瑞凌股份：内部控制鉴证报告2024-04-09
深圳市瑞凌实业集团股份有限公司
内部控制鉴证报告
信会师报字[2024]第 ZI10084 号
深圳市瑞凌实业集团股份有限公司
内部控制鉴证报告
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 内部控制的自评报告 1-13
三、 事务所执业资质证明
内 部 控 制 鉴 证 报 告
信会师报字[2024]第 ZI10084 号
深圳市瑞凌实业集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对深圳市瑞凌实业集团股份有限公司（以下简称
“瑞凌股份”）董事会就 2023 年 12 月 31 日瑞凌股份财务报告内部
控制有效性作出的认定执行了鉴证。
一、董事会对内部控制的责任
瑞凌股份董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》的相关
规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部
控制评价报告。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的
有效性发表鉴证结论。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工
作，以对瑞凌股份是否于 2023 年 12 月 31 日在所有重大方面按照《企
业内部控制基本规范》的相关规定保持有效的财务报告内部控制获取
合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括了解、测试和评
价内部控制的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们
的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。
内部控制鉴证报告 第 1 页
四、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论
我们认为，瑞凌股份于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》的相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中 国上海 2024 年 4 月 7 日
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2023年度
内部控制评价报告
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2023 年度内部控制评价报告
深圳市瑞凌实业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价
报告基准日）的内部控制有效性进行了自我评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范
体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部
控制有效性评价结论的因素。
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三、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括：公司以及下属全资子公司、控股子公司。纳入评价范围
单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务
报表营业收入总额的 100%。评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动，信息与
沟通、内部监督等要素，确定纳入评价范围的业务和事项包括：公司治理、组织结
构、人力资源、企业文化、资金活动、销售业务、采购业务、资产管理、投融资管
理、工程项目、关联交易、财务报告、合同管理、子公司管理、信息披露等。
公司重点关注的高风险领域主要包括销售业务、采购业务、资金活动、资产管理、
人力资源、财务报告、子公司管理、投资管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。具体内容如下：
1、 内部环境
（1）治理结构
公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创
业板股票上市规则》《上市公司自律监管指引第 2 号--创业板上市公司规范运
作》等相关法律法规、规范性文件的要求，不断完善公司的法人治理结构，及
时修改公司章程，建立健全公司内部控制制度，促进公司规范运作，提高公司
治理水平。
股东大会是公司的最高权力机构，对公司经营方针、投资计划、重大交易事项、
公司资本变动、任免董事、监事等重大事项进行审议和决策。公司制定了《股
东大会议事规则》，明确了股东大会的职责权限及工作程序，公司股东大会严
格依法行使重大事项的决策权，保障股东的合法权益。
