汇嘉时代：2018年度内部控制评价报告2019-04-20
公司代码：603101 公司简称：汇嘉时代
新疆汇嘉时代百货股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
新疆汇嘉时代百货股份有限公司：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部
控制规范体系”），结合新疆汇嘉时代百货股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”及“汇嘉时代”）内
部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控
制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部
控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对公司董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在
任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高
经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理
保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据
内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部
控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有
效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报
告内部控制重大缺陷。
1
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
√适用□不适用
自内部控制评价报告基准日至内部评价报告发出日之间发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要部门、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：根据内控评价工作的全面性原则及重要性原则，本次内部控制评价的
范围的单位包括汇嘉时代母公司及本公司报表合并范围内的所有子公司。2018 年 9 月公司以 13,250 万元受
让新疆好家乡超市有限公司（以下简称“好家乡超市”）剩余 49%的股权，受让后公司持股比例达到 100%，
并将其纳入 2018 年度财务报告的合并范围，按照中国证券监督管理委员会发布的《上市公司实施企业内部
控制规范体系监管问题解答》（2011 年第一期,总第一期）的相关豁免规定，在对公司财务报告内部控制于
2018 年 12 月 31 日的有效性进行评价时，未将好家乡超市的财务报告内部控制包括在评价范围内。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 89.26%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 94.6%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
此次评价涵盖了公司体系及所涉及的主要业务和事项。具体包括：组织架构、人力资源、财务管理、
投资管理、采购与付款管理、销售与收款管理、存货管理、固定资产管理、工程项目管理、内部监督、财
务报告、预算管理、合同管理、筹集资金使用管理、风险管理、信息与沟通、关联方交易管理等方面。具
体如下：
1、 组织架构
公司严格按照《公司法》、《企业内部控制基本规范》及相关法律、法规要求建立健全公司治理架构，规
范公司组织运作。公司依法设立股东大会、董事会、监事会，修改完善《公司章程》、《股东大会议事规则》、
《监事会议议事规则》、《独立董事制度》、《总经理工作细则》等，制度上保障了组织运作的规范性。
2、 人力资源
公司完善了人力资源战略框架体系，完善了人才选聘、培训、考核、激励等人事管理制度，建立全员
绩效考核机制，有效调动员工积极性。
2
3、 财务管理
公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规及相关补充规定的
要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，公司目前已制定并执行的财务会计制度包括：《固定资产
管理制度》、《无形资产管理制度》、《全面预算管理制度》、《对外担保管理办法》、《采购管理制度》、《存货
管理制度》、《销售管理制度》、《费用报销管理办法》、《现金管理制度》、《票据管理制度》 等制度。
这些财务会计制度对规范公司财务管理、加强财务核算真实、准确、全面、及时反映企业经营成果，
实施会计监督、保障财务会计数据准确，防止错弊和堵塞漏洞提供了有力保证。
4、 投资管理
根据公司制定的《投资管理办法》规定：公司重大对外投资事项需经董事会或股东大会审议通过后方
可实施。在对外投资方面有一套确实可行的投资决策机制，并逐步建立健全风险管理体系。
5、 采购与付款管理
公司合理规划和分设商品采购与付款业务部门，依据内部控制制度设立职责岗位、制定作业程序并设置
相关控制点。
6、 销售与收款管理
公司依照销售与收款业务流程的特点，依据公司内控制度合理地规划和分别设立了销售与收款部门岗
位职责、制订了作业程序并设置相关控制点。
7、 存货管理
公司设立存货管理岗位 ，实现了对实物资产的验收入库、领用发出、保管、转移及处分等关键环节的
控制和监督，定期对资产盘点，有效地保全资产、掌握资产使用状况。
8、 固定资产管理
公司建立了完善的固定资产管理程序及工程项目决策程序。公司对工程项目的起草预算、审核、决算、
工程质量、验收等环节实行严格的管理与监督。固定资产及工程项目的款项必须依照合同规定或在相关资
产已经落实、手续齐备下才能支付。重要固定资产及工程项目验收由物管中心、行政管理中心、财务部及
使用部门共同实施勘验。同时，公司已建立健全资本性支出预算控制制度。
9、 工程项目
公司制定了《工程项目管理制度》，工程项目须进行可行性分析，对于重大工程项目物业管理中心还
需委托专业机构编制项目可行性研究报告，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞
弊，建立投资的自我约束机制。
10、内部监督
公司董事会审计委员会可提议聘请或更换外部审计机构，监督公司的内部审计制度的制定及实施，审
核公司财务信息及其披露，审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计等。
