北京银行:2014年度会计政策变更专项说明2015-04-28
北京银行股份有限公司
2014 年度会计政策变更专项说明
Jr-71
EY!安永 Ernst & Young Hua Ming LLP
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安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)
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关于北京银行股份有限公司
2014 年度会计政策变更的说明
安永华明 (2015) 专字第 60839667 丛05 号
北京银行股份有眼公司董事会:
2014 年财政部制定了《企业会计准则第 39号一公允价值计量》、《企业会计准则第
40 号一合营安排》和《企业会计准则第 41 号一在其他主体中权益的披露 ))j 修订了《企
业会计准则第 2 号一长期股权投资》、《企业会计准则第 9号一职工薪酬》、《企业会计准则
第 30 号一财务报表列报》和《企业会计准则第 33 号一合并财务报表 ))j 上述 7项会计准
则要求自 2014 年 7月 1 日起施行。 2014 年 6月,财政部修订了《企业会计准则第 37 号一金
融工具列报)),要求自2014 年年度及以后期间的财务报告中施行。北京银行股份有限公
司(以下简称"贵行")已经根据上述准则规定进行相应处理,对于对比较数据需要进行
追溯调整的,已进行了相应追溯调整。
(1)按照修订后的《企业会计准则第 2 号一长期股权投资)),对被投资方不具有控制、
共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益
性投资不再适用长期服权投资准则,按照《企业会计准则第 22 号一金融工具的确
认和计量》进行会计处理。根据上述政策,贵行分别调减 2013 年 1 月 1 日和 2013
年 12 月 31 日长期服权投资人民币 5,026 万元和人民币 35 ,378 万元,调增 2013
年 1 月 1 日及 2013 年 12 月 31 日可供出售金融资产人民币 5 ,026 万元和人民币
35 ,378 万元。
(2) 2008 年贵行投资廊坊银行。 2013 年 9 月廊坊银行引入新的投资者,贵行对廊坊银
行的持股比例由 19.99% 稀释至 10.53%0 2013 年 12 月经贵行管理层评估,贵行
对廊坊银行不再具有重大影响,改按成本法核算,并以权益法下长期股权投资的账
面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。按照修订后的《企业会计准则第 2号
一长期股权投资)),在贵行丧失对廊坊银行的重大影响时,应以公允价值计量,公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益,原采用权益法核算的相关其他综合收
益以及其他所有者权益变动,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。根
据上述变动,贵行调增 2013 年 12 月 31 日资本公积人民币 563 万元,调减 2013
年 12 月 31 日未分配利润人民币 563 万元,调减 2013 年度净利润人民币 563 万元。
A member firm of Ernst 晶 Young Global Limited
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EYi安永
关于北京银行服份有限公司
2014 年度会计政策变更的说明(续)
安永华明 (2015) 专字第 60839667_A05 号
(3) 根据修订后的《企业会计准则第 30 号一财务报表列报)),贵行把其他综合收益作为
所有者权益单独项目列报。根据上述政策,贵行分别调增 2013 年 1 月 1 日和 2013
年 12 月 31 日资本公积人民币 30 ,408 万元和人民币 374 ,047 万元,调减 2013 年
1 月 1 日和 2013 年 12 月 31 日其他综合收益人民币 30 ,408 万元和人民币 374 ,047
万元。
(4) 贵行对其他新制定或修订的会计准则的影响进行了评估,除上述事项外,无需要对
2013 年度或 2013 年 12 月 31 日财务报表项目及其金额进行变更或追湖调整的其
他事项。
贵行巳按照上述准则要求对中国准则财务报告进行相应的调整、列报及披露。我们
按照中国注册会计师审计准则审计了贵行的中国准则会计报表,井于 2015 年 4 月 27
日签发了无保留意见的审计报告。
本说明仅供贵行向上海证券交易所报送之用;未经我所书面同意,不得作任何形式
的公开发表或公众查阅,或作其他用途使用。
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中国 北京
2015 年4 月27 日
A member firm of Ernst & Young Global limited