股票简称：大晟文化       股票代码：600892     公告编号：临2019-028


               大晟时代文化投资股份有限公司
 关于收到上海证券交易所对公司2018年年度报告的事后审
                         核问询函的公告

   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    大晟时代文化投资股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年

5 月 10 日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对大

晟时代文化投资股份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》

（上证公函【2019】0618 号），具体内容如下：

    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年

度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券

交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2018 年年度报

告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司从经营情况、资产情况、

减值计提情况等方面进一步补充披露下述信息。

    一、关于公司的经营情况

    2018 年，公司实现营业收入 2.00 亿元，同比减少 36.12%，实现

归属于母公司净利润-11.29 亿元，同比减少 476.12%，实现扣非后归

属于母公司净利润-12.84 亿元，同比减少 1,942.37%，公司收入大幅

下滑并出现巨亏。请结合公司各业务板块的经营情况补充披露下列事

项。

    1.关于收入和净利润。年报显示，公司报告期内实现营业收入
2.00 亿元，同比下降 36.12%，实现归母净利润-11.29 亿元，同比下

降 476.12%。2018 年 1-4 季度分别实现收入 5,122.24 万元、4,933.59

万元、3,907.46 万元和 6,069.04 万元，实现归母净利润分别为 696.83

万元、149.75 万元、-72.08 万元、-113,652.67 万元。公司营业收

入、净利润呈现大幅下滑状态，且各季度间净利润波动较大，与营业

收入匹配度较低。请公司补充披露：（1）营业收入、净利润大幅下

滑的具体原因；（2）结合公司业务模式，说明公司分季度财务数据

大幅波动和不匹配的原因及合理性。

    2.关于分版块收入和毛利率。年报显示，公司报告期内影视业务

营业收入 0.16 亿元，同比下滑 83.60%，毛利率-18.45%，同比下降

50.12 个百分点，网络游戏业务营业收入 1.69 亿元，同比下滑 16.49%，

毛利率 93.36%，同比下降 0.42 个百分点。公司影视业务收入、毛利

率大幅下滑，网络游戏业务收入、毛利率小幅下滑。请公司补充披露：

（1）结合行业和公司对应产品情况，分析说明各业务板块营业收入

及其变动情况的合理性；（2）结合公司各业务板块的具体业务、成

本结构、盈利模式，分析说明各业务板块毛利率水平及其变动情况的

合理性。

    3.关于客户和供应商。年报显示，公司 2018 年度前五名客户的

销售额为 9,007.07 万元，占主营业务收入的 44.96%，前五名供应商

的采购额为 2,584.06 万元，占主营业务成本的 73.73%，占比均较高。

请公司补充披露：（1）分影视和网络游戏两大板块列示前五大客户

或供应商的名称、销售或采购金额、提供或采购的产品或服务、上年

同期金额及同比变化情况、持续合作期限；（2）结合公司商业模式，
说明公司对于大客户或大供应商是否存在重大依赖，如有，请进行风

险提示。

    4.关于管理费用。年报显示，公司报告期内管理费用金额为

7,682.69 万元，同比增长 82.82%，而同期营业收入下滑 36.12%。管

理费用明细显示，职工薪酬”金额为 3874.41 万元，同比增长 140.89%，

是管理费用大幅增长的主要项目。请公司补充披露：（1）公司营业

收入大幅下降的背景下，管理费用大幅上涨的具体原因及合理性；（2）

结合近三年员工数量变化情况，说明职工薪酬大幅上涨的原因及合理

性。

    二、关于公司资产情况

    报告期内公司影视板块应收账款、存货科目金额较大。请结合公

司资产的有关情况补充披露下列事项。

    5.关于应收账款。年报显示，公司 2018 年末应收账款账面余额

为 1.50 亿元，坏账准备计提金额为 0.31 亿元。公司将其中八成以上

划分为按信用风险特征组合计提坏账准备。公司对按信用风险特征组

合计提坏账准备的应收账款划分为两组，其中钢铁贸易业务产生的应

收账款按组合 1 中规定的比例计提坏账准备，影视和网络游戏业务产

生的应收账款按组合 2 中规定的比例计提坏账准备。请公司补充披露：

（1）应收账款前五名的具体对象及其关联关系，对应的应收账款和

计提坏账准备的金额；（2）结合钢铁贸易业务、影视和网络游戏业

务应收账款账龄分布情况，坏账的核销和回收等情况，说明公司坏账

计提标准的合理性和审慎性。

    6.关于存货。年报显示，公司 2018 年末存货账面余额为 2.20 亿
