意见反馈 手机随时随地看行情

公司公告

建设银行:审计报告及财务报表2019-03-28  

						中国建设银行股份有限公司

截至 2018 年 12 月 31 日止年度
财务报表
按中国会计准则编制
                                                   审计报告



                                                                普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                                                 (第一页,共八页)
中国建设银行股份有限公司全体股东:

       一、       审计意见

       (一) 我们审计的内容

     我们审计了中国建设银行股份有限公司(以下简称“建设银行”)的财务报表,
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表,2018 年度的合并及银行利润表、
合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。

       (二) 我们的意见

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了建设银行 2018 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2018 年度的合并及
银行经营成果和现金流量。

       二、       形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相
信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于建设银行,并履行了职业道德
方面的其他责任。

       三、       关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事
项单独发表意见。




普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海市黄浦区湖滨路 202 号领展企业广场 2 座普华永道中心 11 楼邮政编码 200021
总机:+86(21)23238888,传真:+86(21)23238800,www.pwccn.com
                                                  普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                                   (第二页,共八页)

    三、 关键审计事项(续)

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

   (一)以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失计量
   (二)结构化主体的合并评估及披露

关键审计事项                                 我们在审计中如何应对关键审计事项
以摊余成本计量的发放贷款和垫款的             我们评价和测试了与发放贷款和垫款
预期信用损失计量                             的预期信用损失计量相关的内部控制
                                             设计及运行的有效性,主要包括:
参见财务报表附注 4(3) , 4(24)(b) ,
12,及附注 58(1)。                           1.   与模型方法论的选择及应用,以及
                                                  总体模型持续监控相关的内部控
于 2018 年 12 月 31 日,建设银行以摊              制;
余成本计量的发放贷款和垫款总额人
民币 134,050 亿元,相关的预期信用损          2. 与组合划分和阶段评估、具体模型
失准备余额为人民币 4,176 亿元。                 选择、参数估计,以及前瞻性经济
                                                指标确定相关的内部控制;
以摊余成本计量的发放贷款和垫款损
失准备的余额反映了管理层在资产负             3. 与模型计量使用的关键数据录入的
债表日根据修订后的《企业会计准则                准确性和完整性相关的内部控制;
第 22 号--金融工具确认和计量》 (以
下简称“企业会计准则第 22 号”)建           4. 与阶段三公司贷款的未来现金流预
立的预期信用损失模型对预期信用损                测和现值计算相关的内部控制;
失作出的最佳估计。修订后的企业会
计准则第 22 号于 2018 年 1 月 1 日正式       5. 与模型计量相关的信息系统内部控
生效。                                          制。




                                         2
                                          普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                           (第三页,共八页)


   三、 关键审计事项(续)

关键审计事项                       我们在审计中如何应对关键审计事项
以摊余成本计量的发放贷款和垫款的   我们执行的实质性程序主要包括:
预期信用损失计量(续)
                                       1. 我们复核了预期信用损失模型计量
管理层通过评估发放贷款和垫款的信          方法论,对组合划分、模型选择、
用风险自初始确认后是否显著增加,          关键参数的合理性进行了评估。我
运用三阶段减值模型计量预期信用损          们抽样复核了模型的运算,以测试
失。对于阶段一(信用风险无显著增          计量模型是否恰当运用了模型方法
加)和阶段二(信用风险显著增加)          论。
的发放贷款和垫款以及阶段三(违约
和已发生信用减值)的个人贷款,管       2. 基于借款人的财务和非财务信息及
理层运用包含违约概率、违约损失            其他外部证据和考虑因素,我们抽
率、违约风险暴露和折现率等关键参          取样本评估了管理层对信用风险显
数的风险参数模型法评估损失准备。          著增加及违约和已发生信用减值贷
对于阶段三的公司贷款,管理层通过          款的识别是否恰当。
预估未来与贷款相关的折现现金流,
评估损失准备。                         3. 对于前瞻性计量,我们复核了管理
                                          层选取的经济指标、经济场景及权
                                          重的模型分析结果;评估了经济指
                                          标预测值的合理性;执行了敏感性
                                          测试。

                                       4. 我们抽样检查了模型计量所使用关
                                          键数据(包括历史数据和计量日数
                                          据)的录入,以及关键数据在模型
                                          计量系统和相关信息系统间的传
                                          输。




                                   3
                                           普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                            (第四页,共八页)


     三、 关键审计事项(续)

关键审计事项                        我们在审计中如何应对关键审计事项
以摊余成本计量的发放贷款和垫款的        我们执行的实质性程序主要包括(续):
预期信用损失计量(续)
                                        5. 对于阶段三的公司贷款,我们选取
预期信用损失计量涉及的重大管理层           样本,检查了管理层基于借款人和
判断和假设主要包括:                       担保人的财务信息、抵质押物的最
                                           新评估价值、其他已获得信息得出
1.   将具有类似信用风险特征的业务          的预计未来现金流量及折现率而计
     划入同一个组合,选择恰当的计          算的损失准备。
     量模型,并确定计量相关的关键
     参数;                         基于我们所执行的程序,管理层在预期
2.   信用风险显著增加、违约和已发   信用损失计量中所使用的模型、运用的
     生信用减值的判断标准;         关键参数、数据和假设可以被我们获取
3.   用于前瞻性计量的经济指标、经   的证据所支持。
     济情景及其权重的采用;
4.   阶段三公司贷款的未来现金流预
     测。


预期信用损失计量使用了复杂的模
型、大量的参数和数据,涉及重大的
管理层判断和假设,相关的损失准备
余额对合并财务报表影响重大,因此
我们确定其为关键审计事项。




                                    4
                                                普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                                 (第五页,共八页)

   三、    关键审计事项(续)

关键审计事项                               我们在审计中如何应对关键审计事项
结构化主体的合并评估及披露                 我们实施的审计程序包括:

请参阅财务报表附注 4(1),4(24)(f),        1. 评价及测试管理层对于结构化主体
13(1)(a),15。                                合并的判断及披露的相关内部控
                                              制。
于 2018 年 12 月 31 日,建设银行的结
构化主体包括理财产品、资产管理计           2. 为评估管理层对结构化主体是否合
划及资金信托计划等。建设银行纳入              并的判断,我们通过检查合同等支
合并范围的结构化主体及未纳入合并              持性文件,对结构化主体进行抽样
范围的结构化主体金额分别披露于财              测试,并对与控制相关的以下要素
务报表附注 13(1)(a)和 15。                    进行评估:

建设银行的结构化主体金额重大,且                 建设银行对结构化主体的权力;
是否纳入合并范围的评估涉及管理层                 建设银行享有的结构化主体的可
的判断。                                         变报酬;及
                                                 建设银行使用对结构化主体的权
我们特别关注以下方面:                           力影响其可变报酬的能力。

1. 管理层根据控制的三个要素所进行          3. 评估并检查财务报表中与结构化主
   的合并评估是否合理,及财务报表             体相关的披露是否适当。
   中的披露内容是否适当。
                                           根据获得的证据,我们发现管理层对结
2. 未纳入合并范围的结构化主体是否          构化主体的合并评估及披露在所有重大
   在财务报表中得到适当的披露。            方面是恰当的。




                                       5
                                         普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                          (第六页,共八页)

    四、   其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括建设银行 2018 年年度报告中涵盖的信息,
但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我
们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

    五、   管理层和治理层对财务报表的责任

     管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设
计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估建设银行的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算建设银行、终
止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督建设银行的财务报告过程。

    六、   注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策,则通常认为错报是重大的。




                                    6
                                         普华永道中天审字(2019)第 10038 号
                                                          (第七页,共八页)

    六、   注册会计师对财务报表审计的责任(续)

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。
同时,我们也执行以下工作:

    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;设计和实施审
计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

   (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

   (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证
据,就可能导致对建设银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项
或情况可能导致建设银行不能持续经营。

    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。

    (六)就建设银行的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见
承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施
(如适用)。




                                    7
                            中国建设银行股份有限公司
                                    资产负债表
                                2018 年 12 月 31 日
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                               本集团                       本行
                               附注      2018 年         2017 年      2018 年        2017 年

资产:

  现金及存放中央银行款项        6      2,632,863        2,988,256    2,619,762      2,973,506
  存放同业款项                  7       486,949          175,005      463,059        126,766
  贵金属                                    33,928       157,036       33,928        157,036
  拆出资金                      8       349,727          325,233      354,876        286,797
  衍生金融资产                  9           50,601        82,980       47,470         75,851
  买入返售金融资产              10      201,845          208,360      183,161        194,850
  应收利息                      11      不适用           116,993       不适用        111,436
  发放贷款和垫款                12    13,365,430     12,574,473     12,869,443     12,081,328
  金融投资                   13
    以公允价值计量且其变动计
      入当期损益的金融资产              731,217          578,436      529,223        395,536
    以摊余成本计量的金融资产           3,272,514          不适用     3,206,630       不适用
    以公允价值计量且其变动计
      入其他综合收益的金融
      资产                             1,711,178          不适用     1,614,375        不适用
    可供出售金融资产                     不适用         1,550,680      不适用       1,402,017
    持有至到期投资                       不适用         2,586,722      不适用       2,550,066
    应收款项类投资                       不适用          465,810       不适用        575,994
  长期股权投资               14              8,002         7,067       50,270         51,660
  纳入合并范围的结构化主体投
    资                                           -              -     161,638        187,486
  固定资产                      16      169,574          169,679      140,865        144,042
  土地使用权                    17          14,373        14,545       13,443         13,657
  无形资产                      18           3,622         2,752        2,690           1,831
  商誉                          19           2,766         2,751             -              -
  递延所得税资产                20          58,730        46,189       55,217         43,821
  其他资产                      21      129,374           71,416      147,305         91,671

资产总计                              23,222,693     22,124,383     22,493,355     21,465,351




刊载于第 21 至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。

                                        1
                           中国建设银行股份有限公司
                                 资产负债表(续)
                               2018 年 12 月 31 日
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                            本集团                         本行
                           附注       2018 年          2017 年       2018 年        2017 年


负债:

  向中央银行借款            23        554,392          547,287      554,392         546,633
  同业及其他金融机构
    存放款项                24      1,427,476         1,336,995    1,410,847       1,323,371
  拆入资金                  25        420,221          383,639      323,535         318,488
  以公允价值计量且其变
    动计入当期损益的金
    融负债                  26        431,334          414,148      429,595         413,523
  衍生金融负债              9          48,525           79,867       47,024          73,730
  卖出回购金融资产款        27         30,765           74,279        8,407          53,123
  吸收存款                  28     17,108,678        16,363,754   16,795,736      16,064,638
  应付职工薪酬              29         36,213           32,632       32,860          29,908
  应交税费                  30         77,883           54,106       74,110          51,772
  应付利息                  31        不适用           199,588       不适用         197,153
  预计负债                  32         37,928           10,581       36,130           8,543
  已发行债务证券            33        775,785          596,526      702,038         538,989
  递延所得税负债            20             485             389            6              39
  其他负债                  34        281,414          234,765      141,985          95,324

负债合计                           21,231,099        20,328,556   20,556,665      19,715,234




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                       2
                             中国建设银行股份有限公司
                                       利润表
                                     2018 年度
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                               本集团                        本行
                                 附注    2018 年        2017 年     2018 年          2017 年

一、 营业收入                            658,891     621,659        607,761          562,284
     利息净收入                   42     486,278     452,456        471,853          430,982
       利息收入                          811,026     750,154        781,859          713,821
       利息支出                         (324,748)   (297,698)      (310,006)        (282,839)
     手续费及佣金净收入           43     123,035     117,798        117,306          113,855
       手续费及佣金收入                  138,017     131,322        130,734          126,067
       手续费及佣金支出                  (14,982)    (13,524)       (13,428)         (12,212)
     投资收益                     44      14,586       6,411          7,443            4,656
       其中:对联营和合营企业
                的投资收益                   140           161           -                 -
              以摊余成本计量的
                金融资产终止确
                认产生的净损失            (2,241)       不适用       (2,391)         不适用
     公允价值变动收益/(损失)      45         144            (32)      1,714              502
     汇兑收益                              6,153        14,455        6,805          11,606
     其他业务收入                 46      28,695        30,571        2,640              683

二、 营业支出                           (350,377)   (323,473)      (311,939)        (280,300)
     税金及附加                           (6,132)     (5,767)        (5,852)          (5,472)
     业务及管理费                 47    (167,208)   (159,118)      (156,537)        (149,427)
     信用减值损失                 48    (151,109)     不适用       (149,114)          不适用
     其他资产减值损失             48          121     不适用             475          不适用
     资产减值损失                 48      不适用    (127,362)        不适用         (124,042)
     其他业务成本                 49     (26,049)    (31,226)          (911)          (1,359)

三、 营业利润                           308,514         298,186    295,822          281,984
     加:营业外收入                       1,070           3,983      1,007            3,710
     减:营业外支出                      (1,424)         (2,382)    (1,267)          (1,951)

四、 利润总额                           308,160         299,787    295,562          283,743
     减:所得税费用               50    (52,534)        (56,172)   (49,378)         (52,063)




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
                                         4
                          中国建设银行股份有限公司
                                  利润表(续)
                                  2018 年度
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                              本集团                    本行
                              附注    2018 年          2017 年    2018 年      2017 年

五、净利润                            255,626          243,615    246,184      231,680

    归属于本行股东的净利润            254,655          242,264    246,184      231,680
    少数股东损益                          971            1,351          -            -

六、其他综合收益              38          38,214       (28,995)   35,659       (22,235)

    归属于本行股东的其他综
      合收益的税后净额                    38,050       (28,427)    35,659      (22,235)

   (一)不能重分类进损益的其
         他综合收益                         (133)         801        253           801
       重新计量设定受益计划
         变动额                             (296)         593       (296)          593
       指定以公允价值计量且
         其变动计入其他综合
         收益的权益工具公允
         价值变动                           120        不适用        506        不适用
       其他                                  43           208         43           208




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。

                                      5
                          中国建设银行股份有限公司
                                  利润表(续)
                                  2018 年度
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                             本集团                   本行
                                      2018 年         2017 年    2018 年     2017 年


   (二)将重分类进损益的其他
         综合收益                      38,183         (29,228)   35,406      (23,036)
       以公允价值计量且其变
         动计入其他综合收益
         的债务工具公允价值
         变动                          35,734         不适用     35,044      不适用
       可供出售金融资产产生
         的损失金额                   不适用          (37,498)   不适用      (35,881)
       可供出售金融资产产生
         的所得税影响                 不适用            9,067    不适用        8,923
       以公允价值计量且其变
         动计入其他综合收益
         的债务工具信用损失
         准备                              301        不适用        609      不适用
       前期计入其他综合收益
         当期因出售转入损益
         的净额                           (149)       不适用       (253)     不适用
       前期计入其他综合收益
         当期计入损益的净额           不适用            3,403    不适用        3,708
       现金流量套期                        (267)          470      (267)         470
       外币报表折算差额                   2,564        (4,670)      273         (256)

    归属于少数股东的其他综
      合收益的税后净额                     164          (568)         -            -




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                      6
                                               中国建设银行股份有限公司
                                                 合并股东权益变动表
                                                       2018 年度
                                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                                        归属于本行股东权益
                                   其他权益工      资本   其他综      盈余         一般风       未分配     少数股     股东权
                              股本 具-优先股       公积   合收益      公积         险准备         利润     东权益     益合计

2017 年 12 月 31 日        250,011     79,636    134,537      (29,638)   198,613   259,680      886,921    16,067    1,795,827

会计政策变更(参见附注 4)         -          -         -       10,039           -            -   (29,352)     (138)    (19,451)

2018 年 1 月 1 日          250,011     79,636    134,537      (19,599)   198,613   259,680      857,569    15,929    1,776,376

本年增减变动金额                 -           -            -   38,050      24,618    20,045      133,303      (798)    215,218

(一)净利润                       -           -        -            -           -            -   254,655       971     255,626
(二)其他综合收益                 -           -        -       38,050           -            -         -       164      38,214
上述(一)和(二)小计               -           -        -       38,050           -            -   254,655     1,135     293,840

(三)股东投入和减少资本
 1. 收购子公司                   -           -        -            -           -            -         -        (8)         (8)
 2. 对控股子公司股权比
      例变化                     -           -        -            -           -            -         -      (138)       (138)
 3. 出售子公司                   -           -        -            -           -            -         -    (1,667)     (1,667)


刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                                              8
                                               中国建设银行股份有限公司
                                                 合并股东权益变动表(续)
                                                       2017 年度
                                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                                           归属于本行股东权益
                                 其他权益工        资本        其他综    盈余         一般风   未分配    少数股      股东权
                             股本 具-优先股        公积        合收益    公积         险准备     利润    东权益      益合计

2016 年 12 月 31 日       250,011      19,659    134,543         (1,211)   175,445   211,193   786,860   13,154    1,589,654

本年增减变动金额                -      59,977        (6)        (28,427)    23,168    48,487   100,061    2,913     206,173

(一)净利润                      -           -         -               -         -          -   242,264    1,351     243,615
(二)其他综合收益                -           -         -         (28,427)        -          -         -     (568)    (28,995)
上述(一)和(二)小计              -           -         -         (28,427)        -          -   242,264      783     214,620

(三)股东投入和减少资本
 1. 设立子公司                  -           -         -               -         -          -         -      147         147
 2. 对控股子公司股权比
      例变化                    -           -        (6)              -         -          -         -   (1,322)      (1,328)
 3. 其他权益工具持有者
      投入资本                  -      59,977         -               -         -          -         -    3,422      63,399




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                                           10
                                                中国建设银行股份有限公司
                                                  合并股东权益变动表(续)
                                                        2017 年度
                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                                                归属于本行股东权益
                                           其他权益工      资本   其他综      盈余        一般风    未分配     少数股     股东权
                                    股本     具-优先股     公积   合收益      公积        险准备      利润     东权益     益合计

(四)利润分配
 1. 提取盈余公积                       -             -           -         -     23,168         -   (23,168)        -            -
 2. 提取一般风险准备                   -             -           -         -          -    48,487   (48,487)        -            -
 3. 对普通股股东的分配                 -             -           -         -          -         -   (69,503)        -      (69,503)
 4. 对优先股股东的分配                 -             -           -         -          -         -    (1,045)        -       (1,045)
 5. 对少数股东的分配                   -             -           -         -          -         -         -      (117)        (117)

2017 年 12 月 31 日              250,011       79,636    134,537     (29,638)   198,613   259,680   886,921    16,067    1,795,827




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                                            11
                                                  中国建设银行股份有限公司
                                                      股东权益变动表
                                                          2018 年度
                                             (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                             其他权益工      资本      其他综      盈余       一般风    未分配       股东权
                                  股本         具-优先股     公积      合收益      公积       险准备      利润       益合计

2017 年 12 月 31 日              250,011          79,636   135,109     (24,225)   198,613     254,864   856,109    1,750,117

会计政策变更(参见附注 4)                 -             -           -   10,105             -         -   (28,686)     (18,581)

2018 年 1 月 1 日                250,011          79,636   135,109     (14,120)   198,613     254,864   827,423    1,731,536

本年增减变动金额                         -             -           -   35,659      24,618      18,003   126,874     205,154

(一)净利润                               -             -           -        -             -         -   246,184     246,184
(二)其他综合收益                         -             -           -   35,659             -         -         -      35,659
上述(一)和(二)小计                       -             -           -   35,659             -         -   246,184     281,843




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                                              12
                                                中国建设银行股份有限公司
                                                    股东权益变动表(续)
                                                        2017 年度
                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                           其他权益工      资本     其他综        盈余   一般风     未分配     股东权
                                   股本      具-优先股     公积     合收益        公积   险准备       利润     益合计

2016 年 12 月 31 日              250,011        19,659   135,109     (1,990)   175,445   206,697   766,312   1,551,243

本年增减变动金额                       -        59,977          -   (22,235)    23,168    48,167    89,797    198,874

(一)净利润                             -             -          -         -          -         -   231,680    231,680
(二)其他综合收益                       -             -          -   (22,235)         -         -         -    (22,235)
上述(一)和(二)小计                     -             -          -   (22,235)         -         -   231,680    209,445

(三)股东投入和减少资本
1. 其他权益工具持有者
     投入资本                          -        59,977          -         -          -         -         -     59,977




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                                           14
                                                中国建设银行股份有限公司
                                                    股东权益变动表(续)
                                                        2017 年度
                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                         其他权益工         资本     其他综       盈余    一般风    未分配       股东权
                                    股本 具-优先股          公积     合收益       公积    险准备      利润       益合计

 (四)利润分配
  1. 提取盈余公积                      -              -          -         -     23,168         -   (23,168)           -
  2. 提取一般风险准备                  -              -          -         -          -    48,167   (48,167)           -
  3. 对普通股股东的分配                -              -          -         -          -         -   (69,503)     (69,503)
  4. 对优先股股东的分配                -              -          -         -          -         -    (1,045)      (1,045)

2017 年 12 月 31 日              250,011       79,636     135,109    (24,225)   198,613   254,864   856,109    1,750,117




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。

                                                            15
                            中国建设银行股份有限公司
                                    现金流量表
                                    2018 年度
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                               本集团                    本行
                                        2018 年      2017 年      2018 年       2017 年

一、经营活动现金流量:
    向中央银行借款净增加额                      -    110,473             -      110,488
    吸收存款和同业及其他金融
      机构存放款项净增加额              602,520      766,290      590,898       751,673
    拆入资金净增加额                       16,211       79,857          -        29,663
    以公允价值计量且其变动计入当期
      损益的金融负债净增加额               11,922       18,588     10,872        18,740
    已发行存款证净增加额                   40,963    141,011       39,671       148,479
    存放中央银行和同业款项净减少额      367,756         32,837    353,012             -
    拆出资金净减少额                            -       47,448           -       80,567
    买入返售金融资产净减少额                6,778           -      11,863             -
    收取的利息、手续费及佣金的
      现金                             1,005,730     911,742      967,473       870,400
    收到的其他与经营活动有关的
      现金                              252,156      155,039      245,293       124,264
    经营活动现金流入小计               2,304,036    2,263,285    2,219,082   2,134,274




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                      16
                          中国建设银行股份有限公司
                                现金流量表(续)
                                  2018 年度
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                                 本集团                           本行
                               附注      2018 年          2017 年       2018 年          2017 年

一、经营活动现金流量(续):
    存放中央银行和同业款项
      净增加额                                    -              -             -           (5,448)
    拆出资金净增加额                        (50,390)             -      (88,802)                -
    以公允价值计量且其变动
      计入当期损益的金融资
      产净增加额                            (35,256)       (92,424)     (22,326)          (34,795)
    买入返售金融资产净增加额                      -       (105,468)            -         (127,459)
    发放贷款和垫款净增加额              (852,702)      (1,299,971)     (851,056)     (1,190,454)
    向中央银行借款净减少额                   (3,121)             -        (3,121)               -
    拆入资金净减少额                              -              -      (15,155)                -
    卖出回购金融资产款净减少
      额                                    (44,616)      (115,297)     (44,886)         (116,926)
    支付的利息、手续费及佣
      金的现金                          (331,462)         (327,235)    (317,079)         (316,333)
    支付给职工以及为职工支
      付的现金                              (98,834)       (97,576)     (92,672)          (92,423)
    支付的各项税费                          (88,111)       (91,429)     (85,044)          (88,766)
    支付的其他与经营活动有
      关的现金                          (183,713)          (54,795)    (177,134)          (33,597)
    经营活动现金流出小计               (1,688,205)     (2,184,195)    (1,697,275)    (2,006,201)


    经营活动产生的现金流量
      净额                     51(1)     615,831           79,090       521,807          128,073




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。


                                       17
                          中国建设银行股份有限公司
                                现金流量表(续)
                                  2018 年度
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                             本集团                      本行
                                       2018 年        2017 年     2018 年       2017 年

二、 投资活动现金流量:
    收回投资收到的现金              1,202,207     1,446,732      1,079,167      925,343
    收取的现金股利                      1,037         2,237            522          133
     处置固定资产和其他长期资产
       收回的现金净额                     2,612         2,911       1,685           556
     收回纳入合并范围的结构化主
       体投资收到的净现金                     -             -      25,848        24,422

    投资活动现金流入小计            1,205,856     1,451,880      1,107,222      950,454

    投资支付的现金                 (1,553,492)    (1,525,529) (1,346,371) (1,105,742)
    购建固定资产和其他长期资产
      支付的现金                      (20,783)        (22,263)     (15,899)      (14,688)
    取得子公司、联营和合营企业
      支付的现金                       (1,360)         (1,544)           -       (12,000)
    对子公司增资支付的现金                  -               -            -        (2,636)

    投资活动现金流出小计           (1,575,635)    (1,549,336) (1,362,270) (1,135,066)

    投资活动所用的现金流量净额       (369,779)        (97,456)   (255,048)      (184,612)




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
                                     18
                          中国建设银行股份有限公司
                                现金流量表(续)
                                  2018 年度
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

                                          本集团                    本行
                                     2018 年       2017 年    2018 年      2017 年

三、 筹资活动现金流量:
    发行债券收到的现金             123,524         34,989     107,917       22,030
    子公司吸收少数股东投资
      收到的现金                          -         3,569           -            -
    发行优先股收到的现金                  -        59,977           -       59,977

    筹资活动现金流入小计           123,524         98,535     107,917       82,007

    分配股利支付的现金              (76,811)       (70,688)   (76,689)     (70,548)
    偿还债务支付的现金               (6,319)        (6,347)    (2,209)      (1,790)
    子公司购买少数股东股权支付
      的现金                          (138)              -          -            -
    偿还债券利息支付的现金          (11,335)       (12,708)   (10,343)     (10,818)

    筹资活动现金流出小计            (94,603)       (89,743)   (89,241)     (83,156)


    筹资活动产生/(所用)的现金流
      量净额                         28,921         8,792      18,676       (1,149)




刊载于第 21 页至第 303 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。

                                     19
                         中国建设银行股份有限公司
                               财务报表附注
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

1   基本情况

    中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到 1954 年,成立时的名称
    是中国人民建设银行,负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础
    建设相关项目的政府资金。1994 年,随着国家开发银行的成立,承接了中国人
    民建设银行的政策性贷款职能,中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业
    银行。1996 年,中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004 年 9 月 17 日,
    本行由其前身中国建设银行(“原建行”)通过分立程序,在中华人民共和国(“中
    国”)成立。2005 年 10 月和 2007 年 9 月,本行先后在香港联合交易所和上海证
    券交易所挂牌上市,股份代号分别为 939 和 601939。于 2018 年 12 月 31 日,
    本公司的普通股股本为人民币 2,500.11 亿元,每股面值 1 元。

    本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)(2018 年更名为中国银行保险
    监督管理委员会,以下简称“银保监会”)批准颁发的金融许可证,机构编码为:
    B0004H111000001 号,持有经北京工商行政管理局批准颁发的企业法人营业执
    照,统一社会信用代码为:911100001000044477。本行的注册地址为中国北京
    西城区金融大街 25 号。

    本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金
    业务,并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。
    本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报表而
    言,“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳
    门”)及台湾,“海外”指中国内地以外的其他国家和地区。

    本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管,海外经
    营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有限
    责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司,代表国家依
    法行使出资人的权力和履行出资人的义务。

    本财务报表已于 2019 年 3 月 27 日获本行董事会批准。




                                     21
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

2     编制基础

      本集团财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则以
      及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注
      披露的相关规定编制。

      本集团的会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

      本财务报表包括本行及所属子公司,以及本集团所占的联营和合营企业的权
      益。

(1)   计量基础

      除下述情况以外,本财务报表采用历史成本进行计量:(i)以公允价值计量且其
      变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量;(ii)衍生金融工具按公允价值
      计量;(iii)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具按公允价值
      计量;(iv)一些非金融资产按评估值计量。主要资产和负债的计量基础参见附
      注 4。

(2)   记账本位币和报表列示货币

      本财务报表以人民币列示,除特别注明外,均四舍五入取整到百万元。本集团
      中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经
      营所处的主要经济环境合理确定,在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折
      算为人民币。

(3)   使用估计和判断

      编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影
      响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能
      与这些估计有所不同。

      这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期
      以及受影响的以后期间予以确认。

      附注 4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断,以及很可能对以后期间产生
      重大调整的估计。




                                      22
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

3     遵循声明

      本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映本集团和
      本行于 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。

      此外,本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务
      报表及其附注披露的相关规定。

4     重要会计政策和会计估计

      本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在贷款及应
      收款的减值计提方法(附注 4(3))、固定资产折旧(附注 4(5))和商誉的减值测试
      (附注 4(9))等。

      本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(24)。

(1)   合并财务报表

(a)   企业合并

      企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的
      企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为
      同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方
      最终控制的,为非同一控制下的企业合并。




                                     23
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(1)   合并财务报表(续)

(a)   企业合并(续)

      同一控制下的企业合并

      本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债,按照合并日在被合并方
      的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之
      间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

      非同一控制下的企业合并

      购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
      日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
      价值份额时,其差额按照附注 4(9)所述的会计政策确认为商誉;当合并成本小
      于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额计入当期损
      益。

      为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发
      行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
      确认金额。

      上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。

(b)   子公司和少数股东权益

      子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被
      投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运
      用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起
      将该主体纳入合并,于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。

      结构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而
      设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。




                                    24
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(1)   合并财务报表(续)

(b)   子公司和少数股东权益(续)

      在本行财务报表中,对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原
      则确认:企业合并形成的,以购买日确定的合并成本作为初始投资成本;本集
      团设立形成的,以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按
      附注 4(11)进行处理。

      子公司的经营成果及财务状况,自控制开始日起至控制结束日止,包含于合并
      财务报表中。在编制合并财务报表时,子公司的会计期间和会计政策按照本行
      的会计期间和会计政策进行必要调整。

      集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
      销。

      并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分,作为少
      数股东权益,在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。子
      公司当期净损益中属于少数股东的份额,在合并利润表中以“少数股东损益”列
      示,作为集团净利润的一个组成部分。




                                    25
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(1)   合并财务报表(续)

(c)   联营企业和合营安排

      联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响,是指对被投资企
      业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共
      同控制这些政策的制定。

      合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与
      方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同
      约定对某项安排经济活动所共有的控制,并且该安排的相关活动必须仅在与该
      项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致
      同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估,本集团确定所述合营安
      排均为合营企业。

      在合并财务报表中,对联营和合营企业的投资按权益法核算,即以取得成本作
      为初始计量价值,然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变
      动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本
      集团享有的联营和合营企业的权益,自重大影响或共同控制开始日起至重大影
      响或共同控制结束日止,包含于合并财务报表中。

      本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益,按本集团享有的联营和合营
      企业的权益份额抵销。




                                    26
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(1)   合并财务报表(续)

(c)   联营企业和合营安排(续)

      本集团对联营和合营企业发生的亏损,除本集团负有承担额外损失的法定或推
      定义务外,以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和
      合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润
      的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

(2)   外币折算

(a)   外币交易的折算

      本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资
      产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算,折算差额计
      入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期
      汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期
      汇率折算,如该非货币性项目为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的权益工具,折算差额计入其他综合收益,其他项目产生的折算差额计入当
      期损益。

(b)   外币财务报表的折算

      本集团在编制财务报表时,将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民
      币。外币财务报表中的资产和负债项目,采用报告期末的即期汇率折算。股东
      权益项目中除“未分配利润”项目外,其他项目采用初始交易发生时的即期汇
      率折算。利润表中的收入和费用项目,则按当年加权平均的汇率折算。按上述
      原则产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中股东权益项目下的“其他
      综合收益”中列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。




                                      27
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具

(a)   金融工具的分类

      本集团根据管理金融资产的业务模式和合同现金流量特征或承担负债的目的,
      将金融工具划分为以下类别:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
      其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
      的金融资产和金融负债以及其他金融负债。


      本集团管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流
      量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流
      量、出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑
      的因素包括:以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上
      报给关键管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获得报酬的方
      式。


      金融资产的合同现金流量特征,是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产
      经济特征的现金流量属性,即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅
      为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,其中,本金是指金融资产
      在初始确认时的公允价值,本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续
      期内发生变动;利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的
      信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

      以摊余成本计量的金融资产

      金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动
      计入当期损益的,分类为以摊余成本计量的金融资产:(i)管理该金融资产的业
      务模式是以收取合同现金流量为目标;(ii) 该金融资产的合同条款规定,在特
      定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
      付。




                                      28
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(a)   金融工具的分类(续)

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括以公允价值计量且
      其变动计入其他综合收益的债务工具和指定以公允价值计量且其变动计入其他
      综合收益的权益工具。


      金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动
      计入当期损益的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
      产:(i) 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
      融资产为目标;(ii) 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流
      量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。


      在初始确认时,本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且
      其变动计入其他综合收益的金融资产,并按照附注 4(18)(d)相关政策确认股利
      收入。该指定一经做出,不得撤销。

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

      分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
      综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其
      变动计入当期损益的金融资产。


      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括持有作交易用途的金
      融资产,指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,因无法通
      过合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试而
      分类为此的金融资产,以及除指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的权益工具以外的其余权益投资。


      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括衍生金融负债,以及
      指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。




                                    29
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(a)   金融工具的分类(续)

      金融资产或金融负债满足下列条件之一的,划分为持有作交易用途的金融资产
      或金融负债:(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内
      出售或回购;(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
      证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;或(iii)属于衍生金
      融工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同
      的衍生金融工具除外。


      金融资产在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本集团可以将金
      融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经
      做出,不得撤销。


      金融负债满足下列条件之一的,于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变
      动计入当期损益的金融负债:(i)该指定能够消除或显著减少会计错配;或(ii)
      本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融负债组合、或该金
      融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员
      报告。该指定一经做出,不得撤销。


      其他金融负债

      其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
      融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款
      项、拆入资金、卖出回购金融资产款 、吸收存款和已发行债务证券。




                                    30
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(b)   衍生金融工具和套期会计

      本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始
      以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认,并以其公允价值进行后续计
      量。当公允价值为正数时,作为资产反映;当公允价值为负数时,作为负债反
      映。

      衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为
      套期工具并符合套期工具的要求,以及此种情况下被套期项目的性质。未指定
      为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具,包括以为特定利率和汇率
      风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具,其公允价
      值的变动计入利润表。

      本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进
      行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期
      间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变
      动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期
      会计前予以满足。

(i)   公允价值套期

      公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或负
      债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类
      价值变动源于某类特定风险,并将对当期利润表产生影响。

      对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具,其公允价值的变
      动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表,二者
      的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。

      若套期关系不再符合套期会计的要求,对以摊余成本计量的被套期项目的账面
      价值所做的调整,在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入
      当期利润表。当被套期项目被终止确认时,尚未摊销的对账面价值所做的调整
      直接计入当期利润表。




                                    31
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(3)    金融工具(续)

(b)    衍生金融工具和套期会计(续)

(ii)   现金流量套期

       现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已
       确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生
       的预期交易有关的某类特定风险,最终对利润表产生影响。

       对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具,其公允价值变动
       中属于有效套期的部分,计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利
       润表。

       原已计入股东权益中的累计利得或损失,当在被套期项目影响利润表的相同期
       间转出并计入当期利润表。

       当套期工具已到期、被出售,或不再被指定为套期,或者套期关系不再符合套
       期会计的要求时,原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
       出,直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不
       会发生,则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出,计入当期利润表。

(c)    嵌入衍生金融工具

       某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。对于混合合同包含
       的主合同属于金融资产的,本集团将不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而
       将该混合合同作为一个整体进行分类与计量。

       对于混合合同包含的主合同不属于金融资产,且同时符合下列条件的,本集团
       将从混合合同中分拆嵌入衍生工具,将其作为单独存在的衍生工具处理:(i) 嵌
       入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关; (ii) 与
       嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义;(iii) 该混合合同
       不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。本集团可以选择将
       被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益,或者选择将混合
       合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。




                                     32
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(d)   金融工具的确认和终止确认

      金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时,于资产负
      债表中确认。

      金融资产在满足下列条件之一时,将被终止确认:(i)收取该金融资产现金流量
      的合同权利终止;(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移,并且本集团
      已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬;或(iii)本集团保留收取
      该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的
      义务,同时满足现金流量转移的条件,并且本集团已转移与该金融资产所有权
      上几乎所有的风险和报酬。

      终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额
      之间的差额,计入当期损益。

      本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但
      保留对该金融资产的控制,则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资
      产。如果本集团没有保留控制,则终止确认该金融资产,并将转让中产生或保
      留的权利和义务单独确认为资产或负债。




                                    33
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)
(3)   金融工具(续)
(d)   金融工具的确认和终止确认(续)

      金融负债在满足下列条件之一时,将被终止确认:(i)其现时义务已经解除、取
      消或到期;或(ii)本集团与债权人之间签订协议,以承担新金融负债的方式替换
      现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同,或对当
      前负债的条款作出了重大的修订,则该替代或修订事项将作为原金融负债的终
      止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。

      终止确认的账面价值与其对价之间的差额,计入当期损益。
(e)   金融工具的计量

      初始确认时,金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期
      损益的金融工具,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融工
      具,相关交易费用计入初始确认金额。


      后续计量时,本集团对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计
      量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计
      量;金融负债除以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计量外,其他金融
      负债采用实际利率法以摊余成本计量。
      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产因公允价值变动形成的利得
      或损失,计入当期损益。

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量,其产生的
      所有利得或损失计入当期损益。对于指定以公允价值计量且其变动计入当期损
      益的金融负债,其产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理:(i)由本集团
      自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,应当计入其他综合
      收益;(ii)该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照(i)对该金融负债
      的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集
      团应当将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计
      入当期损益。当指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确
      认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,
      计入留存收益。

                                      34
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(e)   金融工具的计量(续)

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的减值损失、汇兑损益
      及采用实际利率法计算的利息计入当期损益,除此之外,账面价值的其他变动
      均计入其他综合收益。


      当以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具被出售时,处置利得
      或损失于当期损益中确认。处置利得或损失包括前期计入其他综合收益当期转
      入损益的利得或损失。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权
      益工具投资,进行指定后,公允价值变动在其他综合收益中进行确认,且后续
      不得重分类至损益(处置时公允价值变动计入留存收益)。作为投资回报的股利
      收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认,并计入损益。

      以摊余成本计量的金融资产

      对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的
      结果确定:(i)扣除已偿还的本金;(ii)加上或减去采用实际利率法将该初始确认
      金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(iii)扣除累计计提
      的损失准备。


      对于以摊余成本计量的金融资产,其终止确认、发生减值或摊销过程中产生的
      利得或损失计入当期损益。


      实际利率

      实际利率,是指将金融资产在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融
      资产账面余额(即扣除损失准备之前的摊余成本)所使用的利率。计算时不考虑
      预期信用损失,但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利
      率组成部分的费用。




                                     35
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(e)   金融工具的计量(续)

      本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除
      外:(i)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该
      金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;(ii)对于购
      入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,
      按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在
      后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上
      可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资
      产账面余额来计算确定利息收入。

      经信用调整的实际利率,是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预
      计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产摊余成本的利率。在确定经
      信用调整的实际利率时,应当在考虑金融资产的所有合同条款(例如提前还
      款、展期、看涨期权或其他类似期权等)以及初始预期信用损失的基础上估计
      预期现金流量。

(f)   金融资产减值

      本集团在资产负债表日以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金
      融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的债务
      工具投资,以及贷款承诺和财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。

      预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
      值。信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
      现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其
      中,对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产
      经信用调整的实际利率折现。




                                    36
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(f)   金融资产减值(续)

      本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素:(i)通过评价一系
      列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;(ii)货币时间价值;(iii)在资产
      负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状
      况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

      本集团在每个资产负债表日对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
      进行计量,并分别确认损失准备及其变动:金融工具自初始确认后信用风险未
      显著增加的,处于阶段一,本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损
      失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,
      处于阶段二,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金
      融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于阶段三,本集团按照该工具整
      个存续期的预期信用损失计量损失准备。无论本集团评估信用损失的基础是单
      项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当
      作为减值损失或利得计入当期损益。

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,本集团在其他综合收
      益中确认其损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不应减少该金融
      资产在资产负债表中列示的账面价值。




                                     37
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(f)   金融资产减值(续)

      在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额确
      认了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后
      信用风险显著增加的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12
      个月内预期信用损失的金额确认该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备
      的转回金额作为减值利得计入当期损益。

      对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团在资产负债表日仅将自
      初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资
      产负债表日,本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或
      利得计入当期损益。

(g)   贷款核销

      当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后,贷款仍然不可收回时,本
      集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷
      款,则收回金额冲减减值损失,计入当期损益。




                                    38
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(h)   合同修改

      本集团与交易对手修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的,将导致本集
      团终止确认原金融资产,同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

      本集团与交易对手修改或重新议定合同,未导致金融资产终止确认,但导致合
      同现金流量发生变化的,本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著
      增加时,应当将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于
      原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

(i)   公允价值的确定

      对存在活跃市场的金融工具,用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情
      况下公允价值的价格确定其公允价值,且不扣除将来处置该金融工具时可能发
      生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
      会、定价服务机构等获得的,且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价
      格。

      对不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值
      技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
      具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同,
      且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技
      术,并测试其有效性。




                                      39
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(3)   金融工具(续)

(j)   抵销

      如本集团有抵销已确认金额的法定权利,且这种法定权利是现时可执行的,并
      且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债,该金融资
      产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。

(k)   证券化

      本集团将部分贷款证券化,一般将这些资产出售给结构性主体,然后再由该实
      体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩
      余权益(“保留权益”)的形式保留。证券化过程中,终止确认的金融资产的账面
      价值与其对价之间(包括保留权益)的差额,确认为证券化的利得或损失,计入
      当期损益。

(l)   买入返售金融资产和卖出回购金融资产款

      买入返售金融资产,是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资
      产所融出的资金。卖出回购金融资产款,是指本集团按回购协议先卖出再按固
      定价格回购的金融资产所融入的资金。

