中国铁路财务有限责任公司风险评估报告


   大秦铁路股份有限公司（以下简称“本公司”）通过查验中国铁路财务有限责
任公司（以下简称“财务公司”）《金融许可证》、《企业法人营业执照》等证件
资料，并查阅了财务公司2018年6月30日、2017年12月31日的资产负债表、所有者
权益变动表、截止2018年6月30日止6个月期间及2017年度的利润表和现金流量表，
对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行了评估，现将有关风险评估情况报告
如下：
一、财务公司基本情况
   财务公司隶属于中国铁路总公司，由中国铁路总公司及中国铁道科学研究院共
同出资组建，注册资本100亿元人民币。财务公司成立于2015年7月24日，是经中国
银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）批准成立的非银行金融机构。经营
范围涵盖资金结算、存款、贷款、融资租赁、票据、贴现、财务顾问等。

   法定代表人：史跃梅
   注册地址：北京市海淀区北蜂窝路5号院1-1号
   注册资本：100亿元
   企业类型：有限责任公司

   经营范围：
   1、对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关咨询、代理业务；
   2、协助成员单位实现交易款项的收付；
   3、经批准的保险代理业务；
   4、对成员单位提供担保；
   5、办理成员单位之间的委托贷款；
   6、对成员单位办理票据承兑与贴现；
   7、办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；
   8、吸收成员单位的存款；


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   9、对成员单位办理贷款及融资租赁；
   10、从事同业拆借；
   11、中国银监会批准的其他业务。
二、财务公司内部控制的基本情况
（一）控制环境
   财务公司按照《公司章程》设立了股东会、董事会、监事会和高级管理层，并
对董事会和董事、监事、高级管理层在风险管理中的责任进行了明确规定；财务公
司治理结构健全，并按照决策系统、监督反馈系统、执行系统互相制衡的原则，建
立了分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制有效性提供了必
要的前提条件。
   财务公司组织架构图如下：




   董事会负责保证财务公司建立并实施充分且有效的内部控制体系；负责审批整
体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保财务公司在相关法律
和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要
措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内
部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。


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   董事会下设风险管理委员会和审计委员会。风险管理委员会负责根据财务公司
总体战略，审核财务公司风险管理政策和内部控制政策，并对其实施情况及效果进
行监督和评价；指导财务公司信用、市场、操作和合规等风险建设，审议财务公司
的风险管理报告，定期评估财务公司风险管理状况、风险承受水平，以确保财务公
司从事的各项业务所面临的风险控制在可承受的范围内；监督和评价风险管理部门
的设置、组织方式、工作程序和效果，并提出改善意见；对财务公司分管风险管理
的高级管理人员的相关工作进行评价；拟定财务公司董事对高级管理层的授权范围
及授权额度报董事会决定等。审计委员会负责根据董事会授权，对经营管理层的工
作进行监督；监督并评价公司的内部控制及内部审计制度及其实施；审核财务公司
的财务报告及其程序，审查财务公司会计信息及其重大事项披露；监督和促进内部
审计和外部审计之间的沟通；提议聘用、更换或解聘为财务公司审计的会计师事务
所；对内部审计部门和人员的尽责情况及工作考核提出意见；对经董事会审议决定
的有关事项的实施情况进行监督等。

   监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董
事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级
管理人员纠正其损害财务公司利益的行为并监督执行。

   高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监
测和评估；负责执行董事会决策，落实内部控制制度；负责建立识别、计量、监测
并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职
责的有效履行。

   信贷委员会由财务公司副总经理及相关部门负责人组成，负责审议涉及财务公
司信贷管理的政策制度、业务流程等方面规定；审议客户信用等级评定、客户授信
方案；审议各类信贷业务；审议信贷资产质量五级分类结果；审议不良贷款清收处
置方案及申请核销的各类信贷资产；审议与信贷管理有关的其他事项等。

