中贝通信集团股份有限公司
2018 年度审计报告
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—75 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1，中贝通信公司的营
业收入主要来自其所提供的通信工程服务。2018 年度，中贝通信公司财务报表
所示营业收入金额为人民币 1,750,827,644.90 元。
根据中贝通信公司与其客户的销售合同约定，中贝通信公司在合同已执行且
对方验收合格后确认收入。由于通信工程服务收入是中贝通信公司关键业绩指标
之一，可能存在中贝通信公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认
以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，识别主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入
确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、项目、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并分析波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括涉及的中标通知
书、项目立项表、立项审批流程、销售合同、订单、出库单、发货单、销售发票、
内部项目决算及审批文件、客户验收证书、计量确认单及审计单等；
(5) 以抽样方式，在期中对客户和在建项目进行现场走访，资产负债表日后
进行函证，核实营业收入的真实性和准确性；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户验收证书、
计量确认单及审计单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
第 2 页 共 75 页
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)2，截至 2018 年 12 月 31
日，中贝通信公司财务报表所示应收账款账面余额为人民币 1,615,783,290.88
元，坏账准备为人民币 150,402,636.43 元，账面价值为人民币 1,465,380,654.45
元，应收账款账面价值占资产总额的比例为 47.93%。
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管
理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录等
因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进
行减值测试的应收账款，管理层根据账龄、资产类型、逾期状态等依据划分组合，
以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进
行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将
应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理
层是否充分识别已发生减值的应收账款；
(4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量
现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取
的外部证据进行核对；
(5) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特
征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前
情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账
准备的计提比例）；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以账龄为
信用风险特征的应收账款组合，以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及对
第 3 页 共 75 页
应计提坏账准备的计算是否准确；
(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合
理性；
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中贝通信公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
中贝通信公司治理层（以下简称治理层）负责监督中贝通信公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
第 4 页 共 75 页
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中贝通信公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中贝通信公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就中贝通信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
第 5 页 共 75 页
中贝通信集团股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
中贝通信集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系武汉市江汉贝斯特通信科
技开发公司(以下简称江汉贝斯特公司)，于 1992 年 11 月 11 日取得了江汉区民办科技管理
办公室核发的注册号为 17784054-X 的《武汉市江汉区工商企业登记卡》，成立时注册资本
20 万元。经历次变更，江汉贝斯特公司于 1999 年 12 月变更为武汉贝斯特通信有限公司。
2004 年 1 月，武汉贝斯特通信有限公司更名为武汉贝斯特通信集团有限公司(以下简称中贝
通信有限公司)。
中贝通信有限公司以 2015 年 5 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2015
年 8 月 12 日在武汉市工商行政管理局登记注册，总部位于湖北省武汉市。公司现持有统一
社会信用代码为 9142010317784054XA 的营业执照，注册资本 337,760,000.00 元，股份总数
337,760,000 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股 253,320,000 股；无
限售条件的流通股份 A 股 84,440,000 股。公司股票已于 2018 年 11 月 15 日在上海证券交易
所挂牌交易。2019 年 3 月，武汉贝斯特通信集团股份有限公司更名为中贝通信集团股份有
限公司。
本公司属通信技术服务行业。主要经营活动为电信运营商、大型企业及政府提供专用通
信与信息化服务。提供的服务主要有：通信网络建设服务、通信与信息化集成服务、通信网
络优化与维护服务、通信网络规划与设计服务。
本财务报表业经公司 2019 年 3 月 26 日第二届八次董事会批准对外报出。
本公司将武汉星网通信设计有限公司(以下简称武汉星网公司)、武汉贝斯特软件技术有
限公司(武汉贝斯特软件公司)、广州贝斯特软件技术有限公司(广州贝斯特软件公司)共 3
家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说
明。
第 15 页 共 75 页
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
第 16 页 共 75 页
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
第 17 页 共 75 页
金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
第 18 页 共 75 页
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
第 19 页 共 75 页
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单
项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其
成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允
价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月(含
6 个月)但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该
权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经
营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生
减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
第 20 页 共 75 页
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
金额 500 万元以上(含 500 万元)款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
应收保证金及押金组合 余额百分比法
合并范围内关联往来组合 经减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
1) 应收账款、其他应收款对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内(含，下同) 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 40.00 40.00
4-5 年 60.00 60.00
5 年以上 100.00 100.00
2) 长期应收款对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例(%)
未逾期款项 0
1 年以内(含，下同) 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 40.00
第 21 页 共 75 页
账 龄 计提比例(%)
4-5 年 60.00
5 年以上 100.00
长期应收款账龄自合同约定的支付截止日开始计算，对已超过合同约定的支付截止日尚
未回款的长期应收款，按超过的年限，按照上表列示对应比例计提坏账准备。
(3) 余额百分比法
应收账款 其他应收款
组合名称
计提比例(%) 计提比例(%)
应收保证金及押金组合 5.00 5.00
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
单项计提坏账准备的理由
款项组合和内部往来组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法
的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在施工过程中的未完工程施工