      买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项
      入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认;卖出回
      购的标的资产仍在资产负债表中反映。

      买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销,分别
      确认为利息收入和利息支出。




                                    40
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(4)   贵金属

      贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得
      或回购时的公允价值进行初始确认,并以公允价值减销售费用进行后续计量,
      且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现
      净值较低者列示。

(5)   固定资产

      固定资产指本集团为经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资
      产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等,在达到预定可使用
      状态时,转入相应的固定资产。

(a)   固定资产的成本

      除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外,固定
      资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及
      使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建
      造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
      成。

      固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益,
      适用不同折旧率或折旧方法的,本集团分别将各组成部分确认为单项固定资
      产。

      对于固定资产的后续支出,包括与更换固定资产某组成部分相关的支出,在符
      合固定资产确认条件时计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣
      除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

(b)   固定资产的折旧和减值

      本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后
      的金额按直线法计提折旧,计入当期损益。已计提减值准备的固定资产,在计
      提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。




                                      41
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(5)   固定资产(续)

(b)   固定资产的折旧和减值(续)

      本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下:

      资产类别                   预计使用年限      预计净残值率      年折旧率

      房屋及建筑物                   30–35 年              3%      2.8%–3.2%
      机器设备                         3–8 年              3%    12.1%–32.3%
      其他                            4–11 年              3%     8.8%–24.3%

      飞行设备及船舶用于本集团的经营租赁业务,按照 20–30 年预计使用年限 (扣
      除购买时已使用年限) 以直线法计提折旧,其预计净残值率介于 2.9% 至 4.8%
      之间。

      本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧方法进行复
      核。

      本集团固定资产的减值按附注 4(11)进行处理。

(c)   固定资产的处置

      报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值
      之间的差额,并于报废或处置日在当期损益中确认。

(6)   租赁

      融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全
      部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

(a)   融资租赁

      当本集团为融资租赁出租人时,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
      之和作为应收租赁款项在资产负债表中“发放贷款和垫款”项目下列示。本集团
      采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质相
      同的分期付款合同也作为融资租赁处理。

      本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(f)进行处理。




                                       42
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(6)   租赁(续)

(b)   经营租赁

      如本集团使用经营租赁资产,除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
      方法,经营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益。获得的租赁奖励作为
      租赁净付款总额的一部分,在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确
      认为当期损益。

(7)   土地使用权

      土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日
      评估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊
      销,计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。

      本集团土地使用权的减值按附注 4(11)进行处理。

(8)   无形资产

      软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对
      无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销,计入当期
      损益。已计提减值准备的无形资产,在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金
      额。

      本集团无形资产的减值按附注 4(11)进行处理。

(9)   商誉

      企业合并形成的商誉,以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
      允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会
      分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合,且每半年进行
      减值测试。

      本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计
      入当期损益。




                                     43
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(9)    商誉(续)

       处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的
       净额考虑在内。

       本集团商誉的减值按附注 4(11)进行处理。

(10)   抵债资产

       在收回已减值贷款和垫款时,本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由
       借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
       借款人偿还贷款,将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。

       当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时,该抵债资产以
       公允价值入账,取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计
       入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减按照附注 4(11)中所述的会计政
       策计量的减值准备计入资产负债表中。

(11)   非金融资产减值准备

       本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在
       减值迹象的资产,估计其可收回金额。

       如果存在资产可能发生减值的迹象,但难以对单项资产的可收回金额进行估
       计,本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。

       资产组是本集团可以认定的最小资产组合,其产生的现金流基本上独立于其他
       资产或者资产组合。

       可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净
       额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的
       现值时,本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因
       素。

(a)    含有商誉的资产组减值的测试

       为进行减值测试,合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益
       的每一资产组或资产组组合。



                                      44
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(11)   非金融资产减值准备(续)

(a)    含有商誉的资产组减值的测试(续)

       对已分摊商誉的资产组或资产组组合,本集团每半年或当有迹象表明资产组或
       资产组组合可能发生减值时,通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行
       减值测试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估,
       能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率,将
       预计未来现金流量折现至其现值确定的。

       在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时,可能有迹象表明该
       资产组内的资产发生了减值。在这种情况下,本集团在对包含商誉的资产组或
       资产组组合进行减值测试之前,首先对资产进行减值测试,确认资产的所有减
       值损失。同样,可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
       值。在这种情况下,本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前,首
       先对资产组进行减值测试,确认资产组的所有减值损失。

(b)    减值损失

       资产的可收回金额低于其账面价值的,资产的账面价值会减记至可收回金额,
       减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

       与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊的商誉的账面价值,再
       按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例,相应抵减其账
       面价值。

(c)    减值损失的转回

       本集团的非金融资产减值损失一经确认,以后期间不予转回。




                                        45
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(12)   职工薪酬

       职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
       报酬或补偿。除辞退福利外,本集团在员工提供服务的会计期间,将应付职工
       薪酬确认为负债,并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生
       的折现会构成重大影响的,将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。

(a)    离职后福利

       本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划
       是本集团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福
       利计划;设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期
       内,本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保
       险、企业年金及失业保险;属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福
       利。

       基本养老保险

       按中国有关法规,本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社
       会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,向
       当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保
       险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后,各地劳动及社会保障部门向
       已退休员工支付社会基本养老金。

       企业年金

       本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的
       相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”),本行按员工工
       资总额的一定比例向年金计划缴款,相应支出计入当期损益。




                                     46
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(12)   职工薪酬(续)

(a)    离职后福利(续)

       补充退休福利

       本集团为 2003 年 12 月 31 日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度
       外的补充退休福利,该类补充退休福利属于设定受益计划。


       本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
       退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间
       相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充
       退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益,而重新
       计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。


       资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资
       产的公允价值。

(b)    辞退福利

       本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿
       接受裁减而提出给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划
       或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
       日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损
       益。

(c)    内部退养福利

       本集团与未达到国家规定退休年龄,自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
       议,自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止,本集团向这些员
       工支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入
       当期损益。




                                       47
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(12)   职工薪酬(续)

(d)    员工激励计划

       经董事会批准,为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务,本集团向
       参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员
       工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务,且该义务能够合理估
       计时,本集团确认员工激励计划项下的费用。

(13)   保险合同

       保险合同的分拆

       保险人与投保人签订的合同中,保险人可能承担保险风险、其他风险,或既承
       担保险风险又承担其他风险。

       本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同,且保险风险部分和其他风险
       部分能够单独计量的,将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部
       分确定为保险合同,其他风险部分确认为投资合同或服务合同。保险风险部分
       和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的,在合同初始
       确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大,将整个合同确定为保险合
       同;如果保险风险不重大,将整个合同确定为投资合同或服务合同。

       保费收入确认

       保费收入在满足下列所有条件时确认:

       (i)原保险合同成立并承担相应保险责任;
       (ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入;
       (iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。




                                       48
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(13)   保险合同(续)

       保险合同准备金

       本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元,
       以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。对
       于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理。

       本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新
       计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的,按
       照其差额补提相关准备金;反之,不调整相关准备金。

(14)   预计负债及或有负债

       如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且该义务的履行很可能会
       导致经济利益流出本集团,以及有关金额能够可靠地计量,则本集团会于资产
       负债表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数
       进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风
       险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对
       相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

       对过去的交易或者事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项的发生
       或不发生予以证实;或过去的交易或者事项形成的现时义务,履行该义务不是
       很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量,则本集团会将
       该潜在义务或现时义务披露为或有负债,但在经济利益流出本集团的可能性极
       低的情况下除外。




                                       49
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(15)   权益工具

       权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
       同时满足下列条件的,应当将发行的金融工具分类为权益工具:(1)该金融工具
       不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换
       金融资产或金融负债的合同义务;(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融
       工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进
       行结算的合同义务;如为衍生工具,只能通过以固定数量的自身权益工具交换
       固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

       本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费
       用后的余额确认。

(16)   财务担保合同和贷款承诺

       财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障,即在被担保人到期不能
       履行合同条款支付款项时,代为偿付合同持有人的损失。

       财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后,负债
       金额按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责
       任所需的预期信用损失准备的最佳估计孰高列示。与该合同相关负债的增加计
       入当年合并利润表。

       本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低
       于市场利率的价格发放贷款,也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承
       诺的净结算。

       本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项
       工具同时包含贷款和未使用的承诺,且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺
       部分产生的预期信用损失区分开,那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失
       准备中,除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额,则将损失准备列报在
       预计负债中。




                                     50
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(17)   受托业务

       资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签
       订托管协议,受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托
       管职责并收取相应费用,并不承担经营资产所产生的风险及报酬,因此托管资
       产记录为资产负债表表外项目。

       委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议,由客户向本集团提供资金
       (“委托贷款基金”),并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。
       由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬,因此委托贷
       款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目,而且并未对这些委托贷款计提
       任何减值准备。

(18)   收入确认

       收入在客户取得相关商品或者服务的控制权,同时满足以下不同类型收入的其
       他确认条件时,按预期有权收取的对价金额予以确认。

(a)    利息收入

       金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或
       溢价,或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法
       计算进行的摊销。实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊
       余成本及利息收入或利息支出的方法。




                                       51
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(18)   收入确认(续)

(b)    手续费及佣金收入

       手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得
       金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延,作为对实际利率的调
       整;如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款,有关收费将确认为手续费及
       佣金收入。

(c)    融资租赁和分期付款合同的融资收入

       融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入,使每
       个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为
       收入。

(d)    股利收入

       权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确认。

(19)   所得税

       当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期
       应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值
       与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于
       能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税
       资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

       本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得
       税影响计入其他综合收益或股东权益外,当期所得税费用和递延所得税变动计
       入当期损益。

       资产负债表日,本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式,依
       据税法规定,按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得
       税资产和递延所得税负债的账面价值。




                                     52
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(19)   所得税(续)

       当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产,并且递延所得税
       资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时,本集团将抵销
       递延所得税资产和递延所得税负债。否则,递延所得税资产和负债及其变动额
       分别列示,不相互抵销。

(20)   现金等价物

       现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现
       金,且价值变动风险很小,并在购入后三个月内到期。

(21)   股利分配

       资产负债表日后,宣告及经批准的拟分配发放的股利,不确认为资产负债表日
       的负债,作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确
       认为负债。

(22)   关联方

       本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响;或另一方控制、共同
       控制本集团或对本集团施加重大影响;或本集团与另一方同受一方控制或共同
       控制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他
       关联方关系的企业,不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于:

       (a)   本行的母公司;
       (b)   本行的子公司;
       (c)   与本行受同一母公司控制的其他企业;
       (d)   对本集团实施共同控制的投资方;
       (e)   对本集团施加重大影响的投资方;
       (f)   本集团的联营企业;
       (g)   本集团的合营企业;
       (h)   本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
             指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投
             资者);




                                    53
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(22)   关联方(续)

       (i)   本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有
             权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员,包括所有董事);
       (j)   本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员;
       (k)   本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
             制或共同控制的其他企业;及
       (l)   为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计
             划。

       除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外,根据证监会
       颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求,以下企业或个人(包括但不限
       于)也属于本集团的关联方:

       (m)   持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人;
       (n)   直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员;
       (o)   在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内,存在上述
             (a),(c)和(m)情形之一的企业;
       (p)   在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内,存在(i),(j)
             和(n)情形之一的个人;及
       (q)   由(i),(j),(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人
             员的,除本行及其控股子公司以外的企业。

(23)   经营分部

       本集团的经营分部的确定以内部报告为基础,本集团主要经营决策者根据对该
       内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基
       础确定报告分部,综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
       域、监管环境等各种因素,对满足条件的经营分部进行加总,单独披露满足量
       化界限的经营分部。

       本集团对每一分部项目计量的目的,主要是为了主要经营决策者向分部分配资
       源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致
       的会计政策。




                                      54
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(24)   重要会计估计及判断

(a)    金融资产的分类

       本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量
       特征的分析等。

       本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包
       括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险
       及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

       本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以
       下主要判断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者
       金额发生变动;利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险
       以及与成本和利润的对价。例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本
       金及以未偿付本金为基础的利息,以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

(b)    预期信用损失的计量

       对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的金融
       资产债务工具,其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这
       些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 (例如,客户违约的
       可能性及相应损失)。附注 58(1)具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、
       假设和估计技术。

       根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及众多重大判断,例如:
       - 判断信用风险显著增加的标准;
       - 选择计量预期信用损失的适当模型和假设;
       - 针对不同类型的产品,在计量预期信用时确定需要使用的前瞻性信息和权
       重;及
       - 为预期信用损失的计量进行金融工具的分组,将具有类似信用风险特征的项
       目划入一个组合。

       关于上述判断及信息的具体信息请参见附注 58(1)信用风险。




                                       55
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(24)   重要会计估计及判断(续)

(c)    金融工具的公允价值

       在活跃市场交易的金融工具,其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报
       价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场,
       而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。

       至于其他金融工具,本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
       型,确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利
       率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时,现金流量是基
       于管理层的最佳估计,而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件
       的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时,输入参数在最大程度上基于
       资产负债表日的可观察市场数据,当可观察市场数据无法获得时,本集团将对
       估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。

       估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样
       确定的公允价值。

(d)    所得税

       确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的
       税务影响,并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这
       些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确
       认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣
       暂时性差异时确认,所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本
       集团持续审阅对递延所得税的判断,如预计未来很可能获得能利用的应纳税所
       得额,将确认相应的递延所得税资产。




                                     56
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(24)   重要会计估计及判断(续)

(e)    退休福利负债

       本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债,该等福利费用支出及负债的
       金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗
       福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的,但实际经验值及假设
       条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。

(f)    合并范围

       在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时,本集团考虑了各种事实和情
       况。控制的原则包括三个要素:(i)对被投资方的权力;(ii)对所参与被投资方的
       可变动报酬的暴露或权利;以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报
       酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化,则本集团会重新
       评估其是否对被投资方存在控制。




                                      57
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(25)   重要会计政策变更

       本集团采用了财政部于 2017 年修订颁布的《企业会计准则第 14 号——收入》
       (财会〔2017〕22 号),此修订将修订前的收入准则和建造合同准则统一为一个
       收入确认模型,以“控制权转移”取代之前的“风险报酬转移”作为收入确认
       的判断标准,同时明确了收入确认中的一些具体应用。该准则于 2018 年 1 月 1
       日起施行,本集团实施该准则未对集团财务报表产生重大影响。

       本集团采用了财政部于 2017 年修订颁布的《企业会计准则第 22 号——金融工
       具确认和计量》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转
       移》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会 计》(财会
       〔2017〕9 号)和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(财会〔2017〕14
       号)(以下简称“新金融工具准则”),该准则的首次执行日为 2018 年 1 月 1 日。
       该变化构成了会计政策变更,且相关金额的调整已经确认在财务报表中。本集
       团未在以前期间提前采纳新金融工具准则。

       根据新金融工具准则的过渡要求,本集团选择不对比较期间信息进行重述。金
       融资产和金融负债于首次执行日的账面价值调整计入当期的期初未分配利润和
       其他综合收益。后述附注中如 2018 年 1 月 1 日账面价值与 2017 年 12 月 31 日账
       面价值存在差异的,均为新金融工具准则实施的影响。

       基于以上处理,根据新金融工具准则中金融工具列报的要求,本集团仅对当期
       信息作出相关披露。比较期间的附注仍与以前年度披露的信息保持一致。

       实施新金融工具准则也导致金融资产和金融负债的确认、分类和计量,以及金
       融资产减值的相关会计政策发生了变化。新金融工具准则的采用对本集团财务
       报表的影响请参见附注 4(26)重要会计政策变更影响。

       本集团部分采用了财政部于 2018 年颁布的《关于修订印发 2018 年度金融企业
       财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36 号),相关格式变化已经反映在财务报
       表中。




                                        58
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响

      本集团实施新金融工具准则的影响披露如下:

(a)   金融工具的分类和计量


      于 2018 年 1 月 1 日,金融资产和金融负债分别按照修订前金融工具准则和新金融工具准
      则的要求进行分类和计量结果对比如下:

      本集团
                               修订前金融工具准则                         新金融工具准则
                          计量类别                账面价值 计量类别                        账面价值
      金融资产

       现金及存放中央     摊余成本                 2,988,256 摊余成本                       2,988,256
         银行款项
       存放同业款项       摊余成本                  175,005 摊余成本                         174,933
       拆出资金           摊余成本                  325,233 摊余成本                         325,230
       衍生金融资产       以公允价值计量且           82,980 以公允价值计量且                  82,980
                             其变动计入当期                   其变动计入当期
                             损益                                损益
       买入返售金融资产   摊余成本                  208,360 摊余成本                         208,345
       应收利息           摊余成本                  116,993 摊余成本                         116,993
       发放贷款和垫款     摊余成本                12,574,473 摊余成本                      12,421,262
                                                             以公允价值计量且                122,358
                                                                 其变动计入其他
                                                                 综合收益
                                                               以公允价值计量且               15,902
                                                                 其变动计入当期
                                                                 损益
       金融投资            以公允价值计量且        1,550,680   以公允价值计量                 76,956
                             其变动计入其                        且其变动计入当
                             他综合收益(可                       期损益
                             供出售类资产)
                                                               以公允价值计量且             1,109,513
                                                               其变动计入其他综
                                                               合收益
                                                               摊余成本                      377,973
                                             59
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)

(a)    金融工具的分类和计量(续)

       本集团(续)


                        修订前金融工具准则                   新金融工具准则
                    计量类别          账面价值 计量类别                       账面价值
       金融资产


       金融投资     摊余成本(持有至   2,586,722 摊余成本                      2,454,799
                      到期)
                                               以公允价值计量且其               129,460
                                                  变动计入其他综合
                                                  收益
                                               以公允价值计量且其                  722
                                                  变动计入当期损益
                    摊余成本(应收款     465,810 摊余成本                        401,521
                      项类投资)
                                               以公允价值计量且其                41,513
                                                  变动计入其他综合
                                                  收益
                                               以公允价值计量且其                23,348
                                                  变动计入当期损益
                    以公允价值计量      578,436 以公允价值计量且其              578,436
                      且其变动计入                变动计入当期损益
                      当期损益
       其他金融资产 摊余成本             65,238 摊余成本                         64,526
                                                以公允价值计量且其                 712
                                                 变动计入当期损益




                                        60
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)


(26)   重要会计政策变更影响(续)


(a)    金融工具的分类和计量(续)

       本行


                                 修订前金融工具准则                  新金融工具准则
                            计量类别            账面价值 计量类别                 账面价值
       金融资产


        现金及存放中央银 摊余成本                2,973,506 摊余成本               2,973,506
          行款项
        存放同业款项        摊余成本              126,766 摊余成本                    126,702
        拆出资金            摊余成本              286,797 摊余成本                    286,797
        衍生金融资产        以公允价值计量且       75,851 以公允价值计量且其           75,851
                              其变动计入当期                变动计入当期损益
                              损益
        买入返售金融资产    摊余成本              194,850 摊余成本                    194,835
        应收利息            摊余成本              111,436 摊余成本                    111,436
        发放贷款和垫款      摊余成本            12,081,328 摊余成本              11,934,162
                                                           以公允价值计量且其         122,358
                                                              变动计入其他综合
                                                              收益
                                                          以公允价值计量且其           10,439
                                                              变动计入当期损益


        金融投资            以公允价值计量且     1,402,017 以公允价值计量且其          46,415
                              其变动计入其他                 变动计入当期损益
                              综合收益(可供出
                              售类资产)
                                                           以公允价值计量且其     1,000,225
                                                              变动计入其他综合
                                                              收益
                                                           摊余成本                   369,243




                                          61
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)


(26)   重要会计政策变更影响(续)


(a)    金融工具的分类和计量(续)

       本行(续)


                           修订前金融工具准则                     新金融工具准则
                      计量类别               账面价值 计量类别                     账面价值
       金融资产


       金融投资       摊余成本(持有至        2,550,066 摊余成本                    2,425,912
                        到期)
                                                      以公允价值计量且               122,582
                                                         其变动计入其他
                                                         综合收益
                      摊余成本(应收款          575,994 摊余成本                      498,655
                        项类投资)
                                                       以公允价值计量且               41,513
                                                         其变动计入其他
                                                         综合收益
                                                       以公允价值计量且               36,398
                                                         其变动计入当期
                                                         损益
                      以公允价值计量           395,536 以公允价值计量且              395,536
                        且其变动计入                     其变动计入当期
                        当期损益                        损益
       其他金融资产   摊余成本                  86,404 摊余成本                       86,404




                                        62
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)

(a)    金融工具的分类和计量(续)

       关于金融负债的分类与计量要求,适用新金融工具准则时只有一项变化,即对于
       被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债,其因自身信用风险变动
       而导致的公允价值变动部分将在其他综合收益中确认。

(b)    将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则

       本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。

       下表列示了 2018 年 1 月 1 日的发放贷款和垫款和金融投资账面价值按照修订前
       金融工具准则计量类别调整为新金融工具准则计量类别的账面价值:




                                     63
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本集团
                            按修订前金融工具                              按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                                列示的账面价值
                            2017 年 12 月 31 日     重分类    重新计量     2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款(以
      摊余成本计量)


    调整前余额                      12,574,473
    减:转出至发放贷款
        和垫款(以公允
        价值计量且其变
        动计入当期损
        益)                                        (15,839)
    减:转出至发放贷款
        和垫款(以公允
        价值计量且其变
        动计入其他综合
        收益)                                     (122,383)
    重新计量:预期信用
        损失准备                                               (14,989)

    调整后余额                                                                  12,421,262




                                          64
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本集团(续)
                            按修订前金融工具                         按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                           列示的账面价值
                           2017 年 12 月 31 日   重分类   重新计量    2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款
      (以公允价值计
      量且其变动计入
      当期损益)


    调整前余额                        不适用
    加:自发放贷款和
       垫款(以摊余成本
       计量)转入                                 15,839
    重新计量:由摊余成
       本计量变为公允
       价值计量                                                 63

    调整后余额                                                                  15,902




                                          65
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本集团(续)
                        按修订前金融工具准                         按新金融工具准则
                          则列示的账面价值                           列示的账面价值
                          2017 年 12 月 31 日   重分类 重新计量     2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款
      (以公允价值计
      量且其变动计入
      其他综合收益)


    调整前余额                       不适用
    加:自发放贷款和
      垫款(以摊余成
      本计量)转入                               122,383
    重新计量:由摊余
      成本计量变为公
      允价值计量                                            (25)

    调整后余额                                                               122,358




                                         66
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本集团(续)
                                按修订前金融工具                 按新金融工具准则列
                           准则列示的账面价值                          示的账面价值
                             2017 年 12 月 31 日      重分类        2018 年 1 月 1 日
    可供出售金融资产


    调整前余额                         1,550,680
    减:转出至以摊余
       成本计量的金
       融资产                                       (364,158)
    减:转出至以公允
       价值计量且其
       变动计入当期
       损益的金融资
       产                                            (77,009)
    减:转出至以公允
       价值计量且其
       变动计入其他
       综合收益的金
       融资产                                      (1,109,513)

    调整后余额                                                               不适用




                                        67
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)


(26) 重要会计政策变更影响(续)


(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本集团(续)
                           按修订前金融工具                    按新金融工具准则列
                         准则列示的账面价值                          示的账面价值
                           2017 年 12 月 31 日      重分类        2018 年 1 月 1 日
      持有至到期投资


      调整前余额                    2,586,722
      减:转出至以摊
        余成本计量的
        金融资产                                 (2,454,401)
      减:转出至以公
        允价值计量且
        其变动计入当
        期损益的金融
        资产                                          (722)
      减:转出至以公
        允价值计量且
        其变动计入其
        他综合收益的
        金融资产                                  (131,599)

      调整后余额                                                           不适用




                                        68
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本集团(续)
                                按修订前金融工具                按新金融工具准则列
                            准则列示的账面价值                        示的账面价值
                              2017 年 12 月 31 日    重分类        2018 年 1 月 1 日
      应收款项类投资


      调整前余额                         465,810
      减:转出至以摊余
        成本计量的金融
        资产                                        (401,053)
      减:转出至以公允
        价值计量且其变
        动计入当期损益
        的金融资产                                   (23,230)
      减:转出至以公允
        价值计量且其变
        动计入其他综合
        收益的金融资产                               (41,527)

      调整后余额                                                            不适用




                                          69
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)


(b)    将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

       本集团(续)
                            按修订前金融工具                           按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                             列示的账面价值
                           2017 年 12 月 31 日     重分类 重新计量      2018 年 1 月 1 日
       以摊余成本计量的
         金融资产


       调整前余额                     不适用
       加:自持有至到期
        投资转入                                 2,454,401
       重新计量:预期信
        用损失准备                                             398
       加:自应收款项类
        投资转入                                  401,053
       重新计量:预期信
        用损失准备                                             468
       加:自可供出售金
        融资产转入                                364,158
       重新计量:预期信
        用损失准备                                             (594)
       重分类:由公允价
        值计量变为摊余
        成本计量                                   14,409

       调整后余额                                                              3,234,293




                                           70
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本集团(续)
                           按修订前金融工具                           按新金融工具准则
                         准则列示的账面价值                             列示的账面价值
                           2017 年 12 月 31 日   重分类   重新计量     2018 年 1 月 1 日
      以公允价值计量且
        其变动计入当期
        损益的金融资产

      调整前余额                      578,436
      加:自可供出售金
        融资产转入                               77,009
      重新计量:公允价
        值计量                                                 (53)
      加:自应收款项类
        投资转入                                 23,230
      重新计量:由摊余
        成本计量变为公
        允价值计量                                            (283)
      重分类:由摊余成
        本计量变为公允
        价值计量                                   401
      加:自持有至到期
        投资转入                                   722
      加:其他金融资产
       转入                                        712

      调整后余额                                                               680,174




                                          71
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本集团(续)
                         按修订前金融工具                             按新金融工具准则
                       准则列示的账面价值                               列示的账面价值
                        2017 年 12 月 31 日      重分类    重新计量    2018 年 1 月 1 日
      以公允价值计量
        且其变动计入
        其他综合收益
        的金融资产

      调整前余额                   不适用
      加:自可供出售
        金融资产转入                           1,109,513
      加:自持有至到
        期投资转入                              131,599
      重新计量:由摊
        余成本计量变
        为公允价值计
        量                                                  (2,206)
      重分类:由摊余
        成本计量变为
        公允价值计量                                 67
      加:自应收款项
        类投资转入                               41,527
      重新计量:由摊
        余成本计量变
        为公允价值计
        量                                                    (143)
      重分类:由摊余
        成本计量变为
        公允价值计量                                129

      调整后余额                                                              1,280,486

                                          72
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本行
                            按修订前金融工具                             按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                               列示的账面价值
                           2017 年 12 月 31 日     重分类    重新计量     2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款(以
      摊余成本计量)


    调整前余额                     12,081,328
    减:转出至发放贷款
      和垫款(以公允价
      值计量且其变动计
      入当期损益)                                 (10,429)
    减:转出至发放贷款
      和垫款(以公允价
      值计量且其变动计
      入其他综合收益)                            (122,383)
    重新计量:预期信用
      损失准备                                                (14,354)

    调整后余额                                                                  11,934,162




                                          73
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本行(续)
                            按修订前金融工具                        按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                          列示的账面价值
                            2017 年 12 月 31 日   重分类 重新计量    2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款(以
      公允价值计量且其
      变动计入当期损
      益)


    调整前余额                         不适用
    加:自发放贷款和垫
       款(以摊余成本计
       量)转入                                    10,429
    重新计量:由摊余成
       本计量变为公允
       价值计量                                                10

    调整后余额                                                                 10,439




                                          74
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4   重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

    本行(续)
                             按修订前金融工具                        按新金融工具准则
                           准则列示的账面价值                          列示的账面价值
                             2017 年 12 月 31 日   重分类 重新计量    2018 年 1 月 1 日
    发放贷款和垫款(以公
      允价值计量且其变
      动计入其他综合收
      益)


    调整前余额                          不适用
    加:自发放贷款和垫
       款(以摊余成本计
       量)转入                                     122,383
    重新计量:由摊余成
       本计量变为公允价
       值计量                                                 (25)

    调整后余额                                                                 122,358




                                          75
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本行(续)
                              按修订前金融工具                   按新金融工具准则列
                            准则列示的账面价值                         示的账面价值
                             2017 年 12 月 31 日     重分类         2018 年 1 月 1 日
      可供出售金融资产


      调整前余额                      1,402,017
      减:转出至以摊余
        成本计量的金融
        资产                                        (355,377)
      减:转出至以公允
        价值计量且其变
        动计入当期损益
        的金融资产                                   (46,415)
      减:转出至以公允
        价值计量且其变
        动计入其他综合
        收益的金融资产                             (1,000,225)

      调整后余额                                                             不适用




                                         76
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本行(续)
                             按修订前金融工具                   按新金融工具准则列
                           准则列示的账面价值                         示的账面价值
                            2017 年 12 月 31 日     重分类          2018 年 1 月 1 日
      持有至到期投资


      调整前余额                     2,550,066
      减:转出至以摊余
        成本计量的金融
        资产                                      (2,425,343)
      减:转出至以公允
        价值计量且其变
        动计入其他综合
        收益的金融资产                             (124,723)

      调整后余额                                                             不适用




                                         77
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本行(续)
                              按修订前金融工具                  按新金融工具准则列
                            准则列示的账面价值                        示的账面价值
                              2017 年 12 月 31 日    重分类        2018 年 1 月 1 日
      应收款项类投资


      调整前余额                         575,994
      减:转出至以摊余成
        本计量的金融资
        产                                          (498,187)
      减:转出至以公允价
        值计量且其变动
        计入当期损益的
        金融资产                                     (36,280)
      减:转出至以公允价
        值计量且其变动
        计入其他综合收
        益的金融资产                                 (41,527)

      调整后余额                                                            不适用




                                          78
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

      本行(续)
                            按修订前金融工具                          按新金融工具准则
                          准则列示的账面价值                            列示的账面价值
                            2017 年 12 月 31 日     重分类 重新计量    2018 年 1 月 1 日
      以摊余成本计量的
        金融资产

      调整前余额                       不适用
      加:自持有至到期
        投资转入                                  2,425,343
      重新计量:预期信
        用损失准备                                             569
      加:自应收款项类
        投资转入                                   498,187
      重新计量:预期信
        用损失准备                                             468
      加:自可供出售金
        融资产转入                                 355,377
      重新计量:预期信
        用损失准备                                            (577)
      重分类:由公允价
        值计量变为摊
        余成本计量                                  14,443

      调整后余额                                                              3,293,810




                                          79
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)

(b)    将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

       本行(续)
                             按修订前金融工具                          按新金融工具准则
                           准则列示的账面价值                            列示的账面价值
                             2017 年 12 月 31 日   重分类   重新计量    2018 年 1 月 1 日
       以公允价值计量且
         其变动计入当期
         损益的金融资产


       调整前余额                      395,536
       加:自可供出售金
         融资产转入                                46,415
       加:自应收款项类
         投资转入                                  36,280
       重新计量:由摊余
         成本计量变为公
         允价值计量                                            (283)
       重分类:由摊余成
         本计量变为公允
         价值计量                                     401

       调整后余额                                                                478,349




                                           80
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)

(b)    将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)

       本行(续)
                          按修订前金融工具                             按新金融工具准则
                        准则列示的账面价值                               列示的账面价值
                         2017 年 12 月 31 日     重分类    重新计量     2018 年 1 月 1 日
       以公允价值计量
         且其变动计入
         其他综合收益
         的金融资产

       调整前余额                   不适用
       加:自可供出售
         金融资产转入                          1,000,225
       加:自持有至到
         期投资转入                             124,723
       重新计量:由摊
         余成本计量变
         为公允价值计
         量                                                  (2,208)
       重分类:由摊余
         成本计量变为
         公允价值计量                                67
       加:自应收款项
         类投资转入                              41,527
       重新计量:由摊
         余成本计量变
         为公允价值计
         量                                                   (143)
       重分类:由摊余
         成本计量变为
         公允价值计量                               129

       调整后余额                                                              1,164,320

                                         81
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则 (续)

      除发放贷款和垫款和金融投资以外的金融资产因采用新金融工具准则导致分类和计量
      的影响不重大。

      本集团于 2018 年 1 月 1 日采用新金融工具准则,与按修订前金融工具准则编制的
      2017 年 12 月 31 日的财务报表相比,本集团股东权益减少 194.51 亿元;本行股东权益
      减少 185.81 亿元。

      以下内容是本集团应用新金融工具准则新分类规定导致金融资产分类发生变化的具体
      说明:

      (i) 债券投资

      本集团持有的债券投资中大部分能够通过合同现金流量仅为对本金和未偿付本金金额
      为基础的利息的支付的测试,同时按照新准则要求,根据准则施行日当日的既定事实
      及情况,对管理金融资产的业务模式进行评估,进而确定金融资产的分类。其中,集
      团部分原持有至到期和原应收款项类债券,业务模式为既以收取合同现金流为目标又
      以出售该金融资产为目标,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益类金融
      资产。部分原可供出售债券业务模式为持有并收取合同现金流,分类为以摊余成本计
      量类金融资产。此外,少量带有次级条款和减记性质的债券,由于无法通过合同现金
      流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试,分类为以公允价值
      计量且其变动计入当期损益类金融资产。

      (ii) 票据贴现

      本集团境内分行持有的票据贴现,业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
      该金融资产为目标,在发放贷款和垫款中从计量类别由以摊余成本计量重分类为以公
      允价值计量且其变动计入其他综合收益。




                                         82
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(b)   将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则 (续)

      (iii) 权益投资


      在新金融工具准则允许的情况下,本集团已选择不可撤销地将对结算机构的权益投资
      和交易所的非交易权益证券投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
      在处置时,该投资的公允价值变动不再重分类至损益。这些投资在执行新金融工具准
      则之前分类为可供出售类资产。除上述指定外,集团其余权益投资从原可供出售金融
      资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


      (iv)其他


      本集团持有的他行浮动收益型理财产品、基金投资、信托计划和资产管理计划等资
      产,无法通过合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测
      试,因此分别从应收款项类和可供出售金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计
      入当期损益的金融资产。




                                        83
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4      重要会计政策和会计估计(续)

(26)   重要会计政策变更影响(续)

(c)    下表将按照修订前金融工具准则下计提的累计损失准备调整为 2018 年 1 月 1 日过渡
       至新金融工具准则后的预期信用损失准备

       本集团

       计量类别                按修订前金融工具                            按新金融工具
                               准则计提损失准备/                           准则计提损失
                                       预计负债    重分类    重新计量      准备/预计负债

       存放同业款项                          57          -          72              129
       拆出资金                             112          -           3              115
       买入返售金融资产                       -          -          15               15
       发放贷款和垫款
         ﹣以摊余成本计量
             的发放贷款和
             垫款                        328,968     (155)       14,989          343,802
         ﹣以公允价值计量
             且其变动计入
             其他综合收益
             的发放贷款和
             垫款                        不适用       112          384              496
       金融投资
         以摊余成本计量
           的金融资产                    不适用     4,927          (272)           4,655
         以公允价值计量且
           其变动计入其他
           综合收益的金融
           资产                          不适用       443         1,696            2,139
         持有至到期投资                    3,410   (3,410)            -                -
         可供出售金融资产                  6,295   (6,295)            -                -
         应收款项类投资                    2,114   (2,114)            -                -
       其他金融资产                        2,987        -             -            2,987
       表外业务                            2,402        -        23,333           25,735

       总计                              346,345   (6,492)       40,220          380,073




                                            84
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

4     重要会计政策和会计估计(续)

(26) 重要会计政策变更影响(续)

(c)   下表将按照修订前金融工具准则下计提的累计损失准备调整为 2018 年 1 月 1 日过渡至
      新金融工具准则后的预期信用损失准备(续)

      本行

      计量类别               按修订前金融工具准                          按新金融工具准
                                 则计提损失准备                          则计提损失准备
                                       /预计负债   重分类     重新计量         /预计负债

      存放同业款项                          54          -          64              118
      拆出资金                             112          -           -              112
      买入返售金融资产                       -          -          15               15
      发放贷款和垫款
        ﹣以摊余成本计量的
          发放贷款和垫款                321,508     (112)      14,354          335,750
        ﹣以公允价值计量且
          其变动计入其他综
          合收益的发放贷款
          和垫款                        不适用       112          384              496
      金融投资
        以摊余成本计量的金
          融资产                        不适用     4,305         (460)            3,845
        以公允价值计量且其
          变动计入其他综合
          收益的金融资产                不适用          -       1,627            1,627
        持有至到期投资                    3,308    (3,308)          -                -
        可供出售金融资产                  5,626    (5,626)          -                -
        应收款项类投资                    1,593    (1,593)          -                -
      其他金融资产                        2,717         -           -            2,717
      表外业务                            2,218         -      23,251           25,469

      总计                              337,136    (6,222)     39,235          370,149




                                           85
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)


4      重要会计政策和会计估计(续)

(27)   重大会计判断和会计估计变更

       从 2018 年 1 月 1 日开始,本集团采用新金融工具准则运用的重要会计估计和判
       断包括预期信用损失的计量和金融资产的分类,具体请参见附注 4(24)。

(28)   已颁布的企业会计准则及修订

       财 政 部 于 2018 年 修 订 颁 布 了 《 企 业 会 计 准 则 第 21 号 ——租 赁 》 ( 财 会
       〔2018〕35 号)(以下简称“新租赁准则”),新租赁准则于 2019 年 1 月 1 日
       开始实施。

       新租赁准则提供了租赁的定义及其确认和计量要求,并确立了就出租人和承租
       人的租赁活动向财务报表用户报告有用信息的原则。新租赁准则带来的一个关
       键变化是大多数经营租赁将在承租人的资产负债表上处理。

       本集团预计实施新租赁准则并不会对集团财务报表产生重大影响。




                                            86
                        中国建设银行股份有限公司
                              财务报表附注
                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

5   税项

    本集团适用的主要税项及税率如下:

    增值税

    根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税
    [2016] 36 号),自 2016 年 5 月 1 日起,本行及中国内地子公司原缴纳营业税的
    业务改为缴纳增值税, 增值税应税收入及支出实行价税分离核算,主要适用增
    值税税率为 6%。

    城建税

    按增值税的 1%–7%计缴。

    教育费附加

    按增值税的 3%计缴。

    地方教育附加

    按增值税的 2%计缴。

    所得税

    本行及中国内地子公司适用的所得税税率为 25%。海外机构按当地规定缴纳所
    得税,在汇总纳税时,根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的
    税款。税收减免按相关税务当局批复认定。




                                    87
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

6     现金及存放中央银行款项

                                         本集团                      本行
                            注释    2018 年        2017 年      2018 年      2017 年

      现金                           65,215         73,876      64,803        73,324

      存放中央银行款项
        -法定存款准备金     (1)    2,130,958      2,665,738   2,129,195     2,662,477
        -超额存款准备金     (2)      389,425        209,080     378,501       198,143
        -财政性存款及其他             46,095         39,562      46,095        39,562

      -应计利息                       1,170         不适用       1,168        不适用


      合计                         2,632,863      2,988,256   2,619,762     2,973,506

(1)   本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法
      定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。

      于资产负债表日,本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为:

                                                                2018 年      2017 年

      人民币存款缴存比率                                         13.00%      17.00%
      外币存款缴存比率                                            5.00%       5.00%

      本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。

      存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定
      执行。

(2)   存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。




                                        88
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

7     存放同业款项

(1)   按交易对手类别分析

                                    本集团                             本行
                              2018 年         2017 年       2018 年           2017 年

      银行                    468,564         163,521       444,928           115,335
      非银行金融机构           15,703          11,541        15,652            11,485

      应计利息                  2,912          不适用         2,704           不适用

      总额                    487,179         175,062       463,284           126,820
      减值准备(附注 22)          (230)            (57)         (225)              (54)

      净额                    486,949         175,005       463,059           126,766

(2)   按交易对手所属地理区域分析

                                    本集团                             本行
                              2018 年         2017 年       2018 年           2017 年

      中国内地                451,606         147,945       431,743           101,817
      海外                     32,661          27,117        28,837            25,003

      应计利息                  2,912         不适用          2,704           不适用

      总额                    487,179         175,062       463,284           126,820
      减值准备(附注 22)          (230)            (57)         (225)              (54)

      净额                    486,949         175,005       463,059           126,766

      于 2018 年度,本集团及本行存放同业款项账面余额均为阶段一,账面余额和损
      失准备均不涉及阶段之间的转移。




                                         89
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

8     拆出资金

(1)   按交易对手类别分析

                                      本集团                             本行
                               2018 年          2017 年        2018 年          2017 年

      银行                     240,418          173,762        228,033          232,507
      非银行金融机构           107,285          151,583        124,926           54,402

      应计利息                   2,138          不适用           2,031          不适用

      总额                      349,841         325,345        354,990          286,909
      减值准备(附注 22)            (114)           (112)          (114)            (112)

      净额                      349,727         325,233        354,876          286,797

(2)   按交易对手所属地理区域分析

                                      本集团                             本行
                               2018 年          2017 年        2018 年          2017 年

      中国内地                 187,065          276,308        198,147          158,389
      海外                     160,638           49,037        154,812          128,520

      应计利息                    2,138         不适用           2,031          不适用

      总额                      349,841         325,345        354,990          286,909
      减值准备(附注 22)            (114)           (112)          (114)            (112)

      净额                     349,727          325,233        354,876          286,797

      于 2018 年度,本集团及本行拆出资金账面余额均为阶段一,账面余额和损失准备
      均不涉及阶段之间的转移。




                                           90
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


9     衍生金融工具及套期会计

(1)   按合约类型分析

      本集团

                                 2018 年                           2017 年
               注释      名义金额     资产     负债    名义金额      资产     负债

      利率合约             302,322    1,998    1,902     332,480       980      487
      汇率合约           4,947,440   47,749   44,772   5,307,995    78,909   78,581
      其他合约 (a)          89,325      854    1,851     182,632     3,091      799

