河北威远生物化工有限公司、内蒙古新威远生
物化工有限公司、河北威远动物药业有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字【2019】02270003 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 模拟合并资产负债表 4
2、 模拟合并利润表 6
3、 模拟合并现金流量 7
4、 模拟合并所有者权益变动表 8
5、 模拟合并财务报表附注 11
6、 模拟合并财务报表附注补充资料 71
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2019]02270003 号
利民化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的利民化工股份有限公司（以下简称“利民股份”）按照附
注二所述的编制基础编制的河北威远生物化工有限公司、内蒙古新威远生物化工
有限公司、河北威远动物药业有限公司模拟合并财务报表，包括 2018 年 9 月 30
日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的模拟合并资产负债表，2018 年
1-9 月、2017 年度、2016 年度的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表、模拟
合并所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照模拟合并财务报表
附注二所述的编制基础编制，公允反映了河北威远生物化工有限公司、内蒙古新
威远生物化工有限公司、河北威远动物药业有限公司 2018 年 9 月 30 日、2017
年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的模拟合并财务状况以及 2018 年 1-9 月、
2017 年度、2016 年度的模拟合并经营成果和模拟合并现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威远公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
1
利民股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则及附注二所述的
编制基础的规定编制模拟合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维
护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估河北威远生物化工有限公司、内蒙
古新威远生物化工有限公司、河北威远动物药业有限公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对威远公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
2
模拟合并财务报表附注
河北威远生物化工有限公司、内蒙古新威远生物化工有限公司、河北威
远动物药业有限公司模拟合并
2018 年 1-9 月、2017 年度、2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
利民化工股份有限公司于 2018 年 10 月 10 日召开了第三届董事会第二十九次会
议，审议通过了《关于签署拟收购河北威远生物化工有限公司、河北威远动物药业有限
公司和内蒙古新威远生物化工有限公司股权的框架协议及拟筹划重大资产重组的议
案》，利民化工股份有限公司拟以现金方式收购河北威远生物化工有限公司、河北威远
动物药业有限公司和内蒙古新威远生物化工有限公司（简称“标的公司”）全部股权。
标的公司基本情况如下：
河北威远生物化工有限公司（以下简称“农药公司”或“公司”）更名前为河北威
远生化农药有限公司，成立于 2013 年 7 月 23 日，由河北威远生物化工股份有限公司
（2015 年 1 月已更名为新奥生态控股股份有限公司）（以下简称“威远生化”）以现金
方式出资设立，注册资本（实收资本）人民币 3,000 万元整，并经中喜会计师事务所
有限责任公司出具“中喜验字【2013】第 09005 号”《验资报告》。2013 年 7 月 31 日，
威远股份拟对威远农药本次增资的净资产账面价值为 22,722.73 万元。2013 年 8 月 26
日，中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜专审字[2013]第 09066 号《专项审计报
告》。截止 2013 年 8 月 31 日，北京京都中新资产评估有限公司出具京都中新评报字
[2013]第 0118 号《资产评估报告》。以 2013 年 7 月 31 日为评估基准日，威远股份拟
对威远农药本次增资的净资产评估价值为 24,479.99 万元。2013 年 10 月 25 日，股东
威远股份作出决定，同意公司注册资本由 3,000 万元增加至 25,723 万元，实收资本由
3,000 万元增加至 25,723 万元。新增的注册资本由股东威远股份以货币增资 4,800 万
元，以非货币资产增资 17,923 万元。2013 年 11 月 5 日，石家庄华泽会计师事务所出
具了“石华泽验字（2013）第 6011 号”《验资报告》，验资截至 2013 年 11 月 4 日，
公司已收到河北威远生物化工股份有限公司缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民
币 22,723 万元，新增实收资本占新增注册资本的 100%。河北威远生物化工股份有限
公司以货币出资 4,800 万元，实物净资产出资 17,923 万元，合计 22,723 万元。全体
股东累计货币出资金额 7,800 万元，占注册资本的 30.32%；非货币资产出资金额 17,923
万元，占注册资本的 69.68%。货币出资 4,800 万元于 2013 年 11 月 4 日缴存河北威远
生化农药有限公司在交通银行石家庄高新区支行开立的人民币验资临时存款账户
131080740018010053634 账号内。至此，威远生化本次出资已全部到位，资产权属已
转入威远农药。截至 2013 年 11 月，实收资本增至 25,723 万元。2017 年 8 月 23 日公
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模拟合并财务报表附注
司更名为河北威远生物化工有限公司，下属分公司河北威远生化农药有限公司鹿泉制剂
分公司于 2017 年 8 月 31 日更名为：河北威远生物化工有限公司鹿泉制剂分公司。公
司 2017 年 8 月 23 日在石家庄市工商行政管理局取得新的三证合一企业法人营业执照，
统一社会信用代码为 91130193074851828L。法定代表人：张庆。公司住所：石家庄
市循环化工园化工中路 6 号。营业期限：2013 年 7 月 23 日至 2033 年 7 月 22 日。公
司主要从事阿维菌素类、甲氨基类、甲维盐类、草铵膦类、吡蚜酮类、嘧菌酯类、噻虫
胺类、噻唑膦类、呋虫胺类原药和制剂以及其他农药产品的生产与销售。
内蒙古新威远生物化工有限公司（以下简称“新威远公司”）是由新奥生态控股股
份有限公司和Jomax Investment Limted（注册地：英属维尔京群岛）共同投资的中外合资
企业，新威远公司成立于2004年7月16日，注册资金4000万元人民币，其中：中方投
资者新奥生态控股股份有限公司出资人民币3000万元，占注册资金的75%；外方投资
者Jomax Investment Limted出资折合人民币1000万元，占注册资金的25%。统一社会信
用代码：91150600761099009J。法定代表人：张庆。公司住所：内蒙古鄂尔多斯市达
拉特旗王爱召镇。经营期限：50年。公司主要从事阿维菌素、泰妙菌素、多杀菌素、
饲用金霉素原药和制剂以及相关农兽药商品的研发、生产、销售。
河北威远动物药业有限公司（以下简称“兽药公司”）由河北威远生物化工股份有
限公司、河北威远集团有限公司于2002年5月共同出资组建，组建时注册资本200万元，
其中，河北威远生物化工股份有限公司出资180万元，河北威远集团有限公司出资20
万元。2005年增资400万元，其中，河北威远生物化工股份有限公司增资360万元，河
北威远集团有限公司增资40万元。增资后，河北威远生物化工股份有限公司出资540
万元，占注册资本的90%，河北威远集团有限公司出资60万元，占注册资本的10%。
2013年10月河北威远集团有限公司将其所持有的10%股权协议转让给了河北威远生物
化工股份有限公司，公司成为威远生化的全资子公司；同月威远生化以货币资金向公司
增资人民币4,400万元，增资后河北威远生物化工股份有限公司出资5,000万元，占注
册资本的100%。公司现持有的企业法人执照注册号为130000000024767。法人代表：
张庆。公司住所：河北省石家庄经济技术开发区赣江路68号。经营期限20年。兽药公
司主要从事阿维菌素类、伊维菌素类原药、制剂、预混剂、饲料添加剂及其他兽药产品
的生产和销售。
公司母公司河北威远生物化工股份有限公司已于 2014 年 12 月 24 日更名为新奥生
态控股股份有限公司。
二、模拟合并财务报表的编制基础和方法
标的公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
12
模拟合并财务报表附注
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，标的公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定
计提相应的减值准备。
本模拟合并财务报表是在河北威远生物化工有限公司、河北威远动物药业有限公司
和内蒙古新威远生物化工有限公司个别报表的基础上进行加总，并抵消 3 家标的公司
之间的交易和往来等事项编制而成。
三、财务报表的编制基础和方法的声明
本财务报表符合企业会计准则以及前述“二、模拟合并财务财务报表的编制基础和
方法”的要求，在所有重大方面公允反映了标的公司 2018 年 9 月 30 日、2017 年 12
月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年 1-9 月、2017 年度、2016 年度的
经营成果等有关信息。此外，本财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规
定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
标的公司主要从事农药、兽药等生产与销售。标的公司本根据实际生产经营特点，
依据相关企业会计准则的规定，对交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，
详见本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
四、25“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
标的公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。标的公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指标的公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。标的公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
3、记账本位币
人民币为标的公司经营所处的主要经济环境中的货币，标的公司以人民币为记账本
位币。标的公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。标
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模拟合并财务报表附注
的公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
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模拟合并财务报表附注
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指标的公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方
的权力影响该回报金额。合并范围包括标的公司。子公司，是指被标的公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，标的公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，标的公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日
前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置
的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其
购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且
不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并
当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
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模拟合并财务报表附注
量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与标的公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照标的公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行
调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于标的公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所
享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
标的公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多
次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的
情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决
于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制
权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因
处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则
进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准