成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
第 22 页 共 75 页
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和周转材料按照一次转销法进行摊销。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将
其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
第 23 页 共 75 页
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
第 24 页 共 75 页
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
第 25 页 共 75 页
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5 3.17-9.50
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
电子及其他设备 年限平均法 5-8 5 11.88-19.00
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
第 26 页 共 75 页
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
软件 5-10
土地使用权 50
第 27 页 共 75 页
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减
值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行
减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
第 28 页 共 75 页
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
第 29 页 共 75 页
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
第 30 页 共 75 页
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确
定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按
相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4) 建造合同
1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，
合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费
用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计
量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条
件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量。
3) 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。
4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负
债。
第 31 页 共 75 页
2. 收入确认的具体方法
(1) 销售商品
在销售具体业务中，本公司按照销售商品的性质及合同约定，在商品发出，经客户验收
后，确认商品销售收入的实现。
(2) 提供劳务
公司主营业务为提供通信工程相关劳务服务，主要包括通信网络建设服务、通信与信息
化集成服务、通信网络优化与维护服务、通信网络规划与设计服务四大类。
1) 通信网络建设服务
通信网络建设服务主要是公司为客户提供核心网、光传送网、无线网和基础配套设施等
在内的各类通信网络建设服务，含系统设备安装调试、传输光缆安装割接、通信基础管网与
机房配套设施建设。
合同中明确约定在完工后组织验收并办理验收的，公司凭客户签署的验收证书为依据确
认收入，另外在客户或第三方进行项目决算审计并出具审计单后，公司在取得审计单当月调
整对应项目收入；合同中明确约定按阶段对完成工作量出具计量确认单，公司依据计量确认
单确认收入。
2) 通信与信息化集成服务
通信与信息化集成服务是指公司按照客户需求提供的通信或信息化方案设计、方案研
究、设备采购及采购集成一体化服务，含通信信息系统、计算机网络系统、视频监控系统、
智能楼宇与可视会议系统、机电与弱电系统等项目集成服务。
合同中明确在完工后组织验收并办理验收的，公司凭客户签署的验收证书为依据确认收
入；合同中明确约定按阶段对完成工作量出具计量确认单，公司依据计量确认单确认收入。
3) 通信网络优化与维护服务
通信网络优化与维护服务主要是为客户提供通信网络的日常优化和维护服务，包括对通
信网络设备与线路进行的优化与调整、对通信信息网络的物理设备及软件进行的维护和运行
保障等服务。
网络优化项目在实施结果完成经客户验收合格后，凭验收证书确认收入；网络维护服务
项目由合同约定由客户按月(季)考核并出具考核办理月结算单后，公司根据月(季)结算单确
认收入；部分项目不考核的，按月直接确认收入。
4) 通信网络规划与设计服务
通信网络规划与设计服务主要是为运营商提供通信网络规划与设计服务，包括无线网、
第 32 页 共 75 页
传送网、光/电缆线路、通信管道、宽带接入与计算机网络等。规划与设计工作已完成后，
客户组织规划或设计会审，会审通过后，根据合同约定确认收入。
(二十五) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
第 33 页 共 75 页
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十八) 安全生产费
公司按照《财政部 国家安全生产监督管理总局企业安全生产费用提取和使用管理办法》
(财企〔2012〕16 号)以及《关于调整通信工程安全生产费取费标准和使用范围的通知》(工
信部通函﹝2012﹞213 号)的有关规定，按本年度通信工程类营业收入的 1.5%计提安全生产
费用。当安全生产费用结余达到本企业上年度通信工程类营业收入的 1.5%时，经当地县级
以上安全生产监督管理部门、财政部门同意，公司可以缓提或少提安全费用。
安全费用于提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提
取的安全费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固
第 34 页 共 75 页
定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十) 重要会计政策变更
1. 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计政策变
更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
营业外收入 308,872.44 其他收益 308,872.44
2. 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资净损失
的会计处理》 企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧
方法》《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》
及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联
方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财务
数据无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
3%、6%、10%、11%、
增值税 销售货物或提供应税劳务
16%、17%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%、2%、1.5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
第 35 页 共 75 页
本公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
本公司属于高新技术企业，于 2018 年 11 月通过高新技术企业资格复审，取得编号为
GR201842000959 的高新技术企业证书，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。
公司本年度内享受此税收优惠，减按 15%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 2,188.76 3,009.51
银行存款 888,950,723.55 61,983,116.87
其他货币资金 31,498,113.00 28,813,827.74
合 计 920,451,025.31 90,799,954.12
(2) 其他货币资金明细情况
项 目 期末数 期初数
保函保证金 31,498,113.00 27,942,967.34
银行承兑汇票保证金 870,860.40
小 计 31,498,113.00 28,813,827.74
2. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 455,218.18 766,397.91
应收账款 1,465,380,654.45 1,207,353,297.38
合 计 1,465,835,872.63 1,208,119,695.29
第 36 页 共 75 页
(2) 应收票据
1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 455,218.18 455,218.18 766,397.91 766,397.91
小 计 455,218.18 455,218.18 766,397.91 766,397.91
2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 2,751,483.93
小 计 2,751,483.93
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
1,615,773,546.27 100.00 150,392,891.82 9.31 1,465,380,654.45
提坏账准备
单项金额不重大但单项
9,744.61 9,744.61 100.00
计提坏账准备
小 计 1,615,783,290.88 100.00 150,402,636.43 9.31 1,465,380,654.45
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
第 37 页 共 75 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按信用风险特征组合计
1,329,666,502.11 99.98 122,313,204.73 9.20 1,207,353,297.38
提坏账准备
单项金额不重大但单项
320,892.20 0.02 320,892.20 100.00
计提坏账准备
