马应龙药业集团股份有限公司
      2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“马应龙”或“公司”

或“本公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简

称“中审众环”）作为公司 2023 年度财务审计机构和内部控制审计机

构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘

会计师事务所管理办法》，公司对中审众环 2023 年审计过程中的履职

情况进行了评估，认为近一年中审众环资质等方面合规有效，履职保

持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

    （一）基本信息

    1、机构名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

    2、成立日期：中审众环始创于 1987 年，是全国首批取得国家批

准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会

计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计

师事务所备案名单，该所具备股份有限公司发行股份、债券审计机构

的资格。2013 年 11 月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通

合伙制。

    3、组织形式：特殊普通合伙企业

    4、注册地址：湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路 166 号长

江产业大厦 17-18 层


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    5、首席合伙人：石文先

    6、2023 年末合伙人数量 216 人、注册会计师数量 1,244 人、签

署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 716 人。。

    7、 2023 年 经审 计总 收 入 215,466.65 万元 、审 计业务 收 入

185,127.83 万元、证券业务收入 56,747.98 万元。

    8、2023 年度上市公司审计客户家数 201 家，主要行业涉及制造

业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，

农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文

化、体育和娱乐业等，审计收费 26,115.39 万元，马应龙同行业上市

公司审计客户家数 15 家。

    （二）诚信记录

    1、中审众环最近 3 年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处

分，最近 3 年因执业行为受到行政处罚 2 次、最近 3 年因执业行为

受到监督管理措施 13 次。

    2、最近 3 年因执业行为受到刑事处罚 0 人次，行政处罚 5 人次，

行政管理措施 28 人次、自律监管措施 0 次和纪律处分 0 次。

    二、执业记录

    （一）基本信息

    1、项目合伙人：余宝玉，2005 年成为中国注册会计师，2005 年

起开始从事上市公司审计，2004 年起开始在中审众环执业，分别于

2017-2018 年、2021-2023 年为本公司提供审计服务，最近 3 年签署

4 家上市公司审计报告。


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    2、签字注册会计师：乐实，2020 年成为中国注册会计师，2013

年开始从事上市公司审计业务，2013 年开始在中审众环执业，2015

年起为本公司提供审计服务，最近 3 年签署 1 家上市公司审计报告。

    3、项目质量控制复核人：范桂铭，2009 年成为中国注册会计师，

2008 年开始从事上市公司审计业务，2008 年开始在中审众环执业，

2021 年起为本公司提供审计服务，近三年复核 4 家上市公司审计报

告。

    （二）诚信记录

    项目合伙人余宝玉、签字注册会计师乐实、项目质量控制复核人

范桂铭最近 3 年未受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监

管措施和纪律处分。

    三、质量管理水平

    （一）质量控制制度

    中审众环会计师事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制

体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。

2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册

会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合

理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报

告。

    （二）项目质量复核

    审计过程中，中审众环实施完善的项目质量复核程序，主要包括

审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项


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目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职

级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐

页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立

性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告

复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计

报告。

    （三）项目咨询与意见分歧解决

    中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。2023 年年度审

计过程中，中审众环会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项

达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    （四）质量管理缺陷识别与整改

    中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，

制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现

的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023

年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了

有效执行。

    四、工作方案

    中审众环根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制

定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单

位的审计重点展开。同时中审众环制定了详细的审计计划与时间安

排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，与公司独立董事、审计




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委员会委员沟通确认后，根据计划安排按时推进审计并提交工作成

果，充分满足了公司报告披露时间要求。

    五、人力及其他资源配备

    中审众环配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业

经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人

以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册

会计师专业资质。

    六、信息安全管理

    中审众环在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，

签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。中审众环制定

了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制

制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信

息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计

提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额 9 亿元，目前尚未使

用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任，职业保险购买和职业风

险基金计提符合相关规定。近三年中审众环已审结的与执业行为相

关的民事诉讼中尚未出现需承担民事责任的情况。



                                 马应龙药业集团股份有限公司

                                       2024 年 4 月 11 日


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