证券代码:600896 证券简称:中海海盛 公告编号:临 2014-037 中海(海南)海盛船务股份有限公司 会计政策变更公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 重要内容提示: 中海(海南)海盛船务股份有限公司(以下简称“公司”)第八 届董事会第七次(临时)会议审议通过了《公司关于会计政策变更的 议案》,同意公司自2014年7月1日起执行新修订的《企业会计准则第 2号—长期股权投资》、《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计 准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第33号—合并财务报 表》,以及新颁布的《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业 会计准则第40号—合营安排》、《企业会计准则第41号—在其他主体中 权益的披露》等会计准则及自2014年7月23日起执行修改后的《企业 会计准则—基本准则》。 此次执行新颁布或修订的相关会计准则不会对公司的合并财务 报表产生重大影响。 一、本次会计政策变更概述 1、会计政策变更日期:2014年7月1日 2、会计政策变更的原因 国家财政部于2014年1月26日起对企业会计准则进行修订,相继 修订和发布了《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计 准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》、 《企业会计准则第33号—合并财务报表》、《企业会计准则第39号— 公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》和《企业会计 准则第41号—在其他主体中权益的披露》七项具体的会计准则(以下 简称“新会计准则”)。 根据财政部的要求,新会计准则自2014年7月1日起在所有执行企 1 业会计准则的企业范围内实行。根据财政部的规定,公司自2014年7 月1日起执行上述七项新会计准则。 公司采用的会计基本准则根据中华人民共和国财政部令【第76 号】《财政部关于修改<企业会计准则—基本准则>的决定》进行变更。 3、变更前公司采用的会计政策 本次变更前公司执行中国财政部于2006年2月15日颁布的《企业 会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释公告以及其他相关规定。 4、变更后采用的会计政策 本次变更后公司采用的会计政策为财政部在2014年1月26日起陆 续发布的企业会计准则第2号、第9号、第30号、第33号、第39号、第 40号、第41号等准则和2014年7月23日修改的《企业会计准则—基本 准则》。其余未变更部分仍采用财政部在2006年2月15日颁布的相关 准则及有关规定。 2014年10月29日,公司第八届董事会第七次(临时)会议审议 并通过了《公司关于会计政策变更的议案》,公司8名董事全部同意 此议案。 二、本次会计政策变更的主要内容及对公司的影响 1、公司根据财政部(财会[2014]14号)的通知要求,执行《企 业会计准则第2号—长期股权投资》,对“持有的对被投资单位不具 有控制、共同控制或重大影响,并在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的权益性投资”按《企业会计准则第22号—金融资产的 确认和计量》处理,并对上述会计政策变更采用追溯调整法进行调整。 具体调整事项如下: (1)合并报表 单位:元 2013年12月31日 会计政策变更前 会计政策变更调整 会计政策变更后 的余额 金额 的余额 可供出售金融资产—账面价值 813,948,063.59 40,408,754.51 854,356,818.10 其中:可供出售金融资产—期末余额 813,948,063.59 50,808,000.00 864,756,063.59 可供出售金融资产--减值准备 0 10,399,245.49 10,399,245.49 长期股权投资 --账面价值 187,360,138.28 -40,408,754.51 146,951,383.77 其中:长期股权投资—期末余额 197,759,383.77 -50,808,000.00 146,951,383.77 长期股权投资--减值准备 10,399,245.49 -10,399,245.49 0 2 (2)母公司报表 单位:元 2013年12月31日 会计政策变更前 会计政策变更调整 会计政策变更后 的余额 金额 的余额 可供出售金融资产--账面价值 696,423,640.00 40,408,754.51 736,832,394.51 其中:可供出售金融资产—期末余额 696,423,640.00 50,808,000.00 747,231,640.00 可供出售金融资产--减值准备 0 10,399,245.49 10,399,245.49 长期股权投资 --账面价值 441,027,743.51 -40,408,754.51 400,618,989.00 其中:长期股权投资—期末余额 451,426,989.00 -50,808,000.00 400,618,989.00 长期股权投资--减值准备 10,399,245.49 -10,399,245.49 0 上述会计政策变更,仅对可供出售金融资产、长期股权投资两个 报表项目金额产生影响,对公司2013年度总资产、负债总额、净资产 及净利润未产生影响。 