目 录
审计报告 1-3
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5
财务报表附注 6-45
亚会 B 审字（2018）2387 号
审计报告
北京博瑞盛德创业投资有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京博瑞盛德创业投资有限公司财务报表，包括 2016 年 12 月
31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 10 月 31 日的资产负债表，2016 年度、
2017 年度、2018 年 1-10 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则财务报告编
制基础的规定编制，公允反映了北京博瑞盛德创业投资有限公司 2016 年 12 月
31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 10 月 31 日的财务状况以及 2016 年度、
2017 年度、2018 年 1-10 月年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京博瑞盛德创业投资有限公
司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充
分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、财务报表编制基础所
述，北京博瑞盛德创业投资有限公司 2018 年 10 月 31 日归属母公司所有者的
未分配利润为-14,335,841.86 元，流动负债高于流动资产 35,642,499.60 元；
截至 2017 年 12 月 31 日，北京博瑞盛德创业投资有限公司归属于母公司未分
配利润为亏损 14,133,391.60 元，流动负债高于流动资产 35,570,805.29 元。
1
北京博瑞盛德创业投资有限公司已在财务报表附注二充分披露可能导致对
持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，披露事项或情况存在重大不确
定性，并由此导致北京博瑞盛德创业投资有限公司可能无法在正常的经营过程
中变现资产和清偿债务。本段内容不影响己发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
北京博瑞盛德创业投资有限公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业
会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北京博瑞盛德创业投资有限公司的持
续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清北京博瑞盛德创业投资
有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北京博瑞盛德创业投资有限公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
2
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
北京博瑞盛德创业投资有限公司
财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2018 年 10 月 31 日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 企业的基本情况
北京博瑞盛德创业投资有限公司（原“北京瑞其新传媒有限公司”、“北京瑞其新传媒文化
有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系由北京市工商行政管理局西城分局核准、由北京其
欣然影视文化传播有限公司、成都博瑞传播股份有限公司共同出资设立的有限责任公司。
公司成立于 2006 年 7 月 6 日， 股东首次以货币出资 300 万元，经北京中瑞诚联合会计师
事务所出具的中瑞联验字（2006）第 06-2222 号验资报告验证，具体如下：
股东名称 出资额 持股比例
北京其欣然影视文化传播有限公司 1,500,000.00 50.00%
成都博瑞传播股份有限公司 1,500,000.00 50.00%
合计 3,000,000.00 100.00%
2007 年 8 月 30 日，股东会决议通过，股东北京其欣然影视文化传播有限公司将其所持公
司 50%股权全部转让给成都博瑞传播股份有限公司，股权转让后，股东及出资明细如下：
变更前 本次增减变动 变更后
股东名称
出资额 持股比例 金额 出资额 持股比例
北京其欣然影视文化传播有
1,500,000.00 50.00% -1,500,000.00
限公司
成都博瑞传播股份有限公司 1,500,000.00 50.00% 1,500,000.00 3,000,000.00 100.00%
合计 3,000,000.00 100.00% 3,000,000.00 100.00%
2009 年 6 月 10 日，股东决定通过，公司名称由北京瑞其新传媒有限公司”变更为“北京
瑞其新传媒文化有限公司”，2009 年 7 月 10 日，公司进行工商变更登记。
2009 年 8 月 21 日，股东决定通过，公司增加注册资本至 3,000.00 万元，公司名称由“北
京瑞其新传媒文化有限公司”变更为“北京博瑞盛德创业投资有限公司”，本次增资经北京永勤
会计师事务所有限公司以 2009 年 9 月 23 日出具的永勤验字[2009]第 374 号验字变更验证，增
资后，股东及出资明细如下：
变更前 本次增减变动 变更后
股东名称
出资额 持股比例 金额 出资额 持股比例
成都博瑞传播股份有限公司 3,000,000.00 100.00% 27,000,000.00 30,000,000.00 100.00%
合计 3,000,000.00 100.00% 27,000,000.00 30,000,000.00 100.00%
第6页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
2018 年 10 月 23 日，股东决定通过成都博瑞传播股份有限公司以其所拥有的位于北京西
城区闹市口大街两处办公用房向本公司增资，成都兴源房地产土地资产评估有限公司对该房产
进行评估，并出具成兴房评报字［2018］1002 号评估报告，评估确认房产价值为 123,864,384.00
元，其中 100.00 万元增加公司的注册资本，其余部分计入资本公积。本次增资后，股东及出
资明细如下：
变更前 本次增减变动 变更后
股东名称
出资额 持股比例 金额 出资额 持股比例
成都博瑞传播股份有限公司 30,000,000.00 100.00% 1,000,000.00 31,000,000.00 100.00%
合计 30,000,000.00 100.00% 1,000,000.00 31,000,000.00 100.00%
本公司取得的企业法人营业执照注册号为 91110102791644071E 号；法定代表人：罗崇阳；
注册资本 3,100 万元；实收资本 3,100 万元；企业地址：北京市西城区闹市口大街 1 号院 2 号
楼 6A。
经营范围：投资管理；经济信息咨询（不含中介）。（“1、未经有关部门批准,不得以公开方
式募集资金；2、不得公开开展证券类产品和金融衍生品交易活动；3、不得发放贷款；4、不
得对所投资企业以外的其他企业提供担保；5、不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺
最低收益” ；依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年
2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
2、持续经营
本公司目前累计未分配利润亏损额巨大、流动负债高于流动资产金额较大。
本公司管理层相信自报告期末 12 个月内未来期间可持续经营。因此，本公司以持续经营
为基础编制截至 2018 年 10 月 31 日止的财务报表。
三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日、
2017 年 12 月 31 日、2018 年 10 月 31 日的财务状况及 2016 年度、2017 年度、2018 年 1-10
月的经营成果和现金流量等有关信息。
第7页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
四、 重要会计政策和会计估计
3、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本
公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为
记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
6、企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日
已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合
第8页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的
被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而
未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经
存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递
延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解
释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行
会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负
债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受
益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报
金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行
重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
第9页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少