董事会是公司的决策机构，向股东大会负责。目前公司董事会由 7 名董事组成，
其中独立董事 3 名，董事会人数和人员构成符合法律法规要求。董事会严格按
照《公司章程》《董事会议事规则》《独立董事工作制度》等法律法规和制度，
依法行使公司的经营决策权，并负责公司内部控制的建立健全和有效实施。董
事会的独立董事，在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他重大方
面对公司内部控制进行独立监督，发表独立意见，促进内部控制的有效实施。
董事会下设立了战略、提名、薪酬与考核、审计等四个专业委员会。各专业委
员会分别按照各自委员会议事规则行使各专项职能。董事会秘书负责协助董事
长处理董事会日常事务。
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监事会是公司的监督机构，对董事、总裁及其他高级管理人员执行职务的行为
及财务状况进行监督与检查，向股东大会负责并报告工作。公司制定了《监事
会议事规则》，对监事会及监事职责等作了明确规定，有利于充分发挥监事会
的监督作用。
经营管理层是公司的执行机构，执行董事会决议，负责指挥、协调、管理和监
督公司的日常经营管理活动。公司制定了《总裁工作制度》，明确了总裁、副
总裁及财务负责人的职权，规定了总裁的职责、办公会议和报告程序及内容，
保证公司生产经营管理工作的正常运转。
公司与控股股东、实际控制人及其关联人在业务、机构、人员、资产及财务等
方面完全分开，保证了公司独立自主经营、资产完整清晰。
（2）组织机构
规范高效的组织机构是公司加强内部控制的根本保证。公司遵循“科学、精简、
高效、透明、制衡”的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理
要求等因素，合理设置了内部组织机构；贯彻“不相容职务相分离”的原则，科
学地划分了各职能部门的责任权限，各职能部门分工明确、各负其责、相互协
作、相互牵制、相互监督，形成了一个比较完整的组织体系。
（3）企业文化
公司追求“卓越经营，创新改变”的经营理念，秉承“诚实、尊重、守信”的核心
价值观。公司始终将“诚信”作为企业发展之基、员工立身之本，高度重视企业
文化的宣传与建设。公司通过 OA 办公平台、企业微信、内部培训、员工活动、
发行内部报刊等宣传渠道，向员工宣扬企业文化理念。通过企业文化精神的感
染，并把企业文化建设融入到日常经营活动中，引导和规范员工行为，树立现
代管理理念，增强员工的责任感、风险意识、凝聚力，使员工成长与企业发展
相融合。公司企业文化建设为内部控制的有效性提供了有力保证。
（4）人力资源
公司根据经营发展战略需求及人力资源状况，不断地优化人力资源建设。公司
建立并实施了有利于公司可持续发展的人力资源政策，包括：员工的选聘、培
育、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等方面。通过相适宜的一系列有关
人力资源活动和程序，提高了员工职业能力及素养，建立了合理的人才梯队，
实现人力资源的合理配置，为公司战略发展及管理提升提供人才保障。
（5）社会责任
公司强调并履行社会责任和义务。公司对股东承担价值最大化和可持续发展的
责任；对客户承担服务和产品质量的责任；对经销商和供应商承担诚信交易和
互惠共赢的责任；对员工承担关注安全健康与职业发展成长的责任；对环境承
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担促进保护和资源节约的责任；对国家承担遵守法律法规、自觉维护市场经济
秩序责任。
公司通过对股东、顾客、经销商、员工等利益相关者承担社会责任和义务，促
进与社会、环境的和谐可持续发展。
（6）内部审计
公司在董事会下设置了审计委员会，作为负责公司内、外审计沟通、监督和核
查工作的专门机构，并设立了独立的内部审计机构审计监察部。审计监察部独
立于公司管理层，在公司董事会及审计委员会的监督与指导下开展内部审计工
作，独立行使审计监督职权，对内部控制及风险管理的有效性、经营管理效益
的真实性及合法性等做出合理的评价，就审计过程中发现的问题，及时提出管
控建议，并督促整改，确保内控制度的持续完善并有效实施，保障公司的规范
运作。
2、 风险识别与评估
公司根据发展战略规划和运行情况，制定和完善风险管理政策和措施，建立了
有效的风险评估机制，健全的风险评估过程。公司实施了内控制度执行情况的
检查和监督，分别从公司层面、业务活动层面，对公司可能面临的市场竞争加
剧、原材料价格波动、汇率波动、子公司管理等风险，进行充分的评估和准确
识别，对识别的风险分析公司内、外部因素的影响，从定性与定量两个维度排
序确定关注重点和优先控制的风险，必要时听取风险管理专家的意见，确保业
务交易风险可知、可防与可控，保障公司经营安全及目标的实现将风险控制在
可承受范围内。
3、 控制活动
公司充分认识到完善、科学、高效的控制措施对管控风险、实现公司发展目标
起着重大作用。公司结合风险评估结果，制定全面完整的内部控制制度，将控
制活动涵盖公司所有生产经营环节，通过手工控制与自动控制、预防性控制与