16
模拟合并财务报表附注
标的公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及标的公司
持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
标的公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑
换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类
项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧
失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置标的公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
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模拟合并财务报表附注
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在标的公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融
负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，标的公司采用活跃市场中
的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，标的公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟
悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金
融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明标的公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.标的公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债
18
模拟合并财务报表附注
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且标的公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，标的公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。标的公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他
应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
19
模拟合并财务报表附注
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，标的公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计
提减值准备。
标的公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
20
模拟合并财务报表附注
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
标的公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根
据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
21
模拟合并财务报表附注
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。标的公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当标的公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时标的公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有标的公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
标的公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。标的公
司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
标的公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。标的
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
标的公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合
22
模拟合并财务报表附注
同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务
重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
标的公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
项。
标的公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值
测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
标的公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照
该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算
相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析组合 应收款项账龄
应收新奥生态控股股份有限公司及下属公司的应收款、应收出口
个别认定组合
退税
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄分析组合 账龄分析法，详见说明 a
个别认定组合 个别认定，详见说明 b
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
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模拟合并财务报表附注
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
3 年以上 100 100
b. 组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法
标的公司对于应收新奥生态控股股份有限公司及下属公司的应收款、应收出口退税
等进行减值测试，单独测试未发现减值的，不再计提坏账准备。
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
标的公司对于单项金额虽不重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明
其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货月末按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指标的公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
24
模拟合并财务报表附注
影响的长期股权投资。标的公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指标的公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指标的公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
25
模拟合并财务报表附注
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照标的公司实际支付的现金购买价款、标的公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易
中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追
加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资
成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与标的公司不一致
的，按照标的公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确
认投资收益和其他综合收益。对于标的公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投
出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于标的公
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模拟合并财务报表附注
司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但标的公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。标的公司向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出
业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。标的公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务
的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。标的公司自联营企业及合
营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行
会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如标的公司对被投资单位
负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被
投资单位以后期间实现净利润的，标的公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于标的公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期
股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
27
模拟合并财务报表附注
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
标的公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于标的公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和
计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被
投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综
合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
标的公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
标的公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行
会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面
价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当
期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入标的公司，且其
成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进
行初始计量。
28
模拟合并财务报表附注
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 8 5 11.88
办公设备 年限平均法 6-8 5 11.88-15.83
运输设备 年限平均法 6 5 15.83
其他 年限平均法 3-10 0-5 9.5-33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，标的公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
标的公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
29
模拟合并财务报表附注
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指标的公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入标的公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的
支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资
产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
标的公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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模拟合并财务报表附注
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。标的公司的长期待摊费用主要包括产品注册费。长期待摊费用在预计受益期
间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产的长期股权投资等非流动非金
融资产，标的公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
31
模拟合并财务报表附注
标的公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。标的公司
在职工为标的公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在标的公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时，和标的公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束
