中国化学:关于收到上海证券交易所对公司2016年年度报告的事后审核问询函的公告2017-05-20
证券代码:601117 证券简称:中国化学 公告编号:临 2017-024
中国化学工程股份有限公司
关于收到上海证券交易所对公司
2016 年年度报告的事后审核问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、
准确性和完整性承担个别及连带责任。
中国化学工程股份有限公司(以下简称“公司”)于 2017 年
5 月 19 日收到上海证券交易所对公司出具的《关于对中国化学
工程股份有限公司 2016 年年度报告的事后审核问询函》(上证公
函【2017】0614 号,以下简称“《问询函》”),内容如下:
中国化学工程股份有限公司:
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号
-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上
海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司 2016
年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请公司从经营情况、
财务信息等方面进一步补充披露下述信息。
一、关于公司经营情况
年报披露,报告期内公司业绩进一步下滑。2016 年度公司实
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现营业收入 530.75 亿元,同比下降 16.46%;实现净利润 17.70
亿元,同比减少 37.70%。请补充披露以下事项:
1.分季度经营业绩波动。报告期内公司第四季度的营业收入
较上一季度有较为明显的增长,但该季度实现的净利润却呈现明
显下降。请公司结合业务特点、结算情况以及营业收入、利润的
确认时点和政策等,补充披露四个季度营业收入、净利润及经营
活动现金流波动的原因及合理性。
2.分地区经营业绩。报告期内公司境外业务营收同比增长
18.95%,毛利率增加 4.83 个百分点;而境内业务营收同比下降
24.65%,新签境内合同额亦有所减少。公司境外业务发展优于境
内,请公司结合分地区业务特点、发展规划、经营安排等,补充
披露境内外经营呈现分化的具体原因及拟采取的应对措施。
3.业务结构。本年度新签合同占比中,化工 36.17%,石油
化工 25.31%,煤化工 4.77%, 基础设施 8.26%,环保 2.16%,
其他 23.32%,公司称新签合同的行业分布已经发生了较大变化,
较为单一的业务结构初步改观。请披露“其他”类别合同的主要
构成。
4.在建重大项目。年报披露,公司在建重大项目中部分项目
进展缓慢,如“伊利伊泰 540 万吨/年煤制油项目首期工程气化
装臵、净化装臵、空分装臵、尾气制氢装臵工程”原计划工期为
2014-6-1 至 2017-12-31,而截至报告期末,其完工百分比仅为
1.51% ;“ 马 斯 吉 德 苏 莱 曼 合 成 氨 尿 素 项 目 ” 原 计 划 工 期 为
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2014-12-31 至 2017-12-31,而截至报告期末,其完工百分比仅
为 23.19%;“新疆国泰新华矿业股份有限公司准东经济技术开发
区煤基精细化工循环经济工业园一期项目”原计划工期为
2013-5-1 至 2017-3-30,而截至报告期末,其完工百分比为
40.96%,距原定完工期限仅 3 个月仍有近六成工程未完工。请公
司补充披露:(1)相关工程完工进度缓慢的原因;(2)相关工程
截至目前的进展情况;(3)相关工程未来是否继续进行,是否可
按照原定进度完成,公司将采取何种措施保证工程按期完成;若
未能按期完成,后续安排如何; 4)已完工部分是否已进行结算,
未结算部分是否出现减值迹象;(5)相关工程承接时履行的决策
程序及决策是否审慎。
5.请根据《建筑行业指引》第七条的规定,对在建重大项目
本期及累计成本投入、回款情况等进行补充披露。
二、关于资产减值准备计提
年报披露,公司本期净利润大幅下滑主要由于公司 2016 年
度计提资产减值准备 11.26 亿元,同比增长逾 2 倍,请补充披
露以下事项:
6. 在建工程减值情况。截至报告期末,100 万吨/年精对苯
二甲酸(PTA)项目资金累计投入 37.54 亿元,PTA 装臵总进度
为 99.97%。公司称 2016 年以来,因 PTA 产品市场持续低迷,价
格处于低位波动等因素影响,PTA 项目建设进度较计划延迟,建
成投产后经济效益预计可能低于预期。经委托银信资产评估有限
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公司进行减值测试,计提在建工程减值准备 4.92 亿元。且根据
公司公告,经复核修正,PTA 项目 2015 年 12 月 31 日、2016 年
6 月 30 日两个时点减值金额分别为 1.5 亿元、2.54 亿元,但公
司 2015 年度、2016 半年度对该项目减值计提金额分别为 0 元、
2.16 亿元。(1)请结合 2015-2016 年度 PTA 市场状况、价格走
势、复核评估结果等,分析 2015 年度未计提 PTA 项目减值准备
的依据及合理性;(2)对于复核评估结果与以前年度的会计处理
差异,请说明公司未进行追溯调整的原因;(3)本期 PTA 项目在
建工程转入固定资产 1.27 亿元,请披露其具体情况;(4)项目
中交、试生产等环节是否按照预期时间计划进行;(5)公司称目
前正一方面按计划积极推进项目相关工作,另一方面继续多渠道
广泛寻求业内战略合作伙伴,寻求项目转让的合作方,请说明相