数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的
子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公
司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，
对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整
体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详
见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
第 10 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享
有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的长期
股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按
本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生
的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于
共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定
的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；
对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限
短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
10、 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的
外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
第 11 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算。年初未分配利
润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；
折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，
确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示
的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公
司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制
权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损
益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算
差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
第 12 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以
及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为
了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公
司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已
载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍
生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期
间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的
利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收
取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷
款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
第 13 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限
已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金
融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值
或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在
该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到
期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该
金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金
融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额
确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资
产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成
本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确
第 14 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期
损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确
认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值
的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
第 15 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生
工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌
入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，
作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行
单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融
负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公
允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权
益工具的公允价值变动额。
12、 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
第 16 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100 万元以上的应收款项视为重大应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现
计提方法 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益
②按组合计提坏账准备的应收款项
对于期末单项金额非重大应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信
用风险特征组合划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算
确定减值损失，计提坏账准备。
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄
组合）的实际损失率为基础，结合现实情况确定各项组合的计提坏账准备的标准，具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
对于纳入成都博瑞传播股份有限公司合并报表的应收关联方款项、支付的代理不计提坏账
准备。
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
单项金额不重大的判断依据或金额标准 账龄时间较长且存在客观证明表明发生了减值
单项金额不重大并单项计提坏账准备的 根据预计未来现金流量闲置低于其账面价值的差额，确认减值损
计提方法 失，计提坏账准备
④对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（2）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的
账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
13、 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、建设成本和其他成本。领用和发
出时按加权平均法计价。
第 17 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计
提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于
其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
14、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可
供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附
注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分
步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第 18 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股
权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融
资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期