后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。标的公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
标的公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、收入
（1）商品销售收入
公司生产销售农药、兽药产品，国内销售在销售合同（订单）已经签订，相关产品
已经发出交付客户，经客户对产品数量与质量无异议确认；出口销售在销售合同（订单）
已经签订，相关产品已经发出经检验合格后通过海关报关出口，取得报关单，已将商品
所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很
可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
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模拟合并财务报表附注
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
标的公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合
同全部作为销售商品处理。
21、政府补助
政府补助是指标的公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义
金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与标的公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
33
模拟合并财务报表附注
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果标的公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时
性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例
外情况，标的公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，标
的公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，标的公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，标的公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
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模拟合并财务报表附注
标的公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期
间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个
租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直
接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、安全生产费
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企〔2012〕16 号关于印发《企业安全
生产费用提取和使用管理方法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储
备”项目单独反映。根据《企业会计准则解释第 3 号》财会[2009]8 号，按规定标准提
取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
企业使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用
提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待
安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本
冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
25、重大会计判断和估计
标的公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，标的公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于标的公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债
的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与标的公司管理层当前的估
计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
标的公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期
间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，标的公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
标的公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁
和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者标的公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
标的公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果
与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准
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模拟合并财务报表附注
备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
标的公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货
的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存
货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或
转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，标的公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时标的公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不
确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）长期资产减值准备
标的公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面
金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。标的公司在估计可收回金额时会采
用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相
关经营成本的预测。
标的公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，标的公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来
现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
标的公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。标的公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是标的公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
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模拟合并财务报表附注
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调
整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，标的公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要标的公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
标的公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的
最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税
和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
标的公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履
行该等现时义务很可能导致经济利益流出标的公司的情况下，标的公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大
程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中标的公司需评估该等或有事项相关的风
险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，标的公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑标的公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（10）公允价值计量
标的公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。标的公司的董事会已成
立估价委员会（该估价委员会由标的公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确
定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，标的公司采
用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，标的公司会聘用第三方有
资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的
估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向标的公司董事会呈报估价委员会的
发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债
的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注六、37“公允价值
变动收益”中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
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模拟合并财务报表附注
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、13%、11%、10%、5%、3%的税率计
增值税 算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
2015年河北威远生物化工有限公司获得河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北
省国家税务局、河北省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号
GR201513000107，有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人
民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，企业所得税按应纳税所得额的15%计
缴。
经内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗国家税务局审核确认，内蒙古新威远生物化工
有限公司符合国税（2012)12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发有关企业所得
税问题的公告》中有关所得税优惠的规定，同意内蒙古新威远生物化工有限公司从2011
年1月1日至2020年12月31日减按15%的税率享受企业所得税优惠政策。
2017年河北威远动物药业有限公司获得河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北
省国家税务局、河北省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号
GR201713000175，有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人
民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，企业所得税按应纳税所得额的15%计
缴。
六、模拟合并财务报表项目注释
以下模拟合并财务报表项目注释（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，
“期初”指 2018 年 1 月 1 日，“期末”指 2018 年 9 月 30 日；“本期”指 2018 年
1-9 月，“上期”指 2017 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 2,767.08 2,447.22
银行存款 112,981,514.17 127,016,729.63
其他货币资金 78,075,000.00 53,279,118.40
合 计 191,059,281.25 180,298,295.25
注：使用受限的货币资金，参见附注六、44 所有权或使用权受限制的资产。
2、应收票据及应收账款
38
模拟合并财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 15,766,066.84 13,026,118.51
应收账款 172,744,370.83 94,494,014.12
合 计 188,510,437.67 107,520,132.63
（1）应收票据情况
