中国建设银行股份有限公司
截至 2016 年 12 月 31 日止年度
财务报表
按中国会计准则编制
审计报告
普华永道中天审字(2017)第 10038 号
(第一页，共八页)
中国建设银行股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
（一） 我们审计的内容
我们审计了中国建设银行股份有限公司（以下简称“建设银行”）的财务
报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2016 年度的合并及
银行利润表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报
表附注。
（二） 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了建设银行 2016 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2016 年度
的合并及银行经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建设银行，并履行了职业
道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海市黄浦区湖滨路 202 号企业天地 2 号楼普华永道中心 11 楼 邮编 200021
总机:+86(21)2323 8888,传真:+86(21)2323 8800,www.pwccn.com
普华永道中天审字(2017)第 10038 号
(第二页，共八页)
三、 关键审计事项（续）
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
客户贷款和垫款损失准备
不良贷款的批量转让
结构化主体的合并评估及披露
业务应用系统至财务系统的迁移
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
客户贷款和垫款损失准备 我们实施的审计程序包括：
请 参 阅 财 务 报 表 附 注 4(3)(f), 我们评价和测试了与贷款损失准备计提
4(24)(a), 13, 26, 64(1)。 相关的内部控制设计及其运行的有效
性，包括对减值迹象识别和贷款损失准
于 2016 年 12 月 31 日，客户贷款和 备计提过程的控制。
垫款总额和贷款损失准备余额分别
为人民币 117,570.32 亿元和人民币 个别方式评估
2,686.77 亿元。
对于单项金额重大的贷款，根据可能表
建设银行对贷款损失准备的评估方 明贷款存在减值迹象的一些标准（包括
式包括个别方式评估和组合方式评 借款人是否遇到财务困难或出现违约行
估。 为），我们采用抽样的方式进行了独立
的信贷审阅，以评估该部分贷款是否减
建设银行对单项金额重大的贷款单 值及管理层是否及时识别出减值。
独进行减值测试；对于单项金额不
重大的同类客户贷款，及在个别方 对于上述所选样本中的减值贷款，我们
式评估中未发现减值的贷款采用组 根据支持性证据（包括可获取的外部证
合方式进行减值测试。 据）测试了预计的未来现金流量（包括
抵押物的变现价值和担保人的支持）和
在个别方式评估下识别减值迹象和 折现率。我们还通过重新计算测试了管
估计未来现金流量，在组合方式评 理层的计算。
估下所采用的参数和假设均需要管
理层的重大判断。同时由于贷款损 组合方式评估
失准备金额重大，我们在审计过程
中将其列为关键审计事项。 我们测试了减值模型中使用的贷款信
息，包括将相关数据核对至贷款系统及
总账。
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普华永道中天审字(2017)第 10038 号
(第三页，共八页)
三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
客户贷款和垫款损失准备（续） 我们参考市场惯例，评估了管理层所采
用的参数和假设（包括历史违约概率的
趋势及损失经验），并判断相关假设是
否符合当前经济环境和近期贷款损失
经验，以及是否反映了当前的贷款信用
风险。同时，我们还通过重新计算对减
值模型的计算进行了测试。
我们发现管理层在个别方式评估中识
别减值贷款，以及通过个别和组合方式
评估计提贷款损失准备方面所作出的
判断是恰当的。
不良贷款的批量转让 我们实施的审计程序包括：
请参阅财务报表附注 13。 1．评价和测试与不良贷款转让相关的
内部控制，主要包括授权、资产选
于 2016 年度，建设银行批量转让 择和审批的控制。
给外部资产管理公司的不良贷款本
金为人民币 570.58 亿元。 2. 我们通过抽样的方式审阅了相关合
同，评估被转让的不良贷款是否符
批量转让的不良贷款金额重大，且 合金融资产终止确认的条件。
终止确认的测试涉及到管理层的重
大判断。 我们未发现管理层的判断与我们的评
估存在重大差异。
我们关注了不良贷款的转让是否得
到建设银行的适当授权，以及不良
贷款的处置能否满足会计准则有关
金融资产终止确认的条件。
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(第四页，共八页)
三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
结构化主体的合并评估及披露 我们实施的审计程序包括：
请 参 阅 财 务 报 表 附 注 4(1), 1. 评价及测试管理层对于结构化主体
4(24)(g), 9(2)(c), 19。 合并的判断及披露的相关内部控制。
于 2016 年 12 月 31 日，建设银行 2. 为评估管理层对结构化主体是否合
的结构化主体包括理财产品、资产 并的判断，我们通过检查合同等支持
管理计划及资金信托计划等。建设 性文件，对结构化主体进行抽样测
银行纳入合并范围的结构化主体 试，并对与控制相关的以下要素进行
及未纳入合并范围的结构化主体 评估：
金额分别披露于财务报表附注
9(2)(c)和 19。 建设银行对结构化主体的权力；
建设银行享有的结构化主体的
建设银行投资的结构化主体金额 可变报酬；及
重大，且是否纳入合并范围的评估 建设银行使用对结构化主体的
涉及管理层的判断。 权力影响其可变报酬的能力。
我们特别关注以下方面： 3. 评估并检查财务报表中与结构化主
体相关的披露是否适当。
1. 管理层根据控制的三个要素所
进行的合并评估是否合理，及财 根据获得的证据，我们发现管理层对结
务报表中的披露内容是否适当。 构化主体的合并评估及披露是恰当的。
2. 未纳入合并范围的结构化主体
是否在财务报表中得到适当的
披露。
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三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
业务应用系统至财务系统的迁移 我们评估了对于财务报告具有重大影
响的系统迁移的管理监督流程，并针对
建设银行的财务报告流程很大程 以下方面进行了测试：
度上依赖于信息系统的设计与运
行的有效性。于本年度，建设银行 1. 系统开发与变更、程序与数据访问
将个别重要业务应用系统的财务 的相关控制，包括针对软件及程序
核算功能迁移至财务系统中。这些 开发与修改进行的适当的审核审批
系统包括建设银行处理境内对私 以及测试，主要涵盖了系统配置、
业务、代客外汇及衍生交易等资金 系统逻辑、系统功能以及数据转换
业务的相关系统。 规则。
系统迁移工作涉及重大的系统开
发与变更。其实施上线，特别是相 2. 自动控制及人工控制所依赖的部分
关的自动控制、依赖系统的人工控 关键会计系统功能，包括系统生成
制、系统接口功能及数据转换等方 的与财务报告相关的关键报告、系
面，均对建设银行的财务报告流程 统自动计算、用户访问安全、系统
产生了重大影响，该流程要确保各 接口控制以及会计科目维护的相关
业务应用系统中的交易数据被完 控制功能。
整获取并最终生成总账。因此，我
们将境内对私业务、代客外汇及衍 此外，我们利用计算机辅助审计技术，
生交易等资金业务的财务核算功 针对相关业务应用系统中交易所对应
能向财务系统进行的系统迁移作 的会计分录与财务系统中总账信息的
为关键审计事项。 一致性实施了抽样测试。
上述测试的结果表明我们可信赖与财
务系统相关的信息技术控制。
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四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括建设银行 2016 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息
存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估建设银行的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建
设银行、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督建设银行的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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普华永道中天审字(2017)第 10038 号
(第七页，共八页)
六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对建设银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日
可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建设银行不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务
报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就建设银行的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
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(第八页，共八页)
六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所（特殊普通合伙） 叶少宽（项目合伙人）
中国上海市
2017 年 3 月 29 日 注册会计师
吴卫军
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中国建设银行股份有限公司
资产负债表
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
资产：
现金及存放中央银行
款项 6 2,849,261 2,401,544 2,842,072 2,383,573
存放同业款项 7 494,618 352,966 389,062 361,141
贵金属 202,851 86,549 202,851 86,549
拆出资金 8 260,670 310,779 318,511 333,398
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 9 488,370 271,173 360,628 260,207
衍生金融资产 10 89,786 31,499 81,425 24,396
买入返售金融资产 11 103,174 310,727 67,391 309,539
应收利息 12 101,645 96,612 98,040 93,988
客户贷款和垫款 13 11,488,355 10,234,523 11,084,938 9,899,993
可供出售金融资产 14 1,633,834 1,066,752 1,473,168 945,797
持有至到期投资 15 2,438,417 2,563,980 2,410,110 2,554,049
应收款项类投资 16 507,963 369,501 508,363 350,966
对子公司的投资 17 - - 37,024 32,885
对联营和合营企业的
投资 18 7,318 4,986 - -
纳入合并范围的结构化
主体投资 - - 211,908 -
固定资产 20 170,095 159,531 145,421 144,363
土地使用权 21 14,742 15,231 14,277 14,795
无形资产 22 2,599 2,103 1,588 1,359
商誉 23 2,947 2,140 - -
递延所得税资产 24 31,062 25,379 28,281 24,298
其他资产 25 75,998 43,514 106,344 69,437
资产总计 20,963,705 18,349,489 20,381,402 17,890,733
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
1
中国建设银行股份有限公司
资产负债表(续)
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
负债：
向中央银行借款 28 439,339 42,048 438,660 41,154
同业及其他金融机构
存放款项 29 1,612,995 1,439,395 1,582,881 1,442,259
拆入资金 30 322,546 321,712 311,095 304,195
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 31 396,591 302,649 395,769 301,778
衍生金融负债 10 90,333 27,942 83,332 23,320
卖出回购金融资产 32 190,580 268,012 170,067 264,569
客户存款 33 15,402,915 13,668,533 15,114,993 13,393,246
应付职工薪酬 34 33,870 33,190 31,779 31,593
应交税费 35 44,900 49,411 43,653 48,515
应付利息 36 211,330 205,684 210,035 204,336
预计负债 37 9,276 7,108 7,336 5,813
已发行债务证券 38 451,554 415,544 386,491 356,711
递延所得税负债 24 570 624 53 81
其他负债 39 167,252 122,554 54,015 53,067
负债合计 19,374,051 16,904,406 18,830,159 16,470,637
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
资产负债表(续)
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
股东权益：
股本 40(1) 250,011 250,011 250,011 250,011
其他权益工具
优先股 40(2) 19,659 19,659 19,659 19,659
资本公积 41 134,543 134,911 135,109 135,109
其他综合收益 42 (1,211) 17,831 (1,990) 21,421
盈余公积 43 175,445 153,032 175,445 153,032
一般风险准备 44 211,193 186,422 206,697 182,319
未分配利润 45 786,860 672,154 766,312 658,545
归属于本行股东权益
合计 1,576,500 1,434,020 1,551,243 1,420,096
少数股东权益 13,154 11,063 - -
股东权益合计 1,589,654 1,445,083 1,551,243 1,420,096
负债和股东权益总计 20,963,705 18,349,489 20,381,402 17,890,733
本财务报表已获本行董事会批准。
王洪章 许一鸣
董事长 首席财务官
(法定代表人)
方秋月 (公司盖章)
财务会计部总经理
二○一七年三月二十九日
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
利润表
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
一、 营业收入 605,090 605,197 535,687 566,265
利息净收入 46 417,799 457,752 402,900 447,252
利息收入 696,637 770,559 670,855 745,758
利息支出 (278,838) (312,807) (267,955) (298,506)
手续费及佣金净收入 47 118,509 113,530 115,876 109,928
手续费及佣金收入 127,863 121,404 125,024 117,671
手续费及佣金支出 (9,354) (7,874) (9,148) (7,743)
投资收益 48 19,112 6,652 13,383 1,808
其中：对联营和合营企
业的投资收益 69 275 - -
公允价值变动(损失)/收益 49 (1,412) 3,344 (458) 3,480
汇兑收益 2,817 2,716 3,377 3,208
其他业务收入 50 48,265 21,203 609 589
二、 营业支出 (312,701) (309,107) (252,071) (275,375)
税金及附加 (17,473) (36,303) (17,019) (35,711)
业务及管理费 51 (152,820) (157,380) (143,229) (149,455)
资产减值损失 52 (93,204) (93,639) (90,534) (89,576)
其他业务成本 53 (49,204) (21,785) (1,289) (633)
三、 营业利润 292,389 296,090 283,616 290,890
加：营业外收入 54 4,257 3,925 3,931 3,705
减：营业外支出 55 (1,436) (1,518) (1,360) (1,335)
四、 利润总额 295,210 298,497 286,187 293,260
减：所得税费用 56 (62,821) (69,611) (62,059) (68,084)
五、 净利润 232,389 228,886 224,128 225,176
归属于本行股东的净利润 231,460 228,145 224,128 225,176
少数股东损益 929 741 - -
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
利润表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
六、其他综合收益 42 (19,752) 20,837 (23,411) 18,278
归属于本行股东的其他综
合收益的税后净额 (19,042) 20,166 (23,411) 18,278
最终不计入损益 (771) 55 (771) 55
补充退休福利重新计量
的金额 (839) 51 (839) 51
其他 68 4 68 4
最终计入损益 (18,271) 20,111 (22,640) 18,223
可供出售金融资产产生
的(损失)/利得金额 (26,932) 27,262 (26,344) 26,398
可供出售金融资产产生
的所得税影响 6,828 (6,841) 6,597 (6,633)
前期计入其他综合收益
当期转入损益的净额 (3,930) (1,429) (4,015) (1,504)
现金流量套期净(损失)
/收益 (150) 10 (150) (1)
外币报表折算差额 5,913 1,109 1,272 (37)
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额 (710) 671 - -
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
5
中国建设银行股份有限公司
利润表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
七、综合收益总额 212,637 249,723 200,717 243,454
归属于本行股东的综合收益 212,418 248,311
归属于少数股东的综合收益 219 1,412
八、 基本和稀释每股收益
(人民币元) 0.92 0.91
本财务报表已获本行董事会批准。
王洪章 许一鸣
董事长 首席财务官
(法定代表人)
方秋月 (公司盖章)
财务会计部总经理
二○一七年三月二十九日
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
6
中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083
本年增减变动金额 - - (368) (19,042) 22,413 24,771 114,706 2,091 144,571
(一)净利润 - - - - - - 231,460 929 232,389
(二)其他综合收益 - - - (19,042) - - - (710) (19,752)
上述(一)和(二)小计 - - - (19,042) - - 231,460 219 212,637
(三)股东投入和减少资本
1. 收购子公司 - - (269) - - - - 590 321
2. 少数股东增资 - - - - - - - 13 13
3. 设立子公司 - - - - - - - 1,343 1,343
4. 对控股子公司股权比
例变化 - - (99) - - - - (45) (144)
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
7
中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,413 - (22,413) - -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 24,771 (24,771) - -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (68,503) - (68,503)
4. 对优先股股东的分配 - - - - - - (1,067) - (1,067)
5. 对少数股东的分配 - - - - - - - (29) (29)
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,543 (1,211) 175,445 211,193 786,860 13,154 1,589,654
本财务报表已获本行董事会批准。
王洪章 许一鸣 方秋月 (公司盖章)
董事长 首席财务官 财务会计部总经理
(法定代表人)
二○一七年三月二十九日
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2015 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2014 年 12 月 31 日 250,011 - 135,118 (2,335) 130,515 169,496 558,705 10,338 1,251,848
本年增减变动金额 - 19,659 (207) 20,166 22,517 16,926 113,449 725 193,235
(一)净利润 - - - - - - 228,145 741 228,886
(二)其他综合收益 - - - 20,166 - - - 671 20,837
上述(一)和(二)小计 - - - 20,166 - - 228,145 1,412 249,723
(三)股东投入和减少资本
1. 其他权益工具持有者
投入资本 - 19,659 - - - - - - 19,659
2. 设立新子公司 - - - - - - - 9 9
3. 对控股子公司股权
比例变化 - - (207) - - - - (687) (894)
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2015 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,517 - (22,517) - -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 16,926 (16,926) - -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (75,253) (9) (75,262)
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 21,421 153,032 182,319 658,545 1,420,096
本年增减变动金额 - - - (23,411) 22,413 24,378 107,767 131,147
(一)净利润 - - - - - - 224,128 224,128
(二)其他综合收益 - - - (23,411) - - - (23,411)
上述(一)和(二)小计 - - - (23,411) - - 224,128 200,717
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
11
中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
(三)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,413 - (22,413) -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 24,378 (24,378) -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (68,503) (68,503)
4. 对优先股股东的分配 - - - - - - (1,067) (1,067)
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 (1,990) 175,445 206,697 766,312 1,551,243
本财务报表已获本行董事会批准。
王洪章 许一鸣 方秋月 (公司盖章)
董事长 首席财务官 财务会计部总经理
(法定代表人)
二○一七年三月二十九日
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表(续)
2015 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2014 年 12 月 31 日 250,011 - 135,109 3,143 130,515 165,916 547,542 1,232,236
本年增减变动金额 - 19,659 - 18,278 22,517 16,403 111,003 187,860
(一)净利润 - - - - - - 225,176 225,176
(二)其他综合收益 - - - 18,278 - - - 18,278
上述(一)和(二)小计 - - - 18,278 - - 225,176 243,454
(三)股东投入和减少资本
1. 其他权益工具持有者投
入资本 - 19,659 - - - - - 19,659
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表(续)
2015 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,517 - (22,517) -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 16,403 (16,403) -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (75,253) (75,253)
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 21,421 153,032 182,319 658,545 1,420,096
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
现金流量表
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
一、经营活动现金流量：
客户存款和同业及其他金融
机构存放款项净增加额 1,829,273 1,163,129 1,808,250 1,141,828
向中央银行借款净增加额 395,118 - 395,343 -
存放中央银行和同业款项净减少额 - 130,948 - 138,911
拆入资金净增加额 - 110,038 - 141,718
卖出回购金融资产净增加额 - 86,340 - 87,313
已发行存款证净增加额 12,653 - 20,006 -
拆出资金净减少额 10,762 - - -
买入返售金融资产净减少额 208,433 - 242,148 -
收取的利息、手续费及佣金的
现金 842,155 884,171 810,378 854,147
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产净减少额 - 62,142 - 60,029
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债净增加额 92,919 6,639 93,010 9,135
收到的其他与经营活动有关的
现金 37,734 27,087 4,573 5,604
经营活动现金流入小计 3,429,047 2,470,494 3,373,708 2,438,685
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
现金流量表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
一、经营活动现金流量(续)：
客户贷款和垫款净增加额 (1,258,420) (1,059,060) (1,205,481) (1,078,708)
存放中央银行和同业款项
净增加额 (328,481) - (257,744) -
向中央银行借款净减少额 - (50,300) - (50,387)
拆入资金的减少额 (16,216) - (14,329) -
卖出回购金融资产净减少额 (78,104) - (94,502) -
拆出资金净增加额 - (27,495) (24,082) (46,796)
支付的利息、手续费及佣
金的现金 (276,489) (290,308) (265,453) (278,053)
支付给职工以及为职工支
付的现金 (93,055) (92,932) (87,231) (88,822)
支付的各项税费 (102,743) (112,987) (103,617) (111,026)
已发行存款证净减少额 - (69,604) - (50,158)
买入返售金融资产净增加额 - (36,975) - (36,095)
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
净增加额 (211,099) - (97,478) -
支付的其他与经营活动有
关的现金 (181,908) (97,339) (192,369) (96,119)
经营活动现金流出小计 (2,546,515) (1,837,000) (2,342,286) (1,836,164)
经营活动产生的现金流量
净额 57(1) 882,532 633,494 1,031,422 602,521
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
现金流量表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 777,941 525,257 685,822 456,181
收取的现金股利 2,566 747 104 71
处置固定资产和其他长期资产
收回的现金净额 1,187 2,064 1,536 1,552
投资活动现金流入小计 781,694 528,068 687,462 457,804
投资支付的现金 (1,363,040) (1,091,451) (1,239,507) (982,039)
购建固定资产和其他长期资产
支付的现金 (27,742) (28,589) (16,827) (21,856)
取得子公司、联营和合营企业
支付的现金 (1,393) (1,657) (2,503) (1,955)
对子公司增资支付的现金 - - (2,256) (4,519)
投资纳入合并范围的结构化主
体支付的现金 - - (211,908) -
投资活动现金流出小计 (1,392,175) (1,121,697) (1,473,001) (1,010,369)
投资活动所用的现金流量净额 (610,481) (593,629) (785,539) (552,565)
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
现金流量表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
三、 筹资活动现金流量：
发行债券收到的现金 16,522 55,053 - 39,788
子公司吸收少数股东投资
收到的现金 13 142 - -
发行优先股收到的现金 - 19,659 - 19,659
筹资活动现金流入小计 16,535 74,854 - 59,447
分配股利支付的现金 (69,574) (75,262) (69,570) (75,253)
偿还债务支付的现金 (11,711) (2,815) (3,500) (500)
购买少数股东股权支出的现金 (144) (1,027) - -
偿付已发行债券利息
支付的现金 (10,474) (9,573) (9,682) (8,631)
筹资活动现金流出小计 (91,903) (88,677) (82,752) (84,384)
筹资活动所用的现金流量净额 (75,368) (13,823) (82,752) (24,937)
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
现金流量表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
四、汇率变动对现金及现金
等价物的影响 14,520 8,161 15,617 8,473
五、现金及现金等价物净增
加额 57(2) 211,203 34,203 178,748 33,492
加：年初现金及现金等
价物余额 387,921 353,718 413,665 380,173
六、年末现金及现金等价物
余额 57(3) 599,124 387,921 592,413 413,665
本财务报表已获本行董事会批准。
王洪章 许一鸣
董事长 首席财务官
(法定代表人)
方秋月 (公司盖章)
财务会计部总经理
二〇一七年三月二十九日
刊载于第 20 页至第 236 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 基本情况
中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到 1954 年，成立时的名
称是中国人民建设银行，负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基
础建设相关项目的政府资金。1994 年，随着国家开发银行的成立，承接了中国
人民建设银行的政策性贷款职能，中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商
业银行。1996 年，中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004 年 9 月 17
日，本行由其前身中国建设银行(“原建行”)通过分立程序，在中华人民共和
国(“中国”)成立。2005 年 10 月和 2007 年 9 月，本行先后在香港联合证券交
易所和上海证券交易所挂牌上市，股份代号分别为 939 和 601939。于 2016 年
12 月 31 日，本公司的普通股股本为人民币 2,500.11 亿元，每股面值 1 元。
本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)批准颁发的金融许可证，
机构编码为：B0004H111000001 号，持有经北京工商行政管理局批准颁发的企
业法人营业执照，统一社会信用代码为：911100001000044477。本行的注册地
址为中国北京西城区金融大街 25 号。
本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资
金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服
务。本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报
表而言，“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别
行政区(“澳门”)及台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区。
本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，海外
经营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有
限责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表
国家依法行使出资人的权力和履行出资人的义务。
本财务报表已于 2017 年 3 月 29 日获本行董事会批准。
20
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 编制基础
本集团财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则以
及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附
注披露的相关规定编制。
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所占的联营和合营企业的权
益。
(1) 计量基础
除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值
计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值计
量。主要资产和负债的计量基础参见附注 4。
(2) 记账本位币和报表列示货币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团
中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经
营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折
算为人民币。
21
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 编制基础(续)
(3) 使用估计和判断
编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影
响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能
与这些估计有所不同。
这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期
以及受影响的以后期间予以确认。
附注 4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生
重大调整的估计。
3 遵循声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和
本行于 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。
此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务
报表及其附注披露的相关规定。
4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应
收款的减值计提方法(附注 4(3))、固定资产折旧(附注 4(5))、商誉的减值测试
(附注 4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注 4(24))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(24)。
(1) 合并财务报表
(a) 企业合并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的
企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方
最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
22
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(a) 企业合并(续)
同一控制下的企业合并
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额时，其差额按照附注 4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损
益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发
行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。
(b) 子公司和少数股东权益
子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起
将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而
设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
23
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原
则确认：企业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集
团设立形成的，以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按
附注 4(11)进行处理。
子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并
财务报表中。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行
的会计期间和会计政策进行必要调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少
数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。
子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股东损
益”列示，作为集团净利润的一个组成部分。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企
业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与
方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同
约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该
项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致
同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安
排均为合营企业。
在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本作
为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变
动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本
集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影
响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营
企业的权益份额抵销。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排(续)
本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推
定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和
合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润
的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(2) 外币折算
(a) 外币交易的折算
本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综合收
益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。
(b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民
币。外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。海外
经营的收入和费用，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以
“外币报表折算差额”列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列
示。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具
(a) 金融工具的分类
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到
期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括持有作交
易用途的金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产
或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内
出售或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金
融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同
的衍生金融工具除外。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融资产或金融负债
以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由
于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计
量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，
即混合(组合)工具，但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(组合)工具的现
金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不
应当从相关混合(组合)工具中分拆。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类(续)
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始确认时被指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符
合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。
贷款及应收款项
贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产，但不包括：(i)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为
持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶
化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，
这些资产应当分类为可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银
行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应
收款项类投资。
可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或
除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款
项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。
就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产和分
类为应收款项类投资的债券。
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(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计
