上海城投控股股份有限公司
2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    公司聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以
下简称“天职国际”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审
计机构。公司从资质条件、执业记录、质量管理水平、工作
方案、人力及其他资源配备、信息安全及风险承担能力水平
等方面对天职国际 2023 年审计工作中的履职情况进行评估。
现将天职国际履职情况评估结果汇报如下：
    一、资质条件
    天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天
职国际”）创立于 1988 年 12 月，总部设在北京，首席合伙
人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公庄西路 19 号 68
号楼 A-1 和 A-5 区域，组织形式为特殊普通合伙。截至 2023
年 12 月 31 日，天职国际拥有合伙人 89 人，执业注册会计
师近 1,160 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师
近 410 人。天职国际 2022 年度上市公司审计客户 248 家，
其中，本公司同行业上市公司审计客户 10 家。
    天职国际在事务所层面搭建质量管理架构，包括合伙人
管理委员会及其下设的战略与发展委员会、风险管理委员会、
薪酬与考核委员会、职业道德与独立性委员会和数智化运营
委员会等专业委员会。天职国际制定的质量管理制度，包括
治理规范体系、业务规范体系、管理及运营规范体系和数智

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化运营体系。
    天职国际在项目执行层面实行以项目合伙人为核心并
由其承担项目总体质量责任的项目层面质量管理机制，从业
务承接与保持、项目团队安排、业务执行和项目质量复核等
方面秉承“质量至上”的原则。
    公司 2023 年报项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人基本信息如下：
    项目合伙人及签字注册会计师: 叶慧，2006 年成为注册
会计师，2007 年开始从事上市公司审计，2006 年开始在本所
执业，从事证券服务业务 16 年，2023 年开始为本公司提供
审计服务。至今为多家公司提供过 IP0 申报审计、上市公司
和新三板挂牌公司年报审计以及重组上市审计等证券服务，
具备相应专业胜任能力。
    拟签字注册会计师: 何颢，2024 年成为注册会计师，
2012 年开始从事上市公司审计，2024 年开始在本所执业，从
事证券服务业务 11 年，2021 年开始为本公司提供审计服务。
至今为多家公司提供过 IP0 申报审计、上市公司和新三板挂
牌公司年报审计以及重组上市审计等证券服务，具备相应专
业胜任能力。
    拟签字注册会计师: 田梅，2022 年成为注册会计师，
2020 年开始从事上市公司审计，2022 年开始在本所执业，
2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审
计报告 1 家。

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    项目质量控制复核人:郭海龙，2014 年成为注册会计师，
2004 年开始从事上市公司审计，2014 年开始在本所执业，
2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审
计报告 9 家，近三年复核上市公司审计报告 4 家。
    天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控
制复核人等均不存在可能影响独立性的情形。
    二、执业记录
    天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处
罚 0 次、监督管理措施 8 次、自律监管措施 1 次和纪律处分
0 次。从业人员近三年因执业行为受到监督管理措施 8 次，
涉及人员 24 名，不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚
和自律监管措施的情形。
    天职国际在公司 2023 年报项目合伙人、签字注册会计
师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处
罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处
罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组
织的自律监管措施、纪律处分等情况。
    三、质量管理水平
    1.项目过程管理咨询
    天职国际的专业技术委员会统筹管理全所的项目咨询
工作，厘定不同职级和岗位在技术咨询方面的职责，明确在
线及时咨询和线下书面咨询的适用范围和处理流程，划定引
入事务所专家复核的具体场景。

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    在公司一年来审计工作中，天职国际就公司重大会计审
计事项与天职国际专业技术委员会及时咨询，按时解决了公
司相关技术问题。
    2.意见分歧解决
    天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目
组成员、项目质量复核人或专业技术委员会成员之间存在未
解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部组。相关咨询
意见记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记
录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。
对于经咨询专业技术委员会后任存在的重大分歧的事项，则
请示天职国际质量（风险）管理委员会进行决策。在专业意
见分歧解决之前不得出具报告。关于重大事项意见分歧的基
本情况、相关法规规定条文、公司内部专业意见、审计师意
见，天职国际与公司管理层、治理层沟通，并向公司董事会
审计委员会详细汇报。
    在公司一年来审计工作中，天职国际就公司的所有重大
会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3.项目质量复核
    天职国际发布实施的《项目质量复核工作规则》划定实
施质量复核的项目范围，确定质量复核人和“专职”质量复
核人助理的任职资格和轮换要求，制定详尽质量复核流程和
项目质量复核记录要求。项目负责合伙人、项目负责经理、
外勤主管的项目团队是业务质量（风险）控制的核心。

