证券代码：300359              证券简称：全通教育                 公告编号：2023-041



                   全通教育集团（广东）股份有限公司
             关于2023年前三季度计提和冲回减值准备的公告


          本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
   假记载、误导性陈述或者重大遗漏。


          一、本次计提减值准备情况的概述
          根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》及相关法律、法规的规定和全
   通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“公司”）会计政策的要求，为客观、
   真实、准确反映公司资产状况，公司本着谨慎性原则，对合并报表范围内的截至
   2023 年 9 月 30 日各类应收款项、存货、合同资产、固定资产、长期股权投资、
   在建工程、无形资产、其他非流动资产等资产进行了减值测试，并根据减值测试
   结果对其中存在减值迹象的资产相应计提了减值准备，共计 4,892,618.26 元，转
   回应收账款坏账准备 7,424,789.60 元，同时核销应收账款 4,300.00 元。本次计提
   减值准备事项无需提交公司董事会审议，具体情况如下：
                                                                              单位：元
                                              本期变动金额
   类别         期初余额                                                      期末余额
                                 计提          收回或转回      转销或核销

应收账款坏
               63,652,821.81                    7,294,189.72      4,300.00    56,354,332.09
 账准备
其他应收款
                7,729,451.44   4,892,618.26                                   12,622,069.70
 坏账准备
合同资产减
                 437,405.26                      130,599.88                     306,805.38
 值准备
   合计        71,819,678.51   4,892,618.26     7,424,789.60      4,300.00    69,283,207.17

          二、本次计提资产减值准备的具体情况说明
          1、金融资产减值
          对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
   的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等，公司以预期信用损失为
基础计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对
于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整
的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法：
    公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）
的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著
增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信
用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失
的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信
息，包括前瞻性信息。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备。
    信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是
否显著增加。
    以组合为基础评估预期信用风险的组合方法：
    公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收
款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应
收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
    金融资产减值的会计处理方法：
    年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面
金额，则将差额确认为减值利得。
    金融资产信用损失的确定方法：
    对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公
司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、
应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险
特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
    应收款项具体计提标准：
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应
收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收
票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风
险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
    （1）应收票据
     组合名称                确定依据
     银行承兑汇票            承兑人为信用风险较小的银行
     商业承兑汇票            以承兑人的信用风险划分
    对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。公司认为银行承兑汇票不存在重大的信用风险，
不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用损失率为零。
    （2）应收账款
     组合名称                确定依据
     应收账款组合 1          应收合并范围内关联方客户
     应收账款组合 2          应收其他客户
    对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。
    （3）其他应收款
       组合名称             确定依据
       其他应收款组合 1     应收利息
       其他应收款组合 2     应收股利
       其他应收款组合 3     应收合并范围内关联方组合
       其他应收款组合 4     应收账龄组合
    对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当
期损益的同时调整其他综合收益。
    2、长期资产减值
    长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值
测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基
础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的
资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组
合。
    商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因
企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产
组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的
公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值
难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
    上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    三、本次计提减值准备对公司的影响
    公司 2023 年前三季度转回各项资产减值准备净额为 2,532,171.34 元，将增
加公司 2023 年前三季度净利润 2,532,171.34 元，并相应增加公司报告期期末的
所有者权益，对公司报告期的经营现金流没有影响。
    本次计提减值准备真实地反映了公司财务状况，符合《企业会计准则》等相
关规定的要求，不涉及关联方，不存在损害公司及股东利益的情形。本次计提减
值准备未经审计。


    特此公告。




                                全通教育集团（广东）股份有限公司董事会
                                                     2023 年 10 月 26 日