北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 26 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字(2024)0200813 号
注册会计师姓名 崔晓强、徐立志
审计报告正文
北京合康新能科技股份有限公司全体股东：
审计意见
我们审计了北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“合康新能”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公
司股东权益变动表以及相关财务报告附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合康新能
2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于合康新能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（一）收入确认
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
合康新能主要业务收入来自节能高端设备制 1、我们评估和测试了合康新能与收入确认、计量、
造、新能源和节能环保，如财务报告附注第十节、 记录及披露相关的内部控制制度设计的合理性和执
五、37 及附注第十节、七、61 所述 ，报告期合康 行的有效性；
新能营业收入为 1,491,160,546.65 元，较上年同期上 2、检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
升 4.73%。 同条款，评价收入确认时点是否符合《企业会计准
由于收入是合康新能关键业绩指标，是否在恰 则》的规定；
当的会计期间确认收入可能存在潜在错报，且存在 3、对收入和成本执行分析性程序，包括：重要业务
被管理层操纵以达到特定目标或预期的固有风险。 合同收入、成本、毛利率情况分析，各类业务本期
因此，我们将收入确认作为关键审计事项。 收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程
序；
4、结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程
序；
5、检查报表截止日前后重要的营业收入会计记录，
确定是否存在跨期确认收入的情况。
（二） 应收款项坏账准备
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报告附注第十节、五、11 及附注第十 1、对客户授信管理、赊销额度控制、应收款项对账
节、七、5、8 所述，2023 年 12 月 31 日合康新能应 与回收管理等内部控制主要环节及其控制点进行充
收账款、其他应收款坏账准备余额合计为 分的了解，并在了解的基础上对内控主要环节及其
76,399,406.09 元。 控制点进行控制测试；
合康新能管理层以预期信用损失为基础，对以 2、复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判
摊余成本计量的应收款项进行减值测试并确认损失 断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的
准备。在估计应收款项是否存在减值时，管理层需 项目；
要结合客户的信贷记录、历史款项损失情况及市场 3、获取管理层评估应收款项是否发生预期信用损失
2
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
情况进行会计估计，涉及大量的假设和主观判断。 以及确认预期信用损失率所依据的数据及相关资
基于存在会计政策变更和应收账款账面价值重大及 料，评价其恰当性和充分性；
有关估计的不确定性，应收款项坏账准备的计提对 4、对于单项确认应收款项的预期信用损失，复核管
于财务报表具有重要性，我们将其作为关键审计事 理层评估可收回性的相关考虑及依据是否客观合
项。 理；
5、对于按账龄组合确认应收款项的预期信用损失，
对账龄准确性进行测试，评价管理层坏账准备计提
的合理性；
6、对重要应收款项执行独立函证程序；
7、对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相
关文件评估应收款项的可收回性，并与管理层、管
理层聘请的律师讨论涉诉应收款项可收回金额的估
计。
其他信息
合康新能管理层对其他信息负责。其他信息包括合康新能 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的责任
合康新能管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
3
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
在编制财务报表时，管理层负责评估合康新能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适
用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合康新能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督合康新能的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
合康新能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致合康新能不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就合康新能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意
见。我们负责指导、监督和执行合康新能审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计
中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
4
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：（项目合伙人）崔晓强
中国注册会计师： 徐立志
2024 年 3 月 26 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京合康新能科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 668,157,247.79 523,565,511.99
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 14,802,830.29 35,150,482.42
应收账款 802,322,476.76 706,640,360.66
应收款项融资
预付款项 12,240,802.11 80,613,221.57
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 8,058,994.22 18,505,319.48
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
5
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
存货 418,420,499.50 273,570,002.22
合同资产 192,620,336.40 177,999,046.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 39,880,909.68 5,543,609.86
流动资产合计 2,156,504,096.75 1,821,587,554.20
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 35,182,276.23 38,547,400.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 688,883,464.57 680,693,817.77
在建工程 58,265,758.16 6,201,364.27
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 52,611,448.53 53,143,212.03
无形资产 113,009,491.54 124,468,635.94
开发支出
商誉 31,613,337.40 31,613,337.40
长期待摊费用 4,418,546.98 2,575,994.10
递延所得税资产 18,322,177.57 14,496,142.54
其他非流动资产 7,197,853.30 4,689,299.61
非流动资产合计 1,009,504,354.28 956,429,203.66
资产总计 3,166,008,451.03 2,778,016,757.86
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债 1,183,323.77
应付票据 152,601,592.73 130,947,442.92
应付账款 903,526,529.64 449,646,935.28
预收款项
合同负债 113,158,860.57 89,750,688.79
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
6
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
应付职工薪酬 84,672,456.13 52,729,675.21
应交税费 11,073,574.04 22,684,799.08
其他应付款 112,213,158.69 55,222,587.25
其中：应付利息 2,169,666.72 2,051,333.38
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 937,418.48 17,551,915.55
其他流动负债 12,207,199.17 9,929,185.16
流动负债合计 1,390,390,789.45 829,646,553.01
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 43,324,088.89 40,917,288.09
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,274,757.68
递延收益 2,308,071.00 2,547,717.00
递延所得税负债 26,808.48
其他非流动负债
非流动负债合计 52,906,917.57 43,491,813.57
负债合计 1,443,297,707.02 873,138,366.58
所有者权益：
股本 1,113,738,857.00 1,108,301,357.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 904,854,747.86 878,969,107.12
减：库存股
其他综合收益 -3,318,723.77 46,400.00
专项储备
盈余公积 71,015,072.42 71,015,072.42
一般风险准备
未分配利润 -410,702,717.89 -190,572,881.31
归属于母公司所有者权益合计 1,675,587,235.62 1,867,759,055.23
少数股东权益 47,123,508.39 37,119,336.05
所有者权益合计 1,722,710,744.01 1,904,878,391.28
负债和所有者权益总计 3,166,008,451.03 2,778,016,757.86
法定代表人：陆剑峰 主管会计工作负责人：陈自强 会计机构负责人：惠冰洁
2、母公司资产负债表
单位：元
7
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 379,920,738.77 363,778,152.67
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,505,000.00 430,000.00
应收账款 135,937,568.02 81,252,835.75
应收款项融资
预付款项 50,169,609.85 24,641,787.06
其他应收款 743,134,510.13 743,670,081.00
其中：应收利息 115,903,875.00 92,123,195.29
应收股利
存货 11,308,929.75 9,623,839.18
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,474,107.41 3,172,799.84
流动资产合计 1,323,450,463.93 1,226,569,495.50
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 792,677,061.44 784,980,079.96
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,339,768.60 2,184,803.69
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,312,048.91 2,624,097.83
无形资产 546,483.08
开发支出
商誉
长期待摊费用 711,483.84 932,534.43
递延所得税资产 4,581,411.72 5,120,604.82
其他非流动资产
非流动资产合计 800,621,774.51 796,388,603.81
资产总计 2,124,072,238.44 2,022,958,099.31
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
8
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
衍生金融负债
应付票据
应付账款 5,921,706.33 4,730,081.01
预收款项
合同负债 13,001,291.12 4,718,792.72
应付职工薪酬 10,557,529.29 6,807,339.11
应交税费 1,698,672.57 1,708,258.94
其他应付款 136,800,795.21 63,772,787.39
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,073,684.48 1,024,997.13
其他流动负债 977,892.53 611,956.41
流动负债合计 170,031,571.53 83,374,212.71
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,073,684.48
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 108,000.00 236,250.00
递延所得税负债 59,591.11
其他非流动负债
非流动负债合计 167,591.11 1,309,934.48
负债合计 170,199,162.64 84,684,147.19
所有者权益：
股本 1,113,738,857.00 1,108,301,357.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 932,239,683.93 909,360,077.61
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 71,015,072.42 71,015,072.42
未分配利润 -163,120,537.55 -150,402,554.91
所有者权益合计 1,953,873,075.80 1,938,273,952.12
负债和所有者权益总计 2,124,072,238.44 2,022,958,099.31
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
9
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
一、营业总收入 1,491,160,546.65 1,423,775,284.65
其中：营业收入 1,491,160,546.65 1,423,775,284.65
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,661,837,267.10 1,411,377,587.34
其中：营业成本 1,237,465,019.86 1,097,360,701.59
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 11,110,627.44 11,896,697.20
销售费用 148,998,908.75 134,364,316.62
管理费用 123,550,385.31 84,530,413.15
研发费用 147,410,586.67 85,227,398.83
财务费用 -6,698,260.93 -2,001,940.05
其中：利息费用 5,467,689.39 6,184,244.94
利息收入 11,913,066.12 8,560,226.89
加：其他收益 17,216,645.16 19,194,171.00
投资收益（损失以“－”号填
-8,321,718.84 692,906.42
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-1,183,323.77
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
10,082,202.78 19,082,715.82
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-53,655,660.01 -2,160,315.97
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-1,325,984.81 -27,875.56
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
-206,681,236.17 47,995,975.25
列）
加：营业外收入 1,454,748.53 887,956.01
减：营业外支出 13,551,408.36 965,316.05
10
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
四、利润总额（亏损总额以“－”号
-218,777,896.00 47,918,615.21
填列）
减：所得税费用 2,999,895.61 14,962,779.96
五、净利润（净亏损以“－”号填
-221,777,791.61 32,955,835.25
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-221,777,791.61 32,737,733.82
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
218,101.43
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 -220,129,836.58 25,643,322.25
2.少数股东损益 -1,647,955.03 7,312,513.00
六、其他综合收益的税后净额 -3,365,123.77 5,208,800.00
归属母公司所有者的其他综合收益
-3,365,123.77 5,208,800.00
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-3,365,123.77 5,208,800.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-3,365,123.77 5,208,800.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -225,142,915.38 38,164,635.25
归属于母公司所有者的综合收益总
-223,494,960.35 30,852,122.25
额
归属于少数股东的综合收益总额 -1,647,955.03 7,312,513.00
八、每股收益
（一）基本每股收益 -0.20 0.02
（二）稀释每股收益 -0.20 0.02
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：陆剑峰 主管会计工作负责人：陈自强 会计机构负责人：惠冰洁
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
11
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
一、营业收入 86,802,194.89 78,799,808.81
减：营业成本 74,315,932.43 60,786,736.68
税金及附加 556,934.54 622,387.69
销售费用 3,891,851.38 5,828,882.29
管理费用 45,894,048.13 30,137,065.63
研发费用 835,046.17 4,026,749.32
财务费用 -32,565,320.31 -30,966,758.51
其中：利息费用 75,920.30 155,286.24
利息收入 32,761,081.23 31,132,592.26
加：其他收益 282,909.63 239,177.12
投资收益（损失以“－”号填
-16,726,877.26 -10,651,140.63
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
10,496,007.97 9,970,895.43
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-86,408.87 -42,626.71
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
-12,160,665.98 7,881,050.92
列）
加：营业外收入 238,341.12 516,520.14
减：营业外支出 196,873.57 590,125.93
三、利润总额（亏损总额以“－”号
-12,119,198.43 7,807,445.13
填列）
减：所得税费用 598,784.21 6,915,148.40
四、净利润（净亏损以“－”号填
-12,717,982.64 892,296.73
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-12,717,982.64 892,296.73
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 7,137,700.00
（一）不能重分类进损益的其他
7,137,700.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
7,137,700.00
变动
12
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -12,717,982.64 8,029,996.73
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,038,462,874.53 862,789,782.18
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 15,820,161.76 14,048,562.07
收到其他与经营活动有关的现金 210,042,343.64 160,611,030.34
经营活动现金流入小计 1,264,325,379.93 1,037,449,374.59
购买商品、接受劳务支付的现金 537,520,700.77 440,789,666.70
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 218,907,722.07 186,889,204.62
支付的各项税费 74,130,244.21 62,319,781.49
支付其他与经营活动有关的现金 310,229,944.23 179,486,712.71
经营活动现金流出小计 1,140,788,611.28 869,485,365.52
经营活动产生的现金流量净额 123,536,768.65 167,964,009.07
二、投资活动产生的现金流量：
13
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
收回投资收到的现金 300,000,000.00 439,520,000.00
取得投资收益收到的现金 2,409,251.33 4,233,534.25
处置固定资产、无形资产和其他长
428,630.57 289,103.85
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
14,828,915.81
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 302,837,881.90 458,871,553.91
购建固定资产、无形资产和其他长
38,267,783.70 30,192,243.67
期资产支付的现金
投资支付的现金 300,000,000.00 430,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
712,455.47
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 886.09
投资活动现金流出小计 338,981,125.26 460,192,243.67
投资活动产生的现金流量净额 -36,143,243.36 -1,320,689.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 32,565,625.00 25,315,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
10,000,000.00
到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 8,200,000.00
筹资活动现金流入小计 32,565,625.00 33,515,000.00
偿还债务支付的现金 10,418,386.18 35,542,371.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
243,806.93 1,911,130.90
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 2,000,000.00 11,552,500.00
筹资活动现金流出小计 12,662,193.11 49,006,001.90
筹资活动产生的现金流量净额 19,903,431.89 -15,491,001.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的
89,198.01 169,816.70
影响
五、现金及现金等价物净增加额 107,386,155.19 151,322,134.11
加：期初现金及现金等价物余额 435,824,050.54 284,501,916.43
六、期末现金及现金等价物余额 543,210,205.73 435,824,050.54
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 21,866,267.22 58,050,020.38
收到的税费返还 230,770.50 124,205.75
收到其他与经营活动有关的现金 174,565,552.32 202,673,031.86
经营活动现金流入小计 196,662,590.04 260,847,257.99
购买商品、接受劳务支付的现金 59,548,057.31 19,719,765.09
支付给职工以及为职工支付的现金 15,491,860.29 15,634,899.61
支付的各项税费 6,772,253.05 8,148,934.35
支付其他与经营活动有关的现金 79,686,176.84 18,436,590.16
经营活动现金流出小计 161,498,347.49 61,940,189.21
经营活动产生的现金流量净额 35,164,242.55 198,907,068.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 300,000,000.00 439,520,000.00
14
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
取得投资收益收到的现金 2,409,251.33 4,233,534.25
处置固定资产、无形资产和其他长
677,002.22 3,655,685.65
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
1.00 15,000,002.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 303,086,254.55 462,409,221.90
购建固定资产、无形资产和其他长
356,275.73 657,074.69
期资产支付的现金
投资支付的现金 300,000,000.00 430,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
20,000,000.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 320,356,275.73 430,657,074.69
投资活动产生的现金流量净额 -17,270,021.18 31,752,147.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 22,565,625.00 25,315,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 35,682,739.73 20,000,000.00
筹资活动现金流入小计 58,248,364.73 45,315,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 60,000,000.00 115,500,000.00
筹资活动现金流出小计 60,000,000.00 115,500,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -1,751,635.27 -70,185,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 16,142,586.10 160,474,215.99
加：期初现金及现金等价物余额 363,778,152.67 203,303,936.68
六、期末现金及现金等价物余额 379,920,738.77 363,778,152.67
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
所有
少数
者权
归属于母公司所有者权益 股东
益合
项目 权益
计
其他权益工具 减： 其他 一般 未分
资本 专项 盈余
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计
其他 公积 储备 公积
股 债 股 收益 准备 润
-
1,10 878, 71,0 1,86 37,1 1,90
46,4 190,
一、上年期末余 8,30 969, 15,0 7,75 19,3 4,87
00.0 572,
额 1,35 107. 72.4 9,05 36.0 8,39
0 881.