本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始
以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计
量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反
映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为
套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定
为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率
风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价
值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进
行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期
间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变
动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期
会计前予以满足。
(i) 公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负
债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类
价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变
动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者
的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面
价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入
当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整
直接计入当期利润表。
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(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计(续)
(ii) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已
确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生
的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动
中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利
润表。
原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期
间转出并计入当期利润表。
当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套
期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不
会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。
(c) 嵌入衍生金融工具
某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。嵌入衍生金融工具
在同时满足下列条件时，将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理：
(i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)
与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及
(iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益。当嵌入衍生
金融工具被分离，主合同为金融工具的，主合同按附注 4(3)所述方式进行处
理。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负
债表中确认。
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团
已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取
该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的
义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬。
终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额
之间的差额，计入当期损益。
本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资
产。如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保
留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认(续)
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取
消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当
前负债的条款作出了重大的修订，则该替代或修订事项将作为原金融负债的终
止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。
终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。
(e) 金融工具的计量
初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工
具，相关交易费用计入初始确认金额。
后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率
法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置
时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融工具，以成本扣除减值准备(如有)计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得
或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币
性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收
益，并在股东权益中单独列示。
当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得
或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。
对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过
程中产生的利得或损失计入当期损益。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，
将确认减值损失，计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失，无论其
发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认。
金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量
的事项。客观证据包括：
- 债务人或发行方发生严重财务困难；
- 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
- 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出
正常情况下不会作出的让步；
- 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
- 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
- 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计
未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步
恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格
明显下降、所处行业不景气等；
- 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利
变化；
- 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及
- 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资
个别方式评估
本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值
测试。如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金
融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益。
短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小
的，在确定相关资产减值损失时不进行折现。有抵押的贷款及应收款项的预计
未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收
回。
组合方式评估
本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值
的贷款及应收款项和持有至到期投资，采用组合方式进行减值测试。如有证据
表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的，将
确认减值损失，计入当期损益。
对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合
的减值损失。该方法利用对违约概率和历史损失经验的统计分析计算减值损
失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整。
对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持有至到期投资，本集团将
其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损
失。组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失
经验；(ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以
及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资(续)
组合方式评估(续)
从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经验确定。
将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损
失是一种过渡步骤。
组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现
减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合
中的单项资产确定减值损失时，该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组
合中剔除。
减值转回和贷款核销
贷款及应收款项和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失将予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本
集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷
款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。
重组贷款
重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借
款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于重组时，本集团将该重组贷
款以个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组
观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准，经审核，重组贷款将不再被认
定为已减值贷款。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益。转出的
累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当
前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益
工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率
作为折现率)之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则
处理：(i)可供出售债券，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益；(ii)可供
出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值的任何
上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具，原确认
的减值损失不能转回。
(g) 公允价值的确定
对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情
况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发
生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价
格。
对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值
技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，
且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技
术，并测试其有效性。
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(h) 抵销
如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并
且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资
产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。
(i) 证券化
本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实
体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩
余权益(“保留权益”)的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允
价值入账。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包
括保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。
(j) 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资
产所融出的资金。卖出回购金融资产，是指本集团按回购协议先卖出再按固定
价格回购的金融资产所融入的资金。
买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资
产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资
产仍在资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别
确认为利息收入和利息支出。
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(4) 贵金属
贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得
或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量，
且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现
净值较低者列示。
(5) 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用
状态时，转入相应的固定资产。
(a) 固定资产的成本
除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定
资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及
使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建
造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益，
适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资
产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符
合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣
除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧和减值
本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后
的金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计
提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。
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(5) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧和减值(续)
本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率
房屋及建筑物 30–35 年 3% 2.8%–3.2%
机器设备 3–8 年 3% 12.1%–32.3%
其他 4–11 年 3% 8.8%–24.3%
本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复
核。
本集团固定资产的减值按附注 4(11)进行处理。
(c) 固定资产的处置
报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值
之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(a) 融资租赁
当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集
团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质
相同的分期付款合同也作为融资租赁处理。
本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(f)进行处理。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(6) 租赁(续)
(b) 经营租赁
如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
方法，经营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益。获得的租赁奖励作为
租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确
认为当期损益。
(7) 土地使用权
土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日
评估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊
销，计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团土地使用权的减值按附注 4(11)进行处理。
(8) 无形资产
软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对
无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期
损益。已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金
额。
本集团无形资产的减值按附注 4(11)进行处理。
(9) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会
分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年进行
减值测试。
本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计
入当期损益。
40
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(9) 商誉(续)
处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的
净额考虑在内。
本集团商誉的减值按附注 4(11)进行处理。
(10) 抵债资产
在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由
借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
借款人偿还贷款，将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。
当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以
公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计
入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减减值准备(附注 4(11))计入资产负
债表中。
(11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在
减值迹象的资产，估计其可收回金额。
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估
计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他
资产或者资产组合。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的
现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因
素。
(a) 含有商誉的资产组减值的测试
为进行减值测试，合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益
的每一资产组或资产组组合。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(11) 非金融资产减值准备(续)
(a) 含有商誉的资产组减值的测试(续)
对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年及当有迹象表明资产组或
资产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行
减值测试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估，
能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将
预计未来现金流量折现至其现值确定的。
在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该
资产组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或
资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减
值损失。同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
值。在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首
先对资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失。
(b) 减值损失
资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值，再
按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账
面价值。
(c) 减值损失的转回
本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
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(12) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工
薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生
的折现会构成重大影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。
(a) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划
是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期
内，本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保
险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福
利。
基本养老保险
按中国有关法规，本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社
会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向
当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保
险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门向
已退休员工支付社会基本养老金。
企业年金
本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的
相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工
工资总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。
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(12) 职工薪酬(续)
(a) 离职后福利(续)
补充退休福利
本集团为 2003 年 12 月 31 日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度
外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划。
本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间
相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充
退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新
计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。
资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资
产的公允价值。
(b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划
或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损
益。
(c) 内部退养福利
本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止，本集团向这些员
工支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入
当期损益。
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(12) 职工薪酬(续)
(d) 员工激励计划
经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向
参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员
工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估
计时，本集团确认员工激励计划项下的费用。
(13) 保险合同
保险合同的分拆
保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承
担保险风险又承担其他风险。
本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险
部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部
分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保险风险部分
和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初始
确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合
同；如果保险风险不重大，将整个合同确定为投资合同或服务合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(i)原保险合同成立并承担相应保险责任；
(ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入；
(iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
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(13) 保险合同(续)
保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，
以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。对
于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理。
本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新
计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按
照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
(14) 预计负债及或有负债
如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会
导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产
负债表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数
进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风
险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生
或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是
很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将
该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极
低的情况下除外。
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(15) 权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具
不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融
工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进
行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换
固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费
用后的余额确认。
(16) 财务担保合同
财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人，根据债务工具的原始或修订条
款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人
不能到期偿付债务而产生的损失的合同。财务担保的公允价值(即已收取的担保
费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销，并
于当期损益中确认为已作出财务担保的收入。如被担保人很可能根据这项担保
向本集团提出申索，且申索金额预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资
产负债表中确认预计负债。
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(17) 受托业务
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签
订托管协议，受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托
管职责并收取相应费用，并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资
产记录为资产负债表表外项目。
委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金
(“委托贷款基金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷
款”)。由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此
委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷
款计提任何减值准备。
(18) 收入确认
收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下
不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
(a) 利息收入
金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或
溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法
计算进行的摊销。
实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入
或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间
内的未来现金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实
际利率时，本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同
条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属
于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价
或折价。
已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用
的折现率作为利率进行计算。
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(18) 收入确认(续)
(b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得
金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调
整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续费及
佣金收入。
(c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入
融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每
个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为
收入。
(d) 股利收入
非上市权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确
认。上市权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认。
(19) 所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期
应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值
与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于
能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得
税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计
入当期损益。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依
据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得
税资产和递延所得税负债的账面价值。
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(19) 所得税(续)
当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税
资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销
递延所得税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额
分别列示，不相互抵销。
(20) 现金等价物
现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现
金，且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。
(21) 股利分配
资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日
的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确
认为负债。
(22) 关联方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同
控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同
控制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控制的投资方；
(e) 对本集团施加重大影响的投资方；
(f) 本集团的联营企业；
(g) 本集团的合营企业；
(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投
资者)；
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(22) 关联方(续)
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有
权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)；
(j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制或共同控制的其他企业；及
(l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计
划。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会
颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限
于)也属于本集团的关联方：
(m) 持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人；
(n) 直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员；
(o) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在上述
(a)，(c)和(m)情形之一的企业；
(p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在(i)，(j)
和(n)情形之一的个人；及
(q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人
员的，除本行及其控股子公司以外的企业。
(23) 经营分部
本集团的经营分部的确定以内部报告为基础，本集团主要经营决策者根据对该
内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基
础确定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量
化界限的经营分部。
本集团对每一分部项目计量的目的，主要是为了主要经营决策者向分部分配资
源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致
的会计政策。
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(24) 重要会计估计及判断
(a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资的减值损失
本集团定期审阅客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资，以评估其
是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客
观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未
来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示投资组合中债务人及发行人的还
款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合
内资产违约等事项。
个别方式评估的客户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款和垫款预计未来现
金流量现值的净减少额。对于持有至到期投资，本集团以评估日该金融工具可
观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券，本集团以取得成
本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估日已于损益中确认
的减值损失。
当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的减值损失时，减值损
失金额是根据与客户贷款和垫款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资
产的历史损失经验厘定，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管
理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损
失之间的差额。
(b) 可供出售权益工具的减值
可供出售权益工具减值的客观证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下
跌。在判断公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值
低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年
(含一年)及其他相关因素。
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(24) 重要会计估计及判断(续)
(c) 金融工具的公允价值
在活跃市场交易的金融工具，其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报
价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场，
而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。
至于其他金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
型，确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利
率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时，现金流量是基
于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件
的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于
资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对
估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。
估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样
确定的公允价值。
(d) 持有至到期投资的重分类
在评价某项金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要作
出重大判断。如本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生
变化，该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。
(e) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的
税务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这
些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确
认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣
暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本