关工作具体安排及最新进展。
7.应收款项减值情况。年报显示,坏账损失本期发生额 4.67
亿元,同比增长 157.55%,其中对应收巴西国家石油公司子公司
Consorcio UFN Ⅲ工程款 0.71 亿元、应收天威四川硅业有限责
任公司工程款 0.36 亿元全额计提坏账准备。(1)公司称因巴西
国家石油公司 2016 年巨亏,相关款项难以收回,公司对其全额
计提减值,请结合近三年巴西国家石油公司的经营业绩,说明相
关减值迹象出现的时间,以及公司于本年度计提减值的依据及合
理性;(2)公司称因四川硅业有限责任公司根据新津法院《民事
裁定书》((2015)新津民破字第 1-2 号)宣告破产,相关款项
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难以收回,公司对其全额计提减值,请结合法院对其破产清算申
请受理、裁定的时间,其资不抵债情况出现的时间等,说明公司
于本年度计提减值的依据及合理性。
8.可供出售金融资产减值情况。因云南大为制氨有限公司及
云南大为化工装备制造有限公司均已资不抵债,公司本年度就对
两家公司的股权投资分别计提可供出售金融资产减值准备 1.35
亿元、0.13 亿元,且对应收云南大为化工装备制造有限公司股
利约 64 万元全额计提坏账准备,该应收股利账龄已达 3 年以上。
请结合上述公司的经营情况、资不抵债情况出现的时间等,说明
公司于本年度计提减值的依据及合理性。
9.公司一季报显示,资产减值损失发生额为-2146.77 万元,
请披露其具体项目构成,并说明资产减值损失为负的原因及合理
性。
10.请年审会计师说明就相关事项执行了哪些审计程序,并
就上述问题 6-9 发表明确意见。
三、其他财务信息
11.应收账款。在本期实现营业收入同比下降的情况下,公
司应收账款期末余额为 140.74 亿元,同比增长 27.46%,应收账
款周转天数由 2015 年度的 55 天增至 2016 年度的 85 天。公司称
主要受经济下行压力加大,市场需求回落等因素影响,部分业主
资金紧张、工程款不能按期足额支付。请补充说明:(1)主要应
收款项的回收进展,并结合业主履约能力等情况就可能存在的风
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险进行充分提示;(2)公司拟采取的应对措施。
12.预计负债。年报显示,2014 年末,因东源科技及关联方
未能偿还到期借款 22.28 亿元,公司子公司成达公司很可能履行
上述债权受让义务,其据此计提预计负债 2.98 亿元。2015 年 8
月,东源科技取得 24.84 亿元借款后对原到期借款全额偿还,此
后成达公司原增信担保义务解除,但继续对东源科技该笔新增借
款提供担保。2016 年,考虑到化工行业的周期性,东源科技未
来能否按期偿还债务具有不确定性,成达公司计提预计担保损失
约 0.89 亿元,而 2015 年同期未计提相应预计负债。请公司补充
说明:(1)24.84 亿元借款为 8 年期分期偿还,其具体还款安排
如何;(2)本次减值准备计提基数为借款总额或是分期偿还部分
金额;(3)结合 2015、2016 年化工行业的具体情况,进一步分
析本年度补充计提预计负债,但 2015 年度未计提的依据及合理
性;(4)就现有担保累计计提预计负债 3.87 亿元的充分性;(5)
东源科技股东及其关联方向成达公司提供反担保和资产抵押、质
押,该权利由中国银行成都高新区支行代持,是否影响公司相关
质押权利和反担保权利的行使;(6)如东源科技不能履约还款,
根据公司对相关质押物的测算,公司无法得到补偿的金额;(7)
请年审会计师核查并发表明确意见。
13.经营活动现金流。公司本期经营活动现金流净额同比增
长 48.86%,年报披露主要是部分境外项目的预收款及四季度经
营现金回款所致。但根据现金流量表,经营活动现金流入并未有
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所增加,而是购买商品、接受劳务支付的现金和为职工支付的现
金等项目减少所致。请公司对经营活动现金流情况改善的原因进
行重新分析。
14. 融资安排情况。请根据《建筑行业指引》第十一条的规
定,补充披露融资安排相关内容,包括:(1)结合报告期内公司
工程结算、款项回收与合同约定的重大差异等情况,分析资金安
排的合理性及流动性风险;(2)按照借款、债券等分类列示公司
各年需偿付债务的金额(5 年内分年列示,5 年以上累计列示)、
利息支出等情况;(3)若重大项目涉及相关约束性安排且影响重
大的,相关项目名称、金额及核心条款。
15.关于部分财务数据的披露。请公司核实下列情况,并进
行相应修订:(1)年报第二节显示,采用公允价值计量的可供出
售金融资产期末余额 6.29 亿元,但财务报表附注显示期末按公
允价值计量的可供出售金融资产合计 6.96 亿元;(2)年报第四
节买卖其他上市公司股份情况显示,报告期卖出其持有沧州大化
全部股份,但期末持股数为 332 万股。
针对前述问题,依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所
行业信息披露指引等规定要求,对于公司认为不适用或因特殊原
因确实不便说明披露的,应当详细披露无法披露的原因。
请你公司于 2017 年 5 月 20 日披露本问询函,并于 2017 年 5
月 26 日之前,就上述事项予以披露,同时对定期报告作相应修
订。
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特此公告
中国化学工程股份有限公司
二〇一七年五月十九日
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