内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
盈利预测审核报告
北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测表2-3
三、盈利预测报告的编制基础及基本假设4-5
四、盈利预测报告的编制说明6-31
北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 盈利预测审核报告
盈利预测审核报告
中证天通（2017）证特审字第 0201007 号
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司：
我们审核了后附的内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“内蒙华
电”）编制的 2017 年度盈利预测报告，包括盈利预测报告的编制基础及基本
假设、盈利预测表以及盈利预测报告的编制说明。我们的审核依据是《中国注
册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号-预测性财务信息的审核》。内蒙华电管
理层对该预测及其所依据的编制基础及基本假设负责。这些编制基础及基本假
设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审
核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。
而且，我们认为，内蒙华电 2017 年度盈利预测是在该编制基础及基本假设的
基础上恰当编制的，并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
由于预期事件通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可
能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅限于内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“内蒙华
电”）发行可转换债券使用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其他用途。
北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王新元
中国 北京 中国注册会计师：易厚震
2017 年 11 月 14 日
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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司盈利预测报告
盈利预测表
预测时间：2017 年度
编制单位：内蒙古蒙电华能热电股份有限公司(合并) 单位:万元
2016年度已审实现 2017 年 1-6 月已 2017 年 7-9 月未审 2017 年 10-12 月
项 目 2017年度预测数
数 审实现数 实现数 预测数
一、营业收入 918,583 487,869 327,950 288,752 1,104,571
其中：营业收入 918,583 487,869 327,950 288,752 1,104,571
二、营业总成本 881,513 490,673 278,190 272,674 1,041,537
其中：营业成本 777,698 429,581 246,906 239,539 916,026
税金及附加 26,652 17,540 9,316 11,433 38,289
销售费用
管理费用 2,558 1,061 482 1,171 2,714
财务费用 72,977 42,503 21,474 20,531 84,508
资产减值损失 1,628 -12 12
其他
加：公允价值变动收益
投资收益 42,971 40,163 -1,327 -8,922 29,914
三、营业利润 80,041 37,359 48,433 7,156 92,948
加：营业外收入 2,494 776 636 1,371 2,783
减：营业外支出 3,071 455 52 139 646
四、利润总额 79,464 37,680 49,017 8,388 95,085
减：所得税费用 19,929 8,483 11,025 4,388 23,896
五、净利润 59,535 29,197 37,992 4,000 71,189
归属于母公司所有者的净利润 33,270 25,350 23,168 -2,628 45,890
少数股东损益 26,265 3,847 14,824 6,628 25,299
六、其他综合收益的税后净额 -324 393 -472 79
七、综合收益总额 59,211 29,590 37,520 4,079 71,189
归属于母公司所有者的综合收益
32,970 25,716 22,730 -2,556 45,890
总额
归属于少数股东的综合收益总额 26,241 3,874 14,790 6,635 25,299
公司法定代表人： 李向良 主管会计工作的负责人：乌兰格勒 会计机构负责人：赵黎鲲
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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司盈利预测报告
盈利预测表
预测时间：2017 年
编制单位：内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（母公司） 单位:万元
2016年度已审 2017 年 1-6 月已 2017 年 7-9 月未 2017 年 10-12 月
项 目 2017年度预测数
实现数 审实现数 审实现数 预测数
一、营业收入 140,261 72,108 52,517 27,142 151,767
其中：营业收入 140,261 72,108 52,517 27,142 151,767
二、营业总成本 196,574 108,084 64,147 55,273 227,504
其中：营业成本 157,657 87,967 53,630 43,445 185,042
税金及附加 2,813 2,173 1,225 1,620 5,018
销售费用
管理费用 2,558 1,061 482 1,171 2,714
财务费用 33,695 16,883 8,810 9,037 34,730
资产减值损失 -149
其他
加：公允价值变动收益
投资收益 106,143 30,188 26,126 1,053 57,367
三、营业利润 49,830 -5,788 14,496 -27,078 -18,370
加：营业外收入 1,027 367 197 503 1,067
减：营业外支出 268 19 -1 -10 8
四、利润总额 50,589 -5,440 14,694 -26,565 -17,311
减：所得税费用
五、净利润 50,589 -5,440 14,694 -26,565 -17,311
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 50,589 -5,440 14,694 -26,565 -17,311
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
公司法定代表人： 李向良 主管会计工作的负责人：乌兰格勒 会计机构负责人：赵黎鲲
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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司盈利预测报告
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）2017
年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预
测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、盈利预测的编制基础
本公司 2017 年公开发行可转换公司债券事项于 2017 年 11 月 6 日获得中国证券监督
管理委员会（以下简称“中国证监会”）发行审核委员会（以下简称“发审委”）审核通
过，根据中国证监会《关于第十七届发审委对内蒙古蒙电华能热电股份有限公司可转换公
司债券发行申请文件审核意见的函》（证发反馈函【2017】37 号）的要求，本公司编制了