7.00 12 2 5.23 5 1.28
31
加：会计政
策变更
前期差
错更正
15
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其他
-
1,10 878, 71,0 1,86 37,1 1,90
46,4 190,
二、本年期初余 8,30 969, 15,0 7,75 19,3 4,87
00.0 572,
额 1,35 107. 72.4 9,05 36.0 8,39
0 881.
7.00 12 2 5.23 5 1.28
31
- - -
25,8 - 10,0
三、本期增减变 5,43 220, 192, 182,
85,6 3,36 04,1
动金额（减少以 7,50 129, 171, 167,
40.7 5,12 72.3
“－”号填列） 0.00 836. 819. 647.
4 3.77 4
58 61 27
- - -
- -
220, 223, 225,
（一）综合收益 3,36 1,64
129, 494, 142,
总额 5,12 7,95
836. 960. 915.
3.77 5.03
58 35 38
25,8 31,3 10,0 41,3
5,43
（二）所有者投 85,6 23,1 00,0 23,1
7,50
入和减少资本 40.7 40.7 00.0 40.7
0.00
4 4 0 4
17,1 22,5 10,0 32,5
5,43
1．所有者投入 28,1 65,6 00,0 65,6
7,50
的普通股 25.0 25.0 00.0 25.0
0.00
0 0 0 0
2．其他权益工
具持有者投入资
本
3．股份支付计 8,75 8,75 8,75
入所有者权益的 7,51 7,51 7,51
金额 5.74 5.74 5.74
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留
存收益
16
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
12,4 12,4 12,4
22,0 22,0 22,0
1．本期提取
67.0 67.0 67.0
9 9 9
12,4 12,4 12,4
22,0 22,0 22,0
2．本期使用
67.0 67.0 67.0
9 9 9
1,65 1,65
（六）其他 2,12 2,12
7.37 7.37
-
1,11 904, - 71,0 1,67 47,1 1,72
410,
四、本期期末余 3,73 854, 3,31 15,0 5,58 23,5 2,71
702,
额 8,85 747. 8,72 72.4 7,23 08.3 0,74
717.
7.00 86 3.77 2 5.62 9 4.01
89
上期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益
项目 所有者
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 少数股
资本 专项 盈余 权益合
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 东权益
其他 公积 储备 公积 计
股 债 股 收益 准备 润
-
1,10 850, - 70,9 1,80
216, 26,164 1,827,
一、上年期末 2,20 110, 5,16 25,8 1,62
447, ,245.2 792,36
余额 1,35 389. 2,40 42.7 8,11
073. 3 0.64
7.00 55 0.00 5 5.41
89
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
-
1,10 850, - 70,9 1,80
216, 26,164 1,827,
二、本年期初 2,20 110, 5,16 25,8 1,62
447, ,245.2 792,36
余额 1,35 389. 2,40 42.7 8,11
073. 3 0.64
7.00 55 0.00 5 5.41
89
三、本期增减 28,8 25,8 66,1
6,10 5,20 89,2 10,955 77,086
变动金额（减 58,7 74,1 30,9
0,00 8,80 29.6 ,090.8 ,030.6
少以“－”号 17.5 92.5 39.8
0.00 0.00 7 2 4
填列） 7 8 2
- 25,6 23,7
31,026
（一）综合收 1,92 43,3 14,4 7,312,
,935.2
益总额 8,90 22.2 22.2 513.00
5
0.00 5 5
6,10 28,8 34,9 34,958
（二）所有者
0,00 58,7 58,7 ,717.5
投入和减少资
0.00 17.5 17.5 7
17
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
本 7 7
19,2 25,3
6,10 25,315
1．所有者投入 15,0 15,0
0,00 ,000.0
的普通股 00.0 00.0
0.00 0
0 0
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计 9,64 9,64
9,643,
入所有者权益 3,71 3,71
717.57
的金额 7.57 7.57
4．其他
-
89,2
（三）利润分 89,2
29.6
配 29.6
7
7
-
89,2
1．提取盈余公 89,2
29.6
积 29.6
7
7
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
-
7,13
（四）所有者 7,13
7,70
权益内部结转 7,70
0.00
0.00
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
-
5．其他综合收 7,13
7,13
益结转留存收 7,70
7,70
益 0.00
0.00
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
7,45 7,45 3,642, 11,100
（六）其他
7,80 7,80 577.82 ,377.8
18
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
0.00 0.00 2
-
1,10 878, 71,0 1,86
46,4 190, 37,119 1,904,
四、本期期末 8,30 969, 15,0 7,75
00.0 572, ,336.0 878,39
余额 1,35 107. 72.4 9,05
0 881. 5 1.28
7.00 12 2 5.23
31
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
项目 其他权益工具 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 未分配
股本 其他 权益合
优先股 永续债 其他 积 存股 合收益 备 积 利润
计
-
1,108, 909,36 71,015 1,938,
一、上年期末 150,40
301,35 0,077. ,072.4 273,95
余额 2,554.
7.00 61 2 2.12
91
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
-
1,108, 909,36 71,015 1,938,
二、本年期初 150,40
301,35 0,077. ,072.4 273,95
余额 2,554.
7.00 61 2 2.12
91
三、本期增减 -
22,879 15,599
变动金额（减 5,437, 12,717
,606.3 ,123.6
少以“－”号 500.00 ,982.6
2 8
填列） 4
- -
（一）综合收 12,717 12,717
益总额 ,982.6 ,982.6
4 4
（二）所有者 22,879 28,317
5,437,
投入和减少资 ,606.3 ,106.3
500.00
本 2 2
17,128 22,565
1．所有者投入 5,437,
,125.0 ,625.0
的普通股 500.00
0 0
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
5,751, 5,751,
入所有者权益
481.32 481.32
的金额
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余公
19
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
积
2．对所有者
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
120,98 120,98
1．本期提取
4.50 4.50
120,98 120,98
2．本期使用
4.50 4.50
（六）其他
-
1,113, 932,23 71,015 1,953,
四、本期期末 163,12
738,85 9,683. ,072.4 873,07
余额 0,537.
7.00 93 2 5.80
55
上期金额
单位：元
2022 年度
项目 其他权益工具 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 未分配
股本 其他 权益合
优先股 永续债 其他 积 存股 合收益 备 积 利润
计
-
一、上 1,102, 881,56 - 70,925 1,896,
151,52
年期末 201,35 7,764. 7,137, ,842.7 031,54
5,721.
余额 7.00 16 700.00 5 1.94
97
加
：会计
政策变
更
前
期差错
更正
其
20
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
他
-
二、本 1,102, 881,56 - 70,925 1,896,
151,52
年期初 201,35 7,764. 7,137, ,842.7 031,54
5,721.
余额 7.00 16 700.00 5 1.94
97
三、本
期增减
变动金
27,792 42,242
额（减 6,100, 7,137, 89,229 1,123,
,313.4 ,410.1
少以 000.00 700.00 .67 167.06
5 8
“－”
号填
列）
（一）
892,29 892,29
综合收
6.73 6.73
益总额
（二）
所有者 27,792 33,892
6,100,
投入和 ,313.4 ,313.4
000.00
减少资 5 5
本
1．所
19,215 25,315
有者投 6,100,
,000.0 ,000.0
入的普 000.00
0 0
通股
2．其
他权益
工具持
有者投
入资本
3．股
份支付
计入所 8,577, 8,577,
有者权 313.45 313.45
益的金
额
4．其
他
（三） -
89,229
利润分 89,229
.67
配 .67
1．提 -
89,229
取盈余 89,229
.67
公积 .67
2．对
所有者
（或股
东）的
分配
3．其
他
-
（四） 7,137,
7,137,
所有者 700.00
700.00
21
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
权益内
部结转
1．资
本公积
转增资
本（或
股本）
2．盈
余公积
转增资
本（或
股本）
3．盈
余公积
弥补亏
损
4．设
定受益
计划变
动额结
转留存
收益
5．其
他综合 -
7,137,
收益结 7,137,
700.00
转留存 700.00
收益
6．其
他
（五）
专项储
备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六） 7,457, 7,457,
其他 800.00 800.00
-
四、本 1,108, 909,36 71,015 1,938,
150,40
期期末 301,35 0,077. ,072.4 273,95
2,554.
余额 7.00 61 2 2.12
91
三、公司基本情况
北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系 2003 年 6 月 11 日成立
的北京合康亿盛科技有限公司。2009 年 6 月 18 日，经北京市商务委员会京商务资字【2009】310 号文
《北京市商务委员会关于北京合康亿盛科技有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，北京
22
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合康亿盛科技有限公司以原股东上海上丰集团有限公司、广州市明珠星投资有限公司、北京君慧创业投
资中心、北京绵世方达投资咨询有限责任公司、联想控股有限公司、成都新锦泰投资发展有限公司、刘
锦成、张燕南、杜心林、张涛、陈秋泉作为发起人整体变更为股份有限公司（中外合资），北京合康亿
盛变频科技股份有限公司全体股东以其享有的北京合康亿盛科技有限公司 2009 年 4 月 30 日的净资产出
资，折股 90,000,000 股（每股面值 1 元），公司于 2009 年 6 月 24 日领取了北京市工商行政管理局核发的
第 110107005755842 号企业营业执照。
2009 年 12 月 25 日，经中国证券监督管理委员会以证监许可【2009】1464 号文《关于核准北京合康
亿盛变频科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》批准，核准本公司向社会公开发
行不超过 30,000,000 股新股。
2010 年 1 月 20 日，公司网上向社会投资者发行 24,000,000 股新股在深圳证券交易所创业板上市交易，
2010 年 4 月 19 日，网下向配售对象询价配售的 6,000,000 股上市交易。2010 年 5 月 31 日，公司完成工商
变更登记，注册资本由 90,000,000.00 元变更为 120,000,000.00 元。
后经数次变更，公司注册资本变更为人民币 1,113,738,857.00 元，法定代表人：陆剑峰，公司注册地
址：北京市北京经济技术开发区博兴二路 3 号 2 幢 1 层。
经营范围：太阳能、光伏、风电、高压变频器、新能源汽车及其充电桩产业链运营、低压变频器及
电机的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；制造高压变频器、低压变频器及电机；销售自产产
品、中、低压变频器及配套产品、高低压成套设备、高低压变频成套设备、电气设备、机械设备、仪器
仪表、电力系统成套设备；系统集成；货物进出口、技术进出口；专业承包。（市场主体依法自主选择
经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得
从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
本公司及各子公司主要从事高端制造和节能环保项目建设及运营等。
本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 3 月 26 日决议批准报出。
23
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会
计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后
颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应减值准备。
2、持续经营
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业
会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其
后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》规定制定。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的
财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符
合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
24
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计
年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的应收款项实际核销 全部披露
重要的在建工程 500 万人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款 1,000 万人民币
公司将资产总额超过集团总资产的 5%的子公司确定为重要
重要的非全资子公司
非全资子公司
公司将资产负债表日后利润分配情况、向特定对象发行股
重要的资产负债表日后事项
票情况认定为重要
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，
参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
25
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企
业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务
性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整
或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公
允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认
的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买
方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税
资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号
的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》第五十一条关于“一揽子
交易”的判断标准（参见本附注第十节、五、7、（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注第十节、五、22“长期股权投资”进行会计
处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
26
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投
资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，
除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，
其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围
包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧
失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自
合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且
同时调整合并财务报表的对比数。
27
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在
合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合
并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司亏损超过了少数股东在
该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负
债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计
准则第 2 号—长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量，详见本附注第十节、五、22“长期股权投资”或本附注第十节、五、11“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是
和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失
控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注第十节、22、（2）、④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
28
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
9、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
1、外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照
实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理；（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含
减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合
收益。
3、外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资
产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇
率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的加权汇率折算。年初未分配利润为上一年折算
29
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债
类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币
报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与
该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的
汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
11、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余
成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
30
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权
收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该
金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计
入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本
公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负
债的相关交易费用计入其初始确认金额。
31
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关
外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融
负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全
部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该
金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的
控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所
转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
32
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部
分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原
金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互
抵销。
6、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场
中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交
33
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再
融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润
分配处理。
8、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。此外，对合
同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简
化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个
34
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来
12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在
组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面
金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据 计提方法
银行承兑汇票组 承 兑人 为银 行类 本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因
35
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合 金融机构 银行违约而产生重大损失。
承 兑人 为非 银行
商业承兑汇票组 本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收商业承兑汇票的坏账
类 金融 机构 或企
合 准备。
业单位
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。
本公司对于由《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成的应收账款（无论是否包含重大
融资成分），均采用简化方法，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于应收账款，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司
对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收账款按单项评价信用风险：与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。本公司在单项金融
工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在金融工具组合的基础上评估信用
风险是否显著增加是可行的。本公司以金融工具组合为基础进行评估时，可基于共同信用风险对金融工
具进行分类。本公司以账龄作为信用风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础计量预期信用损失。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
④长期应收款
由《企业会计准则第 14 号-收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本公
司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
36
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
12、应收票据
详见附注第十节、五、 11、金融工具
13、应收账款
详见附注第十节、五、 11、金融工具
14、应收款项融资
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注第十节、五、 11、金融工具
16、合同资产
详见附注第十节、五、37、收入
17、存货
1、存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、发出商品和委托
加工物资，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加
权平均法计价，库存商品领用和发出时按个别计价法。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货
的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌
价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
37
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
18、持有待售资产
1、持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非
流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项
交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关
的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并
中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产
减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动
资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待
售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利
息和其他费用继续予以确认。
38
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类
别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别
前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组
成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项
独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为
了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益
均作为终止经营损益列报。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政
策详见附注第十节、11“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与
决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
39
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽
子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进
行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资
取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投
资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投
40
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收
益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值
作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当
41
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号—企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预
计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注第十节、五、7（2）“合并财务报表编制的方法”中所述
的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期
损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东
权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的
控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
42
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得
时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和
计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次
处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
24、固定资产
1、确认条件
43
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本进行初始计量。
2、折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5% 4.75%
生产研发设备 年限平均法 10 年 5% 9.5%
运输设备 年限平均法 5年 5% 19%
办公工具 年限平均法 3年 5% 31.67%
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态
前的资本化借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注第十节、30“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直
接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生
当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率
计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
44
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
28、油气资产
29、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且
其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和
建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地
使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额
在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变
更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
45
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入
当期损益：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
30、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资
产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产
为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协
同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金
46
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉
的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
31、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待
摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
32、合同负债
详见附注第十节、五、37、收入
33、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间
将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价
值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉
47
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休
日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
（辞退福利）。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
34、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时
义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现
时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作
为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
1、亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合
同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确
认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
2、重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照
与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分
业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
48
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
35、股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该
公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权
权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予
日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他
方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能
够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
49
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司
内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此
之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确
认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务
企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
36、优先股、永续债等其他金融工具
37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1、收入会计政策
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和
义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未
来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
50
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进
度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约
所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据
所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计
能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的
交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现
时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已
拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商
品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接
受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售高压变频器和低压变频器商品的业务包括转让商品和安装调试的履约义务，在商品已经
发出、安装完成并收到客户的验收报告时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司
给予客户的信用期通常为 90 天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司向客户提供建造服务，因在客户能够控制本公司履约过程中的在建商品，根据履约进度在一
段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体依据累计已发生的成本/预计总成本的比例确
定。
2、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅
取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同
负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见第十节、五、11、金融资产减值。
3、合同负债
51
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让
商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和
到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以
净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
38、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如
果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业
会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或
预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成
本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本
预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产
减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将
要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于该资产账面价
值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
39、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有
所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。
52
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与
收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
1、当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预
期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规
定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制
暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
53
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，
或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的
未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或
清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳
税所得额时，减记的金额予以转回。
3、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
4、所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期
所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
54
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
41、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对
价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
1、本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为土地使用权和房屋建筑物。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租
赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公
司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附
注第十节、五、24 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租
赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益
或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化
处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
55
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁
投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行
初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额
计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
42、其他重要的会计政策和会计估计
43、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根
据解释 16 号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初
始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确
认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解
释 16 号的规定，本公司决定于 2023 年 1 月 1 日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1 月
1 日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致
2022 年 1 月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产
和递延所得税负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
56
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
该变更未对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表产生影响。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
44、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按适用的税率计算销项税
增值税 额，并按扣除当期允许抵扣的进项税 0%、5%、6%、9%、13%
额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 应纳税所得额 1%、5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
北京合康新能科技股份有限公司 25%
北京合康新能变频技术有限公司 15%
合康变频科技（武汉）有限公司 25%
长沙市日业电气有限公司 15%
北京华泰润达节能科技有限公司 15%
滦平慧通光伏发电有限公司 25%
滦平久丰农业发展有限公司 25%
合肥美的合康能源科技有限公司 25%
合肥美的合康光伏科技有限公司 25%
安徽美的合康电力工程有限公司 25%
2、税收优惠
1、增值税
（1）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即
财税【2011】100 号文件，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司“通用高压变频调速系统 V1.0、矢量控制高压
变频器调速系统 V1.0、同步电机矢量控制高压变频器调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。
57
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（2）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即
财税【2011】100 号文件，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司自 2017 年 6 月 8 日起，“智
能化高压变频调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。自 2019 年 7 月 1 日起，“合康变频控
制软件 V1.0 产品”，享受增值税即征即退的政策。
（3）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即
财税【2011】100 号文件，本公司之子公司长沙市日业电气有限公司自 2014 年 10 月 1 日起，其“日业电
气通用磁通矢量变频器软件 1.0、日业电气起重专用变频器软件 V1.0、日业电气道闸专用变频器软件
V1.0、日业电气石材桥切一体机控制系统 V1.0、E500 系列开环矢量控制变频器软件 V1.0”产品，享受增
值税即征即退的政策。
（4）根据财政部、国家税务总局财税【2010】110 号《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税
和企业所得税政策问题的通知》，本公司及子公司北京华泰润达节能科技有限公司合同能源管理收入免
征增值税。
（5）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政
策的通知》，即财税【2008】156 号文件，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司自 2014 年 2
月 1 日起，其“垃圾发酵产生沼气生产销售的电力”，享受增值税即征即退的政策。
（6）2016 年 6 月 21 日，本公司之二级子公司滦平久丰农业发展有限公司取得了滦平县国家税务局
核发的《纳税人减免税备案登记表》，依据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策
的通知》（财税【2008】81 号）第一、二、三条规定，滦平久丰农业发展有限公司自 2016 年 1 月 1 日起
可享受农民专业合作社免征增值税优惠政策。
2、所得税
（1）2023 年 10 月 26 日，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司取得了北京市科学技术
委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的编号为 GR202311003112 的《高新技术企业
证书》，依据相关政策规定，北京合康新能变频技术有限公司 2023 年度至 2025 年度享受国家关于高新
技术企业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。
58
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（2）2021 年 9 月 18 日，本公司之子公司长沙市日业电气有限公司取得了湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合批准的编号为 GR202143000846 的《高新技术企业证书》，
根据相关政策规定，长沙市日业电气有限公司 2021 年度至 2023 年度企业所得税按 15%的税率计缴。
（3）2021 年 12 月 17 日，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司取得了北京市科学技术
委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合批准的编号 GR202111004112 的《高新技术企
业证书》，依据相关政策规定，北京华泰润达节能科技有限公司 2021 年度至 2023 年度享受国家关于高
新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。
3、其他
无。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行存款 543,210,205.73 435,824,050.54
其他货币资金 124,947,042.06 87,741,461.45
合计 668,157,247.79 523,565,511.99
其他说明：
注： 受限货币资金合计 124,947,042.06 元，均在其他货币资金列示，其中包括：票据保证金
112,063,291.59 元，保函保证金 12,883,750.47 元。
2、交易性金融资产
3、衍生金融资产
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 14,703,830.29 35,150,482.42
商业承兑票据 99,000.00
合计 14,802,830.29 35,150,482.42
59
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
14,803, 1,000.0 14,802, 35,150, 35,150,
账准备 100.00% 0.01% 100.00%
830.29 0 830.29 482.42 482.42
的应收
票据
其
中：
按信用
风险特
征组合
计提坏
账准备
的应收
票据
商业承
100,000 1,000.0 99,000.