集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所
得额，将确认相应的递延所得税资产。
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(f) 退休福利负债
本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的
金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗
福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，但实际经验值及假设
条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。
(g) 合并范围
在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时，本集团考虑了各种事实和情
况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的
可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报
酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新
评估其是否对被投资方存在控制。
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5 税项
本集团适用的主要税项及税率如下：
营业税
营业税按应税收入金额计缴。营业税率为 5%。
增值税
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税
【2016】36 号)，自 2016 年 5 月 1 日起，本行及中国内地子公司原缴纳营业税
的业务改为缴纳增值税, 增值税应税收入及支出实行价税分离核算，主要适用
增值税税率为 6%。
城建税
按营业税或增值税的 1%–7%计缴。
教育费附加
按营业税或增值税的 3%计缴。
地方教育附加
按营业税或增值税的 2%计缴。
所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为 25%。海外机构按当地规定缴纳所
得税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的
税款。税收减免按相关税务当局批复认定。
55
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
6 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
现金 73,296 77,678 72,683 74,520
存放中央银行款项
法定存款准备金 (1) 2,566,219 2,159,725 2,563,875 2,157,797
超额存款准备金 (2) 183,764 140,511 179,532 127,626
财政性存款 25,982 23,630 25,982 23,630
小计 2,775,965 2,323,866 2,769,389 2,309,053
合计 2,849,261 2,401,544 2,842,072 2,383,573
(1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放
法定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：
2016 年 2015 年
人民币存款缴存比率 17.0% 17.0%
外币存款缴存比率 5.0% 5.0%
本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定
执行。
(2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。
56
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
7 存放同业款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
银行 482,348 337,260 377,044 345,692
非银行金融机构 12,336 15,713 12,081 15,453
总额 494,684 352,973 389,125 361,145
减值准备(附注 26) (66) (7) (63) (4)
净额 494,618 352,966 389,062 361,141
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015
中国内地 466,765 323,959 362,880 324,385
海外 27,919 29,014 26,245 36,760
总额 494,684 352,973 389,125 361,145
减值准备(附注 26) (66) (7) (63) (4)
净额 494,618 352,966 389,062 361,141
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
8 拆出资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
银行 121,238 150,589 177,901 157,906
非银行金融机构 139,555 160,226 140,733 175,525
总额 260,793 310,815 318,634 333,431
减值准备(附注 26) (123) (36) (123) (33)
净额 260,670 310,779 318,511 333,398
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
中国内地 172,492 209,267 175,116 214,555
海外 88,301 101,548 143,518 118,876
总额 260,793 310,815 318,634 333,431
减值准备(附注 26) (123) (36) (123) (33)
净额 260,670 310,779 318,511 333,398
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按性质分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
持有作交易用途 (1)
债券 141,330 17,421 40,656 11,343
权益工具和基金 1,825 563 - -
143,155 17,984 40,656 11,343
指定为以公允价值
计量且其变动
计入当期损益 (2)
债券 8,690 586 - -
权益工具和基金 16,553 3,739 - -
其他债务工具 319,972 248,864 319,972 248,864
345,215 253,189 319,972 248,864
合计 488,370 271,173 360,628 260,207
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
(1) 持有作交易用途
(a) 债券
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
政府 15,173 6,529 1,066 922
政策性银行 9,064 296 2,997 296
银行及非银行金融机构 65,307 4,705 18,862 4,535
企业 51,786 5,891 17,731 5,590
合计 141,330 17,421 40,656 11,343
上市 (i) 141,330 17,404 40,656 11,343
其中：于香港上市 502 93 - -
非上市 - 17 - -
合计 141,330 17,421 40,656 11,343
(i) 上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
(b) 权益工具和基金
本集团
2016 年 2015 年
银行及非银行金融机构 123 116
企业 1,702 447
合计 1,825 563
上市 1,701 447
其中：于香港上市 1,682 421
非上市 124 116
合计 1,825 563
60
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
(a) 债券
本集团
2016 年 2015 年
非上市企业 8,690 586
合计 8,690 586
(b) 权益工具和基金
本集团
2016 年 2015 年
银行及非银行金融机构 10,934 808
企业 5,619 2,931
合计 16,553 3,739
上市 15 1,412
其中：于香港上市 - 1,390
非上市 16,538 2,327
合计 16,553 3,739
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益(续)
(c) 其他债务工具
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
银行及非银行金融
机构 213,182 145,028 213,182 145,028
企业 106,790 103,836 106,790 103,836
合计 319,972 248,864 319,972 248,864
其他债务工具主要为保本理财产品投资(附注 19(2))的存放同业款项及信贷类资产。
本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在
重大限制。
62
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计
(1) 按合约类型分析
本集团
2016 年 2015 年
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 470,809 3,278 2,492 506,536 1,372 1,291
汇率合约 4,650,215 73,183 83,025 2,427,232 25,675 25,715
其他合约 (a) 333,553 13,325 4,816 119,735 4,452 936
合计 5,454,577 89,786 90,333 3,053,503 31,499 27,942
本行
2016 年 2015 年
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 432,416 2,973 2,412 496,152 1,482 1,382
汇率合约 4,286,620 65,625 76,186 2,147,330 18,462 21,002
其他合约 (a) 304,191 12,827 4,734 119,730 4,452 936
合计 5,023,227 81,425 83,332 2,763,212 24,396 23,320
63
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(2) 按交易对手信用风险加权资产分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
交易对手违约风险
加权资产
-利率合约 2,649 1,579 2,473 1,472
-汇率合约 35,373 23,298 30,052 18,946
-其他合约 (a) 10,751 3,559 8,301 3,558
小计 48,773 28,436 40,826 23,976
信用估值调整风险
加权资产 25,987 13,008 22,758 10,903
合计 74,760 41,444 63,584 34,879
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风
险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规
定。按照银监会制定的规则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险
加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交易为
目的的背对背交易。
(a) 其他合约主要由贵金属合约构成。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计
上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下：
本集团
2016 年 2015 年
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 45,148 507 (69) 9,091 62 (30)
外汇掉期 348 24 - - - -
现金流量套期工具
外汇掉期 21,491 - (823) - - -
合计 66,987 531 (892) 9,091 62 (30)
本行
2016 年 2015 年
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 14,088 264 (14) 8,597 58 (28)
外汇掉期 348 24 - - - -
现金流量套期工具
外汇掉期 21,491 - (823) - - -
合计 35,927 288 (837) 8,597 58 (28)
65
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
(a) 公允价值套期
本集团利用利率互换、外汇掉期对利率变动以及汇率波动导致的公允价值变动进
行套期保值。被套期项目包括部分可供出售金融资产、已发行存款证及客户贷款
和垫款。
公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:
本集团
2016 年 2015 年
净收益/(损失)
套期工具 419 18
被套期项目 (439) (18)
本行
2016 年 2015 年
净收益/(损失)
套期工具 230 14
被套期项目 (239) (14)
截至2016年及2015年12月31日止年度公允价值变动损益中确认的套期无效部分产
生的损益不重大。
(b) 现金流量套期
本集团利用外汇掉期对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目
为部分客户贷款和垫款、套期工具及被套期项目的剩余到期日均为两年以内。
截至2016年12月31日止年度，本集团及本行现金流量套期产生的净损失计人民币
1.50亿元计入其他综合收益(本集团及本行2015年净收益及净损失分别为人民币0.1
亿元及0.01亿元)，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
66
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 买入返售金融资产
买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
债券
政府债券 21,726 27,673 13,875 27,673
银行及非银行金融机构
债券 38,751 94,313 10,819 93,125
小计 60,477 121,986 24,694 120,798
票据 42,697 188,741 42,697 188,741
总额及净额 103,174 310,727 67,391 309,539
12 应收利息
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
存放中央银行款项 1,163 1,059 1,162 1,058
存放同业款项 2,286 3,525 1,664 3,094
买入返售金融资产 218 704 211 703
客户贷款和垫款 29,789 26,100 29,170 25,259
债券投资 63,359 61,921 61,159 60,832
其他 4,830 3,304 4,674 3,043
总额 101,645 96,613 98,040 93,989
减值准备(附注 26) - (1) - (1)
净额 101,645 96,612 98,040 93,988
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款
(1) 按性质分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
公司类贷款和垫款
贷款 6,711,679 6,398,830 6,492,543 6,214,624
融资租赁 112,259 94,232 - -
6,823,938 6,493,062 6,492,543 6,214,624
个人贷款和垫款
个人住房贷款 3,625,574 2,797,226 3,588,602 2,776,667
个人助业贷款 51,189 67,716 46,396 63,153
个人消费贷款 87,346 63,796 75,057 55,490
信用卡 447,244 395,549 441,647 390,274
其他 209,586 207,696 190,869 185,384
4,420,939 3,531,983 4,342,571 3,470,968
票据贴现 512,155 460,095 511,850 459,714
客户贷款和垫款总额 11,757,032 10,485,140 11,346,964 10,145,306
贷款损失准备(附注 26) (268,677) (250,617) (262,026) (245,313)
个别评估 (99,453) (82,196) (97,863) (80,899)
组合评估 (169,224) (168,421) (164,163) (164,414)
客户贷款和垫款净额 11,488,355 10,234,523 11,084,938 9,899,993
68
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析
已减值贷款和垫款
按组合方式 其损失 其损失
评估损失准备 准备按组合 准备按个别
的贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计
注释 (a) (b) (b)
本集团
2016 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 11,578,342 22,254 156,436 11,757,032
贷款损失准备 (155,949) (13,275) (99,453) (268,677)
客户贷款和垫款净额 11,422,393 8,979 56,983 11,488,355
2015 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 10,319,160 18,474 147,506 10,485,140
贷款损失准备 (157,632) (10,789) (82,196) (250,617)
客户贷款和垫款净额 10,161,528 7,685 65,310 10,234,523
本行
2016 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 11,173,017 21,571 152,376 11,346,964
贷款损失准备 (151,339) (12,824) (97,863) (262,026)
客户贷款和垫款净额 11,021,678 8,747 54,513 11,084,938
2015 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 9,982,912 18,153 144,241 10,145,306
贷款损失准备 (153,758) (10,656) (80,899) (245,313)
客户贷款和垫款净额 9,829,154 7,497 63,342 9,899,993
69
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续)
(a) 按组合方式评估损失准备的客户贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款
和垫款。
(b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下方式评估损失准备
的客户贷款和垫款：
个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或
组合评估，指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或损失的个人贷款和
垫款)。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的
比例为 1.52%(2015 年 12 月 31 日：1.58%)。
于 2016 年 12 月 31 日，本行已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的比
例为 1.53%(2015 年 12 月 31 日：1.60%)。
(c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注64(1)。
70
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况
本集团
2016 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 157,632 10,789 82,196 250,617
本年计提 - 9,948 91,809 101,757
本年转回 (1,840) - (10,329) (12,169)
折现回拨 - - (3,675) (3,675)
因收购增加 8 10 18 36
本年转出 (a) 149 (2,808) (35,487) (38,146)
本年核销 - (5,687) (27,960) (33,647)
本年收回 - 1,023 2,881 3,904
年末余额 155,949 13,275 99,453 268,677
2015 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 186,252 7,588 57,773 251,613
本年计提 708 8,631 150,252 159,591
本年转回 (29,228) (7) (37,746) (66,981)
折现回拨 - - (3,070) (3,070)
本年转出 (a) (100) (49) (57,436) (57,585)
本年核销 - (5,702) (29,149) (34,851)
本年收回 - 328 1,572 1,900
年末余额 157,632 10,789 82,196 250,617
71
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
本行
2016 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 153,758 10,656 80,899 245,313
本年计提 - 8,595 91,355 99,950
本年转回 (2,513) - (10,300) (12,813)
折现回拨 - - (3,675) (3,675)
本年转出 (a) 94 (2,865) (35,769) (38,540)
本年核销 - (4,541) (27,517) (32,058)
本年收回 - 979 2,870 3,849
年末余额 151,339 12,824 97,863 262,026
2015 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 182,944 7,459 56,413 246,816
本年计提 42 8,348 147,531 155,921
本年转回 (29,228) - (37,714) (66,942)
折现回拨 - - (3,056) (3,056)
本年转出 (a) - - (56,850) (56,850)
本年核销 - (5,436) (26,998) (32,434)
本年收回 - 285 1,573 1,858
年末余额 153,758 10,656 80,899 245,313
(a) 本年转出包括由于出售不良贷款、不良贷款资产证券化及转至抵债资产而转出的
损失准备金额，以及由于汇率变动产生的影响。
72
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析
本集团
2016 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 9,921 5,943 4,608 911 21,383
保证贷款 15,879 29,972 22,248 1,973 70,072
抵押贷款 29,794 28,213 22,970 1,473 82,450
质押贷款 580 1,974 1,531 109 4,194
合计 56,174 66,102 51,357 4,466 178,099
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.48% 0.56% 0.43% 0.04% 1.51%
2015 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 8,774 4,654 3,818 1,266 18,512
保证贷款 21,819 28,007 8,329 2,318 60,473
抵押贷款 37,445 33,603 13,753 2,179 86,980
质押贷款 2,454 3,534 965 263 7,216
合计 70,492 69,798 26,865 6,026 173,181
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.67% 0.66% 0.26% 0.06% 1.65%
73
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行
2016 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 9,562 5,852 4,553 864 20,831
保证贷款 15,230 29,011 22,103 1,973 68,317
抵押贷款 28,495 27,646 22,825 1,467 80,433
质押贷款 577 1,907 1,530 109 4,123
合计 53,864 64,416 51,011 4,413 173,704
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.47% 0.57% 0.45% 0.04% 1.53%
2015 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 8,424 4,553 3,704 1,228 17,909
保证贷款 21,257 26,882 8,139 2,285 58,563
抵押贷款 36,627 33,092 13,653 2,179 85,551
质押贷款 2,437 3,493 965 263 7,158
合计 68,745 68,020 26,461 5,955 169,181
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.68% 0.67% 0.26% 0.06% 1.67%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期 1 天或以上的贷款。
(5) 不良贷款的批量转让
2016 年度通过批量转让给外部资产管理公司不良贷款的本金为人民币 570.58 亿
元(2015 年度：807.27 亿元)。
74
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 可供出售金融资产
按性质分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
债券 (1) 1,348,814 1,035,332 1,237,668 941,432
权益工具 (2) 22,640 14,242 4,122 4,365
基金 (2) 262,380 17,178 231,378 -
合计 (3) 1,633,834 1,066,752 1,473,168 945,797
(1) 债券
按发行机构类别分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
政府 772,775 409,857 753,983 394,061
中央银行 21,299 11,135 9,212 8,313
政策性银行 94,430 140,916 91,314 136,735
银行及非银行金融
机构 321,228 286,723 275,394 236,447
公共机构 - 20 - -
企业 139,082 186,681 107,765 165,876
合计 1,348,814 1,035,332 1,237,668 941,432
上市 (i) 1,320,530 982,143 1,231,949 931,629
其中：于香港上市 51,784 18,059 19,528 1,723
非上市 28,284 53,189 5,719 9,803
合计 1,348,814 1,035,332 1,237,668 941,432
(i) 上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
75
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 可供出售金融资产(续)
(2) 权益工具和基金
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
债转股 887 1,172 887 1,172
其他权益工具 21,753 13,070 3,235 3,193
基金 262,380 17,178 231,378 -
合计 285,020 31,420 235,500 4,365
上市 76,525 23,113 39,314 2,808
其中：于香港上市 4,180 2,969 745 709
非上市 208,495 8,307 196,186 1,557
合计 285,020 31,420 235,500 4,365
根据中国政府于 1999 年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权。本集团按
有关规定，不能参与这些企业的经营管理。本集团对这些企业实质上不构成控
制、共同控制或重大影响关系。
(3) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团及本行所持可供出售债券的成本分别为人民币
13,519.60 亿元及 12,405.33 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 10,103.16 亿元及
9,286.75 亿元)。本集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民
币 2,934.59 亿元及 2,440.40 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 248.31 亿元及
67.91 亿元)。
76
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 持有至到期投资
按发行机构类别分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
政府 1,603,894 1,353,114 1,602,601 1,352,203
中央银行 422 151,090 422 151,090
政策性银行 258,080 342,889 258,030 342,889
银行及非银行金融
机构 456,139 585,907 433,448 581,215
企业 122,931 133,013 118,481 128,452
总额 2,441,466 2,566,013 2,412,982 2,555,849
减值准备(附注 26) (3,049) (2,033) (2,872) (1,800)
净额 2,438,417 2,563,980 2,410,110 2,554,049
上市 (1) 2,401,617 2,552,087 2,397,765 2,549,254
其中：于香港上市 2,522 1,011 1,622 1,011
非上市 36,800 11,893 12,345 4,795
合计 2,438,417 2,563,980 2,410,110 2,554,049
上市债券市值 2,456,614 2,653,065 2,452,695 2,650,022
(1) 上市债劵包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
77
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16 应收款项类投资
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
政府
特别国债 (1) 49,200 49,200 49,200 49,200
其他 228,762 82,177 228,762 82,177
银行及非银行金融
机构 50,271 91,717 50,512 91,717
企业 33,662 60,348 30,611 60,348
其他 (2) 147,419 87,967 150,424 69,420
合计 509,314 371,409 509,509 352,862
减值准备(附注 26) (1,351) (1,908) (1,146) (1,896)
净额 507,963 369,501 508,363 350,966
上市 281,640 191,407 281,640 191,407
其中：于香港上市 485 - 485 -
非上市 226,323 178,094 226,723 159,559
合计 507,963 369,501 508,363 350,966
(1) 特别国债是指财政部于 1998 年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币 492
亿元的不可转让债券。该债券于 2028 年到期，固定年利率为 2.25%。人行已批
准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产，可用于清
算用途。
(2) 其他包括回收金额固定或可确定的资产管理计划和资金信托计划等，到期日为
2017 年 1 月至 2026 年 11 月，年利率为 2.95%至 9.5%。本报告期间本集团未出
现已到期未收回金额。
78
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资
(1) 投资成本
注释 2016 年 2015 年
建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 8,163 8,163
CCB Brasil Financial Holding-Investimentos
e Participaes Ltda 6,906 5,495
建信人寿保险股份有限公司(“建信人寿”) 3,902 3,902
建信信托有限责任公司(“建信信托”) 3,409 3,409
中国建设银行(伦敦)有限公司
(“建行伦敦”) 2,861 2,861
建信养老金管理有限责任公司
(“建信养老金”) 1,955 1,955
中国建设银行(欧洲)有限公司
(“建行欧洲”) 1,629 1,629
中德住房储蓄银行有限责任公司(“中德”) 1,502 1,502
中国建设银行(印度尼西亚)股份有限公司
(“建行印尼”) (a) 1,352 -
中国建设银行(马来西亚)有限公司
(“建行马来”) (b) 1,334 -
中国建设银行(新西兰)有限公司
(“建行新西兰”) (c) 976 314
中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司
(“建行俄罗斯”) 851 851
金泉融资有限公司(“金泉”) 676 676
建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130
中国建设银行(迪拜)有限公司
(“建行迪拜”) (d) - 620
建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - -
村镇银行 (e) 1,378 1,378
合计 37,024 32,885
(a) 于 2016 年 7 月，本行收购了建行印尼(附注 57(4))，截至 2016 年 12 月 31 日，本行持有建行
印尼总股本 60%的股份。
(b) 于 2016 年 10 月，本行设立了全资子公司建行马来，截至 2016 年 12 月 31 日，本行持有建
行马来总股本 100%的股份。
(c) 于 2016 年 7 月，本行对建行新西兰增资 1.41 亿新西兰元。
(d) 于 2016 年上半年，本行注销建行迪拜，设立迪拜分行。
(e) 村镇银行金额为 27 家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2015 年 12 月 31 日：27
家)。
79
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资(续)
(2) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：
被投资 主要经营 已发行及缴足的 本行直接 本行间接 本行
单位名称 地/注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式
建信租赁 中国北京 人民币 80 亿元 金融租赁 100% - 100% 发起设立
建信人寿 中国上海 人民币 44.96 亿元 保险 51% - 51% 投资并购
建信信托 中国安徽 人民币 15.27 亿元 信托 67% - 67% 投资并购
建行伦敦 英国伦敦 美元 2 亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立
人民币 15 亿元
建行欧洲 卢森堡 欧元 2 亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立
中德 中国天津 人民币 20 亿元 住房储蓄 75.1% - 75.1% 发起设立
建行俄罗斯 俄罗斯 卢布 42 亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立
莫斯科
金泉 英属维尔 美元 5 万元 投资 100% - 100% 投资并购
京群岛
建信基金 中国北京 人民币 2 亿元 基金管理 65% - 65% 发起设立
80
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资(续)
(2) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下(续)：
被投资 主要经营地 已发行及缴足的 主要 本行直接 本行间接 本行
单位名称 /注册地 股本/实收资本 业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式
建行新西兰 新西兰 新西兰元 商业 100% - 100% 发起设立
奥克兰 1.99 亿元 银行
建行国际 中国香港 港币 1 元 投资 100% - 100% 发起设立
建信养老金 中国北京 人民币 23 亿元 养老金 85% - 85% 发起设立
管理
CCB Brasil 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 投资 99.99% 0.01% 100% 投资并购
Financial 30.18 亿元
Holding-
Investimentos e
Participaes
Ltda
建行印尼 印度尼西亚 印尼盾 商业 60% - 60% 投资并购
雅加达 16,631.46 亿元 银行
建行马来 马来西亚 林吉特 商业 100% - 100% 发起设立
吉隆坡 8.23 亿元 银行
建银国际(控股) 中国香港 美元 6.01 亿元 投资 - 100% 100% 投资并购
有限公司
(“建银国
际”)
中国建设银行 中国香港 港币 65.11 亿元 商业 - 100% 100% 投资并购
(亚洲)股份 人民币 176 亿元 银行
有限公司
(“建行亚
洲”)
中国建设银行 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 商业 - 99.31% 99.75% 投资并购
(巴西)股份有 15.54 亿元 银行
限公司
(“巴西子银
行”)
(3) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团子公司少数股东权益金额不重大。
81
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 对联营和合营企业的投资
(1) 本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下：
2016 年 2015 年
年初余额 4,986 3,084
本年购入 2,408 1,657
本年减少 (326) (103)
对联营和合营企业的投资收益 69 275
应收现金股利 (8) (14)
汇率变动影响及其他 189 87
年末余额 7,318 4,986
(2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下：
主要经 本集团
被投资 营地/ 已发行及 主要 本集团 表决权 年末资产 年末负债 本年营
单位名称 注册地 缴足的股本 业务 持股比例 比例 总额 总额 业收入 本年净利润
国机资本控股 中国 人民币 投资管理 12.66% 12.66% 2,906 378 102 62
有限公司 北京 23.7 亿元 及咨询
华力达 中国 港币 物业 50.00% 50.00% 1,786 1,528 203 87
有限公司 香港 10,000 元 投资
茅台建信(贵州) 中国 人民币 投资管理 38.11% 50.00% 969 1 51 37
投资基金 贵州 9 亿元 及咨询
(有限合伙)
广东国有企业 中国 人民币 投资管理 49.67% 33.33% 947 - 16 7
重组发展 珠海 9 亿元 及咨询
基金
(有限合伙)
s
82
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 结构化主体
(1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托
计划、资产管理计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户
提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、
设立的信托计划及基金等。
于 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日，本集团为上述未合并结构化主体的权
益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账
面余额及最大风险敞口为：
2016 年 2015 年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 5,408 1,639
应收利息 155 129
可供出售金融资产 275,035 24,728
应收款项类投资 121,527 18,535
对联营和合营企业的投资 4,184 2,606
其他资产 3,451 2,441
合计 409,760 50,078
83
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 结构化主体(续)
(1) 未纳入合并范围的结构化主体(续)
截至 2016 年及 2015 年 12 月 31 日止年度，本集团自上述未合并结构化主体取得
的收入为：
2016 年 2015 年
利息收入 4,773 1,222
手续费及佣金收入 21,491 14,007
投资收益 5,165 937
公允价值变动收益 132 21
合计 31,561 16,187
于 2016 年 12 月 31 日，本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币 17,947.08
亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 13,663.18 亿元)。截至 2016 年 12 月 31 日止年
度，本集团与上述非保本理财产品计划叙做了部分债券买卖交易。该等交易均按
照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响。
(2) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品(附注
9(2)c)及部分投资的资产管理计划和资金信托计划等。
84
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产
本集团
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 118,033 27,274 54,677 56,904 256,888
本年增加 1,602 5,286 6,423 12,227 25,538
转入/(转出) 4,513 (6,065) 50 1,502 -
其他变动 13 (952) (2,791) (1,813) (5,543)
2016 年 12 月 31 日 124,161 25,543 58,359 68,820 276,883
累计折旧
2016 年 1 月 1 日 (30,508) - (35,473) (30,875) (96,856)
本年计提 (4,016) - (5,070) (4,718) (13,804)
其他变动 7 - 2,573 1,788 4,368
2016 年 12 月 31 日 (34,517) - (37,970) (33,805) (106,292)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (423) - - (78) (501)
本年计提 - - - (46) (46)
其他变动 5 - - 46 51
2016 年 12 月 31 日 (418) - - (78) (496)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 87,102 27,274 19,204 25,951 159,531
2016 年 12 月 31 日 89,226 25,543 20,389 34,937 170,095
85
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本集团(续)
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2015 年 1 月 1 日 109,413 28,378 50,179 48,476 236,446
本年增加 2,017 8,688 7,044 9,182 26,931
转入/(转出) 6,830 (8,821) 43 1,948 -
其他变动 (227) (971) (2,589) (2,702) (6,489)
2015 年 12 月 31 日 118,033 27,274 54,677 56,904 256,888
累计折旧
2015 年 1 月 1 日 (26,840) - (30,626) (26,869) (84,335)
本年计提 (3,783) - (7,369) (5,980) (17,132)
其他变动 115 - 2,522 1,974 4,611
2015 年 12 月 31 日 (30,508) - (35,473) (30,875) (96,856)
减值准备(附注 26)
2015 年 1 月 1 日 (424) - - (80) (504)
其他变动 1 - - 2 3
2015 年 12 月 31 日 (423) - - (78) (501)
账面价值
2015 年 1 月 1 日 82,149 28,378 19,553 21,527 151,607
2015 年 12 月 31 日 87,102 27,274 19,204 25,951 159,531
86
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本行
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 113,090 27,206 53,813 45,298 239,407
本年增加 1,177 5,249 6,309 2,218 14,953
转入/(转出) 4,513 (6,060) 48 1,499 -
其他变动 (361) (882) (2,484) (1,880) (5,607)
2016 年 12 月 31 日 118,419 25,513 57,686 47,135 248,753
累计折旧
2016 年 1 月 1 日 (29,929) - (34,924) (29,765) (94,618)
本年计提 (3,850) - (4,962) (3,769) (12,581)
其他变动 103 - 2,366 1,817 4,286
2016 年 12 月 31 日 (33,676) - (37,520) (31,717) (102,913)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (423) - - (3) (426)
其他变动 7 - - - 7
