山东钢铁股份有限公司
   2023 年度会计师事务所履职情况
              评估报告

    山东钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为
公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及
证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》，公司对信永中和2023年审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，认为信永中和资质等方面合规有效，履职保持独立性，
勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
    一、审计机构基本情况
    （一）审计机构及人员情况
    信永中和成立于1986年，于2012年度由有限责任公司成功转
制为特殊普通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门北
大街8号富华大厦A座8层，首席合伙人为谭小青先生。信永中和
拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书，2010年成为首批获准
从事H股企业审计业务的会计师事务所，新证券法实施前具有证
券、期货业务许可证，2020年在财政部完成从事证券服务业务会
计师事务所备案。
    截止2023年12月31日，信永中和合伙人（股东）245人，注
册会计师1656人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人



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数超过660人。
    （二）投资者保护能力
    信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险
累计赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元，职业风险基金计
提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚假陈述责任纠
纷案件之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承
担民事责任的情况。
    （三）诚信记录
    信永中和截止2023年12月31日的近三年因执业行为受到刑
事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施12次、自律监管措施2
次和纪律处分0次。以上事项不影响信永中和继续承接或执行证
券服务业务和其他业务。
    二、审计机构履职情况
    （一）审计项目质量管理机制
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职
业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资
源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了
相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永中和完
整、全面的质量管理体系。
    1.项目咨询
    2023年年度审计过程中，项目组就公司重大会计审计事项向


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信永中和质量风险管理部资本市场专业技术组及时咨询，按时解
决了公司重点难点技术问题。
    2.意见分歧解决
    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专
业意见分歧时，需要履行内核会程序。专业意见分歧的解决记录
于内核会意见中。审计项目组就专业意见分歧解决的落实情况记
录于审计工作底稿中，经项目质量复核人员复核确认。在专业意
见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，信永中
和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
    3.项目质量复核
    2023年年度审计过程中，信永中和实施了完善的项目质量复
核程序，主要包括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量
复核。审计项目组内部复核即在项目组范围内，由项目负责合伙
人承担项目组内三级复核责任，负责经理及负有复核职责的其他
项目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排；事务
所统一安排复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
    4.项目质量检查
    信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整
改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对
质量管理体系的设计、实施和运行进行评价；对年度内已完成项



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目进行质量风险检查；监控内外部检查项目的整改情况；根据职
业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；其他监控
活动。最近一次年度检查过程中，信永中和没有在项目质量检查
方面发现重大问题。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，在八个组成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政
策，这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系，
在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
    综上，2023年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管
理的各项措施得到了有效执行。
    （二）项目审计工作方案
    2023年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被
审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作
方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入
确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联
方交易等。
    信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据
计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间
要求。
    （三）人力及其他资源配置
    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多


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年上市公司和钢铁行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业
资质。
    信永中和项目合伙人、签字注册会计师许保如先生，2001
年获得中国注册会计师资质，2012年开始从事上市公司审计，
2019年开始在信永中和执业，2020年开始为本公司提供审计服
务，近三年签署和复核的上市公司2家。项目质量复核合伙人郭
勇先生，2007年获得中国注册会计师资质，2008年开始从事上市
公司审计，2019年开始在信永中和执业，2023年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过4家。签字注册
会计师程安宾先生，2013年开始从事上市公司审计，2014年获得
中国注册会计师资质，2019年开始在信永中和执业，2020年开始
为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司1家。
    信永中和及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复
核合伙人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立
性要求的情形。近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证
监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律
处分等情况。
    信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、
数据审计、内控、税务、法务合规等多领域专家，且后台技术专
家全程参与对审计服务的支持。
    （四）信息安全管理



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    公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中
的责任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事
件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。


                               山东钢铁股份有限公司
                                    2024年3月28日




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