      合计               5,339,087   50,601   48,525   5,823,107    82,980   79,867

      本行

                                 2018 年                           2017 年
               注释      名义金额     资产     负债    名义金额      资产     负债

      利率合约             250,461    1,393    1,680     278,367       672      373
      汇率合约           4,790,863   45,311   43,503   4,773,110    72,149   72,568
      其他合约 (a)          80,747      766    1,841     168,793     3,030      789

      合计               5,122,071   47,470   47,024   5,220,270    75,851   73,730




                                       91
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

9     衍生金融工具及套期会计(续)

(2)   按交易对手信用风险加权资产分析

                                            本集团                       本行
                           注释    2018 年           2017 年   2018 年          2017 年

      交易对手违约风险
        加权资产
        -利率合约                       1,365            651      989              495
        -汇率合约                      21,402         47,728   19,866           44,272
        -其他合约           (a)         2,276          5,395    1,624            4,423

      小计                             25,043         53,774   22,479           49,190

      信用估值调整风险
        加权资产                       12,493         20,545   11,660           17,387

      合计                             37,536         74,319   34,139           66,577

      衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量,并不代表风
      险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规
      定。按照银监会制定的规则,交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险
      加权资产,根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算,并包括以代客交易为
      目的的背对背交易。

(a)   其他合约主要由贵金属合约构成。




                                       92
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


9     衍生金融工具及套期会计(续)

(3)   套期会计

      上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下:

      本集团

                                      2018 年                         2017 年
                          名义金额        资产     负债    名义金额      资产   负债

      公允价值套期工具
        利率互换             46,452          559    (88)     49,087       469    (98)
        外汇掉期                  -            -      -         325        12      -
        货币掉期                344           17      -           -         -      -
      现金流量套期工具
        外汇掉期             45,146          324   (330)     33,193     1,051   (418)
        外汇远期                  -            -      -      51,684       918    (69)
        货币掉期              4,007          238     (6)          -         -      -
        利率互换             17,156           37    (79)          -         -      -

      合计                  113,105      1,175     (503)    134,289     2,450   (585)

      本行

                                      2018 年                         2017 年
                          名义金额        资产     负债    名义金额      资产   负债

      公允价值套期工具
        利率互换             16,960          207    (43)     13,578       176    (18)
        外汇掉期                  -            -      -         325        12      -
        货币掉期                344           17      -           -         -      -
      现金流量套期工具
        外汇掉期             45,146          324   (330)     32,672     1,045   (408)
        外汇远期                  -            -      -      51,684       918    (69)
        货币掉期              2,337          161     (6)          -         -      -
        利率互换              2,988            -    (28)          -         -      -

      合计                   67,775          709   (407)     98,259     2,151   (495)


                                        93
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


9     衍生金融工具及套期会计(续)

(3)   套期会计(续)

(a)   公允价值套期

      本集团利用利率互换、货币掉期对利率及汇率导致的公允价值变动进行套期保
      值。被套期项目包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、已
      发行存款证、吸收存款及发放贷款和垫款。

      公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:

      本集团

                                                   2018 年            2017 年

      净收益/ (损失)
        套期工具                                       72                 (77)
        被套期项目                                    (69)                 71

      本行

                                                   2018 年            2017 年

      净收益/ (损失)
        套期工具                                        1                (104)
        被套期项目                                     (1)                103

      截至2018年及2017年12月31日止年度公允价值变动损益中确认的套期无效部分产
      生的损益不重大。

(b)   现金流量套期

      本集团利用外汇掉期、货币掉期以及利率互换对利率、汇率风险导致的现金流量
      波动进行套期保值。被套期项目为吸收存款、发放贷款和垫款、已发行存款证、
      拆入资金及拆出资金。套期工具及被套期项目的剩余到期日均为五年以内。

      截至2018年12月31日止年度,本集团及本行现金流量套期产生的净损失计人民币
      2.67亿元计入其他综合收益(本集团及本行2017年净收益为4.70亿元),现金流量套
      期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。


                                       94
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


10   买入返售金融资产

     买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下:

                                        本集团                    本行
                                   2018 年     2017 年     2018 年     2017 年

     债券
       政府债券                     62,775     106,541      53,840      99,055
       政策性银行、银行及非
          银行金融机构债券          77,639        94,461    67,934      92,106
       企业债券                         28         2,618         -           -
       其他                              -         1,051         -           -

     小计                          140,442     204,671     121,774     191,161

     票据                           61,302         3,689    61,302       3,689

     应计利息                           145    不适用         129      不适用

     总额                          201,889     208,360     183,205     194,850

     减值准备(附注 22)                  (44)           -      (44)           -

     净额                          201,845     208,360     183,161     194,850

     于 2018 年度,本集团及本行买入返售金融资产账面余额均为阶段一,账面余额和
     损失准备均不涉及阶段之间的转移。




                                     95
                        中国建设银行股份有限公司
                              财务报表附注
                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

11   应收利息

                                                  2017 年
                                             本集团           本行

     存放中央银行款项                          1,354          1,352
     存放同业款项                                680            418
     买入返售金融资产                            145            138
     发放贷款和垫款                           39,583         38,682
     债券投资                                 69,550         65,270
     其他                                      5,681          5,576

     总额及净额                              116,993        111,436




                                   96
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12    发放贷款和垫款

(1)   按计量方式分析

                                                本集团                      本行
                               注释      2018 年         2017 年      2018 年      2017 年

      以摊余成本计量的发放贷
        款和垫款                      13,405,030     12,903,441 12,903,473      12,402,836
      减:贷款损失准备                  (417,623)      (328,968)  (408,005)       (321,508)

      以摊余成本计量的发放贷
        款和垫款账面价值       (a)    12,987,407     12,574,473    12,495,468   12,081,328

      以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的发
        放贷款和垫款账面价值   (b)      308,368          不适用      308,368       不适用

      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的发放
        贷款和垫款账面价值     (c)          32,857       不适用       29,758       不适用

      应计利息                              36,798       不适用       35,849       不适用

      发放贷款和垫款账面价值
        总额                          13,365,430     12,574,473    12,869,443   12,081,328




                                       97
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

12    发放贷款和垫款(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以摊余成本计量的发放贷款和垫款

                                                 本集团                        本行
                                          2018 年          2017 年       2018 年       2017 年

      公司类贷款和垫款
        贷款                            7,309,538     7,365,095        7,054,685      7,082,969
        融资租赁                          136,071       122,737                -              -

                                        7,445,609     7,487,832       7,054,685       7,082,969

      个人贷款和垫款
        个人住房贷款                    4,844,440     4,252,698        4,757,252      4,199,998
        个人消费贷款                      214,783       203,218          210,130        192,663
        个人助业贷款                       37,287        41,417           37,287         36,376
        信用卡                            655,190       567,683          651,389        563,613
        其他                              205,845       214,878          190,854        191,840

                                        5,957,545     5,279,894        5,846,912      5,184,490

      票据贴现                             1,876           135,715         1,876       135,377
      以摊余成 本计量 的发 放贷
        款和垫款总额                   13,405,030    12,903,441       12,903,473   12,402,836

        阶段一                          (183,615)          不适用      (180,534)        不适用
        阶段二                           (93,624)          不适用       (91,383)        不适用
        阶段三                          (140,384)          不适用      (136,088)        不适用
        个别评估                          不适用          (113,820)      不适用       (111,339)
        组合评估                          不适用          (215,148)      不适用       (210,169)

      以 摊 余成 本 计 量 的贷 款 损
         失准备(附注 22)                (417,623)         (328,968)    (408,005)      (321,508)

      以 摊 余成 本 计 量 的发 放 贷
         款和垫款净额                  12,987,407    12,574,473       12,495,468   12,081,328



                                            98
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12 发放贷款和垫款(续)

(1) 按计量方式分析(续)

(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款


                                       本集团                       本行
                                   2018 年      2017 年       2018 年          2017 年

      票据贴现                     308,368      不适用        308,368          不适用



(c)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款

                                       本集团                           本行
                                   2018 年      2017 年       2018 年          2017 年

      公司类贷款和垫款              32,857      不适用         29,758          不适用




                                         99
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12    发放贷款和垫款(续)

(2)   按贷款预期信用损失的评估方式分析

      本集团
                                                               2018 年
                                     阶段一           阶段二          阶段三           合计

      以摊余成本计量的发放贷款
        和垫款总额               12,808,032         396,117         200,881       13,405,030
      减:贷款损失准备             (183,615)        (93,624)       (140,384)        (417,623)

      以摊余成本计量的发放贷款
        和垫款账面价值           12,624,417         302,493           60,497      12,987,407

      以公允价值计量且其变动计
        入其他综合收益的发放贷
        款和垫款账面价值            308,346                  22            -         308,368
      以公允价值计量且其变动计
        入其他综合收益的发放贷
        款和垫款损失准备                  (944)              (2)           -            (946)

                                                            2017 年
                                                 已减值贷款和垫款
                           按组合方式评      其损失准备
                           估损失准备的      按组合方式 其损失准备按个
                             贷款和垫款            评估      别方式评估                  合计

      发放贷款和垫款总额     12,711,150            22,493              169,798    12,903,441
      贷款损失准备            (201,346)           (13,802)            (113,820)     (328,968)

      发放贷款和垫款净额     12,509,804             8,691                55,978   12,574,473




                                      100
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12    发放贷款和垫款(续)

(2)   按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)

      本行
                                                               2018 年
                                           阶段一           阶段二       阶段三          合计

      以摊余成本计量的发放贷款和垫
        款总额                     12,338,259           370,727        194,487     12,903,473
      减:贷款损失准备               (180,534)          (91,383)      (136,088)      (408,005)

      以摊余成本计量的发放贷款和垫
        款账面价值                 12,157,725           279,344          58,399    12,495,468

      以公允价值计量且其变动计入其
        他综合收益的发放贷款和垫款
        账面价值                          308,346              22              -     308,368
      以公允价值计量且其变动计入其
        他综合收益的发放贷款和垫款
        损失准备                             (944)             (2)             -        (946)

                                                        2017 年
                                                    已减值贷款和垫款
                             按组合方式      其损失准备
                           评估损失准备      按组合方式 其损失准备按个
                           的贷款和垫款            评估     别方式评估                   合计

      发放贷款和垫款总额     12,214,934         21,831                166,071      12,402,836
      贷款损失准备             (196,648)       (13,521)              (111,339)       (321,508)

      发放贷款和垫款净额     12,018,286             8,310             54,732       12,081,328




                                       101
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12   发放贷款和垫款(续)

(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)

     阶段一、阶段二的发放贷款和垫款,以及阶段三的个人贷款和垫款按照预期信用损失模
     型计提预期信用损失;阶段三的公司类贷款和垫款采用现金流折现模型法计提预期信用
     损失。

     上文注释所述贷款阶段划分的定义见附注 58(1)。


(3) 贷款损失准备变动情况

     本集团


                                                             2018 年
                                                                       购入已发生
                             注释     阶段一     阶段二      阶段三    减值的贷款       合计

     2018 年 1 月 1 日               149,249     65,887     128,666             -   343,802

     转移:
       转移至阶段一                    3,153      (2,578)      (575)            -          -
       转移至阶段二                   (4,241)      5,041       (800)            -          -
       转移至阶段三                   (1,476)    (16,077)    17,553             -          -
     新增源生或购入的金融
       资产                           88,574          -           -             -     88,574
     本年转出/归还            (i)    (60,428)    (9,578)    (40,718)            -   (110,724)
     重新计量                 (ii)     8,784     50,929      73,514             -    133,227
     本年核销                              -          -     (43,879)            -    (43,879)
     收回已核销贷款                        -          -       6,623             -      6,623

     2018 年 12 月 31 日             183,615     93,624     140,384             -   417,623




                                           102
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12    发放贷款和垫款(续)

(3)   贷款损失准备变动情况(续)

      本集团(续)

                                                        2017 年
                                                 已减值贷款和垫款的损失准备
                                  按组合方式           其损失         其损失
                                评估的贷款和       准备按组合     准备按个别
                           注释 垫款损失准备         方式评估       方式评估      总额

      年初余额                        155,949          13,275         99,453    268,677
      本年计提                         45,602           7,524         88,831    141,957
      本年转回                              -               -        (18,568)   (18,568)
      折现回拨                              -               -         (3,143)    (3,143)
      本年转出              (i)          (205)         (2,919)       (24,352)   (27,476)
      本年核销                              -          (5,270)       (31,721)   (36,991)
      本年收回                              -           1,192          3,320       4,512

      年末余额                        201,346          13,802        113,820    328,968




                                          103
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12     发放贷款和垫款(续)

(3)    贷款损失准备变动情况(续)

       本行


                                                               2018 年
                                                                         购入已发生
                               注释     阶段一     阶段二      阶段三    减值的贷款     合计

      2018 年 1 月 1 日                145,348     64,531     125,871             - 335,750

      转移:
        转移至阶段一                     3,153      (2,578)      (575)            -        -
        转移至阶段二                    (4,078)      4,878       (800)            -        -
        转移至阶段三                    (1,476)    (15,696)    17,172             -        -
      新增源生或购入的金融
        资产                            88,402          -           -             - 88,402
      本年转出/归还             (i)    (59,830)    (9,344)    (41,918)            - (111,092)
      重新计量                  (ii)     9,015     49,592      73,221             - 131,828
      本年核销                               -          -     (43,470)            - (43,470)
      收回已核销贷款                         -          -       6,587             -    6,587

      2018 年 12 月 31 日              180,534     91,383     136,088             - 408,005




                                             104
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12     发放贷款和垫款(续)

(3)    贷款损失准备变动情况(续)

       本行(续)
                                                      2017 年
                                             已减值贷款和垫款的损失准备
                            按组合方式         其损失             其损失
                            评估的贷款和     准备按组合     准备按个别方
                       注释 垫款损失准备         方式评估         式评估      总额

       年初余额                   151,339         12,824          97,863    262,026
       本年计提                    45,397          7,008          87,014    139,419
       本年转回                         -              -         (18,500)   (18,500)
       折现回拨                         -              -          (3,143)    (3,143)
       本年转出         (i)           (88)        (2,905)        (24,203)   (27,196)
       本年核销                         -         (4,559)        (31,003)   (35,562)
       本年收回                         -          1,153           3,311      4,464

       年末余额                   196,648         13,521         111,339    321,508

(i)    本年转出/归还包括批量转让、资产证券化、债转股、转至抵债资产而转出的损失
       准备金额,以及本期归还本金而回拨的贷款损失准备等。

(ii)   重新计量包括违约概率、违约损失率及违约敞口的更新,模型假设和方法的变化,
       因阶段转移计提/回拨的信用减值损失,折现回拨,以及由于汇率变动产生的影
       响。

上述列示的为以摊余成本计量的发放贷款和垫款的贷款损失准备。




                                       105
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12   发放贷款和垫款(续)

(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析

     本集团

                                                  2018 年
                                逾期   逾期 3 个 逾期 1 年以       逾期
                          3 个月以内   月至 1 年 上 3 年以内   3 年以上     合计

     信用贷款                 13,719     12,734        4,547        825    31,825
     保证贷款                 13,461     27,875       21,495      3,206    66,037
     抵押贷款                 25,407     22,671       19,243      5,188    72,509
     质押贷款                  2,458      1,983          685        224     5,350

     合计                     55,045     65,263       45,970      9,443   175,721

     占发放贷款和垫款
       总额百分比             0.40%      0.47%        0.33%      0.07%     1.27%

                                                  2017 年
                                逾期   逾期 3 个 逾期 1 年以       逾期
                          3 个月以内   月至 1 年 上 3 年以内   3 年以上     合计

     信用贷款                  8,701      6,594        5,640      1,138    22,073
     保证贷款                 15,569     20,668       24,730      3,047    64,014
     抵押贷款                 28,556     22,547       22,715      2,658    76,476
     质押贷款                    564      1,072        1,458        215     3,309

     合计                     53,390     50,881       54,543      7,058   165,872

     占发放贷款和垫款
       总额百分比             0.42%      0.40%        0.42%      0.05%     1.29%




                                       106
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12   发放贷款和垫款(续)

(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)

     本行

                                                    2018 年
                                逾期   逾期 3 个 逾期 1 年以       逾期
                          3 个月以内   月至 1 年 上 3 年以内   3 年以上     合计

     信用贷款                 12,472     11,323        4,449        821    29,065
     保证贷款                 13,414     27,832       21,411      3,206    65,863
     抵押贷款                 24,296     22,055       18,587      5,160    70,098
     质押贷款                  2,456      1,706          569        224     4,955

     合计                     52,638     62,916       45,016      9,411   169,981

     占发放贷款和垫款
       总额百分比             0.40%      0.47%        0.34%      0.07%     1.28%




                                       107
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


12    发放贷款和垫款(续)

(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)

      本行(续)

                                                     2017 年
                                 逾期   逾期 3 个 逾期 1 年以       逾期
                           3 个月以内   月至 1 年 上 3 年以内   3 年以上     合计

      信用贷款                  7,741      6,501        5,570        728    20,540
      保证贷款                 14,864     20,562       24,258      3,025    62,709
      抵押贷款                 24,799     22,028       22,198      2,650    71,675
      质押贷款                    560      1,039        1,380        215     3,194

      合计                     47,964     50,130       53,406      6,618   158,118

      占发放贷款和垫款
        总额百分比             0.39%      0.40%        0.43%      0.05%     1.27%

      已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期 1 天或以上的贷款。

(5)   不良资产的批量转让

      2018年通过批量转让给外部资产管理公司不良贷款的本金为人民币361.36亿元(2017
      年:455.22亿元)。

(6)   核销政策

      根据集团的呆账核销政策,对于核销后的呆账,要继续尽职追偿。2018 年全年,本
      集团已核销仍可能面临执行处置的金融资产为人民币 169.10 亿元。




                                        108
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


13 金融投资

(1) 按计量方式分析


                                        本集团                         本行
                         注释    2018 年         2017 年    2018 年            2017 年

    以公允价值计量且其
      变动计入当期损益
      的金融资产         (a)     731,217         578,436    529,223            395,536
    以摊余成本计量的金
      融资产             (b)    3,272,514        不适用    3,206,630            不适用
    以公允价值计量且其
      变动计入其他综合
      收益的金融资产     (c)    1,711,178        不适用    1,614,375            不适用
    可供出售金融资产              不适用     1,550,680       不适用           1,402,017
    持有至到期投资                不适用     2,586,722       不适用           2,550,066
    应收款项类投资                不适用       465,810       不适用             575,994

    合计                        5,714,909    5,181,648     5,350,228          4,923,613




                                     109
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

      按性质分析


                                        本集团                    本行
                           注释    2018 年       2017 年    2018 年      2017 年
      持有作交易用途
        -债券               (i)    218,757       189,447     63,097       41,146
       -权益工具和基金     (ii)      1,706         1,312          -            -


                                   220,463       190,759     63,097       41,146

      指定以公允价值计量
        且其变动计入当期
        损益的金融资产
       -债券               (iii)    14,909        10,211          -            -
       -权益工具和基金                   -        23,076          -            -
       -其他债务工具       (iv)    350,578       354,390    350,578      354,390


                                   365,487       387,677    350,578      354,390

      其他
        -债权类投资         (v)     14,257       不适用      13,004      不适用
        -债券              (vi)     31,740       不适用      81,057      不适用
        -基金及其他        (vii)    99,270       不适用      21,487      不适用

                                   145,267       不适用     115,548      不适用


      合计                         731,217       578,436    529,223      395,536




                                      110
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析

      持有作交易用途

      (i)债券

                                        本集团                      本行
                                    2018 年    2017 年       2018 年     2017 年

      政府                            8,361      10,812        7,126       7,165
      中央银行                            -         543            -           -
      政策性银行                     41,068      22,395       17,074      11,623
      银行及非银行金融机构           52,288      58,485       19,014      11,384
      企业                          117,040      97,212       19,883      10,974

      合计                          218,757     189,447       63,097      41,146

      上市(注)                      218,757     189,447       63,097      41,146
        其中:于香港上市              1,091          26            -           -

      合计                          218,757     189,447       63,097      41,146

      注:上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。




                                      111
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析(续)

      持有作交易用途(续)

      (ii)权益工具和基金


                                                           本集团
                                                     2018 年        2017 年


      银行及非银行金融机构                                 453          152
      企业                                               1,253        1,160

      合计                                               1,706        1,312

      上市                                               1,677        1,171
        其中:于香港上市                                 1,150        1,067
      非上市                                                29          141

      合计                                               1,706        1,312




                                     112
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析(续)

      指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

      (iii)债券

                                                                  本集团
                                                         2018 年               2017 年

      企业,非上市                                           14,909             10,211

      (iv) 其他债务工具

                                          本集团                        本行
                                      2018 年      2017 年        2018 年      2017 年

      银行及非银行金融机构            257,813      218,322        257,813      218,322
      企业                             92,765      136,068         92,765      136,068

      合计                            350,578      354,390        350,578      354,390

      其他债务工具主要为保本理财产品(附注 15(2))投资的存放同业款项、债券及信
      贷类资产。




                                         113
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析(续)

      其他


      (v)债权类投资


                                      本集团                    本行
                                  2018 年      2017 年     2018 年     2017 年


      银行及非银行金融机
        构,非上市                 14,257      不适用       13,004     不适用



      (vi)债券


                                      本集团                    本行
                                  2018 年      2017 年     2018 年     2017 年


      政策性银行                    4,094      不适用        4,094     不适用
      银行及非银行金融机构         27,646      不适用       76,963     不适用

      合计                         31,740      不适用       81,057     不适用

      上市                         31,279      不适用       80,280     不适用
      非上市                          461      不适用          777     不适用

      合计                         31,740      不适用       81,057     不适用




                                     114
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(a)   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析(续)

      其他(续)


      (vii)基金及其他
                                        本集团                     本行
                                    2018 年      2017 年     2018 年      2017 年

      银行及非银行金融机构           62,156      不适用       15,585      不适用
      企业                           37,114      不适用        5,902      不适用

      合计                           99,270      不适用       21,487      不适用



      上市                           44,027      不适用       16,360      不适用
        其中:于香港上市              1,143      不适用            -      不适用
      非上市                         55,243      不适用        5,127      不适用

      合计                           99,270      不适用       21,487      不适用

      本集团的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大
      限制。




                                       115
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)


(1)   按计量方式分析(续)

(b)   以摊余成本计量的金融资产

      按发行机构类别分析
                                                  2018 年
                                             本集团              本行

      政府                                 2,623,081         2,614,744
      中央银行                                   447               447
      政策性银行                             372,422           368,480
      银行及非银行金融机构                    33,972            26,692
      企业                                   152,404           105,520
      特别国债                                49,200            49,200

      小计                                 3,231,526         3,165,083

      应计利息                                47,823           46,697

      总额                                 3,279,349         3,211,780

        -阶段一                               (5,171)           (4,722)
        -阶段二                                 (509)                -
        -阶段三                               (1,155)             (428)
      以摊余成本计量的金
        融资产损失准备                        (6,835)           (5,150)

      净额                                 3,272,514         3,206,630

      上市(注)                             3,121,678         3,093,834
        其中:于香港上市                       5,903             4,045
      非上市                                150,836            112,796

      合计                                 3,272,514         3,206,630

      上市债券市值                         3,124,407         3,098,051

      注:上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。



                                    116
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(b)   以摊余成本计量的金融资产(续)


      于 2018 年 1 月 1 日,本集团将持有的账面价值 3,641.58 亿元债券投资从可供出
      售金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。于 2018 年 12 月 31 日,该债
      券投资账面价值为 3,770.65 亿元,公允价值为 3,713.16 亿元。假设 2018 年 1 月
      1 日本集团未对该债券投资进行重分类,按照修订前金融工具准则的要求,本年
      度因公允价值变动调增其他综合收益的金额为 71.58 亿元。

(c)   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

      按性质分析

                                                        2018 年
                                注释              本集团                    本行


      债券                       (i)            1,707,884               1,604,665
      权益工具                   (ii)               3,294                   9,710

      合计                                      1,711,178               1,614,375




                                        117
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(1)   按计量方式分析(续)

(c)   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)

      按发行机构类别分析


(i)   债券


                                                      2018 年
                                                本集团              本行


      政府                                    1,015,579          990,039
      中央银行                                   38,483           25,843
      政策性银行                                351,329          331,483
      银行及非银行金融机构                      112,860           94,433
      企业                                      145,290          119,765

      累计计入其他综合收益的
        公允价值变动                            19,900            19,569

      小计                                    1,683,441         1,581,132

      应计利息                                  24,443            23,533

      年末价值                                1,707,884         1,604,665

      上市(注)                                1,681,048         1,586,904
        其中:于香港上市                         65,938            23,245
      非上市                                     26,836            17,761

      合计                                    1,707,884         1,604,665

      注:上市债券包括在中国内地银行间债券市场交易的债券。




                                    118
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13     金融投资(续)

(1)    按计量方式分析(续)

(c)    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)

       按发行机构类别分析(续)

(ii)   指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具

                                                       2018 年
                                       本集团                            本行
                                 公允价值   股利收入       公允价值             股利收入

       国家融资担保基金有限
        责任公司                     750           -              750                  -
       中信银行股份有限公司          696          44              696                 44
       VISA 组织                     569           1              542                  1
       平安银行股份有限公司          290           4              290                  4
       俄罗斯外贸银行股份有
         限公司                      258          25                 -                 -
       中国银联股份有限公司          221          16              215                 15
       中国建设银行(亚洲)股
        份有限公司                      -          -             7,040               311
       其他                          510           7              177                  1

       合计                         3,294         97             9,710              376

       成本                         2,495                        8,209
       累计公允价值变动              799                         1,501

       本集团没有在 2018 年出售上述投资,也没有在权益中转移相关累计收益或损失。




                                     119
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(2)   金融投资不含息账面总额变动情况

(a)   以摊余成本计量的金融资产

      本集团

                                                               2018 年
                                                                         购入已发生
                                                                         减值的金融
                                     阶段一          阶段二    阶段三          投资        合计

      2018 年 1 月 1 日           3,237,512            786        650             -   3,238,948

      转移:
        转移至阶段一                      -               -         -             -           -
        转移至阶段二                 (3,896)          3,896         -             -           -
        转移至阶段三                 (1,979)              -     1,979             -           -
      新增源生或购入的金融
        资产                        380,371               -          -            -    380,371
      在本年终止确认的金融
        资产                       (388,976)         (1,053)     (153)            -   (390,182)
      外币折算及其他变动              2,346              12        31             -      2,389

      2018 年 12 月 31 日         3,225,378           3,641     2,507             -   3,231,526




                                               120
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(2)   金融投资不含息账面总额变动情况(续)

(a)   以摊余成本计量的金融资产(续)

      本行
                                                             2018 年
                                                                       购入已发生
                                                                       减值的金融
                                    阶段一          阶段二   阶段三          投资       合计

      2018 年 1 月 1 日           3,297,243              -      412             -   3,297,655

      转移:
        转移至阶段一                      -              -        -             -           -
        转移至阶段二                      -              -        -             -           -
        转移至阶段三                      -              -        -             -           -
      新增源生或购入的金融
        资产                       359,989               -        -             -    359,989
      在本年终止确认的金融
        资产                      (493,963)              -        -             -   (493,963)
      外币折算及其他变动             1,386               -       16             -      1,402

      2018 年 12 月 31 日         3,164,655              -      428             -   3,165,083




                                              121
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(2)   金融投资不含息账面总额变动情况(续)

(b)   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

      本集团

                                                              2018 年
                                                                        购入已发生
                                                                        减值的金融
                                    阶段一           阶段二   阶段三          投资       合计

      2018 年 1 月 1 日           1,280,486               -        -             -   1,280,486

      转移:
        转移至阶段一                      -               -        -             -           -
        转移至阶段二                      -               -        -             -           -
        转移至阶段三                      -               -        -             -           -
      新增源生或购入的金融
        资产                        829,334               -        -             -    829,334
      在本年终止确认的金融
        资产                       (433,457)              -        -             -   (433,457)
      外币折算及其他变动              7,078               -        -             -      7,078

      2018 年 12 月 31 日         1,683,441               -        -             -   1,683,441




                                               122
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(2)   金融投资不含息账面总额变动情况(续)

(b)   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)

      本行

                                                              2018 年
                                                                        购入已发生
                                                                        减值的金融
                                    阶段一           阶段二   阶段三          投资       合计

      2018 年 1 月 1 日           1,164,320               -        -             -   1,164,320

      转移:
        转移至阶段一                      -               -        -             -           -
        转移至阶段二                      -               -        -             -           -
        转移至阶段三                      -               -        -             -           -
      新增源生或购入的金融
        资产                        810,778               -        -             -    810,778
      在本年终止确认的金融
        资产                       (398,580)              -        -             -   (398,580)
      外币折算及其他变动              4,614               -        -             -      4,614

      2018 年 12 月 31 日         1,581,132               -        -             -   1,581,132




                                               123
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13     金融投资(续)

(3)    金融投资损失准备变动情况

(a)    以摊余成本计量的金融资产

       本集团

                                                           2018 年
                                                                     购入已发生
                                                                     减值的金融
                                 注释   阶段一    阶段二   阶段三          投资    合计

      2018 年 1 月 1 日                 4,049        83      523              -   4,655

      转移:
        转移至阶段一                        -         -        -              -       -
        转移至阶段二                     (342)      342        -              -       -
        转移至阶段三                     (345)        -      345              -       -
      新增源生或购入的金融资产          1,166         -        -              -   1,166
      在本年终止确认的金融资产           (691)      (64)     (27)             -    (782)
      重新计量                    (i)     359        77      252              -     688
      外币折算及其他变动                  975        71       62              -   1,108

      2018 年 12 月 31 日               5,171       509     1,155             -   6,835




                                            124
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13     金融投资(续)

(3)    金融投资损失准备变动情况(续)

(a)    以摊余成本计量的金融资产(续)

       本行

                                                           2018 年
                                                                       购入已发生
                                                                       减值的金融
                                 注释   阶段一    阶段二   阶段三            投资    合计

      2018 年 1 月 1 日                 3,433          -         412            -   3,845

      转移:
        转移至阶段一                        -          -           -            -       -
        转移至阶段二                        -          -           -            -       -
        转移至阶段三                        -          -           -            -       -
      新增源生或购入的金融资产            537          -           -            -    537
      在本年终止确认的金融资产           (592)         -           -            -   (592)
      重新计量                    (i)     292          -           -            -    292
      外币折算及其他变动                1,052          -          16            -   1,068

      2018 年 12 月 31 日               4,722          -         428            -   5,150




                                            125
                                  中国建设银行股份有限公司
                                        财务报表附注
                             (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13     金融投资(续)

(3)    金融投资损失准备变动情况(续)

(b)    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

       本集团

                                                              2018 年
                                                                        购入已发生
                                                                        减值的金融
                              注释    阶段一         阶段二   阶段三          投资    合计

      2018 年 1 月 1 日                2,139              -         -            -   2,139

      转移:
        转移至阶段一                       -              -         -            -       -
        转移至阶段二                       -              -         -            -       -
        转移至阶段三                       -              -         -            -       -
      新增源生或购入的金融
        资产                             501              -         -            -    501
      在本年终止确认的金融
        资产                            (182)             -         -            -   (182)
      重新计量                 (i)      (303)             -         -            -   (303)
      外币折算及其他变动                 (65)             -         -            -    (65)

      2018 年 12 月 31 日              2,090              -         -            -   2,090




                                               126
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13     金融投资(续)

(3)    金融投资损失准备变动情况(续)

(b)    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)

       本行

                                                           2018 年
                                                                     购入已发生
                                                                     减值的金融
                                 注释   阶段一    阶段二   阶段三          投资    合计

      2018 年 1 月 1 日                 1,627          -         -            -   1,627

      转移:
        转移至阶段一                        -          -         -            -      -
        转移至阶段二                        -          -         -            -      -
        转移至阶段三                        -          -         -            -      -
      新增源生或购入的金融资产            490          -         -            -    490
      在本年终止确认的金融资产           (167)         -         -            -   (167)
      重新计量                    (i)    (301)         -         -            -   (301)
      外币折算及其他变动                  339          -         -            -    339

      2018 年 12 月 31 日               1,988          -         -            -   1,988

(i) 重新计量主要包括违约概率、违约损失率、违约敞口的更新、因阶段转移计提/回拨的信用
    减值准备。




                                            127
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)


(4)   可供出售金融资产

      按性质分析

                                                    2017 年
                                               本集团             本行

      债券                                   1,461,824        1,347,163
      权益工具                                  31,723           11,453
      基金                                      57,133           43,401

      合计                                   1,550,680        1,402,017

      债券

      按发行机构类别分析

                                                   2017 年
                                               本集团              本行

      政府                                    985,559          956,231
      中央银行                                 36,742           24,757
      政策性银行                              228,104          211,623
      银行及非银行金融机构                     89,327           64,490
      企业                                    122,092           90,062

      合计                                   1,461,824        1,347,163

      上市(注)                               1,428,927        1,329,411
        其中:于香港上市                        22,662            9,038
      非上市                                    32,897           17,752

      合计                                   1,461,824        1,347,163

      注:上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。




                                    128
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(4)   可供出售金融资产(续)

      权益工具和基金

                                                            2017 年
                                                     本集团               本行

      债转股                                            913                913
      其他权益工具                                   30,810             10,540
      基金                                           57,133             43,401

      合计                                           88,856             54,854

      上市                                           54,172             28,326
        其中:于香港上市                              1,957                689
      非上市                                         34,684             26,528

      合计                                           88,856             54,854

      根据中国政府于 1999 年的债转股安排,本集团获取若干企业的股权。本集团按有
      关规定,不能参与这些企业的经营管理。本集团对这些企业实质上不构成控制、
      共同控制或重大影响关系。




                                      129
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)

(5)   持有至到期投资

      按发行机构类别分析
                                                               2017 年
                                                         本集团               本行

      政府                                             1,908,032         1,901,157
      中央银行                                               434               434
      政策性银行                                         552,057           542,267
      银行及非银行金融机构                                27,045            19,725
      企业                                               102,564            89,791

      总额                                             2,590,132         2,553,374
      减值准备(附注 22)                                   (3,410)           (3,308)

      净额                                             2,586,722         2,550,066

      上市(注)                                         2,575,216         2,545,351
        其中:于香港上市                                   4,000             3,675
      非上市                                              11,506             4,715

      合计                                             2,586,722         2,550,066

      上市债券市值                                     2,522,112         2,491,113

      注:上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。




                                         130
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

13    金融投资(续)


(6)   应收款项类投资

                                                               2017 年
                                      注释             本集团                本行

      政府
        -特别国债                      (a)              49,200              49,200
        -其他                                          304,554             304,554
      政策性银行                                        20,000              20,000
      银行及非银行金融机构                              13,462              26,636
      企业                                              29,096              20,370
      其他                             (b)              51,612             156,827

      合计                                             467,924             577,587
      减值准备(附注 22)                                 (2,114)             (1,593)

      净额                                             465,810             575,994

      上市                                             406,864             380,598
        其中:于香港上市                                 1,181               1,181
      非上市                                            58,946             195,396

      合计                                             465,810             575,994

(a)   特别国债是指财政部于 1998 年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币 492 亿
      元的不可转让债券。该债券于 2028 年到期,固定年利率为 2.25%。人行已批准本
      行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产,可用于清算用途。

(b)   其他包括回收金额固定或可确定的资产管理计划和资金信托计划等,到期日为
      2017 年 1 月至 2026 年 11 月,年利率为 2.95%至 9.50%。本报告期间本集团未出现
      已到期未收回金额。




                                         131
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)
14    长期股权投资

(1)   对子公司的投资

(a)   投资成本

                                                注释           2018 年             2017 年

      建信金融资产投资有限公司
         (“建信投资”)                                          12,000              12,000
      CCB Brasil Financial Holding -
        Investimentos e Participaes
        Ltda                                                      9,542               9,542
      建信金融租赁有限公司(“建信租赁”)                          8,163               8,163
      建信人寿保险股份有限公司(“建信人寿”)                      3,902               3,902
      建信信托有限责任公司(“建信信托”)                          3,409               3,409
      中国建设银行(伦敦)有限公司
        (“建行伦敦”)                                            2,861               2,861
      建信养老金管理有限责任公司
        (“建信养老”)                                            1,955               1,955
      中国建设银行(欧洲)有限公司
        (“建行欧洲”)                                            1,629               1,629
      中德住房储蓄银行有限责任公司
        (“中德住房储蓄银行”)                                    1,502               1,502
      中国建设银行(印度尼西亚)股份有限公司
        (“建行印尼”)                                            1,340               1,352
      中国建设银行(马来西亚)有限公司
        (“建行马来西亚”)                                        1,334               1,334
      中国建设银行(新西兰)有限公司
        (“建行新西兰”)                                            976                976
      中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司
        (“建行俄罗斯”)                                            851                 851
      金泉融资有限公司(“金泉”)                                    676                 676
      建信基金管理有限责任公司(“建信基金”)                        130                 130
      建行国际集团控股有限公司(“建行国际”)                          -                   -
      村镇银行                                   (i)                  -               1,378

      合计                                                       50,270              51,660
(i)   于 2018 年 12 月 25 日,本行将拥有的 27 家控股村镇银行的全部股权,作价人民币 16.06 亿
      元转让予中国银行股份有限公司和富登金融控股私人有限公司。交易完成后,上述村镇银
      行不再作为本行的子公司。



                                          132
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


14   长期股权投资(续)

(1) 对子公司的投资(续)

(b) 除建行印尼外,本集团主要子公司均为非上市企业,基本情况如下:

                                                                                         本行
     被投资           主要经营    已发行及缴足的                 本行直接   本行间接   表决权
     单位名称         地/注册地     股本/实收资本     主要业务   持股比例   持股比例     比例   取得方式

     建信投资         中国北京    人民币 120 亿元         投资      100%           -    100%    发起设立

     CCB Brasil
      Financial
      Holding -
      Investimentos
      e Participaes       巴西        巴西雷亚尔
      Ltda              圣保罗          42.81 亿元        投资    99.99%      0.01%     100%    投资并购


     建信租赁         中国北京     人民币 80 亿元     金融租赁      100%           -    100%    发起设立

                                          人民币
     建信人寿         中国上海         44.96 亿元         保险       51%           -     51%    投资并购

                                          人民币
     建信信托         中国安徽         15.27 亿元         信托       67%           -     67%    投资并购

                                       美元 2 亿元
     建行伦敦         英国伦敦     人民币 15 亿元     商业银行      100%           -    100%    发起设立

                                                          养老
     建信养老         中国北京     人民币 23 亿元       金管理       85%           -     85%    发起设立


     建行欧洲           卢森堡        欧元 2 亿元     商业银行      100%           -    100%    发起设立

     中德住房储蓄
       银行           中国天津     人民币 20 亿元     住房储蓄    75.10%           -   75.10%   发起设立

                      印度尼西     印度尼西亚盾
     建行印尼         亚雅加达     16,631.46 亿元     商业银行       60%           -     60%    投资并购

                      马来西亚            林吉特
     建行马来西亚       吉隆坡          8.23 亿元     商业银行      100%           -    100%    发起设立




                                                133
                                   中国建设银行股份有限公司
                                         财务报表附注
                              (除特别注明外,以人民币百万元列示)

14    长期股权投资(续)

(1) 对子公司的投资(续)

(b) 除建行印尼外,本集团主要子公司均为非上市企业,基本情况如下(续):

                                                                                            本行
      被投资             主要经营    已发行及缴足的          主要   本行直接   本行间接   表决权
      单位名称           地/注册地     股本/实收资本         业务   持股比例   持股比例     比例   取得方式

      建行新西兰           新西兰          新西兰元
                           奥克兰          1.99 亿元     商业银行      100%           -    100%    发起设立

      建行俄罗斯           俄罗斯
                           莫斯科       卢布 42 亿元     商业银行      100%           -    100%    发起设立

      金泉                 英属维
                         尔京群岛        美元 5 万元         投资      100%           -    100%    投资并购

      建信基金           中国北京      人民币 2 亿元     基金管理       65%           -     65%    发起设立

      建行国际           中国香港          港币 1 元         投资      100%           -    100%    发起设立

      建银国际(控股)
        有限公司
        (“建银国际”)   中国香港     美元 6.01 亿元         投资          -      100%     100%    投资并购

      中国建设银行
         (亚洲)股份
         有限公司
        (“建行亚洲”)               港币 65.11 亿元
                         中国香港    人民币 176 亿元     商业银行          -      100%     100%    投资并购

      中国建设银行
        (巴西)股份有
        限公司
        (“建行巴西”)       巴西        巴西雷亚尔
                            圣保罗         29.57 亿元    商业银行          -      100%     100%    投资并购

(c)   于 2018 年 12 月 31 日,本集团子公司少数股东权益金额不重大。




                                                   134
                                     中国建设银行股份有限公司
                                           财务报表附注
                                (除特别注明外,以人民币百万元列示)


14    长期股权投资(续)

(2) 对联营和合营企业的投资

(a)   本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下:

                                                                       2018 年                    2017 年

      年初余额                                                             7,067                       7,318
      本年购入                                                             1,352                       1,544
      本年减少                                                              (252)                     (1,549)
      对联营和合营企业的投资收益                                             140                         161
      应收现金股利                                                          (202)                        (42)
      汇率变动影响及其他                                                    (103)                       (365)

      年末余额                                                             8,002                      7,067

(b)   本集团主要联营和合营企业的基本情况如下:

                       主要经                            本集团   本集团    年末
      被投资         营地/注      已发行及        主要   持股比   表决权    资产    年末负   本年营   本年净
      单位名称           册地   缴足的股本        业务       例     比例    总额    债总额   业收入     利润