   财务公司设置综合管理部（人力资源部）、计划财务部、风险控制部、结算管
理部、资金运用部和审计稽核部六个内部职能部门。

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   结算管理部负责制定财务公司结算业务发展规划和管理制度、操作规程，组织
有关结算制度和操作规程的实施；按照铁路总公司资金集中管理办法对成员单位开
展资金归集，吸收成员单位存款；负责成员单位之间的内部转账结算、负责代理成
员单位收付款；编制财务公司结算头寸资金计划，确保资金支付；负责财务公司头
寸资金、运用资金的调拨及信贷资金的发放；按照铁路总公司账户管理办法，对成
员单位结算账户进行管理；按照铁路总公司资金安全监管规定对成员单位资金收付
进行监管；负责与财务公司结算业务相关印章、凭证、系统密钥的管理；参与制定
财务公司发展规划和年度工作计划等。

   资金运用部负责制定财务公司信贷业务、评级授信等资金运用业务相关制度办
法；协调结算管理部，在确保资金支付和存款准备金缴付前提下，制定财务公司日、
周、月收支计划及公司资金运用计划；负责对集团成员单位的各项贷款、委托贷款、
票据贴现、保理、融资租赁等信贷业务；负责对成员单位办理财务和融资顾问、担
保、信用签证及相关咨询、代理业务；负责财务公司同业存放资金业务等；负责信
贷业务的数据报表、经营分析和贷后管理工作；负责对财务公司资金运用和金融市
场的调查研究和分析预测，及时向财务公司领导提供信息资料；参与制定财务公司
发展规划和年度工作计划等。

   计划财务部负责财务公司整体财务管理策略、政策和制度；负责财务会计核算，
编制财务公司财务会计报表和统计报表，并向银监会、人民银行等监管部门及铁路
总公司报送相关报表；负责财务公司银行账户的管理和对账工作；负责财务公司日
常费用报销、工资薪金发放、办理纳税申报等工作；负责编制财务公司财务预算，
并负责监控预算执行情况；组织财务公司资金管理、预算管理和成本管理，控制资
金风险和资金成本；负责对财务公司整体生产经营情况进行综合分析，提出建议，
为生产运营决策提供支持；参与制定财务公司发展规划和年度工作计划等。

   风险控制部负责组织研究和拟订财务公司风险管理政策、风险评价标准、风险
评估技术和相关管理制度；负责对财务公司各项业务进行风险管理和合规性检查、
识别、评估和监控财务公司业务涉及的各类风险；负责审核其他业务部门草拟的涉


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及风险管理的业务管理规章制度；负责财务公司客户的内部信用评级及对授信业务
进行风险审查；拟定并组织实施风险控制计划，建立健全风险监测、预警及危机处
理机制，组织财务公司资产分类工作，对财务公司资产质量进行动态监控，提出重
大风险解决方案；负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门建立、健全内部
控制；按规定向监管部门和财务公司管理层报告财务公司风险管理情况，并组织贯
彻监管部门和管理层的相关要求；承担风险管理委员会、信贷审查委员会秘书工作
等。

   审计稽核部负责财务公司审计稽核工作的管理、组织、协调；承担审计委员会
日常事务性工作，负责落实审计委员会决议；负责制定、完善财务公司审计稽核制
度并组织实施；负责制定财务公司审计稽核年度计划并组织实施；负责检查与评价
各业务部门内控、合规情况及风险状况；对财务公司主要业务负责人、关键岗位人
员的任期审计及离任审计；负责对公司各种业务进行非现场监测和检查工作；负责
外部审计的联络沟通，协调相关业务部门配合监督检查，协助完成财务公司审计工
作；负责对资产管理的责任认定工作等。

   综合管理部（人力资源部）负责财务公司董事会、监事会文件的起草等会务组
织及日常事务工作；落实和督办董事会决议的执行情况；制定财务公司日常行政管
理、后勤服务等工作制度，并组织落实；负责制定文秘、印证、档案等管理制度，
并组织落实；制定人力资源相关管理制度，并组织实施；负责财务公司党群、纪检
及宣传工作；负责财务公司对外关系的协调与维护，负责财务公司协会相关事务；
负责财务公司计算机信息系统规划，组织研究立项、审核报批及设计开发等工作；
负责计算机信息系统日常维护及安全管理工作；负责财务公司的保密、安全与维护
稳定工作等。