兑汇票 0.68% 1.00%
.00 0 00
组合
银行承
14,703, 14,703, 35,150, 35,150,
兑汇票 99.32% 100.00%
830.29 830.29 482.42 482.42
组合
14,803, 1,000.0 14,802, 35,150, 35,150,
合计 100.00% 0.01% 100.00%
830.29 0 830.29 482.42 482.42
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 100,000.00 1,000.00 1.00%
1－2 年
2－3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 100,000.00 1,000.00
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
60
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
账龄组合 1,000.00 1,000.00
合计 1,000.00 1,000.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（4） 期末公司已质押的应收票据
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 164,360,342.85
合计 164,360,342.85
（6） 本期实际核销的应收票据情况
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 566,070,276.26 489,028,369.82
1至2年 182,036,688.55 191,262,211.42
2至3年 78,174,641.45 40,771,835.20
3 年以上 34,411,367.24 45,973,617.70
3至4年 12,876,671.80 16,371,411.06
4至5年 13,260,649.34 12,686,901.75
5 年以上 8,274,046.10 16,915,304.89
合计 860,692,973.50 767,036,034.14
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
860,692 58,370, 802,322 767,036 60,395, 706,640
计提坏 100.00% 6.78% 100.00% 7.87%
,973.50 496.74 ,476.76 ,034.14 673.48 ,360.66
账准备
61
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
的应收
账款
其中：
按信用
风险特
征组合
860,692 58,370, 802,322 767,036 60,395, 706,640
计提坏 100.00% 6.78% 100.00% 7.87%
,973.50 496.74 ,476.76 ,034.14 673.48 ,360.66
账准备
的应收
账款
860,692 58,370, 802,322 767,036 60,395, 706,640
合计 100.00% 6.78% 100.00% 7.87%
,973.50 496.74 ,476.76 ,034.14 673.48 ,360.66
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 566,070,276.26 5,660,702.67 1.00%
1－2 年 182,036,688.55 9,101,834.43 5.00%
2－3 年 78,174,641.45 15,634,928.29 20.00%
3-4 年 12,876,671.80 6,438,335.91 50.00%
4-5 年 13,260,649.34 13,260,649.34 100.00%
5 年以上 8,274,046.10 8,274,046.10 100.00%
合计 860,692,973.50 58,370,496.74
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
60,395,673.4 - 58,370,496.7
账龄组合 1,594,426.30 8,576,227.81
8 9,006,978.25 4
60,395,673.4 - 58,370,496.7
合计 1,594,426.30 8,576,227.81
8 9,006,978.25 4
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,594,426.30
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
62
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
客户一 货款 952,440.00 诉讼终本 管理层审批 否
客户二 货款 611,500.00 诉讼终本 管理层审批 否
客户三 货款 30,486.30 诉讼终本 管理层审批 否
合计 1,594,426.30
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 147,960,877.69 0.00 147,960,877.69 13.99% 6,103,645.82
客户二 24,547,442.05 59,559,708.78 84,107,150.83 7.95% 841,071.51
客户三 77,422,394.39 0.00 77,422,394.39 7.32% 774,223.94
客户四 54,129,279.05 0.00 54,129,279.05 5.12% 541,292.79
客户五 27,667,200.00 0.00 27,667,200.00 2.62% 276,672.00
合计 331,727,193.18 59,559,708.78 391,286,901.96 37.00% 8,536,906.06
6、合同资产
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
182,508,385. 178,833,873. 172,668,691. 170,459,514.
工程项目 3,674,511.92 2,209,176.98
26 34 96 98
14,231,441.8 13,786,463.0
运营项目 444,978.75 7,615,687.90 76,156.88 7,539,531.02
1 6
196,739,827. 192,620,336. 180,284,379. 177,999,046.
合计 4,119,490.67 2,285,333.86
07 40 86 00
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
196,739 4,119,4 192,620 180,284 2,285,3 177,999
计提坏 100.00% 2.09% 100.00% 1.27%
,827.07 90.67 ,336.40 ,379.86 33.86 ,046.00
账准备
63
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其中：
按信用
风险特
征组合
196,739 4,119,4 192,620 180,284 2,285,3 177,999
计提坏 100.00% 2.09% 100.00% 1.27%
,827.07 90.67 ,336.40 ,379.86 33.86 ,046.00
账准备
的合同
资产
196,739 4,119,4 192,620 180,284 2,285,3 177,999
合计 100.00% 2.09% 100.00% 1.27%
,827.07 90.67 ,336.40 ,379.86 33.86 ,046.00
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 142,937,517.76 1,429,375.19 1.00%
1－2 年 53,802,309.31 2,690,115.48 5.00%
2－3 年 20.00%
3-4 年 50.00%
4-5 年 100.00%
5 年以上 100.00%
合计 196,739,827.07 4,119,490.67
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
工程项目 1,465,334.94
运营项目 368,821.87
合计 1,834,156.81 ——
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
64
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（5） 本期实际核销的合同资产情况
7、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
（2） 按坏账计提方法分类披露
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
（8） 其他说明
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 8,058,994.22 18,505,319.48
合计 8,058,994.22 18,505,319.48
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
2） 重要逾期利息
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
65
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
5） 本期实际核销的应收利息情况
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
5） 本期实际核销的应收股利情况
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 73,000.00 913,331.38
往来款 17,603,135.05 26,429,910.28
保证金 7,950,392.94 8,019,352.00
其他 461,375.58 2,707,598.77
合计 26,087,903.57 38,070,192.43
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 6,456,931.13 6,663,189.50
1至2年 1,469,793.00 11,655,858.67
2至3年 92,900.00 604,318.10
3 年以上 18,068,279.44 19,146,826.16
3至4年 392,018.10 921,792.10
4至5年 3,247,083.32 4,214,131.93
5 年以上 14,429,178.02 14,010,902.13
合计 26,087,903.57 38,070,192.43
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
66
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
26,087, 18,028, 8,058,9 38,070, 19,564, 18,505,
计提坏 100.00% 69.11% 100.00% 51.39%
903.57 909.35 94.22 192.43 872.95 319.48
账准备
其中：
按信用
风险特
征组合
26,087, 18,028, 8,058,9 38,070, 19,564, 18,505,
计提坏 100.00% 69.11% 100.00% 51.39%
903.57 909.35 94.22 192.43 872.95 319.48
账准备
的其他
应收款
26,087, 18,028, 8,058,9 38,070, 19,564, 18,505,
合计 100.00% 69.11% 100.00% 51.39%
903.57 909.35 94.22 192.43 872.95 319.48
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 6,456,931.13 64,569.31 1.00%
1－2 年 1,469,793.00 73,489.65 5.00%
2－3 年 92,900.00 18,580.00 20.00%
3-4 年 392,018.10 196,009.05 50.00%
4-5 年 3,247,083.32 3,247,083.32 100.00%
5 年以上 14,429,178.02 14,429,178.02 100.00%
合计 26,087,903.57 18,028,909.35
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 66,403.90 19,498,469.05 19,564,872.95
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -1,834.59 -1,074,389.94 -1,076,224.53
其他变动 459,739.07 459,739.07
2023 年 12 月 31 日余
64,569.31 17,964,340.04 18,028,909.35
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
67
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
19,564,872.9 - 18,028,909.3
坏账准备 459,739.07
5 1,076,224.53 5
19,564,872.9 - 18,028,909.3
合计 459,739.07
5 1,076,224.53 5
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
5） 本期实际核销的其他应收款情况
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
客户一 往来款 10,000,000.00 5 年以上 38.33% 10,000,000.00
客户二 往来款 2,898,000.00 4-5 年 11.11% 2,898,000.00
客户三 往来款 2,499,998.00 3 年以上 9.58% 2,458,289.67
客户四 押金及质保金 2,000,000.00 1 年以内 7.67% 20,000.00
客户五 押金及保证金 1,520,000.00 5 年以上 5.83% 1,520,000.00
合计 18,917,998.00 72.52% 16,896,289.67
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
9、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 12,047,022.67 98.42% 78,265,716.34 97.09%
1至2年 193,779.44 1.58% 2,246,873.33 2.79%
2至3年 100,631.90 0.12%
合计 12,240,802.11 80,613,221.57
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例(%)
68
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
供应商一 2,404,094.96 19.64
供应商二 1,394,613.60 11.39
供应商三 965,000.00 7.88
供应商四 855,596.00 6.99
供应商五 765,000.00 6.25
合计 6,384,304.56 52.15
其他说明：
10、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
215,819,116. 215,819,116. 70,419,578.9 68,579,625.6
原材料 1,839,953.38
88 88 8 0
在产品 694.68 694.68 7,012,744.72 285,795.74 6,726,948.98
26,549,626.9 26,549,626.9 36,816,113.9 33,091,754.9
库存商品 3,724,358.99
7 7 2 3
周转材料 22,775.12 22,775.12 29,794.03 29,794.03
37,600,744.0 37,600,744.0 20,207,311.4 20,207,311.4
合同履约成本
5 5 2 2
134,929,046. 129,633,010. 135,115,898. 131,409,617.
发出商品 5,296,035.46 3,706,280.31
11 65 17 86
委托加工物资 985,346.40 985,346.40 2,812,981.95 157,018.82 2,655,963.13
11,041,633.1 10,868,986.2
自制半成品 7,809,184.75 7,809,184.75 172,646.90
7 7
低值易耗品 4,558.89 4,558.89
423,716,534. 418,420,499. 283,460,615. 273,570,002.