小 计 1,329,987,394.31 100.00 122,634,096.93 9.22 1,207,353,297.38
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,084,395,367.58 54,219,768.38 5.00
1-2 年 371,079,547.27 37,107,954.73 10.00
2-3 年 110,899,135.01 33,269,740.50 30.00
3-4 年 32,543,115.89 13,017,246.36 40.00
4-5 年 10,195,496.66 6,117,298.00 60.00
5 年以上 6,660,883.86 6,660,883.86 100.00
小 计 1,615,773,546.27 150,392,891.82 9.31
2) 本期计提坏账准备 28,079,687.09 元，本期收回或转回坏账准备 311,147.59 元。
3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额 的比例(%)
中国移动通信集团广东有限公司 523,618,884.28 32.41 46,532,384.87
中国移动通信集团湖北有限公司 164,045,190.82 10.15 13,187,701.32
中国移动通信集团北京有限公司 116,957,831.13 7.24 8,608,874.74
中国移动通信集团山西有限公司 63,583,906.75 3.94 3,867,678.97
中国移动通信集团内蒙古有限公司 58,013,402.89 3.59 5,982,346.72
小 计 926,219,215.87 57.33 78,178,986.62
4) 因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
与终止确认相关的利
项 目 终止确认金额 金融资产转移方式
得或损失
应收电信运营
49,550,000.00 330,972.38 无追索权保理
商款项
第 38 页 共 75 页
与终止确认相关的利
项 目 终止确认金额 金融资产转移方式
得或损失
小 计 49,550,000.00 330,972.38
公司与中国光大银行武汉分行签订《无追索权国内保理业务协议》，中国光大银行武汉
分行为公司提供坏账担保、贸易融资、应收账款管理等业务，承担受核准应收账款的信用风
险。保理费率 0.6%，贸易融资年利率 5%。
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 6,918,362.97 99.99 6,918,362.97
1-2 年 674.28 0.01 674.28
合 计 6,919,037.25 100.00 6,919,037.25
(续上表)
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 4,368,734.17 99.35 4,368,734.17
1-2 年 28,568.49 0.65 28,568.49
合 计 4,397,302.66 100.00 4,397,302.66
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
湖北端诚建筑劳务有限公司 1,757,640.20 25.40
中国石化销售有限公司湖北武汉石油分公司 1,167,871.53 16.88
南宁市品亨五金交电经营部 1,106,796.14 16.00
武汉简之森服饰有限公司 1,057,518.00 15.28
北京鑫海莱光电科技有限公司 700,000.00 10.12
小 计 5,789,825.87 83.68
4. 其他应收款
第 39 页 共 75 页
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
31,992,155.70 100.00 1,603,726.12 5.01 30,388,429.58
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合 计 31,992,155.70 100.00 1,603,726.12 5.01 30,388,429.58
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
42,178,129.41 100.00 2,109,666.47 5.00 40,068,462.94
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合 计 42,178,129.41 100.00 2,109,666.47 5.00 40,068,462.94
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 319,328.78 15,966.44 5.00
1-2 年 67,166.70 6,716.67 10.00
5 年以上 800.00 800.00 100.00
小 计 387,295.48 23,483.11 6.06
3) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收保证金及
31,604,860.22 1,580,243.01 5.00
押金组合
第 40 页 共 75 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 31,604,860.22 1,580,243.01 5.00
(2) 本期计提坏账准备-505,940.35 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金及押金 31,604,860.22 41,224,874.42
应收暂付款 120,510.00
周转备用金 256,095.39 197,629.74
其他 131,200.09 635,115.25
合 计 31,992,155.70 42,178,129.41
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
款项 是否为
单位名称 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
性质 关联方
的比例(%)
中国移动通信集团 履 约 保 3,000,000.00 1-2 年
21.99 351,678.50 否
北京有限公司 证金 4,033,570.00 2-3 年
中国电信集团公司
履约保
内蒙古自治区电信 2,360,000.00 2-3 年 7.38 118,000.00 否
证金
分公司
中国移动通信集团 履 约 保
1,685,000.00 2-3 年 5.27 84,250.00 否
河南有限公司 证金
公诚管理咨询有限 投 标 保
810,118.16 1 年以内 2.53 40,505.91 否
公司 证金
中国移动通信集团 履 约 保
800,000.00 2-3 年 2.50 40,000.00 否
甘肃有限公司 证金
小 计 12,688,688.16 39.67 634,434.41
5. 存货
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
未完工项目成本 302,469,957.21 57,646.84 302,412,310.37
库存商品 71,172.15 71,172.15
第 41 页 共 75 页
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 2,204.49 2,204.49
合 计 302,543,333.85 57,646.84 302,485,687.01
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
未完工项目成本 235,457,905.12 251,494.09 235,206,411.03
库存商品 1,880,854.75 1,880,854.75
周转材料 6,898.85 6,898.85
合 计 237,345,658.72 251,494.09 237,094,164.63
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
未完工项目成本 251,494.09 193,847.25 57,646.84
小 计 251,494.09 193,847.25 57,646.84
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
相关项目根据合同可
本期已将期初计提存
结算的金额减去至完
以前期间计提了存货 货跌价准备的项目本
工估计将要发生的成
未完工项目成本 跌价准备的存货可变 期达到收入确认条
本、估计的销售费用以
现净值上升 件，已确认收入结转
及相关税费后的金额
成本
确定可变现净值
(3) 公司承建的工程项目主要在完成验收后确认收入和应收账款。
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待摊房屋租赁费 4,488,269.44 4,295,245.68
待抵扣及待认证进项税 678,403.37 242,045.99
第 42 页 共 75 页
项 目 期末数 期初数
预缴税金 501,776.48
合 计 5,166,672.81 5,039,068.15
7. 长期应收款
(1) 明细情况
期末数
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款建设项目 46,480,505.52 402,627.64 46,077,877.88 5.23%
合 计 46,480,505.52 402,627.64 46,077,877.88
(续上表)
期初数
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款建设项目 69,816,008.47 233,153.98 69,582,854.49 5.23%
合 计 69,816,008.47 233,153.98 69,582,854.49
8. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 63,333,177.65 63,333,177.65
合 计 63,333,177.65 63,333,177.65
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 55,435,264.90 55,435,264.90
合 计 55,435,264.90 55,435,264.90
(2) 对联营企业投资明细情况
本期增减变动
被投资
期初数 权益法下确认的 其他综合
单位 增加投资 减少投资
投资损益 收益调整
广东和新科
55,435,264.90 7,897,912.75
技有限公司
第 43 页 共 75 页
本期增减变动
被投资
期初数 权益法下确认的 其他综合
单位 增加投资 减少投资
投资损益 收益调整
合 计 55,435,264.90 7,897,912.75
(续上表)
本期增减变动
被投资 减值准备
其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
广东和新科
63,333,177.65
技有限公司
合 计 63,333,177.65
9. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
账面原值