2017 年度盈利预测报告。本盈利预测报告以本公司经北京中证天通会计师事务所（特殊普
通合伙）审计的 2016 年度和 2017 年 1-6 月及未经审计的 2017 年 1-9 月财务报表为基础，
以本公司的经营计划、各项业务收支计划及业已签订的业务合同等为依据，经过分析研究
并遵循谨慎性原则而编制的。编制本盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计与本
公司编制财务报告采用的主要会计政策和会计估计相一致。
二、盈利预测的基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、
经济状况无重大变化；
2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会经济环
境仍如现实状况无重大变化；
3、盈利预测期间公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大变化；
4、盈利预测期间公司提供销售及服务的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化；
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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司盈利预测报告
5、盈利预测期间公司采购的商品不会发生严重短缺和成本重大变化的不利影响；
6、盈利预测期间公司经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常
范围内波动；
7、盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；
8、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀；
9、盈利预测期间公司的生产经营计划及财务预算将顺利完成；各项合同能够顺利执行，
并与合同方无重大争议及纠纷；
10、无其他不可抗力及不可预见因素对公司造成的重大不利影响。
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
公司法定代表人：李向良
主管会计工作负责人：乌兰格勒
会计机构负责人：赵黎鲲
2017 年 11 月 14 日
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北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司盈利预测报告
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
盈利预测报告的编制说明
一、公司基本情况
（一）公司基本情况
1、企业注册地、组织形式和总部地址
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经内蒙古自治区股份制
工作试点小组（内股份办通字[1993]11号文）批准，由内蒙古电力（集团）有限责任公司、中国华能集
团公司、华能内蒙古发电公司作为发起人以社会募集方式设立的股份有限公司，于1994年5月12日在
内蒙古自治区包头市工商行政管理局登记注册，于2008年12月11日在内蒙古自治区工商行政管理局变
更登记，取得注册号为150000000002458的《企业法人营业执照》，2016年7月8日在内蒙古自治区工
商行政管理局变更登记，取得统一社会信用代码为91150000114123615F的《企业法人营业执照》，
现有注册资本580,774.50万元，股份总数580,774.50万股（每股面值1元）。公司股票于1994年5月20
日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码：600863，股票简称：内蒙华电。
公司法定代表人：李向良。
公司注册地址：内蒙古呼和浩特市锡林南路218号；总部地址：内蒙古呼和浩特市锡林南路工艺
厂巷电力科技楼。
2、企业的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司主要从事火力发电、供应，蒸汽、热水的生产、供应、销售、维护和管理；风力
发电以及其他新能源发电和供应；对煤炭、铁路及配套基础设施项目投资，对煤化工、煤炭加工行业
投资、建设、运营管理，对石灰石、电力生产相关原材料投资，与上述经营内容相关的管理、咨询服
务。经营范围为：火力发电、供应，蒸汽、热水的生产、供应、销售、维护和管理；风力发电以及其
他新能源发电和供应；对煤炭、铁路及配套基础设施项目投资，对煤化工、煤炭加工行业投资、建
设、运营管理，对石灰石、电力生产相关原材料投资，与上述经营内容相关的管理、咨询服务。
3、母公司以及集团总部的名称
本公司控股股东为北方联合电力有限责任公司，持有本公司56.63%股权。
本公司实际控制人为中国华能集团公司。
二、公司采用的主要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
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（二）会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，合并财务报表以人民币列示。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，合并日按被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价
值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），
其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公
允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负
债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，
单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负
债并按照公允价值计量。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并范围的确定原则
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。本公司将拥有实际控制权的子公司均纳入合并财务报表范围。
2、合并报表编制的原则、程序及方法
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（1）合并报表编制的原则、程序及基本方法
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司
采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计
期间进行必要的调整。
（2）报告期内增加或处置子公司的处理方法
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初账面余额；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资
产负债表期初账面余额；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因
素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为
合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经
营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给
第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号-资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
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本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅
确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则