合计 5,296,035.46 9,890,613.03
96 50 25 22
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,839,953.38 4,526,108.49 4,526,108.49 1,839,953.38
在产品 285,795.74 285,795.74
69
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
库存商品 3,724,358.99 5,185,756.05 5,185,756.05 3,724,358.99
自制半成品 172,646.90 172,646.90
发出商品 3,706,280.31 1,599,862.41 10,107.26 5,296,035.46
委托加工物资 157,018.82 157,018.82
低值易耗品 4,558.89 4,558.89
11,311,726.9
合计 9,890,613.03 9,711,864.54 6,194,439.98 5,296,035.46
5
按组合计提存货跌价准备
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
11、持有待售资产
12、一年内到期的非流动资产
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 不适用
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预交税款（包括增值税、企业所得税
2,419,818.02
等）
待抵扣进项税额 36,673,407.35 5,378,800.17
待摊费用 787,684.31 164,809.69
合计 39,880,909.68 5,543,609.86
其他说明：
14、债权投资
（1） 债权投资的情况
（2） 期末重要的债权投资
（3） 减值准备计提情况
（4） 本期实际核销的债权投资情况
债权投资核销说明：
70
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
（1） 其他债权投资的情况
（2） 期末重要的其他债权投资
（3） 减值准备计提情况
（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、其他权益工具投资
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期末余额 期初余额 的股利收 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
肃北蒙古
族自治县 - -
35,182,27 38,547,40
西矿钒科 3,365,123 3,318,723 长期持有
6.23 0.00
技有限公 .77 .77
司
- -
35,182,27 38,547,40
合计 3,365,123 3,318,723
6.23 0.00
.77 .77
本期存在终止确认
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
肃北蒙古族自
-
治县西矿钒科 长期持有
3,318,723.77
技有限公司
其他说明：
71
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
17、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
72
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
项目 核销金额
其中重要的长期应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
18、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
73
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 688,883,464.57 680,693,817.77
合计 688,883,464.57 680,693,817.77
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 生产研发设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 421,373,292.62 475,517,978.24 6,019,575.85 18,310,537.01 921,221,383.72
2.本期增加
6,319,276.46 20,280,040.77 8,774.56 23,792,009.66 50,400,101.45
金额
（1）购
6,319,276.46 20,280,040.77 8,774.56 23,792,009.66 50,400,101.45
置
（2）在
建工程转入
（3）企
业合并增加
3.本期减少
11,638,990.89 1,239,323.74 2,061,981.38 14,940,296.01
金额
（1）处
10,476,682.12 1,239,323.74 1,909,633.68 13,625,639.54
置或报废
企业合并减少 1,162,308.77 152,347.70 1,314,656.47
4.期末余额 427,692,569.08 484,159,028.12 4,789,026.67 40,040,565.29 956,681,189.16
二、累计折旧
1.期初余额 109,041,526.76 115,124,323.10 4,089,524.50 9,408,077.50 237,663,451.86
2.本期增加
14,641,388.10 19,093,813.45 356,090.76 5,383,636.68 39,474,928.99
金额
（1）计
14,641,388.10 19,093,813.45 356,090.76 5,383,636.68 39,474,928.99
提
3.本期减少
8,246,674.24 960,411.56 1,406,460.76 10,613,546.56
金额
（1）处
7,517,190.68 960,411.56 1,255,702.56 9,733,304.80
置或报废
企业合并减少 729,483.56 150,758.20 880,241.76
4.期末余额 123,682,914.86 125,971,462.31 3,485,203.70 13,385,253.42 266,524,834.29
三、减值准备
1.期初余额 2,862,524.59 1,589.50 2,864,114.09
74
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
2.本期增加
845,676.25 845,676.25
金额
（1）计
845,676.25 845,676.25
提
3.本期减少
2,435,310.54 1,589.50 2,436,900.04
金额
（1）处
2,002,485.33 2,002,485.33
置或报废
企业合并减少 432,825.21 1,589.50 434,414.71
4.期末余额 845,676.25 427,214.05 1,272,890.30
四、账面价值
1.期末账面
303,163,977.97 357,760,351.76 1,303,822.97 26,655,311.87 688,883,464.57
价值
2.期初账面
312,331,765.86 357,531,130.55 1,930,051.35 8,900,870.01 680,693,817.77
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 150,136,294.49
合计 150,136,294.49
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
慧通石坎沟光伏电站 3,500,000.00 正在办理中
合计 3,500,000.00
其他说明：
（5） 固定资产的减值测试情况
适用 □不适用
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
适用 □不适用
单位：元
公允价值和处
关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 关键参数
定依据
方式
公允价值确定 公允价值：与
方式为，交易 公允价值、处 评估基准日近
房屋及建筑物 2,925,676.25 2,080,000.00 845,676.25
对象存在活跃 置费用 期交易的类似
市场和交易案 资产进行比
75
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
例，与评估基 较，对已知价
准日近期交易 格作适当修
的类似资产进 正。处置费
行比较，对已 用：包括增值
知价格作适当 税 9%、城建税
修正。处置费 及附加税（增
用包括增值 值税额 12%）、
税、城建税及 印花税
附加税、印花 （0.05%）、中
税、中介费 介费（1%）
等。 等。
合计 2,925,676.25 2,080,000.00 845,676.25
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（6） 固定资产清理
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 58,265,758.16 6,201,364.27
合计 58,265,758.16 6,201,364.27
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
68,401,627.2 18,431,300.0 49,970,327.2
EMC 收益权 4,652,813.98 4,652,813.98
6 0 6
天钢项目收益
1,194,521.37 1,194,521.37
权
零星工程 8,295,430.90 8,295,430.90 354,028.92 354,028.92
76,697,058.1 18,431,300.0 58,265,758.1
合计 6,201,364.27 6,201,364.27
6 0 6
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
76
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
134,1 4,652 63,74 68,40
EMC 收 50.98 50.98
73,45 ,813. 8,813 1,627 其他
益权 % %
4.81 98 .28 .26
天钢
10,84 1,194 9,648 10,84
项目 100.0 已完
2,899 ,521. ,377. 2,899 其他
收益 0% 工
.05 37 68 .05
权
西部
镁业
蒸氨 5,710 5,710 5,710
100.0 已完
废水 ,651. ,651. ,651. 其他
0% 工
余热 14 14 14
利用
项目
包钢
股份
上升
管余
热回 11,50 11,50 11,50
100.0 已完
收利 4,632 4,632 4,632 其他
0% 工
用项 .94 .94 .94
目
（7、
8#焦
炉）
162,2 5,847 90,61 28,05 68,40
合计 31,63 ,335. 2,475 8,183 1,627
7.94 35 .04 .13 .26
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
供应商提供设备
存有严重质量问
EMC 收益权 18,431,300.00 18,431,300.00
题，影响资产收
益价值
合计 18,431,300.00 18,431,300.00 --
其他说明：
（4） 在建工程的减值测试情况
适用 □不适用
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
适用 □不适用
77
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
单位：元
公允价值和处
关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 关键参数
定依据
方式
该项目需要更
换上升管和完
成未完工施
工，由于购置
对上升管的公
上升管存在质
允价值按其回
量问题，对上
收价格确定，
升管的公允价
对已完成的工
值按其回收价
程施工按照目
山西金鼎潞宝 格确定，对已
前投建成本确
2*65 孔 9 号 完成的工程施
公允价值、处 定公允价值；
10 号 6.05 米 8,220,000.00 1,982,000.00 6,238,000.00 工按照目前投
置费用 处置费用包括
焦炉上升管余 建成本确定公
中介机构费用
热利用项目 允价值；处置
4.11%、直接
费用包括律
费用为市场价
师、审计、评
值 3%、印花税
估等费用以及
为市场价值
为使资产达到
0.03%。
可销售状态所
发生的直接费
用和交易环节
印花税。
合计 8,220,000.00 1,982,000.00 6,238,000.00
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
稳定期的关
预测期的年 预测期的关 稳定期的关
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 键参数的确
限 键参数 键参数
定依据
该项目运营
至 2028 年 2
内蒙古包钢 月 28 日能
税前现金净
钢联 1、4 够达到节能
29,447,900 17,254,600 12,193,300 流量、折现
号焦炉上升 效益目标， 不适用 不适用
.00 .00 .00 率、收益期
管余热回收 所以预测期
和预测期
利用项目 为 2024 年-
2028 年 2 月
28 日
29,447,900 17,254,600 12,193,300
合计
.00 .00 .00
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
78
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（5） 工程物资
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 土地使用权 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 57,295,792.05 1,245,123.57 58,540,915.62
2.本期增加金额 2,611,228.74 2,611,228.74
本期承租 2,611,228.74 2,611,228.74
3.本期减少金额
4.期末余额 57,295,792.05 3,856,352.31 61,152,144.36
二、累计折旧
1.期初余额 4,982,662.40 415,041.19 5,397,703.59
2.本期增加金额 2,491,331.20 651,661.04 3,142,992.24
（1）计提 2,491,331.20 651,661.04 3,142,992.24
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 7,473,993.60 1,066,702.23 8,540,695.83
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
79
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 49,821,798.45 2,789,650.08 52,611,448.53
2.期初账面价值 52,313,129.65 830,082.38 53,143,212.03
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 不适用
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
土地使用 非专利技 特许经营 项目收益
项目 专利权 软件 其他 合计
权 术 权 权
一、账面
原值
1.期 36,131,81 58,694,57 10,470,14 11,184,80 57,585,85 73,537,98 247,605,1
初余额 4.49 7.26 7.25 0.61 3.21 5.37 78.19
2.本
2,115,025 174,763.1 435,766.8 28,058,18 973,780.7 31,757,51
期增加金
.79 1 4 3.13 0 9.57
额
（ 2,115,025 174,763.1 2,289,788
1）购置 .79 1 .90
（
435,766.8 28,058,18 28,493,94
2）内部研
4 3.13 9.97
发
（
973,780.7 973,780.7
3）企业合
0 0
并增加
3.本
2,571,571 4,256,551 3,358,757 6,768,147 16,955,02
期减少金
.17 .56 .39 .75 7.87
额
（ 2,571,571 4,256,551 3,358,757 6,768,147 16,955,02
1）处置 .17 .56 .39 .75 7.87
4.期 36,131,81 56,123,00 8,328,621 8,000,806 51,253,47 101,596,1 973,780.7 262,407,6
末余额 4.49 6.09 .48 .33 2.30 68.50 0 69.89
二、累计
80
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
摊销
1.期 10,868,85 33,233,11 7,779,256 9,852,719 33,432,61 26,768,54 121,935,1
初余额 1.35 8.22 .20 .34 9.39 5.98 10.48
2.本
703,085.6 4,249,838 2,818,910 589,745.3 2,648,098 9,873,260 131,874.3 21,014,81
期增加金
5 .10 .78 2 .52 .45 9 3.21
额
（ 703,085.6 4,249,838 2,818,910 589,745.3 2,648,098 9,873,260 131,874.3 21,014,81
1）计提 5 .10 .78 2 .52 .45 9 3.21
3.本
2,571,571 3,805,956 2,840,302 6,768,147 15,985,97
期减少金
.17 .19 .00 .75 7.11
额
（ 2,571,571 3,805,956 2,840,302 6,768,147 15,985,97
1）处置 .17 .19 .00 .75 7.11
4.期 11,571,93 34,911,38 6,792,210 7,602,162 29,312,57 36,641,80 131,874.3 126,963,9
末余额 7.00 5.15 .79 .66 0.16 6.43 9 46.58
三、减值
准备
1.期 1,201,431 1,201,431
初余额 .77 .77
2.本
17,493,50 3,739,300 21,232,80
期增加金
0.00 .00 0.00
额
（ 17,493,50 3,739,300 21,232,80
1）计提 0.00 .00 0.00
3.本
期减少金
额
（
1）处置
4.期 1,201,431 17,493,50 3,739,300 22,434,23
末余额 .77 0.00 .00 1.77
四、账面
价值
1.期
24,559,87 20,010,18 1,536,410 398,643.6 4,447,402 61,215,06 841,906.3 113,009,4
末账面价
7.49 9.17 .69 7 .14 2.07 1 91.54
值
2.期
25,262,96 24,260,02 2,690,891 1,332,081 24,153,23 46,769,43 124,468,6
初账面价
3.14 7.27 .05 .27 3.82 9.39 35.94
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
81
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（3） 无形资产的减值测试情况
适用 □不适用
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
稳定期的关
预测期的年 预测期的关 稳定期的关
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 键参数的确
限 键参数 键参数
定依据
六里屯垃圾
填埋场新增
垃圾逐年减
少，发电量
北京市海淀
在维持现状
区六里屯垃 税前现金净
情况下会逐
圾填埋场二 21,719,000 4,225,500. 17,493,500 流量、折现
年下降，预 不适用 不适用
期填埋区填 .00 00 .00 率、收益期
计产生收益
埋气治理项 和预测期
年限至 2026
目
年，所以本
次收益预测
期至 2026
年。
该项目运营
至 2028 年 2
内蒙古包钢 月 28 日能
税前现金净
钢联 1、4 够达到节能
10,501,500 6,762,200. 3,739,300. 流量、折现
号焦炉上升 效益目标， 不适用 不适用
.00 00 00 率、收益期
管余热回收 所以预测期
和预测期
利用项目 为 2024 年-
2028 年 2 月
28 日
32,220,500 10,987,700 21,232,800
合计
.00 .00 .00
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
27、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 其他 处置 其他
的
长沙市日业电
5,823,148.27 5,823,148.27
气有限公司
82
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
北京华泰润达
419,523,133. 419,523,133.
节能科技有限
97 97
公司
425,346,282. 425,346,282.
合计
24 24
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 其他 处置 其他
北京华泰润达
393,732,944. 393,732,944.
节能科技有限
84 84
公司
393,732,944. 393,732,944.
合计
84 84
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
固定资产、在建工程、无形 属于高端制造，根据公司实
长沙市日业电气有限公司 是
资产、长期待摊费用 际经营业务划分
北京华泰润达节能科技有限 固定资产、在建工程、无形 属于节能环保，根据公司实
是
公司 资产、长期待摊费用 际经营业务划分
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
适用 □不适用
单位：元
公允价值和处
关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 关键参数
定依据
方式
1、房屋建筑 房屋建筑物、
物、设备：采 设备：采用成
用成本法（重 本法（重置成
置成本*综合 本*综合成新
成新率）合理 率）合理估计
长沙市日业电 103,585,100. 123,866,800. 公允价值、处
0.00 估计公允价 公允价值，土
气有限公司 00 00 置费用
值，土地使用 地使用权采用
权采用市场比 市场比较法计
较法计算评估 算评估值然后
值然后减去土 减去土地增值
地增值税为公 税为公允价
83
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
允价值，其他 值，其他无形
无形资产采用 资产采用收益
收益法确定公 法确定公允价
允价值，处置 值，处置费用
费用为交易过 为交易过程产
程产生的各项 生的各项税
税费。2、在 费。
建工程：纯费
用类在建项目
无物质实体，
以核实后账面
价值为可收回
金额。3、长
期待摊费用评
估值为零。
103,585,100. 123,866,800.