股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
第 19 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企
业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公
允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全
额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的
账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按
《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或
损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编
制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原
计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
第 20 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控
制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益
法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减值”。
15、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在
发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一
致的政策进行折旧或摊销。
第 21 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的
账面价值作为转换后的入账价值。
16、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
房屋及建筑物 10-40 年 3 2.43-9.70 直线法
专用设备 8-14 年 3 6.93-12.13
通用设备 8-14 年 3 6.93-12.13 直线法
运输设备 8-12 年 3 8.08-12.13 直线法
电子及其他设备 4-10 年 3 9.70-24.25 直线法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公
司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能
转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租
赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提
折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两
者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
第 22 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
17、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使
用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为
固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19 非流动非金融资产减值。
18、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根
据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、 无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时
计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
第 23 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获
取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，
研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替
代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设
计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前
的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和
运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减值”。
20、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在预计受益期间按直线法摊销。
21、 非流动非金融资产减值
第 24 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负
债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
22、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
第 25 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、 应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处
理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期
间内按票面利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。
首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发
行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金
额。
24、 预计负债
与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担
的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、 优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交
换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，
则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金
融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按
第 26 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工
具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借
款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配
作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
26、 收入
（1）销售商品：本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合
同或协议价款的金额确认销售商品收入：
①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款
的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳
务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产
负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入：在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，
按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。
（3）让渡资产使用权：本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金
额能够可靠的计量时予以确认
27、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身
份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政
府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采
用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明
第 27 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的
支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变
更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有
权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且
预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公
开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普
惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的
补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可
以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、 递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，