2016 年 12 月 31 日 (416) - - (3) (419)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 82,738 27,206 18,889 15,530 144,363
2016 年 12 月 31 日 84,327 25,513 20,166 15,415 145,421
87
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本行(续)
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2015 年 1 月 1 日 104,595 28,254 49,508 42,730 225,087
本年增加 1,831 8,662 6,830 2,968 20,291
转入/(转出) 6,760 (8,748) 43 1,945 -
其他变动 (96) (962) (2,568) (2,345) (5,971)
2015 年 12 月 31 日 113,090 27,206 53,813 45,298 239,407
累计折旧
2015 年 1 月 1 日 (26,375) - (30,186) (26,219) (82,780)
本年计提 (3,633) - (7,244) (5,512) (16,389)
其他变动 79 - 2,506 1,966 4,551
2015 年 12 月 31 日 (29,929) - (34,924) (29,765) (94,618)
减值准备(附注 26)
2015 年 1 月 1 日 (424) - - (3) (427)
其他变动 1 - - - 1
2015 年 12 月 31 日 (423) - - (3) (426)
账面价值
2015 年 1 月 1 日 77,796 28,254 19,322 16,508 141,880
2015 年 12 月 31 日 82,738 27,206 18,889 15,530 144,363
注释：
(1) 其他变动主要包括固定资产的处置、报废及汇兑损益等变动。
(2) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团及本行有账面价值为人民币 229.52 亿元的房屋及
建筑物的产权手续尚在办理之中(2015 年 12 月 31 日：人民币 238.47 亿元)。上述
事项不影响本集团及本行承继资产权利及正常经营。
88
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 土地使用权
本集团
2016 年 2015 年
成本/评估值
年初余额 21,217 21,255
本年增加 86 28
本年减少 (97) (66)
年末余额 21,206 21,217
累计摊销
年初余额 (5,844) (5,355)
本年摊销 (505) (509)
本年减少 27 20
年末余额 (6,322) (5,844)
减值准备(附注 26)
年初余额 (142) (142)
年末余额 (142) (142)
账面价值
年初余额 15,231 15,758
年末余额 14,742 15,231
89
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 土地使用权(续)
本行
2016 年 2015 年
成本/评估值
年初余额 20,758 20,817
本年增加 54 7
本年减少 (97) (66)
年末余额 20,715 20,758
累计摊销
年初余额 (5,821) (5,334)
本年摊销 (502) (507)
本年减少 27 20
年末余额 (6,296) (5,821)
减值准备(附注 26)
年初余额 (142) (142)
年末余额 (142) (142)
账面价值
年初余额 14,795 15,341
年末余额 14,277 14,795
90
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产
本集团
软件 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 6,435 959 7,394
本年增加 1,307 178 1,485
本年减少 (54) (9) (63)
2016 年 12 月 31 日 7,688 1,128 8,816
累计摊销
2016 年 1 月 1 日 (5,018) (265) (5,283)
本年摊销 (858) (98) (956)
本年减少 25 5 30
2016 年 12 月 31 日 (5,851) (358) (6,209)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2016 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 1,416 687 2,103
2016 年 12 月 31 日 1,836 763 2,599
91
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本集团(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2015 年 1 月 1 日 6,124 1,000 7,124
本年增加 384 48 432
本年减少 (73) (89) (162)
2015 年 12 月 31 日 6,435 959 7,394
累计摊销
2015 年 1 月 1 日 (4,525) (156) (4,681)
本年摊销 (545) (124) (669)
本年减少 52 15 67
2015 年 12 月 31 日 (5,018) (265) (5,283)
减值准备(附注 26)
2015 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2015 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2015 年 1 月 1 日 1,598 837 2,435
2015 年 12 月 31 日 1,416 687 2,103
92
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本行
软件 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 6,105 206 6,311
本年增加 681 80 761
本年减少 (24) (8) (32)
2016 年 12 月 31 日 6,762 278 7,040
累计摊销
2016 年 1 月 1 日 (4,841) (103) (4,944)
本年摊销 (506) (22) (528)
本年减少 23 5 28
2016 年 12 月 31 日 (5,324) (120) (5,444)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2016 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 1,263 96 1,359
2016 年 12 月 31 日 1,437 151 1,588
93
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本行(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2015 年 1 月 1 日 5,813 169 5,982
本年增加 324 46 370
本年减少 (32) (9) (41)
2015 年 12 月 31 日 6,105 206 6,311
累计摊销
2015 年 1 月 1 日 (4,373) (95) (4,468)
本年摊销 (496) (16) (512)
本年减少 28 8 36
2015 年 12 月 31 日 (4,841) (103) (4,944)
减值准备(附注 26)
2015 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2015 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2015 年 1 月 1 日 1,439 67 1,506
2015 年 12 月 31 日 1,263 96 1,359
94
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
23 商誉
(1) 本集团的商誉主要来自于收购建行亚洲、巴西子银行、建行印尼带来的协同效
应。商誉的增减变动情况如下：
2016 年 2015 年
年初余额 2,140 2,253
因收购增加 566 -
汇率变动影响 241 (113)
年末余额 2,947 2,140
(2) 包含商誉的资产组的减值测试
本集团计算资产组的可收回金额时，采用了经管理层批准的财务预测为基础编制
的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的预
测，而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。
根据减值测试结果，于 2016 年 12 月 31 日，本集团的商誉未发生减值(2015 年 12 月
31 日：无)。
95
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
递延所得税资产 31,062 25,379 28,281 24,298
递延所得税负债 (570) (624) (53) (81)
合计 30,492 24,755 28,228 24,217
(1) 按性质分析
本集团
2016 年 2015 年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 1,899 458 (31,962) (7,892)
资产减值准备 111,883 27,952 123,244 31,428
内退及应付工资 24,749 6,188 23,779 5,945
其他 (17,429) (3,536) (18,211) (4,102)
合计 121,102 31,062 96,850 25,379
递延所得税负债
公允价值变动 (2,115) (501) (2,754) (637)
资产减值准备 28 7 464 79
其他 (447) (76) (128) (66)
合计 (2,534) (570) (2,418) (624)
96
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(1) 按性质分析(续)
本行
2016 年 2015 年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 773 186 (31,664) (7,858)
资产减值准备 105,706 26,336 117,310 29,331
内退及应付工资 24,749 6,187 23,779 5,945
其他 (8,106) (4,428) (5,105) (3,120)
合计 123,122 28,281 104,320 24,298
递延所得税负债
公允价值变动 (4) (1) (471) (78)
资产减值准备 - - 420 69
其他 (156) (52) (201) (72)
合计 (160) (53) (252) (81)
97
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况
本集团
公允 资产 内退及
价值变动 减值准备 应付工资 其他 合计
2016 年 1 月 1 日 (8,529) 31,507 5,945 (4,168) 24,755
计入当期损益 121 (3,548) 243 556 (2,628)
计入其他综合收益 8,365 - - - 8,365
2016 年 12 月 31 日 (43) 27,959 6,188 (3,612) 30,492
2015 年 1 月 1 日 (1,737) 38,283 6,298 (3,751) 39,093
计入当期损益 (313) (6,776) (353) (417) (7,859)
计入其他综合收益 (6,479) - - - (6,479)
2015 年 12 月 31 日 (8,529) 31,507 5,945 (4,168) 24,755
98
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况(续)
本行
公允 资产 内退及
价值变动 减值准备 应付工资 其他 合计
2016 年 1 月 1 日 (7,936) 29,400 5,945 (3,192) 24,217
计入当期损益 186 (3,064) 242 (1,288) (3,924)
计入其他综合收益 7,935 - - - 7,935
2016 年 12 月 31 日 185 26,336 6,187 (4,480) 28,228
2015 年 1 月 1 日 (1,343) 36,815 6,264 (3,664) 38,072
计入当期损益 (461) (7,415) (319) 472 (7,723)
计入其他综合收益 (6,132) - - - (6,132)
2015 年 12 月 31 日 (7,936) 29,400 5,945 (3,192) 24,217
本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。
99
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
25 其他资产
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
抵债资产 (1)
房屋及建筑物 1,773 1,686 1,695 1,686
土地使用权 745 314 745 314
其他 955 762 163 211
3,473 2,762 2,603 2,211
待结算及清算款项 23,494 2,984 27,067 5,923
应收手续费及佣金
收入 7,782 5,475 6,403 4,384
保险业务资产 5,803 7,976 - -
经营租入固定资产
改良支出 3,489 3,167 3,426 3,113
待摊费用 3,297 3,477 3,049 3,271
应收建行国际款项 (2) - - 38,417 37,053
其他 33,000 22,255 29,283 17,637
总额 80,338 48,096 110,248 73,592
减值准备(附注 26)
抵债资产 (1,062) (644) (855) (516)
其他 (3,278) (3,938) (3,049) (3,639)
合计 75,998 43,514 106,344 69,437
(1) 截至 2016 年 12 月 31 日止年度本集团共处置抵债资产原值为人民币 1.61 亿元
(2015 年 12 月 31 日：人民币 9.35 亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞
价和转让方式对抵债资产进行处置。
(2) 应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际，用以收购股权及对其他子公
司进行注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限。
100
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表
本集团
2016 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出) /转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 7 59 - - 66
拆出资金 8 36 90 - (3) 123
应收利息 12 1 - - (1) -
客户贷款和垫款 13(3) 250,617 89,588 (37,881) (33,647) 268,677
可供出售债券 1,051 217 41 - 1,309
可供出售权益工具 4,317 89 (330) - 4,076
持有至到期投资 15 2,033 970 46 - 3,049
应收款项类投资 16 1,908 (586) 29 - 1,351
固定资产 20 501 46 (51) - 496
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - - 8
其他资产 25 4,582 752 - (994) 4,340
合计 265,203 91,225 (38,146) (34,645) 283,637
101
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本集团(续)
2015 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 7 - - - 7
拆出资金 8 27 10 - (1) 36
应收利息 12 1 - - - 1
客户贷款和垫款 13(3) 251,613 92,610 (58,755) (34,851) 250,617
可供出售债券 1,409 (402) 53 (9) 1,051
可供出售权益工具 4,413 28 (120) (4) 4,317
持有至到期投资 15 3,644 (1,633) 24 (2) 2,033
应收款项类投资 16 945 927 36 - 1,908
固定资产 20 504 - (3) - 501
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - - 8
其他资产 25 3,693 1,334 - (445) 4,582
合计 266,406 92,874 (58,765) (35,312) 265,203
102
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本行
2016 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 4 59 - - 63
拆出资金 8 33 90 - - 123
应收利息 12 1 - - (1) -
客户贷款和垫款 13(3) 245,313 87,137 (38,366) (32,058) 262,026
可供出售债券 790 171 56 - 1,017
可供出售权益工具 4,283 3 (336) - 3,950
持有至到期投资 15 1,800 1,040 32 - 2,872
应收款项类投资 16 1,896 (770) 20 - 1,146
固定资产 20 426 - (7) - 419
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - - 8
其他资产 25 4,155 826 - (1,077) 3,904
合计 258,851 88,556 (38,601) (33,136) 275,670
103
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本行(续)
2015 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 4 - - - 4
拆出资金 8 27 7 - (1) 33
应收利息 12 1 - - - 1
客户贷款和垫款 13(3) 246,816 88,979 (58,048) (32,434) 245,313
可供出售债券 1,340 (594) 53 (9) 790
可供出售权益工具 4,328 1 (46) - 4,283
持有至到期投资 15 3,486 (1,699) 15 (2) 1,800
应收款项类投资 16 944 951 1 - 1,896
固定资产 20 427 - (1) - 426
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - - 8
其他资产 25 3,228 1,313 - (386) 4,155
合计 260,751 88,958 (58,026) (32,832) 258,851
本年(转出)/转入包括由于汇率变动产生的影响。
104
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
27 本行与子公司的余额
本行与子公司发生的交易余额按资产类别分析如下：
2016 年 2015 年
存放同业款项 11,254 21,023
拆出资金 86,820 93,305
衍生金融资产 1,087 1,795
应收利息 81 114
客户贷款和垫款 6,259 5,659
可供出售金融资产 2,271 60
持有至到期投资 690 -
应收款项类投资 486 -
其他资产 49,931 40,415
合计 158,879 162,371
本行与子公司发生的交易余额按负债类别分析如下：
2016 年 2015 年
同业及其他金融机构存放款项 9,315 11,199
拆入资金 105,653 63,580
衍生金融负债 3,715 1,237
客户存款 3,974 2,371
应付利息 611 505
已发行债务证券 890 1,910
其他负债 110 367
合计 124,268 81,169
105
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 向中央银行借款
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
中国内地 385,375 898 385,003 4
海外 53,964 41,150 53,657 41,150
合计 439,339 42,048 438,660 41,154
29 同业及其他金融机构存放款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
银行 413,150 160,367 415,252 158,599
非银行金融机构 1,199,845 1,279,028 1,167,629 1,283,660
合计 1,612,995 1,439,395 1,582,881 1,442,259
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
中国内地 1,442,126 1,342,935 1,442,876 1,342,822
海外 170,869 96,460 140,005 99,437
合计 1,612,995 1,439,395 1,582,881 1,442,259
106
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
30 拆入资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
银行 297,639 300,937 286,277 283,753
非银行金融机构 24,907 20,775 24,818 20,442
合计 322,546 321,712 311,095 304,195
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
中国内地 118,944 150,518 29,248 87,395
海外 203,602 171,194 281,847 216,800
合计 322,546 321,712 311,095 304,195
107
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
保本理财产品 324,443 248,680 324,443 248,735
与贵金属相关的金融
负债 31,313 33,225 31,313 33,225
结构性金融工具 40,835 20,744 40,013 19,818
合计 396,591 302,649 395,769 301,778
本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债全部为指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日，本集团及本行上述
金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至
2016 年和 2015 年 12 月 31 日止年度，由于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变
化的金额并不重大。
32 卖出回购金融资产
卖出回购金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
证券
人行票据 - 35,000 - 35,000
政府债券 167,088 200,409 150,604 197,441
银行及非银行金融
机构债券 15,640 32,376 13,990 31,910
小计 182,728 267,785 164,594 264,351
票据 5,500 227 5,473 218
其他 2,352 - - -
合计 190,580 268,012 170,067 264,569
108
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 客户存款
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
活期存款
公司类客户 5,206,395 4,261,474 5,162,734 4,230,728
个人客户 3,022,447 2,611,873 2,987,639 2,585,956
小计 8,228,842 6,873,347 8,150,373 6,816,684
定期存款(含通知存款)
公司类客户 3,120,699 2,918,679 3,020,074 2,791,441
个人客户 4,053,374 3,876,507 3,944,546 3,785,121
小计 7,174,073 6,795,186 6,964,620 6,576,562
合计 15,402,915 13,668,533 15,114,993 13,393,246
以上客户存款中包括：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
(1) 保证金存款
承兑汇票保证金 99,822 118,897 99,627 118,754
保函保证金 80,930 49,143 80,595 49,143
信用证保证金 28,264 24,811 28,264 24,778
其他 313,110 256,033 311,880 253,689
合计 522,126 448,884 520,366 446,364
(2) 汇出及应解汇款 14,121 11,969 12,279 11,437
109
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬
本集团
2016 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 25,291 62,093 (62,571) 24,813
其他社会保险及员工福利 2,288 8,997 (8,550) 2,735
住房公积金 135 6,296 (6,238) 193
工会经费和职工教育经费 2,123 2,567 (2,438) 2,252
离职后福利 (1)
设定提存计划 906 12,846 (12,788) 964
设定受益计划 128 842 - 970
内部退养福利 2,315 91 (466) 1,940
因解除劳动关系给予的
补偿 4 3 (4) 3
合计 33,190 93,735 (93,055) 33,870
2015 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 25,864 61,087 (61,660) 25,291
其他社会保险及员工福利 2,134 8,561 (8,407) 2,288
住房公积金 100 6,501 (6,466) 135
工会经费和职工教育经费 1,842 2,540 (2,259) 2,123
离职后福利 (1)
设定提存计划 821 12,717 (12,632) 906
设定受益计划 920 14 (806) 128
内部退养福利 2,850 160 (695) 2,315
因解除劳动关系给予的
补偿 4 7 (7) 4
合计 34,535 91,587 (92,932) 33,190
110
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬(续)
本行
2016 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,769 57,587 (58,504) 22,852
其他社会保险及员工福利 2,283 8,681 (8,247) 2,717
住房公积金 134 6,191 (6,137) 188
工会经费和职工教育经费 2,062 2,480 (2,382) 2,160
离职后福利 (1)
设定提存计划 898 12,403 (12,352) 949
设定受益计划 128 842 - 970
内部退养福利 2,315 91 (466) 1,940
因解除劳动关系给予的
补偿 4 3 (4) 3
合计 31,593 88,278 (88,092) 31,779
2015 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 24,618 57,406 (58,255) 23,769
其他社会保险及员工福利 2,121 8,326 (8,164) 2,283
住房公积金 99 6,418 (6,383) 134
工会经费和职工教育经费 1,807 2,484 (2,229) 2,062
离职后福利 (1)
设定提存计划 815 12,366 (12,283) 898
设定受益计划 920 14 (806) 128
内部退养福利 2,850 160 (695) 2,315
因解除劳动关系给予的
补偿 4 7 (7) 4
合计 33,234 87,181 (88,822) 31,593
本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。
111
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利
(a) 设定提存计划
本集团
2016 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 635 9,429 (9,400) 664
失业保险 33 485 (476) 42
企业年金缴费 238 2,932 (2,912) 258
合计 906 12,846 (12,788) 964
2015 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 545 9,277 (9,187) 635
失业保险 30 628 (625) 33
企业年金缴费 246 2,812 (2,820) 238
合计 821 12,717 (12,632) 906
112
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(a) 设定提存计划(续)
本行
2016 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 628 9,047 (9,019) 656
失业保险 33 478 (469) 42
企业年金缴费 237 2,878 (2,864) 251
合计 898 12,403 (12,352) 949
2015 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 541 8,968 (8,881) 628
失业保险 29 621 (617) 33
企业年金缴费 245 2,777 (2,785) 237
合计 815 12,366 (12,283) 898
113
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利
本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计
算的，并经由外部独立精算师机构韬睿咨询公司(香港)的精算师(美国精算协会
成员)进行审阅。
本集团及本行
设定受益计划 计划资产 设定受益计划
义务现值 公允价值 净负债
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
年初余额 6,664 6,654 6,536 5,734 128 920
计入当期损益的
设定受益成本
-利息净额 186 233 183 219 3 14
计入其他综合收益
的设定受益成本
-精算损失 919 428 - - 919 428
-计划资产回报 - - 80 479 (80) (479)
其他变动
-已支付的福利 (638) (651) (638) (651) - -
-对计划资产的
拨付 - - - 755 - (755)
年末余额 7,131 6,664 6,161 6,536 970 128
利息成本于其他业务及管理费中确认。
114
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利(续)
(i) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为：
2016 年 2015 年
折现率 3.00% 3.00%
医疗费用年增长率 7.00% 7.00%
预计平均未来寿命 12.8 年 11.6 年
2016 年死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010-2013)确定的
(2015 年：2000-2003)，该表为中国地区的公开统计信息。
(ii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下：
对补充退休福利义务现值的影响
精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25%
折现率 (152) 158
医疗费用年增长率 57 (55)
(iii) 于2016年12月31日，本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为8.7年
(2015年12月31日：8.0年)。
(iv) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成：
2016 年 2015 年
现金及现金等价物 1,185 1,064
权益类工具 359 383
债务类工具 4,522 4,967
其他 95 122
合计 6,161 6,536
115
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
35 应交税费
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
所得税 35,526 40,596 34,597 39,844
营业税 68 7,723 16 7,607
增值税 7,039 (1,315) 6,875 (1,276)
其他 2,267 2,407 2,165 2,340
合计 44,900 49,411 43,653 48,515
36 应付利息
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
客户存款 185,018 190,236 184,006 189,041
同业及其他金融
机构存放款项 15,801 9,941 16,252 10,293
已发行债务证券 2,312 2,256 2,248 2,257
其他 8,199 3,251 7,529 2,745
合计 211,330 205,684 210,035 204,336
37 预计负债
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
预计诉讼损失 2,292 1,655 354 361
其他 6,984 5,453 6,982 5,452
合计 9,276 7,108 7,336 5,813
116
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 已发行债务证券
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
已发行存款证 (1) 199,008 170,796 183,791 151,595
已发行债券 (2) 47,163 40,916 4,999 8,366
已发行次级债券 (3) 145,599 144,979 137,917 137,897
已发行合格二级资本债券 (4) 59,784 58,853 59,784 58,853
合计 451,554 415,544 386,491 356,711
(1) 已发行存款证主要由境内分行、海外分行及建行亚洲发行。
(2) 已发行债券
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
2013-12-10 2016-12-12 3.25% 台湾 人民币 - 2,000 - 2,000
2014-03-13 2016-03-13 3.25% 香港 人民币 - 4,000 - -
2014-04-01 2017-04-01 2.375% 香港 美元 2,085 1,948 - -
3 个月
2014-04-25 2016-04-25 LIBOR+1.35% 香港 美元 - 130 - -
2014-05-28 2016-05-30 3.38% 法兰克福 人民币 - 1,500 - 1,500
2014-05-28 2019-05-28 1.375% 瑞士 瑞士法郎 2,047 1,968 - -
2014-06-27 2017-06-27 3.45% 瑞士 人民币 1,250 1,250 - -
2014-07-02 2019-07-02 3.25% 香港 美元 4,170 3,896 - -
2014-09-05 2017-09-05 3.35% 台湾 人民币 800 800 800 800
2014-09-05 2019-09-05 3.75% 台湾 人民币 600 600 600 600
2014-09-05 2021-09-05 4.00% 台湾 人民币 600 600 600 600
2014-11-18 2016-11-18 3.30% 台湾 人民币 - 700 - -
2014-11-18 2019-11-18 3.75% 台湾 人民币 1,000 1,000 - -
2014-11-18 2021-11-18 3.95% 台湾 人民币 1,000 1,000 - -
2014-11-18 2024-11-18 4.08% 台湾 人民币 600 600 - -
2014-11-27 2016-12-06 3.45% 香港 人民币 - 120 - -
2015-01-20 2020-01-20 3.125% 香港 美元 4,865 4,546 - -
2015-02-11 2020-02-11 1.50% 卢森堡 欧元 3,655 3,545 - -
2015-03-31 2016-03-29 0.33% 香港 欧元 - 213 - -
2015-04-29 2016-04-29 3.80% 香港 人民币 - 400 - -
2015-06-18 2018-06-18 4.317% 奥克兰 新西兰元 241 222 - -
2015-06-18 2019-06-18 4.30% 奥克兰 新西兰元 7 7 - -
117
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
3 个月新西兰
基准利率
2015-06-18 2020-06-18 +1.2% 奥克兰 新西兰元 120 111 - -
2015-07-16 2018-06-18 3.935% 奥克兰 新西兰元 72 67 - -
2015-07-28 2020-07-28 3.25% 香港 美元 3,475 3,247 - -
2015-08-31 2016-03-03 0.70% 香港 美元 - 185 - -
2015-09-09 2016-03-07 0.75% 香港 美元 - 130 - -
2015-09-09 2016-03-10 0.70% 香港 美元 - 162 - -
2015-09-10 2019-09-10 3.945% 奥克兰 新西兰元 59 55 - -
2015-09-14 2016-03-10 0.75% 香港 美元 - 108 - -
2015-09-15 2016-03-17 0.75% 香港 美元 - 130 - -
3 个月澳洲
基准利率
2015-09-18 2018-09-18 +1.15% 悉尼 澳元 2,003 1,900 2,003 1,900
2015-09-22 2016-03-24 0.73% 香港 美元 - 130 - -
2015-09-29 2016-03-31 0.72% 香港 美元 - 338 - -
2015-10-19 2017-10-19 4.30% 伦敦 人民币 990 990 990 990
2015-10-27 2016-04-28 0.82% 香港 美元 - 878 - -
2015-10-27 2016-04-28 0.80% 香港 美元 - 130 - -
2015-11-02 2016-05-04 0.75% 香港 美元 - 200 - -
2015-11-12 2016-05-11 0.88% 香港 美元 - 130 - -
2015-11-12 2016-05-11 0.85% 香港 美元 - 130 - -
2015-11-26 2017-11-26 4.00% 香港 人民币 1,000 1,000 - -
3 个月澳洲
基准利率
2015-12-07 2018-09-18 +1.15% 悉尼 澳元 15 14 15 14
2015-12-29 2020-01-27 3.80% 奥克兰 新西兰元 96 89 - -
2016-03-30 2026-03-30 4.08% 中国大陆 人民币 3,500 - - -
2016-05-16 2019-05-16 3.10% 奥克兰 新西兰元 48 - - -
2016-05-31 2019-05-31 2.38% 香港 美元 757 - - -
2016-05-31 2021-05-31 2.75% 香港 美元 1,934 - - -
2016-08-18 2020-09-18 2.95% 奥克兰 新西兰元 496 - - -
2016-10-18 2020-10-18 3.05% 奥克兰 新西兰元 7 - - -
2016-10-21 2021-10-21 2.25% 香港 美元 4,865 - - -
2016-11-09 2019-11-09 3.05% 中国大陆 人民币 4,000 - - -
2016-11-09 2021-11-09 3.05% 中国大陆 人民币 1,000 - - -
2016-12-22 2019-12-22 3.35% 奥克兰 新西兰元 48 - - -
总面值 47,405 41,169 5,008 8,404
减：未摊销的发行成本 (242) (253) (9) (38)
年末账面余额 47,163 40,916 4,999 8,366
118
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券
本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央
行”)批准发行的次级债券账面价值如下：
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 币种 注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
2009-02-24 2024-02-26 4.00% 人民币 (a) 28,000 28,000 28,000 28,000
2009-08-07 2024-08-11 4.04% 人民币 (b) 10,000 10,000 10,000 10,000
巴西央行
2009-11-03 2019-11-04 基准利率 雷亚尔 (c) 427 328 - -
2009-12-18 2024-12-22 4.80% 人民币 (d) 20,000 20,000 20,000 20,000
2010-04-27 2020-04-27 8.50% 美元 (c) 1,883 1,736 - -
2010-07-30 2017-10-15 7.31% 美元 (c) 222 208 - -
2011-11-03 2026-11-07 5.70% 人民币 (e) 40,000 40,000 40,000 40,000
2012-11-20 2027-11-22 4.99% 人民币 (f) 40,000 40,000 40,000 40,000
2014-08-20 2024-08-20 4.25% 美元 (g) 5,212 4,870 - -
总面值 145,744 145,142 138,000 138,000
减：未摊销的发行成本 (145) (163) (83) (103)
年末账面余额 145,599 144,979 137,917 137,897
119
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券(续)
(a) 本集团可选择于 2019 年 2 月 26 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 2 月 26 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.00%。
(b) 本集团可选择于 2019 年 8 月 11 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 8 月 11 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.04%。
(c) 上述债券为巴西子银行所发行。
(d) 本集团可选择于 2019 年 12 月 22 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 12 月 22 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.80%。
(e) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2021 年 11 月 7 日赎回这些债
券。
(f) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2022 年 11 月 22 日赎回这些债
券。
(g) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 8 月 20 日赎回这些债
券。
120
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券
本集团及本行
发行日 到期日 年利率 币种 注释 2016 年 2015 年
2014-08-15 2029-08-18 5.98% 人民币 (a) 20,000 20,000
2014-11-12 2024-11-12 4.90% 人民币 (b) 2,000 2,000
2015-05-13 2025-05-13 3.875% 美元 (c) 13,899 12,987
2015-12-18 2025-12-21 4.00% 人民币 (d) 24,000 24,000
总面值 59,899 58,987
减：未摊销的发行成本 (115) (134)
年末账面余额 59,784 58,853
(a) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024 年 8 月 18 日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 11 月 12 日赎回这些
债券。如不行使赎回权，则自 2019 年 11 月 12 日起按年重置利率，票面利率
以利率重置日适用的 1 年期人民币香港同业拆借利率为基础加 1.538%。本债
券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行
有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
支付。
(c) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2020 年 5 月 13 日赎回这些
债券，如不行使赎回权，则于 2020 年 5 月 13 日重置利率，票面利率以利率
重置日适用的 5 年期美国国债基准利率为基础加 2.425%。本债券具有二级资
本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券
的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(d) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2020 年 12 月 21 日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
121
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
39 其他负债
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
保险业务负债 95,892 58,540 - -
递延收入 11,473 14,089 11,271 13,842
应付资本性支出款 10,388 8,951 10,388 8,951
租赁业务负债 7,821 5,853 - -
睡眠户 4,501 3,535 4,499 3,534
代收代付款项 3,190 2,049 2,667 1,616
预提费用 3,074 3,019 2,886 2,823
应付承销承兑款项 1,100 2,060 1,100 2,060
待结算及清算款项 966 4,003 886 3,916
其他 28,847 20,455 20,318 16,325
合计 167,252 122,554 54,015 53,067
40 股本及其他权益工具
