广东榕泰实业股份有限公司
            2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事务所（特殊
普通合伙）（以下简称“大华所”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》，公司对大华所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大
华所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：

    一、2023 年年审会计师事务所基本情况

    （一）机构信息
    1、会计师事务所基本情况
    大华会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2012 年 2 月 9 日（由大华会计师事务
所有限公司转制为特殊普通合伙企业），注册地址为北京市海淀区西四环中路 16 号
院 7 号楼 1101，首席合伙人为梁春先生。截至 2023 年 12 月 31 日，大华所在中国拥
有 270 名合伙人，8,000 余名员工，其中注册会计师 1,471 名，签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师人数为 1,141 人。
    2、投资者保护能力
    已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过人民币 8 亿
元。职业保险购买符合相关规定。
    3、诚信记录
    大华会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管
理措施 35 次、自律监管措施 4 次、纪律处分 1 次；103 名从业人员近三年因执业行为
分别受到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措施 46 次、自律监管措施 7 次、
纪律处分 3 次。
    （二）项目信息
    1、基本情况
    项目合伙人：姜纯友，2010 年 5 月成为注册会计师，2009 年 12 月开始从事上市
公司和挂牌公司审计，2012 年 2 月开始在大华所执业，2021 年 1 月开始从事复核工
作；2020 年 11 月开始为本公司提供审计服务；近三年承做或复核的上市公司和挂牌
公司审计报告超过 12 家次。
       签字注册会计师：吴少华，2005 年 9 月成为注册会计师，2006 年开始从事上市
公司和挂牌公司审计，2012 年 2 月开始在大华所执业，2021 年 1 月开始从事复核工
作；近三年承做或复核的上市公司和挂牌公司审计报告超过 5 家次。
       项目质量控制复核人：刘其东，1993 年 4 月成为注册会计师，1996 年开始从事
上市公司和挂牌公司审计，2014 年开始在大华所执业，2022 年 1 月开始从事复核工
作；近三年承做或复核的上市公司和挂牌公司审计报告超过 6 家次。
       2、诚信记录
       项目合伙人、签字注册会计师近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及
其派出机构、行业主管部门等的行政处罚，未受到证券交易所、行业协会等自律组织
的自律监管措施、纪律处分；近三年因执业行为受到证监会及派出机构行政监管措施
的具体情况，详见下表：
序号    姓名    处理处罚日期   处理处罚类型       实施单位         事由及处理处罚情况
                                              中国证券监督管理   广东榕泰实业股份有限公
 1     姜纯友      2022/3/14   行政监管措施
                                              委员会上海专员办   司 2020 年年报审计项目
                                              中国证券监督管理   广东榕泰实业股份有限公
 2     吴少华      2022/3/14   行政监管措施
                                              委员会上海专员办   司 2020 年年报审计项目
       项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机
构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律
组织的自律监管措施、纪律处分。
       3、独立性
       大华会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人能够在执行本项目审计工作时保持独立性。

       二、审计费用

       2023 年公司审计费用合计总额 273 万元，其中年报审计费用 203 万元，内部控制
审计费用 70 万元。此费用系大华所与公司根据公司的业务规模、所处行业、会计处
理复杂程度、公司年报审计需配备的审计人员情况和投入的工作量等多方面因素以及
事务所的收费标准协商确定的，价格公允。
    三、质量管理水平

    大华所照财政部印发的质量管理准则的要求，并结合自身实际情况，逐步建立健
全涵盖风险评估程序、治理和领导层、职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与
保持、业务执行、人力资源、信息与沟通、监控与整改程序八个要素并有效运行的统
一的质量管理体系。大华所的质量管理体系各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运
行，确保了大华所的质量管理能够积极有效地实施。

    四、审计服务方案

    2023 年度，大华所针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合理、
可操作性强的审计服务方案，配备专属审计工作团队，明确服务计划、流程及方法，
制定完善的保障措施。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括债务重组、收入
确认、成本核算、资产减值、合并报表、研发费用、租赁业务等。大华所全面配合公
司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求，并且能够根据计划安排按时提交各
项工作。

    五、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了大华所在信息安全管理中的责任义务。大华所制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审
计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱
敏和归档管理，并能够有效执行。

    六、风险承担能力水平

    大华所根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职
业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业风险基金和购买职业责任保险，目
前累计已计提职业风险基金和购买职业保险的累计赔偿限额之和超过人民币 8 亿元。




                                          广东榕泰实业股份有限公司

                                                 2024 年 3 月 19 日