      华力达有限        中国          港币
        公司            香港      10,000 元   物业投资   50.00%   50.00%   2,029     1,805      277      121
      五矿元鼎股
        权投资基金
        (宁波)合伙
        企业(有限       中国        人民币    投资管理
        合伙)           宁波      10.8 亿元     及咨询   43.48%   16.67%   1,079         3        -       (4)
      茅台建信(贵
        州)投资基
                        中国        人民币    投资管理
        金(有限合
        伙)             贵州        9 亿元      及咨询
                                                         37.50%   40.00%     947        26       34       21
      广东国有企
        业重组发展
        基金(有限       中国        人民币    投资管理
        合伙)           珠海       7.2 亿元     及咨询   49.67%   33.00%     716         -       17       10

 s




                                                   135
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

15    结构化主体

(1)   未纳入合并范围的结构化主体

      未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托
      计划、资产管理计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等,以及旨在向客户
      提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、
      设立的信托计划及基金等。

      于 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日,本集团为上述未合并结构化主体的权
      益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账
      面余额及最大风险敞口为:

                                                       2018 年              2017 年

      金融投资
        以公允价值计量且其变动计入当期损
          益的金融资产                                  68,499               17,405
        以摊余成本计量的金融资产                        54,884               不适用
        以公允价值计量且其变动计入其他综
          合收益的金融资产                                 896               不适用
        可供出售金融资产                               不适用                79,231
        应收款项类投资                                 不适用                48,356
      长期股权投资                                       4,196                3,430
      应收利息                                         不适用                   178
      其他资产                                           3,510                3,398

      合计                                             131,985              151,998




                                       136
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

15    结构化主体(续)

(1)   未纳入合并范围的结构化主体(续)

      截至 2018 年及 2017 年 12 月 31 日止年度,本集团自上述未合并结构化主体取得
      的收入为:

                                                            2018 年        2017 年

      利息收入                                               3,356           2,661
      手续费及佣金收入                                      12,326          19,760
      投资收益/(损失)                                        3,312          (2,082)
      公允价值变动(损失)/收益                               (1,050)            471

      合计                                                  17,944          20,810

      于 2018 年 12 月 31 日,本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币 18,410.18
      亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 17,308.20 亿元),发起设立的信托计划、基金及
      资管计划的余额为 33,344.55 亿元(包含本集团通过子公司发行的非保本理财产
      品)(2017 年 12 月 31 日:人民币 30,065.55 亿元)。截至 2018 年 12 月 31 日止年
      度,本集团与上述非保本理财产品计划叙做了部分债券买卖交易。该等交易均按
      照市场价格或一般商业条款进行,交易损益对本集团无重大影响。

(2)   纳入合并范围的结构化主体

      本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品(附注
      13(1)(a)(iv))及部分投资的资产管理计划和资金信托计划等。




                                       137
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)


16 固定资产

   本集团

                          房屋及                   机器    飞行设备
                          建筑物    在建工程       设备      及船舶     其他       合计

  成本/评估值
  2018 年 1 月 1 日      127,059      26,646    58,361      22,855    49,762    284,683
  本年增加                 1,205       6,651     5,104       2,502     2,476     17,938
  转入/(转出)              9,745     (12,386)       82           -     2,559          -
  其他变动                  (342)     (1,197)   (5,057)        204    (2,820)    (9,212)

   2018 年 12 月 31 日   137,667     19,714     58,490      25,561    51,977    293,409

  累计折旧
  2018 年 1 月 1 日      (38,345)          -    (39,723)     (2,250) (34,267) (114,585)
  本年计提                (4,964)          -     (5,904)     (1,271) (4,579) (16,718)
  其他变动                   172           -      4,893         113    2,714     7,892

   2018 年 12 月 31 日   (43,137)          -    (40,734)     (3,408) (36,132) (123,411)

  减值准备(附注 22)
  2018 年 1 月 1 日         (415)          -          -         (1)       (3)      (419)
  本年计提                     -          (1)         -        (13)        -        (14)
  其他变动                     9           -          -          -         -          9

   2018 年 12 月 31 日      (406)         (1)         -        (14)       (3)      (424)

  账面价值
  2018 年 1 月 1 日       88,299     26,646     18,638      20,604    15,492    169,679

   2018 年 12 月 31 日    94,124     19,713     17,756      22,139    15,842    169,574




                                          138
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

16 固定资产(续)

   本集团(续)

                        房屋及                   机器     飞行设备
                        建筑物     在建工程      设备       及船舶      其他        合计

  成本/评估值
  2017 年 1 月 1 日     124,161      25,543    58,359       20,501    48,319     276,883
  本年增加                1,082       6,305     4,109        6,229     2,309      20,034
  转入/(转出)             3,111      (4,568)       59            -     1,398           -
  其他变动               (1,295)       (634)   (4,166)      (3,875)   (2,264)    (12,234)

  2017 年 12 月 31 日   127,059      26,646    58,361       22,855    49,762     284,683

  累计折旧
  2017 年 1 月 1 日     (34,517)          -    (37,970)     (1,478)   (32,327)   (106,292)
  本年计提               (4,192)          -     (5,791)     (1,058)    (4,066)    (15,107)
  其他变动                  364           -      4,038         286      2,126       6,814

  2017 年 12 月 31 日   (38,345)          -    (39,723)     (2,250)   (34,267)   (114,585)

  减值准备(附注 22)
  2017 年 1 月 1 日        (418)          -          -         (75)        (3)       (496)
  本年计提                    -           -          -          (1)         -          (1)
  其他变动                    3           -          -          75          -          78

  2017 年 12 月 31 日      (415)          -          -          (1)        (3)       (419)

  账面价值
  2017 年 1 月 1 日      89,226      25,543    20,389       18,948    15,989     170,095

  2017 年 12 月 31 日    88,299      26,646    18,638       20,604    15,492     169,679




                                        139
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

16   固定资产(续)

     本行

                            房屋及建筑物     在建工程 机器设备            其他        合计

     成本/评估值
     2018 年 1 月 1 日            121,991       26,528       57,597     48,695     254,811
     本年增加                         763        5,236        5,016      2,343      13,358
     转入/(转出)                    9,598      (12,237)          82      2,557           -
     其他变动                        (345)        (985)      (5,069)    (2,787)     (9,186)

     2018 年 12 月 31 日          132,007          18,542    57,626     50,808     258,983

     累计折旧
     2018 年 1 月 1 日            (37,526)              -    (39,190)   (33,637)   (110,353)
     本年计提                      (4,814)              -     (5,788)    (4,448)    (15,050)
     其他变动                         146               -      4,870      2,678       7,694

     2018 年 12 月 31 日          (42,194)              -    (40,108)   (35,407)   (117,709)

     减值准备(附注 22)
     2018 年 1 月 1 日               (413)              -          -         (3)       (416)
     本年计提                           -              (1)         -          -          (1)
     其他变动                           8               -          -          -           8

     2018 年 12 月 31 日             (405)             (1)         -         (3)       (409)

     账面价值
     2018 年 1 月 1 日             84,052          26,528    18,407     15,055     144,042

     2018 年 12 月 31 日           89,408          18,541    17,518     15,398     140,865




                                             140
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

16    固定资产(续)

      本行(续)

                             房屋及建筑物         在建工程 机器设备        其他        合计

      成本/评估值
      2017 年 1 月 1 日           118,419          25,513    57,686     47,135     248,753
      本年增加                        800           6,189     4,012      2,228      13,229
      转入/(转出)                   3,111          (4,561)       54      1,396           -
      其他变动                       (339)           (613)   (4,155)    (2,064)     (7,171)

      2017 年 12 月 31 日         121,991          26,528    57,597     48,695     254,811

      累计折旧
      2017 年 1 月 1 日            (33,676)              -   (37,520)   (31,717)   (102,913)
      本年计提                      (4,028)              -    (5,687)    (3,936)    (13,651)
      其他变动                         178               -     4,017      2,016       6,211

      2017 年 12 月 31 日          (37,526)              -   (39,190)   (33,637)   (110,353)

      减值准备(附注 22)
      2017 年 1 月 1 日              (416)               -         -         (3)       (419)
      其他变动                          3                -         -          -           3

      2017 年 12 月 31 日            (413)               -         -         (3)       (416)

      账面价值
      2017 年 1 月 1 日            84,327           25,513   20,166     15,415     145,421

      2017 年 12 月 31 日          84,052           26,528   18,407     15,055     144,042

      注释:

(1)   其他变动主要包括固定资产的处置、报废及汇兑损益等变动。

(2)   于 2018 年 12 月 31 日,本集团及本行有账面价值为人民币 186.45 亿元的房屋及
      建筑物的产权手续尚在办理之中(2017 年 12 月 31 日:人民币 195.12 亿元)。上述
      事项不影响本集团及本行承继资产权利及正常经营。




                                            141
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

17   土地使用权

     本集团

                                                 2018 年    2017 年

     成本/评估值
     年初余额                                     21,495    21,206
     本年增加                                        444       499
     本年减少                                        (79)     (210)

     年末余额                                     21,860    21,495

     累计摊销
     年初余额                                     (6,810)    (6,322)
     本年摊销                                       (565)      (535)
     本年减少                                         26         47

     年末余额                                     (7,349)    (6,810)

     减值准备(附注 22)
     年初余额                                       (140)     (142)
     本年减少                                          2         2

     年末余额                                       (138)     (140)


     账面价值
     年初余额                                     14,545    14,742

     年末余额                                     14,373    14,545




                                    142
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

17   土地使用权(续)

     本行

                                             2018 年       2017 年

     成本/评估值
     年初余额                                20,541        20,715
     本年增加                                   395             5
     本年减少                                   (79)         (179)

     年末余额                                20,857        20,541

     累计摊销
     年初余额                                 (6,744)       (6,296)
     本年摊销                                   (558)         (494)
     本年减少                                     26            46

     年末余额                                 (7,276)       (6,744)

     减值准备(附注 22)
     年初余额                                  (140)         (142)
     本年减少                                     2             2

     年末余额                                  (138)         (140)


     账面价值
     年初余额                                13,657        14,277

     年末余额                                13,443        13,657




                                     143
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

18   无形资产

     本集团

                                               软件           其他      合计

     成本/评估值
     2018 年 1 月 1 日                         8,424          1,211     9,635
     本年增加                                  1,519            214     1,733
     本年减少                                    (29)          (153)     (182)

     2018 年 12 月 31 日                       9,914          1,272    11,186

     累计摊销
     2018 年 1 月 1 日                        (6,429)         (446)    (6,875)
     本年摊销                                   (754)          (57)      (811)
     本年减少                                      29          101        130

     2018 年 12 月 31 日                      (7,154)         (402)    (7,556)

     减值准备(附注 22)
     2018 年 1 月 1 日                             -             (8)       (8)
     本年增加                                      -              -         -
     本年减少                                      -              -         -

     2018 年 12 月 31 日                           -             (8)       (8)

     账面价值
     2018 年 1 月 1 日                         1,995           757      2,752

     2018 年 12 月 31 日                       2,760           862      3,622




                                        144
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

18   无形资产(续)

     本集团(续)

                                               软件           其他      合计

     成本/评估值
     2017 年 1 月 1 日                        7,688           1,128    8,816
     本年增加                                   851             121      972
     本年减少                                  (115)            (38)    (153)

     2017 年 12 月 31 日                      8,424           1,211    9,635

     累计摊销
     2017 年 1 月 1 日                        (5,851)         (358)    (6,209)
     本年摊销                                   (628)         (107)      (735)
     本年减少                                     50            19         69

     2017 年 12 月 31 日                      (6,429)         (446)    (6,875)

     减值准备(附注 22)
     2017 年 1 月 1 日                            (1)            (7)       (8)
     本年增加                                      -             (1)       (1)
     本年减少                                      1              -         1

     2017 年 12 月 31 日                           -             (8)       (8)

     账面价值
     2017 年 1 月 1 日                        1,836            763     2,599

     2017 年 12 月 31 日                      1,995            757     2,752




                                        145
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

18   无形资产(续)

     本行

                                               软件           其他     合计

     成本/评估值
     2018 年 1 月 1 日                        7,427            373     7,800
     本年增加                                 1,331            195     1,526
     本年减少                                   (26)          (116)     (142)

     2018 年 12 月 31 日                      8,732            452     9,184

     累计摊销
     2018 年 1 月 1 日                        (5,783)         (178)   (5,961)
     本年摊销                                   (583)          (43)     (626)
     本年减少                                     26            75       101

     2018 年 12 月 31 日                      (6,340)         (146)   (6,486)

     减值准备(附注 22)
     2018 年 1 月 1 日                             -            (8)       (8)
     本年增加                                      -             -         -
     本年减少                                      -             -         -

     2018 年 12 月 31 日                           -            (8)       (8)

     账面价值
     2018 年 1 月 1 日                        1,644            187     1,831

     2018 年 12 月 31 日                      2,392            298     2,690




                                        146
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

18   无形资产(续)

     本行(续)

                                               软件           其他     合计

     成本/评估值
     2017 年 1 月 1 日                        6,762           278     7,040
     本年增加                                   700           105       805
     本年减少                                   (35)          (10)      (45)

     2017 年 12 月 31 日                      7,427           373     7,800

     累计摊销
     2017 年 1 月 1 日                        (5,324)         (120)   (5,444)
     本年摊销                                   (480)          (68)     (548)
     本年减少                                     21            10        31

     2017 年 12 月 31 日                      (5,783)         (178)   (5,961)

     减值准备(附注 22)
     2017 年 1 月 1 日                            (1)           (7)       (8)
     本年增加                                      -            (1)       (1)
     本年减少                                      1             -         1

     2017 年 12 月 31 日                           -            (8)       (8)

     账面价值
     2017 年 1 月 1 日                        1,437           151     1,588

     2017 年 12 月 31 日                      1,644           187     1,831




                                        147
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

19    商誉

(1)   本集团的商誉主要来自于收购建行亚洲、建行巴西、建行印尼带来的协同效应。
      商誉的增减变动情况如下:
                                              2018 年                 2017 年

      年初余额                                     2,751                          2,947
      汇率变动影响                                    15                          (196)

      年末余额                                     2,766                          2,751

(2)   包含商誉的资产组的减值测试

      本集团计算资产组的可收回金额时,采用了经管理层批准的财务预测为基础编制
      的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的预
      测,而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。

      于 2018 年 12 月 31 日,本集团的商誉未发生减值(2017 年 12 月 31 日:无)。




                                       148
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

20    递延所得税

                                     本集团                          本行
                                2018 年         2017 年       2018 年          2017 年

      递延所得税资产             58,730         46,189         55,217          43,821
      递延所得税负债               (485)          (389)            (6)            (39)

      合计                       58,245         45,800         55,211          43,782

(1)   按性质分析

      本集团

                                      2018 年                       2017 年
                                 可抵扣/                        可抵扣/
                               (应纳税)      递延所得税       (应纳税)      递延所得税
                             暂时性差异      资产/(负债)    暂时性差异      资产/(负债)

      递延所得税资产
        公允价值变动            (25,347)          (6,464)       31,341           8,162
        资产减值准备            260,308           64,823       153,278          38,023
        内退及应付工资           21,265            5,276        23,511           5,814
        其他                    (20,363)          (4,905)      (26,160)         (5,810)

      合计                      235,863           58,730       181,970          46,189

      递延所得税负债
        公允价值变动              (1,271)          (193)        (1,446)           (343)
        其他                      (1,751)          (292)          (556)            (46)

      合计                        (3,022)          (485)        (2,002)           (389)




                                       149
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

20    递延所得税(续)

(1)   按性质分析(续)

      本行

                                    2018 年                           2017 年
                               可抵扣/                           可抵扣/
                             (应纳税)          递延所得税      (应纳税)    递延所得税
                           暂时性差异          资产/(负债)   暂时性差异    资产/(负债)

      递延所得税资产
        公允价值变动           (28,537)            (7,076)       28,939          7,786
        资产减值准备           252,705             63,067       147,630         36,803
        内退及应付工资          20,199              5,050        22,633          5,658
        其他                   (13,791)            (5,824)      (16,223)        (6,426)

      合计                     230,576             55,217       182,979         43,821

      递延所得税负债
        公允价值变动                 -                  -           (10)            (4)
        其他                       (24)                (6)          (97)           (35)

      合计                         (24)                (6)         (107)           (39)




                                         150
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

20    递延所得税(续)

(2)   递延所得税的变动情况

      本集团

                                     公允         资产   内退及
                                 价值变动     减值准备 应付工资      其他       合计

      2018 年 1 月 1 日(注)         5,332         46,906   5,814    (5,856)    52,196
      计入当期损益                     31         17,917    (538)      659     18,069
      计入其他综合收益            (12,020)             -       -         -    (12,020)

      2018 年 12 月 31 日          (6,657)        64,823   5,276    (5,197)   58,245

      2017 年 1 月 1 日               (43)        27,959   6,188    (3,612)   30,492
      计入当期损益                   (233)        10,064    (374)   (2,244)    7,213
      计入其他综合收益              8,095              -       -         -     8,095

      2017 年 12 月 31 日           7,819         38,023   5,814    (5,856)   45,800




                                            151
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

20    递延所得税(续)

(2)   递延所得税的变动情况(续)

      本行

                                   公允     资产         内退及
                               价值变动 减值准备       应付工资     其他       合计

      2018 年 1 月 1 日(注)        5,295      45,600      5,658    (6,461)    50,092
      计入当期损益                  (448)     17,467       (608)      631     17,042
      计入其他综合收益           (11,923)          -          -         -    (11,923)

      2018 年 12 月 31 日         (7,076)     63,067      5,050    (5,830)   55,211

      2017 年 1 月 1 日             185       26,336      6,187    (4,480)   28,228
      计入当期损益                  (90)      10,467       (529)   (1,981)    7,867
      计入其他综合收益            7,687            -          -         -     7,687

      2017 年 12 月 31 日          7,782      36,803      5,658    (6,461)   43,782

      本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。

      注:本期递延所得税期初金额与 2017 年 12 月 31 日金额差异为新金融工具准则
      实施影响。




                                        152
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

21    其他资产

                                            本集团                   本行
                             注释     2018 年        2017 年   2018 年      2017 年

      抵债资产                (1)
        房屋及建筑物                   1,721          1,589      1,596       1,445
        土地使用权                       624            624        624         624
        其他                             765            953         96         119

                                       3,110          3,166      2,316       2,188

      待结算及清算款项                18,517          6,095     18,367       5,686
      应收手续费及佣金
        收入                          11,305          9,463      9,895       7,874
      保险业务独立账户
        资产及应收款项                 6,318          3,194          -           -
      待摊费用                         3,232          3,254      3,018       2,990
      经营租入固定资产
        改良支出                       3,196          3,401      3,074       3,270
      应收建行国际款项        (2)          -              -     37,970      37,011
      其他                            87,633         46,865     76,126      36,121

      总额                           133,311         75,438    150,766      95,140

      减值准备(附注 22)
        抵债资产                      (1,165)        (1,035)      (876)       (752)
        其他                          (2,772)        (2,987)    (2,585)     (2,717)

      合计                           129,374         71,416    147,305      91,671

(1)   截至 2018 年 12 月 31 日止年度本集团共处置原值为人民币 5.50 亿元的抵债资产
      (2017 年 12 月 31 日:人民币 6.06 亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价
      和转让方式对抵债资产进行处置。

(2)   应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际,用以收购股权及对其他子公司
      进行注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限。




                                      153
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

22   资产减值准备变动表

     本集团

                                                       2018 年
                                 年初 本年计提           本年(转              年末
                        附注 账面余额   /(转回)        出) /转入 本年转销 账面余额

     存放同业款项        7           129         107          -         (6)       230
     贵金属                           41          31          -          -         72
     拆出资金            8           115          13        (14)         -        114
     买入返售金融资产   10            15          29          -          -         44
     发放贷款和垫款     12       343,802     142,595    (24,895)   (43,879)   417,623
     以摊余成本计量
       的金融资产     13(3)(a)     4,655       1,072     1,108           -      6,835
     长期股权投资                      -          41         -           -         41
     固定资产           16           419          14         -          (9)       424
     土地使用权         17           140           -         -          (2)       138
     无形资产           18             8           -         -           -          8
     其他资产           21         4,022       1,509         -      (1,594)     3,937

     合计                        353,346     145,411    (23,801)   (45,490)   429,466




                                       154
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

22   资产减值准备变动表(续)

     本集团(续)

                                                     2017 年
                                年初      本年(转    本年(转                 年末
                       附注 账面余额      回)/计提   出)/转入   本年转销 账面余额

     存放同业款项       7          66          (9)         -          -         57
     贵金属                        27          14          -          -         41
     拆出资金           8         123         (11)         -          -        112
     发放贷款和垫款    12     268,677     123,389    (26,107)   (36,991)   328,968
     可供出售债券               1,309         457         57          -      1,823
     可供出售权益工具           4,076         307        119        (30)     4,472
     持有至到期投资   13(5)     3,049         413        (52)         -      3,410
     应收款项类投资   13(6)     1,351         796        (33)         -      2,114
     固定资产          16         496           1          -        (78)       419
     土地使用权        17         142           -          -         (2)       140
     无形资产          18           8           1          -         (1)         8
     其他资产          21       4,340       1,613          -     (1,931)     4,022

     合计                     283,664     126,971    (26,016)   (39,033)   345,586




                                        155
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

22 资产减值准备变动表(续)

   本行

                                                          2018 年
                                   年初     本年计提       本年(转               年末
                      附注     账面余额       /(转回)      出)/转入 本年转销 账面余额

   存放同业款项        7            118             111          -         (4)       225
   贵金属                            41              31          -          -         72
   拆出资金            8            112              16       (14)          -        114
   买入返售金融资产 10               15              29          -          -         44
   发放贷款和垫款     12        335,750         141,512    (25,787)   (43,470)   408,005
   以摊余成本计量的
     金融资产       13(3)(a)      3,845             237      1,068          -      5,150
   固定资产           16            416               1          -         (8)       409
   土地使用权         17            140               -          -         (2)       138
   无形资产           18              8               -          -          -          8
   其他资产           21          3,469           1,506          -     (1,514)     3,461

   合计                         343,914         143,443    (24,733)   (44,998)   417,626




                                          156
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

22   资产减值准备变动表(续)

     本行(续)

                                                   2017 年
                              年初      本年(转    本年(转                   年末
                     附注 账面余额      回)/计提   出)/转入 本年转销     账面余额

     存放同业款项     7            63        (9)          -         -         54
     贵金属                        27        14           -         -         41
     拆出资金         8           123       (11)          -         -        112
     发放贷款和垫款  12       262,026   120,919    (25,875)   (35,562)   321,508
     可供出售债券               1,017       435        (72)         -      1,380
     可供出 售权益工
       具                       3,950         -       296           -      4,246
     持有至到期投资 13(5)       2,872       478       (42)          -      3,308
     应收款项类投资 13(6)       1,146       447          -          -      1,593
     固定资产        16           419         -          -         (3)       416
     土地使用权      17           142         -          -         (2)       140
     无形资产        18             8         1          -         (1)         8
     其他资产        21         3,904     1,459          -     (1,894)     3,469

     合计                     275,697   123,733    (25,693) (37,462)     336,275


     本年(转入)/转出包括由于汇率变动产生的影响。




                                        157
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

23    向中央银行借款

                                    本集团                             本行
                              2018 年           2017 年     2018 年             2017 年


      中国内地                495,004           484,657     495,004             484,003
      海外                     50,441            62,630      50,441              62,630

      应计利息                   8,947           不适用       8,947             不适用

      合计                    554,392           547,287     554,392             546,633

24    同业及其他金融机构存放款项

(1)   按交易对手类别分析

                                    本集团                             本行
                              2018 年           2017 年     2018 年             2017 年

      银行                     161,393           149,749     159,772            153,832
      非银行金融机构         1,257,303         1,187,246   1,242,295          1,169,539

      应计利息                   8,780           不适用        8,780            不适用

      合计                   1,427,476         1,336,995   1,410,847          1,323,371

(2)   按交易对手所属地理区域分析

                                    本集团                             本行
                              2018 年           2017 年     2018 年             2017 年

      中国内地               1,277,120         1,181,374   1,280,798          1,188,998
      海外                     141,576           155,621     121,269            134,373

      应计利息                  8,780            不适用       8,780             不适用

      合计                   1,427,476         1,336,995   1,410,847          1,323,371




                                         158
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

25    拆入资金

(1)   按交易对手类别分析

                                      本集团                          本行
                                2018 年         2017 年     2018 年          2017 年

      银行                      379,785         353,317     285,456          290,418
      非银行金融机构             38,259          30,322      36,661           28,070

      应计利息                     2,177        不适用        1,418          不适用

      合计                      420,221         383,639     323,535          318,488

(2)   按交易对手所属地理区域分析

                                       本集团                         本行
                                2018 年         2017 年     2018 年          2017 年

      中国内地                  130,596         148,424      44,357           51,499
      海外                      287,448         235,215     277,760          266,989

      应计利息                     2,177        不适用        1,418          不适用

      合计                      420,221         383,639     323,535          318,488




                                       159
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

26   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

                                       本集团                            本行
                                  2018 年        2017 年       2018 年          2017 年

     保本理财产品                351,369         354,382       351,369          354,382
     与贵金属相关的金融
       负债                        37,832         39,927        37,832           39,927
     结构性金融工具                42,133         19,839        40,394           19,214

     合计                        431,334         414,148       429,595          413,523

     本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债全部为指定为以公
     允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日,本集团及本行上述
     金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至
     2018 年 12 月 31 日止和截至 2017 年 12 月 31 日止年度及累计至该日,由于信用风险变
     化导致上述金融负债公允价值变化的金额并不重大。

27   卖出回购金融资产款

     卖出回购金融资产款按标的资产的类别列示如下:

                                        本集团                           本行
                                  2018 年        2017 年       2018 年          2017 年

     债券
       政府债券                   20,473          63,322         3,526           52,746
       政策性银行、银行
          及非银行金融
          机构债券                 3,569           3,632         4,083                -
       企业债券                       29               -             -                -

     小计                         24,071          66,954         7,609           52,746

     票据                            765             401           765              377
     其他                          5,774           6,924             -                -

     应计利息                        155          不适用            33          不适用

     合计                         30,765          74,279         8,407           53,123

                                      160
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

28    吸收存款

                                       本集团                        本行
                                  2018 年        2017 年       2018 年         2017 年

      活期存款
        公司类客户             5,922,676        5,767,595    5,875,574       5,729,776
        个人客户               3,313,664        3,204,950    3,273,039       3,171,278

      小计                     9,236,340        8,972,545    9,148,613       8,901,054

      定期存款(含通知存款)
        公司类客户             3,037,130        3,312,456    2,968,026       3,220,149
        个人客户               4,657,959        4,078,753    4,503,343       3,943,435

      小计                     7,695,089        7,391,209    7,471,369       7,163,584

      应计利息                   177,249          不适用      175,754          不适用

      合计                    17,108,678    16,363,754      16,795,736      16,064,638

      以上吸收存款中包括:
                                       本集团                        本行
                                 2018 年         2017 年      2018 年          2017 年

(1) 保证金存款
      承兑汇票保证金              63,385           83,365      63,377          83,312
       保函保证金                 76,609           97,050      76,531          96,561
       信用证保证金               19,260           22,491      19,260          22,491
       其他                      170,860          290,235     170,091         288,146

      合计                       330,114          493,141     329,259         490,510

(2)   汇出及应解汇款              15,341           29,635      13,503          29,006




                                      161
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

29   应付职工薪酬

     本集团


                                                        2018 年
                              注释 年初余额     本年增加额   本年减少额      年末余额


     工资、奖金、津贴和补贴          23,628         66,788        (66,643)     23,773
     其他社会保险及员工福利           3,973         11,187        (10,478)      4,682
     住房公积金                        163           6,390         (6,371)        182
     工会经费和职工教育经费           2,738          2,820         (2,027)      3,531
     离职后福利                (1)
       设定提存计划                    893          14,850        (13,062)      2,681
       设定受益计划                    (440)           326            (44)       (158)
     内部退养福利                     1,674             52          (206)       1,520
     因解除劳动关系给予的
       补偿                                 3            2             (3)          2

     合计                            32,632        102,415        (98,834)     36,213

                                                        2017 年
                              注释 年初余额     本年增加额   本年减少额      年末余额


     工资、奖金、津贴和补贴          24,813         64,274        (65,459)     23,628
     其他社会保险及员工福利           2,735         10,213         (8,975)      3,973
     住房公积金                         193          6,214         (6,244)       163
     工会经费和职工教育经费           2,252          2,609         (2,123)      2,738
     离职后福利                (1)
       设定提存计划                     964         12,923        (12,994)       893
       设定受益计划                     970             25         (1,435)       (440)
     内部退养福利                     1,940             76          (342)       1,674
     因解除劳动关系给予的
       补偿                                 3            4             (4)          3


     合计                            33,870         96,338        (97,576)     32,632


                                      162
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

29   应付职工薪酬(续)

     本行

                                                        2018 年
                              注释 年初余额     本年增加额   本年减少额      年末余额

     工资、奖金、津贴和补贴          21,100         61,027        (61,393)     20,734
     其他社会保险及员工福利           3,939         11,057        (10,366)      4,630
     住房公积金                         157          6,208         (6,191)        174
     工会经费和职工教育经费           2,608          2,698         (1,942)      3,364
     离职后福利                (1)
       设定提存计划                    867          14,255        (12,528)      2,594
       设定受益计划                    (440)           326            (44)       (158)
     内部退养福利                     1,674             52           (206)      1,520
     因解除劳动关系给予的
       补偿                                 3            1             (2)          2

     合计                            29,908         95,624        (92,672)     32,860

                                                        2017 年
                              注释 年初余额 本年增加额       本年减少额      年末余额

     工资、奖金、津贴和补贴          22,852         58,888        (60,640)     21,100
     其他社会保险及员工福利           2,717         10,606         (9,384)      3,939
     住房公积金                         188          6,071         (6,102)        157
     工会经费和职工教育经费           2,160          2,500         (2,052)      2,608
     离职后福利                (1)
       设定提存计划                     949         12,384        (12,466)        867
       设定受益计划                     970             25         (1,435)       (440)
     内部退养福利                     1,940             76          (342)       1,674
     因解除劳动关系给予的
       补偿                                 3            2             (2)          3

     合计                            31,779         90,552        (92,423)     29,908

     本集团及本行上述应付职工薪酬于年末余额中并无属于拖欠性质的余额。


                                      163
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


29    应付职工薪酬(续)

(1)   离职后福利

(a)   设定提存计划


      本集团


                                                    2018 年
                                年初余额    本年增加额    本年减少额     年末余额


      基本养老保险                    589        9,896         (9,724)       761
      失业保险                         37          298          (296)         39
      企业年金缴费                    267        4,656         (3,042)      1,881


      合计                            893       14,850        (13,062)      2,681

                                                    2017 年
                                年初余额    本年增加额    本年减少额     年末余额


      基本养老保险                    664        9,622         (9,697)        589
      失业保险                         42         312           (317)          37
      企业年金缴费                    258        2,989         (2,980)        267


      合计                            964       12,923        (12,994)        893




                                    164
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

29    应付职工薪酬(续)

(1)   离职后福利(续)


(a)   设定提存计划(续)


      本行


                                                      2018 年
                                  年初余额    本年增加额    本年减少额     年末余额


      基本养老保险                      580        9,425         (9,311)        694
      失业保险                           37          289          (287)          39
      企业年金缴费                      250        4,541         (2,930)      1,861

      合计                              867       14,255        (12,528)      2,594

                                                      2017 年
                                  年初余额    本年增加额    本年减少额     年末余额


      基本养老保险                      656        9,186         (9,262)        580
      失业保险                           42          304          (309)          37
      企业年金缴费                      251        2,894         (2,895)        250

      合计                              949       12,384        (12,466)        867




                                      165
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

29    应付职工薪酬(续)

(1)   离职后福利(续)

(b)   设定受益计划-补充退休福利

      本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计
      算的,并经由外部独立精算师机构韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司的精算师
      (美国精算协会成员)进行审阅。

      本集团及本行

                                 设定受益计划             计划资产         设定受益计划
                                   义务现值               公允价值             净负债
                                2018 年 2017 年         2018 年 2017 年    2018 年 2017 年

      年初余额                   6,197      7,131        6,637    6,161      (440)   970

      计入当期损益的
         设定受益成本
        -利息净额                  221          212       235        187      (14)     25

      计入其他综合收益的设
         定受益成本
        -精算损失/(利得)           326          (519)       -          -      326    (519)
        -计划资产回报                -             -       30         74      (30)    (74)

      其他变动
        -已支付的福利             (605)         (627)     (605)   (627)         -       -
        -对计划资产的拨付            -             -         -     842          -    (842)

      年末余额                   6,139      6,197        6,297    6,637      (158)   (440)

      利息成本于其他业务及管理费中确认。




                                          166
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

29      应付职工薪酬(续)

(1)     离职后福利(续)

(b)     设定受益计划-补充退休福利(续)

(i)     本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为:

                                                  2018 年                 2017 年


        折现率                                      3.25%                  4.00%
        医疗费用年增长率                            7.00%                  7.00%
        预计平均未来寿命                           12.0 年                12.4 年

        死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010-2013) 确定的,该表为中
        国地区的公开统计信息。

(ii)    本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下:

                                                对补充退休福利义务现值的影响
                                        精算假设提高0.25%       精算假设降低0.25%

        折现率                                       (123)                   128
        医疗费用年增长率                               48                     (46)

(iii)   于2018年12月31日,本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为8.2年
        (2017年12月31日:7.9年)。

(iv)    本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成:


                                                  2018 年                 2017 年

        现金及现金等价物                              232                     411
        权益类工具                                    261                     532
        债务类工具                                  5,675                   5,557
        其他                                          129                     137

        合计                                        6,297                   6,637



                                         167
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

30   应交税费

                                           本集团                            本行
                                   2018 年          2017 年        2018 年          2017 年

     所得税                         66,670           44,359         63,658           42,260
     增值税                          8,986            7,549          8,514            7,429
     其他                            2,227            2,198          1,938            2,083
     合计                           77,883           54,106         74,110           51,772

31   应付利息

                                                         2017 年
                                                    本集团                            本行

     吸收存款                                       175,126                         173,794
     同业及其他金融
       机构存放款项                                   7,550                           7,486
     已发行债务证券                                   2,307                           2,244
     其他                                            14,605                          13,629

     合计                                           199,588                         197,153

32   预计负债

                                           本集团                            本行
                                   2018 年          2017 年        2018 年          2017 年

     表外业务预期信用损失           31,224           2,402          30,922           2,218
     预计诉讼损失及其他              6,704           8,179           5,208           6,325

     合计                           37,928          10,581          36,130           8,543




                                     168
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

32    预计负债(续)

      预计负债-表外业务预期信用损失变动情况

      本集团

                                                             2018 年
                                                                       购入已发生
                           注释   阶段一           阶段二    阶段三    减值的贷款      合计

     2018 年 1 月 1 日            19,523           4,228      1,984             -   25,735

     转移:
       转移至阶段一                   260            (260)        -            -          -
       转移至阶段二                  (147)            147         -            -          -
       转移至阶段三                    (3)           (215)      218            -          -
     本年新增                      18,361               -         -            -     18,361
     本年到期                     (11,770)         (2,009)     (215)           -    (13,994)
     重新计量              (a)     (3,880)          4,080       922            -      1,122

     2018 年 12 月 31 日          22,344           5,971      2,909            -    31,224




                                             169
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

32     预计负债(续)

       预计负债-表外业务预期信用损失变动情况(续)

       本行

                                                              2018 年
                                                                        购入已发生
                            注释   阶段一           阶段二    阶段三    减值的贷款      合计

      2018 年 1 月 1 日            19,257           4,228      1,984             -   25,469

      转移:
        转移至阶段一                   260            (260)        -             -         -
        转移至阶段二                  (147)            147         -             -         -
        转移至阶段三                    (3)           (215)      218             -         -
      本年新增                      18,233               -         -             -    18,233
      本年到期                     (11,752)         (2,009)     (215)            -   (13,976)
      重新计量              (a)     (3,806)          4,080       922             -     1,196

      2018 年 12 月 31 日          22,042           5,971      2,909             -   30,922

(a)   重新计量包括违约概率、违约损失率及违约敞口的更新,模型假设和方法的变化,因
      阶段转移计提/回拨的信用减值损失。




                                              170
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)
33    已发行债务证券
                                                           本集团                        本行
                                        注释           2018 年    2017 年         2018 年            2017 年

      已发行存款证                       (1)           371,583     321,366       368,258             316,864
      已发行债券                         (2)           111,447      71,331        49,158              25,256
      已发行次级债券                     (3)           145,169     144,898       137,959             137,938
      已发行合格二级资本债券             (4)           142,681      58,931       142,681              58,931

      应计利息                                           4,905      不适用             3,982           不适用

      合计                                             775,785     596,526       702,038             538,989
(1)   已发行存款证主要由总行及海外分行发行。

(2)   已发行债券
                                                                      本集团                    本行
          发行日       到期日       年利率     发行地 发行币种    2018 年    2017 年     2018 年       2017 年


       28/05/2014 28/05/2019        1.375%      瑞士 瑞士法郎      2,093       2,002             -          -
       02/07/2014 02/07/2019         3.25%      香港     美元      4,123       3,904             -          -
       05/09/2014 05/09/2019         3.75%      台湾     人民币      600        600            600        600
       05/09/2014   05/09/2021    4.00%          台湾   人民币       600         600           600        600
       18/11/2014   18/11/2019    3.75%          台湾   人民币     1,000       1,000             -          -
       18/11/2014   18/11/2021    3.95%          台湾   人民币     1,000       1,000             -          -
       18/11/2014   18/11/2024    4.08%          台湾   人民币       600         600             -          -
       20/01/2015   20/01/2020   3.125%          香港     美元     4,810       4,555             -          -
       11/02/2015   11/02/2020    1.50%        卢森堡     欧元     3,929       3,902             -          -
       18/06/2015   18/06/2018   4.317%        奥克兰 新西兰元         -         231             -          -
       18/06/2015   18/06/2019    4.30%        奥克兰 新西兰元         7           7             -          -
                             3 个月新西
                               兰基准利
       18/06/2015 18/06/2020   率+1.2%         奥克兰 新西兰元       115         115             -          -
       16/07/2015 18/06/2018     3.935%        奥克兰 新西兰元         -          69             -          -
       28/07/2015 28/07/2020      3.25%          香港     美元     3,437       3,253             -          -
       10/09/2015 10/09/2019         3.945% 奥克兰 新西兰元           57         57              -          -
                                 3 个月澳洲
                                   基准利率
       18/09/2015 18/09/2018         +1.15%     悉尼   澳元             -      2,031             -      2,031
                                 3 个月澳洲
                                   基准利率
       07/12/2015   18/09/2018       +1.15%     悉尼   澳元            -          15             -         15
       29/12/2015   27/01/2020        3.80% 奥克兰 新西兰元           92          92             -          -
       30/03/2016   30/03/2026        4.08% 中国大陆 人民币        3,500       3,500             -          -
       16/05/2016   16/05/2019        3.10% 奥克兰 新西兰元           46          47             -          -
       31/05/2016   31/05/2019        2.38%     香港   美元        1,513       1,434             -          -

                                                  171
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


33    已发行债务证券(续)

(2)   已发行债券(续)

                                                                         本集团                本行
         发行日       到期日           年利率      发行地 发行币种   2018 年   2017 年    2018 年   2017 年


      31/05/2016   31/05/2021            2.75%       香港     美元    2,075       1,967         -         -
      18/08/2016   18/09/2020            2.95%     奥克兰 新西兰元      476         475         -         -
      18/10/2016   18/10/2020            3.05%     奥克兰 新西兰元        7           7         -         -
      21/10/2016   21/10/2021            2.25%       香港     美元    4,483       1,757         -         -
      09/11/2016   09/11/2019            3.05%   中国大陆 人民币      3,200       3,200         -         -
      09/11/2016   09/11/2021            3.05%   中国大陆 人民币        800         800         -         -
      22/12/2016   22/12/2019            3.35%     奥克兰 新西兰元       46          46         -         -
      17/02/2017   17/02/2020            0.63%     卢森堡     欧元    3,928       3,902         -         -
                                优先 a:1 年期
                              人民币贷款基准
                                  利率+0.18%
                                优先 b:1 年期
                              人民币贷款基准
      05/05/2017   26/07/2022     利率+0.64%     中国大陆   人民币        -       1,012         -         -
                                    3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      31/05/2017   29/05/2020           +0.77%       香港     美元    8,246       7,808    8,246      7,808
      13/06/2017   13/06/2022            2.75%       香港     美元    4,123       3,904        -          -
      04/08/2017   05/02/2018            1.87%       香港     美元        -         163        -        163
      27/09/2017   27/09/2019            2.37%       香港     美元      515         488      515        488
      25/10/2017   25/10/2022            3.15%       香港     美元      687         651        -          -
      25/10/2017   27/10/2020            2.20%       香港     美元       82          78       82         78
      26/10/2017   26/10/2020            2.08%     新加坡 新加坡币    2,522       2,432    2,522      2,432
      09/11/2017   09/11/2022            3.93%     奥克兰 新西兰元      693         692        -          -
      04/12/2017   04/12/2020            2.29%       香港     美元    5,497       5,205    5,497      5,205
      04/12/2017   04/12/2020            2.75%       香港     美元    3,436       3,253    3,436      3,253
      04/12/2017   04/12/2022            3.00%       香港     美元    2,749       2,603    2,749      2,603
      22/12/2017   21/12/2018            3.25%       香港     美元        -       2,798        -          -
      13/03/2018   13/03/2021            3.20%     奥克兰 新西兰元       46           -        -          -
      17/04/2018   17/04/2019            2.97%       香港     美元       69           -       69          -
                                    3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      17/04/2018   26/03/2021           +0.75%       香港     美元      550           -      550          -
      18/04/2018   18/04/2021            4.88%   中国大陆   人民币    6,000           -        -          -
                                    3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      19/04/2018   26/04/2019           +0.45%       香港     美元      275           -      275          -