2、公司根据财政部(财会[2014]8 号)的通知要求,执行《企 业会计准则第 9 号—职工薪酬》,按照该《职工薪酬》准则规定,公 司向职工提供的离职后福利属于《职工薪酬》准则设定受益计划的规 范范畴。因公司需聘请专业机构对设定受益计划义务进行测算,目前 尚无法提供定量调整数据,但经初步测算,预计此项数据调整对公司 当期财务状况和经营成果没有重大影响。公司将严格按照相关规定及 内控体系,平稳有序推进相关工作,并在公司 2014 年年度报告中补 充披露该项会计政策变更的具体影响。 3、公司根据财政部(财会[2014]7号)的通知要求,执行《企业 会计准则第30号—财务报表列报》的会计准则,修改了财务报表中的 列报,包括利润表中其他综合收益项目分为两类列报: (1)以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目; (2)以后会计期间不能重分类进损益的项目。 根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》的规定,公司对原 在资本公积——其他资本公积和外币报表折算差额列报的项目,作为 其他综合收益进行列报。将属于“递延收益”表项内容单独列报。采 用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下: (1)合并报表 单位:元 2013年12月31日 会计政策变更前 会计政策变更调整金 会计政策变更后的余 的余额 额 额 其他非流动负债 6,833,800.05 -6,833,800.05 0 递延收益 0 6,833,800.05 6,833,800.05 资本公积 695,547,038.91 -507,502,270.82 188,044,768.09 其他综合收益 0 509,825,823.31 509,825,823.31 外币报表折算差额 2,323,552.49 -2,323,552.49 0 3 (2)母公司报表 单位:元 2013年12月31日 会计政策变更前 会计政策变更调整金 会计政策变更后的余 的余额 额 额 其他非流动负债 6,833,800.05 -6,833,800.05 0 递延收益 0 6,833,800.05 6,833,800.05 资本公积 672,335,402.56 -484,736,750.49 187,598,652.07 其他综合收益 0 484,736,750.49 484,736,750.49 4、除上述项目外,新颁布或修订的企业会计准则对公司合并财 务报表没有重大影响。 三、公司董事会对会计政策变更的意见 公司董事会认为,本次会计政策变更是公司根据财政部相关文件 要求进行的合理变更,符合相关规定和公司实际情况,其决策程序符 合有关法律法规和公司章程等规定,不存在损害公司及股东利益的情 形。董事会同意本次会计政策变更。 就公司《2014 年第三季度报告》中暂时无法披露《企业会计准 则第 9 号—职工薪酬》对公司的具体影响,公司董事会认为: 公司应切实规范执行财政部相关规定并做好信息披露工作,但考 虑到公司职工人数多,对“设定受益计划义务”需聘请专业机构进行 测算,因此“暂时无法披露<企业会计准则第 9 号—职工薪酬>对公司 的具体影响及说明”符合公司客观情况。基于此,公司董事会同意公 司《2014 年第三季度报告》的相关分析、说明,并要求公司严格按 照相关规定及内控体系要求,平稳有序推进相关工作,并在公司 2014 年年度报告中补充披露该项会计政策变更的具体影响。 四、公司独立董事对会计政策变更的独立意见 公司独立董事认为:公司依据 2014 年财政部修订及颁布的《企 业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则第 41 号—在其 他主体中权益的披露》等会计准则及修改后的《企业会计准则—基本 准则》,对公司会计政策进行了变更,变更后的会计政策符合财政部、 证监会、上海证券交易所的相关规定,能够客观、公允地反映公司的 财务状况和经营成果,符合公司及股东的利益。本次会计政策变更的 决策程序符合有关法律、法规和公司章程的规定,没有损害公司及中 小股东的权益,同意本次会计政策变更。 4 五、公司监事会对会计政策变更的意见 公司监事会认为:本次会计政策变更是公司根据财政部相关文件 要求进行的合理变更,符合《企业会计准则》及相关规定,符合公司 实际情况,其决策程序符合有关法律、法规及公司章程的规定,同意 本次会计政策变更。 六、上网公告附件 1、中海(海南)海盛船务股份有限公司第八届董事会第七次(临 时)会议独立董事意见; 2、中海(海南)海盛船务股份有限公司董事会关于《公司 2014 年第三季度报告》“暂时无法披露<企业会计准则第 9 号—职工薪酬> 对公司的具体影响及说明”的专项意见。 特此公告 中海(海南)海盛船务股份有限公司 董 事 会 二 0 一四年十月二十九日 5