①应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 15,766,066.84 13,026,118.51
合 计 15,766,066.84 13,026,118.51
②期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 295,684,084.13
合 计 295,684,084.13
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
181,831,973.35 100.00 9,087,602.52 5.00 172,744,370.83
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 181,831,973.35 100.00 9,087,602.52 172,744,370.83
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
1,506,990.00 1.49 1,506,990.00 100.00
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
99,578,648.01 98.51 5,084,633.89 5.11 94,494,014.12
备的应收账款
39
模拟合并财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 101,085,638.01 100.00 6,591,623.89 94,494,014.12
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 181,341,071.30 9,067,053.56 5.00
1至2年 196,489.60 19,648.96 10.00
2至3年 1,800.00 900.00 50.00
合 计 181,539,360.90 9,087,602.52
B、组合中，按个别认定法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
应收新奥生态控股股份有限公司
292,612.45
及下属公司的应收款
合 计 292,612.45
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,002,968.63 元；本期收回或转回坏账准备 1,506,990.00
金额元。
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
江西天人生态股份有限公司 1,506,990.00 破产清算偿还债务
合 计 1,506,990.00
③本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款。
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 56,923,676.02
元，占应收账款期末余额合计数的比例为 31.31%，相应计提的坏账准备期末余额
汇总金额为 2,846,183.80 元。
3、预付款项
40
模拟合并财务报表附注
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 68,667,109.94 96.73 70,480,209.07 99.09
1至2年 2,230,027.14 3.14 89,610.47 0.13
2至3年 48,576.92 0.07 285,094.63 0.40
3 年以上 40,906.82 0.06 273,301.89 0.38
合 计 70,986,620.82 100.00 71,128,216.06 100.00
（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 2,018,700.64 元，均为预付材料采购
款尚未完成交易。其中荆门金贤达生物科技有限公司 1,210,541.48 元，石家庄市兴柏
生物工程有限公司 808,159.16 元。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
标的公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为
34,668,082.81 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 48.84%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,800,804.31 100.00 1,320,804.72 34.75 2,479,999.59
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 3,800,804.31 100.00 1,320,804.72 34.75 2,479,999.59
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
30,006,175.60 100.00 3,325,225.70 11.08 26,680,949.90
备的其他应收款
41
模拟合并财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 30,006,175.60 100.00 3,325,225.70 26,680,949.90
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,610,525.89 130,526.30 5.00
1至2年
2至3年
3至4年 107,305.80 107,305.80 100.00
5 年以上 1,082,972.62 1,082,972.62 100.00
合 计 3,800,804.31 1,320,804.72
（2）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,004,420.98 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金及其他 1,847,368.19 3,388,452.04
保证金 870,463.50 1,012,357.00
往来款 23,991,503.43
借款利息 1,082,972.62 1,082,972.62
应收出口退税款 530,890.51
合 计 3,800,804.31 30,006,175.60
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
达拉特旗财政局 借款利息 1,082,972.62 3 年以上 28.49 1,082,972.62
河北石家庄循环化工
农民工保证金 793,451.00 1 年以内 20.88 39,672.55
园区财政局
42
模拟合并财务报表附注
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
鄂尔多斯电业局 电费 127,281.57 1 年以内 3.35 6,364.08
石家庄桥东区麒麟建
其他 94,678.20 3 年以上 2.49 94,678.20
材经营部
张丽霞 备用金 70,000.00 1 年以内 1.84 3,500.00
合 计 2,168,383.39 57.05 1,227,187.45
5、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 49,612,381.19 7,101.81 49,605,279.38
库存商品 162,700,275.09 1,433,359.53 161,266,915.56
包装物及低值易耗品 7,159,639.12 7,159,639.12
合 计 219,472,295.40 1,440,461.34 218,031,834.06
（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 53,405,023.35 53,405,023.35
库存商品 303,871,532.42 303,871,532.42
包装物及低值易耗品 7,190,022.82 7,190,022.82
合 计 364,466,578.59 364,466,578.59
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 7,101.81 7,101.81
库存商品 1,433,359.53 1,433,359.53
合 计 1,440,461.34 1,440,461.34
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准备
项 目
体依据 的原因 的原因
原材料 成本与可变现净值孰低
库存商品 成本与可变现净值孰低
43
模拟合并财务报表附注
6、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 5,737,691.85 29,183,904.85
预缴房产税 173,512.72
预付房屋租赁费 115,537.00
合 计 6,026,741.57 29,183,904.85
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 5,000,000.00 2,776,000.00 2,224,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 5,000,000.00 2,776,000.00 2,224,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
其他
合 计 5,000,000.00 2,776,000.00 2,224,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本 本年
资单位
被投资单位 年 年 年 年 现金
年初 年末 本年增加 年末 持股比
增 减 初 减 红利
例（%）
加 少 少
北京中农大
生物技术股 5,000,000.00 5,000,000.00 2,776,000.00 2,776,000.00 12.50
份有限公司
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 2,776,000.00 2,776,000.00 12.50
（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售
可供出售金融资产分类 合计
权益工具
年初已计提减值余额
本年计提 2,776,000.00 2,776,000.00
本年减少
年末已计提减值余额 2,776,000.00 2,776,000.00
44
模拟合并财务报表附注
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他 合 计
一、账面原值
1、期初余额 319,796,605.33 417,343,329.51 3,835,132.21 9,119,632.85 6,965,861.38 757,060,561.28
2、本期增加金额 14,945,353.34 52,139,132.76 655,728.20 572,073.64 1,146,917.21 69,459,205.15
（1）购置 135,713.48 20,401,243.93 655,728.20 572,073.64 809,717.04 22,574,476.29
（2）在建工程转入 14,809,639.86 31,737,888.83 337,200.17 46,884,728.86
3、本期减少金额 9,191,656.15 2,909,613.75 407,301.00 131,632.27 12,640,203.17
处置或报废 9,191,656.15 2,909,613.75 407,301.00 131,632.27 12,640,203.17
4、期末余额 325,550,302.52 466,572,848.52 4,083,559.41 9,691,706.49 7,981,146.32 813,879,563.26
二、累计折旧
1、期初余额 51,642,115.27 188,588,487.05 2,467,157.66 4,042,047.82 4,431,053.62 251,170,861.42
2、本期增加金额 8,180,769.35 27,322,556.59 417,273.83 1,015,832.02 885,882.84 37,822,314.63
计提 8,180,769.35 27,322,556.59 417,273.83 1,015,832.02 885,882.84 37,822,314.63
3、本期减少金额 1,780,801.45 1,197,131.08 386,935.95 115,957.62 3,480,826.10
处置或报废 1,780,801.45 1,197,131.08 386,935.95 115,957.62 3,480,826.10
4、期末余额 58,042,083.17 214,713,912.56 2,497,495.54 5,057,879.84 5,200,978.84 285,512,349.95
三、减值准备
1、期初余额 9,832,334.58 158,752.17 9,991,086.75
2、本期增加金额 5,335,727.48 2,981,760.35 8,317,487.83
计提 5,335,727.48 2,981,760.35 8,317,487.83
3、本期减少金额 431,462.48 431,462.48
处置或报废 431,462.48 431,462.48
4、期末余额 5,335,727.48 12,382,632.45 158,752.17 17,877,112.10
四、账面价值
1、期末账面价值 262,172,491.87 239,476,303.51 1,586,063.87 4,475,074.48 2,780,167.48 510,490,101.21
2、期初账面价值 268,154,490.06 218,922,507.88 1,367,974.55 4,918,832.86 2,534,807.76 495,898,613.11
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
农药公司环保制剂车间-颗粒剂 8,248,165.15 正在办理中
农药公司环保制剂车间-悬浮剂 5,498,776.77 正在办理中
农药公司生测室 1,278,274.14 企业未办理
45
模拟合并财务报表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
农药公司鹿泉南仓库（公用） 389,018.34 无法办理
新威远公司办公楼 579,411.87 企业未办理
新威远公司闪蒸干燥工房 737,292.63 企业未办理
注：农药公司的鹿泉南仓库（公用）建设在租赁土地上，无法办理产权证书。
（3）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 1,133,129.58 26,911.83 1,106,217.75 备用