(1) 股本
本集团及本行
2016 年 2015 年
香港上市(H 股) 240,417 240,417
境内上市(A 股) 9,594 9,594
合计 250,011 250,011
本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股，每股面值人民币 1 元，享有同等权益。
122
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具
(a) 年末发行在外的优先股情況表
金额
数量
发行在外的 发行 会计 初始股 发行 (百万 原币 (折合 转换
金融工具 时间 分类 息率 价格 股) (美元) 人民币) 到期日 情況
2015年境外 2015年12 权益 20美元
优先股 月16日 工具 4.65% /股 152.5 3,050 19,711 永久存续 无
减：发行费用 (52)
账面价值 19,659
主要条款：
(1)股息
初始年股息率为4.65%，在存续期内按约定重置，但最高不超过20.4850%。股息以
美元计价并支付。本行优先股东按照约定的息率分配后，不再同普通股东一起参加
剩余利润分配。上述优先股采取非累积息支付方式，本行有权取消上述优先股的股
息，且不构成违约事件。但直至恢复全额发放股息之前，本行将不会向普通股东分
配利润。
(2)赎回条款
在取得银监会批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在2020年12月16日以及后续
任何一个股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发
行价格加当期应支付且尚未支付的股息。
123
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具(续)
(a) 年末发行在外的优先股情況表(续)
(3)强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)
时，本行有权在无需获得境外优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次
境外优先股按合约约定全部或部份转为H股普通股，并使本行核心一级资本充足率恢复
至触发点(即5.125%)以上。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境外
优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次境外优先股按合约约定全部转
为H股普通股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：①中国
银监会认定若不进行转股或减记，本行将无法生存。②相关部门认定若不进行公共部
门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。当本次境外优先股转换为H股普通股
后，任何条件下不再被恢复为优先股。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时，
将报中国银监会审查并决定。
本行发行的境外优先股分类为权益工具，列示于资产负债表股东权益中。上述境外优
先股发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本
行资本充足率。
(b) 发行在外的优先股变动情況表
2016年1月1日 本年增加 2016年12月31日
发行在外的 数量 数量 数量
金融工具 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值
2015年境外
优先股 152.5 19,659 - - 152.5 19,659
(c) 归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2016年 2015年
1.归属于本行股东的权益 1,576,500 1,434,020
(1)归属于本行普通股持有者的权益 1,556,841 1,414,361
(2)归属于本行其他权益持有者的权益 19,659 19,659
其中：净利润 1,067 -
当期已分配股利 1,067 -
2.归属于少数股东的权益 13,154 11,063
(1)归属于普通股少数股东的权益 13,154 11,063
124
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
41 资本公积
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
股本溢价 134,543 134,911 135,109 135,109
42 其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
减：前期
2015年 税后归 2016年 本年所 计入其他 减：所 税后归 税后归
12月 属于母 12月 得税前 综合收益 得税费 属于母 属于少
31日 公司 31日 发生额 本年转出 用 公司 数股东
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 136 (839) (703) (839) - - (839) -
其他 202 68 270 68 - - 68 -
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 23,058 (24,034) (976) (27,841) (5,240) 8,365 (24,034) (682)
现金流量套期净损失 - (150) (150) (150) - - (150) -
外币报表折算差额 (5,565) 5,913 348 5,885 - - 5,913 (28)
合计 17,831 (19,042) (1,211) (22,877) (5,240) 8,365 (19,042) (710)
125
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本集团(续)
资产负债表中其他综合收益 2015年度利润表中其他综合收益
减：前期
2014年 税后归 2015年 本年所 计入其他 减：所 税后归 税后归
12月 属于母 12月 得税前 综合收益 得税费 属于母 属于少
31日 公司 31日 发生额 本年转出 用 公司 数股东
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 85 51 136 51 - - 51 -
其他 198 4 202 4 - - 4 -
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 4,066 18,992 23,058 27,721 (1,906) (6,479) 18,992 344
现金流量套期净收益 (10) 10 - 10 - - 10 -
外币报表折算差额 (6,674) 1,109 (5,565) 1,436 - - 1,109 327
合计 (2,335) 20,166 17,831 29,222 (1,906) (6,479) 20,166 671
126
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
减：前期
2015年 2016年 计入其他 减：所
12月 税后 12月 本年所得税 综合收益 得税费 税后
31日 净额 31日 前发生额 本年转出 用 净额
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 136 (839) (703) (839) - - (839)
其他 196 68 264 68 - - 68
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 22,549 (23,762) (1,213) (26,344) (5,353) 7,935 (23,762)
现金流量套期净损失 - (150) (150) (150) - - (150)
外币报表折算差额 (1,460) 1,272 (188) 1,272 - - 1,272
合计 21,421 (23,411) (1,990) (25,993) (5,353) 7,935 (23,411)
127
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本行(续)
资产负债表中其他综合收益 2015年度利润表中其他综合收益
减：前期
2014年 2015年 计入其他 减：所
12月 税后 12月 本年所得税 综合收益 得税费 税后
31日 净额 31日 前发生额 本年转出 用 净额
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 85 51 136 51 - - 51
其他 192 4 196 4 - - 4
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 4,288 18,261 22,549 26,398 (2,005) (6,132) 18,261
现金流量套期净损失 1 (1) - (1) - - (1)
外币报表折算差额 (1,423) (37) (1,460) (37) - - (37)
合计 3,143 18,278 21,421 26,415 (2,005) (6,132) 18,278
128
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益
可供出售金融资产公允价值变动对其他综合收益的影响如下：
本集团
2016 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 30,791 (7,733) 23,058
可供出售金融资产产生的损失
债券 (20,531) 5,228 (15,303)
权益工具和基金 (6,401) 1,600 (4,801)
(26,932) 6,828 (20,104)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 306 (77) 229
与出售相关 (5,546) 1,387 (4,159)
(5,240) 1,310 (3,930)
年末余额 (1,381) 405 (976)
129
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本集团(续)
2015 年
注释 税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 5,435 (1,369) 4,066
可供出售金融资产产生的利得
债券 26,655 (6,689) 19,966
权益工具和基金 607 (152) 455
27,262 (6,841) 20,421
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 (374) 94 (280)
与出售相关 (1,533) 383 (1,150)
其他 (1) 1 - 1
(1,906) 477 (1,429)
年末余额 30,791 (7,733) 23,058
130
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本行
2016 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 30,120 (7,571) 22,549
可供出售金融资产产生的损失
债券 (20,977) 5,255 (15,722)
权益工具 (5,367) 1,342 (4,025)
(26,344) 6,597 (19,747)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 174 (44) 130
与出售相关 (5,527) 1,382 (4,145)
(5,353) 1,338 (4,015)
年末余额 (1,577) 364 (1,213)
131
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本行(续)
2015 年
注释 税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 5,727 (1,439) 4,288
可供出售金融资产产生的利得
债券 26,499 (6,658) 19,841
权益工具 (101) 25 (76)
26,398 (6,633) 19,765
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 (593) 148 (445)
与出售相关 (1,413) 353 (1,060)
其他 (1) 1 - 1
(2,005) 501 (1,504)
年末余额 30,120 (7,571) 22,549
(1) 其他是指以前年度部分债券由可供出售金融资产重分类至持有至到期投资后，与
该债券相关、原计入其他综合收益的损失在本年内摊销转入当期损益。
43 盈余公积
盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。
本行需按财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定
核算的净利润的 10%提取法定盈余公积金，本行从净利润中提取法定盈余公积金
后，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。
132
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
44 一般风险准备
本集团及本行于资产负债表日根据如下规定提取一般风险准备：
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
财政部规定 (1) 205,933 181,686 205,933 181,686
香港银行业条例规定 (2) 2,124 2,124 174 174
其他中国内地监管机构规定 (3) 2,546 2,152 - -
其他海外监管机构规定 590 460 590 459
合计 211,193 186,422 206,697 182,319
(1) 根据财政部有关规定，本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备，用于部
分弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布《金融企业准备
金计提管理办法》(财金[2012]20 号)，要求金融企业计提的一般风险准备余额原
则上不得低于风险资产期末余额的 1.5%。
(2) 根据香港银行业条例的要求，本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策计
提减值外，对客户贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管储
备。监管储备的转入或转出通过未分配利润进行。
(3) 根据中国内地有关监管要求，本行子公司从净利润中提取一定金额作为风险准
备。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
45 利润分配
根据 2016 年 6 月 17 日召开的本行 2015 年度股东大会审议通过的 2015 年度利润
分配方案，本行宣派 2015 年现金股利人民币 685.03 亿元。
于 2016 年 10 月 27 日，本行董事会审议通过向境外优先股股东支付股息事宜。
按照境外优先股条款和条件确定的第一个赎回日前的初始股息率 4.65%(税后)计
算，发放股息共计人民币 10.67 亿元(含税)，股息发放日为 2016 年 12 月 16 日。
2017 年 3 月 29 日，经董事会提议，本行拟进行的 2016 年度利润分配方案如下：
(1) 以 2016 年税后利润人民币 2,241.28 亿元为基数，按 10%的比例提取法定公积金
人民币 224.13 亿元(2015：人民币 225.17 亿元)。上述法定公积金已于资产负债表
日记录于盈余公积科目。
(2) 根据财政部的有关规定，2016 年全年计提一般准备金人民币 342.28 亿元(2015:人
民币 242.47 亿元)。
(3) 向全体股东派发现金股息，每股人民币 0.278 元(含税)(2015:每股人民币 0.274
元)，共计人民币 695.03 亿元。这些股息于资产负债表日未确认为负债。
上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效，现金股息将于
决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
46 利息净收入
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
利息收入
存放中央银行款项 39,512 39,310 39,469 39,266
存放同业款项 11,595 13,534 9,131 13,322
拆出资金 8,020 16,650 8,421 15,181
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 4,164 761 1,187 714
买入返售金融资产 4,102 10,238 3,776 10,151
投资性证券 152,040 144,561 147,014 140,826
客户贷款和垫款
公司类 289,477 358,241 277,507 341,917
个人类 172,078 176,872 168,713 174,004
票据贴现 15,649 10,392 15,637 10,377
合计 696,637 770,559 670,855 745,758
利息支出
向中央银行借款 (5,671) (2,125) (5,656) (2,103)
同业及其他金融机构存放
款项 (33,579) (39,834) (34,177) (39,702)
拆入资金 (7,014) (6,496) (4,693) (3,113)
卖出回购金融资产 (3,485) (1,578) (2,842) (1,220)
已发行债务证券 (16,615) (17,173) (12,265) (11,845)
客户存款
公司类 (105,232) (117,649) (102,973) (114,665)
个人类 (107,242) (127,952) (105,349) (125,858)
合计 (278,838) (312,807) (267,955) (298,506)
利息净收入 417,799 457,752 402,900 447,252
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
46 利息净收入(续)
(1) 于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
已减值贷款 3,675 3,070 3,675 3,056
其他已减值金融资产 29 91 3 76
合计 3,704 3,161 3,678 3,132
(2) 五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。
47 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
手续费及佣金收入
银行卡手续费 37,649 34,960 37,516 34,841
理财产品业务收入 20,537 14,457 18,693 13,202
代理业务手续费 20,025 19,994 19,472 19,379
结算与清算手续费 12,612 13,166 12,539 13,062
顾问和咨询费 11,368 13,656 12,245 13,415
托管及其他受托业务佣金 11,174 9,942 10,960 9,828
电子银行业务收入 7,584 6,684 7,584 6,684
担保手续费 2,938 2,490 2,802 2,366
信用承诺手续费 1,830 3,138 1,830 3,137
其他 2,146 2,917 1,383 1,757
合计 127,863 121,404 125,024 117,671
手续费及佣金支出
银行卡交易费 (5,378) (4,013) (5,333) (3,975)
银行间交易费 (1,132) (927) (1,052) (905)
其他 (2,844) (2,934) (2,763) (2,863)
合计 (9,354) (7,874) (9,148) (7,743)
手续费及佣金净收入 118,509 113,530 115,876 109,928
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
48 投资收益
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
交易性金融工具 2,577 1,306 2,585 259
可供出售权益工具 4,071 3,444 3,707 1,978
可供出售债券 4,865 1,428 4,533 179
衍生金融工具 2,727 (776) 486 (781)
股利收入 2,558 733 104 71
持有至到期投资 732 321 608 200
应收款项类投资 906 - 906 -
其他 676 196 454 (98)
合计 19,112 6,652 13,383 1,808
本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。
49 公允价值变动(损失)/收益
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
交易性金融工具 (1,106) (77) (635) 57
衍生金融工具 (306) 3,421 177 3,423
合计 (1,412) 3,344 (458) 3,480
50 其他业务收入
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
保险业务收入 45,684 19,975 - -
租赁收入 1,428 873 373 305
其他 1,153 355 236 284
合计 48,265 21,203 609 589
137
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 业务及管理费
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
员工成本
工资、奖金、津贴和补贴 62,093 61,087 57,587 57,406
其他社会保险及员工福利 8,997 8,561 8,681 8,326
住房公积金 6,296 6,501 6,191 6,418
工会经费和职工教育经费 2,567 2,540 2,480 2,484
设定提存计划计提 12,846 12,717 12,403 12,366
内部退养福利 45 86 45 86
因解除劳动关系给予的补偿 3 7 3 7
92,847 91,499 87,390 87,093
物业及设备支出
折旧费 13,804 17,132 12,581 16,389
租金和物业管理费 9,341 8,905 8,515 8,191
维护费 2,890 2,951 2,757 2,798
水电费 2,071 2,260 2,026 2,220
其他 1,875 1,798 1,854 1,779
29,981 33,046 27,733 31,377
摊销费 2,213 2,604 1,981 2,407
审计费 142 149 107 121
其他业务及管理费 27,637 30,082 26,018 28,457
合计 152,820 157,380 143,229 149,455
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
52 资产减值损失
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
客户贷款和垫款 89,588 92,610 87,137 88,979
可供出售债券 217 (402) 171 (594)
可供出售权益工具 89 28 3 1
持有至到期投资 970 (1,633) 1,040 (1,699)
应收款项类投资 (586) 927 (770) 951
固定资产 46 - - -
其他 2,880 2,109 2,953 1,938
合计 93,204 93,639 90,534 89,576
53 其他业务成本
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
保险业务成本 47,023 20,795 - -
其他 2,181 990 1,289 633
合计 49,204 21,785 1,289 633
54 营业外收入
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
利差补贴收入 2,300 2,322 2,300 2,322
固定资产处置利得 292 205 280 205
清理睡眠户收入 134 322 134 322
抵债资产处置利得 31 63 31 63
其他 1,500 1,013 1,186 793
合计 4,257 3,925 3,931 3,705
139
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
55 营业外支出
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
固定资产处置损失 133 127 129 116
抵债资产处置损失 82 248 82 248
捐赠支出 74 41 72 39
睡眠户返还支出 66 70 66 70
其他 1,081 1,032 1,011 862
合计 1,436 1,518 1,360 1,335
56 所得税费用
(1) 所得税费用
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
当期所得税 60,380 63,065 58,322 61,674
中国内地 58,713 61,708 57,203 60,912
香港 875 731 354 179
其他国家及地区 792 626 765 583
以前年度所得税调整 (187) (1,313) (187) (1,313)
当期确认递延所得税 2,628 7,859 3,924 7,723
合计 62,821 69,611 62,059 68,084
中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本年度中国内地和香港地区业务
估计的应纳税所得额的 25%和 16.5%计提。其他海外业务的本年度所得税费用按
相关税收管辖权所规定的适当的现行比例计提。
140
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56 所得税费用(续)
(2) 所得税费用与会计利润的关系
注释 本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
税前利润 295,210 298,497 286,187 293,260
按法定税率 25%计算的所得税 73,803 74,624 71,547 73,315
不可作纳税抵扣的支出 (i) 10,648 10,655 11,160 9,529
免税收入 (ii) (21,443) (14,355) (20,461) (13,447)
影响当期损益的以前年度所
得税调整 (187) (1,313) (187) (1,313)
所得税费用 62,821 69,611 62,059 68,084
(i) 不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的贷款核销损失及超过税法抵扣限额的员
工成本、业务招待费等。
(ii) 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
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57 现金流量表补充资料
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
(1) 将净利润调节为经营活动的
现金流量净额
净利润 232,389 228,886 224,128 225,176
加：资产减值损失 93,204 93,639 90,534 89,576
折旧及摊销 16,017 19,736 14,563 18,796
已减值金融资产利息收入 (3,704) (3,161) (3,678) (3,132)
公允价值变动损失/(收益) 1,412 (3,344) 458 (3,480)
对联营和合营企业的投
资收益 (69) (275) - -
股利收入 (2,558) (733) (104) (71)
未实现的汇兑(收益)/损失 (479) 8,628 (2,567) 7,706
已发行债券利息支出 11,362 9,851 9,892 8,690
出售投资性证券的净收益 (11,098) (5,075) (10,126) (2,221)
处置固定资产和其他长
期资产的净收益 (159) (78) (151) (89)
递延所得税的净减少 2,628 7,859 3,924 7,723
经营性应收项目的增加 (1,744,977) (984,945) (1,501,460) (1,011,256)
经营性应付项目的增加 2,288,564 1,262,506 2,206,009 1,265,103
经营活动产生的现金
流量净额 882,532 633,494 1,031,422 602,521
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57 现金流量表补充资料(续)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
(2) 现金及现金等价物净变动
情况
现金及现金等价物的年末
余额 599,124 387,921 592,413 413,665
减：现金及现金等价物的
年初余额 (387,921) (353,718) (413,665) (380,173)
现金及现金等价物净增加
额 211,203 34,203 178,748 33,492
(3) 现金及现金等价物
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
现金 73,296 77,678 72,683 74,520
存放中央银行超额存款准
备金 183,764 140,511 179,532 127,626
存放同业活期款项 60,921 58,320 63,273 58,320
原到期日为三个月或以内
的存放同业款项 229,622 13,193 189,351 18,544
原到期日为三个月或以内
的拆出资金 51,521 98,219 87,574 134,655
合计 599,124 387,921 592,413 413,665
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57 现金流量表补充资料(续)
(4) 收购建行印尼支付的现金
因收购建行印尼,本行以现金支付的对价为人民币 11.69 亿元,收购的现金及现
金等价物为人民币 11.46 亿元,净现金流出为人民币 0.23 亿元。于收购日,上
述交易的现金净额分析如下：
购买日 购买日
已确认价值 账面价值
现金及存放中央银行款项 892 892
存放同业款项 254 254
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 144 144
买入返售金融资产 610 610
客户贷款和垫款 4,017 4,017
可供出售金融资产 43 43
持有至到期投资 386 386
固定资产 352 259
商誉 - 92
其他资产 154 154
同业及其他金融机构存放款项 139 139
客户存款 5,115 5,115
已发行债务证券 253 253
其他负债 119 96
净资产 1,226
少数股东权益 601
归属于本行股东的可辨认净资产 625
收购产生的商誉 544
收购对价 1,169
取得的被收购子公司的现金及现
金等价物 1,146
取得子公司支付的现金净额 23
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57 现金流量表补充资料(续)
(4) 收购建行印尼支付的现金(续)
商誉主要反映了因收购带来的集团协同效应。
截至 2016 年 12 月 31 日止年度,本集团合并利润表中包括建行印尼自收购日开始的营
业收入和净利润等不重大。假设这项收购在 2016 年 1 月 1 日达成,对本集团的营业收
入和净利润的影响亦不重大。
截止 2016 年 12 月 31 日,本行已完成收购建行印尼 60%的股份,取得控制权。
58 金融资产的转让
在日常业务中,本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或结构化
主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件,相关金融资产全部或部分终止确认。
当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,相关金融资产转让不符合终止
确认的条件,本集团继续确认上述资产。
证券借出交易
完全未终止确认的已转让金融资产主要为证券借出交易中借出的证券,此种交易下交
易对手在本集团无任何违约的情况下,可以将上述证券出售或再次用于担保,但同时
需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易,本集团
认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬,故未对相关证券进行终止确认。
截至 2016 年 12 月 31 日,本集团及本行在证券借出交易中转让资产的账面价值为
365.77 亿元(2015 年 12 月 31 日：98.04 亿元)。
信贷资产证券化
在信贷资产证券化过程中,本集团将信贷资产转让予结构化主体,并由其作为发行人
发行资产支持证券。本集团可能会持有部分次级档资产支持证券,对所转让信贷资产
保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资
产,其余部分终止确认。
于 2016 年 12 月 31 日,在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中,被证券化
的信贷资产的面值为人民币 695.30 亿元(2015 年 12 月 31 日：168.41 亿元),本集团继
续确认的资产价值为人民币 51.56 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 11.38 亿元)。本
集团确认的继续涉入资产和继续涉入负债为人民币 52.16 亿元(2015 年 12 月 31 日：
人民币 11.77 亿元)。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部
本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信
息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产
及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。
分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价
格确定,并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息净
收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入
和支出以“外部利息净收入/支出”列示。
分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部,以及按合理的基准分配至
该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交
易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他
长期资产等所发生的支出总额。
(1) 地区分部
本集团主要是于中国内地经营,分行遍布全国各省、自治区、直辖市,并在中国
内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、约
翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡、多伦多、伦敦、苏
黎世、迪拜和智利等地设立分行及在香港、伦敦、莫斯科、卢森堡、英属维尔
京群岛、奥克兰、雅加达、圣保罗和吉隆坡等地设立子公司。
146
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
按地区分部列报信息时,营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分，分
部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。
作为管理层报告的用途,本集团地区分部的定义为：
“长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：上海市、江
苏省、浙江省、宁波市和苏州市；
“珠江三角洲”是指本行一级分行所在的以下地区：广东省、深圳市、福
建省和厦门市；
“环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：北京市、山
东省、天津市、河北省和青岛市；
“中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：山西省、广西
壮族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省；
“西部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：四川省、重庆
市、贵州省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青
海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区；及
“东北地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：辽宁省、吉林
省、黑龙江省和大连市。
147
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2016 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
一、营业收入 137,379 77,047 91,412 94,987 88,744 30,147 69,987 15,387 605,090
利息净收入 68,498 59,493 70,909 75,469 74,709 24,170 37,957 6,594 417,799
外部利息净收入 40,351 36,855 34,408 45,352 49,218 11,517 191,503 8,595 417,799
内部利息净收入/(支出) 28,147 22,638 36,501 30,117 25,491 12,653 (153,546) (2,001) -
手续费及佣金净收入 17,974 16,352 19,581 17,983 13,301 5,821 24,865 2,632 118,509
投资收益/(损失) 3,282 521 (271) 932 403 46 10,413 3,786 19,112
其中：对联营和合营企
业的投资收益 - - - 30 - - - 39 69
公允价值变动(损失)/收益 (227) 1 (385) (1) (103) - (495) (202) (1,412)
汇兑收益/(损失) 1,980 570 442 310 325 99 (2,822) 1,913 2,817
其他业务收入 45,872 110 1,136 294 109 11 69 664 48,265
二、营业支出 (97,550) (40,015) (43,824) (48,658) (38,324) (16,514) (19,131) (8,685) (312,701)
税金及附加 (2,946) (2,326) (2,931) (2,850) (2,621) (953) (2,654) (192) (17,473)
业务及管理费 (23,516) (19,296) (24,771) (28,170) (26,126) (10,606) (13,934) (6,401) (152,820)
资产减值损失 (23,181) (18,363) (16,112) (17,404) (9,517) (4,949) (1,612) (2,066) (93,204)
其他业务成本 (47,907) (30) (10) (234) (60) (6) (931) (26) (49,204)
三、营业利润 39,829 37,032 47,588 46,329 50,420 13,633 50,856 6,702 292,389
加：营业外收入 261 75 261 245 2,643 129 490 153 4,257
减：营业外支出 (205) (134) (220) (294) (285) (111) (103) (84) (1,436)
四、利润总额 39,885 36,973 47,629 46,280 52,778 13,651 51,243 6,771 295,210
148
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2016 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
其他分部信息：
资本性支出 2,351 1,873 7,896 3,110 2,533 1,209 2,233 5,935 27,140
折旧及摊销费用 2,433 1,639 2,731 3,032 2,483 1,280 1,674 745 16,017
2016 年
分部资产 3,287,924 2,248,437 2,341,529 3,223,419 2,745,765 966,670 8,456,699 1,663,306 24,933,749
对联营和合营企业的投资 - - 31 4,184 - - - 3,103 7,318
3,287,924 2,248,437 2,341,560 3,227,603 2,745,765 966,670 8,456,699 1,666,409 24,941,067
递延所得税资产 31,062
抵销 (4,008,424)
资产总额 20,963,705
分部负债 3,292,293 2,252,473 2,325,284 3,220,764 2,742,194 966,764 7,020,522 1,561,611 23,381,905
递延所得税负债 570
抵销 (4,008,424)
负债总额 19,374,051
表外信贷承诺 570,239 403,398 699,060 418,924 318,757 151,838 2,800 159,510 2,724,526
149
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2015 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
一、营业收入 112,432 76,353 92,245 94,898 91,469 33,254 90,644 13,902 605,197
利息净收入 72,106 59,617 73,036 76,314 76,802 26,938 64,356 8,583 457,752
外部利息净收入 55,092 35,989 42,840 54,038 59,323 17,135 186,749 6,586 457,752
内部利息净收入/(支出) 17,014 23,628 30,196 22,276 17,479 9,803 (122,393) 1,997 -
手续费及佣金净收入 17,470 16,120 18,435 17,348 13,778 5,877 22,652 1,850 113,530
投资收益/(损失) 1,924 296 33 950 608 351 (104) 2,594 6,652
其中：对联营和合营企
业的投资收益 - - - 200 - - - 75 275
公允价值变动收益/(损失) 46 50 (110) 114 36 3 3,346 (141) 3,344
汇兑收益 956 148 220 80 111 66 389 746 2,716
其他业务收入 19,930 122 631 92 134 19 5 270 21,203
二、营业支出 (85,567) (45,785) (44,017) (44,282) (42,294) (20,896) (17,743) (8,523) (309,107)
营业税金及附加 (7,242) (5,323) (6,375) (6,587) (6,432) (2,205) (2,101) (38) (36,303)
业务及管理费 (24,782) (20,063) (24,985) (29,930) (27,462) (11,514) (13,099) (5,545) (157,380)
资产减值损失 (32,332) (20,358) (12,618) (7,720) (8,335) (7,161) (2,177) (2,938) (93,639)
其他业务成本 (21,211) (41) (39) (45) (65) (16) (366) (2) (21,785)
三、营业利润 26,865 30,568 48,228 50,616 49,175 12,358 72,901 5,379 296,090
加：营业外收入 383 107 187 234 2,687 116 100 111 3,925
减：营业外支出 (215) (406) (166) (235) (181) (69) (66) (180) (1,518)
四、利润总额 27,033 30,269 48,249 50,615 51,681 12,405 72,935 5,310 298,497
150
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2015 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
其他分部信息：
资本性支出 2,429 2,605 6,034 5,143 3,185 1,733 3,204 795 25,128
折旧及摊销费用 3,044 2,006 3,019 3,692 3,110 1,651 2,691 523 19,736
2015 年
分部资产 2,565,723 1,756,844 1,988,554 2,855,335 2,798,176 1,056,288 5,835,333 1,149,541 20,005,794
对联营和合营企业的投资 - - - 2,196 - - - 2,790 4,986
2,565,723 1,756,844 1,988,554 2,857,531 2,798,176 1,056,288 5,835,333 1,152,331 20,010,780
递延所得税资产 25,379
抵销 (1,686,670)
资产总额 18,349,489
分部负债 2,571,710 1,766,077 1,972,961 2,846,741 2,795,577 1,058,505 4,506,665 1,072,216 18,590,452
递延所得税负债 624
抵销 (1,686,670)
负债总额 16,904,406
表外信贷承诺 497,837 385,693 611,674 356,079 305,375 116,537 3,500 125,589 2,402,284
151
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(2) 业务分部
作为管理层报告的用途,本集团的主要业务分部如下：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产
品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问
与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
个人银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、
存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。
资金业务
该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自
营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工
具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理,包括
发行债务证券。
其他业务
该分部包括股权投资及海外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。
152
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2016 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、 营业收入 243,673 220,288 78,653 62,476 605,090
利息净收入 217,710 158,478 29,436 12,175 417,799
外部利息净收入 165,280 62,914 171,382 18,223 417,799
内部利息净收入/(支出) 52,430 95,564 (141,946) (6,048) -
