的财务信息
□适用 √不适用
(3). 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
□适用 √不适用
(4). 其他说明
□适用 √不适用
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7、 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
√适用 □不适用
（1）本公司第一大股东中庚置业集团有限公司持有本公司81,929,600股，截至本报告批准
报出日，中庚置业集团有限公司累计质押、冻结股份数为81,929,600股，占其持有公司股份总数
的100%，占公司总股本的35.57%。
（2）本公司第二大股东上海杰宇资产管理有限公司持有本公司18,239,075股，截至本报告
批准报出日，上海杰宇资产管理有限公司累计质押、冻结股份数18,228,000股，占持有本公司股
份总数的99.94%，占公司总股本的7.91%。
（3）公司2022年度审计报告意见类型为保留意见。
审计机构认为形成保留意见的基础为：2022年末，庚星股份公司应收关联方宁夏伟中能源科
技 有 限 公 司 及 陕 西 伟 天 腾 达 科 技 有 限 公 司 101,408,020.69 元 ， 已 计 提 预 期 信 用 减 值 准 备
1,014,080.20元；预付关联方宁夏伟中能源科技有限公司72,170,526.51元。宁夏伟中及陕西伟
天腾达未能按合同约定安排回款、发货结算，导致前述款项形成关联方资金占用；对于庚星股份
公司前述应收账款及预付账款计提减值是否充分、合理，将会导致公司财务报表净利润指标等产
生重大影响，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断前述款项所计提的减值准备是否充分、
合理。
截 止 2023 年 6 月 30 日 ， 宁 夏 伟 中 及 陕 西 腾 达 已 向 公 司 支 付 全 部 上 年 末 应 收 账 款
101,408,020.69元。公司已冲回因该事项已计提预期信用减值准备1,014,080.20元。
截止2023年7月31日，上年末对关联方宁夏伟中全部预付账款72,170,526.51元已全部完成发
货结算。
截止本报告出具日，公司 2022 年度审计报告保留意见涉及事项已全部处理完毕。
8、 其他
□适用 √不适用
十七、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
(1). 按账龄披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
账龄 期末账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
1 年以内小计
1至2年
2至3年
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上 81,866.86
合计 81,866.86
(2). 按坏账计提方法分类披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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账 账
比例 计提比 面 比例 计提比 面
金额 金额 金额 金额
(%) 例(%) 价 (%) 例(%) 价
值 值
按单项计提
81,866.86 100.00 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计 81,866.86 —— 81,866.86 —— 81,866.86 —— 81,866.86 /
按单项计提坏账准备：
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
西继迅达（许昌)电梯有限公司 71,090.00 71,090.00 100.00 长期挂账
上海创新给水设备制造有限公司驻重庆办事
4,165.00 4,165.00 100.00 长期挂账
处
四川柯美特建材有限公司 3,540.13 3,540.13 100.00 长期挂账
重庆科力线缆有限公司 2,891.73 2,891.73 100.00 长期挂账
广东安居宝数码科技股份有限公司 180.00 180.00 100.00 长期挂账
合计 81,866.86 81,866.86 100.00 ——
按单项计提坏账准备的说明：
□适用 √不适用
按组合计提坏账准备：
□适用 √不适用
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露：
□适用 √不适用
(3). 坏账准备的情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账计提 81,866.86 81,866.86
合计 81,866.86 81,866.86
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 √不适用
(4). 本期实际核销的应收账款情况
□适用 √不适用
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(5). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
√适用 □不适用
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 81,866.86 元，占应收账款期末
余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 81,866.86 元。
(6). 因金融资产转移而终止确认的应收账款
□适用 √不适用
(7). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
2、 其他应收款
项目列示
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 193,766,740.05 195,748,409.05
合计 193,766,740.05 195,748,409.05
其他说明：
□适用 √不适用
应收利息
(1).应收利息分类
□适用 √不适用
(2).重要逾期利息
□适用 √不适用
(3).坏账准备计提情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
(4).应收股利
□适用 √不适用
(5).重要的账龄超过 1 年的应收股利
□适用 √不适用
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(6).坏账准备计提情况
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
其他应收款
(7).按账龄披露
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
账龄 期末账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
1 年以内 16,331.00
1 年以内小计 16,331.00
1至2年
2至3年 110,018,409.05
3 年以上 93,614,760.98
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 203,649,501.03
(8).按款项性质分类
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款及其他 203,623,279.98 205,612,760.98
各类押金 26,221.05 18,409.05
合计 203,649,501.03 205,631,170.03
(9).坏账准备计提情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来12个 整个存续期预期 整个存续期预 合计