机器设备 4,645,212.52 330,971.38 1,300,281.62 3,013,959.52 备用
合 计 5,778,342.10 357,883.21 1,300,281.62 4,120,177.27
（4）标的公司无通过融资租赁、经营租赁租入的固定资产。
9、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1000 吨草铵膦项
649,572.65 649,572.65 649,572.65 649,572.65
目
技术中心改造项
26,846,425.56 26,846,425.56 16,730,427.64 16,730,427.64
目
产品技改项目 2,077,360.39 2,077,360.39
绿色环保型制剂
16,291,218.39 16,291,218.39
车间项目
绿色环保型制剂
374,639.07 374,639.07
车间项目二期
污水深度处理工
51,839.32 51,839.32 126,453.00 126,453.00
程
乙醇塔项目 56,814.28 56,814.28 56,814.28 56,814.28
发酵车间发酵罐
441,592.23 441,592.23
尾气治理项目
阿维菌素产品升
18,741,717.05 18,741,717.05
级改造项目
新建污水储水池
635,640.02 635,640.02
项目
46
模拟合并财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
兽药制剂改扩建
5,546,797.32 5,546,797.32 339,245.83 339,245.83
工程
合 计 53,345,037.50 649,572.65 52,695,464.85 36,271,092.18 649,572.65 35,621,519.53
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 金额 定资产金额 少金额 期末余额
绿色环保型 制
29,984,500.00 16,291,218.39 9,673,202.77 25,964,421.16
剂车间项目
技术中心改 造
28,000,000.00 16,730,427.64 10,115,997.92 26,846,425.56
项目
产品技改项目 2,077,360.39 18,365,012.49 20,442,372.88
兽药制剂改 扩
24,742,000.00 339,245.83 5,207,551.49 5,546,797.32
建工程
污水深度处 理
6,400,000.00 126,453.00 74,613.68 51,839.32
工程
乙醇塔项目 100,000.00 56,814.28 56,814.28
发酵车间发 酵
罐尾气治理 项 4,500,000.00 441,592.23 441,592.23
目
阿维菌素产 品
100,000,000.00 18,741,717.05 18,741,717.05
升级改造项目
新建污水储 水
1,000,000.00 635,640.02 635,640.02
池项目
合 计 35,621,519.53 63,180,713.97 46,406,794.04 74,613.68 52,320,825.78
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
绿色环保型制
86.59 100.00% 自有资金
剂车间项目
技术中心改造
95.88 95.00% 自有资金
项目
产品技改项目 100.00% 自有资金
47
模拟合并财务报表附注
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
兽药制剂改扩
70.00 70.00% 自有资金
建工程
污水深度处理
95.60 95.60% 自有资金
工程
乙醇塔项目 56.81 56.81% 自有资金
发酵车间发酵
罐尾气治理项 9.81 9.81% 自有资金
目
阿维菌素产品
18.74 18.74% 自有资金
升级改造项目
新建污水储水
63.56 63.56% 自有资金
池项目
合 计
注：新威远公司污水深度处理工程累计投入金额为 6,118,692.16 元，其中 2017
年转入固定资产金额 5,992,239.16 元，剩余部分待安装完毕后转入固定资产。
（3）本期在建工程无减值迹象，无需计提资产减值准备。
（4）本期无工程物资。
10、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用权 非专利技术 合 计
一、账面原值
1、期初余额 134,661,618.12 1,328,383.80 6,760,746.42 142,750,748.34
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额 134,661,618.12 1,328,383.80 6,760,746.42 142,750,748.34
二、累计摊销
1、期初余额 15,280,126.73 737,783.71 1,997,385.50 18,015,295.94
2、本期增加金额 2,047,096.60 215,146.04 635,454.75 2,897,697.39
计提 2,047,096.60 215,146.04 635,454.75 2,897,697.39
3、本期减少金额
4、期末余额 17,327,223.33 952,929.75 2,632,840.25 20,912,993.33
48
模拟合并财务报表附注
项 目 土地使用权 软件使用权 非专利技术 合 计
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 117,334,394.79 375,454.05 4,127,906.17 121,837,755.01
2、期初账面价值 119,381,491.39 590,600.09 4,763,360.92 124,735,452.40
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 1,262,640.45 尚未办理
（3）其他说明：2018 年 12 月，新威远公司就位于树林召经济开发区新奥工业园，
属于新威远公司所有土地的部分，蒙（2018）达拉特旗不动产权第 00D4386 号，土地
面积 80,525.10 平方米（合计 120.7877 亩），与内蒙古盛德源化工有限公司签订土地
转让协议，目前土地分割手续尚未办理完毕。
2019 年 1 月，新威远公司与关联方新奥石墨烯技术有限公司签署了《增资扩股协
议》，本公司以其持有的、位于达拉特旗新奥工业园的 2 号地块（土地证号：达国用
（2006）第 4386 号）中的 103,974.47 平方米国有土地使用权，向新奥石墨烯技术有
限公司的全资子公司新奥（内蒙古）石墨烯材料有限公司增资扩股，新奥（内蒙古）石
墨烯材料有限公司已开始使用土地。
11、开发支出
本期增加 本期减少
项 目 年初余额 年末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
新药 800,000.00 800,000.00
合 计 800,000.00 800,000.00
注：兽药公司于 2016 年 12 月预付 800,000.00 给中农业科学院饲料研究所作为双
方共同研发新药的研发经费，截止 2018 年 10 月 30 日已经向农业农村部提交注册新药
的申请。
12、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数
产品注册费 423,055.00 423,055.00
合 计 423,055.00 423,055.00
49
模拟合并财务报表附注
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 33,151,553.33 4,972,733.02 20,557,508.99 3,083,626.37
递延收益摊销 13,223,515.89 1,983,527.39 12,598,517.53 1,889,777.63
合 计 46,375,069.22 6,956,260.41 33,156,026.52 4,973,404.00
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 28,147,166.38 4,222,074.96
合 计 28,147,166.38 4,222,074.96
14、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程款 24,079,768.77 1,120,645.20
预付设备款 6,014,455.26 7,129,508.67
合 计 30,094,224.03 8,250,153.87
15、短期借款
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 64,000,000.00
保证借款 50,000,000.00 320,000,000.00
合 计 114,000,000.00 320,000,000.00
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、44 所有权或使用权受限制的资
产。保证借款的保证人及金额，参见附注八、3（2）关联担保情况。
16、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 3,886,420.99
合 计 3,886,420.99
注：本期交易性金融负债为进行锁汇产生。
17、应付票据及应付账款
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 118,867,765.59 87,492,146.49
应付账款 163,966,825.92 139,196,411.72
50
模拟合并财务报表附注
种 类 期末余额 期初余额
合 计 282,834,591.51 226,688,558.21
（1）应付票据情况
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 118,867,765.59 87,492,146.49
合 计 118,867,765.59 87,492,146.49
注：本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上期末：0.00 元）。
（2）应付账款情况
项 目 期末余额 期初余额
原材料采购款 90,745,366.58 93,553,809.90
设备款 23,681,848.59 17,313,891.47
工程款 31,623,572.04 14,637,567.50
环保处理费 10,050,267.26 8,821,489.48
运输费 7,865,771.45 4,869,653.37
合 计 163,966,825.92 139,196,411.72
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
石家庄市兴柏生物工程有限公司 994,644.00 尚未结算
河北高和化学有限公司 924,824.37 尚未结算
辽宁双联化工制药机械有限公司 867,030.00 尚未结算
元氏县元贸贸易有限公司 863,247.92 尚未结算
河北省第二建筑工程有限公司 736,052.97 尚未结算
北京鸿远利丰工贸有限公司 603,195.40 尚未结算
河北中泰建设集团有限公司 501,748.64 尚未结算
中京建设集团有限公司 415,930.42 尚未结算
江苏赛德力制药机械制造有限公司 340,521.20 尚未结算
河北蓝电铁塔有限公司 292,829.93 尚未结算
石家庄建设集团有限公司 663,108.80 在建工程保证金
无锡市鼎丰压力容器有限公司 129,000.00 在建工程保证金
温州市成东药机有限公司 240,000.00 尚未结算
北京鸿远利丰工贸有限公司 225,183.19 尚未结算
西安陕鼓动力股份有限公司 164,450.00 尚未结算
无锡明燕装备有限公司 101,120.00 尚未结算
51
模拟合并财务报表附注
常州市优力干燥设备有限公司 96,000.00 尚未结算
合 计 8,158,886.84
18、预收款项
（1）预收账款列示
项 目 期末余额 期初余额
货款 108,490,876.12 230,870,058.74
合 计 108,490,876.12 230,870,058.74
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
重庆汇峰兽药有限公司 639,827.45 尚未结算
深泽鹏航兽药经销有限公司 1,040,572.42 尚未结算
平度市牧康源养殖服务有限公司 394,043.46 尚未结算
海安县立发兴隆饲料经营部 980,083.53 尚未结算
哈尔滨正源兽药经销部 597,584.27 尚未结算
合 计 3,652,111.13
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 49,374,569.21 154,926,705.77 150,074,687.75 54,226,587.23
二、离职后福利-设定提存计划 16,612,064.16 16,607,781.48 4,282.68
合 计 49,374,569.21 171,538,769.93 166,682,469.23 54,230,869.91
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 41,697,227.69 121,848,460.56 119,509,352.75 44,036,335.50
2、职工福利费 13,502,129.89 13,502,129.89
3、社会保险费 88,493.66 8,590,139.75 8,356,787.61 321,845.80
其中：医疗保险费 82,267.14 7,113,218.78 6,965,067.02 230,418.90
工伤保险费 826,326.86 734,899.96 91,426.90
生育保险费 6,226.52 650,594.11 656,820.63
4、住房公积金 6,609,579.28 6,445,567.19 164,012.09
5、工会经费和职工教育经费 7,588,847.86 4,376,396.29 2,260,850.31 9,704,393.84
合 计 49,374,569.21 154,926,705.77 150,074,687.75 54,226,587.23
（3）设定提存计划列示
52
模拟合并财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 16,112,416.04 16,108,146.99 4,269.05
2、失业保险费 499,648.12 499,634.49 13.63
合 计 16,612,064.16 16,607,781.48 4,282.68
标的公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
