证券代码：601069          证券简称：西部黄金        公告编号：2019-011



                    西部黄金股份有限公司
关于收到上海证券交易所对公司 2018 年年度报告的
                    事后审核问询函的公告


    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    西部黄金股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 4 月 1 日收到上海
证券交易所《关于对西部黄金股份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》
（上证公函【2019】0402 号，以下简称“《问询函》”），根据相关规定，现
将《问询函》公告如下：
    西部黄金股份有限公司：
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内
容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指
引等规则的要求，经对你公司2018年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，
请你公司从经营业务、财务数据、会计处理等方面进一步补充披露下述信息。
    一、经营情况
    1、公司经营业绩。年报显示，2018 年公司营业收入10.02亿元，较去年同
期下降28.06%；归属于上市公司股东的净利润为972.03万元，较去年同期下降
55.43%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为343.94万元，同比
下降75.16%。公司在此前业绩预告里披露主要原因为所属子公司主要矿山停产时
间较长，伊犁公司冶炼厂因环保原因自行停产整改等原因，导致2018年度黄金产
品产销量较上年同期大幅下降。（1）请公司详细说明报告期内子公司主要矿山
停产的原因、时间、对当期财务报表的影响金额，以及针对伊犁公司冶炼厂因环
保原因自行停产整改，公司后续如何有针对性地采取措施确保达到环保要求，保
障公司正常生产；（2）请补充披露上述事项涉及相关资产的减值情况、减值过
程和依据，并说明公司是否及时充分地计提资产减值。请公司年审会计师对上述
事项发表意见。
    2、分季度业绩情况。年报显示，公司2018年一至四季度营业收入分别为1.61
亿元、2.49亿元、1.16亿元和4.76 亿元，对应期间的归母净利润分别为-1848.61
万元、410.02万元、-1881.79万元和4292.41万元。请公司结合业务模式和行业
情况，补充说明各季度营业收入和净利润差异大的原因，尤其是一季度、三季度
营业收入与净利润不匹配的原因，以及三季度亏损、四季度营业收入和净利润突
然扭亏为盈且大幅增加的原因。请公司年审会计师发表意见。
    3、毛利率情况。年报显示，公司2018年黄金行业的毛利率为24.08%，高于
同行业上市公司平均水平。请公司结合2018年黄金行业价格趋势和本公司生产成
本情况具体说明毛利率较高的原因，并与同行业进行比较说明合理性。
    4、主营业务分产品情况。年报显示，2018 年公司铁精粉没有生产量和销售
量，铁矿石营业收入406.50万元，同比减少80%，毛利率12.08%，同比减少21.86%；
铬矿石营业收入658.12万元，同比减少83.84%，毛利率81.91%，同比增加20.51%；
精金矿营业收入5328.63万元，同比增加992.32%，毛利率27.54%，同比增加
17.11%。请公司结合开采情况说明报告期内不生产铁精粉的原因，铁矿石营业收
入减少、铬矿石营收下降但毛利率增加、以及精金矿营收大幅增加的原因，并解
释其不一致性。
    5、安全生产和环保。年报和临时公告显示，公司2018年多次收到安监局和
环境保护局的《行政处罚决定书》以及中国证监会新疆监管局的警示函，并责令
哈密金矿和伊犁公司整改。（1）请公司详细梳理近三年因安全生产和环保问题
受到行政处罚的案件，具体列示时间、金额、原因、处罚措施、整改措施等，并
说明公司是否已建立相关管理制度，后续将如何保障公司正常的生产经营；（2）
请说明上述事项对资产减值的影响，公司是否足额及时计提减值准备。
    二、财务状况及会计处理
    6、销售费用与研发费用。年报显示，2018年公司营业收入10.02亿元，去年
13.93亿元，减少28.06%；销售费用由535.07万元增至1123.44 万元，增长110%；
研发费用577.20 万元增至841.94万元，增长45.87%。公司年报披露销售费用增
加是因为黄金珠宝业务推广费用及硫酸的运费增加。（1）请公司结合行业情况
说明黄金珠宝业务推广费和硫酸的运费增加的原因；（2）年报显示，2018年公
司研发人员由61人增至116人，研发投入占营业收入比重由41%增至84%，请公司
解释研发人员和投入大幅增加的原因及合理性，公司报告期内的研究项目和成
果；（3）请说明研发投入资本化和费用化的具体划分标准，并与同行业比较说
明合理性。
    7、销售前五大客户。年报显示，2018 年公司前五名客户销售额9.56亿元，
占年度销售总额97.67%。2017年，前五名客户销售额13.29亿元，占年度销售总
额95.43%。请公司具体披露报告期内公司销售前五大客户的名称、贸易金额，说
明是否存在关联关系，以及前五大客户占比过高的原因及合理性，说明是否存在
大客户依赖，并结合客户合作协议有效期，说明业绩持续性。
    8、存货。年报显示，2018 年公司存货余额为4.06亿元，同比增长45.59%，
涨幅较大。请结合公司生产、采购模式，说明存货中原材料、库存商品的来源及
用途，分别披露外购及自产的金额和比例，以及购买商品、接受劳务的现金支出
具体项目构成。
    9、存贷双高。年报显示，公司2018年货币资金金额为3.54亿，同比增加
20.82%，同期短期借款2.69亿，增加106.92%。请结合公司的业务规模及变动情
况，说明公司在货币资金较充裕的情况下大额举债的原因及合理性。
    10、资产减值损失。年报显示，公司2018 年资产减值损失为44.28万元，去
年同期为1.51亿元，同比下降99.70%。具体科目上，坏账损失本期发生额9.29
万元，去年同期为61.54 万元，同比下降84.90%；固定资产减值损失本期发生额
为0，去年同期为2614.96万元；在建工程减值损失本期发生额为0，去年同期为
74.30万元；其他本期发生额为0，去年同期为1.23亿元。请公司结合报告期业务
情况解释说明：（1）公司2018年账期管理制度是否发生改变和本期坏账损失大
幅减少的原因；（2）公司本期在建工程科目金额2.94亿元，同比增长35.94%，
请说明固定资产减值损失和在建工程减值损失为0的合理性和依据，以及与去年
同期相比大幅下降的原因；（3）其他中具体包含的明细项，以及去年为1.23亿
元，今年减少至0的原因及合理性。请公司年审会计师对上述问题发表意见。
    11、应收票据坏账准备。年报显示，公司2018年应收票据金额为248.39万元，
去年为248.39万元，去年为2920万元，其中，银行承兑汇票为23.39万元，商业
承兑汇票225万元，（1）请公司根据票据签发行的资信情况判断是否需要计提减
值损失，如需要，请补充披露；（2）请公司说明商业承兑汇票的具体交易背景
承兑汇票在该交易中的占比，并根据信用风险特征判断商业承兑汇票的减值风
险，并补充披露。
    针对前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所信息披露指
引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披露的
原因。
    请你公司于2019年4月2日披露本问询函，并于2019年4月16日之前，披露本
问询函的回复，同时要求对定期报告作相应修订或披露。
    月特此公告。


                                            西部黄金股份有限公司董事会
                                                       2019 年 4 月 3 日