期初数 110,122,254.49 36,231,207.26 60,319,798.68 7,633,699.53 214,306,959.96
本期增加金额 28,932,789.80 812,799.55 1,100,547.60 1,863,973.82 32,710,110.77
其中：购置 28,932,789.80 812,799.55 1,100,547.60 1,636,623.38 32,482,760.33
在建工程转入 227,350.44 227,350.44
本期减少金额 136,450.00 196,440.00 237,774.90 570,664.90
其中：处置或报废 136,450.00 196,440.00 237,774.90 570,664.90
期末数 139,055,044.29 36,907,556.81 61,223,906.28 9,259,898.45 246,446,405.83
累计折旧
期初数 2,523,478.66 15,915,411.70 23,363,545.99 3,429,949.46 45,232,385.81
本期增加金额 3,697,040.42 3,544,494.31 7,807,788.62 1,383,028.66 16,432,352.01
其中：计提 3,697,040.42 3,544,494.31 7,807,788.62 1,383,028.66 16,432,352.01
本期减少金额 131,622.50 186,618.00 218,090.26 536,330.76
其中：处置或报废 131,622.50 186,618.00 218,090.26 536,330.76
期末数 6,220,519.08 19,328,283.51 30,984,716.61 4,594,887.86 61,128,407.06
账面价值
第 44 页 共 75 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
期末账面价值 132,834,525.21 17,579,273.30 30,239,189.67 4,665,010.59 185,317,998.77
期初账面价值 107,598,775.83 20,315,795.56 36,956,252.69 4,203,750.07 169,074,574.15
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 9,910,732.79 9,619,924.38 商品房交房后暂未办妥
运输工具 6,657,255.30 3,659,871.21 主要受车辆所在地限牌政策影响
1) 房屋及建筑物系公司为满足经营办公需要购入的房产，尚未办妥产权证书。
2) 运输工具系公司为满足日常经营需要购入的车辆，此部分车辆书面产权权属主要是
由于受车辆所在地限牌政策影响，公司利用第三方公司或个人车牌购置车辆使用，上述车辆
事实上为公司所有、控制，不存在任何权属纠纷，待条件具备时会尽快将车辆权属过户至公
司名下。
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
软件安装及调试 739,809.78 739,809.78 963,047.66 963,047.66
其他 97,575.53 97,575.53 13,023.83 13,023.83
合 计 837,385.31 837,385.31 976,071.49 976,071.49
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
软件安装及
2,566,662.65 963,047.66 4,112.56 227,350.44 739,809.78
调试
小 计 2,566,662.65 963,047.66 4,112.56 227,350.44 739,809.78
(续上表)
工程累计投入 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
软件安装及
35.00 35.00 自筹
调试
小 计 35.00 35.00
第 45 页 共 75 页
11. 无形资产
项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 277,168.29 277,168.29
本期增加金额 373,811.31 373,811.31
本期减少金额
期末数 650,979.60 650,979.60
累计摊销
期初数 103,641.00 103,641.00
本期增加金额 43,702.06 43,702.06
其中：计提 43,702.06 43,702.06
本期减少金额
期末数 147,343.06 147,343.06
账面价值
期末账面价值 503,636.54 503,636.54
期初账面价值 173,527.29 173,527.29
12. 商誉
(1) 商誉账面原值
本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
武汉星网公司 577,239.09 577,239.09
合 计 577,239.09 577,239.09
(2) 商誉减值准备
期末，公司无商誉减值准备。
(3) 商誉减值测试过程
1) 通信工程设计服务业务资产组：
商誉所在资产组或资产组组合相关信息
第 46 页 共 75 页
资产组或资产组组合的构成 通信工程设计服务业务资产组
资产组或资产组组合的账面价值 34,507,058.25
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 577,239.09
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 35,084,297.34
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试
是
时所确定的资产组或资产组组合一致
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
期末，公司管理层根据市场法对含有商誉的资产组进行价值测试。公司管理层估值时，
主要参照可比公司的市净率指标，并考虑流动性折扣、控制权溢价等因素，综合运用估值方
法评估含有商誉资产组的公允价值，对商誉进行减值测试。
基于上述假设和方法，公司未发现因公司并购武汉星网公司而形成的商誉需要计提减值
准备。
13. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
办公区装修费 492,741.63 1,547,627.39 512,132.06 1,528,236.96
楼宇冠名费 4,323,899.43 471,698.16 3,852,201.27
合 计 4,816,641.06 1,547,627.39 983,830.22 5,380,438.23
14. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 152,159,027.63 23,074,668.17 124,920,802.07 19,010,116.91
合 计 152,159,027.63 23,074,668.17 124,920,802.07 19,010,116.91
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 307,609.40 307,609.40
可抵扣亏损 1,513,646.45 1,313,745.12
小 计 1,821,255.85 1,621,354.52
第 47 页 共 75 页
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2018 年 366,715.65
2019 年 8,970.02 8,970.02
2020 年
2021 年 250,311.86 250,311.86
2022 年 687,747.59 687,747.59
2023 年 566,616.98
小 计 1,513,646.45 1,313,745.12
15. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付购房款 14,710,115.29
其 他 788,796.12 1,077,164.11
合 计 788,796.12 15,787,279.40
16. 短期借款
项 目 期末数 期初数
质押及保证借款 70,000,000.00 10,000,000.00
抵押及保证借款 30,000,000.00
保证借款 30,000,000.00
合 计 100,000,000.00 40,000,000.00
17. 应付票据及应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付票据 1,851,522.00 2,902,868.00
应付账款 1,181,830,494.94 902,539,917.84
合 计 1,183,682,016.94 905,442,785.84
第 48 页 共 75 页
(2) 应付票据
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,902,868.00
商业承兑汇票 1,851,522.00
小 计 1,851,522.00 2,902,868.00
2) 期末无已到期未支付的应付票据。
(3) 应付账款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
劳务采购 1,146,447,719.23 857,020,929.42
设备材料采购 31,469,659.25 41,641,053.62
其他 3,913,116.46 3,877,934.80
小 计 1,181,830,494.94 902,539,917.84
2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
项 目 期末数[注] 未偿还或结转的原因
北京兴发展通信网络技术开发有限公司 40,859,346.32 尚未达到约定的付款条件
广东强信通信工程有限公司 21,044,023.13 尚未达到约定的付款条件
内蒙古民富建设工程劳务有限公司 15,038,391.66 尚未达到约定的付款条件
珠海市市政建设有限公司 11,019,162.07 尚未达到约定的付款条件
厦门中诚建建筑劳务有限公司 10,764,493.05 尚未达到约定的付款条件
小 计 98,725,416.23
[注]：期末数为账龄 1 年以上的应付账款期末数。
18. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款及劳务款 85,812,816.82 66,789,271.20
合 计 85,812,816.82 66,789,271.20
第 49 页 共 75 页
(2) 公司工程建设服务收入主要按照验收确认收入，验收的同时确认收入，结转预收账
款。
19. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 53,351,745.02 320,929,563.73 327,635,870.53 46,645,438.22
离职后福利—设定提存计划 1,582,755.19 26,561,166.13 26,286,538.45 1,857,382.87
合 计 54,934,500.21 347,490,729.86 353,922,408.98 48,502,821.09
