新疆汇嘉时代百货股份有限公司
 内部控制审计报告
 天 职 业 字 [2019]18877 号




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内部控制审计报告                     1
内部控制审计报告

                                                             天职业字[2019]18877 号


新疆汇嘉时代百货股份有限公司全体股东：


    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了新
疆汇嘉时代百货股份有限公司（以下简称“汇嘉时代”）2018 年 12 月 31 日的财务报告内部
控制的有效性。


    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是汇嘉时代董事会的责任。


    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。


    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。


    四、导致否定意见的事项

    重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大
错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

    汇嘉时代的实际控制人及其关联方通过汇嘉时代所属子公司新疆汇嘉时代小额贷款有限
公司（以下简称“汇嘉小贷公司”），直接或通过借款客户以资金转贷方式拆借汇嘉时代的
资金。2018 年度，累计发生借款 187,000,000.00 元，归还 5,200,000.00 元；根据借款合同
约定的利率，计提利息 14,444,527.78 元，收回利息 12,383,600.00 元。截至 2018 年 12 月
31 日，借款本金余额为 181,800,000.00 元，应收利息余额为 2,060,927.78 元。


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    2019 年 1 月，累计发生借款 40,000,000.00 元；根据借款合同约定的利率，计提利息
3,885,189.88 元。

    前述借款及利息，已于 2019 年 3 月 21 日前全部收回。

    上述行为违反了中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范
上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监会公告[2017]16 号）
有关上市公司不得将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用的规定，亦违反了
《新疆维吾尔自治区小额贷款公司管理暂行办法》（新政办发[2017]160 号）有关小额贷款公
司不得向本公司股东、董事和高级管理人员及其关联方提供贷款的规定。

    汇嘉时代的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

    1.未能依据上述文件的有关规定，制定有效的防止实际控制人及其关联方有偿或无偿使
用贷款资金的内部控制制度。

    2.未能有效执行汇嘉时代的《关联交易管理办法》有关关联交易的审批手续和信息及时
披露的规定。

    3.汇嘉小贷公司的部分岗位人员配备不足，风险管理部门未按内部控制制度规定设置贷
款风险控制员，未对贷款项目的初审意见和结论形成项目评价书；贷款审批委员会成员只有
二人，不符合贷款审批制度中有关原则上有六位审批人参与即可召集开会的规定；未能按照
合同管理制度的规定设置财务总监岗位。在贷前调查时仅对签约的贷款客户进行了形式调查，
在贷后管理过程中，未能按照《贷后管理制度》 相关规定对贷款客户的借款资金实际用途进
行必要的关注并调查；在资金借出时，利用贷款业务的审批流程代替合同签订的审批流程和
付款的审批流程。汇嘉时代未能对投资设立的汇嘉小贷公司进行内部审计，未及时发现和纠
正汇嘉小贷公司存在的问题，与公司投资管理相关的内部控制存在缺陷。

    有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷
使汇嘉时代内部控制失去这一功能。

    汇嘉时代管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述
缺陷在所有重大方面得到公允反映。在汇嘉时代 2018 年财务报表审计中，我们已经考虑了上
述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在 2019 年 4 月 18
日对汇嘉时代 2018 年财务报表出具的审计报告产生影响。


    五、财务报告内部控制审计意见

    我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，汇嘉时代于 2018 年 12
月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告
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