农药公司和兽药公司分别按核定缴费基数的 20%、0.70%每月向该等计划缴存费用，
新威远公司分别按核定缴费基数的 19%-20%、0.50%-0.70%每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，标的公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入
当期损益或相关资产的成本。
20、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 6,806,001.38 4,286,088.07
土地使用税 1,038,632.19
个人所得税 271,827.68 264,426.96
城市维护建设税 130,972.94 128,049.06
房产税 115,089.57
教育费附加 93,470.87 87,985.91
资源税 78,710.10 7,274.40
增值税 623,917.98
印花税 48,718.70
合 计 8,534,704.73 5,446,461.08
21、其他应付款
（1）按款项性质列示
项 目 期末余额 期初余额
其他应付款 232,174,891.19 134,956,186.14
其中：往来款 201,336,706.41 120,629,628.22
预提费用 12,623,926.95 4,014,973.04
销售佣金 3,309,881.07 2,744,013.85
押金 7,845,553.72 5,738,562.39
代收代付款 1,083,332.23 93,725.13
收到的处置土地款 1,895,528.38
其他 4,079,962.43 1,735,283.51
应付利息 166,349.45 462,088.75
53
模拟合并财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
应付股利 11,000,000.00 3,000,000.00
合 计 243,341,240.64 138,418,274.89
（2）应付利息情况
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 166,349.45 462,088.75
合 计 166,349.45 462,088.75
（3）应付股利情况
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 11,000,000.00 3,000,000.00
合 计 11,000,000.00 3,000,000.00
（4）标的公司本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款
22、政府补助
（1）2018 年 1-9 月初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 冲减资产 营业外收 冲减成
递延收益 递延收益 其他收益 际收到
账面价值 入 本费用
企业技术研发机构奖励 1,900,000.00 1,900,000.00 是
2017 年省级循环化改造
1,200,000.00 1,200,000.00 是
资金
2018 年市级应用技术研
300,000.00 300,000.00 是
究与开发专项资金
2018 年省级支持市县科
15,000.00 15,000.00 是
技创新专项资金
专利资助资金 8,000.00 8,000.00 是
支持工业企业发展奖励
800,000.00 800,000.00 是
资金
2017 年度科技创新资金
195,000.00 195,000.00 是
后补助项目
个税手续费返还 103,290.21 103,290.21 是
2018 年中央外经贸发展
45,000.00 45,000.00 是
资金
2017 年度市级外经贸发 68,600.00 68,600.00 是
54
模拟合并财务报表附注
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 冲减资产 营业外收 冲减成
递延收益 递延收益 其他收益 际收到
账面价值 入 本费用
展专项资金
藁城区 2018 年科学技术
研究与发展指令性计划 20,000.00 20,000.00 是
项目及经费的通知
2017 年中央外经贸发展
95,000.00 95,000.00 是
专项资金
合 计 —— 1,200,000.00 3,549,890.21 —
（2）计入 2018 年 1-9 月损益的政府补助情况
与资产/收益
补助项目 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
相关
企业技术研发机构奖励 与收益相关 1,900,000.00
2018 年市级应用技术研究与开发专项资金 与收益相关 300,000.00
2018 年省级支持市县科技创新专项资金 与收益相关 15,000.00
专利资助资金 与收益相关 8,000.00
支持工业企业发展奖励资金 与收益相关 800,000.00
2017 年度创新资金后补助项目 与收益相关 195,000.00
个税手续费返还 与收益相关 103,290.21
2018 年中央外经贸发展资金 与收益相关 45,000.00
2017 年度市级外经贸发展专项资金 与收益相关 68,600.00
藁城区 2018 年科学技术研究与发展指令性计划项
与收益相关 20,000.00
目及经费的通知
2017 年中央外经贸发展专项资金 与收益相关 95,000.00
新型生物兽药乙酰氨基阿维菌素原料药及制剂高
与资产相关 468,750.00
新技术产业化示范工程
2016 年省级工业技改专项资金 与资产相关 91,406.25
2017 年省级工业技改专项资金 与资产相关 271,875.00
2017 年省级循环化改造资金 与资产相关 25,000.00
土地出让金返还确认的收益 与资产相关 186,720.39
合 计 —— 4,593,641.85
23、递延收益
55
模拟合并财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 15,723,517.53 1,200,000.00 1,043,751.64 15,879,765.89 政府发放补贴款
合 计 15,723,517.53 1,200,000.00 1,043,751.64 15,879,765.89
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
与资产/收
补助项目 期初余额 本期增加 计入营业 计入其他收 冲减成 其他 期末余额
益相关
外收入 益 本费用 减少
2016 年省级工业
技改专项资金财 853,125.00 91,406.25 761,718.75 与资产相关
政补贴技改资金
2017 年省级工业
2,658,333.33 271,875.00 2,386,458.33 与资产相关
技改专项资金
2017 年省级循环
1,200,000.00 25,000.00 1,175,000.00 与资产相关
化改造资金
新型生物兽药乙
酰氨基阿维菌素
原料药及制剂高 3,125,000.00 468,750.00 2,656,250.00 与资产相关
新技术产业化示
范工程
土地出让金返还
9,087,059.20 186,720.39 8,900,338.81 与资产相关
确认的收益
合 计 15,723,517.53 1,200,000.00 1,043,751.64 15,879,765.89
24、实收资本
（1）2018 年 1-9 月实收资本变动情况
期末余额 期初余额
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
新奥生态控股股份有限公司 97.12 337,230,000.00 97.12 337,230,000.00
Jomax Investment Limted 2.88 10,000,000.00 2.88 10,000,000.00
合计 100.00 347,230,000.00 100.00 347,230,000.00
（2）2017 年度实收资本变动情况
期末余额 期初余额
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
新奥生态控股股份有限公司 97.12 337,230,000.00 97.12 337,230,000.00
Jomax Investment Limted 2.88 10,000,000.00 2.88 10,000,000.00
合计 100.00 347,230,000.00 100.00 347,230,000.00
56
模拟合并财务报表附注
（3）2016 年度实收资本变动情况
期末余额 期初余额
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
新奥生态控股股份有限公司 97.12 337,230,000.00 97.12 337,230,000.00
Jomax Investment Limted 2.88 10,000,000.00 2.88 10,000,000.00
合计 100.00 347,230,000.00 100.00 347,230,000.00
注：河北威远生物化工股份有限公司于 2014 年 12 月 24 日更名为新奥生态控
股股份有限公司。
25、资本公积
（1）2018 年 1-9 月资本公积变动情况
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 83,088.50 83,088.50
合 计 83,088.50 83,088.50
（2）2017 年资本公积变动情况
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 83,088.50 83,088.50
合 计 83,088.50 83,088.50
（3）2016 年资本公积变动情况
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 83,088.50 83,088.50
合 计 83,088.50 83,088.50
26、专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 5,192,083.17 5,425,661.50 6,059,342.46 4,558,402.21
合计 5,192,083.17 5,425,661.50 6,059,342.46 4,558,402.21
27、盈余公积
（1）2018 年 1-9 月盈余公积变动情况
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
法定盈余公积 13,355,837.49 7,872,123.71 21,227,961.20
合 计 13,355,837.49 7,872,123.71 21,227,961.20
（2）2017 年度盈余公积变动情况
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
法定盈余公积 7,775,066.11 5,580,771.38 13,355,837.49
57
模拟合并财务报表附注
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
合 计 7,775,066.11 5,580,771.38 13,355,837.49
（3）2016 年度盈余公积变动情况
项 目 期初余额 增加 减少 期末余额
法定盈余公积 5,460,069.82 2,314,996.29 7,775,066.11
合 计 5,460,069.82 2,314,996.29 7,775,066.11
注：根据《公司法》、公司章程的规定，标的公司按净利润的 10%提取法定盈余公
积。法定盈余公积累计额达到标的公司注册资本 50%以上的，不再提取。
标的公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
调整前上期末未分配利润 102,597,826.37 35,900,369.34 21,157,856.80
调整后期初未分配利润 102,597,826.37 35,900,369.34 21,157,856.80
加：本期归属于母公司所有者的净利润 106,947,021.15 72,278,228.41 17,057,508.83
减：提取法定盈余公积 7,872,123.71 5,580,771.38 2,314,996.29
减：应付普通股股利 8,000,000.00
期末未分配利润 193,672,723.81 102,597,826.37 35,900,369.34
29、营业收入和营业成本
2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 1,642,483,318.42 1,258,199,365.48 1,532,737,145.06 1,198,383,011.78 1,290,148,790.87 1,054,214,534.45
其他业务 3,144,853.25 1,405,300.22 4,965,339.28 2,698,516.15 4,894,731.99 2,985,496.40
合 计 1,645,628,171.67 1,259,604,665.70 1,537,702,484.34 1,201,081,527.93 1,295,043,522.86 1,057,200,030.85
30、税金及附加
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
土地使用税 5,861,573.26 7,566,243.28 7,476,353.28
房产税 1,785,273.30 1,931,207.09 1,905,085.40
资源税 296,955.00
城市维护建设税 1,276,653.09 1,270,696.45 1,028,447.88
教育费附加 893,822.64 892,553.03 702,139.18
印花税 735,346.39 757,082.92 757,594.60
环保税 147,416.98
58
模拟合并财务报表附注
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
车船税 4,021.84 3,930.06 3,237.89
合 计 11,001,062.50 12,421,712.83 11,872,858.23
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
职工薪酬 48,372,702.46 49,054,078.94 45,399,166.61
运输费用 28,975,627.11 44,502,922.85 34,604,621.28
差旅费 6,588,082.91 8,986,700.37 8,914,660.37
广告费 3,452,244.60 6,179,389.27 9,533,700.62
参展、会务费 2,956,652.98 5,740,162.63 5,108,276.82
办公相关费用 2,685,364.04 2,678,839.91 3,306,223.03
销售佣金 2,613,349.53 3,716,856.33
招待费 2,211,866.72 2,467,006.59 2,240,765.49