第 8 号-资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关
负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
本公司将同时具备持有期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额的现金、价值变动风险很小等条件的投资（包括三个月内到期的债券投资，但不包括权益性投
资），确定为现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司及附属公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折合为本位币记账。
资产负债表日，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行折算，由此产生的折算差
额，属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处
理，其他部分计入当期损益；以公允价值模式计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交
易发生日的即期汇率折算。
2、外币报表折算
本公司在对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表
日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经
营时，将与该项境外经营相关的外币报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有发生额项目，
采用即期汇率折算，汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，则确认一项
金融资产或金融负债。
1、金融资产或负债的确认条件
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资
产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融资产的分类与计量
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（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以
及衍生金融工具。此类金融资产采取公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期
损益。
（2）持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产，但已经被重分类为其他金融资产类别的非衍生金融资产除外。此类金融资产采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计
入当期损益。
（3）贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。此类
金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和
损失，均计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产
类别以外的金融资产。
本公司对存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的可供出售金融资
产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收
益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的
汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价
值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部
分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
3、金融负债的分类与计量
金融负债于初始确认时以公允价值计量，划分为以下两类：
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已
实现和未实现的损益均计入当期损益。
（2）其他金融负债
此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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4、可转换债券
本公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确认。其
中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的方式结算的转换选择权确
认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时，负债和转换选择权衍生工具均按公允价值进行
初始确认。
初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权衍生工具按公
允价值计量，且公允价值变动计入损益。
发行可转换债券发生的交易费用，在负债和转换选择权衍生工具成分之间按照发行收入的分配比
例进行分摊。与权益部分相关的交易费用直接计入权益。与负债部分相关的交易费用计入负债部分的
账面价值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。
5、交易费用
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期
损益；其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。
6、公允价值的确定方法
本公司金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要
市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入
值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次
输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察
输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层
次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
7、折现率的确认
在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权，看涨期权．类似期权等）的基础上
预计未来现金流量来确认折现率，但不应当考虑未来信用损失。
金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于折现率组成部分的各项收费，交易费用及
溢价或折价等，在确定折现率时也予以考虑。金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可
靠预计时，应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。
8、金融资产的常规购买和出售
金融资产的常规购买和出售指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限收取或交付金
融资产。证券交易所、银行间市场、外汇交易中心等市场发生的证券、外汇买卖交易，通常采用常规
方式。以常规方式买卖金融资产，应当按交易日会计进行确认和终止确认。交易日是指企业承诺买入
或者卖出金融资产的日期。交易日会计的处理原则包括：（1）在交易日确认将于结算日取得的资产及
偿付的债务；（2）在交易日终止确认将于结算日交付的金融资产并确认相关损益，同时确认将于结算
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日向买方收取的款项。上述交易所形成资产和负债相关的利息，通常应于结算日所有权转移后开始计
提并确认。
9、金融资产减值
本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的
客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业