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 49,796,308.15 285,840,764.24 294,338,262.06 41,298,810.33
职工福利费 3,426,044.30 3,426,044.30
社会保险费 122,367.33 14,593,144.98 14,445,487.15 270,025.16
其中：医疗保险费 110,309.98 12,310,841.73 12,177,753.70 243,398.01
工伤保险费 3,527.33 1,136,641.61 1,132,419.74 7,749.20
生育保险费 8,530.02 1,145,661.64 1,135,313.71 18,877.95
住房公积金 908,385.60 14,764,557.03 14,798,788.64 874,153.99
工会经费和职工教育经费 2,524,683.94 2,305,053.18 627,288.38 4,202,448.74
小 计 53,351,745.02 320,929,563.73 327,635,870.53 46,645,438.22
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,525,407.29 25,588,327.86 25,323,312.18 1,790,422.97
失业保险费 57,347.90 972,838.27 963,226.27 66,959.90
小 计 1,582,755.19 26,561,166.13 26,286,538.45 1,857,382.87
20. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 20,179,343.75 23,476,542.27
第 50 页 共 75 页
项 目 期末数 期初数
增值税 78,547,854.71 57,715,491.37
城市维护建设税 890,736.87 1,157,769.51
教育费附加 381,737.20 496,144.74
地方教育附加 189,806.90 164,335.77
代扣代缴个人所得税 159,705.40 646,445.76
房产税 208,051.63 548,724.37
契税 893,469.93
其他 357,347.37 192,550.45
合 计 101,808,053.76 84,398,004.24
21. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付员工报销款 5,438,365.87 848,671.13
保证金及押金 2,668,885.60 5,483,076.22
应付暂收款 2,321,907.10 2,802,972.06
应付 IPO 发行费用及相关款项 10,760,000.00
其他 2,873,417.86 3,661,749.29
合 计 24,062,576.43 12,796,468.70
22. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动(减少以“—”表示)
项 目 期初数 公积金 期末数
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 253,320,000.00 84,440,000.00 337,760,000.00
(2) 经中国证券监督管理委员会《关于核准武汉贝斯特通信集团股份有限公司首次公开
发行股票的批复》(证监许可〔2018〕1391 号)核准，公司获准向社会公开发行人民币普通
股(A 股)股票 84,440,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 7.85 元。
第 51 页 共 75 页
公司实际向社会公开发行人民币普通股(A 股)股票 84,440,000 股，募集资金总额
662,854,000.00 元，减除发行费用(不含税)人民币 51,988,679.24 元后，募集资金净额为
610,865,320.76 元。募集资金及实收资本情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，
并由其出具《验资报告》(天健验〔2018〕2-19 号)。
23. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价(股本溢价) 215,969,216.26 526,425,320.76 742,394,537.02
其他资本公积
合 计 215,969,216.26 526,425,320.76 742,394,537.02
(2) 本期增加为公司发行新股产生的股本溢价。
24. 专项储备
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 24,690,960.78 24,690,960.78
合 计 24,690,960.78 24,690,960.78
(2) 本期增减系根据相关规定计提、使用安全生产费用。
25. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 28,222,490.42 14,431,205.56 42,653,695.98
合 计 28,222,490.42 14,431,205.56 42,653,695.98
(2) 本期增加系根据 2018 年度母公司净利润按 10%计提法定盈余公积。
26. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
第 52 页 共 75 页
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 259,358,485.82 153,154,045.46
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)
调整后期初未分配利润 259,358,485.82 153,154,045.46
加：本期归属于母公司所有者的净利润 145,959,053.84 117,761,564.80
减：提取法定盈余公积 14,431,205.56 11,557,124.44
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 390,886,334.10 259,358,485.82
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数
项 目
收入 成本
主营业务 1,746,661,461.15 1,380,698,429.41
其他业务 4,166,183.75 2,307,337.74
合 计 1,750,827,644.90 1,383,005,767.15
(续上表)
上年同期数
项 目
收入 成本
主营业务 1,358,076,847.08 1,030,471,070.10
其他业务 2,372,325.42 1,341,398.37
合 计 1,360,449,172.50 1,031,812,468.47
2. 税金及附加
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
第 53 页 共 75 页
项 目 本期数 上年同期数
营业税 -384,989.73 -226,148.91
城市维护建设税 5,088,251.76 3,339,320.87
教育费附加 2,180,690.42 1,423,226.66
地方教育附加 1,088,832.34 672,684.20
印花税 726,081.57 456,063.45
房产税 977,763.16 610,762.51
车船税 304,311.72 71,481.81
其他 18,139.96 17,812.94
合 计 9,999,081.20 6,365,203.53
(2) 营业税系营改增后税务机关退还多缴营业税金。
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 28,124,612.49 24,112,655.66
招标代理服务费 6,823,669.97 7,038,488.64
房租物业水电费 5,573,365.98 5,425,842.19
车辆使用费 4,854,074.42 5,644,611.45
业务招待费 4,599,390.94 4,043,553.73
办公费 4,127,645.76 5,721,726.53
差旅费 3,115,779.20 2,836,815.32
折旧及摊销 2,648,274.41 2,087,117.84
其他 1,093,706.60 292,187.76
合 计 60,960,519.77 57,202,999.12
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 26,220,460.35 23,657,523.17
业务招待费 8,718,295.26 9,808,153.71
第 54 页 共 75 页
项 目 本期数 上年同期数
办公费 2,629,908.57 2,378,676.05
差旅费 2,545,858.13 2,129,404.04
房租物业水电费 1,874,170.34 1,481,061.19
折旧及摊销 4,685,731.63 3,347,448.91
车辆使用费 1,460,902.69 1,148,310.44
其他 3,736,601.93 3,976,247.10
合 计 51,871,928.90 47,926,824.61
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 47,123,866.32 33,579,298.25
材料、燃料和动力 3,747,409.47 2,773,861.80
折旧及摊销 1,269,316.07 1,249,935.13
其他费用 1,377,718.03 4,209,705.58
委托外部开发支出 381,747.57 296,116.50
合 计 53,900,057.46 42,108,917.26
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 10,580,193.31 7,385,460.24
减：利息收入 4,498,917.03 2,829,123.02
金融机构手续费 1,327,596.06 1,012,265.24
合 计 7,408,872.34 5,568,602.46
7. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 27,432,072.81 44,444,347.86
存货跌价损失 251,494.09
第 55 页 共 75 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 27,432,072.81 44,695,841.95
8. 其他收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 1,911,867.38 2,713,172.44 1,911,867.38
合 计 1,911,867.38 2,713,172.44 1,911,867.38
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之
政府补助说明。
9. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 7,897,912.75 7,555,260.49
银行理财产品收益 1,173,487.39 354,453.53
合 计 9,071,400.14 7,909,714.02
10. 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
非流动资产处置收益 -18,928.39 716.78 -18,928.39
合 计 -18,928.39 716.78 -18,928.39
11. 营业外收入
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
其他 3,324.69 3,324.69
合 计 3,324.69 3,324.69
12. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
第 56 页 共 75 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计 92,289.06
其中：固定资产毁损报废损失 92,289.06
对外捐赠 1,310,800.00 220,000.00 1,310,800.00
合 计 1,310,800.00 312,289.06 1,310,800.00
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 24,157,610.18 24,205,787.93
递延所得税费用 -4,064,551.26 -6,702,600.13
合 计 20,093,058.92 17,503,187.80
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 165,906,209.09 135,079,629.28
按母公司税率计算的所得税费用 24,885,931.36 20,261,944.39
子公司适用不同税率的影响 153,367.79 221,318.39
非应税收入的影响 -1,184,686.91 -1,133,289.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 889,941.95 1,077,267.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-5,440.10
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
141,654.25 171,936.90
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -4,793,149.52 -3,090,550.60
所得税费用 20,093,058.92 17,503,187.80
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
政府补助 1,911,867.38 2,404,300.00
第 57 页 共 75 页
项 目 本期数 上年同期数
保证金及押金 6,805,023.58 372,502.63
周转备用金及往来 3,906,085.48
存款利息收入 1,337,135.02 191,236.99
其他 3,324.69 308,872.44
合 计 13,963,436.15 3,276,912.06
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的销售费用 30,187,632.87 31,003,225.62
支付的管理费用 20,052,780.77 19,012,859.20
支付的研发费用 5,506,875.07 7,279,683.88
周转备用金往来 3,871,363.13
待摊预付租金 193,023.76 1,276,490.51
受限资金的增加 2,684,285.26 15,090,876.77
捐赠支出 1,310,800.00 220,000.00
金融机构手续费 996,623.68 1,012,265.24
合 计 60,932,021.41 78,766,764.35
3. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
发行新股中介及披露费等 8,977,710.87
合 计 8,977,710.87
4. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 145,813,150.17 117,576,441.48
第 58 页 共 75 页
补充资料 本期数 上年同期数
加：资产减值准备 27,432,072.81 44,695,841.95
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
16,432,352.01 13,666,630.04
产折旧
无形资产摊销 43,702.06 17,554.52
长期待摊费用摊销 983,830.22 776,171.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-716.78
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 18,928.39 92,289.06
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 10,911,165.69 7,385,460.24
投资损失(收益以“－”号填列) -9,071,400.14 -7,909,714.02
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -4,064,551.26 -6,702,600.13
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -65,391,522.38 -147,119,364.30
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -257,296,864.69 -466,824,154.89
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 313,196,044.53 425,557,788.32
其他
经营活动产生的现金流量净额 179,006,907.41 -18,788,372.67
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 888,952,912.31 61,986,126.38
减：现金的期初余额 61,986,126.38 177,895,448.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 826,966,785.93 -115,909,321.88
(2) 现金和现金等价物的构成
第 59 页 共 75 页
项 目 期末数 期初数
1) 现金 888,952,912.31 61,986,126.38
其中：库存现金 2,188.76 3,009.51
可随时用于支付的银行存款 888,950,723.55 61,983,116.87
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 888,952,912.31 61,986,126.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
(3) 现金流量表补充资料的说明
项 目 期末数 期初数
未做现金及现金等价物金额 31,498,113.00 28,813,827.74
合 计 31,498,113.00 28,813,827.74
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 31,498,113.00 保函保证金
应收账款 810,584,900.00 借款质押
固定资产 6,195,956.61 借款抵押
合 计 848,278,969.61
2. 政府补助
(1) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
武汉市江汉区财政局颁布的《关于给予武
现代服务业扶
800,000.00 其他收益 汉贝斯特通信集团有限公司 2014 年度现
持资金
代服务业扶持资金的签报》
武汉大学生就 武汉市人才服务中心颁布的《武汉大学生
业见习基地财 119,040.00 其他收益 就业见习补贴资金管理办法》(武人社发
政补贴款 〔2016〕26 号及武人社规〔2017〕1 号)
第 60 页 共 75 页
项 目 金额 列报项目 说明
武汉市江汉区 江汉区经济和信息化局颁布的《关于突破
经济和信息化 300,000.00 其他收益 性发展民营经济的政策措施(试行)》(江政
局款 办〔2017〕19 号)
武汉市失业保险管理办公室《关于拨付稳
定就业岗位补贴的通知》及《武汉市关于
武汉市失业保
支持企业开展职工培训稳定就业岗位补贴
险管理办公室 505,900.00 其他收益
实施办法》(武人社发﹝2013﹞59 号、武
江汉稳岗补贴
人社发〔2015〕82 号,鄂政办发〔2017〕
24 号)
个人所得税手
186,927.38 其他收益
续费返还
小 计 1,911,867.38
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 1,911,867.38 元。
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
武汉星网通信设计 非同一控制
武汉市 武汉市 通信网络设计 100.00
有限公司 下企业合并
武汉贝斯特软件技
武汉市 武汉市 软件设计与研发 100.00 投资设立
术有限公司
广州贝斯特软件技 同一控制下
广州市 广州市 软件设计与研发 65.00
术有限公司 企业合并
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
合营企业或联 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
通信网
广东和新科技
广东省 广州市 络优化 35.00 权益法核算
有限公司
与维护
2. 重要联营企业的主要财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
第 61 页 共 75 页
广东和新科技有限公司 广东和新科技有限公司
流动资产 510,159,481.40 440,711,234.20
非流动资产 32,615,812.93 30,648,244.92
资产合计 542,775,294.33 471,359,479.12
流动负债 383,454,589.71 334,053,753.10
非流动负债 6,691,411.00 7,241,897.39
负债合计 390,146,000.71 341,295,650.49
所有者权益 152,629,293.62 130,063,828.63
按持股比例计算的净资产份额 53,420,252.77 45,522,340.02
调整事项
商誉 9,912,924.88 9,912,924.88
对联营企业权益投资的账面价值 63,333,177.65 55,435,264.90
营业收入 486,301,389.60 437,117,930.94
净利润 22,565,464.99 21,586,458.54
综合收益总额 22,565,464.99 21,586,458.54