发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
公司通过监事检查、例行工作检查、专项审计、日常审计和内部问责调查处理
等各项监督活动，对制度运行的合理性和有效性进行监督和检查，确保各项制
度的合理有效运作。报告期内，根据经营管理发展现状及新形势的需要，公司
更新了采购与付款、销售与收款、合同评审、绩效管理等内控制度。保持制度
的有效性、适宜性、全面性，为公司的可持续发展提供了有效保障。
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（1）主要控制措施
①授权审批控制
公司明确了授权批准范围、权限、程序、责任等相关内容，各级管理层必须在
授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
公司根据组织机构及岗位设置情况，结合自身实际情况，制定了《资金使用审
批规定》等制度。在交易授权上区分交易不同性质、金额大小采用了分类适用
的授权审批方式。对于非常规性交易，如收购、投资、担保、发行股票等重大
交易须经董事会、股东大会批准。各部门及人员须在授权范围内行使职权和承
担责任。
②不相容职务分离控制
公司贯彻“不相容职务相分离”原则，合理设置组织机构，科学划分职责权限，
对各项业务流程中所涉及的不相容职务进行了必要的分析和梳理，实施了必要
的分离措施，形成了各司其职、各负其责、相互制约的制衡机制。在经营管理
中，公司为防止错误和舞弊的发生，通过实施 SAP-ERP 系统，在采购、生产、
仓储、销售、财务管理等环节都进行了职责划分。公司不相容的职务主要包括：
授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、监督检查等。
③会计系统控制
公司严格按照《会计法》《企业会计准则》等法规要求，结合自身实际情况，
制定了规范、完整、适宜的财务管理制度及相关操作规程，明确了各项会计工
作流程、核算办法，确保财务工作有章可循，保证会计资料真实、完整。
公司在会计核算等方面设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的财
务人员，保障了财务工作顺利进行。
公司制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，统一实行电算化核算。会计系
统能确认并记录所有真实交易，及时、充分描述交易，并在会计报表和附注中
适当进行表达和披露，保证了财务报告及相关信息的真实性、完整性。
④财产保护控制
公司制定了《实物资产管理暂行规定》《财务盘点制度》等制度，对各项财产
记录、实物保管、定期盘点、账实核对等进行了详细的规定，严格限制未经授
权的人员对财产的直接接触，确定货币、存货等实物资产的保管人或使用人为
责任人，保障财产安全完整。
⑤预算控制
公司推进并完善预算控制机制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强
化预算约束。公司依据发展规划，编制经营计划、财务预算，定期比对实际业
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绩与计划目标差异，分析原因，提出对策，纠偏较正。公司预算侧重销售预算、
成本费用预算等方面，强调结果运用，促进达成财务目标。
⑥运营分析控制
公司综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、
对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，如总裁办公会议、财务
部月度经营分析等，为管理层决策提供参考，对发现的问题与运行偏差，查明
原因并加以改进。公司对重要项目和专项资金管理开展持续跟踪和监管，加强
运行控制。
⑦绩效考评控制
公司建立了《绩效管理制度》《激励方案》，根据公司经营情况，对各责任单位
和员工的业绩进行考核和客观评价，以激励员工，提高整体业绩。公司通过梳
理各部门及岗位的重点工作，分解经营目标，合理建立考核计划，引导员工对
齐目标、主动创新、协同工作，提升整体工作效率，促进公司经营目标的实现。
⑧独立稽查控制
公司专门设立审计监察部，对货币资金（包括专项资金及募集资金）、有价证
券、凭证和账簿记录、销售与收款、物资采购、工资管理、合同管理等主要业
务的真实性、准确性、手续的完备程度进行定期和不定期审查。同时制定了《内
部问责制度》，明确了公司各管理层级在业务中的责任，进一步加强了公司责
任管理体制，强化了工作职责，做到了“事前防御、事中控制、事后处理”，降
低了各类职务失职行为造成的公司资产损失风险，保障了公司权益。通过独立
稽核与内部问责结合来检查各项交易和记录的正确性，起到独立的监督作用，
一定程度上防范了差错和个人道德风险。
⑨应急处理控制
公司逐步建立完善重大风险预警机制及突发事件应急处理机制，明确风险预警
标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定了《安全生产事故应急预案》