能够对该影响进行可靠计量的事项。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损
失，计入当期损益。
（1）以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该
金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时
市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减
值损失一经确认，不得转回。
（3）以公允价值计量的可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计
损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收
回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值上升且客观上与确认原减
值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投
资发生的减值损失，不得通过损益转回。
10、金融资产转移
金融资产转移，包括两种情形：
（1）本公司将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
（2）本公司将资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担
将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保
留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
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本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
对该金融资产的未来业绩不享有任何利益，也不承担与转移金融资产相关的任何未来支付义务的，终
止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；对保留了该金融资产中内在的合同权利或义务，或者取
得了与转移金融资产相关的新合同权利或义务的，按照其继续涉入该金融资产的程度确认相关金融资
产及有关负债。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过 500 万元或占期末资产总额 5%以上的应
单项金额重大的判断依据或金额标准
收款项视为重大应收款项
根据其未来现金流量现值是否低于其账面价值的差额计提
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
或不计提坏账准备
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 0% 0%
1至2年 10% 10%
2至3年 30% 30%
3至4年 50% 50%
4至5年 50% 50%
5 年以上 80% 80%
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，如有明显证据表明其已发生减值或不会发生减
单项计提坏账准备的理由
值，则单独进行减值测试，计提减值准备或不计提减值准备
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值是否低于其账面价值的差额计提或不计提坏账准备
4、中国华能集团公司合并财务报表范围内企业之间的应收款项，原则上不计提坏账准备；对电
力企业应收电费，原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明应计提的，按估计金额计提并报中国华
能集团公司备案。
（十二）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、备品备件等。
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2、发出存货的计价方法
3、存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出或领
用时，采用月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础
上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过
时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存
货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税金后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
5、周转材料的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
（十三）划分为持有待售资产
1、划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相
应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2、划分为持有待售核算方法
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本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值
反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，
原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产
不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递
延所得税资产、《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投
资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
（十四）长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业
合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成
本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券
的公允价值；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则
第 7 号-非货币性资产交换》的有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应
当按照《企业会计准则第 12 号-债务重组》的有关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业
的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、
共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资
具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》的有关规定，对间接
持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、
研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至
50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被
投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派
出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
1、投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
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（1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2、投资性房地产初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本；