                                                  172
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


33    已发行债务证券(续)

(2)   已发行债券(续)
                                                                     本集团                 本行
         发行日       到期日          年利率   发行地 发行币种   2018 年   2017 年 2018 年      2017 年

                                  3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      30/04/2018 30/04/2021           +0.75%     香港     美元      137            -      137           -
                                  3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      04/05/2018 04/05/2021           +0.80%     香港     美元      172            -      172           -
                                  3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      08/06/2018 08/06/2021           +0.73%     香港     美元     6,184           -    6,184           -
                                  3 个月伦敦
                                同业拆借利率
      08/06/2018 08/06/2023           +0.83%     香港     美元     4,123           -    4,123           -
      19/06/2018 19/06/2023            4.01%   奥克兰 新西兰元       462           -        -           -
                                3 个月伦敦同
                                  业拆借利率
      12/07/2018   12/07/2023         +1.25%     香港     美元     2,749           -        -           -
      20/07/2018   20/07/2021          4.48% 中国大陆 人民币       3,000           -        -           -
      21/08/2018   19/06/2023         4.005% 奥克兰 新西兰元         162           -        -           -
      23/08/2018   23/08/2021          4.25% 中国大陆 人民币       2,500           -        -           -
      21/09/2018   21/09/2020         2.643% 新加坡 新加坡币       1,513           -    1,513           -
                                3 个月伦敦同
                                  业拆借利率
      24/09/2018 24/09/2021           +0.75%     香港     美元     6,871           -    6,871           -
                                3 个月欧洲同
                                  业拆借利率
      24/09/2018 24/09/2021           +0.60% 卢森堡       欧元     3,924           -    3,924           -
                                3 个月伦敦同
                                  业拆借利率
      20/12/2018 20/12/2021           +0.75% 奥克兰       美元      688            -        -           -
                                3 个月伦敦同
                                  业拆借利率
      24/12/2018 24/12/2020           +0.70%     香港     美元     1,099           -    1,099           -

      总面值                                                     111,611      72,255   49,164      25,276
      减:未摊销的发行成本                                         (164)       (924)      (6)        (20)

      年末账面余额                                               111,447      71,331   49,158      25,256




                                               173
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

33    已发行债务证券(续)

(3)   已发行次级债券

      本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央
      行”)批准发行的次级债券账面价值如下:

                                                           本集团                    本行
           发行日       到期日    年利率   币种 注释   2018 年      2017 年    2018 年      2017 年


        24/02/2009   26/02/2024   4.00% 人民币 (a)      28,000       28,000     28,000       28,000
        07/08/2009   11/08/2024   4.04% 人民币 (b)      10,000       10,000     10,000       10,000
                                巴西央行
        03/11/2009   04/11/2019 基准利率 雷亚尔 (c)        354          393          -            -
        18/12/2009   22/12/2024   4.80% 人民币 (d)      20,000       20,000     20,000       20,000

        27/04/2010   27/04/2020   8.50%   美元 (c)       1,728        1,713          -            -
        03/11/2011   07/11/2026   5.70% 人民币 (e)      40,000       40,000     40,000       40,000
        20/11/2012   22/11/2027   4.99% 人民币 (f)      40,000       40,000     40,000       40,000
        20/08/2014   20/08/2024   4.25%   美元 (g)       5,154        4,880          -            -

      总面值                                           145,236      144,986    138,000      138,000
      减:未摊销的发行成本                                 (67)         (88)       (41)         (62)

      年末账面余额                                     145,169      144,898    137,959      137,938




                                            174
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

33    已发行债务证券(续)

(3)   已发行次级债券(续)

(a)   建行已选择于 2019 年 2 月 26 日行使赎回权,赎回全部债券。

(b)   本集团可选择于 2019 年 8 月 11 日赎回这些债券,如果不行使赎回权,则自 2019 年
      8 月 11 日起的 5 年期间,债券的票面利率增加至 7.04%。

(c)   上述债券为建行巴西所发行。

(d)   本集团可选择于 2019 年 12 月 22 日赎回这些债券,如果不行使赎回权,则自 2019
      年 12 月 22 日起的 5 年期间,债券的票面利率增加至 7.80%。

(e)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2021 年 11 月 7 日赎回这些债券。

(f)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2022 年 11 月 22 日赎回这些债券。

(g)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2019 年 8 月 20 日赎回这些债券。




                                      175
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

33    已发行债务证券(续)

(4)   已发行合格二级资本债券
                                                           本集团及本行
       发行日           到期日    年利率     币种 注释    2018 年    2017 年

       15/08/2014    18/08/2029   5.98%    人民币   (a)    20,000     20,000
       12/11/2014    12/11/2024   4.90%    人民币   (b)     2,000      2,000
       13/05/2015    13/05/2025   3.88%      美元   (c)    13,746     13,014
       18/12/2015    21/12/2025   4.00%    人民币   (d)    24,000     24,000
       25/09/2018    24/09/2028   4.86%    人民币   (e)    43,000          -
       29/10/2018    28/10/2028   4.70%    人民币   (f)    40,000          -

      总面值                                              142,746     59,014
      减:未摊销的发行成本                                    (65)       (83)

      年末账面余额                                        142,681     58,931

(a)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2024 年 8 月 18 日赎回这些
      债券。本债券具有二级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发
      生时,本行有权对该债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利
      息亦将不再支付。


(b)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2019 年 11 月 12 日赎回这些
      债券。如不行使赎回权,则自 2019 年 11 月 12 日起按年重置利率,票面利率
      以利率重置日适用的一年期人民币香港同业拆借利率为基础加 1.538%。本债
      券具有二级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发生时,本行
      有权对该债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
      支付。

(c)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2020 年 5 月 13 日赎回这些
      债券。如不行使赎回权,则于 2020 年 5 月 13 日进行利率重置,票面利率以
      利率重置日适用的 5 年期美国国债基准利率为基础加 2.425%。本债券具有二
      级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发生时,本行有权对该
      债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。

(d)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2020 年 12 月 21 日赎回这些
      债券。本债券具有二级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发
      生时,本行有权对该债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利
      息亦将不再支付。

                                      176
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

33    已发行债务证券(续)

(4)   已发行合格二级资本债券(续)

(e)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2023 年 9 月 25 日赎回这些债
      券。本债券具有二级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发生时,
      本行有权对该债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
      支付。

(f)   在有关主管部门批准的前提下,本集团可选择于 2023 年 10 月 29 日赎回这些债
      券。本债券具有二级资本工具的减记特征,当符合监管规定的触发事件发生时,
      本行有权对该债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
      支付。




                                    177
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

34   其他负债

                                      本集团                       本行
                                  2018 年      2017 年       2018 年       2017 年

     保险负债                     116,463      112,914             -              -
     代收代付款项                  21,696       13,986        20,483        13,100
     递延收入                      14,548       11,731        13,882        11,091
     预收租金及押金                 9,486        8,887            94             84
     应付资本性支出款               9,248        9,552         9,248         9,551
     待结算及清算款项               7,630       16,136         6,989        11,786
     睡眠户                         6,973        5,032         6,973         5,030
     预提费用                       3,728        3,382         3,588         3,248
     其他                          91,642       53,145        80,728        41,434

     合计                         281,414      234,765       141,985        95,324

35   股本

                                                               本集团及本行
                                                             2018 年       2017 年

     香港上市(H 股)                                          240,417       240,417
     境内上市(A 股)                                            9,594         9,594

     合计                                                    250,011       250,011

     本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股,每股面值人民币 1 元,享有同等权益。




                                       178
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

36    其他权益工具


(1)   年末发行在外的优先股情况表

                                                          数量        金额
        发行在外的     发行   会计 初始股         发行   (百万     原币 (折合人               转换
          金融工具     时间   分类 息率           价格      股)   (美元)   民币)    到期日    情况
        2015年境外   2015年   权益
        优先股     12月16日   工具 4.65%    20美元/股    152.5    3,050   19,711   永久存续     无
        2017年境内   2017年   权益              100元
        优先股     12月21日   工具 4.75%    人民币/股      600            60,000 永久存续       无
      减:发行费用                                                           (75)

      账面价值                                                            79,636


(2)   主要条款

(a)   境外优先股

      (i) 股息

      初始年股息率为4.65%,在存续期内按约定重置,但最高不超过20.4850%。股息以
      美元计价并支付。本行优先股东按照约定的息率分配后,不再同普通股东一起参加
      剩余利润分配。上述优先股采取非累积息支付方式,本行有权取消上述优先股的股
      息,且不构成违约事件。但直至恢复全额发放股息之前,本行将不会向普通股东分
      配利润。

      (ii) 赎回条款

      在取得银保监会批准并满足赎回条件的前提下,本行有权在2020年12月16日以及后
      续任何一个股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为
      发行价格加当期应支付且尚未支付的股息。




                                            179
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

36    其他权益工具(续)

(2)   主要条款(续)

(a)   境外优先股(续)

      (iii)强制转股

      当其他一级资本工具触发事件发生时,即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)
      时,本行有权在无需获得境外优先股股东同意的情况下,将届时已发行且存续的本次
      境外优先股按合约约定全部或部份转为H股普通股,并使本行核心一级资本充足率恢复
      至触发点(即5.125%)以上。当二级资本工具触发事件发生时,本行有权在无需获得境外
      优先股股东同意的情况下,将届时已发行且存续的本次境外优先股按合约约定全部转
      为H股普通股。其中,二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者:(1)中
      国银保监会认定若不进行转股或减记,本行将无法生存;(2)相关部门认定若不进行公
      共部门注资或提供同等效力的支持,本行将无法生存。当本次境外优先股转换为H股普
      通股后,任何条件下不再被恢复为优先股。本行发生优先股强制转换为普通股的情形
      时,将报中国银保监会审查并决定。

(b)   境内优先股

      (i) 股息

      境内优先股采用分阶段调整的票面股息率,票面股息率为基准利率加固定息差,每5年
      为一个票面股息率调整期,其中固定息差以本次发行时确定的票面股息率扣除发行时
      的基准利率后确定,一经确定不再调整。上述优先股采取非累积股息支付方式,本行
      有权取消本次优先股的派息,且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的优先股股
      息用于偿付其他到期债务。如本行全部或部分取消本次优先股的股息发放,自股东大
      会决议通过次日起,直至恢复全额支付股息前,本行将不会向普通股股东分配利润。
      取消优先股派息除构成对普通股的分配限制以外,不构成对本行的其他限制。

      优先股采用每年付息一次的方式。




                                        180
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

36    其他权益工具(续)

(2)   主要条款(续)

(b)   境内优先股(续)

      (ii) 赎回条款

      境内优先股自发行结束之日(即2017年12月27日)起至少5年后,经中国银保监会批准并
      符合相关要求,本行有权赎回全部或部分本次优先股。本次优先股赎回期自赎回期起
      始之日起至本次优先股被全部赎回或转股之日止。本次境内优先股的赎回价格为发行
      价格加当期应支付且尚未支付的股息。

      (iii) 强制转股

      当其他一级资本工具触发事件发生时,即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)
      时,本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下,将届时已发行且存续的本次优先
      股按约定全额或部分转为A股普通股,并使本行的核心一级资本充足率恢复到触发点
      (即5.125%)以上。在部分转股情形下,本次优先股按同等比例、以同等条件转股。当
      本次优先股转换为A股普通股后,任何条件下不再被恢复为优先股。

      当二级资本工具触发事件发生时,本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下,将
      届时已发行且存续的本次优先股按照约定全额转为A股普通股。当本次优先股转换为A
      股普通股后,任何条件下不再被恢复为优先股。其中,二级资本工具触发事件是指以
      下两种情形的较早发生者:(1)中国银保监会认定若不进行转股或减记,本行将无法生
      存;(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持,本行将无法生
      存。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时,将报中国银保监会审查并决定,并
      按照《证券法》及中国证监会的相关规定,履行临时报告、公告等信息披露义务。

      本行发行的优先股分类为权益工具,列示于资产负债表股东权益中。上述优先股发行
      所募集的资金在扣除发行费用后,全部用于补充本行其他一级资本,提高本行资本充
      足率。




                                        181
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)


36    其他权益工具(续)

(3)   发行在外的优先股变动情况表

                              2018年1月1日      本年增加/(减少)           2018年12月31日
             发行在外的    数量                  数量                       数量
               金融工具 (百万股)     账面价值 (百万股)    账面价值       (百万股) 账面价值
      2015年境外优先股       152.5     19,659         -           -         152.5        19,659
      2017年境内优先股         600     59,977         -           -           600        59,977

      合计                   752.5     79,636         -           -         752.5        79,636


(4)   归属于权益工具持有者的相关信息

                             项目                               2018年                   2017年

      1.归属于本行股东的权益                                  1,976,463                1,779,760
          (1)归属于本行普通股持有者的权益                     1,896,827                1,700,124
          (2)归属于本行其他权益持有者的权益                      79,636                   79,636
               其中:净利润                                       3,936                    1,045
                      当期已分配股利                              3,936                    1,045
      2.归属于少数股东的权益                                     15,131                   16,067
          (1)归属于普通股少数股东的权益                          11,678                   12,645
          (2)归属于少数股东其他权益工具持有者
               的权益                                             3,453                   3,422

37    资本公积

                                           本集团                               本行
                                      2018 年       2017 年           2018 年           2017 年

      股本溢价                        134,537       134,537           135,109           135,109




                                         182
                                                         中国建设银行股份有限公司
                                                               财务报表附注
                                                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

38   其他综合收益
     本集团

                                                 资产负债表中其他综合收益                          2018年度其他综合收益
                                                 2018年                                  减:前期计入其
                                                 1月1日 税后归属       2018年 本年所得税 他综合收益本年    减:所得 税后归属于   税后归属于
                                              (附注4(25)) 于母公司   12月31日   前发生额 因出售转入损益      税费用     母公司     少数股东

     (一)不能重分类进损益的其他综合收益
         重新计量设定受益计划变动额                (110)     (296)      (406)      (296)              -          -       (296)            -
         指定以公允价值计量且其变动计入其他
           综合收益的权益工具公允价值变动          479        120          599      160               -        (40)       120             -
         其他                                      478         43          521       43               -          -         43             -

     (二)将重分类进损益的其他综合收益
         以公允价值计量且其变动计入其他综合
           收益的债务工具公允价值变动           (18,420)   35,585     17,165      47,816           (199)   (11,879)     35,585         153
         以公允价值计量且其变动计入其他综合
           收益的债务工具信用损失准备             1,976       301      2,277        404               -       (101)       301            2
         现金流量套期                               320      (267)        53       (267)              -          -       (267)           -
        外币报表折算差额                         (4,322)    2,564     (1,758)      2,573              -          -       2,564           9

     合计                                       (19,599)   38,050     18,451      50,433           (199)   (12,020)     38,050         164




                                                                     183
                                                    中国建设银行股份有限公司
                                                          财务报表附注
                                               (除特别注明外,以人民币百万元列示)


38    其他综合收益(续)

      本集团(续)

                                            资产负债表中其他综合收益                             2017年度其他综合收益
                                                                                         减:前期计入
                                             2016年   税后归属      2017年 本期所得税    其他综合收益 减:所得税 税后归属于     税后归属于
                                           12月31日   于母公司    12月31日   前发生额    本年转入损益        费用     母公司      少数股东

     (一)不能重分类进损益的其他综合收益
         重新计量设定受益计划变动额           (703)       593       (110)        593               -           -        593             -
         其他                                  270        208        478         208               -           -        208             -

     (二)将重分类进损益的其他综合收益
         可供出售金融资产公允价值变动(损
           失)/收益                           (976)    (25,028)   (26,004)    (38,151)         4,538       8,095     (25,028)        (490)
         现金流量套期                         (150)        470        320         470              -           -         470            -
         外币报表折算差额                      348      (4,670)    (4,322)     (4,748)             -           -      (4,670)         (78)

     合计                                   (1,211)    (28,427)   (29,638)    (41,628)         4,538       8,095     (28,427)        (568)




                                                                  184
                                                中国建设银行股份有限公司
                                                      财务报表附注
                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

38    其他综合收益(续)

      本行
                                               资产负债表中其他综合收益                          2018年度其他综合收益
                                             2018年                                            减:前期计入其
                                             1月1日          税后         2018年    本年所得税 他综合收益本年 减:所得        税后
                                          (附注4(25))        净额       12月31日      前发生额 因出售转入损益    税费用       净额
     (一)不能重分类进损益的其他综合收益
         重新计量设定受益计划变动额            (110)         (296)          (406)         (296)             -          -      (296)
         指定以公允价值计量且其变动计入
           其他综合收益的权益工具公允价
           值变动                               620          506           1,126          675               -      (169)      506
         其他                                   472           43             515           43               -         -        43

     (二)将重分类进损益的其他综合收益
         以公允价值计量且其变动计入其他
           综合收益的债务工具公允价值变
           动                                (16,570)      34,791         18,221        46,679           (337)   (11,551)   34,791
         以公允价值计量且其变动计入其他
           综合收益的债务工具信用损失准
           备                                 1,592           609          2,201           812              -      (203)       609
         现金流量套期                           320          (267)            53          (267)             -          -      (267)
        外币报表折算差额                       (444)         273            (171)         273               -          -      273

     合计                                    (14,120)      35,659         21,539        47,919           (337)   (11,923)   35,659




                                                            185
                                                中国建设银行股份有限公司
                                                      财务报表附注
                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

38    其他综合收益(续)

      本行(续)

                                             资产负债表中其他综合收益                            2017年度其他综合收益
                                                                                                 减:前期计
                                                                                                 入其他综合
                                             2016年        税后           2017年    本期所得税前 收益本年转 减:所得税
                                           12月31日        净额         12月31日          发生额     入损益        费用   税后净额

     (一)不能重分类进损益的其他综合收益
         重新计量设定受益计划变动额           (703)         593            (110)            593          -            -       593
         其他                                  264          208             472             208          -            -       208

     (二)将重分类进损益的其他综合收益
         可供出售金融资产公允价值变动(损
           失)/收益                          (1,213)     (23,250)        (24,463)        (35,881)     4,944       7,687    (23,250)
         现金流量套期                          (150)         470             320             470          -           -        470
         外币报表折算差额                      (188)        (256)           (444)           (256)         -           -       (256)

      合计                                   (1,990)     (22,235)        (24,225)        (34,866)     4,944       7,687    (22,235)




                                                           186
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

39     盈余公积

       盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。

       本行需按财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定核
       算的净利润的 10%提取法定盈余公积金,本行从净利润中提取法定盈余公积金后,
       经股东大会决议,可以提取任意盈余公积金。

40    一般风险准备

      本集团及本行于资产负债表日根据如下规定提取一般风险准备:

                                                  本集团                本行
                                 注释         2018 年    2017 年   2018 年   2017 年

      财政部规定                 (1)          272,001   254,104    272,001   254,104
      香港银行业条例规定         (2)            2,124     2,124       174       174
      其他中国内地监管机构规定   (3)            4,908     2,866          -         -
      其他海外监管机构规定                       692        586       692       586

      合计                                    279,725   259,680    272,867   254,864

(1)   根据财政部有关规定,本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备,用于部分
      弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布《金融企业准备金计
      提管理办法》(财金[2012]20 号),要求金融企业计提的一般风险准备余额原则上不得
      低于风险资产期末余额的 1.5%。

(2)   根据香港银行业条例的要求,本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策计提
      减值外,对发放贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管储备。监
      管储备的转入或转出通过未分配利润进行。

(3)   根据中国内地有关监管要求,本行子公司须从净利润中提取一定金额作为风险准
      备。




                                        187
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


41    利润分配

      根据 2018 年 6 月 29 日召开的本行 2017 年度股东大会审议通过的 2017 年度利润
      分配方案,本行宣派 2017 年现金股利人民币 727.53 亿元。

      于 2018 年 10 月 23 日,本行董事会审议通过向境外优先股股东及境内优先股股
      东支付股息事宜。按照境外优先股条款和条件确定的第一个赎回日前的初始股息
      率 4.65%(税后)计算,发放股息 157,583,333.33 美元(含税),按股息发放日 2018
      年 12 月 17 日的汇率折算,折合人民币 10.86 亿元(含税)。按照境内优先股条款
      和条件确定的票面股息率 4.75%(含税)计算,发放股息共计人民币 28.50 亿元(含
      税),股息发放日为 2018 年 12 月 26 日。


      2019 年 3 月 27 日,经董事会提议,本行拟进行的 2018 年度利润分配方案如下:


(1)   以 2018 年税后利润人民币 2,461.84 亿元为基数,按 10%的比例提取法定公积金
      人民币 246.18 亿元(2017 年:人民币 231.68 亿元)。上述法定公积金已于资产负
      债表日记录于盈余公积科目。


(2)   根据财政部的有关规定,2018 年全年计提一般准备金人民币 178.97 亿元(2017 年:
      人民币 139.43 亿元)。


(3)   向全体股东派发现金股息,每股人民币 0.306 元(含税)(2017 年:每股人民币 0.291
      元),共计人民币 765.03 亿元。这些股息于资产负债表日未确认为负债。

      上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效,现金股息将于
      决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。




                                       188
                        中国建设银行股份有限公司
                              财务报表附注
                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)


42    利息净收入

                                            本集团                   本行
                             注释    2018 年       2017 年    2018 年     2017 年

      利息收入
      存放中央银行款项               38,892        43,027     38,763      42,921
      存放同业款项                   12,231         7,166     11,284       5,941
      拆出资金                       11,765         8,113     12,421       7,691
      以公允价值计量且其变
        动计入当期损益的金
        融资产                      不适用         11,046    不适用        1,708
      买入返售金融资产                9,049         5,708      8,754       5,078
      投资性证券             (a)    172,147       159,667    162,873     153,401
      发放贷款和垫款
        公司类                      322,082       301,921    306,014     287,572
        个人类                      239,888       206,598    236,778     202,615
        票据贴现                      4,972         6,908      4,972       6,894

      合计                          811,026       750,154    781,859     713,821

      利息支出
      向中央银行借款                 (15,671)     (14,486)    (15,671)    (14,477)
      同业及其他金融机构存
        放款项                       (36,441)     (34,736)    (36,131)    (34,382)
      拆入资金                       (13,684)     (11,885)     (8,431)     (7,685)
      卖出回购金融资产款              (1,340)      (3,391)       (626)     (2,283)
      已发行债务证券                 (24,735)     (19,887)    (22,033)    (15,553)
      吸收存款
        公司类                      (118,392)    (110,651)   (115,884)   (108,301)
        个人类                      (114,485)    (102,662)   (111,230)   (100,158)

      合计                          (324,748)    (297,698)   (310,006)   (282,839)

      利息净收入                    486,278       452,456    471,853     430,982

(a)   就本财务报表而言,投资性证券利息收入包括以摊余成本计量和以公允价值计
      量且其变动计入其他综合收益的债券利息收入(2017 年包括持有至到期、可供出
      售及应收款项类债券利息收入)。



                                    189
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

42    利息净收入(续)

(1)   于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下:

                                         本集团                     本行
                                    2018 年       2017 年    2018 年       2017 年

      已减值贷款                      3,229         3,143      3,088         3,143
      其他已减值金融资产                 83            39          -             3

      合计                            3,312         3,182      3,088         3,146

(2)   五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。

43    手续费及佣金净收入

                                          本集团                    本行
                                     2018 年     2017 年     2018 年     2017 年

      手续费及佣金收入
      银行卡手续费                   46,192        42,242     46,068        42,118
      电子银行业务收入               18,585         9,341     18,585         9,341
      代理业务手续费                 16,044        16,256     16,093        17,044
      托管及其他受托业务佣金         12,748        11,857     12,268        11,421
      结算与清算手续费               12,101        13,211     12,024        13,129
      理财产品业务收入               11,113        20,040      9,131        18,302
      顾问和咨询费                   10,441         9,906      8,210         8,664
      担保手续费                      3,414         3,330      3,280         3,197
      信用承诺手续费                  1,573         1,525      1,570         1,525
      其他                            5,806         3,614      3,505         1,326

      合计                          138,017       131,322    130,734       126,067

      手续费及佣金支出
      银行卡交易费                    (8,000)      (7,710)    (7,960)       (7,668)
      银行间交易费                    (1,360)      (1,284)    (1,342)       (1,264)
      其他                            (5,622)      (4,530)    (4,126)       (3,280)

      合计                           (14,982)     (13,524)   (13,428)      (12,212)

      手续费及佣金净收入             123,035      117,798    117,306       113,855

                                      190
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


44    投资收益

                                       本集团                    本行
                                2018 年         2017 年     2018 年     2017 年



      衍生金融工具                  143          1,636         419         284
      以公允价值计量且
        其变动计入其他
        综合收益的金融
        工具                        703         不适用         674      不适用
      以公允价值计量且
        其变动计入当期
        损益的金融工具           15,072          3,159        6,003      3,154
      以摊余成本计量的
        金融资产终止确
        认产生的净损失 (a)       (2,241)        不适用       (2,391)    不适用
      股利收入                    773            2,195        485          133
      可供出售债券              不适用             812      不适用         100
      持有至到期投资            不适用             278      不适用          78
      可供出售权益工具          不适用          (2,311)     不适用      (3,431)
      应收款项类投资            不适用              33      不适用          33
      其他                         136             609        2,253      4,305

      合计                       14,586          6,411        7,443      4,656

(a)   2018 年,以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的净损失主要为本集团及本行
      因发行资产支持证券化产品,终止确认的发放贷款和垫款产生的净损失为人民币
      25.07 亿元 (2017 年:不适用)。

(b)   本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。




                                       191
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


45    公允价值变动收益/ (损失)

                                          本集团                  本行
                                 2018 年           2017 年   2018 年     2017 年

     衍生金融工具                  (208)             (232)     (250)       (267)
     以公允价值计量且
       其变动计入当期
       损益的金融工具               352               200     1,964        769

     合计                           144               (32)    1,714        502

46   其他业务收入

                                      本集团                      本行
                             2018 年               2017 年   2018 年     2017 年

     保险业务收入                21,495            26,349         -           -
     租赁收入                     2,790             2,449       425         397
     其他                         4,410             1,773     2,215         286

     合计                        28,695            30,571     2,640         683




                                           192
                         中国建设银行股份有限公司
                               财务报表附注
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

47   业务及管理费

                                              本集团                 本行
                                         2018 年   2017 年      2018 年     2017 年

     员工成本
       工资、奖金、津贴和补贴             66,788       64,274    61,027      58,888
       其他社会保险及员工福利             11,187       10,213    11,057      10,606
       住房公积金                          6,390        6,214     6,208       6,071
       工会经费和职工教育经费              2,820        2,609     2,698       2,500
       设定提存计划                       14,850       12,923    14,255      12,384
       内部退养福利                           20           37        20          37
       因解除劳动关系给予的补偿                2            4         1           2

                                         102,057       96,274    95,266      90,488

     物业及设备支出
       折旧费                             15,447       14,049    15,050      13,651
       租金和物业管理费                    9,926        9,578     8,829       8,605
       维护费                              3,000        2,882     2,860       2,697
       水电费                              1,953        1,988     1,912       1,945
       其他                                2,064        1,988     2,038       1,965

                                          32,390       30,485    30,689      28,863

     摊销费                                2,427        2,306     2,144       2,034
     审计费                                  162          172       111         125
     其他业务及管理费                     30,172       29,881    28,327      27,917

     合计                                167,208   159,118      156,537     149,427




                                   193
                         中国建设银行股份有限公司
                               财务报表附注
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

48   减值损失

                                                              2018 年
                                                          本集团        本行


     信用减值损失
       发放贷款和垫款                                    143,045    141,962
       金融投资
         以摊余成本计量的金融资产                          1,072         237
         以公允价值计量且其变动计入
            其他综合收益的金融资产                            16         22
       表外业务                                            5,435      5,406
       其他                                                1,541      1,487
                                                         151,109    149,114

     其他减值损失                                          (121)        (475)

     合计                                                150,988    148,639

                                                              2017 年
                                                          本集团        本行

     资产减值损失
       发放贷款和垫款                                    123,389    120,919
       应收款项类投资                                        796        447
       可供出售债券                                          457        435
       持有至到期投资                                        413        478
       可供出售权益工具                                      307          -
       固定资产                                                1            -
       其他                                                1,999        1,763

     合计                                                127,362    124,042




                                   194
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


49    其他业务成本

                                               本集团                  本行
                                          2018 年    2017 年      2018 年      2017 年

      保险业务支出                         20,714       26,946          -            -
      其他                                  5,335        4,280        911        1,359

      合计                                 26,049       31,226        911        1,359


50    所得税费用

(1)   所得税费用

                                               本集团                   本行
                                          2018 年    2017 年      2018 年      2017 年

      当期所得税                           72,531       63,737     68,348      60,274
        中国内地                           69,949       60,753     67,256      58,820
        香港                                1,444        1,377        271         316
        其他国家及地区                      1,138        1,607        821       1,138
      以前年度所得税调整                   (1,928)        (352)    (1,928)       (344)
      当期确认递延所得税                  (18,069)      (7,213)   (17,042)     (7,867)

      合计                                52,534        56,172    49,378       52,063

      中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本年度中国内地和香港地区业务估
      计的应纳税所得额的 25%和 16.5%计提。其他海外业务的本年度所得税费用按相
      关税收管辖权所规定的适当的现行比例计提。




                                    195
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

50     所得税费用(续)

(2)    所得税费用与会计利润的关系

                                                  本集团                    本行
                                     注释    2018 年    2017 年       2018 年      2017 年

       税前利润                              308,160    299,787      295,562       283,743

       按法定税率 25%计算的所得税             77,040       74,947     73,891        70,936

       其他国家和地区采用不同税率
         的影响                                 (740)      (573)        (296)         (140)
       不可作纳税抵扣的支出       (i)          9,212      9,340        8,245         8,299
       免税收入                   (ii)       (31,050)   (27,190)     (30,534)      (26,688)
       影响当期损益的以前年度所得
         税调整                               (1,928)        (352)    (1,928)         (344)

       所得税费用                             52,534       56,172     49,378        52,063

(i)    不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的贷款核销损失及超过税法抵扣限额的员
       工成本、业务招待费等。

(ii)   免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。




                                       196
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

51    现金流量表补充资料

                                            本集团                     本行
                                      2018 年         2017 年     2018 年     2017 年

(1)   将 净利 润调 节为 经营活动的
         现金流量净额

      净利润                         255,626         243,615    246,184       231,680
      加:资产减值损失               150,988         127,362    148,639       124,042
          折旧及摊销                  17,874          17,414     17,194        15,685
          已减值金融资产利息收入      (3,312)         (3,182)    (3,088)       (3,146)
          公允价值变动 (收益)/损失     (144)              32     (1,714)         (502)
          对联营和合营企业的投
             资收益                     (140)           (161)         -             -
          股利收入                      (773)         (2,195)      (485)         (133)
          未实现的汇兑(收益)/损失     (6,981)           (531)    (8,056)        2,245
          已发行债券利息支出          12,975          12,110     11,300        10,884
          出售投资性证券的(收益)/
            损失                      (3,444)            835      (6,924)        (990)
          处置固定资产和其他长
             期资产的净收益              (135)         (138)        (109)       (152)
          递延所得税的净增加          (18,152)       (7,213)     (17,042)     (7,867)
          经营性应收项目的增加       (516,492)   (1,360,810)    (607,959) (1,191,224)
          经营性应付项目的增加        727,941     1,051,952      743,867     947,551

          经营活动产生的现金
            流量净额                 615,831          79,090    521,807       128,073




                                     197
                         中国建设银行股份有限公司
                               财务报表附注
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

51    现金流量表补充资料(续)

                                     本集团                     本行
                                2018 年       2017 年    2018 年       2017 年

(2)   现金及现金等价物净变
        动情况
      现金及现金等价物的年
        末余额                  860,702       571,339    813,791       514,678
      减:现金及现金等价物
        的年初余额             (571,339)   (599,124)     (514,678)     (592,413)

      现金及现金等价物净增
        加/(减少)额             289,363       (27,785)   299,113        (77,735)

(3)   现金及现金等价物

                                     本集团                     本行
                                 2018 年       2017 年   2018 年       2017 年

      现金                       65,215        73,876     64,803         73,324
      存放中央银行超额存款
        准备金                  389,425       209,080    378,501       198,143
      存放同业活期款项           60,531        60,910     49,218        50,234
      原到期日为三个月或以
        内的存放同业款项        211,186        59,220    208,227         49,609
      原到期日为三个月或以
        内的拆出资金            134,345       168,253    113,042       143,368

      合计                      860,702       571,339    813,791       514,678




                                   198
                         中国建设银行股份有限公司
                               财务报表附注
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

52   金融资产的转让

     在日常业务中,本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方
     或结构化主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件,相关金融资产全部
     或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,相
     关金融资产转让不符合终止确认的条件,本集团继续确认上述资产。


     证券借出交易

     完全未终止确认的已转让金融资产主要为证券借出交易中借出的证券,此种
     交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下,可以将上述证券出售或再次
     用于担保,但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义
     务。对于上述交易,本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报
     酬,故未对相关证券进行终止确认。截至 2018 年 12 月 31 日,本集团及本行
     的证券借出交易已全部到期,账面价值为零(2017 年 12 月 31 日:人民币
     359.38 亿元)。


     信贷资产证券化

     在信贷资产证券化过程中,本集团将信贷资产转让予结构化主体,并由其作
     为发行人发行资产支持证券。本集团持有部分次级档资产支持证券,对所转
     让信贷资产保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉
     入程度确认该项资产,其余部分终止确认。

     于 2018 年 12 月 31 日,在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中,
     被证券化的信贷资产的面值为人民币 4,472.78 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民
     币 1,533.97 亿元),本集团继续确认的资产价值为人民币 490.17 亿元(2017 年
     12 月 31 日:人民币 131.75 亿元)。本集团确认的继续涉入资产和继续涉入负
     债为人民币 475.15 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 133.52 亿元)。




                                   199
                        中国建设银行股份有限公司
                              财务报表附注
                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部

      本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信
      息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产
      及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。

      分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价
      格确定,并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息净
      收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入和支
      出以“外部利息净收入/支出”列示。

      分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部,以及按合理的基准分配
      至该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交
      易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他
      长期资产等所发生的支出总额。

(1)   地区分部

      本集团主要是于中国内地经营,分行遍布全国各省、自治区、直辖市,并在中国
      内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、约
      翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡、多伦多、伦敦、苏
      黎世、迪拜、智利和奥克兰等地设立分行及在香港、伦敦、莫斯科、卢森堡、
      英属维尔京群岛、奥克兰、雅加达、圣保罗和吉隆坡等地设立子公司。

      按地区分部列报信息时,营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分,
      分部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。




                                   200
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(1)   地区分部(续)

      作为管理层报告的用途,本集团地区分部的定义为:

          “长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区:上海市、江苏
          省、浙江省、宁波市和苏州市;

          “珠江三角洲”是指本行一级分行所在的以下地区:广东省、深圳市、福建
          省和厦门市;

          “环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区:北京市、山东
          省、天津市、河北省和青岛市;

          “中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区:山西省、广西壮
          族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省;

          “西部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区:四川省、重庆
          市、贵州省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青
          海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区;及

          “东北地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区:辽宁省、吉林
          省、黑龙江省和大连市。




                                    201
                                                                        中国建设银行股份有限公司
                                                                              财务报表附注
                                                                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(1)   地区分部(续)
                                                                                                  2018 年
                                    长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区         中部地区         西部地区       东北地区       总行       海外         合计

      一、营业收入                     115,298        85,557       94,642           103,651             93,474      28,650     116,584     21,035     658,891

         利息净收入                     76,562        67,685       74,076            85,594             81,486      24,355      65,364     11,156     486,278
           外部利息净收入               56,645        52,140       41,781            59,244             56,944      14,066     188,612     16,846     486,278
            内部利息净收入/(支出)       19,917        15,545       32,295            26,350             24,542      10,289     (123,248)    (5,690)         -

         手续费及佣金净收入             16,983        17,338       17,995            15,775             10,535        4,178     36,987      3,244     123,035
         投资收益                        1,088           69           156             1,010                 232          34     10,153      1,844      14,586
           其中:对联营和合营企
                    业的投资收益
                    /(损失)                  -            -             1               427                   -           -          -       (288)        140
                  以摊余成本计量
                    的金融资产终
                    止确认产生的
                    净利得/(损失)           13            -            -                  1                   -           -      (2,391)      136       (2,241)

         公允价值变动(损失)/收益        (1,961)          (25)        (250)             (165)                (68)        (13)      2,923      (297)        144
         汇兑收益                         694           402           339               262                 232          77        274      3,873        6,153
         其他业务收入                   21,932           88         2,326             1,175              1,057           19        883      1,215      28,695

      二、营业支出                     (65,484)      (36,618)     (61,407)          (62,455)            (51,692)    (27,799)    (34,268)   (10,654)   (350,377)

         税金及附加                     (1,079)         (881)      (1,089)           (1,095)             (1,006)      (377)        (454)     (151)      (6,132)
         业务及管理费                  (26,401)      (21,342)     (25,295)          (29,608)            (27,950)    (10,824)    (18,084)    (7,704)   (167,208)
         信用减值损失                  (14,827)      (14,405)     (33,748)          (30,532)            (22,652)    (16,569)    (16,110)    (2,266)   (151,109)
         其他资产减值损失                  28            41          (232)             (118)                 (9)         (8)       526       (107)        121
         其他业务成本                  (23,205)          (31)      (1,043)           (1,102)                (75)        (21)       (146)     (426)     (26,049)

      三、营业利润                      49,814        48,939       33,235            41,196             41,782         851      82,316     10,381     308,514

          加:营业外收入                  169           115           516               181              1,031           32      (1,028)       54        1,070
          减:营业外支出                  (229)         (176)        (605)             (246)              (182)       (101)        284       (169)      (1,424)

      四、利润总额                      49,754        48,878       33,146            41,131             42,631         782      81,572     10,266     308,160
                                                                                  202
                                                  中国建设银行股份有限公司
                                                        财务报表附注
                                             (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(1)   地区分部(续)
                                                                                   2018 年
                       长江三角洲   珠江三角洲     环渤海地区          中部地区          西部地区      东北地区        总行        海外         合计

      其他分部信息:

      资本性支出            1,530        1,874           3,917            2,987                2,240      1,261       2,112        2,944      18,865
      折旧及摊销费用        2,594        1,819           2,583            3,536                2,837      1,495       2,522         488       17,874

                                                                                   2018 年


      分部资产          4,552,907    3,568,920       5,294,858         4,200,214         3,448,750     1,179,534   9,090,812   1,693,490   33,029,485
      长期股权投资             1             -              6             6,966                    -          -            -       1,029       8,002


                        4,552,908    3,568,920       5,294,864         4,207,180         3,448,750     1,179,534   9,090,812   1,694,519   33,037,487

      递延所得税资产                                                                                                                          58,730
      抵销                                                                                                                                 (9,873,524)

      资产总额                                                                                                                             23,222,693

      分部负债          4,545,367    3,572,390       5,280,416         4,208,014         3,453,631     1,189,598   7,280,378   1,574,344   31,104,138

      递延所得税负债                                                                                                                             485
      抵销                                                                                                                                 (9,873,524)

      负债总额                                                                                                                             21,231,099

      表外信贷承诺        512,137      461,552         653,558          495,996              378,075    143,531         100     203,775     2,848,724




                                                            203
                                                                        中国建设银行股份有限公司
                                                                              财务报表附注
                                                                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(1)   地区分部(续)
                                                                                                  2017 年
                                    长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区         中部地区         西部地区       东北地区       总行       海外         合计

      一、营业收入                     121,111        81,589       93,317            99,804             91,813       27,941     82,248     23,836     621,659

         利息净收入                     72,786        63,796       72,151            81,172             79,521       23,866     50,248      8,916     452,456
           外部利息净收入               48,813        44,573       38,519            52,282             53,586       12,290    186,954     15,439     452,456
            内部利息净收入/(支出)       23,973        19,223       33,632            28,890             25,935       11,576    (136,706)    (6,523)          -

         手续费及佣金净收入             17,095        15,584       18,332            16,872             11,383        3,813     31,780      2,939     117,798
         投资收益/(损失)                 2,755         1,646          123               1,325               527         199      (3,495)    3,331        6,411
           其中:对联营和合营企
                 业的投资收益               -             -            -                  100                -            -          -         61         161

         公允价值变动收益/(损失)           36            (74)         549                  (16)              90         (10)       (498)     (109)         (32)
         汇兑收益                        1,351          548           222                 203               181          59       4,143     7,748      14,455
         其他业务收入                   27,088           89         1,940                 248               111          14         70      1,011      30,571

      二、营业支出                     (68,071)      (38,210)     (57,799)          (51,768)            (48,002)    (25,314)    (22,898)   (11,411)   (323,473)

         税金及附加                     (1,065)         (821)      (1,048)              (1,031)           (950)       (362)        (329)     (161)      (5,767)
         业务及管理费                  (24,516)      (20,486)     (24,568)          (28,881)            (26,475)    (10,696)    (16,361)    (7,135)   (159,118)
         资产减值损失                  (13,724)      (16,877)     (31,377)          (21,669)            (20,555)    (14,243)     (5,324)    (3,593)   (127,362)
         其他业务成本                  (28,766)          (26)        (806)               (187)              (22)        (13)       (884)     (522)     (31,226)

      三、营业利润                      53,040        43,379       35,518            48,036             43,811        2,627     59,350     12,425     298,186

          加:营业外收入                  421           200           230                 328            2,389          112         92        211        3,983
          减:营业外支出                  (182)         (140)        (605)               (259)            (363)       (289)         (85)     (459)      (2,382)

