四川川投能源股份有限公司
     2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    四川川投能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永
中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作
为公司 2023 年度年报及内控审计机构。根据财政部、国资委及
证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
（财会〔2023〕4 号）的相关规定，公司对信永中和会计师事务
所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为
信永中和会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，
勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件

    信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)最早可追溯到 1987
年成立的中信会计师事务所，至今已有延续 30 多年的历史，是
国内成立最早存续时间最长的会计师事务所之一。2012 年度信
永中和由有限责任公司成功转制为特殊普通合伙制事务所，注册
地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层，注册
资本：6,000 万元。信永中和具有 A 股证券期货相关业务审计资
质、以及 H 股审计资格，同时拥有工程造价甲级资质、税务师事
务所 AAAAA 资质等执业资格，是第一批取得证监会专项复核资格
的会计师事务所之一，业务范围涉及审计、管理咨询、会计税务
服务和工程造价等多个领域。

    截止 2023 年末，信永中和合伙人（股东）245 人，注册会
计师 1656 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数
超过 660 人。

    二、执业记录

    1.基本信息
    拟签字项目合伙人：谢芳女士，2005 年获得中国注册会计
师资质，2003 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中
和执业，2022 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复
核的上市公司超过 5 家。
    拟担任独立复核合伙人：郭勇先生，2007 年获得中国注册
会计师资质，2008 年开始从事上市公司审计，2019 年开始在信
永中和执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署
和复核的上市公司超过 3 家。
    拟签字注册会计师：范大洋先生，2006 年获得中国注册会
计师资质，2004 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永
中和执业，2020 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署的
上市公司超过 3 家。
    2.诚信记录
    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年
无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主
管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业
协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
    3.独立性
    信永中和事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守
则》对独立性要求的情形。
   三、质量管理水平
    1.项目咨询
    2023 年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事
项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2.意见分歧解决
    信永中和制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见
分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前
不得出具报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就公司的所
有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3.项目质量复核
    审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要
包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以
及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第
二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
    4.项目质量检查
    信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理
关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；
根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监
控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求
充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定,制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信
永中和完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，
信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及
被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计
工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括
金融工具、收入确认、存货、成本核算、资产减值、合并报表等。
信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划
安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
    五、人力及其他资源配备
    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目
负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业
水平和经验等满足项目要求。
    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中
的责任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事
件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）已按照有关法律法
规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之
和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。


                               四川川投能源股份有限公司

                                   2024 年 4 月 12 日