合计 0.00
00 00
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
稳定期的关
预测期的年 预测期的关 稳定期的关
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 键参数的确
限 键参数 键参数
定依据
营业收入、
营业成本、
税金及附加
2024 年- 按照 2031
税前现金净 税前现金净
北京华泰润 2031 年为预 年 EPC 业务
147,665,30 219,000,00 流量、折现 流量、折现
达节能科技 0.00 测期，2031 进行预测，
0.00 0.00 率、收益期 率、收益期
有限公司 年以后为稳 其他预测数
和预测期 和预测期
定期 据与参数基
本按照 2031
年相关数据
预测。
147,665,30 219,000,00
合计 0.00
0.00 0.00
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 不适用
其他说明：
84
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
28、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
电力增容工程 53,697.02 53,697.02
装修费 347,543.81 501,123.11 254,206.70 594,460.22
合康新综合楼弱
1,223,473.45 447,323.75 776,149.70
电改造
功能测试仪软件-
87,758.11 87,758.11
功能测试工装
功能测试仪软件-
87,758.11 87,758.11
测试系统软件
合康园区光伏安
62,967.69 114,436.79 21,971.88 155,432.60
装
二楼机房建设 485,328.74 105,889.92 379,438.82
园区垃圾站建设 227,467.17 47,062.20 180,404.97
佰光云数字化管
1,311,320.75 36,425.57 1,274,895.18
理软件
实验室升级改造 954,125.71 291,538.41 662,587.30
合康二期工程监
547,169.80 151,991.61 395,178.19
理
合计 2,575,994.10 3,428,176.16 1,585,623.28 4,418,546.98
其他说明：
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 74,052,357.59 13,757,375.39 75,180,013.54 13,891,170.44
内部交易未实现利润 8,151,101.37 2,037,775.34
可抵扣亏损 7,373,717.08 1,843,429.27
其他公允价值变动 1,183,323.37 177,498.51
摊销年限差异 4,601.06 1,150.27
租赁负债 56,069,008.08 14,017,252.02 54,848,505.32 14,368,150.79
合计 145,646,184.12 31,655,832.02 131,216,443.29 28,437,970.01
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
178,723.20 26,808.48
资产评估增值
使用权资产 53,334,617.81 13,333,654.45 55,767,309.87 13,941,827.47
合计 53,334,617.81 13,333,654.45 55,946,033.07 13,968,635.95
85
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 13,333,654.45 18,322,177.57 13,941,827.47 14,496,142.54
递延所得税负债 13,333,654.45 13,941,827.47 26,808.48
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 444,316,217.77 414,708,570.48
可抵扣亏损 584,363,936.77 455,011,402.47
合计 1,028,680,154.54 869,719,972.95
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 1,770,739.10
2024 31,641,134.92 35,742,212.93
2025 59,644,164.54 200,721,559.53
2026 53,060,388.69 98,360,242.96
2027 111,985,378.29 118,416,647.95
2028 328,032,870.33
合计 584,363,936.77 455,011,402.47
其他说明：
30、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 7,197,853.30 7,197,853.30 3,992,926.61 3,992,926.61
预付在建工程
696,373.00 696,373.00
款
合计 7,197,853.30 7,197,853.30 4,689,299.61 4,689,299.61
其他说明：
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末 期初
86
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
票据保证 票据保证
124,947,0 124,947,0 87,741,46 87,741,46
货币资金 金和保函 受限 金和保函 受限
42.06 42.06 1.45 1.45
保证金 保证金
22,871,51 22,871,51 质押取得
应收票据 受限
0.00 0.00 借款
78,853,61 64,396,16
固定资产 抵押借款 受限
6.20 5.56
121,228,5 116,817,8
应收账款 质押借款 受限
26.56 73.55
124,947,0 124,947,0 310,695,1 291,827,0
合计
42.06 42.06 14.21 10.56
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
套期保值外汇合约 1,183,323.77
合计 1,183,323.77
其他说明：
87
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 152,601,592.73 130,947,442.92
合计 152,601,592.73 130,947,442.92
本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款 743,963,437.01 386,835,266.73
工程款 107,568,374.36 39,567,133.36
其他 51,994,718.27 23,244,535.19
合计 903,526,529.64 449,646,935.28
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商一 10,402,000.00 未到付款期
供应商二 13,064,910.47 诉讼中
合计 23,466,910.47
其他说明：
37、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付利息 2,169,666.72 2,051,333.38
其他应付款 110,043,491.97 53,171,253.87
合计 112,213,158.69 55,222,587.25
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他带息负债利息 2,169,666.72 2,051,333.38
合计 2,169,666.72 2,051,333.38
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
88
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
备用金 1,617,609.84 243,910.88
应付往来款 54,595,869.13 47,126,391.15
应付五险一金 79,084.36 64,595.58
保证金等 43,476,659.97 1,283,302.56
其他 10,274,268.67 4,453,053.70
合计 110,043,491.97 53,171,253.87
2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
3） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况
其他说明：
38、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
89
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
39、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 106,727,538.71 52,379,261.21
工程款 6,431,321.86 37,371,427.58
合计 113,158,860.57 89,750,688.79
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
40、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 43,711,025.46 230,858,565.30 194,085,020.50 80,484,570.26
二、离职后福利-设定
8,641,699.25 18,562,002.49 25,553,727.76 1,649,973.98
提存计划
三、辞退福利 376,950.50 14,575,658.72 12,414,697.33 2,537,911.89
合计 52,729,675.21 263,996,226.51 232,053,445.59 84,672,456.13
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
40,532,004.10 194,357,724.64 162,798,287.42 72,091,441.32
和补贴
2、职工福利费 335,341.09 16,900,356.24 10,754,387.55 6,481,309.78
3、社会保险费 2,841,992.27 11,984,007.47 13,308,260.17 1,517,739.57
其中：医疗保险
2,264,784.62 11,104,221.74 11,893,086.06 1,475,920.30
费
工伤保险
577,207.65 843,279.60 1,378,667.98 41,819.27
费
生育保险
36,506.13 36,506.13
费
4、住房公积金 7,141,372.02 6,759,891.27 381,480.75
5、工会经费和职工教
1,688.00 475,104.93 464,194.09 12,598.84
育经费
合计 43,711,025.46 230,858,565.30 194,085,020.50 80,484,570.26
90
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 8,379,822.24 17,979,757.45 24,756,695.66 1,602,884.03
2、失业保险费 261,877.01 582,245.04 797,032.10 47,089.95
合计 8,641,699.25 18,562,002.49 25,553,727.76 1,649,973.98
其他说明：
41、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 757,090.16 15,554,060.27
企业所得税 9,219,486.30 5,436,481.46
个人所得税 196,805.29 133,050.89
城市维护建设税 63,837.00 600,290.90
教育费附加 29,564.56 295,199.32
地方教育费附加 19,709.70 196,799.55
房产税 244,085.59 253,144.44
土地使用税 56,516.48 56,488.36
印花税 338,963.95 149,431.32
其他 147,515.01 9,852.57
合计 11,073,574.04 22,684,799.08
其他说明：
42、持有待售负债
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 10,755,008.79
一年内到期的租赁负债 937,418.48 6,796,906.76
合计 937,418.48 17,551,915.55
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
91
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 12,207,199.17 9,929,185.16
合计 12,207,199.17 9,929,185.16
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 1,343,787.05
抵押借款 9,411,221.74
减：一年内到期的长期借款 -10,755,008.79
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
（3） 可转换公司债券的说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
滦平慧通一期土地使用权 29,890,693.11 28,332,410.53
滦平慧通二期土地使用权 12,276,710.45 18,978,772.43
办公楼租赁 2,094,103.81 403,011.89
减：一年内到期的租赁负债 -937,418.48 -6,796,906.76
合计 43,324,088.89 40,917,288.09
其他说明：
92
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
48、长期应付款
（1） 按款项性质列示长期应付款
（2） 专项应付款
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
（2） 设定受益计划变动情况
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
北京市海淀区环卫中心六里
未决诉讼 5,972,175.00
屯电厂项目款项
产品质量保证 1,302,582.68 产品质量问题索赔
合计 7,274,757.68
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,547,717.00 239,646.00 2,308,071.00 政府补助
合计 2,547,717.00 239,646.00 2,308,071.00
其他说明：
本期新增 本期计入营业 本期计入其他收 本期冲减成 与资产相关/
项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 益金额 本费用金额 与收益相关
长沙市产业发展
1,989,187.45 92,333.34 1,896,854.11 与资产相关
专项资金
新能源汽车补贴 236,250.00 57,750.00 70,500.00 108,000.00 与资产相关
长沙市城市基础
322,279.55 19,062.66 303,216.89 与资产相关
设施配套费
合计 2,547,717.00 169,146.00 70,500.00 2,308,071.00 与资产相关
52、其他非流动负债
93
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
1,108,301, 5,437,500. 5,437,500. 1,113,738,
股份总数
357.00 00 00 857.00
其他说明：
本期股本增加为限制性股票行权 5,437,500.00 股，具体情况如下：
2023 年 5 月 15 日，公司召开了召开第五届董事会第二十六次会议和第五届监事会第二十六次会议，
审议通过了《关于 2020 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》，公
司已完成激励计划首次授予部分第二个归属期归属条件，实际归属的激励对象人数为 36 人，实际归属
限制性股票数量为 4,312,500 股，授予价格为 4.15 元/股，股票来源为通过向激励对象定向发行本公司人
民币 A 股普通股股票。
2023 年 10 月 23 日，公司召开第六届董事会第五次会议和第六届监事会第五次会议，审议通过了
《关于 2020 年限制性股票激励计划预留授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》，公司已完成激
励计划预留授予部分第二个归属期归属条件，公司预留授予部分第二个归属期符合归属条件的激励对象
人数为 16 人，第一个归属期实际可归属限制性股票数量为 1,125,000 股，授予价格为 4.15 元/股，股票来
源为通过向激励对象定向发行本公司人民币 A 股普通股股票。
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
94
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
847,510,591.81 23,336,200.77 870,846,792.58
价）
其他资本公积 31,458,515.31 8,757,515.74 6,208,075.77 34,007,955.28
合计 878,969,107.12 32,093,716.51 6,208,075.77 904,854,747.86
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注 1：资本溢价本 期增加 23,336,200.77 元，其中 ：A、本期限制 性股票行权， 资本溢价增加
17,128,125.00 元，具体情况参加第十节、五、53；B、因限制性股票行权，导致原计入其他资本公积的股
份支付摊销金额转入资本溢价，影响金额为 6,208,075.77 元。
注 2：其他资本公积本期增加 8,757,515.74 元，为按《企业会计准则第十一号-股份支付》计提股权
激励摊销的费用 8,757,515.74 元；其他资本公积本期减少 6,208,075.77 元，因限制性股票行权，导致原计
入其他资本公积的股份支付摊销金额转入资本溢价。
56、库存股
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
一、不能
重分类进 - - -
损益的其 46,400.00 3,365,123 3,365,123 3,318,723
他综合收 .77 .77 .77
益
其他
- - -
权益工具
46,400.00 3,365,123 3,365,123 3,318,723
投资公允
.77 .77 .77
价值变动
- - -
其他综合
46,400.00 3,365,123 3,365,123 3,318,723
收益合计
.77 .77 .77
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
95
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 12,422,067.09 12,422,067.09
合计 12,422,067.09 12,422,067.09
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 71,015,072.42 71,015,072.42
合计 71,015,072.42 71,015,072.42
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积
累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以
前年度亏损或增加股本。
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -190,572,881.31 -216,447,073.89
调整后期初未分配利润 -190,572,881.31 -216,447,073.89
加：本期归属于母公司所有者的净利
-220,129,836.58 25,643,322.25
润
提取任意盈余公积 89,229.67
转作股本的普通股股利 -320,100.00
期末未分配利润 -410,702,717.89 -190,572,881.31
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5）、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
96
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,380,567,144.18 1,143,056,886.82 1,378,264,768.95 1,067,040,550.43
其他业务 110,593,402.47 94,408,133.04 45,510,515.70 30,320,151.16
合计 1,491,160,546.65 1,237,465,019.86 1,423,775,284.65 1,097,360,701.59
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
是 □否
单位：元
项目 本年度 具体扣除情况 上年度 具体扣除情况
公司营业收入（扣除 公司营业收入（扣除
营业收入金额 1,491,160,546.65 1,423,775,284.65
前） 前）
营业收入扣除项目合 主要为其他材料转让 主要为其他材料转让
110,593,402.47 45,510,515.70
计金额 收入等 收入等
营业收入扣除项目合
扣除其他材料转让收 扣除其他材料转让收
计金额占营业收入的 7.42% 3.20%
入等 入等
比重
一、与主营业务无关
的业务收入
1．正常经营之外的其
他业务收入。如出租
固定资产、无形资
产、包装物，销售材
料，用材料进行非货
主要为其他材料转让 主要为其他材料转让
币性资产交换，经营 110,593,402.47 45,510,515.70
收入等 收入等
受托管理业务等实现
的收入，以及虽计入
主营业务收入，但属
于上市公司正常经营
之外的收入。
与主营业务无关的业 主要为其他材料转让 主要为其他材料转让
110,593,402.47 45,510,515.70
务收入小计 收入等 收入等
二、不具备商业实质
的收入
不具备商业实质的收
0.00 不适用 0.00 不适用
入小计
扣除其他材料转让收 扣除其他材料转让收
营业收入扣除后金额 1,380,567,144.18 1,378,264,768.95
入等 入等
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
合 高端制造 新能源 节能环保 合计
同
分 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
类
业
务
类
型
97
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其
中
：
高
端 648,214,35 505,953,90 648,214,351 505,953,900
制 1.23 0.02 .23 .02
造
新
639,745,07 584,610,60 639,745,079 584,610,607
能
9.83 7.21 .83 .21
源
节
能 203,201,11 146,900,51 203,201,115 146,900,512
环 5.59 2.63 .59 .63
保
按
经
营
地
区
分
类
其
中
：
国 587,559,19 470,445,41 605,768,52 536,552,49 203,201,11 146,900,51 1,396,528,8 1,153,898,4
内 5.14 1.18 2.93 5.05 5.59 2.63 33.66 18.86
海 60,655,156 35,508,488 33,976,556 48,058,112 94,631,712. 83,566,601.