不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4 号-
固定资产》和《企业会计准则第 6 号-无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按
年限平均法摊销或计提折旧。
4、投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转
换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
（十六）固定资产
1、确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固
定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折
旧。固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少
的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。无法为企业产生收益或暂时未使用（季节性停
用除外）的固定资产，作为闲置固定资产。闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，折旧直
接计入当期损益。折旧方法采用年限平均法。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终
了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率 年折旧率
生产用房屋 30 3% 3.23%
房屋及建筑物
管理及非生产用房屋 30 3% 3.23%
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固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率 年折旧率
受腐蚀生产用房屋 20 3% 4.85%
简易房 8 3% 12.13%
非生产管理用建筑物 28 5% 3.39%
管理用建筑物 28 5% 3.39%
火电站建筑物 30 0% 3.33%
煤矿建筑物 15-25 3% 6.47%-3.88%
其他生产用建筑物 28 5% 3.39%
发电及供热设备 17-20 5% 5.59%-4.75%
输电线路 30 5% 3.17%
机器设备 变电、配电设备 19 5% 5.00%
煤炭生产设备 7-30 3% 13.86%-3.23%
通讯线路及设备 13 5% 7.31%
电子设备 自动化控制及仪器仪表 5-10 0%-3% 20%-9.7%
非生产用设备及器具 5-7 0%-3% 20.00%-13.86%
办公设备
工具及其他生产用具 5-8 0%-3% 20.00%-12.13%
铁路运输设备 15 5% 6.33%
运输设备 汽车运输设备 9 3% 10.78%
其他运输设备 8 3% 12.13%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给
承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有
权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上
（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
[90%以上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入
账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（十七）在建工程
1、在建工程计价
按各项工程所发生的实际成本核算。工程达到预定可使用状态时，按工程项目的实际成本结转固
定资产。工程完工交付使用前发生的允许资本化的借款费用支出计入工程造价；交付使用后，其有关
利息支出计入当期损益。
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2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标
准，应符合下列情况：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（十八）借款费用
借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊
销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本
化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使
资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或
者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销
售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期
损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确
定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定。
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（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1、计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件
时才能确认无形资产：（1）符合无形资产的定义；（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流
入公司；（3）该资产的成本能够可靠计量。
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企
业会计准则第 17 号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
（3）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企
业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号-债务重组》、《企业会计准则第 16
号-政府补助》、《企业会计准则第 20 号-企业合并》的有关规定确定。
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命
的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限
的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，在使
用寿命期采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿
命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无
形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命
并在预计使用寿命内摊销。
无形资产减值测试见附注三、（二十）长期资产减值。
2、内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶
段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认
为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
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产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总
额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长
期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其