审计部是审计委员会的日常工作执行机构，按照公司董事会审批通过《内部审计制度》履行审计、监
督、评价职能。
11、财务报告
公司按照中国会计准则、会计法、税法等国家有关法律法规的规定，完善了会计核算科目使用规则、
财务报表编制及财务报告审核制度。公司通过 EAS 系统对货币资金、采购与付款、销售与收款、固定资产、
存货等建立了严格的内部审批程序；规定了相应的审批权限，对财务报告编制过程的关键控制环节建立了
有效控制活动；实施有效控制管理，确保了财务报告合法合规、信息真实完整、保护投资者、债权人及其
他利益相关者合法权益。
12、预算管理
公司预算管理工作在《全面预算管理制度》指导下开展，《全面预算管理制度》明确了预算的编制、执
行、调整、考核等方面的标准和要求，区分并规定了预算申请、调整和审批的权限和职责划分，确保公司
预算符合公司经营管理需要，保障了公司全面预算目标的实现。
13、对外担保管理
3
公司制定了《对外担保管理办法》，公司对外担保的内部控制遵循了平等、自愿、公平、诚信、互利的
原则，严格控制担保风险。
14、合同管理
为加强公司合同管理，规范合同法律行为，减少合同执行失误，提高经济效益，根据《合同法》及其
他有关法规的规定，结合公司的实际情况，公司制订了合同管理相关管理制度，在经济活动中，一律签订
合法书面合同，并对经济合同的签订、审核、履行、变更及解除、合同结算和支付，以及合同纠纷的处理
都有所规定，同时明确合同管理中合同签订部门、合同管理部门、合同执行部门和财务部门及相关人员的
权责要求。
15、风险管理
公司为提高风险防范和应对能力，明确风险的应对方式及应对程序，保证公司所识别到的风险能够得
到适当处理，尽量降低风险可能给公司带来的损失，公司所采取的风险防范和应对方案，遵守国家相关法
律、法规及其他规章的要求。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大
遗漏。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
战略风险、运营风险、财务风险、市场风险、法律风险和舞弊风险。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重
大遗漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
√是 □否
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》 (2011 年
第 1 期，总第 1 期) 的相关豁免规定，汇嘉时代豁免对 2018 年度被并购企业好家乡超市财务报告内部控制
有效性进行评价，我们亦未将好家乡超市纳入财务报告内部控制审计的范围
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部相关制度，在内部控制日常监督基础上，组织开展内部控
制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、
行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适
用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
4
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
内部控制缺陷可 如果该缺陷单独或连同其 如果该缺陷单独或连同其 如果该缺陷单独或连同其
能导致或导致的 他缺陷可能导致的财务报 他缺陷可能导致的财务报 他缺陷可能导致的财务报
损失与利润表相 告错报金额超过营业收入 告错报金额超过营业收入 告错报金额小于营业收入
关的，以营业收入 的 1% 的 0.5%但小于 1% 的 0.5%
指标衡量
内部控制缺陷可 如果该缺陷单独或连同其 如果该缺陷单独或连同其 如果该缺陷单独或连同其
能导致或导致的 他缺陷可能导致的财务报 他缺陷可能导致的财务报 他缺陷可能导致的财务报
损失与资产管理 告错报金额超过资产总额 告错报金额超过资产总额 告错报金额小于资产总额
相关的，以资产总 的 1% 的 0.5%但小于 1% 的 0.5%
额指标衡量
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、公司董事、监事、高级管理人员舞弊行为；2、公司更正由于舞弊或错误导致的已公布
的财务报告出现重大错报的；3、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务
报告中的重大错报；4、公司审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内
部控制监督无效。
重要缺陷 1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；2、未建立反舞弊程序和控制措施；3、对
于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿
机性控制；4、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
内部控制缺陷导致的直 1000 万元以上（含 500 万元（含 500 万元） 50 万元（含 50 万元）
接财产损失金额 1000 万元） --1000 万元 --500 万元
说明：
上述所指金额单位均为人民币
5
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 缺乏集体决策程序；决策程序不科学，导致重大失误；高级管理人员流失严重；内部控制
评价发现的结果，特别是重大缺陷未得到整改；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
其他对公司产生重大负面影响的情形。
重要缺陷 集体决策程序存在但不够完善；决策程序导致出现一般失误；关键岗位业务人员流失严重；
内部控制重要缺陷未得到整改；重要业务制度或系统存在缺陷；其他对公司产生较大负面
影响的情形。
一般缺陷 决策程序效率不高；一般岗位业务人员流失严重；一般业务制度或系统存在缺陷；一般缺
陷未得到整改。
说明：
报告期内存在个别部门规章制度未及时更新、部分所属单位个别流程执行不到位的情况，针对发现的
内部控制一般缺陷，公司内部控制管理部门已向经理层进行了汇报，公司根据具体情况采取了相应的整改
措施，进行整改落实。经过整改，公司所发现的上述内部控制一般缺陷均得到了改进和完善。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，数
量 3 个.