外 .09 .84 .90 .16 99 00
按
销
售
渠
道
分
类
其
中
：
直 496,275,42 398,134,76 606,442,73 536,747,22 203,201,11 146,900,51 1,305,919,2 1,081,782,4
销 9.32 3.00 3.91 1.42 5.59 2.63 78.82 97.05
经 151,938,92 107,819,13 33,302,345 47,863,385 185,241,267 155,682,522
销 1.91 7.02 .92 .79 .83 .81
合 648,214,35 505,953,90 639,745,07 584,610,60 203,201,11 146,900,51 1,491,160,5 1,237,465,0
计 1.23 0.02 9.83 7.21 5.59 2.63 46.65 19.86
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
98
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,937,006.75 3,323,572.32
教育费附加 2,248,416.43 2,602,490.64
资源税 273.00
房产税 4,412,047.83 4,415,700.37
土地使用税 424,315.43 481,990.79
车船使用税 1,550.00 3,291.68
印花税 1,027,785.65 924,808.06
其他 59,505.35 144,570.34
合计 11,110,627.44 11,896,697.20
其他说明：
63、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资保险/福利 60,087,550.81 48,132,936.39
中介咨询费 12,497,025.87 3,971,062.80
招聘费 11,707,474.11 21,344.57
折旧费 8,098,529.49 7,049,793.69
股份支付 5,775,119.66 8,596,723.94
IT 维护及建设费 4,107,247.18 1,562,274.10
房租水电 3,505,843.51 2,458,908.59
业务招待费 3,050,417.50 2,417,775.30
其他长期待摊费用 2,264,314.41 423,894.74
差旅费 2,203,208.96 754,480.43
装修费 2,195,760.64 363,681.62
无形资产摊销 1,878,778.78 1,977,636.95
消防费 1,675,310.23 65,427.83
办公经费 264,060.03 275,192.79
其他 4,239,744.13 6,459,279.41
合计 123,550,385.31 84,530,413.15
99
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其他说明：
64、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资/福利费 74,475,940.58 68,158,404.88
售后维修费用 16,257,604.67 16,665,461.83
差旅费 14,846,301.65 9,468,008.98
社会保险费 10,145,989.12 11,093,555.20
代理费/咨询费 8,081,751.60 12,507,720.73
业务招待费 5,353,922.73 4,635,516.11
宣传费用 3,504,288.96 701,819.11
股份支付 1,703,828.49 278,982.36
零配件 1,577,544.36 2,944,454.41
保险费 1,305,766.35 207,203.12
促销费 1,142,089.62 1,115,440.13
检验及认证费 1,008,088.99 376,478.53
汽车费用 362,042.02 324,790.79
办公经费 229,004.47 82,557.81
技术调试费 720.00
其他 9,004,745.14 5,803,202.63
合计 148,998,908.75 134,364,316.62
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 92,370,364.01 52,723,289.44
物料消耗费 29,572,178.92 14,983,377.33
其他 25,468,043.74 17,520,732.06
合计 147,410,586.67 85,227,398.83
其他说明：
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 5,467,689.39 6,184,244.94
减：利息收入 11,913,066.12 8,560,226.89
汇兑损益 -412,502.87 -113,849.70
其他 159,618.67 487,891.60
合计 -6,698,260.93 -2,001,940.05
其他说明：
100
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 6,876,790.64 8,990,987.12
代扣个人所得税手续费返回 190,303.44 202,211.98
增值税即征即退 10,149,551.08 10,000,971.90
合计 17,216,645.16 19,194,171.00
68、净敞口套期收益
69、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
套期保值外汇合约浮亏 -1,183,323.77
合计 -1,183,323.77
其他说明：
70、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -522,806.03 766,389.50
交易性金融资产在持有期间的投资收
1,090,819.77 2,274,489.25
益
债务重组收益 -8,889,732.58 -2,347,972.33
合计 -8,321,718.84 692,906.42
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -1,000.00 21,780.00
应收账款坏账损失 9,006,978.25 13,106,766.81
其他应收款坏账损失 1,076,224.53 5,954,169.01
合计 10,082,202.78 19,082,715.82
其他说明：
101
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-11,311,726.95
值损失
四、固定资产减值损失 -845,676.25
六、在建工程减值损失 -18,431,300.00
九、无形资产减值损失 -21,232,800.00
十一、合同资产减值损失 -1,834,156.81 -2,160,315.97
合计 -53,655,660.01 -2,160,315.97
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（“损失”） -1,325,984.81 -27,875.56
合计 -1,325,984.81 -27,875.56
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
罚款收入 15,410.91 115,500.00 15,410.91
处置固定资产利得 949.08
违约赔偿收入 429,858.29 429,858.29
其他 1,009,479.33 771,506.93 1,009,479.33
合计 1,454,748.53 887,956.01 1,454,748.53
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 45,000.00
非流动资产毁损报废损失 550,125.38 11,149.76 550,125.38
罚款支出 85,214.00 167,982.67 85,214.00
赔偿金、违约金及滞纳金等
6,506,307.76 28,291.11 6,506,307.76
支出
预计未决诉讼损失 5,972,175.00 5,972,175.00
其他 437,586.22 712,892.51 437,586.22
合计 13,551,408.36 965,316.05 13,551,408.36
102
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,852,739.12 7,826,487.78
递延所得税费用 -3,852,843.51 7,136,292.18
合计 2,999,895.61 14,962,779.96
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -218,777,896.00
按法定/适用税率计算的所得税费用 -54,694,474.01
子公司适用不同税率的影响 21,602,130.62
调整以前期间所得税的影响 -46,231.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 728,697.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,084,328.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
58,710,125.00
亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除 -22,216,024.48
所得税费用 2,999,895.61
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注第十节、七、57。
78、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
保证金及其他 116,686,758.24 26,950,097.27
往来款 74,817,499.66 117,357,583.13
政府补助 6,625,019.62 7,743,123.05
利息收入 11,913,066.12 8,560,226.89
103
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合计 210,042,343.64 160,611,030.34
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 111,157,884.03 77,018,205.24
差旅费 24,225,494.27 17,602,777.45
研发费 7,867,559.88 2,013,249.13
办公费 1,705,027.36 671,934.50
往来款 62,743,865.30 43,531,042.12
广告咨询费 25,886,348.51 5,980,784.66
业务招待费 5,821,406.22 6,136,245.70
其他 70,822,358.66 26,532,473.91
合计 310,229,944.23 179,486,712.71
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
丧失控制权日子公司持有的现金及现
886.09
金等价物
合计 886.09
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
104
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他关联方借款 8,200,000.00
合计 8,200,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
归还其他关联方借款 2,000,000.00 8,200,000.00
冻结票据保证金 3,352,500.00
合计 2,000,000.00 11,552,500.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 不适用
（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -221,777,791.61 32,955,835.25
加：资产减值准备 43,573,457.23 -16,922,399.85
固定资产折旧、油气资产折
39,474,928.99 38,802,276.14
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 3,142,992.24 2,906,372.39
无形资产摊销 21,014,813.21 21,100,840.16
长期待摊费用摊销 1,585,623.28 478,310.58
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 1,748,552.49 27,875.56
填列）
固定资产报废损失（收益以
127,557.70 11,149.76
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
1,183,323.77
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填 5,055,186.52 6,184,244.94
105
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
列）
投资损失（收益以“－”号填
8,321,718.84 -692,906.42
列）
递延所得税资产减少（增加以
-3,826,035.03 7,272,558.73
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-26,808.48 -136,266.57
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-140,255,919.71 18,203,902.51
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-7,575,869.31 -99,236,280.56
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
372,954,362.29 155,825,172.68
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 123,536,768.65 167,964,009.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 543,210,205.73 435,824,050.54
减：现金的期初余额 435,824,050.54 284,501,916.43
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 107,386,155.19 151,322,134.11
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1.00
其中：
其中：深圳合康电机系统有限公司 1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 887.09
106
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其中：
其中：深圳合康电机系统有限公司 887.09
其中：
处置子公司收到的现金净额 -886.09
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 543,210,205.73 435,824,050.54
可随时用于支付的银行存款 543,210,205.73 435,824,050.54
三、期末现金及现金等价物余额 543,210,205.73 435,824,050.54
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
货币资金 124,947,042.06 87,741,461.45 票据保证金和保函保证金
合计 124,947,042.06 87,741,461.45
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
（7） 其他重大活动说明
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 3,647,329.43
其中：美元 165,270.85 7.0827 1,170,563.85
欧元 315,142.20 7.8592 2,476,765.58
107
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
港币
应收账款 29,888,267.18
其中：美元 1,760,451.04 7.0827 12,468,746.58
欧元 2,062,226.02 7.8592 16,207,446.74
港币
南非兰特 3,163,032.00 0.3832 1,212,073.86
应付账款 746,395.25
其中：美元 3,237.00 7.0827 22,926.70
欧元 31,608.02 7.8592 248,413.75
俄罗斯卢布 5,916,000.00 0.0803 475,054.80
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
82、租赁
（1） 本公司作为承租方
适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用 不适用
涉及售后租回交易的情况
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
□适用 不适用
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
108
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
83、其他
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 92,370,364.01 52,723,289.44
物料消耗费 29,572,178.92 14,983,377.33
其他 25,468,043.74 17,520,732.06
合计 147,410,586.67 85,227,398.83
其中：费用化研发支出 147,410,586.67 85,227,398.83
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
2、重要外购在研项目
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
其他说明：
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 购买日至 购买日至 购买日至
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 期末被购 期末被购 期末被购
109
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
买方的收 买方的净 买方的现
入 利润 金流
安徽美的 股权转让
2023 年 2023 年
合康电力 712,455. 协议签署 200,595, 7,255,68 36,818,3
08 月 11 100.00% 购买 08 月 11
工程有限 47 并完成工 466.30 9.20 44.24
日 日
公司 商变更
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金 712,455.47
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计 712,455.47
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 712,455.47
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
取得的可辨认净资产公允价值已经天昊国际房地产土地资产评估集团有限公司按收益法估值方法确
定的估值结果确定。
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 2,018.30 2,018.30
应收款项 382,111.63 382,111.63
存货 1,367,698.52 1,367,698.52
110
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
固定资产 42,450.00 42,450.00
无形资产 973,780.70
资产小计 2,768,059.15 1,794,278.45
负债：
借款
应付款项 87,106.00 87,106.00
递延所得税负债
应付职工薪酬 21,850.10 21,850.10
应交税费 -280.00 -280.00
其他应付款 1,946,927.58 1,946,927.58
负债小计 2,055,603.68 2,055,603.68
净资产 712,455.47 -261,325.23
减：少数股东权益
取得的净资产 712,455.47 -261,325.23
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
合并对价中非现金资产的公允价值和净资产公允价值已经天昊国际房地产土地资产评估集团有限公
司按收益法确定的估值结果确定。
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
111
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
112
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
是 □否
单位：元
处置 丧失
与原
价款 控制
子公
与处 权之
丧失 丧失 司股
置投 按照 日合
控制 控制 权投
资对 公允 并财
权之 权之 资相
应的 丧失 价值 务报
丧失 丧失 丧失 丧失 日合 日合 关的
合并 控制 重新 表层
控制 控制 控制 丧失 控制 并财 并财 其他
子公 财务 权之 计量 面剩
权时 权时 权时 控制 权时 务报 务报 综合
司名 报表 日剩 剩余 余股
点的 点的 点的 权的 点的 表层 表层 收益
称 层面 余股 股权 权公
处置 处置 处置 时点 判断 面剩 面剩 转入
享有 权的 产生 允价
价款 比例 方式 依据 余股 余股 投资
该子 比例 的利 值的
权的 权的 损益
公司 得或 确定
账面 公允 或留
净资 损失 方法
价值 价值 存收
产份 及主
益的
额的 要假
金额
差额 设
收购
协议
深圳
签
合康 2023
署， -
电机 82.90 年 03
1.00 出售 并完 522,8
系统 % 月 22
成工 06.03
有限 日
商变
公司
更手
续
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
新设合肥美的合康能源科技有限公司（以下简称“合肥能源科技”）及合肥美的合康光伏科技有限
公司（以下简称“合肥光伏科技”）。
本公司出资设立合肥能源科技公司，设立时间 2023 年 7 月 11 日，持股比例 100%，注册资本 2,000
万元。主要经营范围：光伏设备及元器件制造和销售；光伏发电设备租赁；新兴能源技术研发；工程和
技术研究和试验发展；发电机及发电机组制造和销售；机械电气设备制造和销售；电池制造；太阳能热
发电产品和装备销售等。
本公司子公司合肥能源科技公司出资设立合肥光伏科技公司，设立时间 2023 年 7 月 24 日，持股比
例 80%，注册资本 4,000 万元。主要经营范围：光伏设备及元器件制造和销售；光伏发电设备租赁；新
113
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
兴能源技术研发；工程和技术研究和试验发展；发电机及发电机组制造和销售；机械电气设备制造和销
售；电池制造；太阳能热发电产品和装备销售等。
6、其他
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
合康变频科
100,000,00 节能设备高
技（武汉） 武汉 武汉 100.00% 设立
0.00 端制造
有限公司
北京合康新
300,000,00 节能设备高 非同一控制
能变频技术 北京 北京 100.00%
0.00 端制造 下企业合并
有限公司
长沙市日业
40,000,000 节能设备高 同一控制下
电气有限公 长沙 长沙 90.00%
.00 端制造 企业合并
司
北京华泰润
50,000,000 非同一控制
达节能科技 北京 北京 节能环保 100.00%
.00 下企业合并
有限公司
滦平慧通光
30,000,000
伏发电有限 河北 河北 节能环保 60.00% 设立
.00
公司
滦平久丰农
5,000,000. 节能环保配
业发展有限 河北 河北 100.00% 设立
00 套农业
公司
合肥美的合
20,000,000
康能源科技 合肥 合肥 新能源 100.00% 设立
.00
有限公司
合肥美的合
50,000,000
康光伏科技 合肥 合肥 新能源 80.00% 设立
.00
有限公司
安徽美的合
50,000,000 非同一控制
康电力工程 合肥 合肥 新能源 80.00%
.00 下企业合并
有限公司
单位：元
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
114
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
长沙市日业电气有限
10.00% -4,480,800.72 7,145,973.76
公司
滦平慧通光伏发电有
40.00% 3,211,308.21 30,355,995.97
限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
长沙
市日
121,0 93,01 214,1 137,8 2,200 140,0 180,2 95,28 275,5 154,8 2,311 157,1
业电
97,52 6,884 14,41 10,21 ,071. 10,28 57,54 5,150 42,69 21,50 ,467. 32,96
气有
5.33 .98 0.31 5.26 00 6.26 1.58 .15 1.73 0.54 00 7.54
限公
司
滦平
慧通
155,0 384,6 539,7 421,4 42,16 463,6 140,5 403,9 544,5 435,5 40,91 476,4
光伏
61,16 93,43 54,59 79,34 7,403 46,74 68,29 68,10 36,39 53,38 7,288 70,66
发电
3.34 6.19 9.53 5.00 .56 8.56 0.84 0.85 1.69 1.76 .09 9.85
有限
公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
长沙市日 - - - - -
114,041,7 1,847,555 173,434,6
业电气有 44,808,00 44,808,00 5,167,062 5,167,062 29,010,21
75.96 .41 72.91
限公司 7.19 7.19 .82 .82 4.87
滦平慧通 63,535,59 8,028,270 8,028,270 37,678,32 65,635,06 14,724,44 14,724,44 41,859,30
115
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
光伏发电 0.08 .53 .53 0.43 4.72 0.76 0.76 8.52
有限公司
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联
主要经营地 注册地 业务性质 联营企业投资
营企业名称 直接 间接
的会计处理方
116
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明：
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
117
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明：
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
118
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明：
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明：
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
119
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
2,547,717. 2,308,071.
递延收益 169,146.00 70,500.00 与资产相关
00 00
2,547,717. 2,308,071.