产品登记检测、试验费 1,142,852.88 1,374,987.19 868,596.68
其他 1,540,427.78 1,106,585.29 1,404,901.50
合 计 100,539,171.01 125,807,529.37 111,380,912.40
32、管理费用
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
修理费 37,970,070.33 6,018,111.39 5,173,305.77
职工薪酬 33,612,989.69 30,503,214.81 29,131,515.84
办公相关费用 11,843,825.11 14,290,636.91 15,253,872.37
技术开发费 5,602,486.54 8,709,756.30 3,990,196.91
折旧费 3,809,443.19 3,255,225.87 2,604,059.17
无形资产摊销 2,798,477.67 3,673,007.52 2,164,968.37
排污费 2,109,532.20 1,500,186.66 2,174,996.01
差旅费 420,284.83 600,423.12 1,633,321.76
其他 379,979.12 625,490.13 1,271,537.15
合 计 98,547,088.68 69,176,052.71 63,397,773.35
33、研发费用
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
技术开发费 21,760,274.75 17,513,970.01 10,117,854.79
合 计 21,760,274.75 17,513,970.01 10,117,854.79
59
模拟合并财务报表附注
34、财务费用
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
利息支出 10,590,818.03 12,057,244.81 18,490,261.82
减：利息收入 920,427.31 1,770,785.31 1,944,906.77
汇兑损益 -6,616,541.71 7,301,137.91 -5,528,172.24
其他 1,489,311.06 2,496,569.08 3,032,764.56
合 计 4,543,160.07 20,084,166.49 14,049,947.37
35、资产减值损失
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
坏账损失 491,557.65 1,339,432.94 3,571,631.23
存货跌价损失 1,440,461.34 -1,134,495.04 46,587.59
可供出售金融资产减值损失 2,776,000.00
固定资产减值损失 8,317,487.83 9,991,086.75
在建工程减值损失 649,572.65
合 计 13,025,506.82 10,845,597.30 3,618,218.82
36、其他收益
计入当年非经常
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
性损益的金额
企业技术研发机构奖励 1,900,000.00 1,900,000.00
2018 年市级应用技术研究与开发专
300,000.00 300,000.00
项资金
2018 年省级支持市县科技创新专项
15,000.00 15,000.00
资金
专利资助资金 8,000.00 8,000.00
支持工业企业发展奖励资金 800,000.00 800,000.00
2017 年度创新资金后补助项目 195,000.00 195,000.00
个税手续费返还 103,290.21 103,290.21
2018 年中央外经贸发展资金 45,000.00 45,000.00
2017 年度市级外经贸发展专项资金 68,600.00 68,600.00
藁城区 2018 年科学技术研究与发
20,000.00 20,000.00
展指令性计划项目及经费的通知
2017 年中央外经贸发展专项资金 95,000.00 95,000.00
新型生物兽药乙酰氨基阿维菌素原 468,750.00 625,000.00 468,750.00
60
模拟合并财务报表附注
计入当年非经常
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
性损益的金额
料药及制剂高新技术产业化示范工
程
2016 年省级工业技改专项资金 91,406.25 121,875.00 91,406.25
2017 年省级工业技改专项资金 271,875.00 241,666.67 271,875.00
2017 年省级循环化改造资金 25,000.00 25,000.00
土地出让金返还确认的收益 186,720.39 248,960.52 186,720.39
2017 年战略性新兴产业发展专项资
1,000,000.00
金
2016 年度创新资金后补助项目 30,000.00
2017 年度专利申请资助资金 2,500.00
2017 年度市级专利专项实施资金 100,000.00
2017 年中央外经贸发展专项资金 167,600.00
2016 年大气污染防治专项资金 91,710.00
2016 年外经贸扶持资金及外贸攻坚
194,200.00
专项资金
合 计 4,593,641.85 2,823,512.19 4,593,641.85
37、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 -3,886,420.99
合 计 -3,886,420.99
38、资产处置收益
2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
固定资产处置收益 -6,365,502.12 -6,365,502.12 -805,869.54 -805,869.54 -54,225.94 -54,225.94
合 计 -6,365,502.12 -6,365,502.12 -805,869.54 -805,869.54 -54,225.94 -54,225.94
39、营业外收入
2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
与企业日常活动无关的政 22,500.00 22,500.00 2,783,589.58 2,783,589.58
61
模拟合并财务报表附注
2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
府补助
其他 529,898.83 529,898.83 1,097,709.92 1,097,709.92 1,133,774.14 1,133,774.14
合 计 529,898.83 529,898.83 1,120,209.92 1,120,209.92 3,917,363.72 3,917,363.72
注：营业外收入-其他主要为无法支付的应付款项和罚款收入。
40、营业外支出
2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
非流动资产毁损
2,164.96 2,164.96 57,889.51 57,889.51 47,347.97 47,347.97
报废损失
对外捐赠支出 135,000.00 135,000.00 210,000.00 210,000.00
罚款支出 235,000.00 235,000.00
其他 1,156,137.44 1,156,137.44 261,865.54 261,865.54 4,219,037.75 4,219,037.75
合 计 1,528,302.40 1,528,302.40 319,755.05 319,755.05 4,476,385.72 4,476,385.72
注：营业外支出-其他主要为合同损失及盘亏损失。
41、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
当期所得税费用 20,764,317.61 13,402,145.09 6,240,559.03
递延所得税费用 1,835,209.73 -2,090,348.28 -505,388.75
合 计 22,599,527.34 11,311,796.81 5,735,170.28
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
利润总额 129,950,557.31 83,590,025.22 22,792,679.11
按法定/适用税率计算的所得税费用 19,492,583.60 12,538,503.79 3,418,901.86
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 -168,612.14 -191,474.25
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,275,555.89 572,992.82 2,288,291.88
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏 -795,930.75 -511,281.99
62
模拟合并财务报表附注
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
539,258.53
差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额
的变化
额外可扣除费用的影响 -812,294.79
所得税费用 22,599,527.34 11,311,796.81 5,735,170.28
42、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
除税费返还外的其他政府补助收入 4,749,890.21 1,608,510.00 1,909,629.06
收到的保证金 3,665,670.00 6,533,038.60 15,963,736.41
往来款 1,756,249.73 5,599,038.36 4,508,690.09
利息收入 907,495.30 1,770,778.25 1,944,905.94
其他业务收入 349,807.56 290,404.90 251,976.44
收到保险赔偿等款项 2,068,461.83 665,235.02
其他 396,134.50 34,890.56 475,639.88
合 计 11,825,247.30 17,905,122.50 25,719,812.84
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
期间费用 108,065,022.22 96,526,085.25 106,367,488.11
返回的投标保证金 6,917,728.60 6,524,987.74 14,668,710.00
手续费 1,490,008.52 2,496,209.08 3,032,674.56
其他 19,252,480.83 5,747,095.89 17,778,028.24
合 计 135,725,240.17 111,294,377.96 141,846,900.91
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
工程保证金 7,403,610.93 110,000.00
合 计 7,403,610.93 110,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
工程保证金 1,835,500.00 221,670.00
63
模拟合并财务报表附注
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
合 计 1,835,500.00 221,670.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
往来款 992,991,503.42 811,095,206.32 1,409,716,008.91
收到的票据贴现款 98,360,000.00
其他 40,000,000.00 25,922,176.01
合 计 992,991,503.42 851,095,206.32 1,533,998,184.92
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
往来款 882,991,503.42 992,199,665.21 1,501,766,358.57
合 计 882,991,503.42 992,199,665.21 1,501,766,358.57
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 106,947,021.15 72,278,228.41 17,057,508.83
加：资产减值准备 13,025,506.82 10,845,597.30 3,618,218.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
37,822,314.63 46,607,508.32 35,182,636.30
物资产折旧
无形资产摊销 2,897,697.39 3,848,629.19 3,458,712.56
长期待摊费用摊销 423,055.00 9,292,338.12 3,492,328.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
6,365,502.12 805,869.54 54,225.94
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 56,426.30 36,853.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,886,420.99
财务费用（收益以“－”号填列） 8,848,849.35 11,799,158.52 18,490,261.82
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,982,856.41 -2,090,348.28 -505,388.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,222,074.96
存货的减少（增加以“－”号填列） 144,994,283.19 -178,819,677.08 85,738.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-40,293,859.05 -10,810,884.54 44,540,242.44
列）
64
模拟合并财务报表附注
补充资料 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-120,575,642.94 170,344,763.50 -54,749,391.38
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 166,580,367.20 134,157,609.30 70,761,947.82