手续费及佣金净收入 33,038 60,426 21,352 3,693 118,509
投资(损失)/收益 (6,605) 673 18,172 6,872 19,112
其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 69 69
公允价值变动损失 (470) - (305) (637) (1,412)
汇兑收益/(损失) - 559 9,998 (7,740) 2,817
其他业务收入 - 152 - 48,113 48,265
二、营业支出 (145,293) (91,019) (12,645) (63,744) (312,701)
税金及附加 (8,874) (6,590) (1,350) (659) (17,473)
业务及管理费 (51,048) (81,979) (8,829) (10,964) (152,820)
资产减值损失 (85,363) (1,483) (2,466) (3,892) (93,204)
其他业务成本 (8) (967) - (48,229) (49,204)
三、 营业利润 98,380 129,269 66,008 (1,268) 292,389
加：营业外收入 31 - - 4,226 4,257
减：营业外支出 (82) - - (1,354) (1,436)
四、 利润总额 98,329 129,269 66,008 1,604 295,210
153
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2016 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 5,376 9,040 1,095 11,629 27,140
折旧及摊销费用 5,014 8,433 1,021 1,549 16,017
2016 年
分部资产 7,064,795 4,522,379 8,195,103 1,564,749 21,347,026
对联营和合营企业的投资 - - - 7,318 7,318
7,064,795 4,522,379 8,195,103 1,572,067 21,354,344
递延所得税资产 31,062
抵销 (421,701)
资产总额 20,963,705
分部负债 9,780,961 7,169,317 834,943 2,009,961 19,795,182
递延所得税负债 570
抵销 (421,701)
负债总额 19,374,051
表外信贷承诺 1,917,363 647,498 - 159,665 2,724,526
154
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2015 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、 营业收入 271,463 213,360 81,614 38,760 605,197
利息净收入 240,559 156,999 52,879 7,315 457,752
外部利息净收入 244,837 26,725 171,724 14,466 457,752
内部利息净(支出)/收入 (4,278) 130,274 (118,845) (7,151) -
手续费及佣金净收入 35,497 56,306 17,892 3,835 113,530
投资(损失)/收益 (4,538) (127) 4,524 6,793 6,652
其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 275 275
公允价值变动(损失)/收益 (55) - 3,535 (136) 3,344
汇兑收益/(损失) - - 2,784 (68) 2,716
其他业务收入 - 182 - 21,021 21,203
二、营业支出 (163,094) (98,176) (11,226) (36,611) (309,107)
营业税金及附加 (21,670) (13,058) (606) (969) (36,303)
业务及管理费 (53,995) (83,408) (10,828) (9,149) (157,380)
资产减值损失 (87,428) (1,178) 208 (5,241) (93,639)
其他业务成本 (1) (532) - (21,252) (21,785)
三、 营业利润 108,369 115,184 70,388 2,149 296,090
加：营业外收入 63 - - 3,862 3,925
减：营业外支出 (248) - - (1,270) (1,518)
四、 利润总额 108,184 115,184 70,388 4,741 298,497
155
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2015 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 7,305 11,937 1,615 4,271 25,128
折旧及摊销费用 6,556 10,713 1,449 1,018 19,736
2015 年
分部资产 7,036,556 3,626,845 6,748,218 1,031,726 18,443,345
对联营和合营企业的投资 - - - 4,986 4,986
7,036,556 3,626,845 6,748,218 1,036,712 18,448,331
递延所得税资产 25,379
抵销 (124,221)
资产总额 18,349,489
分部负债 7,841,404 7,203,232 547,997 1,435,370 17,028,003
递延所得税负债 624
抵销 (124,221)
负债总额 16,904,406
表外信贷承诺 1,737,208 539,283 - 125,793 2,402,284
156
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 委托贷款业务
委托贷款及委托贷款基金于资产负债表日的金额列示如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
委托贷款 2,398,103 1,932,138 2,373,384 1,904,204
委托贷款基金 2,398,103 1,932,138 2,373,384 1,904,204
61 担保物信息
(1) 作为担保物的资产
(a) 担保物的账面价值按担保物类别分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
票据 5,500 227 5,473 218
债券 655,915 268,279 637,781 264,845
其他 2,352 - - -
合计 663,767 268,506 643,254 265,063
157
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 担保物信息(续)
(1) 作为担保物的资产(续)
(b) 担保物的账面价值按资产项目分类
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
客户贷款及垫款 6,506 227 5,473 218
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 9,810 - - -
可供出售金融资产 9,558 3,888 207 494
持有至到期投资 566,474 264,391 566,474 264,351
应收款项类投资 71,100 - 71,100 -
其他资产 319 - - -
合计 663,767 268,506 643,254 265,063
(2) 收到的担保物
本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易,并相应持有交易项下的
担保物。于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日,本集团持有的买入返售协议担保物中不
包含在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
158
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 承诺及或有事项
(1) 信贷承诺
本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额
度、财务担保及信用证服务等。本集团定期评估信贷承诺,并确认预计负债。
贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡额度全部支用时的金额。保函及
信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失
额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。
有关信贷承诺在到期前可能未被使用,因此以下所述的合同金额并不代表未来的预
期现金流出。
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
贷款承诺
原到期日为 1 年以内 509,828 149,566 497,766 143,420
原到期日为 1 年或以上 64,779 312,872 50,117 305,297
信用卡承诺 690,144 577,047 647,500 539,283
1,264,751 1,039,485 1,195,383 988,000
银行承兑汇票 296,606 324,963 296,487 324,533
融资保函 107,160 141,604 143,887 175,374
非融资保函 776,775 649,326 774,474 645,814
开出即期信用证 37,383 20,383 37,318 20,373
开出远期信用证 160,141 175,860 159,540 175,813
其他 81,710 50,663 81,672 50,636
合计 2,724,526 2,402,284 2,688,761 2,380,543
159
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 承诺及或有事项(续)
(2) 信贷风险加权金额
信贷风险加权金额按照银监会制定的规则,根据交易对手的状况和到期期限的特点
进行计算。
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
或 有负 债及承 担的 信
贷风险加权金额 1,073,108 993,117 1,062,820 995,166
(3) 经营租赁承诺
本集团及本行以经营租赁方式租入若干房屋及设备。这些租赁一般初始期限为一
年至五年,并可能有权选择续期,届时所有条款均可重新商定。于资产负债表日,
不可撤销的经营租赁协议项下的未来最低租赁付款额为：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
1 年以内 5,717 5,650 5,129 5,241
1 年以上,2 年以内 4,396 4,387 4,067 4,092
2 年以上,3 年以内 3,194 3,177 3,037 3,029
3 年以上,5 年以内 5,076 3,469 4,878 3,326
5 年以上 2,756 2,737 2,332 2,159
合计 21,139 19,420 19,443 17,847
160
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 承诺及或有事项(续)
(4) 资本支出承诺
于资产负债表日,本集团及本行的资本支出承诺如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
已订约 4,930 4,049 4,110 3,989
(5) 证券承销承诺
于 2016 年 12 月 31 日,本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2015 年 12 月 31
日：无)。
(6) 国债兑付承诺
作为中国国债承销商,若债券持有人于债券到期日前兑付债券,本集团有责任就所
销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债券
面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行
有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不
同。
于 2016 年 12 月 31 日,本集团和本行按债券面值对已承销、出售,但未到期的国
债兑付承诺为人民币 756.95 亿元(2015 年 12 月 31 日：本集团为人民币 736.47 亿
元,本行为人民币 739.03 亿元)。
161
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 承诺及或有事项(续)
(7) 未决诉讼和纠纷
于 2016 年 12 月 31 日,本集团尚有作为被起诉方,涉案金额约为人民币 77.83 亿
元(2015 年 12 月 31 日:人民币 65.01 亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根据
内部及外部经办律师意见,将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债(附
注 37)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
(8) 或有负债
本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺
及或有负债作出评估并按附注 4(14)的原则确认预计负债。
63 关联方关系及其交易
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易
本集团母公司包括中投和汇金。
中投经国务院批准于 2007 年 9 月 29 日成立，注册资本为人民币 15,500 亿元。
汇金为中投的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。
汇金是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资投资公司,注册地为北
京,注册资本为人民币 8,282.09 亿元。汇金的职能是经国务院授权,进行股权投
资,不从事其他商业性经营活动。于 2016 年 12 月 31 日,汇金直接持有本行
57.11%的股份。
母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营和合营企业。
162
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
63 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
本集团与母公司及母公司旗下公司的交易,主要包括吸收存款、接受委托管理其
资产和经营租赁、发放贷款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这
些交易均以市场价格为定价基础,按一般的商业条款进行。
本集团已发行面值人民币 1,457.44 亿元的次级债券(2015 年 12 月 31 日：人民币
1,451.42 亿元)。这些债券为不记名债券并可于二级市场交易。因此,本集团并无
有关母公司旗下公司于资产负债表日持有本集团的债券金额的资料。
(a) 与母公司的交易
在日常业务中,本集团及本行与母公司的重大交易如下：
交易金额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 460 0.07% 460 0.06%
利息支出 106 0.04% 451 0.14%
资产负债表日重大交易的余额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
应收利息 151 0.15% 150 0.16%
持有至到期投资 12,770 0.52% 12,770 0.50%
客户存款 865 0.01% 2,339 0.02%
应付利息 6 0.00% 19 0.01%
信贷承诺 288 0.01% 288 0.02%
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
63 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易
在日常业务中,本集团及本行与母公司旗下公司的重大交易如下：
交易金额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
注释 交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 28,755 4.13% 45,602 5.92%
利息支出 2,528 0.91% 2,179 0.70%
手续费及佣金收入 228 0.18% 241 0.20%
手续费及佣金支出 295 3.15% 79 1.00%
业务及管理费 (i) 612 0.40% 1,120 0.71%
164
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
63 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
资产负债表日重大交易的余额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
注释 交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
存放同业款项 72,746 14.71% 24,251 6.87%
拆出资金 69,487 26.66% 30,668 9.87%
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 8,111 1.66% 1,987 0.73%
衍生金融资产 3,581 3.99% 186 0.59%
买入返售金融资产 10,897 10.56% 22,871 7.36%
应收利息 14,606 14.37% 16,462 17.04%
客户贷款和垫款 53,297 0.46% 100,256 0.98%
可供出售金融资产 234,915 14.38% 240,539 22.55%
持有至到期投资 419,087 17.19% 509,481 19.87%
应收款项类投资 46,959 9.24% 63,442 17.17%
其他资产 (ii) 80 0.11% - -
同业及其他金融
机构存放款项 (iii) 34,485 2.14% 116,218 8.07%
拆入资金 68,722 21.31% 63,911 19.87%
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债 - - 2,246 0.74%
衍生金融负债 7,332 8.12% 38 0.14%
卖出回购金融资产 15,904 8.35% 141,189 52.68%
客户存款 18,471 0.12% 22,940 0.17%
应付利息 3,058 1.45% 308 0.15%
信贷承诺 23,159 1.18% 22,104 1.46%
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
63 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
(i) 主要指本集团租赁母公司旗下公司房屋、车辆等资产的租赁费用以及接受母公司
旗下公司提供后勤服务所支付的费用。
(ii) 其他资产主要指对母公司旗下公司的其他应收款。
(iii) 母公司旗下公司存放款项无担保，并按一般商业条款偿还。
166
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63 关联方关系及其交易(续)
(2) 淡马锡控股(私人)有限公司
淡马锡控股(私人)有限公司(“淡马锡”)是新加坡政府全资拥有的投资公司,淡
马锡通过其全资子公司富登金融控股私人有限公司和旗下其他公司持有本行股
份。
根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》,在过去 12 个月内持有本行
5%以上股份的企业属于本集团的关联方。于 2016 年 12 月 31 日，淡马锡直接持
有本行股份低于 5%。由于淡马锡在过去 12 月内持有本行 5%以上的股份,因此
仍属于本集团关联方。本集团与淡马锡的交易均以市场价格为定价基础,按一般
商业条款进行。
在日常业务中,本集团与淡马锡进行的重大交易金额如下：
交易金额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 71 0.01% 93 0.01%
利息支出 12 0.00% 17 0.01%
手续费及佣金收入 - - 1 0.00%
资产负债表日重大交易的余额
2016 年 2015 年
占同类 占同类
交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
客户贷款和垫款 1,355 0.01% 1,514 0.01%
客户存款 605 0.00% 1,835 0.01%
应付利息 - - 4 0.00%
信贷承诺 1,131 0.06% 1,072 0.07%
167
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
63 关联方关系及其交易(续)
(3) 本集团与联营和合营企业的往来
本集团与联营和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团外企
业所执行的条款相似。在日常业务中,本集团与联营和合营企业的重大交易如
下：
交易金额
2016 年 2015 年
利息收入 12 18
利息支出 4 7
业务及管理费 7 -
资产负债表日重大交易的余额
2016 年 2015 年
客户贷款和垫款 680 741
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债 448 -
客户存款 1,547 1,007
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63 关联方关系及其交易(续)
(4) 本行与子公司的往来
本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的
条款相似。如附注 4(1)(b)所述,所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表时
均已抵销。
在日常业务中,本行与子公司进行的重大交易如下：
交易金额
2016 年 2015 年
利息收入 1,154 2,259
利息支出 1,651 509
手续费及佣金收入 3,421 903
手续费及佣金支出 646 335
投资收益 365 (3)
其他业务收入 144 284
其他业务成本 514 423
资产负债表日重大交易的余额见附注 27。
于 2016 年 12 月 31 日,本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保额
为人民币 447.93 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 362.84 亿元)。
截至 2016 年 12 月 31 日止年度，本集团子公司间发生的主要交易为同业及其他
金融机构存放款项及拆入资金等。于 2016 年 12 月 31 日，上述交易的余额分别
为人民币 44.78 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币 17.75 亿元)和人民币 39.28 亿
元(2015 年 12 月 31 日：人民币 13.46 亿元)。
(5) 本集团与企业年金和计划资产的交易
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外,截至2016
年和2015年12月31日止年度均未发生其他关联交易。
于2016年12月31日,本集团补充退休福利项下,建信基金管理的计划资产公允价
值为人民币29.50亿元(2015年12月31日：32.80亿元),并由此将获取的管理费为
人民币873万元(2015年12月31日：3,007万元)。
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63 关联方关系及其交易(续)
(6) 关键管理人员
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集
团的活动的人士,包括董事、监事和高级管理人员。本集团于日常业务中与关
键管理人员进行正常的银行业务交易。截至2016年12月31日止年度及2015年12
月31日止年度,本集团与关键管理人员的交易及余额均不重大。
董事、监事和高级管理人员于截至2016年12月31日止年度的薪酬为人民币1,241
万元。
根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2016年薪酬总额尚未最终确定,
但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2016年度财务报表产生重大影
响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2015年薪酬总额于2015年年报
公布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员2015年薪酬总额为人民币
1,907万元,其中董事、监事2015年薪酬待股东大会审议通过后最终确定。
(7) 董事、监事和高级管理人员贷款和垫款
本集团于资产负债表日,向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额
不重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日
常业务过程中,并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。
授予其他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础,并考虑风险调减因
素后确定。
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64 风险管理
本集团运用金融工具时面对的风险如下:
- 信用风险
- 市场风险
- 流动性风险
- 操作风险
- 保险风险
本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政策
和流程，以及本集团资本管理的情况。
风险管理体系
董事会按公司章程和相关监管要求规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理
委员会,负责制定风险战略,并对实施情况进行监督,定期对整体风险状况进行评
估。监事会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责情
况进行监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略,负责集团全面风险管理工
作的组织实施。高管层设首席风险官,在职责分工内协助行长组织相应的风险管
理工作。
本集团专为识别、评估、监控和管理风险而设计了全面的管治体系、内控政策和
流程。本集团定期复核风险管理政策和系统,并根据市场环境、产品以及服务的
变化进行修订。通过培训和标准化及流程化管理,本集团目标在于建立一个架构
清晰、流程规范的控制环境,每名员工明确其职务要求和职责。
风险管理部是全行业务风险的综合管理部门。信贷管理部是全行信用风险的综合
管理部门。授信审批部是全行信用业务授信、审批的综合管理部门。内控合规部
是操作风险和内控合规牵头管理部门。其他各类风险均有相应的专业管理部门负
责。
本集团审计委员会负责监督和评估本集团内部控制,监督各核心业务部门、管理
程序和主要业务的合规情况。内控合规部协助审计委员会执行以上职责,并向审
计委员会汇报。
(1) 信用风险
信用风险管理
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺,使
本集团蒙受财务损失的风险。
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64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务
风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广以及
资产保全等工作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。授信
审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与信用审批等工作。信贷管理
部牵头协调,授信审批部参与、分担及协调公司业务部、小企业业务部、机构业
务部、国际业务部、战略客户部、住房金融与个人信贷部、信用卡中心和法律
事务部等部门实施信用风险管理工作。
在公司及机构业务信用风险管理方面,本集团加快信贷结构调整,强化贷后管理,
细化行业审批指引和政策底线,完善信贷准入、退出标准,优化经济资本管理和
行业信贷风险限额管理,促进资产质量稳步向好。本集团信用风险管理工作包括
信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环节,借助内部
评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告,对贷款项目收益与风险进
行综合评估并形成评估报告；信贷审批环节,信贷业务均须经过有权审批人审
批；贷后管理环节,本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行持续监控,并对重
点行业、区域、产品、客户加强风险监控,对任何可能对借款人还款能力造成主
要影响的负面事件及时报告,并采取措施,防范和控制风险。
在个人业务方面,本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基
础,客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿还
能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审
批。本集团重视对个人贷款的贷后监控,重点关注借款人的偿款能力和抵押品状
况及其价值变化情况。一旦贷款逾期,本集团将根据标准化催收作业流程体系开
展催收工作。
为降低风险,本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经建
立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程,为特定类别抵押品的可接
受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约,确保其能继续履
行所拟定的目的,并符合市场惯例。
172
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64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务风险分类
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度总体分
为正常、关注、次级、可疑及损失五类。最后三类被视为已减值贷款和垫款,
当一项或多项事件发生证明客观减值证据存在,并出现损失时,该贷款被界定为
已减值贷款和垫款。已减值贷款和垫款的减值损失准备须视情况以组合或个别
方式评估。
客户贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常：借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利
影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿
还贷款本息。即使执行担保,也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,贷款本息仍然无法
收回,或只能收回极少部分。
本集团对于表外信贷业务也采用相同的分类标准和管理流程进行风险分类。
资金业务
出于风险管理的目的,本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独
立管理,相关信息参见本附注(1)(h)和(1)(i)。本集团设定资金业务的信用额度并
参考有关金融工具的公允价值对其实时监控。
173
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(a) 最大信用风险敞口
下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下,
本集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产,最大信用风险敞口是指金融
资产扣除减值准备后的账面价值。
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
存放中央银行款项 2,775,965 2,323,866 2,769,388 2,309,053
存放同业款项 494,618 352,966 389,062 361,141
拆出资金 260,670 310,779 318,511 333,398
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的债权投资 469,992 266,871 360,628 260,207
衍生金融资产 89,786 31,499 81,425 24,396
买入返售金融资产 103,174 310,727 67,391 309,539
应收利息 101,645 96,612 98,040 93,988
客户贷款和垫款 11,488,355 10,234,523 11,084,938 9,899,993
可供出售债券投资 1,348,814 1,035,332 1,237,668 941,432
持有至到期投资 2,438,417 2,563,980 2,410,110 2,554,049
应收款项类投资 507,963 369,501 508,363 350,966
其他金融资产 69,405 37,324 98,121 61,357
合计 20,148,804 17,933,980 19,423,645 17,499,519
表外信贷承诺 2,724,526 2,402,284 2,688,761 2,380,543
最大信用风险敞口 22,873,330 20,336,264 22,112,406 19,880,062
174
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
已减值贷款
按个别方式评估已
出现减值总额 156,436 147,506 152,376 144,241
贷款损失准备 (99,453) (82,196) (97,863) (80,899)
小计 56,983 65,310 54,513 63,342
按组合方式评估
已出现减值总额 22,254 18,474 21,571 18,153
贷款损失准备 (13,275) (10,789) (12,824) (10,656)
小计 8,979 7,685 8,747 7,497
已逾期未减值
1 至 90 日 31,522 31,443 29,481 29,636
91 至 180 日 4 4 - -
180 日以上 21 - - -
总额 31,547 31,447 29,481 29,636
贷款损失准备 (i) (6,804) (4,424) (6,659) (4,129)
小计 24,743 27,023 22,822 25,507
未逾期未减值
信用贷款 3,442,193 3,019,394 3,285,535 2,872,354
保证贷款 1,880,508 1,771,076 1,783,773 1,692,230
抵押贷款 5,002,018 4,493,357 4,898,203 4,414,941
质押贷款 1,222,076 1,003,886 1,176,025 973,751
总额 11,546,795 10,287,713 11,143,536 9,953,276
贷款损失准备 (i) (149,145) (153,208) (144,680) (149,629)
小计 11,397,650 10,134,505 10,998,856 9,803,647
合计 11,488,355 10,234,523 11,084,938 9,899,993
(i) 此余额为按组合方式评估计提的贷款损失准备。
175
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本集团
已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中,抵质押
物涵盖和未涵盖情况列示如下：
2016 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 3,632 15,005 27,773
未涵盖部分 5,644 7,266 128,663
总额 9,276 22,271 156,436
2015 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 7,064 13,592 32,260
未涵盖部分 4,255 6,998 115,246
总额 11,319 20,590 147,506
176
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本行
已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中,抵质
押物涵盖和未涵盖情况列示如下：
2016 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 2,783 14,486 25,128
未涵盖部分 5,211 7,001 127,248
总额 7,994 21,487 152,376
2015 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 6,685 13,194 31,810
未涵盖部分 3,209 6,548 112,431
总额 9,894 19,742 144,241
上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为
本集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进
行调整的基础上确定。
177
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析
本集团
2016 年 2015 年
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
制造业 1,323,238 11.24% 464,514 1,389,829 13.24% 489,547
交通运输、仓储和邮政业 1,287,693 10.95% 520,293 1,221,103 11.64% 464,515
租赁及商业服务业 826,410 7.03% 309,203 658,284 6.28% 286,263
电力、热力、燃气及水生产
和供应业 726,706 6.18% 192,922 671,632 6.41% 194,565
批发和零售业 492,343 4.19% 252,177 502,129 4.79% 234,835
房地产业 448,576 3.82% 316,657 522,916 4.99% 410,355
水利、环境和公共设施
管理业 324,204 2.76% 167,715 316,480 3.02% 166,754
建筑业 259,268 2.21% 76,772 272,991 2.60% 90,796
采矿业 250,530 2.13% 29,755 258,323 2.46% 36,724
公共管理、社会保障和
社会组织 130,037 1.11% 33,862 122,773 1.17% 52,413
农、林、牧、渔业 90,685 0.77% 34,986 110,861 1.06% 42,553
教育 77,445 0.66% 21,415 79,275 0.76% 22,026
其他 586,803 4.99% 80,183 366,466 3.50% 86,177
公司类贷款和垫款总额 6,823,938 58.04% 2,500,454 6,493,062 61.92% 2,577,523
个人贷款和垫款 4,420,939 37.60% 3,820,851 3,531,983 33.69% 3,038,719
票据贴现 512,155 4.36% - 460,095 4.39% 12
客户贷款和垫款总额 11,757,032 100.00% 6,321,305 10,485,140 100.00% 5,616,254
178
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业,其已减值
贷款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
制造业 71,443 (44,348) (29,902) (44,859) 14,272
交通运输、仓储和
邮政业 6,004 (3,935) (21,943) (2,412) 250
2015 年
个别评估 组合评估 本年(计
已减值贷款 损失准备 损失准备 提)/转回 本年核销
制造业 72,766 (38,735) (27,606) (48,879) 12,345
交通运输、仓储和
邮政业 3,265 (2,032) (22,505) 810 1,921
179
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行
2016 年 2015 年
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
制造业 1,273,212 11.22% 456,859 1,333,675 13.15% 484,256
交通运输、仓储和邮政业 1,223,780 10.79% 504,010 1,166,661 11.50% 449,689
租赁及商业服务业 803,753 7.08% 301,027 646,857 6.38% 282,033
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 714,789 6.30% 191,457 659,594 6.50% 193,265
批发和零售业 457,129 4.03% 245,178 462,003 4.55% 228,582
房地产业 381,598 3.36% 283,627 470,018 4.63% 381,301
水利、环境和公共设施
管理业 315,546 2.78% 164,423 314,559 3.10% 165,582
建筑业 253,613 2.24% 74,847 267,540 2.64% 89,764
采矿业 237,686 2.09% 29,239 245,126 2.42% 36,432
公共管理、社会保障和
社会组织 129,228 1.14% 33,613 122,248 1.20% 52,210
农、林、牧、渔业 87,196 0.77% 34,303 107,338 1.06% 42,133
教育 73,984 0.65% 18,863 77,498 0.76% 21,020
其他 541,029 4.77% 62,395 341,507 3.37% 79,372
公司类贷款和垫款总额 6,492,543 57.22% 2,399,841 6,214,624 61.26% 2,505,639
个人贷款和垫款 4,342,571 38.27% 3,772,363 3,470,968 34.21% 3,000,307
票据贴现 511,850 4.51% - 459,714 4.53% -
客户贷款和垫款总额 11,346,964 100.00% 6,172,204 10,145,306 100.00% 5,505,946
180
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行(续)
下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业,其已减值贷
款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
制造业 69,764 (43,591) (29,031) (44,457) 13,846
交通运输、仓储和
邮政业 5,970 (3,925) (20,989) (2,223) 211
2015 年
个别评估 组合评估 本年(计
已减值贷款 损失准备 损失准备 提)/转回 本年核销
制造业 71,647 (38,312) (26,929) (47,763) 11,847
交通运输、仓储和
邮政业 3,205 (1,990) (21,706) 987 1,855
181
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析
本集团
2016 年 2015 年
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 2,117,133 18.02% 1,360,362 1,968,394 18.76% 1,269,793
中部地区 1,982,785 16.86% 1,197,869 1,768,362 16.87% 1,075,030
西部地区 1,953,377 16.61% 1,124,332 1,803,236 17.20% 1,035,556
环渤海地区 1,946,622 16.56% 892,618 1,812,640 17.29% 811,161
珠江三角洲 1,762,963 14.99% 1,312,827 1,432,094 13.66% 1,026,685
东北地区 643,515 5.47% 296,115 612,441 5.84% 295,842
总行 452,941 3.85% - 402,733 3.84% -
海外 897,696 7.64% 137,182 685,240 6.54% 102,187
客户贷款和垫款总额 11,757,032 100.00% 6,321,305 10,485,140 100.00% 5,616,254
182
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
长江三角洲 41,539 (27,423) (32,173)
西部地区 29,435 (14,557) (30,102)
珠江三角洲 29,426 (18,429) (24,124)
环渤海地区 29,199 (15,573) (31,505)
中部地区 26,654 (14,557) (28,012)
东北地区 14,794 (7,885) (10,423)
总行 4,296 - (9,471)
海外 3,347 (1,029) (3,414)
合计 178,690 (99,453) (169,224)
2015 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
长江三角洲 49,223 (24,924) (33,213)
西部地区 24,668 (11,248) (31,631)
珠江三角洲 30,285 (16,977) (23,087)
环渤海地区 22,941 (11,611) (30,393)
中部地区 19,617 (9,219) (27,775)
东北地区 11,998 (6,853) (10,954)
总行 4,671 (376) (9,039)
海外 2,577 (988) (2,329)
合计 165,980 (82,196) (168,421)
183
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行
2016 年 2015 年
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 2,101,754 18.51% 1,356,479 1,959,573 19.32% 1,266,150
中部地区 1,976,603 17.42% 1,197,592 1,767,300 17.42% 1,074,637
西部地区 1,952,436 17.21% 1,124,232 1,802,812 17.76% 1,035,440
环渤海地区 1,813,239 15.98% 840,745 1,700,634 16.76% 767,935
珠江三角洲 1,758,266 15.50% 1,312,827 1,432,094 14.12% 1,026,685
东北地区 643,145 5.67% 295,995 612,330 6.04% 295,750
总行 452,941 3.99% - 402,733 3.97% -
海外 648,580 5.72% 44,334 467,830 4.61% 39,349
客户贷款和
垫款总额 11,346,964 100.00% 6,172,204 10,145,306 100.00% 5,505,946
184
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行(续)
下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
长江三角洲 41,019 (27,173) (31,839)
西部地区 29,430 (14,557) (30,076)
珠江三角洲 29,426 (18,429) (24,124)
环渤海地区 28,264 (15,222) (28,464)
中部地区 26,641 (14,554) (27,977)