《疫情防控应急预案》等制度，明确责任人，规范处置程序，确保突发事件能
得到及时妥善处理。报告期内，公司进行了多次针对性的安全生产培训及危机
处理模拟演练，内容涉及火灾、紧急安全事故、国际贸易供应链中货物流动风
险等方面，未发生安全生产责任事故。
（2）重要控制活动
①资金的内部控制
公司制定了《货币资金管理》《资金使用审批规定》等制度，对资金业务的岗
位分工及授权审批、现金管理、银行存款管理、票据管理、资金检查等方面做
了明确规定。公司设置了合理的组织机构和岗位，建立了货币资金业务的岗位
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责任制，明确相关部门及岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗
位相互分离、制约和监督。审计监察部定期检查货币资金活动和评价资金内部
控制情况。报告期内，公司严格执行货币资金管理及使用授权审批制度，对资
金使用严格履行申请和审批手续，定期进行银行对账、现金票据盘点，确保资
金安全；进一步规范公司财务收支的计划、执行、控制和考核工作，提高资金
管理水平。
公司制定了《募集资金管理制度》，对公司资金存放及使用、项目实施管理、
投资项目的变更、资金检查、信息披露等方面作出了明确规定。公司严格按照
制度规定对募集资金实施有效管理，公司审计监察部对募集资金存放和使用情
况进行季度检查，并向董事会审计委员会报告；公司积极接受保荐机构监督，
确保了募集资金使用管理的合规性。
②采购与付款控制
公司制定了《供应商管理程序》《原材料运作管理程序》《采购订单管理规定》
《采购与付款内部会计控制制度》等制度，对供应商评价程序、询价比价程序、
采购合同订立、评审、验收、付款、账务的核对等环节进行了规范和控制，明
确各岗位职责与权限，确保了不兼容岗位相分离。公司推行集中采购，提升谈
判优势以降低采购成本。报告期内，公司采购业务按审批计划实施配套采购。
③销售与收款控制
公司设立市场部、国内销售部、国际销售部、销售管理部、客户服务部等部门
从事产品销售业务，通过制定《业务运作管理程序》《价格变动审批权限规定》
《客户信用管理制度》《销售与收款内部会计控制制度》等制度和流程，明确
各部门及岗位的权责及相互制约要求与措施，确保销售政策的执行、销售目标
的实现及应收账款的催收管理等业绩目标的达成。报告期内，公司销售及收款
业务控制良好。
④成本费用管理控制
公司制定了《财务管理制度》《成本费用管理制度》等制度，规范了标准成本
制定、成本归集与核算、成本分析与考核等工作，并建立配套的产品成本管理
机制。报告期内，公司严格控制成本和费用的发生，各项成本费用项目均经公
司相关审批程序后予以列支，同时针对各项成本费用制定合理的指标，严格定
期进行检查、分析和修订，并将关键指标纳入相关部门的考核目标，有效控制
成本费用；公司通过产品整合、成本规划，定期成本分析、评估，对主力产品
的研发成本、原材料采购成本、制造成本实施了有效的控制，为推动公司持续
降成和成本目标的实现发挥了重要作用。
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公司循序渐进地推进预算管理，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法
编制预算。公司通过预算审批、预算执行预警、预算调整审批、预算差异分析
等措施，统筹、合理控制各项成本费用支出。
⑤资产管理控制
公司制定了《财务管理制度》《实物资产管理暂行规定》《仓库管理制度》《无
形资产管理制度》等制度，对公司固定资产、存货及无形资产等重要资产进行
规范化管理。
公司明确了固定资产业务各环节的职责权限和岗位分离要求，规范了固定资产
的请购、验收、登记、入账、调拨、维护、盘点等操作流程，加强固定资产的
投保，确保固定资产的安全完整。制定符合国家统一要求的固定资产成本核算、
折旧计提方法，关注固定资产减值迹象，合理确认固定资产减值损失，保证固
定资产财务信息的真实可靠。
同时制定符合国家统一要求的无形资产成本核算、摊销等方法，保证无形资产
财务信息的真实可靠。
对于存货，公司明确存货的分类标准，规定了物料、产成品验收入库、仓储保
管、领料发出、盘点清查、呆滞存货处置等相关活动的程序，保障存货信息的
完整性、准确性。报告期内，公司通过强化各部门对存货管理的分工与责任考
核，开展内部审计，强化存货风险管理意识，完善保交付控库存的存货联控机
制，促进订单交付及库存结构优化。
⑥合同管理控制
公司制定了《合同管理制度》《公司印鉴管理制度》，明确了合同编制、评审、
签订、执行、监督、归档等的程序、方法和管理要求，以及对公章、财务章、
合同章等重要印章的制发与保管、审批与使用、登记与归档管理规定，强化了
对合同和公司印章的内部控制，防范法律风险。
⑦人力资源管理控制
公司制定了《人力资源管理程序》《招聘录用管理制度》《培训管理制度》等人
力资源管理制度，明确了相关部门和岗位在人力资源管理过程中的职责和权限，
对员工招聘入职、离职、考勤、绩效管理、培训、调动、晋升、人事档案管理
进行了明确规定，确保招聘和保留有素质有能力的人员，以使公司经营计划得