合 计 169,146.00 70,500.00 ——
00 00
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
新能源汽车购车补贴 57,750.00 88,500.00
武汉东湖新技术开发区管委会财政局补贴 1,000,000.00
长沙市产业发展专项资金 92,333.34 92,333.33
长沙市城市基础设施配套费 19,062.66 19,062.67
高新企业认定补贴 80,000.00
2020 年投资奖励支持 100,000.00
人工智能产业发展专项资金 1,700,000.00
企业一次性复工复产补助 257,500.00
一次性生产防疫物资补助资金 158,100.00
“以训兴业”职业技能培训补贴 754,000.00
经开区 2021 年企业研发机构专项奖励 1,000,000.00
2021 年 1-11 月研发投入增长奖励资金 2,250,000.00
国家级“专精特新”小巨人企业 400,000.00
北京市延庆区中关村科技园区延庆园服务
中心 2023 年第一批高新技术企业创新发 100,000.00
展资金
北京市延庆区中关村科技园区延庆园服务
1,811,319.00
中心 2022 年度满 6 年企业扶持资金
稳岗补贴 299,192.72
促进、鼓励企业发展 3,127,740.99
湖南湘江新区管委会科技创新和产业促进
300,000.00
局 2023 年第四批湖南省先进制造业补助
长沙市财政局高新技术产业开发区分局制
500,000.00
造业政策奖励奖金
2021 年度湖南省工业企业技术改造税收增
192,600.00
量奖补资金
其他零星补贴 376,791.93 1,091,491.12
合计 6,876,790.64 8,990,987.12
其他说明
120
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。通过制定风险管理政策，设定适当的控制程序以识别、分析、监控和报告风险情
况，定期对整体风险状况进行评估，本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要为外汇风
险和利率风险）、信用风险和流动性风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力
求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于任何单一行业，特定地区或特定交易对手的风险。于 2023 年 12 月 31 日，本公司没有对客户类
型、某一行业或地理位置的集中风险。相反，我们的业务对象和投资具有广泛分布的特征，我们的金融
工具风险敞口主要受各个客户特征的影响，不具有相似特征并且受相似经济或其他条件变化影响的金融
工具，因此，我们相信我们的风险集中是有限的。
（一）市场风险
1、外汇风险
本公司的主要经营活动位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总
部财务部门负责监控本公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，
本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于 2023 年 12 月
31 日，本公司签署的远期外汇合约或货币互换合约已履行完毕。
于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
年末余额
项目
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 1,170,563.85 2,476,765.58 3,647,329.43
应收账款 12,468,746.58 17,419,658.33 29,888,404.91
121
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
合计 13,639,310.43 19,896,423.91 33,535,734.34
外币金融负债
应付账款 22,926.70 723,281.71 746,208.41
合同负债 9,448,039.69 4,236,160.56 13,684,200.25
合计 9,470,966.39 4,959,442.27 14,430,408.66
（续）
年初余额
项目
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 1,803,741.35 177,959.13 1,981,700.48
应收账款 1,479,189.04 21,690,505.08 23,169,694.12
合计 3,282,930.39 21,868,464.21 25,151,394.60
外币金融负债
长期借款 10,719,240.00 10,719,240.00
应付账款 66,286.50 66,286.50
合同负债 758,378.57 1,107,815.12 1,866,193.69
合计 758,378.57 11,893,341.62 12,651,720.19
于 2023 年 12 月 31 日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬
值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 1,910,532.57 元（2022 年 12 月 31 日：约
1,249,967.44 元）。
2、利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本
公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31 日，本公司无浮动利率计息的
长期带息债务，本公司面临的利率风险较小。
122
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（二）信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和
应收票据等。
本公司银行存款主要存放于信用较好的大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不
会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司
基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客
户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围
内。
在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本公司金融资产和表外项目在资产负债表日的
最大信用风险敞口：
项目名称 年末余额 年初余额
表内项目：
货币资金 668,157,247.79 523,565,511.99
应收票据 14,803,830.29 35,150,482.42
应收账款 860,692,973.50 767,036,034.14
其他应收款 26,087,903.57 38,070,192.43
合计 1,569,741,955.15 1,363,822,220.98
对于信用记录不良的客户，本公司必要时会采取交付保证金、提供抵质押物或担保等信用增级降低
信用风险敞口至可接受水平。于 2023 年 12 月 31 日，本公司金融资产和表外项目无需要披露的相关信用
增级信息（2022 年 12 月 31 日：无）。
（三）流动性风险
本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础
上，在本公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价
123
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足
短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
年末余额
项目
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
应付票据 152,601,592.73 152,601,592.73
应付账款 903,526,529.64 903,526,529.64
其他应付款 110,043,491.97 110,043,491.97
租赁负债 937,418.48 765,242.73 8,802,273.90 33,756,572.26 44,261,507.37
合计 1,167,109,032.82 765,242.73 8,802,273.90 33,756,572.26 1,210,433,121.71
（续）
年初余额
项目
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
应付票据 130,947,442.92 130,947,442.92
应付账款 449,646,935.28 449,646,935.28
其他应付款 50,435,404.81 50,435,404.81
长期借款 10,755,008.79 10,755,008.79
租赁负债 6,796,906.76 206,876.49 6,953,839.33 33,756,572.27 47,714,194.85
合计 648,581,698.56 206,876.49 6,953,839.33 33,756,572.27 689,498,986.65
2、套期
（1） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 不适用
（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
已确认的被套期项目
与被套期项目以及套 账面价值中所包含的 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
项目
期工具相关账面价值 被套期项目累计公允 效部分来源 务报表相关影响
价值套期调整
124
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
套期风险类型
套期类别
其他说明
（3） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 不适用
3、金融资产
（1） 转移方式分类
□适用 不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 不适用
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
其他说明
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（三）其他权益工具
35,182,276.23 35,182,276.23
投资
持续以公允价值计量
35,182,276.23 35,182,276.23
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
125
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31 日的账面价值。
公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低
层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第 2 层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或
负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲
线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
126
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
佛山市顺德区北
广东美的暖通设 空调设备研发、
滘镇北滘居委会 50000 万 18.74% 18.74%
备有限公司 生产和销售
蓬莱路工业大道
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是何享健先生。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节、十、1。
3、本企业合营和联营企业情况
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
美的集团股份有限公司 间接控股股东
合肥华凌股份有限公司 控股股东控制的其他企业
广州华凌制冷设备有限公司 控股股东控制的其他企业
安徽美芝精密制造有限公司 控股股东控制的其他企业
宁波美的联合物资供应有限公司 控股股东控制的其他企业
上海安得智联供应链科技有限公司 控股股东控制的其他企业
芜湖安得智联科技有限公司 控股股东控制的其他企业
美的集团电子商务有限公司 控股股东控制的其他企业
深圳市美的支付科技有限公司 控股股东控制的其他企业
KUKA Aktiengesellschaft 控股股东控制的其他企业
高创传动科技开发（深圳）有限公司 控股股东控制的其他企业
安徽威灵汽车部件有限公司 控股股东控制的其他企业
美的集团（上海）有限公司 控股股东控制的其他企业
海南美的国际物流科技有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的供应链有限公司 控股股东控制的其他企业
芜湖美智空调设备有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美芝精密制造有限公司 控股股东控制的其他企业
安徽美芝制冷设备有限公司 控股股东控制的其他企业
美的集团财务有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的生活电器制造有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的环境电器制造有限公司 控股股东控制的其他企业
广东威灵电机制造有限公司 控股股东控制的其他企业
威灵（芜湖）电机制造有限公司 控股股东控制的其他企业
Toshiba Consumer Products (Thailand) Co., Ltd. 控股股东控制的其他企业
上海美控智慧建筑有限公司 控股股东控制的其他企业
127
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
无锡小天鹅电器有限公司 控股股东控制的其他企业
东芝家用电器制造（南海）有限公司 控股股东控制的其他企业
广州美的华凌冰箱有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美芝制冷设备有限公司 控股股东控制的其他企业
天津美的商业保理有限公司 控股股东控制的其他企业
东菱技术有限公司 控股股东控制的其他企业
重庆美的通用制冷设备有限公司 控股股东控制的其他企业
美通能源科技（重庆）有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的制冷设备有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的暖通设备有限公司 控股股东控制的其他企业
菱王电梯有限公司 控股股东控制的其他企业
湖北美的电冰箱有限公司 控股股东控制的其他企业
邯郸美的智能厨电制造有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美云智数科技有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美的智能科技有限公司 控股股东控制的其他企业
Clivet S.P.A 控股股东控制的其他企业
广东美的白色家电技术创新中心有限公司 控股股东控制的其他企业
天津安得网络科技有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美控智慧建筑有限公司 控股股东控制的其他企业
广东菱王电梯工程有限公司 控股股东控制的其他企业
江苏美的清洁电器股份有限公司 控股股东控制的其他企业
安庆威灵汽车部件有限公司 控股股东控制的其他企业
广东美西科技有限公司 控股股东控制的其他企业
深圳市科陆电子科技股份有限公司 控股股东控制的其他企业
上海上丰集团有限公司 前大股东
长沙威康动力技术有限公司 前大股东控制子公司的联营企业
其他说明：
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
安徽美芝精密制
采购商品 否 2,621,586.18
造有限公司
东菱技术有限公
采购商品 13,389.38 否 934,433.64
司
广东美的白色家
电技术创新中心 接受服务 264,150.95 否 254,716.98
有限公司
广东美的制冷设
采购商品 否 1,955.75
备有限公司
广东美西科技有
采购商品 否 15,960.00
限公司
菱王电梯有限公
采购商品 否 1,914,000.01
司
美的集团电子商
采购商品 66,281.74 否 67,833.70
务有限公司
天津安得网络科
运输服务 791,333.01 否 1,029,437.50
技有限公司
宁波美的联合物 采购商品 30,598,583.71 否
128
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
资供应有限公司
芜湖安得智联科
接受服务 2,495,681.60 否
技有限公司
美的集团（上
接受服务 188,679.25 否
海）有限公司
广东美的供应链
采购商品 1,492,127.08 否
有限公司
深圳市科陆电子
科技股份有限公 采购商品 11,053,097.35 否
司
安徽威灵汽车部
采购商品 23,295.20 否
件有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
重庆美的通用制冷设备有限
销售商品 25,374,791.99 17,073,446.41
公司
东芝家用电器制造（南海）
销售商品 884,070.80
有限公司
广州美的华凌冰箱有限公司 销售商品 656,902.65
广东美的暖通设备有限公司 销售商品 281,377.36 5,564,102.12
合肥华凌股份有限公司 销售商品 723,893.81
广东美芝制冷设备有限公司 销售商品 14,641.59 5,451.32
Clivet S.P.A 销售商品 16,381,807.72 38,328,036.32
安庆威灵汽车部件有限公司 EPC 工程施工 10,344,719.33 11,796,441.75
广东美的制冷设备有限公司 销售商品 29,203.54
湖北美的电冰箱有限公司 EPC 工程施工及销售商品 2,256,637.17 24,443,294.44
江苏美的清洁电器股份有限
销售商品 3,185.84
公司
芜湖美智空调设备有限公司 销售商品 5,371,681.43
广东美的环境电器制造有限
销售商品 1,757,433.62
公司
无锡小天鹅电器有限公司 销售商品 2,017,699.11
Toshiba Consumer
Products (Thailand) Co., 销售商品 535,000.00
Ltd.
上海美控智慧建筑有限公司 销售商品 416,252.17
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
129
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
长沙市日业电气有限
50,000,000.00 2022 年 07 月 14 日 2023 年 06 月 29 日 是
公司
北京合康新能变频技
50,000,000.00 2022 年 01 月 19 日 2023 年 01 月 19 日 是
术有限公司
北京华泰润达节能科
50,000,000.00 2022 年 03 月 25 日 2023 年 03 月 25 日 是
技有限公司
北京合康新能变频技
30,000,000.00 2023 年 01 月 16 日 2024 年 01 月 15 日 否
术有限公司
北京合康新能变频技
80,000,000.00 2023 年 02 月 08 日 2024 年 01 月 18 日 否
术有限公司
北京合康新能变频技
200,000,000.00 2023 年 08 月 21 日 2024 年 08 月 20 日 否
术有限公司
北京合康新能变频技
21,480,000.00 2023 年 08 月 14 日 2024 年 08 月 14 日 否
术有限公司
长沙市日业电气有限
30,000,000.00 2023 年 01 月 11 日 2024 年 01 月 10 日 否
公司
长沙市日业电气有限
30,000,000.00 2023 年 11 月 28 日 2024 年 09 月 01 日 否
公司
长沙市日业电气有限
10,000,000.00 2023 年 12 月 28 日 2024 年 12 月 28 日 否
公司
北京华泰润达节能科
80,000,000.00 2023 年 11 月 13 日 2024 年 10 月 31 日 否
技有限公司
130
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
北京华泰润达节能科
60,000,000.00 2023 年 12 月 28 日 2024 年 12 月 27 日 否
技有限公司
北京华泰润达节能科
5,436,000.00 2023 年 12 月 08 日 2024 年 12 月 08 日 否
技有限公司
合肥美的合康光伏科
100,000,000.00 2023 年 10 月 27 日 2024 年 10 月 27 日 否
技有限公司
合肥美的合康光伏科
200,000,000.00 2023 年 09 月 27 日 2024 年 09 月 27 日 否
技有限公司
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
转让武汉合康电驱动技术有
上海上丰集团有限公司 1.00
限公司股权
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,564,838.00 4,215,099.00
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
重庆美的通用制
应收账款 4,661,374.49 46,613.74 2,550,699.97 25,507.00
冷设备有限公司
广东美的暖通设
应收账款 3,500.00 35.00
备有限公司
长沙威康动力技
应收账款 177,708.78 177,708.78 177,708.78 177,708.78
术有限公司
应收账款 Clivet S.P.A 65,701.69 657.02 22,715,761.78 227,157.62
应收账款 广东美芝制冷设 6,160.00 61.60
131
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
备有限公司
广州美的华凌冰
应收账款 79,000.00 790.00 505,300.00 5,053.00
箱有限公司
江苏美的清洁电
应收账款 3,600.00 36.00
器股份有限公司
湖北美的电冰箱
应收账款 1,785,000.00 17,850.00
有限公司
合肥华凌股份有
应收账款 81,800.00 818.00
限公司
芜湖美智空调设
应收账款 2,428,000.00 24,280.00
备有限公司
广东美的环境电
应收账款 725,900.00 7,259.00
器制造有限公司
无锡小天鹅电器
应收账款 1,116,000.00 11,160.00
有限公司
东芝家用电器制
应收账款 造（南海）有限 399,600.00 3,996.00
公司
小计 11,520,084.96 291,132.54 25,962,730.53 435,559.00
广东美的供应链
预付账款 2,404,094.96
有限公司
小计 2,404,094.96
上海上丰集团有
其他应收款 7,000,000.00 350,000.00
限公司
长沙威康动力技
其他应收款 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
术有限公司
小计 10,000,000.00 10,000,000.00 17,000,000.00 10,350,000.00
安庆威灵汽车部
合同资产 8,887,020.36 299,028.12 5,253,947.80 52,539.48
件有限公司
湖北美的电冰箱
合同资产 716,640.30 35,832.02 716,640.30 7,166.40
有限公司
小计 9,603,660.66 334,860.14 5,970,588.10 59,705.88
合计 33,527,840.58 10,625,992.68 48,933,318.63 10,845,264.88
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
宁波美的联合物资供应有限
应付账款 10,728,979.80
公司
应付账款 东菱技术有限公司 15,130.00
深圳市科陆电子科技股份有
应付账款 12,671,769.91
限公司
应付账款 安徽威灵汽车部件有限公司 26,323.57
小计 23,442,203.28
合同负债 湖北美的电冰箱有限公司 1,202,985.64 1,202,985.64
合同负债 合肥华凌股份有限公司 90,265.49
小计 1,202,985.64 1,293,251.13
广东美的白色家电技术创新
其他应付款 310,000.00 150,000.00
中心有限公司
其他应付款 广东美芝制冷设备有限公司 4,344.62
其他应付款 芜湖安得智联科技有限公司 2,031,196.89
其他应付款 美的集团（上海）有限公司 200,000.00
小计 2,541,196.89 154,344.62
合计 27,186,385.81 1,447,595.75
132
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
7、关联方承诺
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
2020 限制
4,312,500 17,896,87 3,825,000 15,873,75
性股票首
.00 5.00 .00 0.00
次授予
2020 限制
1,125,000 4,668,750 625,000.0 2,593,750
性股票预
.00 .00 0 .00
留授予
2023 限制
27,600,00 142,416,0 2,450,000 12,642,00
性股票首
0.00 00.00 .00 0.00
次授予
27,600,00 142,416,0 5,437,500 22,565,62 6,900,000 31,109,50
合计
0.00 00.00 .00 5.00 .00 0.00
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
适用 □不适用
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
第三归属期剩余 5 个
2020 限制性挂票首次
4.15 元/股 月，第四归属期剩余
授予
17 个月
第三归属期剩余 10 个
2020 限制性股票预留
4.15 元/股 月，第四归属期剩余
授予
22 个月
第一归属期剩余 17 个
2023 限制性股票首次 月，第二归属期剩余
5.16 元/股
授予 29 个月，第三归属期
剩余 41 个月
其他说明：
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
133
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据布莱克—斯科尔期权定价模型确定
2020 限制性股票首次授予日收盘价格 4.66 元/股；2020 限
授予日权益工具公允价值的重要参数 制性股票预留授予日收盘价格为 5.85 元/股；2023 限制性
股票授予日收盘价格为 5.28 元/股。
分年度对公司业绩指标、个人业绩指标进行考核，以达到
可行权权益工具数量的确定依据
考核目标的激励对象所持有的数量为确定依据。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 22,603,097.53