缺陷 1：未制定有效的防止实际控制人及其关联方有偿或无偿使用贷款资金的内部控制制度
缺陷描述：公司全资子公司新疆汇嘉时代小额贷款有限公司（以下简称“汇嘉小贷”）通过贷款客户转
贷资金给公司的实际控制人及其关联方使用，2018 年度，累计向实际控制人及其关联方转贷出发生借款
187,000,000.00 元，归还 5,200,000.00 元；根据借款合同约定的利率，计提利息 14,444,527.78 元，收回
利息 12,383,600.00 元。截至 2018 年 12 月 31 日，借款本金余额为 181,800,000.00 元，应收利息余额为
2,060,927.78 元，2019 年 1 月，累计发生借款 40,000,000.00 元；根据借款合同约定的利率，计提利息
3,885,189.88 元，前述借款及利息，已于 2019 年 3 月 21 日前全部收回。
根据中国证监会、国务院国资委《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题
的通知》（证监会公告[2017]16 号）规定,上市公司不得将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方
使用,根据《新疆维吾尔自治区小额贷款公司管理暂行办法》（新政办发[2017]160 号）规定,小额贷款公司
不得向本公司股东、董事和高级管理人员及其关联方提供贷款。汇嘉小贷行为违反了依据上述文件的有关
规定，未有效制定防止实际控制人及其关联方有偿或无偿使用贷款资金的内部控制制度。
缺陷整改情况/整改计划：公司在自查发现问题后，及时与实际控制人及其关联方协商制定还款计划，
截至 2019 年 3 月 21 日，公司实际控制人及关联方已偿还了全部资金本金及利息。虽然资金转贷及关联贷
6
款事项未对公司造成损失，但是相关董事、监事、高管因缺乏对关联方资金往来相关规定的明确认知，在
资金管控上存在漏洞，转贷过程中也未向其他董事、监事及高管履行必要的告知义务，导致资金最终流向
实际控制人及其关联方，违反了相关禁止性规定。
2019 年 3 月 21 日，公司董事会、监事会分别作出决定，对相关责任人采取如下问责及处理措施：（1）
对公司董事长暨实际控制人、汇嘉小贷董事长潘锦海，要求其向公司董事会承诺不再发生类似事件,并扣罚
12 个月工资；（2）对公司董事兼副总经理、汇嘉小贷总经理王立峰给予通报评批，扣罚 12 个月绩效奖金；
（3）根据《公司章程》第九十九条规定，对其他未尽到勤勉义务的公司董事兼总经理薛意静、董事兼财务
总监高玉杰、董事兼副总经理师银郎、董事宋丽芬给予通报评批；（4）根据《公司章程》第一百四十七条
规定，对未能有效监督公司依法合规运营的监事彭志军、韩丽娟、许建东给予通报批评。
2、2019 年 4 月 18 日，公司召开第四届董事会第三十次会议，审议通过《新疆汇嘉时代百货股份有限
公司防范控股股东及其他关联方资金占用管理制度》。规范与实际控制人及其他关联方之间的交易和资金往
来管控等流程，杜绝此类事件再次发生。
后续公司将每季度组织和要求全体董事、监事、高管学习法律法规等规范性文件，加强自律，坚守规
则红线，增强规范运作意识，切实维护公司及全体股东合法权益。公司也将进一步加强和完善内部控制相
关制度、特别是小贷公司内控制度，完善关联方资金往来的管理制度、小贷公司贷款业务管理制度等，规
范与实际控制人及其他关联方之间的交易和资金往来、贷款业务的全流程管控等，杜绝此类事件再次发生，
截至报告基准日是否完成整改：否
截至报告发出日是否完成整改：否
缺陷 2：未能有效执行汇嘉时代的《关联交易管理办法》有关关联交易的审批手续和信息及时披露的规
定。
缺陷描述：公司《制度汇编》关联交易的信息披露 107.关联方交易管理办法中“关联交易的信息披露”
中第二十九条规定：“公司与关联自然人发生的交易金额在 30 万元以上的关联交易(公司提供担保除外)，
应当及时披露”、第四十条规定：“公司与关联法人发生的交易金额在 300 万元以上，且占公司最近一期经
审计净资产绝对值 0.5%以上的关联交易(公司提供担保除外)，应当及时披露。汇嘉小贷向关联法人新疆汇
嘉投资（集团）有限公司、新疆宝开茂建材有限公司、新疆诚尚德商贸有限公司、克拉玛依汇嘉文化投资
有限公司、新疆乐天建设投资有限公司的拆借资金、向关联自然人马丽拆借资金，上述关联资金拆借均未
及时披露，未能有效执行汇嘉时代的《关联交易管理办法》有关关联交易的审批手续和信息及时披露的规
定。
缺陷整改情况/整改计划：公司已制定并执行《关联交易管理办法》、《新疆汇嘉时代百货股份有限公司
防范控股股东及其他关联方资金占用管理制度》，规范与实际控制人及其他关联方之间的交易和资金往来管
控等流程，确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益。