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    在公司一年来审计工作中，天职国际实施了完善的项目
质量复核程序，主要控制措施包括项目组内部三级复核、业
务报告批准与签发、业务项目考核与评价等，并由天职国际
总所质监与技术支持部在全所范围委派合伙人担任项目质
量复核人并监控全所的质量复核工作进度。
    4.项目质量检查
    天职国际通过内部规范业务项目及其内部流程管理，明
确在业务执行过程中对业务项目组织架构及其人员职责划
分、业务分级及其复核体系、业务咨询、分歧解决、工作底
稿与业务档案管理以及提供具体业务的技术标准、模板等来
管理业务执行中的质量，并通过项目管理系统、审计软件等
予以实施。
    对于检查和把控 2023 年度审计工作的质量，天职国际
根据日常监控工作情况，每周或者不定期的编制并通过发布
《风险与技术提示》等方式予以沟通；组织年度业务质量检
查并通报检查结果，与年度考核挂钩；每年度编制业务质量
与风险控制分析报告，用以评价各种质量控制制度设计和运
行的缺陷，并对运行缺陷采取适当的措施予以改进。
    在公司一年来审计工作中，天职国际没有在项目质量检
查方面发现重大问题。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的
有关规定，质量管理主管合伙人、质量风险管理部门定期或

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不定期评价在定期监控（如年度质量检查）、持续监控活动
中，以及外部检查或其他活动中发现的情况，确定其内部质
量管理体系是否存在缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。
如存在缺陷的，进一步评价缺陷的严重程度和广泛性，调查
导致缺陷的根本原因，设计和采取整改措施。质量管理主管
合伙人评价整改措施设计的恰当性以及执行的有效性，必要
的情况下，采取适当措施以确保对这些整改措施作出必要调
整以使其能够达到预期效果。
    综上，在公司一年来审计工作中，天职国际勤勉尽责，
质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    天职国际 2023 年度审计工作覆盖城投控股合并范围内
母公司及合并范围内 35 家子公司。审计工作围绕被审计单
位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减
值、合并报表等。2023 年度审计工作中，天职国际针对公司
的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的
审计工作方案。
    在公司一年来审计工作中，天职国际就预审、终审等阶
段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安
排按时推进并完成相关工作，全面负责完成公司审计工作，
满足上市公司报告披露的要求。
    五、人力及其他资源配备
    天职国际配备了专属审计工作团队。2023 年报及内控工

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作配备项目总协调人 1 人、项目负责合伙人 1 人、内控审计
项目合伙人 1 人、独立复核合伙人 1 人、高级经理 1 人、项
目经理 1 人，核心团队成员 10 余人，均具备多年上市公司、
大型企业集团审计、房地产行业审计经验，拥有中国注册会
计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，负责
把控项目总体风险，独立复核合伙人提供专业技术支持，项
目经理拥有十余年从业经验，负责复核外勤审计团队现场工
作、控制时间进度、与公司保持日常工作充分沟通。
    天职国际的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、
风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域
专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管
理中的责任义务。天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、
突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方
案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    天职国际具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律
法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京
总所和全部分所。已计提的职业风险基金和已购买的职业保
险累计赔偿限额之和超过人民币 2 亿元。天职国际近三年不
存在任何因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任

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的情况（通过天眼查软件查询）。
    综上所述，根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有
企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天职
国际在一年来审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司
认为一年来天职国际在资质、人员及其他资源配备、质量管
理水平等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，
公允表达意见。


                             上海城投控股股份有限公司
                                 2024 年 3 月 29 日




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