江苏亚邦染料股份有限公司
⒛ 18年 度 内控审计报 告
天衡专字 (⒛ 19)00339号
000Q201g040口 2823
报告文号 :天 01叨 0033g号
天衡会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
内部控制审计报告
天衡专字 (⒛ 19)00339号
江 苏亚邦 染料股份有 限公司全体股 东 :
按照 《企业 内部控制 审计指 引》及 中国注册 会计师执业准则 的相关要求 ,我 们 审计 了江
苏亚邦染 料股份有 限公司 (以 下简称 “亚 邦染料 公司 ″ )⒛ 18年 12月 31日 的财务报告 内
部控制 的有效性 。
-、 企业对 内部控制的责任
按照 《企业 内部控制基本规范》 、 《企业 内部控制应用指 引》、 《企业 内部控制评价指
引
的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是亚 邦染料公司董事会 的责
任
二、注册会计师的贵任
我们的责任是在 实施审计工作的基础上 ,对 财务报告内部控制的有效性发表 审计意见 ,
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 。
三、 内部控制的固有局 限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性。此 外 ,由 于情况 的变化
可能导致 内部控制变得不恰当 ,或 对控制政策和程序遵循的程度 降低 ,根 据 内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有 一定风险 。
四、财务报 告内部控制审计意见
我们认为 ,亚 邦染料公司于 ⒛ 18年 12月 31日 按照 《企业 内部控制基本规范》和相关
规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 。
普通合伙 ) 中国注册会计师
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公 司代 码 :603188 公司简称 :亚 邦股份
江苏亚邦染料股份有限公司
2018年 腱内邯授制评价报告
江苏亚邦染料股 份有 限公司全体股 东 :
根据 《企业 内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他 内部控制监管要求 (以 下简称企业 内部制
规范体系 ),结 合本公司 (以 下简称公司 )内 部控制制度和评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监督的
基础上,我 们对公司 ⒛18年 12月 31日 (内 部控制评价报告基准日)的 内部控制有效性进行了评价 。
一。重要声明
按照企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效性 ,并 如实披露内部
控制评价报告是公司董事会的贵任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 。经理层负责组织领导
企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事 、监事 、高级管理人员保证本报告内容不存在任何
虚假记载 、误导性陈述或重大遗漏 ,并 对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全 、财务报告及相关信息真实完整 ,提 高
经 营效率和效果 ,促 进实现发展战略 。由于内部控制存在 的圃有局限性 ,故 仅能为实现上述 目标提供合理
保证 。此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据
内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险 。
内部控制评价结论
1, 公司于 内部控制评价报 告基准 日,是 否存在财务报告 内部控制重大缺 陷
□是 √否
2,财 务报 告 内部控 制评价 结论
√有效 □无效
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定 情况 ,于 内部控制评价报告基准 日,不 存在财务报告 内部
⌒
控制重大缺陷 ,董 事会认为 ,公 司已按照企业 内部控制规范体系和相关规定 的要求在所有重大方面
保持了
有效的财务报告内部控制 。
⌒ 3.是 否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司未发现非财务报
⌒ 告内部控制重大缺陷。
4,自 内部控制评价报告基准 日至 内部控制评价报 告发出日之间影响 内部控制有效性评
价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准 日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因
素。
5.内 部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 口否
6.内 部控制审计报告对非财 务报告内部控制重大缺 陷的披露是否与公司内部控 制评价报告披露一致
⌒ √是 □否
三。内部控制评价工作情况
(一 ),内 部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1,纳 入评价范围的主要单位包括 :
江苏亚邦染料股份有限公司及合并报表范 围内的常州市临江化工有限公司、江 苏华尔化工有限公司、
安徽亚邦化工有限公司、江苏亚邦进出 口有限公司、连云港市赛科废料处置有限公司、连云港亚邦供热有
限公司、连云港亚邦制酸有限公司、江苏道博化工有限公司、江苏佳麦化工有限公司。
2,纳 入评价范围的单位 占比 :
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纳入评价范围单位的资产总额 占公司合并财务报表资产总额之比 82,26%
3,纳 入评 价范围的主要业务和事顼包括 :
染料产品和环保业务 :纳 入评价范围的主要事项包括 :组 织架构、发展战略 、人力资源、社会责任 、
企业文化、风险评估、资金活动 、采购业务 、资产管理、销售业务 、研究与开发、工程项 目、关联交易、
对外担保、对外投资、子公司管理、信息披露、财务报告、预算管理 、合同管理、信息系统 、内部监督等。
4,重 点关注的高风险领域主要包括 :
资金活动风险、采购风险、资产管理风险、销售风险、工程项 目风险等 。
5,上 述纳入评价范 围的单位 、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面 ,是 否存在重
大遗漏
□是 √否
6.是 否存在法定豁免
√是 □否
本年度 ,公 司根据 中国证券监督管理委员会相关文件规定 ,公 司在报 告年度 发生并购 交易的 ,可 豁 免
本年度对并购企业财务报告 内部控制有效性 的评价 。因此 ,未 将公司在 ⒛ 18年 度 内收购 的新增控股子公司
江苏 恒 隆作物保护有 限公司 、连云港 市金 囤农化有 限公司及 宁夏亚东化工有 限公司纳入 内部控制评价范围 。
7,其 他说 明事项
无
(二 ),内 部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业 内部控制规 范体系及 《公司法 》、 《证 券法 》等法律要求及 《上海证 券交易所股票上市
