广东塔牌集团股份有限公司
                         会计师事务所选聘制度
                           （2024 年 3 月修订）


                               第一章 总 则

第一条 为规范广东塔牌集团股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）

会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，根据证券监督管理部

门的相关要求，制定本制度。

第二条 公司选聘（含续聘、改聘）进行会计报表审计等业务的会计师事务所（下称

“会计师事务所”），需遵照本制度的规定。

第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审

议后，报经董事会和股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师

事务所开展审计业务。



                  第二章 会计师事务所执业质量要求

第四条 公司选聘的会计师事务所应当具有证券相关业务资格，具有良好的执业质量

记录，并满足下列条件：

    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开 展

          证券期货相关业务所需的执业资格和条件；

    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

    （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会

          声誉、执业质量记录及质量管理水平；

    （六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计 师最近三年

          应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

    （七）国家法律法规、规章或规范文件规定的其他条件。

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                    第三章 选聘会计师事务所程序

第五条 审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的议案。

    审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：

    （一）按照本制度的规定组织实施选聘会计师事务所的工作；

    （二）审查应聘会计师事务所的资格；

    （三）根据需要对拟聘会计师事务所调研；

    （四）负责《审计业务约定书》履行情况的监督检查工作；

    （五）负责与选聘会计师事务所工作有关的统计、汇总、分析和上报工作；

    （六）处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项；

    （七）处理选聘会计师事务所工作的其他事项。

第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选

聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公

正进行。

第七条 选聘会计师事务所程序：

    （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通 知公司有关

           部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；

    （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审 计委员会工

           作小组进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；

    （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；

    （四）审计委员会审议通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会；

    （五）董事会审议通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露义务；

    （六）股东大会审议同意后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

第八条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或

者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事

务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。

第九条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意

见。审计委员会审议同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会
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认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见

应与董事会决议等资料一并归档保存。

第十条 董事会对审计委员会审议同意的选聘会计师事务所议案进行审议。

    董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。

第十一条 股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签

订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。

第十二条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规

定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。

第十三条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计

工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董

事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

第十四条 在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工

资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用

较上一年度下降 20%以上(含 20%)的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期

审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5 年的，

之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工

作变动，在不同会计师事务所为同一公司提供审计服务的期限应当合并计算。公司发

生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册

会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司

分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师

在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担

首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的， 上市后连续

执行审计业务的期限不得超过两年。



                   第四章 改聘会计师事务所程序

第十六条 审计委员会在审议改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请的会计

师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做
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出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。审计委员

会审议同意改聘会计师事务所的，公司在发出董事会会议通知十个工作日前，向广东

证监局书面报备，报备内容包括拟更换会计师事务所的理由、拟聘任会计师事务所名

单及相关资料，以及审计委员会书面审核意见和调查记录等。

第十七条 改聘会计师事务所应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会

审议。

第十八条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，并书

面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事 务所可以在

股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大会 上陈述意见

提供便利条件。

第十九条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障公

司按期披露年度报告、会计师事务所情况发生变化不再具备承接相关业 务的资质或

能力以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得 在年报审计

期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

第二十条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东大会决议公告

中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审

计委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公司是否与会计师事务

所存在重要意见不一致的情况及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师 事务所执业

质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近 3 年受到行政处罚的情况等。

第二十一条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关

会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘

程序。



                          第五章 监督及处罚

第二十二条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖在年度

审计评价意见中：

    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；

    （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和 证券监督管
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          理部门有关规定；

    （三）《审计业务约定书》的履行情况；

    （四）其他应当监督检查的内容。

第二十三条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严

重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：

    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；

    （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公 司直接负责

          人和其他直接责任人员承担；

    （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

第二十四条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的经股东大会决

议，公司不再选聘其承担审计工作：

    （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

    （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。

第二十五条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。



                             第六章 附 则

第二十六条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司章程

的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不

一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。

第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十八条 本制度自公司股东大会通过之日起生效并实施。



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