      四、利润总额                      53,279        43,439       35,143            48,105             45,837        2,450     59,357     12,177     299,787




                                                                                  204
                                                  中国建设银行股份有限公司
                                                        财务报表附注
                                             (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(1)   地区分部(续)
                                                                                    2017 年
                       长江三角洲    珠江三角洲      环渤海地区         中部地区          西部地区      东北地区         总行       海外         合计

      其他分部信息:

      资本性支出            1,932        1,916            7,655            2,666                2,006      1,054       1,687       6,209       25,125
      折旧及摊销费用        2,581        1,750            3,166            3,343                2,704      1,417       1,624         829       17,414



                                                                                    2017 年

      分部资产           4,687,992    3,479,166        4,916,680        4,058,155        3,294,459      1,100,318   8,672,547   1,723,881   31,933,198
      长期股权投资              1             -                -           4,904                    -           -           -      2,162         7,067


                         4,687,993    3,479,166        4,916,680        4,063,059        3,294,459      1,100,318   8,672,547   1,726,043   31,940,265

      递延所得税资产                                                                                                                           46,189
      抵销                                                                                                                                  (9,862,071)

      资产总额                                                                                                                              22,124,383

      分部负债           4,675,179    3,479,313        4,887,516        4,058,490        3,303,501      1,110,903   7,050,551   1,624,785   30,190,238

      递延所得税负债                                                                                                                              389
      抵销                                                                                                                                  (9,862,071)

      负债总额                                                                                                                              20,328,556

      表外信贷承诺        600,582      422,504          767,363          492,226              348,508    155,452            -    242,537     3,029,172




                                                            205
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(2)   业务分部

      作为管理层报告的用途,本集团的主要业务分部如下:

      公司银行业务

      该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产
      品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问
      与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。

      个人银行业务

      该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、
      存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。

      资金业务

      该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自
      营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工
      具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理,包
      括发行债务证券。

      其他业务

      该分部包括股权投资及海外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。




                                    206
                                                                                 中国建设银行股份有限公司
                                                                                       财务报表附注
                                                                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(2)   业务分部(续)

                                                                                                                             2018 年
                                                                                     公司银行业务           个人银行业务          资金业务       其他业务       合计


      一、 营业收入                                                                       258,820                 251,187              95,368     53,516    658,891
           利息净收入                                                                     236,973                182,431               54,618     12,256    486,278
             外部利息净收入                                                               171,838                123,046           170,952        20,442    486,278
             内部利息净收入/(支出)                                                         65,135                  59,385         (116,334)       (8,186)          -
           手续费及佣金净收入                                                              28,713                  72,303              12,251      9,768    123,035
           投资(损失)/收益                                                                 (6,588)                 (4,294)             17,604      7,864      14,586
             其中:对联营和合营企业的投资收益                                                     -                     -                   -        140         140
                      以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的净(损失)/利得                  (2,691)                    184                116         150      (2,241)
           公允价值变动(损失)/收益                                                           (317)                     14               2,384     (1,937)        144
           汇兑收益/(损失)                                                                        -                   602               8,511     (2,960)      6,153
           其他业务收入                                                                          39                   131                   -     28,525      28,695

      二、营业支出                                                                       (184,652)               (111,453)         (10,633)      (43,639)   (350,377)
          税金及附加                                                                       (2,276)                 (2,089)             (1,410)      (357)     (6,132)
          业务及管理费                                                                    (61,729)                (82,994)             (9,604)   (12,881)   (167,208)
          信用减值损失                                                                   (120,448)                (26,256)              (269)     (4,136)   (151,109)
          其他资产减值损失                                                                   (173)                      -                650        (356)        121
          其他业务成本                                                                        (26)                   (114)                  -    (25,909)    (26,049)

      三、 营业利润                                                                        74,168                139,734               84,735      9,877    308,514
           加:营业外收入                                                                         -                     -                   -      1,070       1,070
           减:营业外支出                                                                         -                     -                   -     (1,424)     (1,424)

      四、 利润总额                                                                        74,168                139,734               84,735      9,523    308,160




                                                                                           207
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(2)   业务分部(续)

                                                                        2018 年
                               公司银行业务          个人银行业务            资金业务     其他业务         合计

      其他分部信息:

      资本性支出                      5,616                    8,076               955       4,218       18,865
      折旧及摊销费用                  6,535                    9,399              1,111        829       17,874


                                                                        2018 年

      分部资产                    7,555,369                 6,043,043        8,252,601    1,526,264   23,377,277
      长期股权投资                          -                       -                 -      8,002         8,002


                                  7,555,369                 6,043,043        8,252,601    1,534,266   23,385,279

      递延所得税资产                                                                                     58,730
      抵销                                                                                              (221,316)

      资产总额                                                                                        23,222,693

      分部负债                   10,098,929                 8,256,278        1,058,771    2,037,952   21,451,930

      递延所得税负债                                                                                        485
      抵销                                                                                              (221,316)

      负债总额                                                                                        21,231,099

      表外信贷承诺                1,771,513                  873,436                  -    203,775     2,848,724




                                      208
                                                     中国建设银行股份有限公司
                                                           财务报表附注
                                                (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(2)   业务分部(续)

                                                                                                2017 年
                                                       公司银行业务           个人银行业务                资金业务    其他业务        合计


      一、 营业收入                                         248,618                  236,118               65,924      70,999      621,659

           利息净收入                                       224,007                  175,487               34,406      18,556      452,456
             外部利息净收入                                 150,924                  101,139              173,958      26,435      452,456
             内部利息净收入/(支出)                           73,083                   74,348              (139,552)     (7,879)          -

           手续费及佣金净收入                                30,739                   61,298               19,850       5,911      117,798
           投资(损失)/收益                                    (6,849)                 (1,357)              12,408       2,209        6,411
             其中:对联营和合营企业的投资收益                        -                     -                     -        161          161
           公允价值变动收益/(损失)                              721                        -                   (40)      (713)         (32)
           汇兑收益/(损失)                                           -                  495                   (700)    14,660       14,455
           其他业务收入                                              -                  195                      -     30,376       30,571

      二、营业支出                                          (166,087)                (98,382)              (11,307)    (47,697)   (323,473)

          税金及附加                                          (2,168)                 (1,828)               (1,440)      (331)      (5,767)
          业务及管理费                                       (57,123)                (82,011)               (8,142)    (11,842)   (159,118)
          资产减值损失                                      (106,047)                (14,379)               (1,725)     (5,211)   (127,362)
          其他业务成本                                          (749)                   (164)                    -     (30,313)    (31,226)

      三、 营业利润                                           82,531                 137,736               54,617      23,302     298,186

           加:营业外收入                                       208                        -                     -      3,775        3,983
           减:营业外支出                                        (15)                      -                     -      (2,367)     (2,382)

      四、 利润总额                                           82,724                 137,736               54,617      24,710     299,787




                                                               209
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

53    经营分部(续)

(2)   业务分部(续)

                                                                        2017 年
                               公司银行业务          个人银行业务           资金业务    其他业务          合计

      其他分部信息:

      资本性支出                      5,110                    7,974              849     11,192       25,125
      折旧及摊销费用                  5,701                    8,897              947      1,869       17,414



                                                                        2017 年

      分部资产                    6,837,261                 5,377,252       8,475,693   1,648,535   22,338,741
      长期股权投资                          -                       -               -      7,067         7,067


                                  6,837,261                 5,377,252       8,475,693   1,655,602   22,345,808

      递延所得税资产                                                                                   46,189
      抵销                                                                                           (267,614)

      资产总额                                                                                      22,124,383

      分部负债                   10,072,832                 7,502,694         900,534   2,119,721   20,595,781

      递延所得税负债                                                                                      389
      抵销                                                                                           (267,614)

      负债总额                                                                                      20,328,556

      表外信贷承诺                2,016,432                  761,613                -    251,127     3,029,172




                                      210
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

54    委托贷款业务

      委托贷款及委托资金于资产负债表日的金额列示如下:

                                 本集团                         本行
                            2018 年          2017 年      2018 年           2017 年

      委托贷款            2,922,226         2,736,842   2,909,868          2,720,002

      委托资金            2,922,226         2,736,842   2,909,868          2,720,002

55    担保物信息

(1)   作为担保物的资产

(a)   担保物的账面价值按担保物类别分析

                                 本集团                             本行
                            2018 年          2017 年      2018 年           2017 年

      保证金                   948                 -          948                 -
      票据                     765               401          765               377
      债券                  639,922          628,172      623,459           613,964
      其他                    5,773            6,924            -                 -

      合计                  647,408          635,497      625,172           614,341

(2)   收到的担保物

      本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易,并相应持有交易项
      下的担保物。于 2018 年及 2017 年 12 月 31 日,本集团持有的买入返售协议担
      保物中不包含在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。




                                      211
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

56    承诺及或有事项

(1)   信贷承诺

      本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额
      度、财务担保及开出信用证等。本集团定期评估信贷承诺,并确认预计负债。

      贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡额度全部支用时的金额。保函及
      信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失
      额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。

      有关信贷承诺在到期前可能未被使用,因此以下所述的合同金额并不代表未来的
      预期现金流出。

                                            本集团                      本行
                                      2018 年         2017 年     2018 年       2017 年

      贷款承诺
       原到期日为 1 年以内            150,257         192,768     144,874       180,689
       原到期日为 1 年或以上          306,838         396,467     284,362       370,209
      信用卡承诺                      923,508         801,618     873,436       761,613


                                    1,380,603        1,390,853   1,302,672     1,312,511

      银行承兑汇票                    230,756         276,629     230,756       276,565
      融资保函                         51,422          60,821      85,274       139,187
      非融资保函                    1,006,748         898,422     999,176       896,079
      开出即期信用证                   34,159          41,216      33,535        41,090
      开出远期信用证                  130,195         266,865     129,600       265,955
      其他                             14,841          94,366      14,270        93,966

      合计                          2,848,724        3,029,172   2,795,283     3,025,353




                                      212
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


56    承诺及或有事项(续)

(2)   信贷风险加权金额

      信贷风险加权金额按照银监会制定的规则,根据交易对手的状况和到期期限的特
      点进行计算。
                                       本集团                         本行
                                  2018 年         2017 年   2018 年           2017 年


      或有负 债及承 诺的信
        贷风险加权金额            985,503       1,110,481   969,467          1,105,321

(3)   经营租赁承诺

      本集团及本行以经营租赁方式租入若干房屋及设备。这些租赁一般初始期限为一
      年至五年,并可能有权选择续期,届时所有条款均可重新商定。于资产负债表
      日,不可撤销的经营租赁协议项下的未来最低租赁付款额为:


                                       本集团                         本行
                                  2018 年         2017 年   2018 年            2017 年


      1 年以内                      6,353          5,720      5,407             5,043
      1 年以上, 2 年以内            4,876          4,289      4,047             3,881
      2 年以上, 3 年以内            3,571          3,024      2,915             2,638
      3 年以上, 5 年以内            4,175          3,350      3,074             3,011
      5 年以上                      3,376          2,423      1,566             1,935

      合计                         22,351         18,806     17,009            16,508




                                      213
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

56    承诺及或有事项(续)

(4)   资本支出承诺

      于资产负债表日,本集团及本行的资本支出承诺如下:

                                   本集团                           本行
                              2018 年         2017 年     2018 年          2017 年

      已订约                  11,792            5,882       4,292            2,888

(5)   证券承销承诺

      于 2018 年 12 月 31 日,本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2017 年 12 月 31
      日:无)。

(6)   国债兑付承诺

      作为中国国债承销商,若债券持有人于债券到期日前兑付债券,本集团有责任就
      所销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债
      券面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人
      行有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值
      不同。

      于 2018 年 12 月 31 日,本集团和本行按债券面值对已承销、出售,但未到期的
      国债兑付承诺为人民币 813.31 亿元(2017 年 12 月 31 日:本集团及本行为人民币
      794.31 亿元)。




                                        214
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

56    承诺及或有事项(续)

(7)   未决诉讼和纠纷

      于 2018 年 12 月 31 日,本集团尚有作为被起诉方,涉案金额约为人民币 90.70
      亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 104.99 亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根
      据内部及外部经办律师意见,将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债
      (附注 32)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。

(8)   或有负债

      本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺
      及或有负债作出评估并按附注 4(14)的原则确认预计负债。

57    关联方关系及其交易

(1)   与母公司及母公司旗下公司的交易

      本集团母公司包括中投和汇金。

      中投经国务院批准于 2007 年 9 月 29 日成立,注册资本为人民币 15,500 亿元。
      汇金为中投的全资子公司,代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。

      汇金是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资投资公司,注册地为北
      京,注册资本为人民币 8,282.09 亿元。汇金的职能是经国务院授权,进行股权
      投资,不从事其他商业性经营活动。于 2018 年 12 月 31 日,汇金直接持有本行
      57.11%的股份。

      母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营和合营企业。

      本集团与母公司及母公司旗下公司的交易,主要包括吸收存款、接受委托管理
      其资产和经营租赁、发放贷款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算
      等。这些交易均以市场价格为定价基础,按一般的商业条款进行。

      本集团已发行面值人民币 1,452.36 亿元的次级债券(2017 年 12 月 31 日:人民币
      1,449.86 亿元)。这些债券为不记名债券并可于二级市场交易。因此,本集团并
      无有关母公司旗下公司于资产负债表日持有本集团的债券金额的资料。




                                       215
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

57    关联方关系及其交易(续)

(1)   与母公司及母公司旗下公司的交易(续)

(a)   与母公司的交易

      在日常业务中,本集团及本行与母公司的重大交易如下:

      交易金额

                                       2018 年                   2017 年
                                                 占同类                  占同类
                                 交易金额    交易的比例     交易金额 交易的比例


      利息收入                      1,980        0.24%        1,096         0.15%
      利息支出                         95        0.03%          128         0.04%

      资产负债表日重大交易的余额

                                       2018 年                   2017 年
                                                 占同类                  占同类
                                 交易余额    交易的比例     交易余额 交易的比例

      应收利息                     不适用        不适用         140        0.12%
      发放贷款和垫款               28,000        0.21%       28,000        0.22%
      金融投资
        以摊余成本计量的
          金融资产                   8,097       0.25%       不适用        不适用
        以公允价值计量且其
          变动计入其他综合
          收益的金融资产           11,563        0.68%       不适用        不适用
        可供出售金融资产           不适用        不适用        2,199       0.14%
        持有至到期投资             不适用        不适用        9,140       0.35%
      同业及其他金融机构
        存放款项                     1,627       0.11%        6,114        0.46%
      吸收存款                       3,675       0.02%           55        0.00%
      应付利息                     不适用        不适用           -        0.00%
      信贷承诺                         288       0.01%          288        0.01%




                                      216
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

57    关联方关系及其交易(续)

(1)   与母公司及母公司旗下公司的交易(续)

(b)   与母公司旗下公司的交易

      在日常业务中,本集团及本行与母公司旗下公司的重大交易如下:

      交易金额

                                     2018 年                   2017 年
                                               占同类                    占同类
                         注释   交易金额   交易的比例     交易金额   交易的比例

      利息收入                    22,526       2.78%        32,102       4.28%
      利息支出                     4,748       1.46%        10,237       3.44%
      手续费及佣金收入               171       0.12%           667       0.51%
      手续费及佣金支出               208       1.39%           198       1.46%
      业务及管理费        (i)        884       0.53%           724       0.46%




                                    217
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

57    关联方关系及其交易(续)

(1)   与母公司及母公司旗下公司的交易(续)

(b)   与母公司旗下公司的交易(续)

      资产负债表日重大交易的余额

                                         2018 年                   2017 年
                                                   占同类                    占同类
                            注释   交易余额    交易的比例     交易余额   交易的比例

      存放同业款项                    40,591       8.34%        36,672       20.95%
      拆出资金                        96,352       27.55%       71,066       21.85%
      衍生金融资产                     4,811       9.51%         7,522       9.06%
      买入返售金融资产               10,110        5.01%        62,500       30.00%
      应收利息                       不适用        不适用       21,747       18.59%
      发放贷款和垫款                  68,382       0.51%        30,553       0.24%
      金融投资
        以公允价值计量且
          其变动计入当期
          损益的金融资产              17,067       2.33%        22,323       3.86%
        以摊余成本计量的
          金融资产                   294,975       9.01%        不适用       不适用
        以公允价值计量且
          其变动计入其他
          综合收益的金融
          资产                       229,510       13.41%       不适用       不适用
        可供出售金融资产              不适用       不适用      215,607       13.90%
        持有至到期投资               不适用        不适用      458,789       17.74%
        应收款项类投资               不适用        不适用       28,925       6.21%
      其他资产           (ii)           211        0.16%            15       0.02%
      同业及其他金融机构
        存放款项         (iii)        60,518       4.24%       194,730       14.56%
      拆入资金                       117,661       28.00%      109,661       28.58%
      衍生金融负债                     6,961       14.35%        6,739       8.44%
      卖出回购金融资产款               1,486       4.83%         1,255       1.69%
      吸收存款                       18,633        0.11%        14,455       0.09%
      应付利息                       不适用        不适用          423       0.21%
      其他负债                         4,467       1.59%         1,251       0.53%
      信贷承诺                         8,443       0.29%        10,231       0.34%


                                        218
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

57      关联方关系及其交易(续)

(1)     与母公司及母公司旗下公司的交易(续)

(b)     与母公司旗下公司的交易(续)

(i)     主要指本集团租赁母公司旗下公司房屋、车辆等资产的租赁费用以及接受母公司
        旗下公司提供后勤服务所支付的费用。

(ii)    其他资产主要指对母公司旗下公司的其他应收款。

(iii)   母公司旗下公司存放款项无担保,并按一般商业条款偿还。

(2)     本集团与联营和合营企业的往来

        本集团与联营和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团外
        企业所执行的条款相似。在日常业务中,本集团与联营和合营企业的重大交易
        如下:

        交易金额
                                                        2018 年        2017 年

        利息收入                                              399         604
        利息支出                                              322         571
        手续费及佣金收入                                      197          27
        业务及管理费                                          239            -

        资产负债表日重大交易的余额

                                                        2018 年        2017 年

        发放贷款和垫款                                    8,634          7,497
        其他资产                                               16            -
        拆入资金                                                -          98
        衍生金融负债                                           35            -
        吸收存款                                           1,669         2,223
        应付利息                                         不适用             2
        其他负债                                              419         264
        信贷承诺                                               10          82



                                        219
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

57    关联方关系及其交易(续)

(3)   本行与子公司的往来

      本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的
      条款相似。如附注 4(1)(b)所述,所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表
      时均已抵销。

      在日常业务中,本行与子公司进行的重大交易如下:

      交易金额

                                                      2018 年        2017 年

      利息收入                                          1,002          1,320
      利息支出                                            739            577
      手续费及佣金收入                                  1,769          1,820
      手续费及佣金支出                                    575            542
      投资收益                                            311            464
      其他业务收入                                           26          23
      业务及管理费                                          990         811
      其他业务成本                                          218         117

      资产负债表日重大交易的余额

                                                      2018 年        2017 年

      存放同业款项                                      3,640          4,871
      拆出资金                                         77,992         90,481
      衍生金融资产                                          327        1,424
      买入返售金融资产                                   2,130             -
      应收利息                                         不适用            120
      发放贷款和垫款                                   10,918         10,653
      金融投资
        以摊余成本计量的金融资产                        2,127         不适用
        以公允价值计量且其变动计入其他综
          合收益的金融资产                             10,336         不适用
        可供出售金融资产                               不适用          9,074
        持有至到期投资                                 不适用            656
        应收款项类投资                                 不适用            455
      其他资产                                         39,105         38,480
                                      220
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


57    关联方关系及其交易(续)

(3)   本行与子公司的往来(续)

      资产负债表日重大交易的余额(续)

                                                     2018 年             2017 年

      同业及其他金融机构存放款项                       6,688              19,547
      拆入资金                                        38,999              58,017
      以公允价值计量且其变动计入当期
        损益的金融负债                                     45                   -
      衍生金融负债                                        344               1,288
      卖出回购金融资产款                                1,334                   -
      吸收存款                                          7,233               3,821
      应付利息                                        不适用                   94
      已发行债务证券                                     824                  840
      其他负债                                           281                1,033

      于 2018 年 12 月 31 日,本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保
      额为人民币 387.33 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 537.26 亿元)。

      截至 2018 年 12 月 31 日止年度,本集团子公司间发生的主要交易为存放同业
      款项和同业及其他金融机构存放款项等。于 2018 年 12 月 31 日,上述交易的
      余额分别为人民币 25.09 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 46.13 亿元)和人民币
      25.09 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 107.21 亿元)。

(4)   本集团与企业年金和计划资产的交易


      本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外,截至2018
      年和2017年12月31日止年度均未发生其他关联交易。


      于2018年12月31日,本集团补充退休福利项下,建信基金管理的计划资产公允
      价值为人民币37.60亿元(2017年12月31日:人民币31.83亿元) ,并由此将获取
      的应收管理费为人民币1,563万元(2017年12月31日:人民币1,059万元)。




                                       221
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


57    关联方关系及其交易(续)

(5)   关键管理人员

      本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集
      团的活动的人士,包括董事、监事和高级管理人员。本集团于日常业务中与关
      键管理人员进行正常的银行业务交易。截至2018年12月31日止年度及2017年12
      月31日止年度,本集团与关键管理人员的交易及余额均不重大。于2018年12月
      31日,本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和垫款及信用卡透
      支的余额为1,906 万元。

      董事、监事和高级管理人员于截至2018年12月31日止年度的薪酬为人民币1,167
      万元。

      根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2018年薪酬总额尚未最终确
      定,但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2018年度财务报表产生重
      大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

      根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2017年薪酬总额于2017年年报
      公布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员2017年薪酬总额为人民币
      2,616万元,其中董事、监事2017年薪酬待股东大会审议通过后最终确定。

(6)   董事、监事和高级管理人员贷款和垫款

      本集团于资产负债表日,向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额
      不重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日
      常业务过程中,并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。
      授予其他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础,并考虑风险调减因
      素后确定。




                                    222
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理

      本集团面对的风险如下:

      - 信用风险
      - 市场风险
      - 流动性风险
      - 操作风险
      - 保险风险

      本附注包括本集团面临的以上风险的状况,本集团计量和管理风险的目标、政策
      和流程,以及本集团资本管理的情况。

      风险管理体系

      董事会按公司章程和相关监管要求规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理
      委员会,负责制定风险战略,并对实施情况进行监督,定期对整体风险状况进行
      评估。监事会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责
      情况进行监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略,负责集团全面风险管理
      工作的组织实施。高管层设首席风险官,在职责分工内协助行长组织相应的风险
      管理工作。

      本集团专为识别、评估、监控和管理风险而设计了全面的管治体系、内控政策和
      流程。本集团定期复核风险管理政策和系统,并根据市场环境、产品以及服务的
      变化进行修订。通过培训和标准化及流程化管理,本集团目标在于建立一个架构
      清晰、流程规范的控制环境,每名员工明确其职务要求和职责。

      风险管理部是全行业务风险的综合管理部门。信贷管理部是全行信用风险的综合
      管理部门。授信审批部是全行信用业务授信、审批的综合管理部门。内控合规部
      是操作风险、信息科技风险、合规风险和洗钱风险的牵头管理部门。其他各类风
      险均有相应的专业管理部门负责。

      本集团审计委员会负责监督和评估本集团内部控制,监督各核心业务部门、管理
      程序和主要业务的合规情况。内控合规部协助审计委员会执行以上职责,并向审
      计委员会汇报。

(1)   信用风险

      信用风险管理

      信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺,使
      本集团蒙受财务损失的风险。



                                    223
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

      信贷业务

      风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广等工
      作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。资产保全经营中心
      负责资产保全等工作。授信审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与
      信用审批等工作。信贷管理部牵头协调,授信审批部参与、分担及协调公司业
      务部、小企业业务部、机构业务部、国际业务部、战略客户部、住房金融与个
      人信贷部、信用卡中心和法律事务部等部门实施信用风险管理工作。

      在公司及机构业务信用风险管理方面,本集团加快信贷结构调整,强化贷后管
      理,细化行业审批指引和政策底线,完善信贷准入、退出标准,优化经济资本
      管理和行业信贷风险限额管理,促进资产质量稳步向好。本集团信用风险管理
      工作包括信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环
      节,借助内部评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告,对贷款项
      目收益与风险进行综合评估并形成评估报告;信贷审批环节,信贷业务均须经
      过有权审批人审批;贷后管理环节,本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行
      持续监控,并对重点行业、区域、产品、客户加强风险监控,对任何可能对借
      款人还款能力造成主要影响的负面事件及时报告,并采取措施,防范和控制风
      险。

      在个人业务方面,本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基
      础,客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿
      还能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审
      批。本集团重视对个人贷款的贷后监控,重点关注借款人的偿款能力和抵押品
      状况及其价值变化情况。一旦贷款逾期,本集团将根据标准化催收作业流程体
      系开展催收工作。

      为降低风险,本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经
      建立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程,为特定类别抵押品的
      可接受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约,确保其能
      继续履行所拟定的目的,并符合市场惯例。

      资金业务

      出于风险管理的目的,本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独
      立管理,相关信息参见本附注(1)(i)和(1)(j)。本集团设定资金业务的信用额度并
      参考有关金融工具的公允价值对其实时监控。


                                     224
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

      预期信用损失计量

      (A)金融工具风险阶段划分

      本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加,将各笔业务划分
      入三个风险阶段,计提预期信用损失。

      金融工具三个阶段的主要定义列示如下:

      阶段一:自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来
      12 个月内的预期信用损失金额。

      阶段二:自初始确认起信用风险显著增加,但尚无客观减值证据的金融工具。
      需确认金融工具在剩余存续期内的预期信用损失金额。

      阶段三:在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产。需确认金融工具在剩
      余存续期内的预期信用损失金额。

      (B)信用风险显著增加

      本集团于每季度评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否发生显著增
      加。本集团进行金融资产的阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著
      变化的各种合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。主要考虑因素有监管及经
      营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、贷款合同条款、资产价格、
      市场利率、还款行为等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的
      金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
      初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
      化情况。主要因素有:1.减值损失的违约概率大幅上升,例如原则上公司类贷
      款内部信用评级下降至 15 级及以下,债券投资内部信用评级下降 2 级及以上。
      2.其他信用风险显著增加的情况。通常情况下,如果信贷业务逾期 30 天以上,
      则应视为信用风险显著增加。




                                    225
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

      预期信用损失计量(续)

      (C) 违约及已发生信用减值资产的定义

      当金融资产发生减值时,本集团将该金融资产界定为已发生违约,一般来讲,
      金融资产逾期超过 90 天则被认定为违约。

      为评估金融资产是否发生信用减值,本集团主要考虑以下因素:

      - 债务人或发行方发生严重财务困难;

      - 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

      - 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出正
        常情况下不会作出的让步;

      - 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

      - 因发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

      - 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;

      - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开
        的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来
        现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,
        或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下
        降、所处行业不景气等;

      - 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

      本集团违约定义已被一致地应用于本集团的预期信用损失计算过程中对违约概
      率(PD)、违约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)的模型建立。




                                    226
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

      预期信用损失计量(续)

      (D) 对参数、假设及估计技术的说明

      根据信用风险是否发生显著増加以及金融工具是否已发生信用减值,本集团对
      不同的金融工具分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失确认损失准备。预
      期信用损失是三种情形下违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口
      (EAD)三者的乘积加权平均值折现后的结果。相关定义如下:

      违约概率是指考虑前瞻性信息后,客户及其项下资产在未来一定时期内发生违
      约的可能性,其中违约的定义参见本附注前段。

      违约损失率是指考虑前瞻性信息后,预计由于违约导致的损失金额占风险暴露
      的比例。

      违约风险敞口是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额,违约风险敞口根据
      还款计划安排进行确定,不同类型的产品将有所不同。

      预期信用损失计算中使用的折现率为实际利率。

      关于前瞻性信息以及如何将其纳入预期信用损失计算的说明,参见本附注后
      段。

      本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设包括各期限下的违约概
      率及担保品价值的变动情况。

      本报告期内,估计技术或关键假设未发生重大变化。




                                    227
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

      预期信用损失计量(续)

      (E) 预期信用损失中包含的前瞻性信息

      信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通
      过进行历史数据分析,识别出与预期信用损失相关的关键经济指标并进行了前
      瞻性调整,如国内生产总值(GDP),居民消费价格指数(CPI),M2,生产价格指
      数(PPI),人民币存款准备金率,伦敦现货黄金价格,美元兑人民币平均汇率
      等。以 GDP 指标为例,中性情形下预测值符合当前中央政府发布的发展主要预
      期目标,乐观和悲观情形预测值在中性情形预测值基础上上下浮动一定比例。
      本集团对宏观经济指标池的各项指标定期进行预测。本集团通过构建计量模型
      得到历史上宏观经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系,根据未来宏观
      指标预测值计算未来一定时期的违约概率和违约损失率。

      本集团建立了计量模型用以确定乐观、中性、悲观三种情形的权重。2018 年
      末,乐观、中性、悲观三种情形的权重相若。本集团根据未来 12 个月三种情形
      下信用损失的加权平均值计提阶段一的信用损失准备金,根据未来存续期内三
      种情形下信用损失的加权平均值计提阶段二及阶段三信用损失准备金。

      (F)以组合方式计量损失准备

      按照组合方式计提预期信用损失准备时,本集团已将具有类似风险特征的敞口
      进行归类。在进行分组时,本集团获取了充分的信息,确保其统计上的可靠
      性。本集团采用信用评级的区间、产品类型和客户类型等对零售贷款进行组合
      计量。




                                     228
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(a)   最大信用风险敞口

      下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下,本
      集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产,最大信用风险敞口是指金融资产
      扣除减值准备后的账面价值。

                                              本集团                       本行
                                          2018 年       2017 年      2018 年        2017 年



      存放中央银行款项                  2,567,648      2,914,380    2,554,959      2,900,182
      存放同业款项                       486,949        175,005      463,059        126,766
      拆出资金                           349,727        325,233      354,876        286,797
      衍生金融资产                        50,601         82,980       47,470         75,851
      买入返售金融资产                   201,845        208,360      183,161        194,850
      应收利息                            不适用        116,993       不适用        111,436
      发放贷款和垫款                   13,365,430   12,574,473     12,869,443     12,081,328
      金融投资
        以公允价值计量且其变动计入
          当期损益的金融资产             630,241        554,048      507,736        395,536
        以摊余成本计量的金融资产        3,272,514        不适用     3,206,630        不适用
        以公允价值计量且其变动计入
          其他综合收益的债券投资        1,707,884        不适用     1,604,665        不适用
        可供出售债券投资                   不适用      1,461,824       不适用      1,347,163
        持有至到期投资                    不适用       2,586,722      不适用       2,550,066
        应收款项类投资                    不适用        465,810       不适用        575,994
      其他金融资产                       123,629         65,238      142,275         86,404


      合计                             22,756,468   21,531,066     21,934,274     20,732,373


      表外信贷承诺                      2,848,724      3,029,172    2,795,283      3,025,353


      最大信用风险敞口                 25,605,192   24,560,238     24,729,557     23,757,726




                                        229
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(b)   发放贷款和垫款信贷质量分布分析

                                                                   2017 年
                                              注释           本集团             本行

      已减值贷款
        按个别方式评估已
            出现减值总额                                     169,798          166,071
        贷款损失准备                                        (113,820)        (111,339)

      小计                                                    55,978           54,732
        按组合方式评估
          已出现减值总额                                      22,493           21,831
        贷款损失准备                                         (13,802)         (13,521)
      小计                                                     8,691            8,310
      已逾期未减值
        1 至 90 日                                            30,483           25,408
        91 至 180 日                                               -                -
        180 日以上                                                 -                -
      总额                                                    30,483           25,408
      贷款损失准备                             (i)            (3,164)          (3,128)
      小计                                                    27,319           22,280
      未逾期未减值
        信用贷款                                            3,856,502        3,639,037
        保证贷款                                            2,035,372        1,930,759
        抵押贷款                                            5,441,687        5,323,797
        质押贷款                                            1,347,106        1,295,933
      总额                                              12,680,667       12,189,526
      贷款损失准备                             (i)        (198,182)        (193,520)
      小计                                              12,482,485       11,996,006
      合计                                              12,574,473       12,081,328

(i)   此余额为按组合方式评估计提的贷款损失准备。




                                       230
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(b)   发放贷款和垫款信贷质量分布分析(续)

      已逾期未发生信用减值和已发生信用减值的贷款和垫款的抵质押物覆盖和未覆盖
      情况列示如下:

      本集团

                                                2018 年
                                                              已发生信用减值
                          已逾期未发生信用减值贷款和垫款          贷款和垫款
                                    公司            个人                公司

      覆盖部分                     1,737           15,239              22,581
      未覆盖部分                   1,482           10,757             150,459

      总额                         3,219           25,996             173,040

                                                2017 年
                                                            按个别方式评估的
                             已逾期未减值贷款和垫款         已减值贷款和垫款
                                   公司             个人                公司

      覆盖部分                     4,112           14,678              29,810
      未覆盖部分                   3,523            8,170             139,988

      总额                         7,635           22,848             169,798




                                    231
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(b)   发放贷款和垫款信贷质量分布分析(续)

      本行

                                               2018 年
                                                              已发生信用减值
                         已逾期未发生信用减值贷款和垫款           贷款和垫款
                                   公司              个人               公司

      覆盖部分                    1,453          14,842               20,728
      未覆盖部分                  1,462          10,346              149,661

      总额                        2,915          25,188              170,389

                                               2017 年
                                                            按个别方式评估的
                            已逾期未减值贷款和垫款          已减值贷款和垫款
                                   公司              个人               公司

      覆盖部分                     1,709         13,288               27,220
      未覆盖部分                   3,021          7,390              138,851

      总额                         4,730         20,678              166,071

      上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为本
      集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调
      整的基础上确定。




                                     232
                                 中国建设银行股份有限公司
                                       财务报表附注
                            (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(c)   发放贷款和垫款按行业分布情况分析

      本集团

                                                 2018 年                              2017 年
                                                                抵质押                            抵质押
                                    贷款总额           比例       贷款    贷款总额       比例       贷款


      公司类贷款和垫款
        -交通运输、仓储和邮政业     1,435,520     10.42%       497,172    1,429,583    11.08%    516,193
        -制造业                     1,260,179         9.14%    338,453    1,318,827    10.22%    410,706
        -租赁和商务服务业           1,048,235         7.61%    367,530      981,704     7.61%    347,367
         -电力、热力、燃气及水生
          产和供应业                 840,381          6.10%    201,091      867,818     6.73%    199,689
         -房地产业                   630,192          4.57%    312,305      522,242     4.05%    284,698
         -批发和零售业               426,948          3.10%    188,993      477,404     3.70%    266,890
        -水利、环境和公共设施
           管理业                    409,137          2.97%    203,576      395,163     3.06%    193,538
        -建筑业                      311,157          2.26%     75,368      280,721     2.18%     70,228
        -采矿业                      254,241          1.84%     21,878      250,698     1.94%     28,685
        -公共管理、社会保障和
          社会组织                    70,578          0.51%      9,406      107,297     0.83%     18,035
        -农、林、牧、渔业             67,256          0.49%     21,355       74,831     0.58%     24,972
        -教育                         66,476          0.48%     15,071       70,981     0.55%     16,912
        -其他                        658,166          4.77%    163,219      710,563     5.50%     87,281


      公司类贷款和垫款总额          7,478,466     54.26%      2,415,417   7,487,832    58.03%   2,465,194
      个人贷款和垫款                5,957,545     43.22%      5,004,794   5,279,894    40.92%   4,429,426
      票据贴现                       310,244          2.25%           -     135,715     1.05%          -
      应计利息                        36,798          0.27%           -     不适用     不适用    不适用


      发放贷款和垫款总额           13,783,053 100.00%         7,420,211   12,903,441 100.00%    6,894,620




                                                233
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(c)   发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)

      本集团(续)

      下表列示于资产负债表日占发放贷款和垫款总额 10%或以上的行业,其已发生信用减
      值贷款、贷款损失准备、信用减值损失计提和核销金额:

                                                     2018 年
                          阶段三         预期信用损失准备
                        贷款余额     阶段一 阶段二       阶段三           本年计提    本年核销

      交通运输、仓储
        和邮政业           16,500   (17,555)     (8,509)      (10,339)     (13,930)       545

                                                    2017 年
                                                           组合评估
                       已减值贷款 个别评估损失准备         损失准备 本年计提          本年核销

      制造业               76,557              (51,220)        (39,504)    (47,638)     15,896
      交通运输、仓储
        和邮政业           13,844               (8,651)        (26,573)    (10,184)       549




                                      234
                                中国建设银行股份有限公司
                                      财务报表附注
                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(c)   发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)

      本行

                                               2018 年                                2017 年
                                                               抵质押                             抵质押
                                   贷款总额           比例       贷款     贷款总额       比例       贷款
      公司类贷款和垫款
        -交通运输、仓储和邮政业 1,343,640        10.12%       461,654     1,353,550    10.91%    487,622
        -制造业                 1,217,013         9.17%       328,638     1,265,267    10.20%    404,577
        -租赁和商务服务业       1,003,417         7.56%       347,405       948,334     7.65%    335,597
        -电力、热力、燃气及水生
            产和供应业            828,118            6.24%    197,498      846,897      6.83%    197,401
        -房地产业                 556,519            4.19%    286,209      447,563      3.61%    255,157
        -批发和零售业             397,201            2.99%    180,583      436,169      3.52%    257,383
        -水利、环境和公共设施
            管理业                393,252            2.96%    197,416      369,666      2.98%    188,043
        -建筑业                   301,744            2.27%     73,640      269,569      2.17%     68,575
        -采矿业                   243,067            1.83%     21,751      239,448      1.93%     28,273
        -公共管理、社会保障和
            社会组织               69,461            0.52%      9,298      106,797      0.86%     17,971
        -农、林、牧、渔业          63,798            0.48%     21,124       77,564      0.63%     23,841
        -教育                      64,535            0.49%     13,843       68,486      0.55%     15,343
        -其他                     602,678            4.54%    143,153      653,659      5.27%     73,158

      公司类贷款和垫款总额         7,084,443     53.36%      2,282,212    7,082,969    57.11%   2,352,941
      个人贷款和垫款               5,846,912     44.04%      4,913,811    5,184,490    41.80%   4,365,294
      票据贴现                       310,244      2.34%              -      135,377     1.09%           -

      应计利息                       35,849          0.26%          -       不适用     不适用    不适用

      发放贷款和垫款总额          13,277,448    100.00%      7,196,023   12,402,836 100.00%     6,718,235




                                               235
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(c)   发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)

      本行(续)

      下表列示于资产负债表日占发放贷款和垫款总额 10%或以上的行业,其已发生信用减值
      贷款、贷款损失准备、信用减值损失计提和核销金额:

                                                  2018 年

                       阶段三           预期信用损失准备
                     贷款余额     阶段一     阶段二          阶段三     本年计提    本年核销

      交通运输、仓
        储和邮政业       16,459   (16,702)    (7,155)        (10,307)    (13,850)       504

                                                  2017 年
                                                            组合评估
                     已减值贷款   个别评估损失准备          损失准备    本年计提    本年核销

      制造业             75,000              (50,453)        (38,770)    (47,324)     15,605
      交通运输、仓
        储和邮政业       13,806               (8,165)        (25,678)     (9,803)       541




                                      236
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(d)   发放贷款和垫款按地区分布情况分析

      本集团

                                       2018 年                              2017 年
                           贷款总额       比例 抵质押贷款       贷款总额       比例 抵质押贷款


      长江三角洲           2,386,931    17.31%     1,491,555    2,288,830    17.74%   1,476,742
      中部地区             2,418,013    17.54%     1,505,629    2,176,159    16.86%   1,346,200
      西部地区             2,277,666    16.53%     1,299,688    2,117,740    16.41%   1,206,486
      环渤海地区           2,292,606    16.63%     1,109,429    2,131,045    16.52%   1,024,363
      珠江三角洲           2,085,684    15.13%     1,454,487    1,941,337    15.05%   1,370,326
      东北地区              712,310      5.17%      357,228      672,309      5.21%    341,388
      总行                  685,733      4.98%            -      574,506      4.45%          -
      海外                  887,312      6.44%      202,195     1,001,515     7.76%    129,115


      应计利息               36,798      0.27%             -      不适用     不适用     不适用


      发放贷款和垫款总额 13,783,053    100.00%     7,420,211   12,903,441   100.00%   6,894,620




                                             237
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(d)   发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)

      本集团(续)

      下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额:

                                                        2018 年
                                  阶段三                        预期信用损失准备
                                贷款余额             阶段一          阶段二          阶段三

      环渤海地区                  42,331             (28,558)       (19,930)        (29,548)
      西部地区                    36,092             (31,323)       (15,091)        (24,688)
      中部地区                    34,087             (33,900)       (14,904)        (25,313)
      长江三角洲                  26,234             (34,526)       (18,960)        (18,543)
      珠江三角洲                  24,077             (29,859)       (10,630)        (14,627)
      东北地区                    25,850              (9,996)       (11,195)        (19,095)
      总行                         8,123             (11,317)        (2,112)         (6,395)
      海外                         4,087              (4,136)          (802)         (2,175)

      合计                       200,881            (183,615)       (93,624)       (140,384)

                                                                2017 年
                                                            个别评估               组合评估
                                    已减值贷款              损失准备               损失准备

      环渤海地区                           38,302               (22,645)            (39,339)
      西部地区                             34,973               (19,205)            (37,230)
      中部地区                             32,154               (19,135)            (35,432)
      长江三角洲                           31,460               (21,038)            (40,866)
      珠江三角洲                           27,777               (18,022)            (31,612)
      东北地区                             18,920               (11,925)            (15,798)
      总行                                  5,867                  (394)            (10,640)
      海外                                  2,838                (1,456)             (4,231)

