庄园牧场：《会计师事务所选聘制度》2023-12-12
兰州庄园牧场股份有限公司 会计师事务所选聘制度
兰州庄园牧场股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范兰州庄园牧场股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘会计师事务所的行为，提升审计质量，切实维护股东利益，根据
《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所股票上市规
则》等相关的法律法规及《兰州庄园牧场股份有限公司章程》（以下
简称《公司章程》）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司聘任对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告
的会计师事务所，应当遵照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。
聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业
务的，可以比照本制度执行。
第三条 公司聘请或解聘会计师事务所应当由董事会审计委员会
审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会审议决定，董事会不得
在股东大会决定前委任会计师事务所开展工作。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具有以下资格：
（一）具有独立的法人资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理
和控制制度。
（三）符合相关法律法规规定的任职要求，具备良好的执业质量
记录、良好的职业道德和社会声誉；
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（四）具有履行业务约定和确保业务质量的注册会计师或团队，
能够按时保质完成约定的工作；负责审计工作的签字注册会计师最近
3年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（五）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所的程序
第五条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、
邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，
保障选聘工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当
通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本
信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件
发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有
充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限
制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身
定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
第六条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师
事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录
并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会
计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力
及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要
素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用
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报价的分值权重应不高于15%。
第七条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评
价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质
量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程
序。
第八条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选
聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基
准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准
价）×审计费用报价要素所占权重分值。
第九条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需
设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平
均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整
审计费用。
审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要
求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况
和变化原因。
第十一条 审计委员会向公司董事会提出选聘会计师事务所的议
案，经审计委员会全体成员过半数同意后，方可提交董事会审议。
第十二条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督
其审计工作开展情况。审计委员会在选聘会计师事务所时应当切实履
行如下职责：
(一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相
关内部控制制度；
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(二) 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
(三)审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过
程；
(四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构
决定；
(五) 监督及评估会计师事务所审计工作；
(六)定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职
情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会
计师事务所的其他事项。
第十三条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，
连续2年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚
或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的
成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字
注册会计师。
第十四条 选聘会计师事务所的一般程序：
(一)审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通
知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二)参加选聘的会计师事务所在规定时间内，根据选聘文件的要
求将相关资料报送审计委员会进行审查；
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(三)审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查，审计
委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息
或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，
调查有关会计师事务所的执业质量、专业胜任能力、投资者保护能力、
独立性、诚信情况，必要时可要求拟聘请的会计师事务所现场陈述；
(四)在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所
形成书面核查意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，
应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选
聘要求的，应说明原因。审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事
务所的，应当在向董事会提案时，同时提交上述调查资料和审核意见。
审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存；
(五)董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进
行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会
审议；
(六)根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订相关业务约定
书。聘期为1年，自公司每次年度股东大会审议通过之日起至下次年
度股东大会审议通过之日止，可以续聘。但会计师事务所的审计项目
合伙人、签字注册会计师累计实际承担审计业务满5年的除外。
第十五条 受聘的会计师事务所应当按照相关业务约定书的规定
履行义务，在规定时间内履约，不得将业务约定书中的工作义务转包
或分包给其他会计师事务所。
第十六条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会
计师事务所完成前一年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的
评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后并提交
股东大会审议；形成否定性意见的，应提交董事会提请股东大会改聘
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会计师事务所。
第十七条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。公
司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的，应当综合考
虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在
履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续
聘任期限不得超过10年。
第十八条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担同一
公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与该公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师
事务所为同一公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的
审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、
签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服
务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限
应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行
股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续
执行审计业务的期限不得超过2年。
第十九条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目
合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师
事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变
更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第二十条 公司应当合理安排新聘或者续聘会计师事务所的时
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间，不得因未能及时聘请会计师事务所影响定期报告的按期披露。
第二十一条 公司董事、监事、高级管理人员以及控股股东、实
际控制人应当向会计师提供必要的工作条件，包括允许会计师接触与
编制财务报表相关的所有信息，向会计师提供审计所需的其他信息，
允许会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人
员和其他相关人员，保证定期报告的按期披露。
第二十二条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受
聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或
者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
第二十三条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格
遵守国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的
监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘
时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应
设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供
文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会
计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据
处理活动。
第四章 改聘会计师事务所的特别规定
第二十四条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审
计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以
保障公司按期履行信息披露义务；
（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资
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质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
第二十五条 董事会审计委员会在审核改聘会计师事务所提案
时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所
的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对
改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第二十六条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董
事会决议后及时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务
所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈
述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不
当情形。
第二十七条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，
董事会审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会
作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十八条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检
查结果应涵盖在年度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家
和证券监督管理部门有关规定；
（三）相关业务约定的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
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第二十九条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度
及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进
行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由
公司直接负责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律
处分。
第三十条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严
重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构情节严重的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）未按规定时间将审计的有关资料及时向公司审计委员会备
案和报告；
（四）未履行诚信、保密义务情节严重的；
（五）违规买卖公司股票，或利用公司内幕信息为他人提供便利；
（六）其他违法本制度规定。
第三十一条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告
证券监督管理机构。
第六章 附 则
第三十二条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、其他
规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与国家日后颁
布的法律、法规、其他规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按国家有关法律、法规、其他规范性文件和《公司章程》
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的规定执行。
第三十三条 本制度由董事会负责解释。
第三十四条 本制度由董事会修订，提请股东大会审议批准。本
制度自公司股东大会审议通过之日起生效并实施，原《会计师事务所
选聘制度》（2023年03月）同时废止。
兰州庄园牧场股份有限公司董事会
2023年12月11日
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