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,739,245.09
其他说明：
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
适用 □不适用
单位：元
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
2020 限制性挂票首次授予 46,304.30
2020 限制性股票预留授予 1,587,062.71
2023 限制性股票首次授予 3,105,878.08
合计 4,739,245.09
其他说明：
5、股份支付的修改、终止情况
本公司本年未发生股份支付的修改和终止情况。
6、其他
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
134
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（一）2020 年限制性股票激励计划
1、 限制性股票的授予与解除限售时间安排
（1）首次授予第二类限制性股票
公司于 2021 年 1 月 11 日召开第五届董事会第十次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予
2020 年限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司 2020 年限制性股票激励计
划》（以下简称“激励计划”）规定的首次授予条件已经成就，同意确定 2021 年 1 月 11 日为首次授予
日，向 65 名激励对象首次授予 2,790 万股第二类限制性股票。首次授予价格为 4.15 元/股。
首次授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自首次授予部分限制性股票授予日起 16 个月后的首个交
第一个归属期 易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 28 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 28 个月后的首个交
第二个归属期 易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 40 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 40 个月后的首个交
第三个归属期 易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 52 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 52 个月后的首个交
第四个归属期 易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 64 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，由公司按本激励
计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理满足归属条件的限制性股票归属
事宜。
135
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（2）预留授予第二类限制性股票
北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 10 月 20 日召开第五届董事会第十
五次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科
技股份有限公司 2020 年限制性股票激励计划》（以下简称“激励计划”）规定的预留限制性股票的授
予条件已经成就，同意确定 2021 年 10 月 20 日为授予日，以 4.15 元/股的授予价格向 20 名激励对象授予
预留的 510.00 万股限制性股票。
预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自预留授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的首个交
第一个归属期 易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的首个交
第二个归属期 易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 36 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 36 个月后的首个交
第三个归属期 易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 48 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 48 个月后的首个交
第四个归属期 易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 60 个月内的 25%
最后一个交易日当日止
在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，由公司按本激励
计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理满足归属条件的限制性股票归属
事宜。
2、公司层面业绩考核要求
136
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
激励计划在 2021 年-2024 年会计年度中，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标
作为激励对象当年度的归属条件之一。激励计划首次及预留授予的限制性股票的归属安排、业绩考核目
标及归属比例如下表所示：
归属安排 对应考核年度 业绩考核目标
第一个归属期 2021 年 营业收入同比 2020 年增长不低于 15%
第二个归属期 2022 年 营业收入同比 2020 年增长不低于 30%
第三个归属期 2023 年 营业收入同比 2020 年增长不低于 45%
第四个归属期 2024 年 营业收入同比 2020 年增长不低于 60%
各考核年度营业收入增长率完成度 M 各考核年度对应公司层面可归属比例 N
当 M＜80%时 N=0
当 80%≤M＜95%时 N=65%
当 95%≤M＜100%时 N=80%
当 M≥100%时 N=100%
注：（1）上述“营业收入”指经审计上市公司营业收入。（2）如果在本次股权激励计划实施期间，
若公司发生资产购买、出售、置换的行为，则计算考核条件时应剔除相关行为产生的影响。
归属期内，公司为满足归属条件的激励对象办理股票归属登记事宜。若各归属期内，公司当期业绩
水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核当年可归属的限制性股票全部取消归属，并作
废失效。
3、个人层面绩效考核要求
激励对象个人层面的考核根据公司内部绩效考核相关制度实施，依据归属期对应考核年度的考核结
果确认归属系数。激励对象个人绩效考核评定分为 S、A、B、C、D 五个等级，对应的可归属情况如下：
考核结果 合格 不合格
绩效评定 S A B C D
个人层面归属系数 100% 100% 100% 0 0
137
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
激励对象当年实际归属的限制性股票数量=个人当年计划归属的数量×公司层面可归属比例 N×个
人层面归属系数；激励对象当期计划归属的限制性股票因考核原因不能归属或不能完全归属的，作废失
效，不可递延至下一年度；本激励计划具体考核内容依据《公司 2020 年限制性股票激励计划实施考核
管理办法》执行。
4、第二类限制性股票授予承诺可行权金额
截至 2023 年 12 月 31 日，首次授予限制性股票可行权 5,250,000 股，预留授予限制性股票可行权
1,850,000 股，行权价格均为 4.15 元/股，第二类限制性股票授予承诺数量合计 7,100,000 股，涉及金额合
计 29,465,000.00 元。
（二）2023 年限制性股票激励计划
公司于 2023 年 9 月 8 日召开第六届董事会第四次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予
2023 年限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司 2023 年限制性股票激励计
划》（以下简称“激励计划”）规定的首次授予条件已经成就，同意确定 2023 年 9 月 8 日为首次授予
日，向 87 名激励对象首次授予 2,760 万股第二类限制性股票。首次授予价格为 5.16 元/股。
本激励计划授予的限制性股票在授予日起满 16 个月后（预留授予的限制性股票自预留授予日起 12
个月后）分三期归属，每期归属的比例各为 50%、30%、20%。自限制性股票授予之日起至激励对象获授
的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过 60 个月。首次授予的限制性股票归属及考核安
排如下表所示：
归属安排 对应考核年度 业绩考核目标 归属比例
营业收入相比 2022 年增长不低于 110%；
第一个归属期 2024 年度 50%
净利润相比 2022 年增长不低于 6%
营业收入相比 2022 年增长不低于 205%；
第二个归属期 2025 年度 30%
净利润相比 2022 年增长不低于 55%
营业收入相比 2022 年增长不低于 345%；
第三个归属期 2026 年度 20%
净利润相比 2022 年增长不低于 125%
138
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
各考核年度指标完成分数为 X 各考核年度对应公司层面可归属比例 N
当 X＜60 时 N=0
当 60≤X＜80 时 N=60%
当 80≤X＜100 时 N=80%
当 X≥100 时 N=100%
注：1、上述“营业收入”指经审计的上市公司合并报表之营业收入；“净利润”指经审计的上市
公司合并报表之净利润，该等净利润须剔除本次及其他员工激励计划/持股计划的股份支 付费用影响。
2、公司指标考核分数 X 的计算方式如下：X=（考核年度营业收入增幅实际达成值/考核年度营业收入
增幅目标值）*50+（考核年度净利润增幅实际达成值/考核年度净利润增幅目标值）*50。如考核期间营
业收入或净利润相比 2022 年未实现增长，则相应增幅达成值为 0。3、计算营业收入及净利润指标时，
若公司发生资产购买、出售、置换的行为，则应剔除相关行为产生的影响。
截至 2023 年 12 月 31 日，首次授予限制性股票可行权 25,150,000 股，行权价格均为 5.16 元/股，涉及金额
合计 129,774,000.00 元。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
拟分配每 10 股派息数（元） 0.00
139
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
拟分配每 10 股分红股（股） 0.00
拟分配每 10 股转增数（股） 0.00
经审议批准宣告发放的每 10 股派息数（元） 0.00
经审议批准宣告发放的每 10 股分红股（股） 0.00
经审议批准宣告发放的每 10 股转增数（股） 0.00
于 2024 年 3 月 26 日，本公司第六届董事会召开第九次会
利润分配方案 议，批准 2023 年度利润分配预案，分配现金股利人民币
0.00 元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
（2） 未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
140
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司以产品或服务内容确定报告分部，经营业务划分为 3 个经营分部。因相关业务系混合经
营，资产总额和负债总额未进行分配，故在经营分部的基础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为营业
收入分部、营业成本分部。这些报告分部是以该分部收入或者预计未来收入占所有收入合计 10%或者以
上为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为高端制造、新能源及节能环保。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财
务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 高端制造 新能源 节能环保 分部间抵销 合计
1,491,160,546.6
营业收入 698,913,231.56 696,561,947.86 203,201,115.59 -107,515,748.36
5
1,237,465,019.8
营业成本 550,279,646.56 641,427,475.24 146,900,512.63 -101,142,614.57
6
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
141
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 95,399,830.27 47,581,403.28
1至2年 29,667,541.38 26,879,675.29
2至3年 13,008,827.94 7,232,129.91
3 年以上 10,959,245.70 14,731,092.14
3至4年 2,881,330.74 5,183,638.70
4至5年 3,414,620.41 4,804,933.33
5 年以上 4,663,294.55 4,742,520.11
合计 149,035,445.29 96,424,300.62
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
149,035 13,097, 135,937 96,424, 15,171, 81,252,
账准备 100.00% 8.79% 100.00% 15.73%
,445.29 877.27 ,568.02 300.62 464.87 835.75
的应收
账款
其
中：
按信用
风险特
征组合
66,460, 13,097, 53,362, 73,021, 15,171, 57,849,
计提坏 44.59% 19.71% 75.73% 20.78%
252.41 877.27 375.14 130.97 464.87 666.10
账准备
的应收
账款
合并范
围内关 82,575, 82,575, 23,403, 23,403,
55.41% 24.27%
联方组 192.88 192.88 169.65 169.65
合
149,035 13,097, 135,937 96,424, 15,171, 81,252,
合计 100.00% 8.79% 100.00% 15.73%
,445.29 877.27 ,568.02 300.62 464.87 835.75
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 28,676,939.72 286,769.40 1.00%
1－2 年 13,815,239.05 690,761.95 5.00%
2－3 年 13,008,827.94 2,601,765.59 20.00%
3-4 年 2,881,330.74 1,440,665.37 50.00%
4-5 年 3,414,620.41 3,414,620.41 100.00%
5 年以上 4,663,294.55 4,663,294.55 100.00%
合计 66,460,252.41 13,097,877.27
142
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
15,171,464.8 - 13,097,877.2
账龄组合 7,818,420.39
7 9,892,007.99 7
15,171,464.8 - 13,097,877.2
合计 7,818,420.39
7 9,892,007.99 7
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
北京华泰润达节
60,923,375.83 60,923,375.83 40.88%
能科技有限公司
北京合康新能变
15,835,228.97 15,835,228.97 10.63%
频技术有限公司
内蒙古鄂尔多斯
电力有限责任公 11,000,000.00 11,000,000.00 7.38% 550,000.00
司
拉萨红狮物资有
10,473,401.15 10,473,401.15 7.03% 104,734.01
限公司
143
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
江苏利淮钢铁有
8,511,026.02 8,511,026.02 5.71% 998,124.66
限公司
合计 106,743,031.97 106,743,031.97 71.63% 1,652,858.67
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 115,903,875.00 92,123,195.29
其他应收款 627,230,635.13 651,546,885.71
合计 743,134,510.13 743,670,081.00
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
借款利息 115,903,875.00 92,123,195.29
合计 115,903,875.00 92,123,195.29
2） 重要逾期利息
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
144
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
145
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 1,913,140.00 2,517,100.00
往来款 626,849,091.67 650,135,730.23
其他 1,029,652.00
减：坏账准备 -1,531,596.54 -2,135,596.52
合计 627,230,635.13 651,546,885.71
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 70,412,911.31 149,007,830.51
1至2年 111,569,142.94 175,319,589.39
2至3年 163,709,589.42 54,907,381.66
3 年以上 283,070,588.00 274,447,680.67
3至4年 54,820,281.66 43,560,965.00
4至5年 43,540,965.00 153,167,145.45
5 年以上 184,709,341.34 77,719,570.22
合计 628,762,231.67 653,682,482.23
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
628,762 1,531,5 627,230 653,682 2,135,5 651,546
计提坏 100.00% 0.24% 100.00% 0.33%
,231.67 96.54 ,635.13 ,482.23 96.52 ,885.71
账准备
其中：
按信用
风险特
征组合
1,913,6 1,531,5 382,017 12,734, 2,135,5 10,599,
计提坏 0.30% 80.04% 1.95% 16.77%
13.92 96.54 .38 752.00 96.52 155.48
账准备
的其他
应收款
关联方 626,848 626,848 640,947 640,947
99.70% 98.05%
组合 ,617.75 ,617.75 ,730.23 ,730.23
628,762 1,531,5 627,230 653,682 2,135,5 651,546
合计 100.00% 0.24% 100.00% 0.33%
,231.67 96.54 ,635.13 ,482.23 96.52 ,885.71
按组合计提坏账准备：
146
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 202,103.92 2,021.04 1.00%
1－2 年 191,510.00 9,575.50 5.00%
2－3 年 20.00%
3-4 年 50.00%
4-5 年 100.00%
5 年以上 1,520,000.00 1,520,000.00 100.00%
合计 1,913,613.92 1,531,596.54
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 3,676.52 2,131,920.00 2,135,596.52
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -1,655.48 -602,344.50 -603,999.98
2023 年 12 月 31 日余
2,021.04 1,529,575.50 1,531,596.54
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
坏账准备 2,135,596.52 -603,999.98 1,531,596.54
合计 2,135,596.52 -603,999.98 1,531,596.54
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
147
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
滦平慧通光伏发
往来款 310,343,842.76 0-5 年，5 年以上 49.36%
电有限公司
合康变频科技
（武汉）有限公 往来款 133,451,663.00 0-5 年，5 年以上 21.22%
司
北京合康新能变
往来款 81,246,478.86 0-2 年 12.92%
频技术有限公司
长沙市日业电气
往来款 61,806,633.13 0-3 年 9.83%
有限公司
北京华泰润达节
往来款 40,000,000.00 0-2 年 6.36%
能科技有限公司
合计 626,848,617.75 99.69%
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,083,143,28 290,466,221. 792,677,061. 1,075,446,30 290,466,221. 784,980,079.
对子公司投资
3.02 58 44 1.54 58 96
1,083,143,28 290,466,221. 792,677,061. 1,075,446,30 290,466,221. 784,980,079.
合计
3.02 58 44 1.54 58 96
148
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
北京合康
新能变频 293,265,1 2,686,831 295,951,9
技术有限 29.67 .33 61.00
公司
合康变频
科技（武 100,306,0 100,395,1
89,106.54
汉）有限 03.58 10.12
公司
深圳合康
16,000,00 16,000,00
电机系统
0.00 0.00
有限公司
滦平慧通
18,204,00 18,217,86
光伏发电 13,858.60
2.40 1.00
有限公司
北京华泰
润达节能 248,598,5 290,466,2 133,181.1 248,731,6 290,466,2
科技有限 08.11 21.58 4 89.25 21.58
公司
长沙市日
108,606,4 335,599.6 108,942,0
业电气有
36.20 1 35.81
限公司
合肥美的
合康能源 20,438,40 20,438,40
科技有限 4.26 4.26
公司
784,980,0 290,466,2 23,696,98 16,000,00 792,677,0 290,466,2
合计
79.96 21.58 1.48 0.00 61.44 21.58
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
149
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 83,261,511.14 74,315,932.43 71,208,384.29 59,074,289.50
其他业务 3,540,683.75 7,591,424.52 1,712,447.18
合计 86,802,194.89 74,315,932.43 78,799,808.81 60,786,736.68
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
高端制造 新能源 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
46,745,501.1 36,734,651.6 46,745,501.1 36,734,651.6
高端制造
9 1 9 1
40,056,693.7 37,581,280.8 40,056,693.7 37,581,280.8
新能源
0 2 0 2
按经营地区分
类
其中：
46,745,501.1 36,734,651.6 40,056,693.7 37,581,280.8 86,802,194.8 74,315,932.4
国内
9 1 0 2 9 3
海外
市场或客户类
型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的
时间分类
其中：
按合同期限分
类
其中：
150
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
按销售渠道分
类
其中：
46,745,501.1 36,734,651.6 40,056,693.7 37,581,280.8 86,802,194.8 74,315,932.4
直销
9 1 0 2 9 3
经销
46,745,501.1 36,734,651.6 40,056,693.7 37,581,280.8 86,802,194.8 74,315,932.4
合计
9 1 0 2 9 3
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -15,999,999.00 -11,189,999.00
交易性金融资产在持有期间的投资收
2,757,534.25
益
债务重组损失 -726,878.26 -2,218,675.88
合计 -16,726,877.26 -10,651,140.63
6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
151
北京合康新能科技股份有限公司 2023 年度财务报告
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -1,848,790.84 第十节、七、70、73
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
7,067,094.08 第十节、七、67
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 1,090,819.77 第十节、七、70
债务重组损益 -8,889,732.58 第十节、七、70
除上述各项之外的其他营业外收入和
-12,096,659.83 第十节、七、74、75
支出
减：所得税影响额 -914,150.33
少数股东权益影响额（税后） -85,372.55
合计 -13,677,746.52 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
-12.44% -0.20 -0.20
利润
扣除非经常性损益后归属于
-11.67% -0.19 -0.19
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
□适用 不适用
4、其他
152