      合计                               192,291            (113,820)              (215,148)

      关于地区分部的定义见附注 53(1)。
                                     238
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(d)   发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)

      本行


                                      2018 年                            2017 年
                          贷款总额      比例 抵质押贷款      贷款总额        比例 抵质押贷款

      长江三角洲          2,371,843   17.88%     1,479,699   2,262,853   18.25%     1,467,315
      中部地区            2,399,259   18.07%     1,492,069   2,162,960   17.44%     1,337,736
      西部地区            2,270,811   17.10%     1,291,927   2,108,713   17.00%     1,203,907
      环渤海地区          2,145,786   16.16%     1,034,502   1,991,586   16.06%       963,448
      珠江三角洲          2,064,252   15.55%     1,445,672   1,926,177   15.53%     1,367,450
      东北地区              708,164    5.33%       355,032     671,546    5.41%       340,631
      总行                  685,733    5.16%             -     574,506    4.63%             -
      海外                  595,751    4.49%       97,122     704,495     5.68%       37,748

      应计利息               35,849    0.26%             -     不适用    不适用       不适用

      发放贷款和垫款总额 13,277,448 100.00%      7,196,023 12,402,836 100.00%       6,718,235


      下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额:

                                                       2018 年
                              阶段三                     预期信用损失准备
                           贷款余额               阶段一           阶段二            阶段三

      环渤海地区              40,349             (26,889)         (18,458)          (28,251)
      西部地区                36,092             (31,323)         (15,091)          (24,688)
      中部地区                34,087             (33,900)         (14,904)          (25,313)
      长江三角洲              26,234             (34,526)         (18,958)          (18,543)
      珠江三角洲              24,077             (29,859)         (10,630)          (14,627)
      东北地区                24,362              (9,996)         (11,195)          (17,785)
      总行                     8,123             (11,317)          (2,112)           (6,395)
      海外                     1,163              (2,724)             (35)             (486)

      合计                   194,487             (180,534)        (91,383)         (136,088)

                                           239
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(d)   发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)

      本行(续)

                                                               2017 年
                                                                个别评估           组合评估
                                          已减值贷款            损失准备           损失准备

      环渤海地区                               37,021               (21,737)        (36,337)
      西部地区                                 34,961               (19,201)        (37,203)
      中部地区                                 32,142               (19,131)        (35,395)
      长江三角洲                               31,169               (20,915)        (40,538)
      珠江三角洲                               27,777               (18,022)        (31,612)
      东北地区                                 18,919               (11,925)        (15,795)
      总行                                         5,867              (394)         (10,640)
      海外                                            46               (14)          (2,649)

      合计                                   187,902            (111,339)          (210,169)

      关于地区分部的定义见附注 53 (1)。

(e)   发放贷款和垫款按担保方式分布情况分析

                                          本集团                              本行
                                      2018 年    2017 年                 2018 年   2017 年

      信用贷款                       4,301,972        3,885,329        4,092,308   3,664,701
      保证贷款                       2,024,072        2,123,492        1,953,268   2,019,900
      抵押贷款                       6,218,435        5,539,863        6,053,176   5,414,824
      质押贷款                       1,201,776        1,354,757        1,142,847   1,303,411

      应计利息                            36,798           不适用        35,849      不适用

      发放贷款和垫款总额            13,783,053       12,903,441 13,277,448 12,402,836




                                      240
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(f)   已重组贷款和垫款

      本集团

                                            2018 年             2017 年
                                            占发放贷款             占发放贷款
                                            和垫款总额             和垫款总额
                                       总额     百分比        总额     百分比

      已重组贷款和垫款                 5,818          0.04%   4,001       0.03%
      其中:
        逾期超过 90 天的已重
          组贷款和垫款                 1,866          0.01%    998        0.01%



      本行

                                            2018 年             2017 年
                                                占发放贷款         占发放贷款
                                                和垫款总额         和垫款总额
                                           总额     百分比    总额     百分比

      已重组贷款和垫款                  4,972         0.04%   3,427       0.03%
      其中:
        逾期超过 90 天的已重组
          贷款和垫款                    1,360         0.01%    966        0.01%




                                     241
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口

      本集团

      发放贷款和垫款

                                                 2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的       总计
                         损失         损失         损失       金融资产

      低风险          13,112,857       12,230             -          -   13,125,087
      中风险               3,521      383,909             -          -      387,430
      高风险                   -            -       200,881          -      200,881
      账面总额        13,116,378      396,139       200,881          -   13,713,398
      损失准备          (183,615)     (93,624)     (140,384)         -     (417,623)

      本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行分类。“低风险”指借款人能够履行
      合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;“中风险”指尽管借款人目前
      有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素;“高风险”指借
      款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。即
      使执行担保,也可能会造成损失。




                                       242
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本集团(续)

      表外业务

                                                  2018 年
                   阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                   月预期信用损 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的     总计
                         失         损失         损失       金融资产

      低风险         2,759,992               -             -        -   2,759,992
      中风险                 -          84,082             -        -      84,082
      高风险                 -               -         4,650        -       4,650
      账面总额       2,759,992          84,082         4,650        -   2,848,724
      损失准备           (22,344)       (5,971)       (2,909)       -     (31,224)

      本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行分类。“低风险”指借款人能够履行
      合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;“中风险”指尽管借款人目前
      有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素;“高风险”指借
      款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。即
      使执行担保,也可能会造成损失。




                                        243
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本集团(续)

      金融投资

                                                  2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的         总计
                         损失         损失         损失       金融资产

      低风险           4,915,168             -              -            -   4,915,168
      中风险              65,689           222              -            -      63,920
      高风险                   -         3,564          2,590            -       8,145
      账面总额         4,980,857         3,786          2,590            -   4,987,233
      损失准备            (7,261)         (509)        (1,155)           -      (8,925)


      本集团根据资产的准入情况及内评变化对金融投资风险特征进行分类。“低风险”指
      发行人初始内评在准入等级以上,不存在理由怀疑金融投资预期将发生违约;“中风
      险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低,但不存在足够理由怀疑金融投资预期
      将发生违约;“高风险”指存在造成违约的明显不利因素,或金融投资实际已违约。




                                        244
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本集团(续)

      应收同业款项

                                                  2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的     总计
                         损失         损失         损失       金融资产


      低风险           1,038,909              -             -        -   1,038,909
      中风险                   -              -             -        -           -
      高风险                   -              -             -        -           -
      账面总额         1,038,909              -             -        -   1,038,909
      损失准备              (388)             -             -        -        (388)


      本集团根据资产的准入情况及内评变化对应收同业款项风险特征进行分类。“低风
      险”指发行人初始内评在准入等级以上,不存在理由怀疑应收同业款项预期将发生违
      约;“中风险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低,但不存在足够理由怀疑应
      收同业款项预期将发生违约;“高风险”指存在造成违约的明显不利因素,或应收同
      业款项实际已违约。




                                        245
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本行

      发放贷款和垫款

                                                  2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的      总计
                         损失         损失         损失       金融资产

      低风险          12,643,085         1,179                -      -   12,644,264
      中风险               3,520       369,570                -      -     373,090
      高风险                   -              -      194,487         -     194,487
      账面总额        12,646,605       370,749       194,487         -   13,211,841
      损失准备          (180,534)      (91,383)     (136,088)        -    (408,005)




                                        246
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本行(续)

      表外业务

                                                  2018 年
                 阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                 月预期信用损 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的   总计
                       失         损失         损失       金融资产

      低风险         2,706,551                -             -    -   2,706,551
      中风险                   -        84,082              -    -     84,082
      高风险                   -              -        4,650     -      4,650
      账面总额       2,706,551          84,082         4,650     -   2,795,283
      损失准备           (22,042)       (5,971)       (2,909)    -    (30,922)




                                        247
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本行(续)

      金融投资

                                                  2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的         总计
                         损失         损失         损失       金融资产

      低风险           4,815,907              -            -             -   4,815,907
      中风险                 110              -            -             -         110
      高风险                   -              -          428             -         428
      账面总额         4,816,017              -          428             -   4,816,445
      损失准备            (6,710)             -         (428)            -      (7,138)




                                        248
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(g)   信用风险敞口(续)

      本行(续)

      应收同业款项

                                                  2018 年
                     阶段一 12 个 阶段二整个存 阶段三整个存 购入已发生
                     月预期信用 续期预期信用 续期预期信用 信用减值的     总计
                         损失         损失         损失       金融资产


      低风险           1,001,479              -             -        -   1,001,479
      中风险                   -              -             -        -           -
      高风险                   -              -             -        -           -
      账面总额         1,001,479              -             -        -   1,001,479
      损失准备              (383)             -             -        -        (383)




                                        249
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(h)   应收同业款项交易对手评级分布分析

      应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构的
      买入返售金融资产。

                                                      2018 年
                                      本集团                    本行

      已发生信用减值                                   1                       1
      损失准备                                        (1)                     (1)

      小计                                             -                       -

      未逾期未发生信用减值
        A 至 AAA 级                             958,266                 915,524
        B 至 BBB 级                              14,103                  13,006
        无评级                                   61,345                  68,085

      应计利息                                    5,195                   4,864

      总额                                     1,038,909               1,001,479

      损失准备                                     (388)                   (383)

      小计                                     1,038,521               1,001,096

      合计                                     1,038,521               1,001,096




                                      250
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(h)   应收同业款项交易对手评级分布分析(续)

                                                  2017 年
                                     本集团                   本行

      已减值
        按个别方式评估已
          出现减值总额                             25                    25
        减值准备                                  (25)                  (25)

      小计                                          -                      -

      未逾期未减值
        A 至 AAA 级                           646,592                529,274
        B 至 BBB 级                               489                    795
        无评级                                 61,661                 78,485

      总额                                    708,742                608,554

      减值准备                                   (144)                 (141)

      小计                                    708,598                608,413

      合计                                    708,598                608,413

      未逾期未发生信用减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评
      级作出。部分应收银行和非银行金融机构款项无评级,是由于本集团及本行未对
      一些银行和非银行金融机构进行内部信用评级。




                                     251
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(i)   债权投资评级分布分析

      本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博
      综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表
      日债权投资账面价值按投资评级分布如下:

      本集团
                                                            2018 年
                               未评级       AAA        AA         A        A 以下     合计

      已发生信用减值
        -银行及非银行金融
            机构                    344           -          -        -         -         344
        -企业                     2,246           -          -        -         -       2,246
      总额                        2,590           -          -        -         -       2,590

      损失准备                                                                          (1,155)

      小计                                                                              1,435

      未逾期未发生信用减值
        -政府                 1,512,484    2,186,322   13,049     20,556    25,719   3,758,130
        -中央银行                16,362        4,549   16,735        853       400      38,899
        -政策性银行             764,358        3,160    2,901     21,313         -     791,732
        -银行及非银行金融
            机构                291,519     135,189    10,795     40,327     7,729    485,559
        -企业                   238,441     262,728    14,652     19,278     5,465    540,564
      总额                    2,823,164    2,591,948   58,132    102,327    39,313   5,614,884

      损失准备                                                                          (5,680)

      小计                                                                           5,609,204

      合计                                                                           5,610,639




                                          252
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(i)   债权投资评级分布分析(续)

      本集团(续)

                                                              2017 年
                               注释 未评级        AAA       AA          A       A 以下     合计

      已减值
      按个别方式评估已出现减
        值总额
        -企业                             632           -        -          -        -        632
        -其他                             200           -        -          -        -        200
      总额                                832           -        -          -        -        832

      减值准备                                                                               (434)

      小计                                                                                    398

      未逾期未减值
        -政府                        2,042,536 1,158,184     8,698   24,490     25,461   3,259,369
        -中央银行                        6,891     5,837    25,089        -          -      37,817
        -政策性银行                    803,872     3,665     1,545   13,491          -     822,573
        -银行及非银行金融
           机构                       253,410     100,733   12,765   31,369      8,443    406,720
        -企业                         164,026     282,420   29,681   15,708      5,319    497,154
        -其他                           8,278      22,641   19,218      695        454     51,286
      总额                           3,279,013 1,573,480    96,996   85,753     39,677   5,074,919

      损失准备                 (i)                                                          (6,913)

      小计                                                                               5,068,006

      合计                                                                               5,068,404

      (i) 此余额为按组合方式评估计提的损失准备。




                                                253
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(i)   债权投资评级分布分析(续)

      本行
                                                             2018 年
                               未评级          AAA         AA          A        A 以下        合计

      已发生信用减值
        -银行及非银行金融
            机构                    344                -        -           -            -           344
        -企业                           84             -        -           -            -            84
      总额                          428                -        -           -            -           428

      损失准备                                                                                   (428)


      小计                                                                                             -

      未逾期未发生信用减值
        -政府                  1,499,766      2,181,992    11,413      19,773     9,234      3,722,178
        -中央银行                  6,934           4,549   14,702          92            -     26,277
        -政策性银行              722,691             86     2,851      17,942            -    743,570
        -银行及非银行金融
           机构                  314,501       121,405      9,117      24,762     6,047       475,832
        -企业                    131,775       218,024       119        5,131      848        355,897
      总额                     2,675,667      2,526,056    38,202      67,700    16,129      5,323,754


      损失准备                                                                                  (4,723)


      小计                                                                                   5,319,031


      合计                                                                                   5,319,031




                                             254
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(i)   债权投资评级分布分析(续)


      本行(续)

                                                                  2017 年
                             注释 未评级           AAA       AA         A       A 以下    合计

      已减值
        -企业                             79             -        -         -        -           79
      总额                                79             -        -         -        -           79

      减值准备                                                                                   (79)

      小计                                                                                         -

      未逾期未减值
        -政府                       2,028,129    1,152,265    6,744    23,260    9,117   3,219,515
        -中央银行                           -        5,837   19,452         -        -      25,289
        -政策性银行                   769,971        3,665    1,504    10,373        -     785,513
        -银行及非银行金融
            机构                     254,683       57,926     9,166    13,959    4,893    340,627
        -企业                        137,436      203,533     2,227     3,703      291    347,190
        -其他                         46,807      109,370         -       195      454    156,826
      总额                          3,237,026    1,532,596   39,093    51,490   14,755   4,874,960

      减值准备                (i)                                                           (6,202)

      小计                                                                               4,868,758

      合计                                                                               4,868,758

      (i) 此余额为按组合方式评估计提的减值准备。




                                                255
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(1)   信用风险(续)

(j)   本集团衍生工具的信用风险

      本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与海外银行及非银行金融机构的背
      对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和海外银行及非银行金
      融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。

(k)   结算风险

      本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同约
      定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。

      对于这种交易,本集团通过结算或清算代理商管理,确保只有当交易双方都履行
      了其合同规定的相关义务才进行交易,以此来降低此类风险。

(l)   敏感性分析

      金融资产损失准备对内部开发模型中所使用的输入值、前瞻性预测中的宏观经济
      指标,以及采用专家判断时考虑的其他因素都很敏感。这些输入值、假设、模型
      和判断的变化会对信用风险显著增加的评估和预期信用损失的确认产生影响。

(i)   阶段划分的敏感性分析

      未减值金融资产的信用损失准备由阶段一和阶段二加权后的预期信用损失组成,
      分别为 12 个月预期信用损失和整个存续期预期信用损失。信用风险显著增加会导
      致金融资产从阶段一转移到阶段二;下表列示了阶段二金融资产第二年至生命周
      期结束的预期信用损失产生的影响。




                                    256
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58     风险管理(续)

(1)    信用风险(续)

(l)    敏感性分析(续)

(i)    阶段划分的敏感性分析(续)

                                                                2018 年
                                             假设未减值金融
                                             资产均计算 12 个        生命周   目前实际
                                               月的信用损失        期的影响   信用损失

       未减值贷款                                     267,782         9,457    277,239
       未减值金融投资                                   7,266           504      7,770

(ii)   宏观经济因子的敏感性分析

       本集团对国内生产总值等核心经济指标进行了敏感性分析。截至 2018 年 12 月 31
       日,当中性情景中的核心经济指标上浮或下浮 10%时,金融资产预期信用损失的
       变动不超过 5%。




                                       257
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58    风险管理(续)

(2)   市场风险

      市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利变动而使
      本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易账户和银
      行账户业务中。交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有
      的可以自由交易的金融工具和商品头寸;银行账户由所有未划入交易账户的金融
      工具和商品头寸组成。

      本集团不断完善市场风险管理体系。其中,市场风险管理部承担牵头制定全行市
      场风险管理政策和制度,市场风险计量工具开发,交易性市场风险监控和报告等
      日常管理工作。资产负债管理部负责非交易业务的利率风险管理和全行汇率风险
      管理,负责资产、负债总量和结构管理,以应对结构性市场风险。金融市场部负
      责全行本外币投资组合管理,从事自营及代客资金交易,并执行相应的市场风险
      管理政策和制度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环节的可靠性、
      有效性进行独立审计。

      本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产
      生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入敏感
      性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。

      本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的风
      险及本集团海外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币为单
      位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险,并适当运用衍生金融工
      具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。

      本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险,并通过与海外银行及非银行金融机
      构间的背对背交易对冲该风险。

      本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。

      本集团分开监控交易账户组合和银行账户组合的市场风险,交易账户组合包括汇
      率、利率等衍生金融工具,以及持有作交易用途的证券。风险价值(“VaR”)分析历
      史模拟模型是本行计量、监测交易账户业务市场风险的主要工具。本集团利用利
      息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中度分析作为监控总体
      业务市场风险的主要工具。




                                    258
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(2)   市场风险(续)

(a)   风险价值分析

      风险价值是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内,由于利率、汇
      率及其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行
      交易账户的利率、汇率及商品价格 VaR 进行计算。风险管理部根据市场利率、
      汇率和商品价格的历史变动,每天计算交易账户的 VaR(置信水平为 99%,持有
      期为 1 个交易日)并进行监控。

      于资产负债表日以及相关期间,本行交易账户的 VaR 状况概述如下:

                                                     2018 年
                          注释   12 月 31 日    平均值         最大值   最小值

      交易账户风险价值                  327          179          336       92
        其中:
          利率风险                       85           59          104       32
          汇率风险         (i)          323          176          332       77
          商品风险                        -            6           39        -

                                                    2017 年
                                 12 月 31 日    平均值      最大值      最小值

      交易账户风险价值                  112          167          252      105
        其中:
          利率风险                         59         84          148       50
          汇率风险         (i)             90        117          226       70
          商品风险                          1          8           21        -

(i)   与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

      每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能
      产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能
      得出总的风险价值,因为各风险因素之间会产生风险分散效应。




                                     259
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(2)   市场风险(续)

(a)   风险价值分析(续)

      虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具,但有关模型的假设存在一定限
      制,例如:

          在绝大多数情况下,可在 1 个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假
          设合理,但在市场流动性长时期不足的情况下,1 个交易日的持有期假设
          可能不符合实际情况;

          99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型
          内,有 1%机会可能亏损超过 VaR;

          VaR 按当日收市基准计算,并不反映交易当天持仓可能面对的风险;

          历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准,不一定适用于所有可能情
          况,特别是例外事项;及

          VaR 计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降,
          未改变的仓盘的 VaR 将会减少,反之亦然。




                                    260
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(2)   市场风险(续)

(b)   利息净收入敏感性分析

      在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面,本行定期计量未来利息净
      收入对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持
      不变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升
      100 基 点 的情 况下 ,会 增加或 减少 本集 团年化 计算 的 利息 净收 入人 民 币
      324.53 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 467.27 亿元)。如果剔除活期存款收
      益曲线变动的影响,则本集团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币
      691.38 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 506.94 亿元)。

      上述的利率敏感度仅供说明用途,并只根据简化情况进行评估。上列数字显
      示在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下,利息净收入的预估
      变动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利
      率风险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下,利率风险管理部门会致
      力减低利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期
      的利率均以相同幅度变动,因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持
      不变时,其对利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设
      而估算,包括假设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。

(c)   利率风险

      利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和
      经济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产
      生的重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。

      资产负债管理部定期监测利率风险头寸,计量利率重定价缺口。计量利率重
      定价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。




                                         261
                                    中国建设银行股份有限公司
                                          财务报表附注
                               (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(2)   市场风险(续)

(c)   利率风险(续)

      下表列示于资产负债表日资产与负债于相关年度的平均利率及下一个预期重定价日
      (或到期日,以较早者为准)。

      本集团

                                                                          2018 年
                                          平均                  3 个月      3 个月          1年         5年
                               注释     利率(i)   不计息          以内      至1年         至5年         以上         合计


      资产
      现金及存放中央银行款项            1.53%     119,043    2,513,820              -           -           -    2,632,863
      存放同业款项和拆出资金            3.34%       5,050     664,234      159,581         7,811            -     836,676
      买入返售金融资产                  2.85%        126      201,719               -           -           -     201,845
      发放贷款和垫款            (ii)    4.34%      36,798    8,324,410    4,827,130      118,889      58,203    13,365,430
      投资                      (iii)   3.75%     193,041     644,118      815,599      2,428,596   1,641,557    5,722,911
      其他资产                                    462,968            -              -           -           -     462,968


      资产总计                          3.82%     817,026   12,348,301    5,802,310     2,555,296   1,699,760   23,222,693


      负债
      向中央银行借款                    3.21%      8,947      205,692      338,978           775            -     554,392
      同业及其他金融机构存放
        款项和拆入资金                  2.72%     10,970     1,325,178     424,822        80,644       6,083     1,847,697
      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融负
        债                              3.42%      22,977     233,450      165,395         9,512            -     431,334
      卖出回购金融资产款                2.87%        154       24,045        1,268         4,611         687       30,765
      吸收存款                          1.39%     233,879   11,289,878    3,365,791     2,210,178      8,952    17,108,678
      已发行债务证券                    3.62%       4,905     289,858      197,857       259,087      24,078      775,785
      其他负债                                    482,448            -              -           -           -     482,448


      负债合计                          1.64%     764,280   13,368,101    4,494,111     2,564,807     39,800    21,231,099


      资产负债缺口                      2.18%      52,746   (1,019,800)   1,308,199       (9,511)   1,659,960   1,991,594




                                                      262
                                      中国建设银行股份有限公司
                                            财务报表附注
                                 (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58       风险管理(续)

(2)      市场风险(续)

(c)      利率风险(续)

         本集团(续)
                                                                               2017 年
                                             平均                    3 个月       3 个月         1年         5年
                                 注释      利率(i)      不计息         以内       至1年        至5年         以上         合计


        资产
        现金及存放中央银行款项             1.51%      122,593     2,865,663              -           -           -    2,988,256
        存放同业款项和拆出资金             2.64%            -      364,272       128,267        7,699            -     500,238
        买入返售金融资产                   2.99%            -      208,360               -           -           -     208,360
        发放贷款和垫款             (ii)    4.18%            -     7,514,939     4,660,444     336,579      62,511    12,574,473
        投资                       (iii)   3.74%      120,309      460,631       522,564     2,362,479   1,722,732    5,188,715
        其他资产                                      664,341             -              -           -           -     664,341


        资产总计                           3.66%      907,243    11,413,865     5,311,275    2,706,757   1,785,243   22,124,383


        负债
        向中央银行借款                     2.99%            -      204,808       341,709          770            -     547,287
        同业及其他金融机构存放
          款项和拆入资金                   2.49%            -     1,462,200      202,473       51,471       4,490     1,720,634
        以公允价值计量且其变动
          计入当期损益的金融负
          债                               3.37%       19,854      234,157       153,549        6,588            -     414,148
        卖出回购金融资产款                 3.33%            -       67,469         1,892        4,632         286       74,279
        吸收存款                           1.33%      121,264    11,569,194     2,987,851    1,674,005     11,440    16,363,754
        已发行债务证券                     3.69%            -      251,877        79,399      210,334      54,916      596,526
        其他负债                                      611,928             -              -           -           -     611,928


        负债合计                           1.56%      753,046    13,789,705     3,766,873    1,947,800     71,132    20,328,556


        资产负债缺口                       2.10%      154,197    (2,375,840)    1,544,402     758,957    1,714,111    1,795,827

(i)     平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。

(ii)    3 个月以内的发放贷款和垫款包括于 2018 年 12 月 31 日余额为人民币 594.55 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 647.50 亿元)
        的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。

(iii)   投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的金融资产及长期股权投资等(2017 年 12 月 31 日:投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
        益的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及长期股权投资等)。




                                                          263
                                          中国建设银行股份有限公司
                                                财务报表附注
                                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(2)    市场风险(续)

(c)    利率风险(续)

       本行

                                                                                2018 年
                                               平均                   3 个月      3 个月          1年         5年
                                 注释        利率(i)   不计息           以内      至1年         至5年         以上         合计


      资产
      现金及存放中央银行款项                 1.53%     112,235     2,507,527              -           -           -    2,619,762
      存放同业款项和拆出资金                 3.50%       4,736      613,877      174,736        23,417       1,169      817,935
      买入返售金融资产                       2.89%        129       183,032               -           -           -     183,161
      发放贷款和垫款                 (ii)    4.36%      35,849     7,906,303    4,783,053       91,100      53,138    12,869,443
      投资                           (iii)   3.62%     162,458      468,281      839,917      2,403,135   1,688,345    5,562,136
      其他资产                                         440,918             -              -           -           -     440,918


      资产总计                               3.80%     756,325    11,679,020    5,797,706     2,517,652   1,742,652   22,493,355


      负债
      向中央银行借款                         3.21%       8,947      205,692      338,978           775            -     554,392
      同业及其他金融机构存放
        款项和拆入资金                       2.56%      10,204     1,284,641     374,918        64,619            -    1,734,382
      以 公 允 价 值 计 量 且 其变
        动计入当期损益的金融
        负债                                 3.44%      21,394      233,304      165,385         9,512            -     429,595
      卖出回购金融资产款                     2.58%         33         8,124          250              -           -       8,407
      吸收存款                               1.39%     214,935    11,075,040    3,296,229     2,201,584      7,948    16,795,736
      已发行债务证券                         3.57%       3,982      285,312      178,006       214,752      19,986      702,038
      其他负债                                         332,115             -              -           -           -     332,115


      负债合计                               1.61%     591,610    13,092,113    4,353,766     2,491,242     27,934    20,556,665


      资产负债缺口                           2.19%     164,715    (1,413,093)   1,443,940       26,410    1,714,718    1,936,690




                                                            264
                                       中国建设银行股份有限公司
                                             财务报表附注
                                  (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58       风险管理(续)

(2)      市场风险(续)

(c)      利率风险(续)

         本行(续)
                                                                                 2017 年
                                              平均                    3 个月      3 个月        1年          5年
                                   注释     利率(i)    不计息           以内      至1年       至5年          以上          合计


        资产
        现金及存放中央银行款项              1.51%     119,363     2,854,143             -           -           -     2,973,506
        存放同业款项和拆出资金              2.61%            -     291,962       119,891        1,710           -       413,563
        买入返售金融资产                    3.04%            -     194,850              -           -           -       194,850
        发放贷款和垫款               (ii)   4.19%            -    7,240,395     4,586,223     215,640      39,070    12,081,328
        投资                        (iii)   3.61%     113,493      485,493       594,041    2,273,498   1,696,234     5,162,759
        其他资产                                      639,345             -             -           -           -       639,345


        资产总计                            3.63%     872,201    11,066,843     5,300,155   2,490,848   1,735,304    21,465,351


        负债
        向中央银行借款                      2.99%            -     204,770       341,093         770            -       546,633
        同业及其他金融机构存放款
          项和拆入资金                      2.32%            -    1,455,088      138,149       48,622           -     1,641,859
        以公允价值计量且其变动计
          入当期损益的金融负债              3.38%       19,382     234,015       153,538        6,588           -       413,523
        卖出回购金融资产款                  2.81%            -      52,432           691            -           -        53,123
        吸收存款                            1.33%     109,601    11,361,649     2,916,053   1,666,090      11,245    16,064,638
        已发行债务证券                      3.27%            -     248,560        76,060      168,405      45,964       538,989
        其他负债                                      456,469             -             -           -           -       456,469


        负债合计                            1.52%     585,452    13,556,514     3,625,584   1,890,475      57,209    19,715,234


        资产负债缺口                        2.11%     286,749    (2,489,671)    1,674,571     600,373   1,678,095     1,750,117

(i)     平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。

(ii)    3 个月以内的发放贷款和垫款包括于 2018 年 12 月 31 日余额为人民币 571.09 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 589.36 亿元)的
        逾期贷款(扣除减值损失准备后)。

(iii)   投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的金融资产、纳入合并范围的结构化主体投资及长期股权投资等(2017 年 12 月 31 日:投资包括分类为以
        公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资、纳入合并范围的
        结构化主体投资及长期股权投资等)。




                                                           265
                             中国建设银行股份有限公司
                                   财务报表附注
                        (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)
(2)   市场风险(续)
(d)   货币风险

      本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团海外业务产
      生的货币风险。

      本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配
      来管理货币风险,并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉期)管理其
      外币资产负债组合和结构性头寸。

      本集团积极管理外币敞口风险,以业务条线为单位尽量减少外币风险敞口,因此,期
      末敞口对汇率波动不敏感,对本集团的税前利润及其他综合收益的潜在影响不重大。

      本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下:
      本集团
                                                               2018 年
                                                              美元         其他
                                  注释        人民币    折合人民币   折合人民币           合计

      资产
      现金及存放中央银行款项               2,412,254      116,273        104,336     2,632,863
      存放同业款项和拆出资金       (i)       800,852      198,616         39,053     1,038,521
      发放贷款和垫款                      12,390,275      545,594        429,561    13,365,430
      投资                         (ii)    5,452,573      174,263         96,075     5,722,911
      其他资产                               395,762       48,020         19,186       462,968

      资产总计                            21,451,716     1,082,766       688,211    23,222,693
      负债
      向中央银行借款                        503,669        33,184         17,539      554,392
      同业及其他金融机构存放款项
        和拆入资金               (iii)     1,433,725      309,123        135,614     1,878,462
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融负债                   408,623       20,972          1,739       431,334
      吸收存款                            16,347,860      442,304        318,514    17,108,678
      已发行债务证券                         438,158      230,548        107,079       775,785
      其他负债                               463,483       14,590          4,375       482,448
      负债合计                            19,595,518     1,050,721       584,860    21,231,099
      净头寸                               1,856,198       32,045        103,351     1,991,594
      衍生金融工具的净名义金额              (244,071)     270,379        (14,750)      11,558
      信贷承诺                             2,538,090      188,121        122,513     2,848,724


                                           266
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58      风险管理(续)

(2)     市场风险(续)

(d)     货币风险(续)

        本集团(续)
                                                                  2017 年
                                                                美元         其他
                                     注释      人民币     折合人民币   折合人民币         合计

        资产
        现金及存放中央银行款项                2,796,711      102,635        88,910    2,988,256
        存放同业款项和拆出资金        (i)       538,969      151,775        17,854      708,598
        发放贷款和垫款                       11,304,255      832,693       437,525   12,574,473
        投资                          (ii)    4,927,815      167,193        93,707    5,188,715
        其他资产                                589,623       31,493        43,225      664,341

        资产总计                             20,157,373    1,285,789       681,221   22,124,383

        负债
        向中央银行借款                        484,657         35,805        26,825     547,287
        同业及其他金融机构存放款项
          和拆入资金               (iii)      1,378,896      277,483       138,534    1,794,913
        以公允价值计量且其变动计入
          当期损益的金融负债                    392,984       20,628           536      414,148
        吸收存款                             15,453,722      593,332       316,700   16,363,754
        已发行债务证券                          269,389      226,549       100,588      596,526
        其他负债                                511,113       77,123        23,692      611,928

        负债合计                             18,490,761    1,230,920       606,875   20,328,556

        净头寸                                1,666,612       54,869        74,346    1,795,827

        衍生金融工具的净名义金额               268,286      (294,407)       55,765      29,644

        信贷承诺                              2,673,845      153,622       201,705    3,029,172

(i)     含买入返售金融资产。

(ii)    投资包括的范围请参见附注 58(2)(c)(iii)。

(iii)   含卖出回购金融资产款。

                                             267
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(2)   市场风险(续)

(d)   货币风险(续)

      本行

                                                             2018 年
                                                           美元           其他
                                 注释      人民币    折合人民币     折合人民币         合计

      资产
      现金及存放中央银行款项             2,408,494      116,065        95,203     2,619,762
      存放同业款项和拆出资金      (i)      773,877      185,342        41,877     1,001,096
      发放贷款和垫款                    12,177,882      448,364       243,197    12,869,443
      投资                       (ii)    5,396,602      106,329        59,205     5,562,136
      其他资产                             392,843       40,754         7,321       440,918

      资产总计                          21,149,698      896,854       446,803    22,493,355

      负债
      向中央银行借款                      503,669        33,184        17,539      554,392
      同业及其他金融机构存放款
        项和拆入资金           (iii)     1,359,689      270,291       112,809     1,742,789
      以公允价值计量且其变动计
        入当期损益的金融负债               408,650       20,940             5       429,595
      吸收存款                          16,298,911      379,143       117,682    16,795,736
      已发行债务证券                       414,338      197,711        89,989       702,038
      其他负债                             322,303        6,513         3,299       332,115

      负债合计                          19,307,560      907,782       341,323    20,556,665

      净头寸                             1,842,138      (10,928)      105,480     1,936,690

      衍生金融工具的净名义金额           (255,392)      318,039       (53,463)       9,184

      信贷承诺                           2,533,275      204,220        57,788     2,795,283




                                        268
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58      风险管理(续)

(2)     市场风险(续)

(d)     货币风险(续)

        本行(续)

                                                                   2017 年
                                                               美元        其他
                                    注释       人民币    折合人民币 折合人民币         合计

        资产
        现金及存放中央银行款项               2,789,585     102,606       81,315    2,973,506
        存放同业款项和拆出资金       (i)       368,929     207,834       31,650      608,413
        发放贷款和垫款                      11,101,874     735,963      243,491   12,081,328
        投资                         (ii)    5,002,426     113,511       46,822    5,162,759
        其他资产                               573,875      58,642        6,828      639,345


        资产总计                            19,836,689    1,218,556     410,106   21,465,351

        负债
        向中央银行借款                        484,003       35,805       26,825     546,633
        同业及其他金融机构存放款
          项和拆入资金           (iii)       1,309,017     279,145      106,820    1,694,982
        以公允价值计量且其变动计
          入当期损益的金融负债                 392,911      20,604            8      413,523
        吸收存款                            15,387,413     538,585      138,640   16,064,638
        已发行债务证券                         254,858     197,589       86,542      538,989
        其他负债                               379,864      66,261       10,344      456,469

        负债合计                            18,208,066    1,137,989     369,179   19,715,234

        净头寸                               1,628,623      80,567       40,927    1,750,117

        衍生金融工具的净名义金额              269,935      (260,794)     20,328      29,469

        信贷承诺                             2,666,345     216,258      142,750    3,025,353

(i)     含买入返售金融资产。

(ii)    投资包括的范围请参见附注 58(2)(c)(iii)。

(iii)   含卖出回购金融资产款。

                                              269
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(3)   流动性风险

      流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金,用于偿付到期债
      务、履行其他支付义务和满足正常业务开展其他资金需求的风险。影响流动性
      风险主要因素和事件包括:批发或零售存款大量流失、批发或零售融资成本上
      升、债务人违约、资产变现困难、融资能力下降等。

      本行董事会及其专门委员会、高级管理层组成决策体系。总行资产负债管理部
      牵头负责全行流动性风险日常管理工作,并与金融市场部、渠道与运营管理
      部、数据管理部、公共关系与企业文化部、董事会办公室、各业务牵头管理部
      门和各分支机构相关部门组成执行体系。监事会和审计部组成监督体系。上述
      体系按职责分工分别履行流动性风险管理的决策、执行和监督职能。

      本集团流动性管理目标是保证集团支付结算安全,努力实现全行流动性与效益
      性良好平衡。流动性风险施行并表管理模式,总行集中管理本行流动性风险,
      并根据监管要求、外部宏观环境和本行业务发展情况制定流动性风险管理政
      策,包括限额管理、日间流动性风险管理、压力测试、应急计划等方面内容。
      附属机构承担自身流动性管理首要职责。

      本集团每季度进行集团流动性风险压力测试,以检验银行在遇到极端的小概率
      事件等不利情况下的风险承受能力,结果显示,压力情况下流动性风险虽然有
      所增加,但仍处于可控范围。

      本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量
      流动性风险。




                                    270
                                      中国建设银行股份有限公司
                                            财务报表附注
                                 (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(3)    流动性风险(续)

(a)    剩余到期日分析

       下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。

       本集团

                                                                                 2018 年
                                                                   1 个月       1 个月      3 个月       1年          5年
                                          无期限   实时偿还          以内    至 3 个月      至1年      至5年          以上         合计
      资产
      现金及存放中央银行款项           2,177,053     454,640           -       1,170             -           -           - 2,632,863
      存放同业款项和拆出资金                   -      82,941     492,206      93,405       160,187       7,937           -    836,676
      买入返售金融资产                         -           -     201,103         742             -           -           -    201,845
      发放贷款和垫款                      70,252     717,226     475,109     567,815     2,799,488   3,203,135   5,532,405 13,365,430
      投资
        –以公允价值计量且其变动计入当
            期损益的金融资产              85,036      31,322      76,537     104,992       227,632     144,658      61,040      731,217
        –以摊余成本计量的金融资产             -           -      82,489      57,223       274,510   1,704,067   1,154,225    3,272,514
        –以公允价值计量且其变动计入其
            他综合收益的金融资产           3,294            -      18,383     48,472       246,776     888,772     505,481 1,711,178
        –长期股权投资                     8,002            -           -          -             -           -           -      8,002
      其他资产                           252,935       50,974      14,966     27,156        52,093      16,831      48,013    462,968
      资产总计                         2,596,572    1,337,103   1,360,793    900,975     3,760,686   5,965,400   7,301,164 23,222,693


      负债
      向中央银行借款                           -            -     99,813     109,258       344,546        775            -     554,392
      同业及其他金融机构存放款项和拆
        入资金                                 -     929,855     246,048     152,645       427,102     83,943       8,104     1,847,697
      以公允价值计量且其变动计入当期
        损益的金融负债                         -       18,839    148,784      87,018       167,065       9,628          -    431,334
      卖出回购金融资产款                       -            -     23,189         918         1,274       4,694        690     30,765
      吸收存款                                 -   10,372,640    873,288     926,854     2,545,389   2,368,005     22,502 17,108,678
      已发行债务证券
        –已发行存款证                         -            -     66,392     133,875       155,634     16,458           -      372,359
        –已发行债券                           -            -          -          16        13,669     94,526       4,095      112,306
        –已发行次级债券                       -            -          -      28,952        35,742     82,278           -      146,972
        –已发行合格二級资本
            债券                              -             -           -           -        2,011     121,709     20,428      144,148
      其他负债                              485       162,924      47,670      47,416      174,763       1,389     47,801      482,448
      负债合计                              485    11,484,258   1,505,184   1,486,952    3,867,195   2,783,405    103,620    21,231,099
      各期限缺口                       2,596,087 (10,147,155)   (144,391)   (585,977)     (106,509) 3,181,995    7,197,544    1,991,594

      衍生金融工具的名义金额
        –利率合约                             -            -      64,199     47,984        96,775     82,458      10,906       302,322
        –汇率合约                             -            -   1,203,631    872,879     2,738,985    127,182       4,763     4,947,440
        –其他合约                             -            -      33,130     31,688        22,014      2,493            -       89,325
      合计                                     -            -   1,300,960    952,551     2,857,774    212,133       15,669    5,339,087




                                                          271
                                     中国建设银行股份有限公司
                                           财务报表附注
                                (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)
(3)    流动性风险(续)
(a)    剩余到期日分析(续)

       本集团(续)
                                                                             2017 年
                                                             1 个月      1 个月        3 个月        1年         5年
                                   无期限    实时偿还          以内   至 3 个月        至1年       至5年         以上         合计

      资产
      现金及存放中央银行
        款项                    2,705,300     282,956            -           -             -           -           -     2,988,256
      存放同业款项和拆出
        资金                           -       85,221      194,429      80,625      128,814        11,149           -      500,238
      买入返售金融资产                 -            -      203,910       4,450            -             -           -      208,360
      发放贷款和垫款              72,933      631,065      445,807     581,601    2,641,172     2,881,396   5,320,499   12,574,473
      投资
        –以公允价值计量且
            其变 动 计入 当期
            损益的金融资产        24,386            -      150,934     103,563     150,580        128,825      20,148      578,436
        –可供出售金融资产        88,855            -       37,644      31,627     127,903        931,628     333,023    1,550,680
        –持有至到期投资               -            -       13,953      36,360     220,316      1,186,295   1,129,798    2,586,722
        –应收款项类投资               -            -        2,841      11,479      23,610        207,401     220,479      465,810
        –长期股权投资             7,067            -            -           -           -              -           -        7,067
      其他资产                   244,725       76,990       42,548      85,403     127,317         48,817      38,541      664,341
      资产总计                  3,143,266    1,076,232    1,092,066    935,108    3,419,712     5,395,511   7,062,488   22,124,383


      负债
      向中央银行借款                    -            -      97,125     107,684     341,708           770            -     547,287
      同业及其他金融机构存
        放款项和拆入资金                -     764,478      347,584     287,101     250,648        65,779       5,044     1,720,634
      以公允价值计量且其变
        动计入当期损益的金
        融负债                          -       19,854      136,833      97,323     153,550         6,588          -       414,148
      卖出回购金融资产款                -            -       66,125       1,344       1,892         4,632        286        74,279
      吸收存款                          -    9,783,474    1,117,271   1,101,977   2,636,627     1,699,395     25,010    16,363,754
      已发行债务证券
        –已发行存款证                  -            -      60,085     150,190         91,918     19,140          33      321,366
        –已发行债券                    -            -           -         162          3,715     63,355       4,099       71,331
        –已发行次级债券                -            -           -           -              -    140,044       4,854      144,898
        –已发行合格二级资本
            债券                       -            -            -           -           -        12,967      45,964       58,931
      其他负债                     4,022      135,125       74,668      78,171     255,819        49,822      14,301      611,928
      负债合计                     4,022    10,702,931    1,899,691   1,823,952   3,735,877     2,062,492     99,591    20,328,556
      各期限缺口                3,139,244   (9,626,699)   (807,625)   (888,844)   (316,165) 3,333,019       6,962,897    1,795,827