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
第 62 页 共 75 页
2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 57.33%(2017 年 12 月 31 日：56.45%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期
账龄分析如下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据及应收账款 455,218.18 455,218.18
小 计 455,218.18 455,218.18
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据及应收账款 766,397.91 766,397.91
小 计 766,397.91 766,397.91
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款
项说明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第 63 页 共 75 页
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 100,000,000.00 105,670,293.06 105,670,293.06
应付票据及应付账款 1,183,682,016.94 1,183,682,016.94 1,183,682,016.94
其他应付款 24,062,576.43 24,062,576.43 24,062,576.43
小 计 1,307,744,593.37 1,313,414,886.43 1,313,414,886.43
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 40,000,000.00 41,103,691.67 41,103,691.67
应付票据及应付账款 905,442,785.84 905,442,785.84 905,442,785.84
其他应付款 12,796,468.70 12,796,468.70 12,796,468.70
小 计 958,239,254.54 959,342,946.21 959,342,946.21
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2018年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币100,000,000.00元
(2017年12月31日：人民币40,000,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50
个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市
场风险不重大。本公司期末无外币货币性资产和负债。
八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
第 64 页 共 75 页
1. 本公司最终控制方是李六兵、梅漫夫妇。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司重要的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
(二) 关联交易情况
1. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已经
担保方 担保金额
起始日 到期日 履行完毕
李六兵 200,000,000.00 2017 年 1 月 22 日 2018 年 1 月 21 日 是
李六兵、梅漫 100,000,000.00 2017 年 7 月 7 日 2018 年 7 月 6 日 是
李六兵 30,000,000.00 2017 年 7 月 19 日 2022 年 7 月 18 日 否
李六兵、梅漫 11,000,000.00 2017 年 12 月 12 日 2018 年 12 月 12 日 是
李六兵 200,000,000.00 2018 年 3 月 26 日 2019 年 3 月 25 日 否
李六兵 12,000,000.00 2018 年 1 月 30 日 2019 年 1 月 30 日 否
李六兵、梅漫 200,000,000.00 2018 年 3 月 12 日 2023 年 3 月 12 日 否
2. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 4,943,415.32 5,056,432.69
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司以后年度将支付的不可撤销最低租赁付款额如下：
年 度 未来应支付的租金金额
2019 年 11,376,284.34
2020 年 2,232,238.88
2021 年 139,224.11
2022 年 30,624.66
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
第 65 页 共 75 页
十、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
对财务状况和经 无法估计影
项 目 内容
营成果的影响数 响数的原因
未来业务及市场开拓
在香港、毛里求斯、 需要对外投资约 具有不确定性，故对
重要的对外投资
南非等地设立子公司 1,530 万美元 经营成果影响，暂时
无法估计
2019 年 2 月 1 日，公司召开第二届董事会第六次会议，审议通过了《关于公司子公司
对外投资的议案》，但公司在海外设立子公司需要商务、外汇等部门审批，同时需注册地政
府部门批准，能否成功设立尚存在不确定性。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 50,664,000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 50,664,000.00
经公司 2019 年 3 月 26 日第二届八次董事会审议批准，公司以红利派发登记日当天的总
股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 1.5 元（含税），共计 50,664,000.00 元。
十一、其他重要事项
分部信息
(一) 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部
为基础确定报告分部。分别对通信网络建设服务业务、通信与信息化集成服务业务、通信网
络优化与维护服务业务及通信网络规划与设计服务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用
的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二) 报告分部的财务信息
单位：万元
通信网络优 通信网络规
通信网络 通信与信息
项 目 化与维护服 划与设计服 总部及管理 分部间抵销 合 计
建设服务 化集成服务
务 务
主营业务收入 161,614.53 3,327.04 8,514.03 1,210.55 174,666.15
主营业务成本 128,629.51 2,455.89 6,106.69 877.75 138,069.84
资产总额 191,721.76 8,774.20 3,925.17 3,895.22 98,468.48 -1,071.04 305,713.79
第 66 页 共 75 页
通信网络优 通信网络规
通信网络 通信与信息
项 目 化与维护服 划与设计服 总部及管理 分部间抵销 合 计
建设服务 化集成服务
务 务
负债总额 121,103.63 2,939.77 2,151.64 444.51 28,818.32 -1,071.04 154,386.83
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 455,218.18
应收账款 1,440,338,594.17 1,181,399,224.54
合 计 1,440,793,812.35 1,181,399,224.54
(2) 应收票据
1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 455,218.18 455,218.18
小 计 455,218.18 455,218.18
2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 2,751,483.93
小 计 2,751,483.93
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 67 页 共 75 页
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
1,587,926,807.75 100.00 147,588,213.58 9.29 1,440,338,594.17
坏账准备
单项金额不重大但单项计
9,744.61 9,744.61 100.00
提坏账准备
小 计 1,587,936,552.36 100.00 147,597,958.19 9.29 1,440,338,594.17
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
1,300,689,138.56 99.98 119,289,914.02 9.17 1,181,399,224.54
坏账准备
单项金额不重大但单项计
320,892.20 0.02 320,892.20 100.00
提坏账准备
小 计 1,301,010,030.76 100.00 119,610,806.22 9.19 1,181,399,224.54
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,066,212,606.63 53,310,630.33 5.00
1-2 年 364,115,926.44 36,411,592.64 10.00
2-3 年 109,649,142.31 32,894,742.69 30.00
3-4 年 31,699,306.45 12,679,722.58 40.00
4-5 年 9,895,751.46 5,937,450.88 60.00
5 年以上 6,354,074.46 6,354,074.46 100.00
小 计 1,587,926,807.75 147,588,213.58 9.29
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 28,298,299.56 元，本期收回或转回坏账准备 311,147.59 元。
3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
第 68 页 共 75 页
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中国移动通信集团广东有限公司 523,618,884.28 32.97 46,532,384.87
中国移动通信集团湖北有限公司 164,045,190.82 10.33 13,187,701.32
中国移动通信集团北京有限公司 116,957,831.13 7.37 8,608,874.74