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 112,984,281.25 127,019,176.85 68,558,375.61
减：现金的期初余额 127,019,176.85 68,558,375.61 125,709,045.80
现金及现金等价物净增加额 -14,034,895.60 58,460,801.24 -57,150,670.19
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 112,984,281.25 127,019,176.85
其中：库存现金 2,767.08 2,447.22
可随时用于支付的银行存款 112,981,514.17 127,016,729.63
二、期末现金及现金等价物余额 112,984,281.25 127,019,176.85
44、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 78,075,000.00 详见注释
固定资产 29,614,729.79 银行借款抵押
无形资产 2,733,299.68 银行借款抵押
合 计 110,423,029.47
注：交通银行银行承兑汇票保证金 33,000,000.00 元，中国银行远期结汇保证金
5,000,000.00 元，浦发银行银行承兑汇票保证金 40,075,000.00 元。
45、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 4,828,331.44 33,215,057.65
其中：美元 4,828,331.43 6.8792 33,215,057.57
欧元 0.01 8.0111 0.08
应收账款 17,919,696.77 123,273,178.02
其中：美元 17,919,696.77 6.8792 123,273,178.02
七、与金融工具相关的风险
标的公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细
65
模拟合并财务报表附注
情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及标的公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。标的公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控
以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
标的公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性
对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
标的公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对标的
公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，标的公司风险管理的基本策略是确定和分析标的公司所面临的各
种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
外汇风险。外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。标的公司承受外汇风险主要与
美元有关，除标的公司的部分业务以美元进行采购和销售外，标的公司的其他主要业务
活动以人民币计价结算。于 2018 年 9 月 30 日，除附注六、45 外币货币性项目所述资
产或负债为美元、欧元余额外，标的公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额
的资产和负债产生的外汇风险可能对标的公司的经营业绩产生影响。
八、关联方及关联交易
1、标的公司的母公司情况
母公司对标
母公司对标
的公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的公司的持
决权比例
股比例（%）
（%）
煤炭的开采与洗选，甲醇、
二甲醚等能源化工产品以
新奥生态控股 石家庄市和 平 及液化天然气的生产与销
12,293,557,83.00 97.12 97.12
股份有限公司 东路 393 号 售，农兽药原料药及制剂的
研发、生产与销售以及能源
工程的设计与施工。
注：标的公司的最终控制方是新奥生态控股股份有限公司。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与标的公司关系
王玉锁、赵宝菊夫妇 最终实际控制人
66
模拟合并财务报表附注
北京中农大生物技术股份有限公司奇克农药厂 同一最终控制人
北京中农大生物技术股份有限公司 同一最终控制人
石家庄新奥车用燃气有限公司 同一最终控制人
新地能源工程技术有限公司 同一最终控制人
黄骅新智环保技术有限公司 同一最终控制人
新能能源有限公司 同一最终控制人
新智云数据服务有限公司 同一最终控制人
石家庄新奥环保科技有限公司 同一最终控制人
新奥科技发展有限公司 同一最终控制人
新奥新能（北京）科技有限公司 同一最终控制人
新能矿业有限公司 同一最终控制人
鄂尔多斯市新能物流有限公司 同一最终控制人
天津自贸区新奥新能贸易有限公司 同一最终控制人
新奥（内蒙古）石墨烯材料有限公司 同一最终控制人
河北威远亨迪生物化工有限公司 同一最终控制人
3、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
新奥生态控股股份有
接受劳务 1,100,958.00 4,406,796.22 5,281,199.97
限公司
新智云数据服务有限
接受劳务 25,471.70 62,830.19
公司
石家庄新奥车用燃气
采购商品 46,199.84 44,556.70 44,247.80
有限公司
石家庄新奥环保科技
接受劳务 1,704,975.86
有限公司
黄骅新智环保技术有
接受劳务 3,047,347.57
限公司
新地能源工程技术有
接受劳务 2,358,490.57 166,603.77 943,396.23
限公司
新能能源有限公司 采购商品和接受劳务 4,204,552.19 5,777,864.93 7,111,880.74
新奥新能（北京）科技
采购商品 128,158.10
有限公司
67
模拟合并财务报表附注
关联方 关联交易内容 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
新能矿业有限公司 采购商品 1,460,410.43 804,972.05 540,038.78
新奥科技发展有限公
接受劳务 471,698.11
司
鄂尔多斯市新能物流
接受劳务 317,254.32 128,172.00
有限公司
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
北京中农大生物技术股份 销售商品和提供
726,315.18 1,241,801.17
有限公司奇克农药厂 劳务
北京中农大生物技术股份
销售商品 1,388,528.33 2,304,033.92 2,240,568.52
有限公司
（2）关联担保情况
标的公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
新奥生态控股股份有限公司 50,000,000.00 2017/11/29 2020/11/18 否
新奥生态控股股份有限公司、王玉
100,000,000.00 2017/8/18 2020/8/14 否
锁、赵宝菊夫妇
新奥控股投资有限公司 70,000,000.00 2017/1/26 2020/1/25 否
新奥控股投资有限公司、王玉锁、
100,000,000.00 2017/6/22 2020/9/15 否
赵宝菊夫妇
新奥控股投资有限公司 30,000,000.00 2016/1/22 2019/1/21 否
（3）关联方资金拆入
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
新奥生态控股股份有限公司 32,000,000.00 2014-1-1 2018-12-31 兽药公司借款
新奥生态控股股份有限公司 40,000,000.00 2017-3-16 2017-8-18 农药公司借款
新奥生态控股股份有限公司 80,000,000.00 2017-7-1 2017-9-30 农药公司借款
（4）利息支出/利息收入情况
关联方 关联交易内容 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
新奥生态控股股份有限公司 利息支出 1,196,712.33 3,424,308.33 1,600,000.00
（5）关联租赁情况
①标的公司作为出租人
68
模拟合并财务报表附注
租赁资产 2018 年 1-9 月确认的 2017 年确认 2016 年确认的
承租方名称 租赁收入 的租赁收入 租赁收入
种类
新能能源有限公司 土地 95,238.10
②标的公司作为承租人
2018 年 1-9 月确 2017 年确认的 2016 年确认的
出租方名称 租赁资产种类 认的租赁费 租赁费 租赁费
新能能源有限公司 租赁房屋 120,803.77 61,369.80 46,947.90
4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2018 年 9 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
北京中农大生物技术
股份有限公司奇克农 1,700.00 85.00
药厂
北京中农大生物技术
1,627,132.78 81,356.64 578,047.58 28,902.38 125,407.55 6,270.38
股份有限公司
合 计 1,628,832.78 81,441.64 578,047.58 28,902.38 125,407.55 6,270.38
预付款项：
河北威远亨迪生物化
2,577,271.38
工有限公司
石家庄新奥车用燃气
20,000.00 20,000.00
有限公司
新能矿业有限公司 268,920.26 125,644.46 179,399.67
合 计 268,920.26 145,644.46 2,776,671.05
其他应收款：
河北威远亨迪生物化
2,658,530.92 2,128,532.65
工有限公司
新奥生态控股股份有
23,991,503.43 12,046,596.81
限公司
合 计 26,650,034.35 2,128,532.65 12,046,596.81
（2）应付项目
项目名称 2018 年 9 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付账款：
69
模拟合并财务报表附注
项目名称 2018 年 9 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
北京中农大生物技术股份有限公
20,055.00 20,055.00 20,055.00
司奇克农药厂
新地能源工程技术有限公司 200,000.00
新能能源有限公司 5,156,275.72 2,412,871.21 2,774,882.42
新奥新能（北京）科技有限公司 49,945.00
合 计 5,176,330.72 2,432,926.21 3,044,882.42
预收款项：
北京中农大生物技术股份有限公
341,990.00
司奇克农药厂
北京中农大生物技术股份有限公
1.00
司
合 计 341,991.00
应付股利：
新奥生态控股股份有限公司 11,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00
合 计 11,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00
其他应付款：
黄骅新智环保技术有限公司 0.01
新能能源有限公司 12,000,000.00
新奥生态控股股份有限公司 188,446,988.06 113,963,084.62 71,844,884.37
新地能源工程技术有限公司 1,600,000.00
合 计 202,046,988.07 113,963,084.62 71,844,884.37
九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 9 月 30 日，标的公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 9 月 30 日，标的公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截止财务报表批准报出日，标的公司母公司新奥生态控股股份有限公司购买新威远
公司少数股东 Jomax Investment Limted 25%股权，股权转让工商变更手续于 2018 年
12 月办理完成。
70
模拟合并财务报表附注
十一、补充资料
非经常性损益明细表
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
非流动性资产处置损益 -6,367,667.08 -863,759.05 -101,573.91
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收
返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定 4,593,641.85 2,846,012.19 2,783,589.58
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性 -3,886,420.99
金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资
产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,506,990.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
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模拟合并财务报表附注
项 目 2018 年 1-9 月 2017 年 2016 年
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -996,238.61 835,844.38 -3,295,303.61
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -5,149,694.83 2,818,097.52 -613,287.94
所得税影响额 -842,766.72 328,964.63 -245,766.60
少数股东权益影响额（税后）
合 计 -4,306,928.11 2,489,132.89 -367,521.34
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
标的公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
72