      衍生金融工具的名义
        金额
        –利率合约                      -            -      30,749      45,943      145,336       98,848      11,604       332,480
        –汇率合约                      -            -     870,778     893,633    3,430,481      110,477       2,626     5,307,995
        –其他合约                      -            -      33,184      61,192       84,471        3,513         272       182,632
      合计                              -            -     934,711    1,000,768   3,660,288      212,838      14,502     5,823,107




                                                           272
                                    中国建设银行股份有限公司
                                          财务报表附注
                               (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(3)   流动性风险(续)

(a)   剩余到期日分析(续)

      本行
                                                                                  2018 年
                                                                  1 个月       1 个月       3 个月        1年        5年
                                     无期限      实时偿还           以内    至 3 个月       至1年       至5年        以上          合计
      资产
      现金及存放中央银行款项       2,175,290     443,304              -       1,168              -           -           -    2,619,762
      存放同业款项和拆出资金               -      69,552      472,101        75,884      175,670       23,552       1,176      817,935
      买入返售金融资产                     -            -     180,293         2,868              -           -           -     183,161
      发放贷款和垫款                 65,504      707,365      304,719       548,359     2,734,954    3,049,031   5,459,511   12,869,443
      投资
        –以公允价值计量且其变动
            计入当期损益的金融资
            产                       21,487       15,382          73,087     82,080      160,451       88,090      88,646      529,223
        –以摊余成本计量的金融资
            产                             -            -         30,618     67,369      276,999     1,688,763   1,142,881    3,206,630
        –以公允价值计量且其变动
            计入其他综合收益的金
            融资产                    9,710             -         16,723     39,225      220,035      829,617     499,065     1,614,375
        –纳入合并范围的结构化主
            体                        4,182         1,157         20,292     19,526         57,380     47,130      11,971      161,638
        –长期股权投资               50,270             -              -           -             -           -           -      50,270
      其他资产                      254,047       43,293          14,167     25,308         49,685      6,451      47,967      440,918
      资产总计                     2,580,490    1,280,053    1,112,000      861,787     3,675,174    5,732,634   7,251,217   22,493,355


      负债
      向中央银行借款                       -            -         99,813    109,258      344,546          775            -      554,392
      同业及其他金融机构存放款项
        和拆入资金                         -     931,999      232,684       128,356      376,503       64,840            -    1,734,382
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融负债                 -      17,256      148,657        86,999      167,055        9,628            -      429,595
      卖出回购金融资产款                   -            -          6,088      2,068           251            -           -        8,407
      吸收存款                             -   10,288,668     805,666       841,961     2,480,168    2,357,344     21,929    16,795,736
      已发行债务证券
        –已发行存款证                     -            -         66,162    133,035      153,342       16,429            -      368,968
        –已发行债券                       -            -              -           -         1,473     47,809            -       49,282
        –已发行次级债券                   -            -              -     28,952         30,178     80,521            -      139,651
        –已发行合格二级资本
            债券                           -            -              -           -         2,011    121,698      20,428       144,137
      其他负债                            6      154,632          35,395     23,095         69,889      1,335      47,763       332,115
      负债合计                            6    11,392,555    1,394,465     1,353,724    3,625,416    2,700,379     90,120    20,556,665
      各期限缺口                   2,580,484 (10,112,502)    (282,465)     (491,937)        49,758   3,032,255   7,161,097    1,936,690

      衍生金融工具的名义金额
        –利率合约                         -            -         62,622      46,889        81,533     51,635       7,782       250,461
        –汇率合约                         -            -    1,109,875       858,027    2,696,418     121,780       4,763     4,790,863
        –其他合约                         -            -         32,752      29,416        18,579           -           -       80,747
      合计                                 -            -    1,205,249       934,332    2,796,530     173,415      12,545     5,122,071

                                                            273
                                        中国建设银行股份有限公司
                                              财务报表附注
                                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)
(3)    流动性风险(续)

(a)    剩余到期日分析(续)

       本行(续)
                                                                                  2017 年
                                                                  1 个月      1 个月        3 个月        1年         5年
                                       无期限     实时偿还          以内   至 3 个月        至1年       至5年         以上         合计

      资产
      现金及存放中央银行款项         2,702,039      271,467            -           -              -           -           -    2,973,506
      存放同业款项和拆出资金                 -       72,210      184,492      53,210         92,044     11,607            -     413,563
      买入返售金融资产                       -            -      191,850       3,000              -           -           -     194,850
      发放贷款和垫款                   64,556       632,708      289,801     563,709   2,548,993      2,702,002   5,279,559   12,081,328
      投资
        –以公允价值计量且其变动计
            入当期损益的金融资产             -            -       79,796      96,103        109,969     93,465      16,203      395,536
        –可供出售金融资产             54,853             -       27,814      29,465        114,127    848,233     327,525     1,402,017
        –持有至到期投资                     -            -       13,658      32,826        218,887   1,168,423   1,116,272    2,550,066
        –应收款项类投资                     -            -       51,362      43,236         72,538    181,913     226,945      575,994
        –纳入合并范围的结构化主体      6,980             -       16,571      20,339         79,243     59,715       4,638      187,486
        –长期股权投资                 51,660             -            -           -              -           -           -      51,660
      其他资产                        248,836        71,420       39,963      81,346        123,233     36,782      37,765      639,345
      资产总计                       3,128,924    1,047,805      895,307     923,234   3,359,034      5,102,140   7,008,907   21,465,351

      负债
      向中央银行借款                         -            -       97,111    107,660         341,092        770            -     546,633
      同业及其他金融机构存放款项和
        拆入资金                             -     768,238       368,594    276,597         176,945     51,485            -    1,641,859
      以公允价值计量且其变动计入当
        期损益的金融负债                     -      19,382       136,778     97,236         153,539      6,588            -     413,523
      卖出回购金融资产款                     -            -       51,800        632            691            -           -      53,123
      吸收存款                               -    9,710,507    1,051,460   1,021,551   2,564,842      1,691,463     24,815    16,064,638
      已发行债务证券
        –已发行存款证                       -            -       59,426    148,076          89,725     19,637            -     316,864
        –已发行债券                         -            -            -        162           2,046     23,048            -      25,256
        –已发行次级债券                     -            -            -           -              -    137,938            -     137,938
        –已发行合格二级资本债券             -            -            -           -              -     12,967      45,964       58,931
      其他负债                          3,599      128,180        60,757     52,104         148,314     49,259      14,256      456,469
      负债合计                          3,599    10,626,307    1,825,926   1,704,018   3,477,194      1,993,155     85,035    19,715,234
      各期限缺口                     3,125,325   (9,578,502)   (930,619)   (780,784)    (118,160)     3,108,985   6,923,872    1,750,117

      衍生金融工具的名义金额
        –利率合约                           -            -       30,402      45,255        131,575     62,870       8,265      278,367
        –汇率合约                           -            -      710,495     764,677   3,194,108       101,204       2,626     4,773,110
        –其他合约                           -            -       29,391      58,667         80,735           -           -     168,793
      合计                                   -            -      770,288     868,599   3,406,418       164,074      10,891     5,220,270




                                                           274
                                         中国建设银行股份有限公司
                                               财务报表附注
                                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(3) 流动性风险(续)

(b) 未折现合同现金流量分析

     下表列示于资产负债表日,本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合
     同现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。

     本集团

                                                                             2018 年
                                       账面   未折现合同         实时      1 个月         1 个月      3 个月        1年       5年
                                       价值     现金流出         偿还        以内      至 3 个月      至1年       至5年       以上


     非衍生金融负债
     向中央银行借款                554,392      562,405             -    100,667        110,809     350,154         775          -
     同业 及其 他 金融 机构 存
       放款项和拆入资金           1,847,697    1,878,423     930,363     246,832        155,573     441,916      93,123     10,616
     以公 允价 值 计量 且其 变
       动 计入当 期 损 益的 金
       融负债                      431,334      438,124       18,839     151,389         87,702     169,994      10,200          -
     卖出回购金融资产款             30,765       32,323             -     23,209            926       1,405       5,782      1,001
     吸收存款                    17,108,678   17,367,636   10,373,070    883,249        941,884    2,615,420   2,529,230    24,783
     已发行债务证券
       –已发行存款证              372,359      378,674             -     66,811        135,146     159,820      16,897          -
       –已发行债券                112,306      121,149             -        258            433      16,153     100,205      4,100
       –已发行次级债券            146,972      163,059             -           -        29,230      41,479      92,350          -
       –已发行合格二级资本
           债券                    144,148      172,588             -           -              -      8,756     142,636     21,196
     其他非衍生金融负债            317,810      317,810       84,604      34,266         28,583     122,706            -    47,651


     非衍生金融负债合计          21,066,461   21,432,191   11,406,876   1,506,681      1,490,286   3,927,803   2,991,198   109,347


     表外 贷款 承 诺和 信用 卡
       承诺(注释)                              1,380,603    1,126,654     93,138         27,583      24,320      79,865     29,043


     担保 、承 兑 及其他 信贷
       承诺(注释)                              1,468,121            -    226,985        176,721     442,485     591,866     30,064




                                                             275
                                     中国建设银行股份有限公司
                                           财务报表附注
                                (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58   风险管理(续)

(3) 流动性风险(续)

(b) 未折现合同现金流量分析(续)

     本集团(续)

                                                                          2017 年
                                    账面   未折现合同        实时      1 个月          1 个月      3 个月        1年       5年
                                    价值     现金流出        偿还        以内       至 3 个月      至1年       至5年       以上


     非衍生金融负债
     向中央银行借款             547,287      563,332            -     99,448        110,503      352,611         770          -
     同业及其他金融机构存放
       款项和拆入资金          1,720,634    1,751,770    766,491     351,816        291,385      260,618      74,705      6,755
     以公允价值计量且其变动
       计入当期损益的金融负
       债                       414,148      418,613      19,854     138,903         98,501      154,750       6,605          -
     卖出回购金融资产款          74,279       75,774            -     66,326           1,374       2,030       5,658       386
     吸收存款                 16,363,754   16,725,423   9,785,489   1,131,863   1,138,058       2,735,162   1,905,745    29,106
     已发行债务证券
       –已发行存款证           321,366      359,190            -     63,261        150,660      104,893      40,339        37
       –已发行债券              71,331       82,226            -        201           1,796       8,139      67,539      4,551
       –已发行次级债券         144,898      204,878            -         36           1,224       5,913     175,336     22,369
       –已发行合格二级资本
           债券                  58,931       80,778            -           -              -       2,758      28,842     49,178
     其他非衍生金融负债         216,642      216,642      24,349      26,551         28,197      124,193            -    13,352


     非衍生金融负债合计       19,933,270   20,478,626 10,596,183    1,878,405   1,821,698       3,751,067   2,305,539   125,734


     表外贷款承诺和信用卡承
       诺(注释)                             1,390,853   1,133,818     85,704           8,111      37,721      83,073     42,426


     担保、承兑及其他信贷承
       诺(注释)                             1,638,319           -    398,492        232,930      425,987     542,427     38,483




                                                         276
                                        中国建设银行股份有限公司
                                              财务报表附注
                                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(3)    流动性风险(续)

(b)    未折现合同现金流量分析(续)

       本行

                                                                             2018 年
                                       账面   未折现合同         实时      1 个月          1 个月      3 个月        1年      5年
                                       价值     现金流出         偿还        以内       至 3 个月      至1年       至5年      以上


      非衍生金融负债
      向中央银行借款               554,392      562,405             -    100,667        110,809      350,154         775         -
      同 业及 其他金融机构 存
         放款项和拆入资金        1,734,382     1,756,113     932,461     233,432        129,964      389,291      70,965         -
      以 公允 价值计量且其 变
         动计 入当 期 损益 的金
         融负债                    429,595       436,342       17,256    151,233         87,669       169,984      10,200        -
      卖出回购金融资产款             8,407         8,427            -      6,093          2,082           252           -        -
      吸收存款                  16,795,736    17,053,287   10,288,673    812,370        859,255     2,549,802   2,518,976   24,211
      已发行债务证券
         –已发行存款证            368,968      374,050             -     66,638        134,279      156,236      16,897         -
         –已发行债券               49,282       52,908             -          7            334        2,626      49,941         -
         –已发行次级债券          139,651      155,156             -          -         29,120       35,488      90,548         -
         –已发行合格二级资本
             债券                  144,137      172,588            -           -              -        8,756     142,636    21,196
      其他非衍生金融负债           175,022      175,022       79,704      22,709          4,681       20,301           -    47,627

      非衍生金融负债合计         20,399,572   20,746,298   11,318,094   1,393,149      1,358,193    3,682,890   2,900,938   93,034

      表 外贷 款承诺和信用 卡
        承诺(注释)                             1,302,672    1,126,647     38,573         27,567       23,453      58,713    27,719

      担 保、承 兑及 其他 信贷
        承诺(注释)                             1,492,611            -    227,013        178,970      450,985     603,536    32,107




                                                           277
                                     中国建设银行股份有限公司
                                           财务报表附注
                                (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58    风险管理(续)

(3)   流动性风险(续)

(b)   未折现合同现金流量分析(续)

      本行(续)

                                                                            2017 年
                                     账面 未折现合同           实时      1 个月          1 个月      3 个月        1年       5年
                                     价值   现金流出           偿还        以内       至 3 个月      至1年       至5年       以上


      非衍生金融负债
      向中央银行借款            546,633       562,665             -     99,434         110,478     351,983         770          -
      同业及其他金融机构存放
        款项和拆入资金        1,641,859      1,663,320     770,251     371,923         280,121     182,904      58,121          -
      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融负
        债                      413,523        417,988       19,382     138,848          98,414     154,739       6,605         -
      卖出回购金融资产款         53,123         53,291            -      51,959             635         697           -         -
      吸收存款               16,064,638     16,424,902    9,712,516   1,065,981       1,057,372   2,662,512   1,897,610    28,911
      已发行债务证券
        –已发行存款证          316,864       354,840             -     62,816         148,612     102,667      40,745          -
        –已发行债券             25,256        31,438             -          -           1,704       5,485      24,249          -
        –已发行次级债券        137,938       168,745             -          -           1,120       5,640     144,677     17,308
        –已发行合格二级资本
            债券                 58,931        80,778            -           -               -       2,758      28,842     49,178
      其他非衍生金融负债         76,519        76,519       21,409      15,108           4,960      21,690           -     13,352

      非衍生金融负债合计       19,335,284   19,834,486   10,523,558   1,806,069       1,703,416   3,491,075   2,201,619   108,749


      表外贷款承诺和信用卡承
        诺(注释)                             1,312,511    1,133,817     41,169           7,695      30,510      59,484     39,836


      担保、承兑及其他信贷承
        诺(注释)                             1,712,842            -    400,603         234,283     473,245     565,642     39,069


      注释:表外贷款承诺和信用卡承诺可能在到期前未被支用。担保、承兑及其他信贷承诺金额并不代表即将
            支付的金额。




                                                         278
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(4)   操作风险

      操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损
      失的风险。

      2018 年,本集团强化违规损失统计和岗位管理,不断提升内部操作风险管理水
      平,推动管理工具应用,持续满足操作风险管理合规达标,多措并举减少损
      失,满足内部风险管理和外部监管合规的要求。

      加强监管处罚、信贷违规等违规损失统计分析,并开发相应系统功能,努力减
      少因违规导致的操作风险损失;重检和调整不相容岗位对照手册,增强岗位制
      衡水平;制定岗位轮换和强制休假重要岗位目录,强化内部控制能力;选取重
      点领域开展操作风险自评估工作,特别是开展“乌龙指”风险识别和评估,提
      升操作风险防控水平;持续推进“新一代”核心系统重要业务应急预案建设及
      相关演练,提升业务中断突发事件应对能力。




                                    279
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值

(a)   估值流程、技术和参数

      董事会负责建立完善的估值内部控制制度,并对内部控制制度的充分性和有效
      性承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情
      况进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求,组织实施估值内部控制制度
      的日常运行,确保估值内部控制制度的有效执行。

      本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程,相关部门按照职责分
      工,分别负责估值、模型验证及账务处理工作。

      本集团主要使用附注 4(3)(i)和 4(24)(c)所述的估值技术及输入参数。本年度公允
      价值计量所采用的估值技术和输入参数较 2017 年度未发生重大变动。

(b)   公允价值层级

      本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值,这些层级反映公允价值计量中
      输入变量的重要程度:

      –   第一层级:使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允
           价值。

      –   第二层级:使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到
           的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。

      –   第三层级:以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输
           入值(不可观察输入值)计量的公允价值。




                                     280
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(c)   以公允价值计量的金融工具

(i)   公允价值层级

      下表分析于资产负债表日按公允价值计量的金融工具所采用估值基础的层级:

      本集团
                                                                   2018 年
                                              第一层级      第二层级         第三层级           合计

      资产
      衍生金融资产                                      -      50,566              35        50,601
      发放贷款和垫款
        –以公允价值计量且其变动计入当期损
               益的发放贷款和垫款                       -      32,857                  -     32,857
        –以公允价值计量且其变动计入其他综
               合收益的发放贷款和垫款                   -     308,368                  -    308,368
      以公允价值计量且其变动计入当期损益的
        金融资产
        持有作交易用途的金融资产
           –债券                                   1,711    217,046               -        218,757
           –权益工具和基金                         1,706          -               -          1,706
        指定以公允价值计量且其变动计入当期
               损益的金融资产
           –债券                                    595           -          14,314         14,909
             –其他债务工具                            -     265,938          84,640        350,578
        其他以公允价值计量且其变动计入当期
               损益的金融资产
           –债权类投资                                 -     13,004           1,253         14,257
           –债券                                       -     31,553             187         31,740
           –基金及其他                            28,300     27,009          43,961         99,270
      以公允价值计量且其变动计入其他综合收
        益的金融资产
        –债券                                 187,632      1,520,252              -       1,707,884
        –指定以公允价值计量且其变动计入其
            他综合收益的金融资产                    1,819         73           1,402          3,294

      合计                                     221,763      2,466,666        145,792       2,834,221

      负债
      以公允价值计量且其变动计入当期损益的
        金融负债
        –指定以公允价值计量且其变动计
            入当期损益的金融负债                        -    429,706           1,628        431,334
      衍生金融负债                                      -     48,490              35         48,525

      合计                                              -    478,196           1,663        479,859


                                             281
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(c)   以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   公允价值层级(续)

      本集团(续)

                                                               2017 年
                                           第一层级      第二层级        第三层级       合计
      资产
      以公允价值计量且其变动计入当期损
        益的金融资产
        持有作交易用途的金融资产
           债券                                  2,050    187,397               -    189,447
           权益工具和基金                        1,312          -               -      1,312
        指定为以公允价值计量且其变动计
           入当期损益的金融资产
           债券                                     -           -          10,211     10,211
           权益工具和基金                         837           -          22,239     23,076
           其他债务工具                             -     228,995         125,395    354,390
      衍生金融资产                                  -      82,881              99     82,980
      可供出售金融资产
        债券                                176,791      1,282,194          2,839   1,461,824
        权益工具和基金                        8,181         63,806          4,419      76,406

      合计                                  189,171      1,845,273        165,202   2,199,646

      负债
      以公允价值计量且其变动计入当期损
        益的金融负债
        –指定为以公允价值计量且其变动计
            入当期损益的金融负债                     -    413,676             472    414,148
      衍生金融负债                                   -     79,769              98     79,867

      合计                                           -    493,445             570    494,015




                                           282
                               中国建设银行股份有限公司
                                     财务报表附注
                          (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(c)   以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   公允价值层级(续)

      本行

                                                                  2018 年
                                              第一层级      第二层级        第三层级        合计
      资产
      衍生金融资产                                     -     47,435             35       47,470
      发放贷款和垫款
        以公允价值计量且其变动计入当期损
              益的发放贷款和垫款                       -     29,758               -      29,758
        以公允价值计量且其变动计入其他综
              合收益的发放贷款和垫款                   -    308,368               -     308,368
      以公允价值计量且其变动计入当期损益的
        金融资产
        持有作交易用途的金融资产
            债券                                       -     63,097               -      63,097
        指定以公允价值计量且其变动计入当
            期损益的金融资产
            –其他债务工具                             -    265,938          84,640     350,578
        其他以公允价值计量且其变动计入当
            期损益的金融资产
            –债权类投资                              -      13,004               -      13,004
            –债券                                    -      31,854          49,203      81,057
            –基金及其他                            872      15,558           5,057      21,487
      以公允价值计量且其变动计入其他综合收
        益的金融资产
        –债券                                 95,083      1,509,582              -    1,604,665
        –指定以公允价值计量且其变动计入其
            他综合收益的金融资产                   1,535      7,040           1,135       9,710

      合计                                     97,490      2,291,634        140,070    2,529,194

      负债
      以公允价值计量且其变动计入当期损益
        的金融负债
        –指定以公允价值计量且其变动计
           入当期损益的金融负债                        -    429,595              -      429,595
      衍生金融负债                                     -     46,989             35       47,024

      合计                                             -    476,584             35      476,619




                                             283
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(c)   以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   公允价值层级(续)

      本行(续)

                                                          2017 年
                                         第一层级   第二层级        第三层级       合计
      资产
      以公允价值计量且其变动计入当期
        损益的金融资产
        持有作交易用途的金融资产
            –债券                              -      41,146              -     41,146
        指定为以公允价值计量且其变动
            计入当期损益的金融资产
            –其他债务工具                      -     228,995        125,395    354,390
      衍生金融资产                              -      75,753             98     75,851
      可供出售金融资产
        –债券                             80,002   1,266,508            653   1,347,163
        –权益工具和基金                    1,910      49,907              1      51,818

      合计                                 81,912   1,662,309        126,147   1,870,368

      负债
      以公允价值计量且其变动计入当期
        损益的金融负债
        –指定为以公允价值计量且其变动
            计入当期损益的金融负债              -     413,523              -    413,523
      衍生金融负债                              -      73,632             98     73,730

      合计                                      -     487,155             98    487,253




                                         284
                              中国建设银行股份有限公司
                                    财务报表附注
                         (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(c)   以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   公允价值层级(续)

      划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券,其公允价值按照中央国债登记结
      算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量且
      其变动计入当期损益的金融负债主要是保本理财产品的募集资金,其公允价值
      以收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级,通过收益法进行估
      值。第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可观察。

      划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资资
      产,所采用的估值技术包括收益法和市场法,涉及的不可观察参数主要为折现
      率。

      截至 2018 和 2017 年 12 月 31 日止年度,本集团及本行以公允价值计量的金融工
      具公允价值各层级间无重大转移。




                                        285
                                                                中国建设银行股份有限公司
                                                                      财务报表附注
                                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(c)    以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况

       下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况:

       本集团

                                                                                               2018 年

                                                指定以公允价值计量且其变动 其他以公允价值计量且其变动    指定以公允价值
                                                    计入当期损益的金融资产     计入当期损益的金融资产    计量且其变动计                         指定以公允价值计
                                                                             债权类            基金及    入其他综合收益              衍生金融   量且其变动计入当
                                 衍生金融资产      债券      其他债务工具     投资     债券      其他       的权益工具 资产合计          负债   期损益的金融负债 负债合计

       2018年1月1日(附注4(25))           99     10,164           125,395      267     1,098   19,462              623     157,108        (98)             (472)     (570)

       利得或损失总额:
         于损益中确认                    (17)    (135)               235       (85)   (194)   (1,106)               -      (1,302)       17                146       163
         于其他综合收益中确认              -         -                 -         -        -        -               18         18           -                  -         -
       购买                                -     7,263           487,445     1,073        -   34,688              761     531,230          -             (1,414)   (1,414)
       出售及结算                        (47)   (2,978)         (528,435)       (2)   (717)   (9,083)               - (541,262)          46                112       158

       2018年12月31日                    35     14,314            84,640     1,253     187    43,961            1,402     145,792        (35)            (1,628)   (1,663)


                                                                                286
                                                                中国建设银行股份有限公司
                                                                      财务报表附注
                                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(c)    以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)

       本集团(续)

                                                                                                2017 年
                                指定为以公允价值计量且其变动计入
                                        当期损益的金融资产                        可供出售金融资产                      指定为以公允价值计
                                            权益工具      其他债务       衍生               权益工具                    量且其变动计入当期       衍生
                                    债券      和基金          工具   金融资产         债券    和基金        资产合计        损益的金融负债   金融负债   负债合计

       2017年1月1日                8,690      16,132      264,856       466           5,719       9,349     305,212                 (708)       (545)    (1,253)

       利得或损失总额:
         于损益中确认                114         162        2,398       (243)           (264)        (46)      2,121                 204         242       446
         于其他综合收益中确认          -           -            -          -             (81)        (50)       (131)                   -          -          -
       购买                        3,546      19,532      396,578          -             715       5,160     425,531                 (287)         -       (287)
       出售及结算                 (2,139)    (13,587)    (538,437)      (124)         (3,250)     (9,994)   (567,531)                 319        205       524

       2017年12月31日             10,211      22,239      125,395        99           2,839       4,419     165,202                  (472)       (98)      (570)




                                                                                287
                                                                中国建设银行股份有限公司
                                                                      财务报表附注
                                                           (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(c)    以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况

       下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况:

       本行

                                                                                           2018 年

                                                指定以公允价值      其他以公允价值计量且其变动   指定以公允价值
                                                计量且其变动计         计入当期损益的金融资产    计量且其变动计
                                                入当期损益的其                                   入其他综合收益
                                 衍生金融资产      他债务工具          债券         基金及其他       的权益工具   资产合计     衍生金融负债   负债合计


       2018年1月1日(附注4(25))           98           125,395        13,136              764              385      139,778             (98)       (98)

       利得或损失总额:
         于损益中确认                    (17)            235          1,679             (723)                -       1,174             17         17
         于其他综合收益中确认              -                -             -                 -                -            -              -          -
       购买                                -          487,445        34,388             5,037             750      527,620               -          -
       出售及结算                        (46)        (528,435)            -              (21)                -     (528,502)           46         46


       2018年12月31日                    35            84,640        49,203             5,057            1,135     140,070             (35)       (35)




                                                                              288
                                                           中国建设银行股份有限公司
                                                                 财务报表附注
                                                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(c)    以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)

       本行(续)

                                                                                          2017 年
                                                                                  可供出售金融资产
                                指定为以公允价值计量且其变
                                  动计入当期损益的金融资产   衍生金融资产           债券       权益工具和基金   资产合计    衍生金融负债   负债合计
       2017 年 1 月 1 日                          264,856            465            703                   1     266,025            (545)      (545)

       利得或损失总额:
         于损益中确认                               2,398           (243)           (45)                   -       2,110            242        242
         于其他综合收益中确认                           -              -             (5)                   -          (5)             -          -
       购买                                       396,578              -              -                    -     396,578              -          -
       出售及结算                                (538,437)          (124)             -                    -    (538,561)           205        205

       2017 年 12 月 31 日                        125,395             98            653                   1     126,147             (98)       (98)




                                                                            289
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(c)    以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)

       公允价值的第三层级中,计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收益、
       公允价值变动损益和信用减值损失项目中列示。

       第三层级金融工具本年损益影响如下:

       本集团

                                  2018 年                         2017 年
                        已实现     未实现        合计    已实现     未实现    合计

       净(损失)/收益      (741)       (398)    (1,139)    1,964        603    2,567

       本行

                                  2018 年                         2017 年
                        已实现     未实现        合计    已实现     未实现    合计


       净(损失)/收益      (488)       1,679     1,191     2,398        (46)   2,352




                                         290
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(d)   不以公允价值计量的金融工具

(i)   金融资产

      本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同
      业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款和以摊余成本计量的
      金融资产。

      存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产

      存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场利
      率计息,并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。

      发放贷款和垫款

      大部分发放贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因此,这些贷款和垫款
      的账面价值与公允价值相若。

      金融投资

      下表列出了 2018 年的以摊余成本计量的金融资产和 2017 年的应收款项类投资和
      持有至到期投资的账面价值和公允价值,这些公允价值未在资产负债表中列
      报。




                                      291
                                                       中国建设银行股份有限公司
                                                             财务报表附注
                                                  (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(d)   不以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   金融资产(续)

      本集团
                                            2018 年                                                            2017 年
                     账面价值    公允价值     第一层级     第二层级         第三层级    账面价值    公允价值        第一层级    第二层级   第三层级

      以摊余成本
        计量的金
        融资产     3,272,514    3,272,774      47,794    3,156,789           68,191      不适用      不适用        不适用        不适用    不适用
      应收款项类
        投资         不适用       不适用      不适用       不适用           不适用      465,810     480,353               -     466,521     13,832
      持有至到期
        投资         不适用       不适用      不适用       不适用           不适用     2,586,722   2,535,280         23,186    2,512,094          -

      合计         3,272,514    3,272,774      47,794    3,156,789           68,191    3,052,532   3,015,633         23,186    2,978,615    13,832




                                                                      292
                                                        中国建设银行股份有限公司
                                                              财务报表附注
                                                   (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(5)   金融工具的公允价值(续)

(d)   不以公允价值计量的金融工具(续)

(i)   金融资产(续)

      本行
                                             2018 年                                                              2017 年
                     账面价值     公允价值     第一层级     第二层级         第三层级     账面价值     公允价值        第一层级     第二层级   第三层级

      以摊余成本
        计量的金
        融资产     3,206,630    3,209,116      37,508     3,129,302          42,306       不适用       不适用          不适用       不适用     不适用
      应收款项类
        投资         不适用       不适用       不适用       不适用           不适用      575,994      577,908                -     421,731     156,177
      持有至到期
        投资         不适用       不适用       不适用       不适用           不适用     2,550,066    2,497,490         20,444     2,477,046          -

      合计         3,206,630    3,209,116      37,508     3,129,302          42,306     3,126,060    3,075,398         20,444     2,898,777    156,177




                                                                       293
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58     风险管理(续)

(5)    金融工具的公允价值(续)

(d)    不以公允价值计量的金融工具(续)

(ii)   金融负债

       本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机
       构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务证券。于
       2018 年 12 月 31 日,本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公
       允价值为人民币 2,934.66 亿元及 2,864.27 亿元(本集团及本行 2017 年 12 月 31 日:人
       民币 2,115.11 亿元及 2,043.25 亿元),账面价值为人民币 2,911.04 亿元及 2,837.88 亿
       元(本集团及本行 2017 年 12 月 31 日:人民币 2,038.29 亿元及 1,968.69 亿元),其他
       金融负债于资产负债表日的账面价值与公允价值相若。本集团采用可观察参数来确
       定已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值并将其划分为第二层级。

(6)    金融资产与金融负债的抵销

       本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与
       其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没
       有达成一致,则以总额结算。但在一方违约前提下,另一方可以选择以净额结算。
       根据企业会计准则的要求,本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。

       于 2018 年 12 月 31 日,本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资
       产与金融负债的金额不重大。

(7)    保险风险

       保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。
       保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率论定价
       和计提准备金的保险合同,本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险
       负债的账面价值的风险。

       本集团通过分散承保风险类型的保险承保策略,适当的再保险安排,加强对承保核
       保工作和理赔核赔工作的管理,从而减少保险风险的不确定性。

       本集团针对保险合同的风险建立相关假设,并据此计提保险合同准备金。对于长期
       人身险保险合同和短期人身险保险合同而言,加剧保险风险的因素主要是保险风险
       假设与实际保险风险的差异,包括死亡假设、费用假设、利率假设等。对于财产保
       险合同而言,索赔经常受到自然灾害、巨灾、恐怖袭击等因素影响。此外,保险风
       险也会受保户终止合同、降低保费、拒绝支付保费影响,即保险风险受保单持有人
       的行为和决定影响。


                                        294
                            中国建设银行股份有限公司
                                  财务报表附注
                       (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(8)   资本管理

      本行实施全面的资本管理,内容涵盖了资本管理政策制定、资本规划和计划、资本计
      量、内部资本评估、资本配置、资本激励约束和传导、资本筹集、监测报告等管理活
      动以及资本计量高级方法在日常经营管理中的应用。本行资本管理的总体原则是,持
      续保持充足的资本水平,在满足监管要求的基础上,保持一定安全边际和缓冲区间,
      确保资本可充分覆盖各类风险;实施合理有效的资本配置,强化资本约束和激励机
      制,在有效支持本行战略规划实施的同时充分发挥资本对业务的约束和引导作用,持
      续提升资本效率和回报水平;夯实资本实力,保持较高资本质量,优先通过内部积累
      实现资本补充,合理运用各类资本工具,优化资本结构;不断深化资本管理高级方法
      在信贷政策、授信审批、定价等经营管理中的应用。

      资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行资本管
      理办法(试行)》及相关规定,自 2013 年 1 月 1 日起,商业银行应达到最低资本要求,
      其中核心一级资本充足率不得低于 5%,一级资本充足率不得低于 6%,资本充足率不
      得低于 8%;在此基础上,还应满足储备资本要求和全球系统重要性银行附加资本要
      求。此外,如需计提逆周期资本或监管部门对单家银行提出第二支柱资本要求,商业
      银行应在规定时限内达标。

      本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告,与资本
      充足率管理目标进行比较,采取包括控制资产增速、调整风险资产结构、增加内部资
      本供给、从外部补充资本等各项措施,确保集团和本行的各级资本充足率持续满足监
      管要求和内部管理需要,抵御潜在风险,支持各项业务的健康可持续发展。目前本集
      团完全满足各项法定监管要求。




                                       295
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(8)   资本管理(续)

      本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等,前瞻性地对未
      来资本供给与需求进行预测,兼顾短期与长期资本需求,确保资本水平持续满足监管
      要求和内部管理目标。

      本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境,合理运用各类资本工具,既要
      保证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标,又要有利于本集团资本结构
      优化。

      2014 年 4 月,银监会正式批复本行实施资本管理高级方法,其中,对符合监管要求的
      公司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量,零售信用风险暴露资本要求采
      用内部评级法计量,市场风险资本要求采用内部模型法计量,操作风险资本要求采用
      标准法计量。




                                      296
                           中国建设银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)


58    风险管理(续)

(8)   资本管理(续)

      本集团于 2018 年 12 月 31 日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算的
      资本充足率情况如下:

                                             注释          2018 年      2017 年


      核心一级资本充足率                    (a)(b)(c)      13.83%       13.09%
      一级资本充足率                        (a)(b)(c)      14.42%       13.71%
      资本充足率                            (a)(b)(c)      17.19%       15.50%

      核心一级资本
        股本                                               250,011      250,011
        资本公积                              (d)          134,511      109,968
        盈余公积                                           223,231      198,613
        一般风险准备                                       279,627      259,600
        未分配利润                                         989,113      883,184
        少数股东资本可计入部分                               2,744        3,264
        其他                                   (e)          19,836       (4,256)

      核心一级资本扣除项目
        商誉                                   (f)           2,572        2,556
        其他无形资产(不含土地使用权)           (f)           3,156        2,274
        对未按公允价值计量的项目进行
            现金流套期形成的储备                               53           320
        对有控制权但不并表的金融机构
            的核心一级资本投资                               3,902        3,902

      其他一级资本
        其他一级资本工具及其溢价                            79,636       79,636
        少数股东资本可计入部分                                  84          152

      二级资本
        二级资本工具及其溢价                               206,615      138,848
        超额贷款损失准备可计入部分            (g)          172,788       92,838
        少数股东资本可计入部分                                 133          266

      核心一级资本净额                        (h)        1,889,390    1,691,332
      一级资本净额                            (h)        1,969,110    1,771,120
      资本净额                                (h)        2,348,646    2,003,072
      风险加权资产                            (i)       13,659,497   12,919,980

                                      297
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

58    风险管理(续)

(8)   资本管理(续)

      注释:

(a)   自 2014 年半年报起,本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率,并适用并
      行期规则。

(b)   核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产;一级资本充足率
      等于一级资本净额除以风险加权资产;资本充足率等于资本净额除以风险加权资
      产。

(c)   本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司(不
      含建信人寿)。

(d)   2017 年比较期的资本公积包含其他综合收益(外币报表折算差额除外)。

(e)   2018 年其他项目为其他综合收益(含外币报表折算差额)。2017 年比较期的其
      他项目主要为外币报表折算差额。

(f)   商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后
      的净额。

(g)   自 2014 年半年报起,本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失
      准备可计入二级资本金额,并适用相关并行期安排。

(h)   核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目;一级资本净额
      等于一级资本减去一级资本扣除项目;资本净额等于总资本减去总资本扣除项
      目。

(i)   于 2018 年 12 月 31 日,依据资本计量高级方法相关规定,风险加权资产包括信
      用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线而
      导致的额外风险加权资产。




                                     298
                          中国建设银行股份有限公司
                                财务报表附注
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)


59   资产负债表日后事项

     本集团及本行已于 2019 年 2 月 26 日对 2009 年 2 月发行的票面利率为 4.00%的固定
     利率次级债券行使赎回权,面值共计人民币 280 亿元。

     本集团及本行于 2019 年 2 月 27 日在境外发行了 2029 年到期的 18.50 亿美元二级资
     本债,本债券品种为 10 年期固定利率债券,在第 5 年末附发行人有条件的赎回
     权。


60   上期比较数字


     为符合本财务报表的列报方式,本集团对个别比较数字的列示进行了调整。




                                     299
                           中国建设银行股份有限公司
                               财务报表补充资料
                      (除特别注明外,以人民币百万元列示)

1   非经常性损益表

    根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益(2008)》
    的规定,本集团非经常性损益列示如下:

    本集团

                                                           2018 年   2017 年

    清理睡眠户净收益                                          205       230
    固定资产处置净收益                                        135       138
    抵债资产处置净收益                                          8       193
    捐赠支出                                                  (89)       (78)
    其他损益                                                 (470)     1,118

    小计                                                     (211)     1,601

    减:以上各项对税务的影响                                   29      (349)

    合计                                                     (182)     1,252


    其中:影响本行股东净利润的非经常性损益                   (183)     1,269
             影响少数股东净利润的非经常性损益                   1        (17)

    已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托
    经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益,因此不纳入非
    经常性损益的披露范围。




                                     300
                         中国建设银行股份有限公司
                             财务报表补充资料
                    (除特别注明外,以人民币百万元列示)

2   按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异

    作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金融
    机构,中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006 年 2 月 15
    日颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相关
    规定(统称“中国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集团”)的合
    并财务报表。

    本集团亦按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港
    联合交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。

    本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则
    编制的合并财务报表中列示的截至 2018 年 12 月 31 日止年度的净利润和于
    2018 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。

3   每股收益及净资产收益率

    本集团按照《企业会计准则第 34 号——每股收益》及中国证券监督管理委员
    会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收
    益的计算及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。

                                                 2018 年
                                               加权平均
                                  报告期   净资产收益率        每股收益
                                    利润         (%)        (人民币元)
                                                             基本      稀释

    归属于本行普通股
      股东的净利润               250,719         14.04%       1.00      1.00
    扣除非经常性损益后
      归属于本行普通股
      股东的净利润               250,902         14.05%       1.00      1.00




                                    301
                          中国建设银行股份有限公司
                              财务报表补充资料
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

3     每股收益及净资产收益率(续)

                                                   2017 年
                                                 加权平均
                                   报告期    净资产收益率              每股收益
                                     利润          (%)              (人民币元)
                                                                 基本          稀释

      归属于本行普通股股东
        的净利润                   241,219        14.80%          0.96             0.96
      扣除非经常性损益后归
        属于本行普通股股东
        的净利润                   239,950        14.72%          0.96             0.96

(1)   每股收益

                                                注释        2018 年         2017 年

      归属于本行股东的净利润                                254,655         242,264
        减:归属于本行优先股股东的净利润                     (3,936)         (1,045)
      归属于本行普通股股东的净利润                          250,719         241,219
      加权平均普通股股数(百万股)                            250,011         250,011
      归属于本行普通股股东的
        基本和稀释每股收益(人民币元)                           1.00            0.96
      扣除非经常性损益后
        归属于本行普通股股东的净利润             (a)        250,902         239,950
      扣除非经常性损益后
        归属于本行普通股股东的
        基本和稀释每股收益(人民币元)                           1.00            0.96

      计算普通股基本每股收益时,应当在归属于本行股东的净利润中扣除当期宣告
      发放的优先股股利。

      优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。截至 2018 年及 2017 年 12
      月 31 日止年度,转股的触发事件并未发生,优先股的转股特征对 2018 年度及
      2017 年度基本及稀释每股收益的计算没有影响。




                                      302
                          中国建设银行股份有限公司
                              财务报表补充资料
                     (除特别注明外,以人民币百万元列示)

3     每股收益及净资产收益率(续)

(1)   每股收益(续)

(a)   扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润

                                                        2018 年      2017 年

      归属于本行普通股股东的净利润                      250,719     241,219
        减:影响本行普通股股东净利润的
        非经常性损益                                        183       (1,269)

      扣除非经常性损益后
        归属于本行普通股股东的净利润                    250,902     239,950

(2)   净资产收益率

                                                        2018 年      2017 年


      归属于本行普通股股东的净利润                      250,719     241,219
      归属于本行普通股股东的加权平均净资产             1,785,429   1,629,806
      归属于本行普通股股东的加权平均
        净资产收益率                                     14.04%      14.80%
      扣除非经常性损益后
        归属于本行普通股股东的净利润                    250,902     239,950
      扣除非经常性损益后
        归属于本行普通股股东的
        加权平均净资产收益率                             14.05%      14.72%




                                       303