（二）风险识别与评估
   财务公司对各项业务制定全面、系统的政策、制度和程序，在财务公司范围内
实行统一的业务标准和操作要求，各部门间、各岗位间职责分工明确，各层级报告




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关系清晰，通过部门职责的合理设定，形成了各部门责任分离、相互监督、相互制
约的风险控制机制。风险管理委员会负责对风险状况进行分析和评估。

（三）重要控制活动
1、资金业务控制
   财务公司根据银监会各项规章制度，制定了关于结算管理、存款管理的各项管
理办法与业务制度，各项业务制度均有详细的操作流程，明确流程的各业务环节、
执行角色、主要业务规则等，有效控制了业务风险。

   （1）结算管理
   财务公司为规范人民币结算业务，有效控制和防范结算风险，保证结算业务的
规范、安全、稳健运行，依据中国人民银行《支付结算办法》和《企业集团财务公
司管理办法》等法律法规的规定，制定了《人民币结算业务管理办法》、《人民币
结算账户管理办法》等业务管理办法和操作流程，对人民币结算业务相关操作进行
了规范。成员单位在财务公司开设结算账户，通过线上“财务公司信息系统”提交
指令或线下提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷。财务公司制
定严格的对账机制，成员单位可通过“网上银行系统”实现网上对账，或通过在信
息系统中打印账户对账单进行线下对账。

   （2）存款管理
   财务公司为加强人民币存款管理、规范公司人民币存款业务，依据《人民币单
位存款管理办法》等法律法规，制定了《人民币存款业务管理办法》、《人民币存
款业务操作规程》等业务管理办法和操作流程，对人民币存款业务的相关操作进行
了规范。财务公司对存款人开销户进行严格审查，严格管理预留印鉴资料和存款支
付凭证，有效防止诈骗活动；财务公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原
则，相关政策严格按照银监会和中国人民银行相关规定执行，充分保障成员单位的
资金安全，维护当事人的合法权益。

2、信贷业务控制



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   财务公司根据银监会和中国人民银行的有关规定制定了《额度授信管理办法》、
《流动资金贷款业务管理办法》、《固定资产贷款业务管理办法》、《委托贷款业
务管理办法》等多项业务制度及操作规程，全面涵盖了财务公司自有贷款、委托贷
款等信贷业务，构成了全面的信贷业务制度体系。财务公司实行统一授信管理，严
格审核成员单位授信申请，切实执行授信尽职调查和授信审批制度，在授信额度内
办理信贷业务，严控风险。

   财务公司建立统一的授信操作规范，切实实行贷前调查、贷时审查、贷后检查
的三查制度。授信业务经风险控制部审查，信贷委员会决策通过、逐级审批后，方
可办理放款。授信实施后，对各项影响偿债的因素进行持续监测，按期撰写书面监
控报告。

3、会计核算控制
   财务公司为规范公司会计核算，真实、完整提供会计信息，根据《中华人民共
和国会计法》、《企业会计准则》及其他具体准则、《企业集团财务公司管理办法》
及国家其他有关法律和法规的规定，结合中国铁路总公司要求和财务公司实际，制
定了《会计核算办法》、《会计工作规范》、《财务管理办法》等制度和操作规范，
对会计核算流程进行了规范。财务公司会计岗位设置分工明确、责任分离，严格执
行岗位不相容的相关规定；会计核算严格按照准则执行，并执行必要的复核程序，
以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实可
靠、内容完整，符合会计信息质量要求。

4、内部稽核控制
   财务公司建立内部控制的风险责任制，董事会和高级管理层对内部控制的有效
性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。财务公司设立审计稽核部并
制定相关管理办法，由审计稽核部对财务公司各项经营活动定期或不定期地进行常
规稽核或专项稽核。审计稽核部是财务公司稽核工作的执行机构，独立行使监督职
能，针对内部控制执行情况、业务和财务活动的合法性、合规性、效益性等进行监




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督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处和由此导致的各种风险，向管理
层及董事会或监事会提出有价值的改进意见和建议。

