证券代码：601880       证券简称：大连港    公告编号：临2018-031




                     大连港股份有限公司

           关于执行新会计准则相关要求的公告



    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带责任。



   一、执行新会计准则情况概述

    2017 年财政部先后颁布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确

认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准

则第 24 号—套期保值》、 企业会计准则第 37 号—金融工具列报》 简

称“新金融工具准则”）、《企业会计准则第 14 号—收入（修订）》（简

称：新收入准则），大连港股份有限公司（简称：本集团）作为 A+H

股上市公司，按规定应于 2018 年 1 月 1 日起执行上述新准则。

    2018 年 7 月财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财

务报表格式的通知》（简称：新财务报表格式），本集团应自 2018 年

半年报披露中参照执行。



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   二、执行新会计准则的具体情况对公司的影响

    自 2018 年 1 月 1 日起，本集团已按照财政部要求的范围、时间、

形式执行了新会计准则，自 2018 年中期报告开始执行新报表格式，

相关影响说明如下：

（一）新收入准则

    1、根据对本集团的业务评估，新收入准则执行后，根据合同约

定的权利义务，不属于主要责任人而属于代理人的贸易类企业、代理

类企业，原以总额法确认收入的，新收入准则明确规定，应以净额法

确认收入，由此可能会影响本集团的收入、成本规模，但不影响利润。

    2、本集团提供的港口作业服务、运输服务等履约义务，由某一

时点确认收入，改为将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履

约进度确认收入，并按照投入法确认履约进度，经评估，影响金额不

重大。

    3、合同资产和合同负债：合同一方已经履约，应根据其履行履

约义务与客户付款之间的关系，列示为“合同资产或合同负债”，经

评估，本集团符合上述要求的原计入“预收账款”的项目，现需计入

“合同负债”。

根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准

则的差异追溯调整本报告期期初所有者权益。除上述影响外，实施新

收入准则对本集团的其他业务无实质性重大影响。


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    （二）新金融工具准则

    1、持股 20%以下的权益类投资，原计入“可供出售金融资产”，

根据新金融工具准则，现计入“以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产”，参照新财务报表格式，列示为“其他权益工具

投资”，按公允价值计量，变动仅影响权益，不影响损益。

    2、购买金融机构推出的结构性存款产品本金及利息，原分别计

入“可供出售金融资产”和“应收利息”，根据新金融工具准则，现

应计入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，参照

新财务报表格式，列示为“交易性金融资产”，按公允价值计量，变

动影响当期损益，经评估，影响金额不重大。

    3、应收款项坏账准备，原准则要求通过对资产的减值迹象进行

判断，是否需要计提坏账准备，根据新金融工具准则，要求搭建“预

期信用损失”减值模型，根据账龄确认不同的减值计提比例，随着应

收款项余额和账龄的变动，预期信用损失每期均随之波动变化。采用

新的减值模型后，本集团的信用损失准备有所增加，参照新财务报表

格式，当期信用损失列示为“信用减值损失”。

    （三）新财务报表格式

    1、资产负债表：将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的

“应收票据和应收账款”项目，将“应收股利”及“应收利息”归并

至“其他应收款”项目，将“固定资产清理”归并至“固定资产”项

目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据和应付
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账款”项目。

    2、利润表：从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目，在

财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。

    根据规定，本集团相应追溯重述了比较期报表。该会计政策变更

对合并及公司净利润和股东权益无实质影响。。

   三、执行新会计准则工作要求

   （一）本集团将定期对持股 20%以下的权益类投资企业进行公允
价值评估，要求各投资主体对此类企业加强日常管理，及时提供评估
所需资料，以评估结果作为财务计量依据。

   （二）本集团将统一参照执行定期更新的“预期信用损失”模型。
该模型一经适用，本集团的预期信用损失数据将随着应收款项的余额
及账龄变动而相应变化，因此适用于“预期信用损失”模型判断的情
况不再逐项上报董事会审批，除此情况之外的资产减值损失仍按照合
规监管规则执行。另外，本集团将切实加强对应收款项的日常管理，
尽量减少 1 年以上的应收款项规模，避免预期信用损失的持续增加。

   四、董事会关于执行新会计准则相关要求的说明

    公司董事会于 2018 年 8 月 27 日召开第五届董事会 2018 年第 6

次会议，审议并通过了《关于审议股份公司执行新会计准则相关要求

的议案》。公司董事会认为：公司按照新会计准则的规定进行的相应

调整，有助于公司提高会计信息质量，公司执行新会计准则的相关追

溯调整不会影响以前年度损益，不会对公司的财务状况、经营成果和

现金流量产生重大影响。公司相关决策程序符合相关法律法规规定，
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不存在损害公司和股东利益的情形，同意公司执行新会计准则。



   五、独立董事关于执行新会计准则相关要求的独立意见

    公司独立董事对公司第五届董事会 2018 年第 6 次会议审议的《关

于审议股份公司执行新会计准则相关要求的议案》进行了审查，发表

如下独立意见：经核查，公司根据财政部颁布的《企业会计准则第

22 号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转

移》、《企业会计准则第 24 号—套期保值》、《企业会计准则第 37 号—

金融工具列报》、《企业会计准则第 14 号—收入（修订）》、《关于修订

印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》的相关要求执行新会

计准则，符合财政部、中国证监会以及上海证券交易所的相关规定。

公司执行新会计准则不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产

生重大影响，不存在损害公司股东利益的情形，同意公司执行新会计

准则。




   六、监事会关于执行新会计准则相关要求的意见

    公司监事会于 2018 年 8 月 27 日召开第五届董事会 2018 年第 3

次会议，审议并通过了《关于审议股份公司执行新会计准则相关要求

的议案》。公司监事会认为：公司执行新会计准则符合财政部相关文

件规定和公司实际情况，有助于公司提高会计信息质量，公司执行新

会计准则的相关追溯调整不会影响以前年度损益，不会对公司的财务

                                5
状况、经营成果和现金流量产生重大影响。公司相关决策程序符合相

关法律法规规定，不存在损害公司和股东利益的情形，同意公司执行

新会计准则。



   七、上网公告附件

   （一）董事会关于执行新会计准则相关要求的说明；

   （二）独立董事关于执行新会计准则相关要求的专项意见；

   （三）监事会关于执行新会计准则相关要求的说明



    特此公告。




                                   大连港股份有限公司董事会

                                          2018年8月27日




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