规则》 、 《上海证 券交 易所上市公司 内部控制指 引》等相关规定 、江 苏亚邦染料股份有 限公司 内控手册等 ,
组织开 展 内部控制评价 工 作 。
1.内 部控制缺 陷具体认 定标准是否与 以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业 内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺 陷和 一般缺陷的认定要求 ,结 合公司规模 、
行业特征 、风险偏好和风险承受度等因素 ,区 分财务报眚内部控制和非财务报眚内部控制 ,研 究确定了适
用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与以前年度保持一致 。
2,财 务报告内部控制缺陷认 定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
指标 名称 翼∷ 缺∷∷∷标准
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利润总额 2,甄 ≤错报 <
利润总额 的错报 ≥利润总额 5% (利 润总额 2,甄
利润 '总 额 甄
说 明 :上 述指标 以公司年度合并财务报 告中对应指标为准 。
公司确定的财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
缺 陷性质 定|陛 标∷
(1)董 事 、监 事和 高级管理人 员舞弊 ;
(2)对 已经 公告的财务报告 出现 的重大差错进行错报 更 正 ;
重 大缺 陷 (3)当 期财务报告存在重大错报 ,而 内部控制在运行过程 中未能发现该错报 ;
(4)审 计委 员会 以及 内部审计部 门对财务报告 内部控制监督无 效 。
(D未 依照公认会计准则和应用会计政策 ;
(2)未 建立反舞弊程序和控制措施 ;
(3)对 于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有
重要缺 陷
相应的补偿性控制 ;
(4)对 于期末财务报告过程的控制存在 一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
报表达到真实 、完整的 目标 。
指除重大缺陷 、重 要缺陷之外的其他控制缺陷 。公司认为不构成重大缺陷或重要缺
一般 缺 陷
陷 的其他财务相关 内部控制缺 陷为财务报告 内部控制 一 般缺 陷 。
说明 :财 务报眚定性缺陷是指 出现 一 项或多项 内控缺陷 ,有 可能影响财务报告的准确性 、公允性 。
3,非 财务报 告 内部控制缺 陷认定标准
公司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
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指标名称 重大缺陷定量∷∷
准 重∷
要缺陷∷量∷ 准 △股缺∷∷∷∷∷
量
潜在风 险事件 可能
直接损失金额 ≥资产 资产总额 的 0,05%<直 接损 直接损失金额 ≤ 资产总额
造成 的直接财产损
总 额 的 0,sO/o 失金额 <资 产总额 的 0,甄 的 0,05%
失金额
说 明 :潜 在风险事件可能造成 的直接财产损失金额 由公司审计委员或其 委托机构评估 。
公司确定的非财务报告 内部控制缺 陷评价 的定性标准如下 :
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公司经营活动违反国家法律、法规 ;
(2) 媒体负面新闻频频曝光 ,对 公司声誉造成重大影响 ;
重大缺 陷 9
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高级管理人员和核心技术人员严重流失 :
(4) 内部控制重大缺陷未得到整改 。
(1)公 司违反 国家法律 、法 规活动受到轻微处罚 ;
(2)媒 体 出现负面新 闻,对 公司声誉造成影 响 ;
重要缺陷 (3)关 键 岗位人 员严重流失
;
(4)内 部控制重要缺 陷未得到整 改 。
公司认为不构成重大缺 陷或重要缺 陷的其他非财务相关 内部控制缺陷为非财务 报
一股 缺 陷
告 内部控 制 一 般缺 陷 。
说明:无
⌒ (三 ),内 部控 制缺 陷认 定及整 改情况
1,财 务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1,l。 重大缺陷
⌒ 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1,2,重 要缺 陷
报告期 内公司是否存在财务报告 内部控制重要缺陷
□是 √否
1,3,-般 缺 陷
公司在 内部控制评价过程中发现的内部控制一般缺陷 ,其 可能导致的风险在可控范围之 内,对 公司财
务报表不构成实质性影响 ,且 公司已对发现的内控缺陷采取整改措施。
⌒ 1,4,经 过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺
陷
□是 √否
⌒ 1.5,经 过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
□是 √否
2,非 财务报 告 内部控制缺 陷认 定及整 改情况
2,1。 重大缺 陷
报眚期 内公司是否发现非财务 报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2,重 要缺 陷
报告期 内公司是否发现非财 务报告 内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3,一
般 缺 陷
公司在内部控制评价过程中发现的内部控制一般缺陷,对 公司非财务报告事项不构成实质影响,不 影
⌒ 响控制 目标的实现 ,且 公司已对发现的内控缺陷采取整改措施 。
2,4,经 过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未 完成整改的非财务报告 内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5,经 过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成整改的非财务报告 内部控制重 |
要缺陷
□是 √否
四。其他 内部控制相关重大事项说明
1,上 一年度 内部控制缺 陷整改情况
□适 用 √不适用
2,本 年度 内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
公司己建立 了较为完整的内部控制体系 ,报 告期内根据公司 《内部控制手册》及有关制度 ,进 一步完
善内部控制实施工作 ,强 化公司内控管理 ,加 强对 内部控制制度的设计和执行有效性的 自我评估 ,组 织实
施内控 自我评价工作 ,内 部控制整体运行情况 良好 。⒛ 19年 公司将结合行业发展趋势和公司实际情况 ,继
续强化内控建设 ,进 一步完善与公司经营管理相适应 的内部控制体系 ,不 断提高公司规范运作和管控水平 ,
切实控制投资风险、业务风险和经营风险 ,促 进公司健康、高效、可持续发展 。
3.其 他重大事项说明
□适用 √不适用
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