采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得
额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确
认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性
差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能
第 28 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此
外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预
见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能
转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
租赁业务符合下列一项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产
的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低
于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种
选择权。③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租
赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开
始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊，
如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始
直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始
直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当
期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
第 29 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后
的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发
生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直
接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未
实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发
生时计入当期损益。
30、 持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足
以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状
况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一
年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，
以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企
业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊
至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组
内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持
有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组
公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的
非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
第 30 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持
有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分
为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
五、 会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
1、会计政策变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
①2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有
待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，
财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》，自 2017
年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持
有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报表已按该
准则对实施日（2017 年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和附注的披露进
行了相应调整。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得的政府
补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计
入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之后，对 2017 年 1
月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，
计入营业外收支。
②2018 年 6 月 15 日，财政部以财会[2018]15 号发布了《财政部关于修订印发 2018 年度
一般企业财务报表格式的通知》，公司自政策发布之日起开始执行。
（2）其他会计政策变更：
本公司已根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号），对于 2016 年 5 月 1 日
至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额
进行了调整，包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花
税从“管理费用”调整至“税金及附加”0.00 元；从“应交税费”重分类至“其他流动资产”
0.00 元；对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
2、会计估计变更
本公司本年度无会计估计变更。
第 31 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
3、重要前期差错更正：无。
六、 税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
企业所得税 25%
增值税 3%
城市维护建设税 7%
教育费附加 3%
地方教育费附加 2%
2、税收优惠及批文：无。
七、 财务报表重要项目的说明
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元。
1、货币资金
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
库存现金 1,701.67 4,620.29 8,348.39
银行存款 845,885.79 914,601.29 6,966,613.52
其他货币资金
合计 847,587.46 919,221.58 6,974,961.91
其中：存放在境外的款项总额
截止审计报告截止日，公司无使用受限制的货币资金明细。
2、其他应收款
2018.10.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
445,255.00 100.00 133,576.50 10.00
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 445,255.00 100.00 133,576.50 10.00
（续）
2017.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
第 32 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
2017.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
445,255.00 100.00 133,576.50 10.00
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 445,255.00 100.00 133,576.50 10.00
（续）
2016.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
445,255.00 100.00 44,525.50 10.00
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 445,255.00 100.00 44,525.50 10.00
（1）年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
1 年以内(含 1 年)
1-2 年 (含 2 年) 445,255.00 44,525.50
2-3 年 (含 3 年)※1 445,255.00 133,576.50 445,255.00 133,576.50
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 445,255.00 133,576.50 445,255.00 133,576.50 445,255.00 44,525.50
※1：因截止 2018 年 10 月 31 日，计入其他应收款核算的应收款项未满一个会计年度，故
在账龄分析时列示账龄与 2017 年 12 月 31 日账龄一致。
②采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款：无。