中国移动通信集团山西有限公司 63,583,906.75 4.00 3,867,678.97
中国移动通信集团内蒙古有限公司 58,013,402.89 3.65 5,982,346.72
小 计 926,219,215.87 58.32 78,178,986.62
5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
与终止确认相关的利
项 目 终止确认金额 金融资产转移方式
得或损失
应收电信运营
49,550,000.00 330,972.38 无追索权保理
商款项
小 计 49,550,000.00 330,972.38
公司与中国光大银行武汉分行签订《无追索权国内保理业务协议》，中国光大银行武汉
分行为公司提供坏账担保、贸易融资、应收账款管理等业务，承担受核准应收账款的信用风
险。保理费率 0.6%，贸易融资年利率 5%。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
36,450,880.70 100.00 6,257,608.37 17.17 30,193,272.33
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合 计 36,450,880.70 100.00 6,257,608.37 17.17 30,193,272.33
(续上表)
期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 69 页 共 75 页
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
46,169,072.77 100.00 6,166,818.92 13.36 40,002,253.85
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 46,169,072.77 100.00 6,166,818.92 13.36 40,002,253.85
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 317,900.10 15,895.01 5.00
1-2 年 67,166.70 6,716.67 10.00
小 计 385,066.80 22,611.68 5.87
3) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收保证金及
31,400,860.22 1,570,043.01 5.00
押金组合
小 计 31,400,860.22 1,570,043.01 5.00
4) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联
4,664,953.68 4,664,953.68 100.00
往来组合
小 计 4,664,953.68 4,664,953.68 100.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 90,789.45 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金及押金 31,400,860.22 41,155,874.42
内部往来款 4,664,953.68 4,061,437.14
应收暂付款 119,710.00
周转备用金 256,095.39 197,629.74
第 70 页 共 75 页
款项性质 期末数 期初数
其 他 128,971.41 634,421.47
合 计 36,450,880.70 46,169,072.77
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
款项性 是否为
单位名称 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
质 关联方
的比例(%)
中国移动通信集 履 约 保 3,000,000.00 1-2 年
19.30 351,678.50 否
团北京有限公司 证金 4,033,570.00 2-3 年
147,038.00 1 年以内
156,791.08 1-2 年
武汉贝斯特软件 内 部 往
9.79 3,568,544.17 是
技术有限公司 来款 112,736.00 2-3 年
3,151,979.09 5 年以上
中国电信集团公
履约保
司内蒙古自治区 2,360,000.00 2-3 年 6.47 118,000.00 否
证金
电信分公司
中国移动通信集 履 约 保
1,685,000.00 2-3 年 4.62 84,250.00 否
团河南有限公司 证金
456,478.54 1 年以内
广州贝斯特软件 内 部 往 462,917.90 1-2 年
3.00 1,096,409.51 是
技术有限公司 来款 8,160.00 2-3 年
168,853.07 5 年以上
小 计 15,743,523.68 43.18 5,218,882.18
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 32,566,500.00 4,966,500.00 27,600,000.00
对联营企业投资 63,333,177.65 63,333,177.65
合 计 95,899,677.65 4,966,500.00 90,933,177.65
(续上表)
第 71 页 共 75 页
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 32,566,500.00 4,966,500.00 27,600,000.00
对联营企业投资 55,435,264.90 55,435,264.90
合 计 88,001,764.90 4,966,500.00 83,035,264.90
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
武汉贝斯特软件
3,010,000.00 3,010,000.00 3,010,000.00
公司
广州贝斯特软件
1,956,500.00 1,956,500.00 1,956,500.00
公司
武汉星网公司 27,600,000.00 27,600,000.00
小 计 32,566,500.00 32,566,500.00 4,966,500.00
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的投 其他综合
追加投资 减少投资
资损益 收益调整
广东和新科技有
55,435,264.90 7,897,912.75
限公司
合 计 55,435,264.90 7,897,912.75
(续上表)
本期增减变动
被投资 减值准备
其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 利或利润 值准备
广东和新科技有
63,333,177.65
限公司
合 计 63,333,177.65
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,734,556,003.50 1,371,836,171.98 1,340,021,925.30 1,018,073,309.46
其他业务 4,166,183.75 2,307,337.74 2,372,325.42 1,341,398.37
第 72 页 共 75 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 1,738,722,187.25 1,374,143,509.72 1,342,394,250.72 1,019,414,707.83
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 47,123,866.32 33,579,298.25
材料、燃料和动力 3,747,409.47 2,773,861.80
折旧及摊销 1,269,316.07 1,249,935.13
其他费用 1,377,718.03 4,209,705.58
委托外部开发支出 381,747.57 296,116.50
合 计 53,900,057.46 42,108,917.26
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 7,897,912.75 7,555,260.49
银行理财产品收益 1,173,487.39 354,453.53
合 计 9,071,400.14 7,909,714.02
十三、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -18,928.39
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家
1,911,867.38
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
委托他人投资或管理资产的损益[注] 1,173,487.39
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 311,147.59
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,307,475.31
其他符合非经常性损益定义的损益项目
第 73 页 共 75 页
项 目 金额
小 计 2,070,098.66
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示) 311,124.45
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 1,758,974.21
[注]：公司购买理财产品产生的投资收益。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.57 0.56 0.56
扣除非经常性损益后归属于公司
16.37 0.55 0.55
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 145,959,053.84
非经常性损益 B 1,758,974.21
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 144,200,079.63
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 756,870,192.50
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 610,865,320.76
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 1
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他事项 I1
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 880,755,162.82
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 16.57%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 16.37%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
第 74 页 共 75 页