东北地区 14,794 (7,885) (10,420)
总行 4,296 - (9,471)
海外 77 (43) (1,792)
合计 173,947 (97,863) (164,163)
2015 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
长江三角洲 48,845 (24,734) (32,916)
西部地区 24,668 (11,248) (31,612)
珠江三角洲 30,285 (16,977) (23,087)
环渤海地区 22,267 (11,455) (28,076)
中部地区 19,606 (9,216) (27,744)
东北地区 11,998 (6,853) (10,951)
总行 4,671 (376) (9,039)
海外 54 (40) (989)
合计 162,394 (80,899) (164,414)
关于地区分部的定义见附注 59(1)。
185
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(e) 客户贷款和垫款按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
信用贷款 3,471,042 3,034,953 3,311,116 2,892,196
保证贷款 1,964,685 1,833,933 1,863,644 1,747,164
抵押贷款 5,095,325 4,591,009 4,990,770 4,510,932
质押贷款 1,225,980 1,025,245 1,181,434 995,014
客户贷款和垫款总额 11,757,032 10,485,140 11,346,964 10,145,306
(f) 已重组贷款和垫款
本集团
2016 年 2015 年
占客户贷款 占客户贷款
和垫款总额 和垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组贷款和垫款 5,020 0.04% 6,466 0.06%
其中：
逾期超过 90 天的已重组
贷款和垫款 2,321 0.02% 1,940 0.02%
186
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(f) 已重组贷款和垫款(续)
本行
2016 年 2015 年
占客户贷款 占客户贷款
和垫款总额 和垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组贷款和垫款 4,946 0.04% 5,405 0.05%
其中：
逾期超过 90 天的已重组
贷款和垫款 2,311 0.02% 1,811 0.02%
187
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 应收同业款项交易对手评级分布分析
应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构
的买入返售金融资产。
本集团 本行
注释 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
已减值
按个别方式评估已
出现减值总额 29 76 29 73
减值准备 (29) (43) (29) (37)
小计 - 33 - 36
未逾期未减值
A 至 AAA 级 815,896 883,645 735,187 841,929
B 至 BBB 级 5,238 3,161 288 2,365
无评级 37,488 87,633 39,646 159,748
总额 858,622 974,439 775,121 1,004,042
减值准备 (i) (160) - (157) -
小计 858,462 974,439 774,964 1,004,042
合计 858,462 974,472 774,964 1,004,078
未逾期未减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评级作出。
部分应收银行和非银行金融机构款项无评级,是由于本集团及本行未对一些银行和
非银行金融机构进行内部信用评级。
(i) 此余额为按组合方式评估计提的损失准备。
188
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析
本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博
综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表
日债权投资账面价值按投资评级分布如下：
本集团
2016 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 347 - - - - 347
-企业 718 - - - 120 838
-其他 200 - - 200 - 400
总额 1,265 - - 200 120 1,585
减值准备 (878)
小计 707
未逾期未减值
-政府 1,892,081 728,643 21,717 6,253 21,988 2,670,682
-中央银行 12,087 - 9,681 - - 21,768
-政策性银行 359,789 50 1,735 - - 361,574
-银行及非银行金融
机构 865,663 166,698 30,002 36,798 6,701 1,105,862
-企业 137,574 290,981 16,148 11,610 6,092 462,405
-其他 115,341 15,941 13,237 2,500 - 147,019
总额 3,382,535 1,202,313 92,520 57,161 34,781 4,769,310
减值准备 (i) (4,831)
小计 4,764,479
合计 4,765,186
189
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本集团(续)
2015 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 325 - - - - 325
-企业 3,219 - - - - 3,219
-其他 200 200 - - - 400
总额 3,744 200 - - - 3,944
减值准备 (923)
小计 3,021
未逾期未减值
-政府 1,282,135 593,329 20,103 2,975 2,924 1,901,466
-中央银行 155,155 3,422 913 - 2,771 162,261
-政策性银行 484,102 - - - - 484,102
-银行及非银行金融
机构 1,020,578 73,303 2,758 12,048 5,229 1,113,916
-公共机构 - 20 - - - 20
-企业 134,251 336,413 5,493 8,873 2,370 487,400
-其他 70,380 9,034 7,353 800 - 87,567
总额 3,146,601 1,015,521 36,620 24,696 13,294 4,236,732
减值准备 (i) (4,069)
小计 4,232,663
合计 4,235,684
190
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本行
2016 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 347 - - - - 347
-企业 247 - - 618 120 985
总额 594 - - 618 120 1,332
减值准备 (503)
小计 829
未逾期未减值
-政府 1,882,674 722,448 19,459 6,253 5,654 2,636,488
-中央银行 - - 9,681 - - 9,681
-政策性银行 350,802 - 1,538 - - 352,340
-银行及非银行金融
机构 803,230 156,085 11,241 16,239 4,339 991,134
-企业 108,774 265,795 2,719 1,838 1,279 380,405
-其他 148,424 2,000 - - - 150,424
总额 3,293,904 1,146,328 44,638 24,330 11,272 4,520,472
减值准备 (i) (4,532)
小计 4,515,940
合计 4,516,769
191
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本行(续)
2015 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 325 - - - - 325
-企业 92 - - - - 92
总额 417 - - - - 417
减值准备 (417)
小计 -
未逾期未减值
-政府 1,278,747 589,909 4,597 2,975 2,924 1,879,152
-中央银行 152,333 3,422 913 - 2,771 159,439
-政策性银行 479,920 - - - - 479,920
-银行及非银行金融
机构 978,930 71,616 1,479 4,414 2,340 1,058,779
-企业 125,769 332,434 3,389 2,130 291 464,013
-其他 69,420 - - - - 69,420
总额 3,085,119 997,381 10,378 9,519 8,326 4,110,723
减值准备 (i) (4,069)
小计 4,106,654
合计 4,106,654
(i) 此余额为按组合方式评估计提的减值准备。
192
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 本集团衍生工具的信用风险
本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与海外银行及非银行金融机构的
背对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和海外银行及非银
行金融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。
(j) 结算风险
本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同
约定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。
对于这种交易,本集团通过结算或清算代理商管理,确保只有当交易双方都履行
了其合同规定的相关义务才进行交易,以此来降低此类风险。
(2) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利变动
而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易账
户和银行账户业务中。交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风
险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸；银行账户由所有未划入交易
账户的金融工具和商品头寸组成。
本集团不断完善市场风险管理体系。其中,市场风险管理部承担牵头制定全行
市场风险管理政策和制度,市场风险计量工具开发,交易性市场风险监控和报告
等日常管理工作。资产负债管理部负责非交易业务的利率风险管理和全行汇率
风险管理,负责资产、负债总量和结构管理,以应对结构性市场风险。金融市场
部负责全行本外币投资组合管理,从事自营及代客资金交易,并执行相应的市场
风险管理政策和制度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环节的可
靠性、有效性进行独立审计。
193
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致
产生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入
敏感性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。
本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的
风险及本集团海外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币
为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险,并适当运用衍生
金融工具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险,并通过与海外银行及非银行金融
机构间的背对背交易对冲该风险。
本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。
本集团分开监控交易账户组合和银行账户组合的市场风险,交易账户组合包括
汇率、利率等衍生金融工具,以及持有作交易用途的证券。风险价值分析
(“VaR”)历史模拟模型是本行计量、监测交易账户业务市场风险的主要工
具。本集团利用利息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中
度分析作为监控总体业务市场风险的主要工具。
194
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) VaR
VaR 是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内,由于利率、汇率及
其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行交易
账户的利率、汇率及商品价格 VaR 进行计算。风险管理部根据市场利率、汇率
和商品价格的历史变动,每天计算交易账户的 VaR(置信水平为 99%,持有期为 1
个交易日)并进行监控。
于资产负债表日以及相关期间,本行交易账户的 VaR 状况概述如下：
2016 年
注释 12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账户风险价值 106 157 265 91
其中：利率风险 61 52 144 20
汇率风险 (i) 97 156 253 64
商品风险 6 13 60 -
2015 年
12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账户风险价值 149 83 200 48
其中：利率风险 46 38 172 17
汇率风险 (i) 142 71 206 13
商品风险 1 3 12 -
(i) 与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能
产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能
得出总的风险价值,因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
195
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) VaR(续)
虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具,但有关模型的假设存在一定限
制,例如：
在绝大多数情况下,可在 1 个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假
设合理,但在市场流动性长时期不足的情况下,1 个交易日的持有期假设可
能不符合实际情况；
99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型
内,有 1%机会可能亏损超过 VaR；
VaR 按当日收市基准计算,并不反映交易当天持仓可能面对的风险；
历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准,不一定适用于所有可能情
况,特别是例外事项；及
VaR 计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降,
未改变的仓盘的 VaR 将会减少,反之亦然。
196
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(b) 利息净收入敏感性分析
在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面,本行定期计量未来利息净收入
对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持不
变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升 100 基
点的情况下,会增加或减少本集团年化计算的利息净收入人民币 485.00 亿元
(2015 年 12 月 31 日：人民币 405.86 亿元)。如果剔除活期存款收益曲线变动的
影响,则本集团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币 435.66 亿元(2015 年
12 月 31 日：人民币 404.43 亿元)。
上述的利率敏感度仅供说明用途,并只根据简化情况进行评估。上列数字显示
在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下,利息净收入的预估变
动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利率风
险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下,利率风险管理部门会致力减低
利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期的利率均
以相同幅度变动,因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持不变时,其对
利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设而估算,包括假
设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。
(c) 利率风险
利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和经
济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产生的
重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。
资产负债管理部定期监测利率风险头寸,计量利率重定价缺口。计量利率重定
价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。
197
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债于相关年度的平均利率及下一个预期重定价日
(或到期日,以较早者为准)。
本集团
2016 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率 不计息 以内 至 1年 至 5年 以上 合计
(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 110,050 2,739,211 - - - 2,849,261
存放同业款项和拆出资金 2.76% - 599,855 153,084 2,349 - 755,288
买入返售金融资产 2.60% - 101,581 1,593 - - 103,174
客户贷款和垫款 (ii) 4.26% - 6,682,710 4,406,772 320,988 77,885 11,488,355
投资 (iii) 3.65% 310,718 534,360 583,313 2,004,704 1,642,807 5,075,902
其他资产 691,725 - - - - 691,725
资产总计 3.67% 1,112,493 10,657,717 5,144,762 2,328,041 1,720,692 20,963,705
负债
向中央银行借款 2.76% - 142,591 296,602 146 - 439,339
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.09% - 1,447,097 450,354 36,010 2,080 1,935,541
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 2.88% 19,947 247,942 128,702 - - 396,591
卖出回购金融资产 2.72% - 187,932 1,008 1,574 66 190,580
客户存款 1.45% 110,999 10,313,397 3,377,431 1,593,009 8,079 15,402,915
已发行债务证券 4.04% - 158,133 71,781 131,577 90,063 451,554
其他负债 557,531 - - - - 557,531
负债合计 1.61% 688,477 12,497,092 4,325,878 1,762,316 100,288 19,374,051
资产负债缺口 2.07% 424,016 (1,839,375) 818,884 565,725 1,620,404 1,589,654
198
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本集团(续)
2015 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率 不计息 以内 至 1年 至 5年 以上 合计
(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.53% 114,845 2,286,699 - - - 2,401,544
存放同业款项和拆出资金 3.91% - 448,836 210,523 4,386 - 663,745
买入返售金融资产 3.29% - 242,317 68,410 - - 310,727
客户贷款和垫款 (ii) 5.42% - 5,771,201 4,191,281 198,752 73,289 10,234,523
投资 (iii) 3.97% 40,707 384,287 798,241 1,663,387 1,389,770 4,276,392
其他资产 462,558 - - - - 462,558
资产总计 4.43% 618,110 9,133,340 5,268,455 1,866,525 1,463,059 18,349,489
负债
向中央银行借款 3.20% - 37,806 4,242 - - 42,048
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.31% - 1,546,782 162,526 51,799 - 1,761,107
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 3.60% 19,443 150,998 132,208 - - 302,649
卖出回购金融资产 2.72% - 268,002 10 - - 268,012
客户存款 1.84% 121,249 8,970,336 3,066,679 1,503,008 7,261 13,668,533
已发行债务证券 4.07% - 140,575 66,470 84,011 124,488 415,544
其他负债 446,513 - - - - 446,513
负债合计 1.97% 587,205 11,114,499 3,432,135 1,638,818 131,749 16,904,406
资产负债缺口 2.46% 30,905 (1,981,159) 1,836,320 227,707 1,331,310 1,445,083
(i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii) 3 个月以内的客户贷款和垫款包括于 2016 年 12 月 31 日余额为人民币 760.96 亿元
(2015 年 12 月 31 日：人民币 853.74 亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金
融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及对联营和合营企业的投资。
199
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行
2016 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率 不计息 以内 至 1年 至 5年 以上 合计
(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 108,762 2,733,310 - - - 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 2.61% - 638,664 67,504 1,405 - 707,573
买入返售金融资产 2.56% - 67,238 153 - - 67,391
客户贷款和垫款 (ii) 4.26% - 6,383,642 4,336,395 292,010 72,891 11,084,938
投资 (iii) 3.56% 282,053 600,856 605,630 1,899,636 1,613,026 5,001,201
其他资产 678,227 - - - - 678,227
资产总计 3.66% 1,069,042 10,423,710 5,009,682 2,193,051 1,685,917 20,381,402
负债
向中央银行借款 2.76% - 142,282 296,232 146 - 438,660
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.00% - 1,465,187 392,287 36,502 - 1,893,976
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 2.89% 19,239 247,828 128,702 - - 395,769
卖出回购金融资产 2.40% - 169,466 601 - - 170,067
客户存款 1.45% 96,842 10,100,335 3,320,837 1,588,919 8,060 15,114,993
已发行债务证券 3.27% - 137,321 50,098 113,145 85,927 386,491
其他负债 430,203 - - - - 430,203
负债合计 1.58% 546,284 12,262,419 4,188,757 1,738,712 93,987 18,830,159
资产负债缺口 2.09% 522,758 (1,838,709) 820,925 454,339 1,591,930 1,551,243
200
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行(续)
2015 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率 不计息 以内 至 1年 至 5年 以上 合计
(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.53% 101,292 2,282,281 - - - 2,383,573
存放同业款项和拆出资金 3.63% - 478,273 216,266 - - 694,539
买入返售金融资产 3.28% - 241,129 68,410 - - 309,539
客户贷款和垫款 (ii) 5.42% - 5,529,377 4,113,783 186,269 70,564 9,899,993
投资 (iii) 3.99% 37,251 351,615 767,900 1,609,643 1,377,495 4,143,904
其他资产 459,185 - - - - 459,185
资产总计 4.41% 597,728 8,882,675 5,166,359 1,795,912 1,448,059 17,890,733
负债
向中央银行借款 3.20% - 37,716 3,438 - - 41,154
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.18% - 1,577,844 114,691 53,919 - 1,746,454
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 3.80% 18,985 150,643 132,150 - - 301,778
卖出回购金融资产 2.31% - 264,563 6 - - 264,569
客户存款 1.84% 106,667 8,782,696 2,997,838 1,498,874 7,171 13,393,246
已发行债务证券 3.33% - 101,945 55,020 75,258 124,488 356,711
其他负债 366,725 - - - - 366,725
负债合计 1.92% 492,377 10,915,407 3,303,143 1,628,051 131,659 16,470,637
资产负债缺口 2.49% 105,351 (2,032,732) 1,863,216 167,861 1,316,400 1,420,096
(i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii) 3 个月以内的客户贷款和垫款包括于 2016 年 12 月 31 日余额为人民币 727.05 亿元
(2015 年 12 月 31 日：人民币 826.83 亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金
融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及对子公司的投资。
201
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险
本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团海外业务产
生的货币风险。
本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配
来管理货币风险,并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉期)管理其
外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团积极管理外币敞口风险,以业务条线为单位尽量减少外币风险暴露,因此,期末
敞口对汇率波动不敏感,对本集团的税前利润及其他综合收益的潜在影响不重大。
本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下：
本集团
2016 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,627,642 132,659 88,960 2,849,261
存放同业款项和拆出资金 (i) 677,609 164,499 16,354 858,462
客户贷款和垫款 10,318,156 815,966 354,233 11,488,355
投资 4,874,843 122,967 78,092 5,075,902
其他资产 508,602 153,120 30,003 691,725
资产总计 19,006,852 1,389,211 567,642 20,963,705
负债
向中央银行借款 385,374 28,964 25,001 439,339
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 (ii) 1,740,191 275,673 110,257 2,126,121
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 380,632 15,162 797 396,591
客户存款 14,539,781 568,294 294,840 15,402,915
已发行债务证券 213,579 213,937 24,038 451,554
其他负债 512,886 28,376 16,269 557,531
负债合计 17,772,443 1,130,406 471,202 19,374,051
净头寸 1,234,409 258,805 96,440 1,589,654
衍生金融工具的净名义金额 93,770 (105,995) 500,673 488,448
信贷承诺 2,461,840 88,183 174,503 2,724,526
202
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
`
本集团(续)
2015 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,211,080 119,786 70,678 2,401,544
存放同业款项和拆出资金 (i) 843,723 92,685 38,064 974,472
客户贷款和垫款 9,347,418 646,063 241,042 10,234,523
投资 4,160,960 62,675 52,757 4,276,392
其他资产 430,526 14,218 17,814 462,558
资产总计 16,993,707 935,427 420,355 18,349,489
负债
向中央银行借款 16,041 21,751 4,256 42,048
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,754,011 208,219 66,889 2,029,119
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 286,732 15,280 637 302,649
客户存款 13,011,964 401,284 255,285 13,668,533
已发行债务证券 258,044 125,261 32,239 415,544
其他负债 429,389 6,538 10,586 446,513
负债合计 15,756,181 778,333 369,892 16,904,406
净头寸 1,237,526 157,094 50,463 1,445,083
衍生金融工具的净名义金额 288,525 (360,087) 77,993 6,431
信贷承诺 2,209,582 92,679 100,023 2,402,284
(i) 含买入返售金融资产。
(ii) 含卖出回购金融资产。
203
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行
2016 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,622,232 132,156 87,684 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 (i) 544,619 204,904 25,441 774,964
客户贷款和垫款 10,153,744 739,408 191,786 11,084,938
投资 4,914,316 59,677 27,208 5,001,201
其他资产 496,292 160,364 21,571 678,227
资产总计 18,731,203 1,296,509 353,690 20,381,402
负债
向中央银行借款 385,003 28,964 24,693 438,660
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,666,054 289,249 108,740 2,064,043
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 380,632 15,131 6 395,769
客户存款 14,480,189 503,734 131,070 15,114,993
已发行债务证券 197,451 175,115 13,925 386,491
其他负债 400,441 11,891 17,871 430,203
负债合计 17,509,770 1,024,084 296,305 18,830,159
净头寸 1,221,433 272,425 57,385 1,551,243
衍生金融工具的净名义金额 242,197 89,081 157,424 488,702
信贷承诺 2,496,937 84,526 107,298 2,688,761
204
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行(续)
2015 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,204,311 119,146 60,116 2,383,573
存放同业款项和拆出资金 (i) 869,165 97,670 37,243 1,004,078
客户贷款和垫款 9,200,987 575,402 123,604 9,899,993
投资 4,095,926 21,627 26,351 4,143,904
其他资产 403,493 51,289 4,403 459,185
资产总计 16,773,882 865,134 251,717 17,890,733
负债
向中央银行借款 15,147 21,751 4,256 41,154
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,717,935 207,568 85,520 2,011,023
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 286,651 15,096 31 301,778
客户存款 12,933,631 346,476 113,139 13,393,246
已发行债务证券 241,929 93,602 21,180 356,711
其他负债 354,949 4,403 7,373 366,725
负债合计 15,550,242 688,896 231,499 16,470,637
净头寸 1,223,640 176,238 20,218 1,420,096
衍生金融工具的净名义金额 269,525 (303,533) 40,418 6,410
信贷承诺 2,213,149 121,853 45,541 2,380,543
(i) 含买入返售金融资产。
(ii) 含卖出回购金融资产。
205
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险
流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债
务、履行其他支付义务和满足正常业务开展其他资金需求的风险。影响流动性
风险主要因素和事件包括：批发或零售存款大量流失、批发或零售融资成本上
升、债务人违约、资产变现困难、融资能力下降等。
本行董事会及其专门委员会、高级管理层组成决策体系。总行资产负债管理部
牵头负责全行流动性风险日常管理工作，并与金融市场部、渠道与运营管理
部、数据管理部、公共关系与企业文化部、董事会办公室、各业务牵头管理部
门和各分支机构相关部门组成执行体系。监事会和审计部组成监督体系。上述
体系按职责分工分别履行流动性风险管理的决策、执行和监督职能。
本集团流动性管理目标是保证集团支付结算安全，努力实现全行流动性与效益
性良好平衡。流动性风险施行并表管理模式，总行集中管理本行流动性风险，
并根据监管要求、外部宏观环境和本行业务发展情况制定流动性风险管理政
策，包括限额管理、日间流动性风险管理、压力测试、应急计划等方面内容。
附属机构承担自身流动性管理首要职责。
本集团每季度进行集团流动性风险压力测试，以检验银行在遇到极端的小概率
事件等不利情况下的风险承受能力，结果显示，压力情况下流动性风险虽然有
所增加，但仍处于可控范围。
本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量
流动性风险。
206
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析
下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。
本集团
2016 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行
款项 2,592,203 257,058 - - - - - 2,849,261
存放同业款项和拆出
资金 - 85,218 306,393 138,820 218,544 6,313 - 755,288
买入返售金融资产 - - 78,001 23,580 1,593 - - 103,174
客户贷款和垫款 75,438 484,321 401,828 709,215 2,644,332 2,901,246 4,271,975 11,488,355
投资
–以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 18,378 - 62,282 133,374 152,097 107,723 14,516 488,370
–可供出售金融
资产 285,020 - 29,090 66,362 168,110 783,090 302,162 1,633,834
–持有至到期投资 - - 5,318 44,950 200,830 1,053,776 1,133,543 2,438,417
–应收款项类投资 - - 45,048 26,747 53,056 178,486 204,626 507,963
–对联营和合营企
业的投资 7,318 - - - - - - 7,318
其他资产 229,069 89,276 34,077 79,502 173,739 55,946 30,116 691,725
资产总计 3,207,426 915,873 962,037 1,222,550 3,612,301 5,086,580 5,956,938 20,963,705
负债
向中央银行借款 - - 83,176 59,415 296,602 146 - 439,339
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 982,735 226,509 167,189 491,880 61,488 5,740 1,935,541
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融负债 - 19,947 131,301 116,642 128,701 - - 396,591
卖出回购金融资产 - - 184,074 3,858 1,008 1,574 66 190,580
客户存款 - 8,336,446 966,975 1,113,365 2,723,870 2,244,258 18,001 15,402,915
已发行债务证券
–已发行存款证 - - 61,274 65,381 57,153 15,037 163 199,008
–已发行债券 - - - 2,084 4,023 36,959 4,097 47,163
–已发行次级债券 - - - - 218 100,230 45,151 145,599
–已发行合格二级
资本债券 - - - - - 13,828 45,956 59,784
其他负债 582 116,506 52,697 67,710 234,456 78,943 6,637 557,531
负债合计 582 9,455,634 1,706,006 1,595,644 3,937,911 2,552,463 125,811 19,374,051
各期限缺口 3,206,844 (8,539,761) (743,969) (373,094) (325,610) 2,534,117 5,831,127 1,589,654
衍生金融工具的名义
金额
–利率合约 - - 70,611 77,418 204,710 106,484 11,586 470,809
–汇率合约 - - 771,445 782,146 2,949,614 140,260 6,750 4,650,215
–其他合约 - - 47,553 98,665 177,124 10,177 34 333,553
合计 - - 889,609 958,229 3,331,448 256,921 18,370 5,454,577
207
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本集团(续)
2015 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行
款项 2,183,358 218,186 - - - - - 2,401,544
存放同业款项和拆出
资金 - 64,768 178,137 200,987 210,163 9,690 - 663,745
买入返售金融资产 - - 166,890 75,427 68,410 - - 310,727
客户贷款和垫款 84,254 431,544 301,975 540,601 2,561,181 2,744,588 3,570,380 10,234,523
投资
–以公允价值计量且
其 变 动计 入当 期
损益的金融资产 4,301 - 28,452 44,072 125,694 62,885 5,769 271,173
–可供出售金融资产 31,420 - 10,097 36,054 144,847 545,503 298,831 1,066,752
–持有至到期投资 - - 8,851 79,769 407,854 1,106,884 960,622 2,563,980
–应收款项类投资 - - 12,681 12,997 91,533 109,525 142,765 369,501
–对联营和合营企业
的投资 4,986 - - - - - - 4,986
其他资产 210,352 49,476 24,933 57,701 105,588 12,790 1,718 462,558
资产总计 2,518,671 763,974 732,016 1,047,608 3,715,270 4,591,865 4,980,085 18,349,489
负债
向中央银行借款 - - 24,161 13,645 4,242 - - 42,048
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 1,213,163 174,380 113,540 183,794 72,226 4,004 1,761,107
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - 19,443 71,245 79,753 132,208 - - 302,649
卖出回购金融资产 - - 267,902 100 10 - - 268,012
客户存款 - 6,957,679 920,974 1,102,123 2,610,766 2,058,410 18,581 13,668,533
已发行债务证券
–已发行存款证 - 5 53,697 44,566 65,683 6,744 101 170,796
–已发行债券 - - - 5,348 6,283 27,113 2,172 40,916
–已发行次级债券 - - - - - 65,048 79,931 144,979
–已发行合格二级资
本债券 - - - - - 14,897 43,956 58,853
其他负债 624 116,531 38,625 52,189 162,974 73,417 2,153 446,513
负债合计 624 8,306,821 1,550,984 1,411,264 3,165,960 2,317,855 150,898 16,904,406
各期限缺口 2,518,047 (7,542,847) (818,968) (363,656) 549,310 2,274,010 4,829,187 1,445,083
衍生金融工具的名义
金额
–利率合约 - - 50,555 60,114 326,230 66,504 3,133 506,536
–汇率合约 - - 460,982 504,496 1,305,375 150,764 5,615 2,427,232
–其他合约 - - 29,724 16,848 72,287 876 - 119,735
合计 - - 541,261 581,458 1,703,892 218,144 8,748 3,053,503
208
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本行
2016 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,589,857 252,215 - - - - - 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 - 64,674 314,513 119,634 204,362 4,390 - 707,573
买入返售金融资产 - - 65,665 1,573 153 - - 67,391
客户贷款和垫款 67,128 476,584 376,374 684,584 2,544,634 2,696,923 4,238,711 11,084,938
投资
–以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
资产 - - 56,892 115,136 113,272 71,457 3,871 360,628