（3）年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：无。
（4）收回或转回的坏账准备情况：无。
（5）本年实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的年末金额前五名的其他应收款情况
第 33 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
占其他应收款合
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
计的比例（%）
武华强、武国富、武国宏、 垫付法律
445,255.00 2-3 年 100.00 133,576.50
魏建松、任马力 诉讼费
合计 445,255.00 100.00 133,576.50
（7）由金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）其他应收款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（9）涉及政府补助的其他应收款：无。
3、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
可供出售债务工具
可供出售权益工具
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 55,120,000.00 55,120,000.00 55,120,000.00
其他
小计 55,120,000.00 55,120,000.00 55,120,000.00
减：可供出售金融资产减值准备 9,224,000.00 9,224,000.00 9,224,000.00
合计 45,896,000.00 45,896,000.00 45,896,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 核算方法 投资成本 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
海南天涯在线网络科技
成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
有限公司
德勤集团股份有限公司 成本法 46,120,000.00 46,120,000.00 46,120,000.00 46,120,000.00
成都联创博瑞基金中心 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 600,000.00
合计 55,120,000.00 55,120,000.00 55,120,000.00 55,120,000.00
续表:
持股比 表决权 在被投资单位持股比例与 期末减 本期计提 本期现
被投资单位
例% 比例% 表决权比例不一致的说明 值准备 减值准备 金红利
海南天涯在线网络科技
0.94%
有限公司
德勤集团股份有限公司 1.69% 9,224,000.00
成都联创博瑞基金中心
合计 9,224,000.00
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
对子公司投资
第 34 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
对合营企业投资
对联营企业投资 5,409,216.24 5,539,972.19 5,704,658.67
小计 5,409,216.24 5,539,972.19 5,704,658.67
减：长期股权投资减值准备
合计 5,409,216.24 5,539,972.19 5,704,658.67
第 35 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
（2）长期股权投资明细
2017 年增减变动
减值准备
被投资单位 投资成本 2017.1.1 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值 2017.12.31
其他 年末余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 准备
合计 7,000,000.00 5,704,658.67 -164,686.48 5,539,972.19
一、合营企业
二、联营企业 -
北京锐易通科
7,000,000.00 5,704,658.67 -164,686.48 5,539,972.19
技有限公司
（续）
2018 年 1－10 月增减变动
减值准备
被投资单位 投资成本 2018.1.1 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值 2018.10.31
其他 年末余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 准备
合计 7,000,000.00 5,539,972.19 -130,755.95 5,409,216.24
一、合营企业
二、联营企业 -
北京锐易通科
7,000,000.00 5,539,972.19 -130,755.95 5,409,216.24
技有限公司
第 36 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
5、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2017.1.1 2017 年增加 2017 年减少 2017.12.31
一、账面原值合计 48,051.00 48,051.00
其中：房屋建筑物
电子设备及其他 48,051.00 48,051.00
二、累计折旧合计 44,967.09 1,642.41 46,609.50
其中：房屋建筑物
电子设备及其他 44,967.09 1,642.41 46,609.50
三、账面净值合计 3,083.91 1,441.50
其中：房屋建筑物
电子设备及其他 3,083.91 1,441.50
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
电子设备及其他
五、账面价值合计 3,083.91 1,441.50
其中：房屋建筑物
电子设备及其他 3,083.91 1,441.50
续：
项目 2018.1.1 2018.1-10 月增加 2018.1-10 月减少 2018.10.31
一、账面原值合计 48,051.00 123,864,384.00 123,912,435.00
其中：房屋建筑物 123,864,384.00 123,864,384.00
电子设备及其他 48,051.00 48,051.00
二、累计折旧合计 46,609.50 46,609.50
其中：房屋建筑物
电子设备及其他 46,609.50 46,609.50
三、账面净值合计 1,441.50 123,865,825.50
其中：房屋建筑物 123,865,825.50
电子设备及其他 1,441.50 1,441.50
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
电子设备及其他
五、账面价值合计 1,441.50 123,865,825.50
其中：房屋建筑物 123,865,825.50
电子设备及其他 1,441.50 1,441.50
（2）暂时闲置的固定资产情况：无。
第 37 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
（3）根据本公司股东决议，成都博瑞传播股份有限公司以其所拥有的位于北京西城区闹
市口大街两处办公用房向本公司增资，成都兴源房地产土地资产评估有限公司对该房产进行评
估，并出具成兴房评报字［2018］1002 号评估报告，评估确认房产价值为 123,864,384.00 元。
本公司目前正在办理上述房产的相关过户手续。
6、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2017.1.1 2017 年增加 2017 年减少 2017.12.31
一、短期薪酬 473.57 73,431.65 73,444.47 460.75
二、离职后福利-设定提存计划 852.43 10,108.19 10,131.28 829.34
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 1,326.00 83,539.84 83,575.75 1,290.09
续：
项目 2018.1.1 2018.1-10 月增加 2018.1-10 月减少 2018.10.31
一、短期薪酬 460.75 66,231.84 66,213.60 478.99
二、离职后福利-设定提存计划 829.34 11,433.34 11,400.51 862.17
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 1,290.09 77,665.18 77,614.11 1,341.16
（2）短期薪酬列示
项目 2017.1.1 2017 年增加 2017 年减少 2017.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 62,200.00 62,200.00
二、职工福利费
三、社会保险费 473.57 5,615.65 5,628.47 460.75
其中：医疗保险费 430.52 5,105.14 5,116.80 418.86
工伤保险费 8.61 102.10 102.33 8.38
生育保险费 34.44 408.41 409.34 33.51
其他
四、住房公积金 5,616.00 5,616.00
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
第 38 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2017.1.1 2017 年增加 2017 年减少 2017.12.31
合计 473.57 73,431.65 73,444.47 460.75
续：
项目 2018.1.1 2018.1-10 月增加 2018.1-10 月减少 2018.10.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 55,200.00 55,200.00
二、职工福利费
三、社会保险费 460.75 6,351.84 6,333.60 478.99
其中：医疗保险费 418.86 5,774.39 5,757.81 435.44
工伤保险费 8.38 115.48 115.15 8.71
生育保险费 33.51 461.97 460.64 34.84
其他
四、住房公积金 4,680.00 4,680.00