元，存货跌价准备计提金额为 0.27 亿元，占存货账面余额比例约 10%。

其中，《彼岸花》《米露露求爱记》《八月未央》《我爱你，这是最

好的安排》《榫卯》存货余额合计 2.15 亿元，占存货期末余额的比

例超 97%。请公司补充披露：（1）结合行业特点及同行业可比公司

存货跌价准备计提情况，说明公司存货跌价准备计提的充分性和合理

性；（2）列示上述五部影视剧存货跌价准备计提情况，并结合其关

机时间、取得发行许可证时间，说明是否存在取得发行许可证超过 6

个月仍未实现销售的情形，如有，说明存货跌价准备计提的充分性和

合理性并充分提示风险。

    7.关于交易性金融资产。年报显示，公司 2018 年末交易性金融

资产金额为 1.04 亿元，系 2018 年 4 月全资子公司深圳悦融投资管理

有限公司与王小康、王劲茹签订《业绩补充协议》取得的康曦影业深

圳有限公司（以下简称康曦影业）业绩补偿款。请公司补充披露：（1）

上述业绩补偿款的具体情况，包括业绩补偿的期间、计算方法和过程

等；（2）公司将业绩补偿款确认为交易性金融资产的合理性，是否

符合会计准则的约定；（3）有关业绩补偿条款约定 2016-2020 年康

曦影业归母净利润分别不低于 7,200 万元、9,200 万元、10,700 万元、

12,000 万元和 12,000 万元，但康曦影业 2016-2017 年实际净利润分

别为 6,060 万元和 2,721 万元，在康曦影业业绩大幅低于承诺背景下，

王小康、王劲茹仍签订协议的具体原因，是否存在其他利益安排。

    三、关于减值计提情况

    报告期内，公司对商誉、长期股权投资计提大额减值准备，是公

司业绩巨亏的主要原因。请结合公司减值计提情况补充披露下列事项。
    8.关于商誉。公司商誉账面余额为 13.42 亿元，其中，标的深圳

淘乐网络科技有限公司（以下简称淘乐网络）、无锡中联传动文化传

播有限公司（以下简称中联传动）和海南祺曜互动娱乐有限公司对应

的商誉账面余额分别为 6.94 亿元、5.02 亿元和 1.46 亿元。淘乐网

络 2015-2017 年业绩承诺完成率分别为 96%、88%和 88%，公司仅在

2017 年计提商誉减值准备 3,030.08 万元，中联传动 2016-2017 年业

绩承诺完成率仅为 69%和 18%，公司仅在 2016 年计提商誉减值准备

2,489.43 万元。公司本期期初累计计提商誉减值准备为 5,519.51 万

元，本期计提商誉减值准备 9.00 亿元，本期计提金额大幅高于以往

年度。请公司补充披露：（1）各项标的资产并表以来历年商誉减值

测试的具体测算过程；（2）结合前期收购时的盈利预测，以及收购

以来历年商誉减值测试中的预测情况，对比历年业绩的实际实现情况，

说明是否存在差异；针对差异说明商誉确认和减值计提的合理性和充

分性；（3）结合标的资产历年业绩承诺实现情况说明商誉减值测试

的合理性；（4）根据前述情况，说明以前年度是否存在应当计提减

值而未计提的情况。

    9.关于长期股权投资。年报显示，公司持有康曦影业股份 45.45%，

公司对其作为长期股权投资进行核算。报告期内，公司确认权益法下

相关投资损失 4,650.92 万元。同时，由于康曦影业 2018 年经营状况

持续下滑，出现明显的减值迹象，公司对该项长期股权投资计提减值

损失 2.48 亿元，全部计入当期损益。公司前期公告显示，公司或其

参股基金在 2016 年 6 月 3 日、2016 年 12 月 26 日和 2018 年 11 月 14

日均以 10.6 亿元的整体估值水平受让康曦影业部分股权。请公司补
充披露：（1）报告期康曦影业的具体经营状况，并在此基础上分析

公司在报告期内确认投资亏损，计提减值的依据和充分性；（2）结

合康曦影业经营状况，说明公司该项投资在以前年度的减值迹象、减

值测试情况及结果，明确以前年度是否存在应当计提减值而未计提的

情况；（3）结合公司或其参股基金受让康曦影业股权的整体估值情

况，说明短期内计提减值的原因和合理性。

    四、其他

    10.关于货币资金。年报显示，公司 2018 年末货币资金合计 1.87

亿元。请公司补充披露报告期内货币资金是否存在其他限制性安排。

    11.关于股权质押。2019 年一季报显示，公司控股股东周镇科及

其一致行动人深圳市大晟资产管理有限公司累计质押公司股份 2.71

亿股，占其所持公司股份总数的 98.90%，占公司总股本 48.45%。请

公司补充披露上述股权质押是否存在平仓的风险，以及对上市公司可

能产生的影响。

    请公司年审会计师就上述相关问题逐一发表意见。

    针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所

行业信息披露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披

露的，应当说明无法披露的原因。

    请你公司于 2019 年 5 月 11 日披露本问询函，并于 2019 年 5 月

17 日之前，披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应

修订和披露。

    公司将根据问询函要求，尽快就上述事项予以回复并履行信息披

露义务。敬请广大投资者关注公司后续公告，注意投资风险。
特此公告。



             大晟时代文化投资股份有限公司董事会

                               2019 年 5 月 11 日