账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，
商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以
外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十一）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊
费用按费用项目的受益期限分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊
销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、其他短期薪酬等。公司应当在职工为本公司提供服务的
会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险费、失业保险费和企业
年金。公司应当在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利主要包括：（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，公司决定解除与
职工的劳动关系而给予的补偿；（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的
补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
本公司向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：（1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；（2）
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利
预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定；辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，应当适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带
薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当适用设定提存计划的有
关规定进行处理。除此之外，公司应当适用设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。
（二十三）预计负债
1、预计负债的确认标准
或有事项相关义务同时符合下列条件，确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个
项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前
最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结
算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益工具结算的股份支付
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以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权
益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
（1）对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据
的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
（2）对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来估
计所授予的期权的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件
和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中
的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
2、以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允
价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的
可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益
工具的最佳估计。
4、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相
应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行
权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，
本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权
条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
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如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（二十五）优先股、永续债等其他金融工具
本公司应当以所发行优先股、永续债等其他金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利
分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或
股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负
债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量
的，应当计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，应当从权益中扣除。
（二十六）政府补助
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
（1）本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府
补助。
（2）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
（1）本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。若
政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和
计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进
行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计
入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十七）收入
本公司主要出售电力、煤炭、热力等产品，当电力、煤炭、热力等产品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方，对该电力、煤炭、热力等产品不再保留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价
款已经收到或已经取得了收款的证据，与收入相关的产品成本能够可靠计量时，确认收入的实现。
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1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认
销售商品收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益
很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公
允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本