坏账准备
月预期信 信用损失(未发 期信用损失(已
用损失 生信用减值) 发生信用减值)
2023年1月1日余额 9,882,760.98 9,882,760.98
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
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本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023年6月30日余额 9,882,760.98 9,882,760.98
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
□适用 √不适用
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：
□适用 √不适用
(10). 坏账准备的情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
坏账准备 9,882,760.98 9,882,760.98
合计 9,882,760.98 9,882,760.98
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
□适用 √不适用
(11). 本期实际核销的其他应收款情况
□适用 √不适用
其他应收款核销说明：
□适用 √不适用
(12). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
款项 占其他应收款期末
单位 坏账准备
的性 期末余额 账龄 余额合计数的比例
名称 期末余额
质 (%)
单位 并表 1 年以内 6000 元；
1 关联 193,738,000.00 2-3 年 11000 万元; 95.13%
3 年以上 8373.2 万元
单位 其他 3 年以上
1,524,134.00 0.75% 1,524,134
2 往来
单位 其他 3 年以上
1,489,575.10 0.73% 1,489,575.1
3 往来
单位 其他 3 年以上
1,037,075.93 0.51% 1,037,075.93
4 往来
单位 其他 3 年以上
987,104.29 0.48% 987,104.29
5 往来
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2023 年半年度报告
合计 / 198,775,889.32 / 97.60% 5,037,889.32
(13). 涉及政府补助的应收款项
□适用 √不适用
(14). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
□适用 √不适用
(15). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
□适用 √不适用
其他说明：
□适用 √不适用
3、 长期股权投资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 40,000,000 40,000,000 40,000,000 40,000,000
对联营、合营企业
27,275,032.74 27,275,032.74 29,078,871.73 29,078,871.73
投资
合计 67,275,032.74 67,275,032.74 69,078,871.73 69,078,871.73
(1) 对子公司投资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
宁波星庚供应链 40,000,000 40,000,000
管理有限公司
合计 40,000,000 40,000,000
(2) 对联营、合营企业投资
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期增减变动
权益 宣告
减值
法下 其他 发放
投资 期初 其他 计提 期末 准备
追加 减少 确认 综合 现金
单位 余额 权益 减值 其他 余额 期末
投资 投资 的投 收益 股利
变动 准备 余额
资损 调整 或利
益 润
一、合营企业
二、联营企业
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2023 年半年度报告
武汉
敏声 29,0 -
27,27
新技 78,8 1,813 9188
5,032
术有 71.7 ,027. .79
.74
限公 3 78
司
29,0 -
27,27
78,8 1,813 9188
合计 5,032
71.7 ,027. .79
.74
3 78
其他说明：
□适用 √不适用
4、 营业收入和营业成本
(1). 营业收入和营业成本情况
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 122,900.94 122,900.94
合计 122,900.94 122,900.94
(2). 合同产生的收入情况
□适用 √不适用
(3). 履约义务的说明
□适用 √不适用
(4). 分摊至剩余履约义务的说明
□适用 √不适用
其他说明：
无
5、 投资收益
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -1,813,027.78 -1,486,162.97
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入
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2023 年半年度报告
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置其他权益工具投资取得的投资收益
处置债权投资取得的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
债务重组收益
处置子公司产生的投资收益
合计 -1,813,027.78 -1,486,162.97
其他说明：
无
6、 其他
□适用 √不适用
十八、 补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
√适用 □不适用
单位：元币种：人民币
金额 说
项目
明
非流动资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家
80,000.00
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -221,650.92
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2023 年半年度报告
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 -36,192.96
少数股东权益影响额（税后） 0
合计 -105,457.96
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非
经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。
□适用 √不适用
2、 净资产收益率及每股收益
√适用 □不适用
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -7.14 -0.086 -0.086
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-7.10 -0.085 -0.085
股东的净利润
3、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
4、 其他
□适用 √不适用
董事长：梁衍锋
董事会批准报送日期：2023 年 8 月 14 日
修订信息
□适用 √不适用
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