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 460.75 66,231.84 66,213.60 478.99
（3）设定提存计划列示
项目 2017.1.1 2017 年增加 2017 年减少 2017.12.31
一、基本养老保险 817.99 9,699.77 9,721.93 795.83
二、失业保险费 34.44 408.42 409.35 33.51
三、企业年金缴费
合计 852.43 10,108.19 10,131.28 829.34
续：
项目 2018.1.1 2018.1-10 月增加 2018.1-10 月减少 2018.10.31
一、基本养老保险 795.83 10,971.33 10,939.83 827.33
二、失业保险费 33.51 462.01 460.69 34.84
三、企业年金缴费
合计 829.34 11,433.34 11,400.51 862.17
7、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
1 年以内
1-2 年
2-3 年 1,000,000.00
3 年以上 36,800,424.40 36,800,415.28 41,800,440.58
第 39 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
合计 36,800,424.40 36,800,415.28 42,800,440.58
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
债权单位名称 年末余额
成都博瑞传播股份有限公司 36,800,000.00
合 计 36,800,000.00
（1） 主要其他应付款明细
债权单位名称 期末余额 账龄 款项性质
成都博瑞传播股份有限公司 36,800,000.00 3 年以上 内部拆借款
合计 36,800,000.00
8、实收资本
投资者名称 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
成都博瑞传播股份有限公司 31,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 31,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
9、资本公积
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
其他资本公积 122,864,384.00
合计 122,864,384.00
2018 年 10 月 23 日，股东决定通过成都博瑞传播股份有限公司以其所拥有的位于北京西
城区闹市口大街两处办公用房向本公司增资，成都兴源房地产土地资产评估有限公司对该房产
进行评估，并出具成兴房评报字［2018］1002 号评估报告，评估确认房产价值为 123,864,384.00
元，其中 100.00 万元增加公司的注册资本，其余部分计入资本公积
10、 未分配利润
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
本年年初余额 -14,133,391.60 -14,222,332.59 -14,827,700.82
本年增加额 -202,450.26 88,940.99 605,368.23
其中：本年净利润转入 -202,450.26 88,940.99 605,368.23
其他调整因素
本年减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少
第 40 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
本年年末余额 -14,335,841.86 -14,133,391.60 -14,222,332.59
11、 营业收入、营业成本
（1）营业收入、成本明细情况
2018.1-10 月 2017 年度 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务小计 419,368.93
咨询服务 419,368.93
其他业务小计
合计 419,368.93
12、 税金及附加
项目 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
城市建设维护税 823.27
教育附加 352.83
地方教育附加 235.22
房产税
土地使用税
印花税
车船使用税
其他
合计 1,411.32
13、 销售费用、管理费用、财务费用
（1）管理费用
项目 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
人工费用 72,985.18 84,601.66 89,184.77
办公、租赁、差旅及中介服务费 280.00 14,753.41 99,321.96
业务招待及广告宣传费 125.00 1,964.00
研究与开发费用
其他费用
合计 73,265.18 99,480.07 190,470.73
（2）财务费用
项目 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
利息支出
减：利息收入 2,005.87 24,535.93 58,076.57
第 41 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
汇兑损益
其他 435.00 335.00 321.20
合计 -1,570.87 -24,200.93 -57,755.37
14、 资产减值损失
项目 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
一、坏账损失 89,051.00 22,262.75
二、存货跌价损失
三、持有待售资产减值损失
四、可供出售金融资产减值损失
五、持有至到期投资减值损失
六、长期股权投资减值损失
七、投资性房地产减值损失
八、固定资产减值损失
合计 89,051.00 22,262.75
15、 投资收益
（1）投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -130,755.95 -164,686.48 -4,453.66
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益 764,800.00
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
产生的利得
其他
合计 -130,755.95 -164,686.48 760,346.34
16、 现金流量表
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -202,450.26 88,940.99 605,368.23
加：资产减值准备 - 89,051.00 22,262.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
- 1,642.41 9,321.96
旧
第 42 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
补充资料 2018 年 1-10 月 2017 年度 2016 年度
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 130,755.95 164,686.48 -760,346.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 60.19 -6,000,061.21 -1,759,893.92
其他
经营活动产生的现金流量净额 -71,634.12 -5,655,740.33 -1,883,287.32
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 847,587.46 919,221.58 6,974,961.91
减：现金的年初余额 919,221.58 6,974,961.91 693,449.23
加：现金等价物的年末余额 - - -
减：现金等价物的年初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 -71,634.12 -6,055,740.33 6,281,512.68
（2）本年取得子公司或收到处置子公司的现金净额：无
（3）现金和现金等价物的构成
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
一、现金 847,587.46 919,221.58 6,974,961.91
其中：库存现金 1,701.67 4,620.29 8,348.39
可随时用于支付的银行存款 845,885.79 914,601.29 6,966,613.52
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：3 个月内到期的债券投资
第 43 页 共 45 页
北京博瑞盛德创业投资有限公司
2016 年 1 月 1 日-2018 年 10 月 31 日
财务报表附注
项目 2018.10.31 2017.12.31 2016.12.31
三、年末现金及现金等价物余额 847,587.46 919,221.58 6,974,961.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金及现金等价物
八、 在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益：无
2、在合营企业或联营企业中的权益
持股比例（%）） 对合营企业或
主要经 注册
合营企业或联营企业名称 业务性质 联营企业的会
营地 地 直接 间接 计处理方法
科学研究和技术服
北京锐易通科技有限公司 北京 北京 25.00 权益法
务业
九、 或有事项
截止 208 年 10 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、 关联方关系及其交易
1、母公司基本情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
信息传输、软件
成都博瑞传播股
四川成都 和信息技术服 1,093,332,092.00 100.00 100.00
份有限公司
务业
2、子公司情况：无
3、合营企业及联营企业情况
详见附注八、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、其他关联方
关联方名称 与本公司的关系
海南天涯在线网络科技有限公司 对外投资
德勤集团股份有限公司 对外投资
成都联创博瑞基金中心 对外投资
5、关联方交易
（1）定价政策：无
第 44 页 共 45 页