公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认
提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资
产使用权收入。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司所得税包括当期所得税和递延所得税。当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但下述情况除外：
（1）由于企业合并产生的所得税调整商誉；
（2）与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益。
本公司于资产负债表日，对资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异，按照资产负
债表债务法确认递延所得税资产或递延所得税负债。
本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易
中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
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（1）该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，未能同时满足：暂时性差
异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得
税影响。
本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十九）租赁
1、经营租赁的会计处理方法
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入
当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认
为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资
本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融
资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确
认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初
始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（三十）所得税的会计核算
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。将
与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生
的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门
的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所
得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
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（三十一）重要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
无。
2、会计估计变更
无。
三、税项
（一）本公司的主要税项及其税率列示如下：
税 种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、11%、6%、5%、3%
从价计征的，按房产原值一次减除 10%余值的 1.2%计缴；从
房产税 1.2%、12%
租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
其中，不同纳税主体所得税税率具体如下：
纳税主体名称 所得税税率
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司 25%
内蒙古丰泰发电有限公司 25%
内蒙古海勃湾电力股份有限公司 25%
内蒙古京达发电有限责任公司 25%
内蒙古上都发电有限责任公司 25%
武川县蒙电环保材料有限责任公司 25%
内蒙古上都第二发电有限责任公司 15%
内蒙古聚达发电有限责任公司 25%
北方魏家峁煤电有限责任公司 15%
内蒙古蒙达发电有限责任公司 15%
（二）税收优惠及批文
1、本公司控股子公司内蒙古上都第二发电有限责任公司经内蒙古自治区锡林郭勒盟正蓝旗国家税
务局审核，该公司 2 台 660 兆瓦超临界空冷机组符合《产业结构调整指导目录》相关规定，依据国家
税务总局 2012 年 12 号公告要求，同意该公司在满足相关条件后按照 15%的税率缴纳企业所得税。
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2、本公司控股子公司内蒙古蒙达发电有限责任公司经内蒙古自治区达拉特旗地方税务局审核，该
公司 4 台 33 万千瓦燃煤发电机符合《产业结构调整指导目录》相关规定，依据国家税务总局 2012 年
12 号公告要求，同意该公司在满足相关条件后按照 15%的税率缴纳企业所得税。
3、本公司全资子公司北方魏家峁煤电有限责任公司经鄂尔多斯市准格尔经济开发区国家税务局备
案，该公司煤电一体化建设生产经营符合《产业结构调整指导目录》相关规定，依据国家税务总局 2012
年 12 号公告要求，同意该公司在满足相关条件后按照 15%的税率缴纳企业所得税。
四、2017 年度盈利预测表项目说明
本预测是在充分考虑公司的资产结构、现时的运营能力及所处的外部市场环境等因素的基础上编
制的。预测不考虑资产收购及机组容量的增长。
（一）营业收入
2017 年 1-6 2017 年 7-9
2016 年已审 2017 年 10-12
项目 单位 月已审实现 月未审实现 2017 年预测
实现数 月预测数
数 数
电力收入 万元 804,494 429,286 314,099 236,712 980,097
热力收入 万元 22,592 13,375 286 9,287 22,948
煤炭收入 万元 88,049 42,279 10,298 39,410 91,987
其他收入 万元 3,448 2,929 3,267 3,343 9,539
合计 万元 918,583 487,869 327,950 288,752 1,104,571
预计 2017 年度营业总收入 1,104,571 万元，比上年同期增加 185,988 万元,增长 20.25%。
1、 电力收入
2017 年 1-6 2017 年 7-9
2016 年已审 2017 年 10-12
项目 单位 月已审实现 月未审实现 2017 年预测
实现数 月预测数
数 数
电力销售收入 万元 804,494 429,286 314,099 236,712 980,097
售电量 万千瓦时 3,475,171 1,850,803 1,229,760 1,046,991 4,127,554
平均电价 元/KKWH 231.50 231.95 255.41 226.09 237.45
1-6 月份经审计的电力收入为 429,286 万元，截至 9 月份公司已披露实现电力收入 743,385 万元。
目前公司发电装机容量为 1,022.84 万千瓦，四季度发电利用小时的预测主要结合公司历史年度的
发电利用小时情况、所属区域电网的经济发展状况、所属区域电力市场情况以及装机容量情况确定。
厂用电率依据历史数据预测。
销售电价根据国家发展和改革委员会、内蒙古自治区发展和改革委员会、国家电网公司对公司的
相关批复以及签订的交易电量挂牌交易价格执行。
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预计 2017 年度电力收入 980,097 万元，比上年同期增加 175,603 万元,增长 21.83%。
2、 热力收入
2017 年 1-6 2017 年 7-9
2016 年已审 2017 年 10-12
项目 单位 月已审实现 月未审实现 2017 年预测
实现数 月预测数
数 数
热力销售收入 万元 22,592 13,375 286 9,287 22,948
售热量 万吉焦 874 534 7 357 897
平均热价 元/吉焦 25.85 25.05 47.67 26.01 25.58