截至报告基准日是否完成整改：否
截至报告发出日是否完成整改：是
缺陷 3：汇嘉小贷人员配备及执行内控制度不到位
缺陷描述：汇嘉小贷在贷前调查仅对签约的贷款客户进行了形式调查，在贷后管理过程中，也未能按
照《贷后管理制度》相关规定对贷款客户的借款资金实际用途进行必要的关注并调查。小贷公司部分岗位
7
人员配备不足，未能按规定设置财务总监岗位，人员配备不符合贷款审批制度中的规定,，未按规定设置贷
款风险控制员，未对贷款项目的初审意见和结论形成项目评价书。公司审计部未能对投资设立的汇嘉小贷
进行财务检查，未及时发现和纠正汇嘉小贷存在的问题，不符合公司投资管理制度的规定。
缺陷整改情况/整改计划：公司将督促并定期对汇嘉小贷在内部控制执行过程中有关《贷前业务管理制
度》、《贷前调查制度》、《贷后管理制度》、《贷前审批制度》等内控制度的执行情况进行检查，督促并要求
汇嘉小贷对所有贷款项目形成初审意见和结论的项目评价书；按照汇嘉小贷的制度配备财务总监及贷款风
险控制员等必要岗位和人员；在《财务管理办法》中重新单独制定贷款资金的支付审批流程，完善资金管
理等内控制度；根据公司《投资管理制度》，公司审计部定期对公司对外投资设立的企业进行财务检查，及
时发现问题并予以纠正。
截至报告基准日是否完成整改：否
截至报告发出日是否完成整改：否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
报告期内公司存在财务报告内部控制的一般缺陷。公司在评价过程中发现的内部控制一般缺陷即采取
更正行动，其可能导致的风险均在可控范围之内，对公司财务报告控制目标的实现不构成实质性影响，并
且公司已安排落实整改。
1.4. 上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷
√是□否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 3 个。
1.5. 上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷
□是√否
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
8
2.3. 一般缺陷
祥见“3.非财务报告内部控制缺陷认定标准”中关于“一般缺陷”的说明。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺
陷
□是√否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷数量为 0 个。
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺
陷
□是√否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷数量为 0 个。
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
公司 2018 年度所发现的内部控制一般缺陷得到整改验证。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
针对上述汇嘉小贷存在的内控问题，公司将完善相关制度，进一步落实关联交易管理的责任人，公司
也将进一步落实《新疆汇嘉时代小额贷款有限公司内部控制制度》中有关《贷前业务管理制度》、《贷前调
查制度》、《贷后管理制度》、《贷前审批制度》、《防止实际控制人及其关联方有偿或无偿使用贷款资金的内
部控制制度》等内控制度进行梳理完善，强化制度的执行。公司认为，除上述缺陷外，根据上海证券交易所
相关规定，本公司财务报告内部控制于 2018 年 12 月 31 日在其他重大方面是有效的。根据公司非财务报告
内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
2019 年公司将继续完善内部制度，规范及强化内部控制制度执行力度，优化内部控制流程，提升内部
控制管理水平，增强风险防范，促进公司高效、健康、可持续发展。
3. 其他重大事项说明
√适用 □不适用
公司于2019年3月15日发布《新疆汇嘉时代百货股份有限公司关于新疆汇嘉时代小额贷款有限公司资金
转贷给关联方情况说明的公告》（公告编号：2019—013），同日收到上海证券交易所《关于对新疆汇嘉时代
百货股份有限公司资金转贷相关事项的问询函》（上证公函[2019]0336号），公司积极配合问询工作，并在
2019年3月22日对上海证券交易所问询函予以回复并公告。
董事长（已经董事会授权）：潘锦海
新疆汇嘉时代百货股份有限公司
9
2019年4月18日
10