以执行，经营战略得以实现。
公司建立了员工爱心互助基金会，定期向爱心基金会捐赠，用以帮助条件困难
的员工。通过互助金资助困难员工，深化公司感恩文化，增强员工归宿感和凝
聚力。
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⑧关联交易管理控制
为规范公司关联交易，保证关联交易的公允性，公司制定了《关联交易决策制
度》《关联方资金往来管理制度》及《价格控制管理规定》等相关制度，保证
公司与各关联方之间发生的交易合法、合理和公允。
⑨投资管理控制
公司制定了《对外投资管理制度》衍生品投资管理制度》证券投资管理制度》
等相关制度。在投资项目的建议与评审、投资方案的拟定与决策、投资合同或
协议的订立与审批、与投资相关的各种款项支付的审批与执行、投资业务的执
行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
⑩筹资管理控制
公司制定了《筹资管理制度》，从筹资方案的拟定与决策、筹资合同或协议的
订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相
关会计记录等环节都明确了各自的权责。董事会对 2023 年度募集资金的存放
与使用情况出具专项报告，并聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)对募集资
金存放与使用情况进行专项审核，并出具鉴证报告。
子公司管理控制
为加强对子公司的管理，公司制定了《子公司管理制度》等制度。公司通过子
公司股东会和委派董事、监事及高级管理人员实行控制管理，同时要求子公司
在财务、对外投资、人事与信息披露等方面统一执行集团公司相关制度，以加
强对子公司及其风险事项、重大事项的管理控制；各职能部门对子公司的相关
业务进行指导、服务和监督；审计监察部对子公司开展内部审计监督；子公司
定期向集团财务中心报送经营情况数据，由总裁办公室组织召开经营分析会议，
及时了解子公司的财务状况、经营业绩、资源需求及前景预测等信息，公司将
通过修改完善制度、提升信息化水平等，对子公司进行有效监督和管理。
工程项目管理控制
公司对新基建项目以及一般的技改工程专门制定了《工程项目管理制度》，对
项目规划、项目合同管理、工程技术管理、施工质量管理、项目成本管理、项
目进度及变更控制、项目验收和评价等作出了明确规定，形成了严格的管理制
度和授权审核程序。
对外担保控制
公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限。
公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、安全的原则，严格控制担保风险。
公司制定了《对外担保管理制度》，对担保对象、审批权限和决策程序、安全
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措施等作了详细规定，并明确规定未经公司股东大会或董事会的批准，公司不
得对外提供任何形式的担保。
会计系统与财务报告
公司已建立会计管理体系，包括法定代表人、财务负责人对会计工作的领导职
责、会计部门及会计机构负责人的职责、权限，会计机构岗位设置以及人员的
配置等。公司严格执行会计法律法规及《企业会计准则》的相关规定，加强和
规范会计基础工作，制定了《财务管理制度》《会计核算管理制度》《财务档案
管理暂行办法》等财务制度，明确了会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处
理程序。公司的会计核算采用 SAP-ERP 系统，有利于会计核算的准确性。
公司对财务报告的编制、审核、分析等按照“不相容职务分离”的原则进行了划
分，明确了会计核算、报告编制、复核、审批的控制程序及职责分工。
信息披露管理
公司已依法制定了《信息披露管理制度》《年报信息披露重大差错责任追究制
度》《内幕信息及知情人管理制度》《重大信息内部报告和保密制度》和《投资
者关系管理制度》等，规定了信息披露的原则、程序、内容、标准、信息披露
的权限与责任划分、档案管理、信息的保密措施以及责任追究等。报告期内，
公司按规定真实、准确、完整、及时地披露了与公司经营活动有关的重大事项，
保障了广大股东的知情权，维护了广大股东及相关利益方的合法权益。
4、 信息与沟通
公司已建立了信息与沟通制度，明确内部控制信息的收集、处理和传递程序及
范围，保障内部控制的信息质量与顺畅沟通。
（1）内部报告
公司主要根据管理级别逐步形成内部报告制度，内部报告主要内容：上级领导、
部门交办的重要事项及完成情况；总裁会议交办的重要工作任务完成情况；需
请示、报告的重要事项；突发性事件、事故、问题；每月主要工作安排及完成
情况；部门发生违法和重大违纪行为以及工作中出现重大失误情况和需要报告
的其他事项等。汇报形式主要包括口头和书面报告，凡正式或重要事项一律采
用书面形式，并要求一事一报，报告问题时要提出解决问题的意见和办法，从
而形成了有效的信息反馈机制。
（2）信息系统
公司建立了与经营管理规模相适应的信息系统，并制定了《信息安全管理制度》