【三季度供热主要为工业供汽，价格水平较高】
1-6 月份经审计的热力收入为 13,375 万元，截至 9 月份公司已披露实现热力收入 13,661 万元。
四季度售热量预测依据已实现供热面积及历史数据确定。销售热价根据内蒙古自治区发展和改革
委员会的相关批复价格执行。由于公司所属蒙西电网电厂基数电量指标在前三季度占用较多，四季度
交易电量比例较高，因此四季度平均销售电价预测较低。
预计 2017 年度热力收入 22,948 万元，比上年同期增加 356 万元,增长 2.57%。
3、 煤炭销售收入
2017 年 1-6 2017 年 7-9
2016 年已审 2017 年 10-12
项目 单位 月已审实现 月未审实现 2017 年预测
实现数 月预测数
数 数
煤炭销售收入 万元 88,049 42,279 10,298 39,410 91,987
销售量 万吨 533.77 166.00 42.00 131 338.65
销售单价 元/吨 164.96 254.69 245.19 301.65 271.63
1-6 月份经审计的煤炭销售收入 42,279 万元，截至 9 月份公司已披露实现煤炭销售收入 52,577
万元。
四季度煤炭销售量预测依据销售计划确定。销售价格根据当前市场水平预测。
预计 2017 年度煤炭销售收入 91,987 万元，比上年同期增加 3,938 万元,增长 4.47%。
4、 其他收入
全年预计 9,539 万元,比上年同期增加 6,091 万元。增加的主要原因是今年公司对已转让的内蒙古
蒙华海勃湾发电有限责任公司提供委托运行服务。
（二）营业成本
2016 年已审 2017 年 1-6 月 2017 年 7-9 月 2017 年 10-12 2017 年预
项目 单位
实现数 已审实现数 未审实现数 月预测数 测
燃料费 万元 322,363 207,399 139,384 109,215 455,998
职工薪酬 万元 126,945 55,495 34,582 32,514 122,591
折旧 万元 174,545 94,828 48,021 47,966 190,815
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其他运营成本 万元 97,812 49,177 18,358 32,096 99,631
煤炭生产成本 万元 56,033 22,681 6,561 17,749 46,991
合计 万元 777,698 429,580 246,906 239,540 916,026
预计 2017 年度营业成本 916,026 万元，比上年同期增加 138,329 万元,增长 17.79%。
1、燃料成本
按燃煤发电机组的预计单位供电煤耗及发电量预测燃料消耗量。以 2017 年 1-9 月平均煤价作为基
础，结合近期市场走势，预测 2017 年 10-12 月标煤单价。2017 年较 2016 年燃料成本增加主要由于
发电量增长以及煤价上涨所致。
2、人工成本
本公司根据人员增减变动以及预计薪酬水平预测人工成本。预测 2017 年度人工成本小幅降低。
3、折旧费
本公司根据预计的资本性支出及各类现有固定资产的账面原值、预计净残值率及预计使用年限预
计折旧费用。2017 年预测折旧费用相较 2016 年增加，主要是因为魏家峁煤电公司电厂项目于一季度
投产，计提的折旧费用相应增加。
4、其他运营成本
包括修理费、外购动力费、材料费、水费及其他相关成本。2017 年预计数以 2017 年 1-9 月发生
额作为基础，结合公司生产经营计划进行预测，预测 2017 年度其他运营成本小幅增加。
5、煤炭生产成本
以 2017 年 1-9 月发生额作为基础，结合四季度煤炭计划生产量进行预测，煤炭生产成本中已扣
除“煤电一体化”自用煤炭的生产成本。
（三）税金及附加
税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税等。税金及附
加预计比同期增加较多的原因为：1、根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会
[2016]22 号）的规定，本公司本期已将“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”等明细科目纳入
“税金及附加”科目核算所致；2、本期魏家峁公司煤炭销售价格上涨，而外销煤量及自用煤量均需征
收资源税，故资源税增加较多。
2017 年税金及附加预计支出 38,289 万元，同比增加 11,637 万元。
（四）管理费用
管理费用以 2017 年 1-9 月发生额作为基础，结合公司生产经营计划进行预测。2017 年管理费用
预计支出 2,714 万元，同比增加 156 万元。
（五）财务费用
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利息支出主要根据预计的借款规模、还款计划及预计的贷款利率预测。预计 2017 年同比增加的
主要原因为魏家峁煤电公司电厂项目于一季度投产，相应贷款利息计入当期损益。
2017 年财务费用预计支出 84,508 万元，同比增加 11,531 万元。
（六）资产减值损失
预测期内资产减值不可预见，因此未进行预测。
（七）投资收益
2016 年已审实 2017 年 1-6 月已 2017 年 7-9 月未 2017 年 10-12 月
项目 单位 2017 年预测
现数 审实现数 审实现数 预测数
投资收益 万元 42,971 40,163 -1,327 -8,922 29,914
投资收益以 2017 年 1-9 月发生额作为基础，根据参股企业四季度预计运营状况进行预测。因部
分参股企业机组在四季度进行技术改造，四季度投资收益降幅较大。
2017 年投资收益预计实现 29,914 万元，同比减少 13,057 万元。
1、本期投资收益预测较上期减少较多，主要是由于煤炭价格大幅上涨，发电成本上升，部分机
组技改致使公司所参股投资的发电企业利润大幅下降。
2、本期投资收益预测中包含本年公司转让所持内蒙古蒙华海勃湾发电有限责任公司 51%股权和内
蒙古京隆发电有限责任公司 25%股权实现的转让收益共计 27,854 万元。
（八）营业外收入
营业外收入主要为财政部门对公司环保改造的补贴款项。以 2017 年 1-9 月发生额作为基础，结
合公司环保设施的投运状况行预测。2017 年营业外收入预计 2,782 万元，同比增加 288 万元。
（九）所得税费用
除以下公司享受所得税优惠政策以外，其他纳税主体均适用 25%的所得税率。
1、本公司控股子公司内蒙古上都第二发电有限责任公司经内蒙古自治区锡林郭勒盟正蓝旗国家
税务局审核，按照 15%的税率缴纳企业所得税。
2、本公司控股子公司内蒙古蒙达发电有限责任公司经内蒙古自治区达拉特旗地方税务局审核，
按照 15%的税率缴纳企业所得税。
3、本公司全资子公司北方魏家峁煤电有限责任公司经鄂尔多斯市准格尔经济开发区国家税务局
备案，按照 15%的税率缴纳企业所得税。
公司按照各纳税主体适用所得税税率并考虑永久性差异、以前年度未弥补亏损等预测 2017 年度
所得税费用。
2017 年所得税费用预计支出 23,896 万元，同比增加 3,967 万元。
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五、盈利预测结果及敏感因素分析
综上结果，2017 年预计实现利润总额 95,084 万元，比上年增加 15,619 万元，增长 19.65%；归属
于上市公司股东净利润预计实现 45,890 万元，比上年增加 12,619 万元，增长 37.93%。
如果其他因素维持不变，售电量于 2017 年 10-12 月增加/减少 1%，将增加/减少利润总额约 1,000
万元。
如果其他因素维持不变，上网电价于 2017 年 10-12 月增加/减少 1 元/kkwh，将增加/减少利润总
额约 1,047 万元。
如果其他因素维持不变，燃料采购价格于 2017 年 10-12 月增加/减少 1%，将减少/增加利润总额
约 1,092 万元。
六、声明
上述盈利预测是基于本公司的实际情况，根据最佳估计假设原则而编制。并且认为在正常运营情
况下是能够实现的盈利预测水平。但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时
不应过分依赖该项资料。
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
公司法定代表人：李向良
主管会计工作负责人：乌兰格勒
会计机构负责人：赵黎鲲
2017 年 11 月 14 日
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