5、信息系统控制
   财务公司制定了《信息系统运行维护管理办法》、《信息系统安全管理办法》、
《信息系统权限管理办法》、《电子数据保密管理办法》等一系列制度及操作规范，
对计算机信息系统管理进行了规范。目前财务公司信息系统由中国铁路总公司信息
中心按照财务公司的相关制度进行统一运维和管理。财务公司信息系统是由北京九
恒星科技有限责任公司负责开发，并由其提供后续服务支持。

   财务公司信息系统业务功能模块包括资金结算、网上金融、财务核算、评级授
信、信贷业务、风险管理、CA认证及电子签章、权限管理、电子回单管理、预算管
理、报表模块等，实现了结算管理、信贷管理、资金计划、报表管理、用户管理及
权限分配、审批流程管理等相关业务处理功能；系统设有银企接口、与人行征信系
统接口、与反洗钱系统接口等，实现了银企互联和监管联动。

三、财务公司的风险管理情况

（一）经营情况
   截 至 2018 年 6 月 30 日 ， 财 务 公 司 总 资 产 为 90,485,832,619.87 元 ， 净 资 产
11,339,797,083.55元；2018年上半年实现营业收入1,272,498,029.80元。具体经
营情况请参见下表：

项目                               2018 年 6 月 30 日             2017 年 12 月 31 日
资产总额                         90,485,832,619.87               60,170,882,186.82
净资产总额                       11,339,797,083.55               10,938,375,867.55
吸收存款余额                     78,852,806,581.04               49,078,900,138.80
营业收入                          1,272,498,029.80                 1,471,168,154.93
利润总额                             562,985,621.33                  772,995,247.35
净利润                               401,421,216.00                  579,774,010.69

（二）管理情况




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   财务公司自成立以来，一直坚持稳健经营原则，严格按照《中华人民共和国公
司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业内部控制基本规范》、
《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》和国家有关金融法规、条例以
及公司章程规范经营行为，加强内部控制与风险管理。

   截至目前，未发现财务公司与财务报表相关的资金、信贷、稽核、信息管理等
方面的风险控制体系存在重大缺陷。财务公司未发生过董事或高管人员涉及严重违
纪、刑事案件等重大事项，未发生过可能影响财务公司正常经营的重大机构变动、
股权交易或者经营风险等事项，未受到过银监会等监管部门行政处罚和责令整顿。

（三）监管指标
   截至2018年6月30日止，财务公司各项监管财务指标均符合《企业集团财务公
司管理办法》34条规定要求，具体指标如下：
   1、规定：资本充足率不得低于10%。
   财务公司实际：资本充足率为51.35%，符合规定。
   2、规定：拆入资金余额不得高于资本总额。
   财务公司实际：拆入资金为0，未开展相关业务。
   3、规定：担保余额与资本总额的比例不得高于100%。
   财务公司实际：担保余额为0，符合规定。
   4、规定：短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%。
   财务公司实际：短期债券投资为0，未开展相关业务。
   5、规定：长期投资与资本总额的比例不得高于30%。
   财务公司实际：长期投资为0，未开展相关业务。
   6、规定：自有固定资产与资本总额的比例不得高于20%。
   财务公司实际：无自有固定资产，符合规定。




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四、风险评估意见
   财务公司严格按照中国银监会《企业集团财务公司管理办法》规定经营，经营
业绩良好， 基于以上分析与判断，我们做出如下评估结论（截至2018年6月30日）:
   （一）财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》；
   （二）未发现财务公司存在违反银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》
规定的情形，财务公司的资产负债比例符合该办法的要求规定；
   （三）自成立以来，财务公司未发生过挤提存款、到期债务不能支付、大额贷
款逾期、计算机信息系统严重故障、被诈骗、高级管理人员涉及严重违纪和刑事案
件等重大事项；
   （四）自成立以来，财务公司未因违法违规收到银监会等监管部门的行政处罚
或责令整顿；
   （五）自成立以来，财务公司未发生可能影响正常经营的重大机构变动、股权
交易或经营风险等事项；
   （六）未发现财务公司存在其他可能对公司存放资金带来安全隐患的事项，财
务公司成立至今严格按照《企业集团财务公司管理办法》的规定经营，财务公司的
风险管理不存在重大缺陷。




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