等规定，对信息处理与传输系统安全、信息内容安全、信息传播安全等方面作
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出了具体规定，明确了职责权限与管理要求，确保信息安全有效，系统正常运
行。通过利用信息技术及网络化，提高了业务自动控制水平及信息处理效率。
加强信息传递，实现及时、有效、准确的信息传递，贯彻执行重大事项上报制
度，将重要信息及时传递给管理层、董事会、监事会。
（3）反舞弊机制
公司建立了内控反舞弊机制，重在规范员工职业行为、预防舞弊风险，明确了
反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构、员工在反舞弊工作中的职责权
限。公布了举报电话和邮箱，规范了舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补
救程序。
5、 内部监督
公司建立了符合内控规范的内部监督体系，明确监事会、董事会审计委员会及
下属审计监察部和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范了内部监督的
程序、方法、要求以及日常监督和专项监督的范围、频率。监事会对股东大会
负责，对董事、高级管理人员执行职务的行为及公司财务状况进行监督及检查。
董事会审计委员会协助董事会审查公司的风险管理和内部控制体系的建立健
全，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和
审计。董事会委员会通过其下属审计监察部对公司的财务及经营管理进行日常
和专项的监督、检查。
（二） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司以 2023 年度财务报表数据为基准，确定财务报表错报（包括漏报）
的缺陷程度，具体财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型标准 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
合并报表税前利润 ≤2.5% 2.5%～5% ≥5%
定量判断（偏离目
资产总额 ≤ 1% 1%～2% ≥2%
标的程度）
经营收入 ≤ 0.5% 0.5%～1% ≥1%
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深圳市瑞凌实业集团股份有限公司
2023年度
内部控制评价报告
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：
① 董事、监事和高级管理人员滥用职权及舞弊；
② 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
③ 对已经公告的财务报告出现重大差错而进行的差错更正；
④ 外部审计发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
⑤ 其他可能导致公司严重偏离控制目标的缺陷。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准与公司确定的财务报告
内部控制缺陷评价的定量标准一致。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：
① 严重违反国家法律、行政法规和规范性文件；
② 决策程序不科学，导致出现重大失误；
③ 中高层管理人员或核心技术人员流失严重；
④ 媒体负面新闻频现，波及面广且负面影响在较长时间内未能消除；
⑤ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，重要的经济业务虽有内控制度
指引，但没有有效运行；
⑥ 重大缺陷没有在合理期间得到整改。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三） 内部控制缺陷认定及整改情况
1、 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
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2023年度
内部控制评价报告
内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险管理水平及要求相
适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来，公司将继续完善内部控制制度
执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关的重大事项说明。
董事长(已经董事会授权)：邱光
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2024 年 4 月 7 日
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