–可供出售金融资产 235,500 - 18,466 62,604 158,273 714,826 283,499 1,473,168
–持有至到期投资 - - 3,983 43,408 192,988 1,038,504 1,131,227 2,410,110
–应收款项类投资 - - 50,110 34,011 71,208 153,842 199,192 508,363
–纳入合并范围的结构化
主体 33,959 - 28,493 58,498 62,590 21,021 7,347 211,908
–对子公司的投资 37,024 - - - - - - 37,024
其他资产 235,382 89,047 32,064 76,193 168,098 47,564 29,879 678,227
资产总计 3,198,850 882,520 946,560 1,195,641 3,515,578 4,748,527 5,893,726 20,381,402
负债
向中央银行借款 - - 82,868 59,414 296,232 146 - 438,660
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 985,221 266,419 145,531 435,049 61,756 - 1,893,976
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 19,239 131,211 116,618 128,701 - - 395,769
卖出回购金融资产 - - 165,720 3,746 601 - - 170,067
客户存款 - 8,261,945 907,942 1,027,372 2,663,679 2,236,586 17,469 15,114,993
已发行债务证券
–已发行存款证 - - 57,112 59,932 51,747 15,000 - 183,791
–已发行债券 - - - - 1,792 3,207 - 4,999
–已发行次级债券 - - - - - 97,946 39,971 137,917
–已发行合格二级资本债券 - - - - - 13,828 45,956 59,784
其他负债 43,718 63,307 41,849 48,009 148,239 78,492 6,589 430,203
负债合计 43,718 9,329,712 1,653,121 1,460,622 3,726,040 2,506,961 109,985 18,830,159
各期限缺口 3,155,132 (8,447,192) (706,561) (264,981) (210,462) 2,241,566 5,783,741 1,551,243
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 70,326 77,231 200,091 75,067 9,701 432,416
–汇率合约 - - 681,926 699,696 2,765,063 133,185 6,750 4,286,620
–其他合约 - - 38,508 95,894 169,279 510 - 304,191
合计 - - 790,760 872,821 3,134,433 208,762 16,451 5,023,227
209
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本行(续)
2015 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,181,429 202,144 - - - - - 2,383,573
存放同业款项和拆出资金 - 70,060 209,126 194,429 215,752 5,172 - 694,539
买入返售金融资产 - - 165,702 75,427 68,410 - - 309,539
客户贷款和垫款 81,645 423,867 277,528 508,980 2,475,904 2,583,729 3,548,340 9,899,993
投资
–以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 - - 28,159 43,985 125,209 58,233 4,621 260,207
–可供出售金融资产 4,366 - 4,480 24,837 120,126 502,233 289,755 945,797
–持有至到期投资 - - 8,630 75,420 406,575 1,104,606 958,818 2,554,049
–应收款项类投资 - - 12,483 12,597 88,414 95,997 141,475 350,966
–对子公司的投资 32,885 - - - - - - 32,885
其他资产 229,112 40,400 23,747 54,764 101,850 7,768 1,544 459,185
资产总计 2,529,437 736,471 729,855 990,439 3,602,240 4,357,738 4,944,553 17,890,733
负债
向中央银行借款 - - 24,161 13,555 3,438 - - 41,154
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 1,220,678 203,579 116,623 134,428 71,146 - 1,746,454
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 18,984 71,017 79,627 132,150 - - 301,778
卖出回购金融资产 - - 264,466 97 6 - - 264,569
客户存款 - 6,898,890 849,483 1,033,354 2,539,852 2,053,160 18,507 13,393,246
已发行债务证券
–已发行存款证 - 5 50,524 37,147 58,783 5,054 82 151,595
–已发行债券 - - - - 3,481 4,292 593 8,366
–已发行次级债券 - - - - - 57,966 79,931 137,897
–已发行合格二级资本债券 - - - - - 14,897 43,956 58,853
其他负债 48,596 57,074 32,394 40,247 113,304 72,988 2,122 366,725
负债合计 48,596 8,195,631 1,495,624 1,320,650 2,985,442 2,279,503 145,191 16,470,637
各期限缺口 2,480,841 (7,459,160) (765,769) (330,211) 616,798 2,078,235 4,799,362 1,420,096
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 56,318 61,610 335,319 39,915 2,990 496,152
–汇率合约 - - 429,270 410,522 1,166,865 135,313 5,360 2,147,330
–其他合约 - - 29,724 16,843 72,287 876 - 119,730
合计 - - 515,312 488,975 1,574,471 176,104 8,350 2,763,212
210
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析
下表列示于资产负债表日,本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合同
现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。
本集团
2016 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 439,339 448,505 - 84,409 59,995 303,955 146 -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,935,541 1,971,240 982,986 230,278 168,537 512,184 69,621 7,634
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 396,591 399,304 19,947 132,354 117,192 129,811 - -
卖出回购金融资产 190,580 190,852 - 184,290 3,903 1,019 1,574 66
客户存款 15,402,915 15,773,027 8,337,879 978,905 1,142,665 2,829,974 2,462,243 21,361
已发行债务证券
–已发行存款证 199,008 201,424 - 61,772 65,817 58,028 15,639 168
–已发行债券 47,163 53,205 - 208 2,196 5,196 40,721 4,884
–已发行次级债券 145,599 179,558 - - 1,231 6,185 124,329 47,813
– 已发行合 格二级 资
本债券 59,784 80,834 - - - 2,814 24,277 53,743
其他金融负债 189,807 189,807 67,124 12,538 19,252 85,665 - 5,228
非衍生金融负债合计 19,006,327 19,487,756 9,407,936 1,684,754 1,580,788 3,934,831 2,738,550 140,897
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,264,751 1,043,081 71,231 15,313 70,347 52,127 12,652
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,459,775 - 317,599 163,731 367,089 566,264 45,092
211
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本集团(续)
2015 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 42,048 42,510 - 24,523 13,677 4,310 - -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,761,107 1,784,978 1,220,543 175,072 115,194 189,612 79,301 5,256
以公 允价值计 量且其 变
动 计入 当期损 益的 金
融负债 302,649 304,350 19,443 71,583 80,379 132,945 - -
卖出回购金融资产 268,012 268,096 - 267,986 100 10 - -
客户存款 13,668,533 14,066,150 6,959,367 933,650 1,131,199 2,718,065 2,301,457 22,412
已发行债务证券
–已发行存款证 170,796 172,518 5 53,797 44,932 66,816 6,864 104
–已发行债券 40,916 44,707 - 189 5,526 6,975 29,684 2,333
–已发行次级债券 144,979 185,557 - - 1,223 5,743 92,319 86,272
–已发行合格二级资本
债券 58,853 82,009 - - - 2,711 25,483 53,815
其他金融负债 137,111 137,111 131,454 1,622 601 2,257 - 1,177
非衍生金融负债合计 16,595,004 17,087,986 8,330,812 1,528,422 1,392,831 3,129,444 2,535,108 171,369
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,039,485 860,456 75,469 19,376 40,592 39,341 4,251
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,362,799 - 332,601 169,052 339,391 481,361 40,394
212
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本行
2016 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 438,660 447,818 - 84,101 59,993 303,578 146 -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,893,976 1,922,805 985,221 267,631 147,841 452,415 69,697 -
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 395,769 398,482 19,239 132,264 117,168 129,811 - -
卖出回购金融资产 170,067 170,324 - 165,921 3,791 612 - -
客户存款 15,114,993 15,483,974 8,262,602 920,121 1,056,464 2,768,760 2,454,726 21,301
已发行债务证券
–已发行存款证 183,791 186,122 - 57,598 60,335 52,586 15,603 -
–已发行债券 4,999 5,343 - - 49 1,909 3,385 -
–已发行次级债券 137,917 168,745 - - 1,120 5,640 120,018 41,967
– 已发 行合格 二级 资
本债券 59,784 80,834 - - - 2,814 24,277 53,743
其他金融负债 74,681 74,681 58,410 3,651 1,445 5,947 - 5,228
非衍生金融负债合计 18,474,637 18,939,128 9,325,472 1,631,287 1,448,206 3,724,072 2,687,852 122,239
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,195,383 1,043,081 24,588 15,254 62,344 42,297 7,819
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,493,378 - 318,145 166,858 382,563 581,376 44,436
213
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本行(续)
2015 年
账面 未折现合同现 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 金流出 偿还 以内 至 3 个月 至 1年 至 5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 41,154 41,585 - 24,523 13,585 3,477 - -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,746,454 1,763,663 1,226,167 204,282 117,865 137,799 77,550 -
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 301,778 303,480 18,985 71,355 80,252 132,888 - -
卖出回购金融资产 264,569 264,656 - 264,552 98 6 - -
客户存款 13,393,246 13,789,118 6,899,774 862,095 1,062,275 2,646,624 2,296,011 22,339
已发行债务证券
–已发行存款证 151,595 152,958 5 50,642 37,417 59,661 5,150 83
–已发行债券 8,366 9,016 - - 53 3,701 4,646 616
–已发行次级债券 137,897 175,588 - - 1,120 5,640 82,556 86,272
–已发行合格二级资
本债券 58,853 82,008 - - - 2,757 25,667 53,584
其他金融负债 66,948 66,948 61,549 1,606 506 2,110 - 1,177
非衍生金融负债合计 16,170,860 16,649,020 8,206,480 1,479,055 1,313,171 2,994,663 2,491,580 164,071
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 988,000 860,456 34,306 18,188 39,093 33,335 2,622
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,392,543 - 333,974 172,476 352,897 492,917 40,279
注释：表外贷款承诺和信用卡承诺可能在到期前未被支用。担保,承兑及其他信贷承诺
金额并不代表即将支付的金额。
214
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(4) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损
失的风险。2016 年度，本集团继续强化操作风险管理，优化操作风险管理工
具，深化工具应用范围。
– 通过专项自评估、机构整体自评估和项目重检等多种方式，主动识别和评
估操作风险，加强和改进内部控制。
– 加强集团操作风险监测预警，推动各一级分行、海外机构和子公司建立符
合自身特点的关键风险指标监测体系，完善总行级关键风险指标体系，强
化重点领域和关键环节的风险管控。
– 继续加强业务连续性管理体系建设。统一全行新一代核心系统应急管理及
灾备管理策略；结合新一代核心系统建设进度,及时推进相关配套制度与专
项预案建设。
215
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值
(a) 估值流程、技术和参数
董事会负责建立完善的估值内部控制制度,并对内部控制制度的充分性和有效
性承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情
况进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求,组织实施估值内部控制制度
的日常运行,确保估值内部控制制度的有效执行。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程,相关部门按照职责分
工,分别负责估值、模型验证及账务处理工作。
本集团主要使用附注 4(3)(g)和 4(24)(c)所述的估值技术及输入参数。本年度公
允价值计量所采用的估值技术和输入参数较 2015 年度未发生重大变动。
(b) 公允价值层级
本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值,这些层级反映公允价值计量中输
入变量的重要程度：
– 第一层级：使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允
价值。
– 第二层级：使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到
的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。
– 第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输
入值(不可观察输入值)计量的公允价值。
216
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具
(i) 公允价值层级
下表分析于资产负债表日按公允价值计量的金融工具所采用估值基础的层级：
本集团
2016 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 3,134 138,196 - 141,330
–权益工具和基金 1,825 - - 1,825
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
–债券 - - 8,690 8,690
–权益工具和基金 421 - 16,132 16,553
–其他债务工具 - 55,116 264,856 319,972
衍生金融资产 - 89,320 466 89,786
可供出售金融资产
–债券 59,380 1,283,715 5,719 1,348,814
–权益工具和基金 40,617 231,378 9,349 281,344
合计 105,377 1,797,725 305,212 2,208,314
负债
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 395,883 708 396,591
衍生金融负债 - 89,788 545 90,333
合计 - 485,671 1,253 486,924
217
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本集团(续)
2015 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 44 17,377 - 17,421
权益工具和基金 563 - - 563
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
债券 - - 586 586
权益工具和基金 1,413 - 2,326 3,739
其他债务工具 - 40,660 208,204 248,864
衍生金融资产 - 30,616 883 31,499
可供出售金融资产
债券 40,907 984,821 9,604 1,035,332
权益工具和基金 24,352 - 5,027 29,379
合计 67,279 1,073,474 226,630 1,367,383
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 302,130 519 302,649
衍生金融负债 - 27,078 864 27,942
合计 - 329,208 1,383 330,591
218
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行
2016 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 - 40,656 - 40,656
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 55,116 264,856 319,972
衍生金融资产 - 80,960 465 81,425
可供出售金融资产
–债券 20,737 1,216,228 703 1,237,668
–权益工具和基金 1,984 231,378 1 233,363
合计 22,721 1,624,338 266,025 1,913,084
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 395,769 - 395,769
衍生金融负债 - 82,787 545 83,332
合计 - 478,556 545 479,101
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行(续)
2015 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 - 11,343 - 11,343
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 40,660 208,204 248,864
衍生金融资产 - 23,532 864 24,396
可供出售金融资产
–债券 15,302 924,854 1,276 941,432
–权益工具和基金 2,808 - 1 2,809
合计 18,110 1,000,389 210,345 1,228,844
负债
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 301,778 - 301,778
衍生金融负债 - 22,456 864 23,320
合计 - 324,234 864 325,098
220
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券,其公允价值按照中央国债登记结
算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债主要是保本理财产品的募集资金,其公允价值以
收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级,通过收益法进行估值。
第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可观察。
划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资
资产,所采用的估值技术包括收益法和市场法,涉及的不可观察参数主要为折现
率。
截至 2016 和 2015 年 12 月 31 日止年度,本集团及本行以公允价值计量的金融工
具公允价值层级的第一层级与第二层级之间不存在重大转移。
221
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：
本集团
2016 年
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 可供出售金融资产 指定为以公允价值计量
权益工具 其他债务 衍生 权益工具 且其变动计入当期损益 衍生
债券 和基金 工具 金融资产 债券 和基金 资产合计 的金融负债 金融负债 负债合计
2016年1月1日 586 2,326 208,204 883 9,604 5,027 226,630 (519) (864) (1,383)
利得或损失总额：
于损益中确认 (19) (113) 7,600 (361) 275 (19) 7,363 55 275 330
于其他综合收益中确认 - - - - 424 (34) 390 - - -
购买 8,221 20,155 397,871 - 690 9,837 436,774 (369) - (369)
出售及结算 (98) (6,236) (348,819) (56) (5,274) (5,462) (365,945) 125 44 169
2016年12月31日 8,690 16,132 264,856 466 5,719 9,349 305,212 (708) (545) (1,253)
222
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本集团(续)
2015 年
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 可供出售金融资产 指定为以公允价值计
权益工具 其他债务 衍生 权益工具 量且其变动计入当期 衍生
债券 和基金 工具 金融资产 债券 和基金 资产合计 损益的金融负债 金融负债 负债合计
2015年1月1日 967 1,951 169,916 1,299 3,672 4,797 182,602 (817) (1,288) (2,105)
利得或损失总额：
于损益中确认 (283) (2) 5,754 (414) (83) (64) 4,908 83 422 505
于其他综合收益中确认 - - - - 194 (214) (20) - - -
购买 523 3,903 388,910 3 8,192 3,632 405,163 (302) - (302)
出售及结算 (621) (3,526) (356,376) (5) (2,371) (3,124) (366,023) 517 2 519
2015年12月31日 586 2,326 208,204 883 9,604 5,027 226,630 (519) (864) (1,383)
223
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行
2016 年
可供出售金融资产
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金
融资产 衍生金融资产 债券 权益工具和基金 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2016 年 1 月 1 日 208,204 864 1,276 1 210,345 (864) (864)
利得或损失总额：
于损益中确认 7,600 (355) 3 - 7,248 275 275
于其他综合收益中确认 - - 4 - 4 - -
购买 397,871 - - - 397,871 - -
出售及结算 (348,819) (44) (580) - (349,443) 44 44
2016 年 12 月 31 日 264,856 465 703 1 266,025 (545) (545)
224
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行(续)
2015 年
可供出售金融资产
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 债券 权益工具和基金 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2015 年 1 月 1 日 169,916 1,288 1,219 1 172,424 (1,288) (1,288)
利得或损失总额：
于损益中确认 5,754 (422) - - 5,332 422 422
于其他综合收益中确认 - - (1) - (1) - -
购买 388,910 - - - 388,910 - -
出售及结算 (356,376) (2) 58 - (356,320) 2 2
2015 年 12 月 31 日 208,204 864 1,276 1 210,345 (864) (864)
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
公允价值的第三层级中,计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收益、
公允价值变动损失和资产减值损失项目中列示。
第三层级金融工具本年损益影响如下：
本集团
2016 年 2015 年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 7,782 (89) 7,693 5,899 (486) 5,413
本行
2016 年 2015 年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 7,603 (80) 7,523 5,754 - 5,754
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具
(i) 金融资产
本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放
同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款、持有至到期投资
和应收款项类投资。
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场
利率计息,并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
客户贷款和垫款
大部分客户贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因此,这些贷款和垫款
的账面价值与公允价值相若。
投资
下表列出了应收款项类投资和持有至到期投资的账面价值和公允价值,这些公允
价值未在资产负债表中列报。
227
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 金融资产(续)
本集团
2016 年 2015 年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
应收款项类投资 507,963 512,409 - 358,488 153,921 369,501 373,854 - 285,262 88,592
持有至到期投资 2,438,417 2,494,243 1,351 2,492,892 - 2,563,980 2,665,423 1,099 2,661,813 2,511
合计 2,946,380 3,006,652 1,351 2,851,380 153,921 2,933,481 3,039,277 1,099 2,947,075 91,103
本行
2016 年 2015 年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
应收款项类投资 508,363 512,328 - 359,382 152,946 350,966 355,770 - 285,212 70,558
持有至到期投资 2,410,110 2,465,882 1,190 2,464,692 - 2,554,049 2,655,282 1,033 2,654,249 -
合计 2,918,473 2,978,210 1,190 2,824,074 152,946 2,905,015 3,011,052 1,033 2,939,461 70,558
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64 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 金融负债
本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机
构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。于 2016
年 12 月 31 日,本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值
为人民币 2,121.66 亿元及 2,044.22 亿元(本集团及本行 2015 年 12 月 31 日：人民币
2,175.54 亿元及 2,103.63 亿元),账面价值为人民币 2,053.83 亿元及 1,977.01 亿元(本
集团及本行 2015 年 12 月 31 日：人民币 2,038.32 亿元及 1,967.50 亿元),其他金融负
债于资产负债表日的账面价值与公允价值相若。本集团采用可观察参数来确定已发
行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值并将其划分为第二层级。
(6) 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与
其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没
有达成一致,则以总额结算。但在一方违约前提下,另一方可以选择以净额结算。根
据企业会计准则的要求,本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。
于 2016 年 12 月 31 日,本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资
产与金融负债的金额不重大。
(7) 保险风险
保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。
保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率论定价
和计提准备金的保险合同,本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险
负债的账面价值的风险。
本集团通过分散承保风险类型的保险承保策略,适当的再保险安排,加强对承保核保
工作和理赔核赔工作的管理,从而减少保险风险的不确定性。
本集团针对保险合同的风险建立相关假设,并据此计提保险合同准备金。加剧保险
风险的因素主要是保险风险假设与实际保险风险的差异,包括死亡假设、费用假
设、利率假设等。
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(8) 资本管理
本行实施全面的资本管理,内容涵盖了资本管理政策制定、资本规划和计划、资本计
量、内部资本评估、资本配置、资本激励约束和传导、资本筹集、监测报告等管理活
动以及资本计量高级方法在日常经营管理中的应用。本行资本管理的总体原则是,持
续保持充足的资本水平,在满足监管要求的基础上,保持一定安全边际和缓冲区间,确
保资本可充分覆盖各类风险；实施合理有效的资本配置,强化资本约束和激励机制,在
有效支持本行战略规划实施的同时充分发挥资本对业务的约束和引导作用,持续提升
资本效率和回报水平；夯实资本实力,保持较高资本质量,优先通过内部积累实现资本
补充,合理运用各类资本工具,优化资本结构；不断深化资本管理高级方法在信贷政
策、授信审批、定价等经营管理中的应用。
资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行资本管
理办法(试行)》及相关规定,自 2013 年 1 月 1 日起,商业银行应达到最低资本要求,其
中核心一级资本充足率不得低于 5%,一级资本充足率不得低于 6%,资本充足率不得低
于 8%；国内系统重要性银行还应满足 1%的附加资本要求,并由核心一级资本满足。
同时,根据《中国银监会关于实施<商业银行资本管理办法(试行)>过渡期安排相关事项
的通知》,过渡期内还将逐步引入储备资本要求,并由商业银行核心一级资本满足。此
外,如需计提逆周期资本或监管部门对单家银行提出第二支柱资本要求,商业银行应在
规定时限内达标。
本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告,与资本
充足率管理目标进行比较,采取包括控制资产增速、调整风险资产結构、增加内部资
本供给、从外部补充资本等各项措施,确保集团和本行的各级资本充足率持续满足监
管要求和内部管理需要,抵御潜在风险,支持各项业务的健康可持续发展。目前本集团
完全满足各项法定监管要求。
本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等,前瞻性地对未
来资本供给与需求进行预测,兼顾短期与长期资本需求,确保资本水平持续满足监管要
求和内部管理目标。
本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境,合理运用各类资本工具,既要保
证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标,又要有利于本集团资本结构优
化。
2014 年 4 月,银监会正式批复本行实施资本管理高级方法,其中,对符合监管要求的公
司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量,零售信用风险暴露资本要求采用
内部评级法计量,市场风险资本要求采用内部模型法计量,操作风险资本要求采用标准
法计量。
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
本集团于 2016 年 12 月 31 日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算
的资本充足率情况如下：
注释 2016 年 2015 年
核心一级资本充足率 (a)(b)(c) 12.98% 13.13%
一级资本充足率 (a)(b)(c) 13.15% 13.32%
资本充足率 (a)(b)(c) 14.94% 15.39%
核心一级资本
股本 250,011 250,011
资本公积 (d) 132,800 157,613
盈余公积 175,445 153,032
一般风险准备 211,134 186,383
未分配利润 784,164 669,802
少数股东资本可计入部分 4,069 4,121
其他 (e) 798 (5,330)
核心一级资本扣除项目
商誉 (f) 2,752 1,946
其他无形资产(不含土地使用权) (f) 2,083 1,657
对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (150) -
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 3,902 3,902
其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价 19,659 19,659
少数股东资本可计入部分 82 61
二级资本
二级资本工具及其溢价 155,684 170,147
超额贷款损失准备可计入部分 (g) 58,281 50,014
少数股东资本可计入部分 375 2,165
核心一级资本净额 (h) 1,549,834 1,408,127
一级资本净额 (h) 1,569,575 1,427,847
资本净额 (h) 1,783,915 1,650,173
风险加权资产 (i) 11,937,774 10,722,082
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
64 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
(a) 自 2014 年半年报起,本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率,并适用并行
期规则。
(b) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足
率等于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加
权资产。
(c) 本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司(不
含建信人寿)。
(d) 资本公积含其他综合收益(外币报表折算差额除外)。
(e) 其他主要包括外币报表折算差额。
(f) 商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后
的净额。
(g) 自 2014 年半年报起,本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失准
备可计入二级资本金额,并适用相关并行期安排。
(h) 核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目；一级资本净
额等于一级资本减去一级资本扣除项目；资本净额等于总资本减去总资本扣除
项目。
(i) 于 2016 年 12 月 31 日,依据资本计量高级方法相关规定,风险加权资产包括信用
风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线而
导致的额外风险加权资产。
65 资产负债表日后事项
本集团及本行无重大的资产负债表日后事项。
66 上期比较数字
为符合本财务报表的列报方式,本集团对个别比较数字进行了调整。
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 非经常性损益表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益(2008)》
的规定，本集团非经常性损益列示如下：
本集团
2016 年 2015 年
利差补贴收入 2,300 2,322
清理睡眠户净收益 68 252
固定资产处置净收益 159 78
抵债资产处置净收益 (51) (185)
捐赠支出 (74) (41)
其他损益 419 (19)
小计 2,821 2,407
减：以上各项对税务的影响 (553) (509)
合计 2,268 1,898
其中：影响本行股东净利润的非经常性损益 2,283 1,932
影响少数股东净利润的非经常性损益 (15) (34)
已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托
经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益,因此不纳入非经
常性损益的披露范围。
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金
融机构,中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006 年 2 月
15 日颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相
关规定(统称“中国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集团”)
的合并财务报表。
本集团亦按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港
联合交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。
本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则
编制的合并财务报表中列示的截至 2016 年 12 月 31 日止年度的净利润和于
2016 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。
3 每股收益及净资产收益率
本集团按照《企业会计准则第 34 号——每股收益》及中国证券监督管理委员
会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收
益的计算及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。
2016 年
报告期 加权平均 每股收益
利润 净资产收益率 (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股
股东的净利润 230,393 15.44% 0.92 0.92
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股
股东的净利润 228,110 15.29% 0.91 0.91
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 每股收益及净资产收益率(续)
2015 年
报告期 加权平均 每股收益
利润 净资产收益率 (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股股东
的净利润 228,145 17.27% 0.91 0.91
扣除非经常性损益后归
属于本行普通股股东
的净利润 226,213 17.12% 0.90 0.90
(1) 每股收益
注释 2016 年 2015 年
归属于本行股东的净利润 231,460 228,145
减：归属于本行优先股股东的净利润 (1,067) -
归属于本行普通股股东的净利润 230,393 228,145
加权平均普通股股数(百万股) 250,011 250,011
归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元) 0.92 0.91
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 (a) 228,110 226,213
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元) 0.91 0.90
2015 年度，本行发行了非累积型优先股。计算普通股基本每股收益时，应当在
归属于本行股东的净利润中扣除当期宣告发放的优先股股利。
优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。截至 2016 年及 2015 年 12
月 31 日止年度，转股的触发事件并未发生，优先股的转股特征对 2016 年度及
2015 年度基本及稀释每股收益的计算没有影响。
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 每股收益(续)
(a) 扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润
2016 年 2015 年
归属于本行普通股股东的净利润 230,393 228,145
减：影响本行普通股股东净利润的
非经常性损益 (2,283) (1,932)
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 228,110 226,213
(2) 净资产收益率
2016 年 2015 年
归属于本行普通股股东的净利润 230,393 228,145
归属于本行普通股股东的加权平均净资产 1,492,044 1,321,165
归属于本行普通股股东的加权平均
净资产收益率 15.44% 17.27%
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 228,110 226,213
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
加权平均净资产收益率 15.29% 17.12%
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