中国中铁股份有限公司董事会审计与风险管理
    委员会对 2023 年年审会计师事务所
          履行监督职责情况报告

    根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的
有关规定，上市公司每年应当按要求披露审计与风险管理委员会
对年审会计师事务所履行监督职责情况报告。现将董事会审计与
风险管理委员会对 2023 年年审会计师事务所履行监督职责的情
况汇报如下：
  一、公司 2023 年年审会计师事务所基本情况
    （一）公司 2023 年年审会计师事务所聘任决策程序情况
    公司于 2023 年 3 月 29 日、30 日召开第五届董事会第二十
六次会议，审议通过了《关于聘用 2023 年度审计机构的议案》
和《关于聘用 2023 年度内部控制审计机构的议案》，决定续聘普
华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华永
道中天”）和罗兵咸永道会计师事务所（以下简称“罗兵咸永道”）
分别担任公司 2023 年度境内和境外财务报表审计机构；续聘普
华永道中天为公司 2023 年度内部控制审计机构，内控审计费用
原则上不超过 180 万元。上述两项议案于 2023 年 6 月 28 日经公
司 2022 年年度股东大会审议通过。经公司股东大会授权，2023
年 6 月 28 日公司第五届董事会第二十九次会议审议通过《关于
确定 2023 年度审计机构审计费用的议案》。
    （二）公司 2023 年年审会计师事务所基本情况
    1.基本信息
    普华永道中天前身为 1993 年 3 月 28 日成立的普华大华会计
师事务所，经批准于 2000 年 6 月更名为普华永道中天会计师事
务所有限公司；经 2012 年 12 月 24 日财政部财会函[2012]52 号
批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永道中天会计师事务所（特
殊普通合伙）。注册地址为中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴
环路 1318 号星展银行大厦 507 单元 01 室。
    普华永道中天拥有会计师事务所执业证书，具备从事 H 股企
业审计业务的资质，同时也是原经财政部和证监会批准的具有证
券期货相关业务资格的会计师事务所。普华永道中天在证券业务
方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。
    2.人员信息
    普华永道中天的首席合伙人为李丹。截至 2023 年 12 月 31
日，普华永道中天合伙人数为 291 人，注册会计师人数为 1,710
余人，其中自 2013 年起签署过证券服务业务审计报告的注册会
计师人数为 383 人。
    3.业务信息
    普华永道中天经审计的最近一个会计年度(2022 年度)的收
入总额为人民币 74.21 亿元，审计业务收入为人民币 68.54 亿元，
证券业务收入为人民币 32.84 亿元。普华永道中天的 2022 年度
A 股上市公司财务报表审计客户数量为 109 家，A 股上市公司审
计收费总额为人民币 5.29 亿元，主要行业包括制造业，金融业，
交通运输、建筑业、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术
服务业及批发和零售业等，有涉及公司所在行业审计业务经验。
    4.投资者保护能力
    在投资者保护能力方面，普华永道中天已按照有关法律法规
要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和
超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关
规定。普华永道中天近 3 年无因执业行为在相关民事诉讼中承担
民事责任的情况。
    5.独立性和诚信记录
    普华永道中天及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事
处罚、行政处罚，以及证券交易所、行业协会等自律组织的自律
监管措施、纪律处分。普华永道中天近三年因执业行为曾受到地
方证监局行政监管措施一次，涉及从业人员二人。根据相关法律
法规的规定，前述监管措施并非行政处罚，不影响普华永道中天
继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
    6.项目人员信息
    项目合伙人及签字注册会计师：赵建荣，中国注册会计师协
会执业会员，中国注册会计师协会资深会员，1999 年起成为注
册会计师，1995 年起开始从事上市公司审计，2022 年起开始为
本公司提供审计服务，1995 年起开始在普华永道中天执业，至
今为多家上市公司提供过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报
表审计和重大资产重组审计等证券业务审计服务，具有 20 多年
的注册会计师行业经验，拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签
署或复核 6 家 A 股上市公司审计报告。
    质量复核合伙人：黄鸣柳，中国注册会计师协会执业会员，
中国注册会计师协会资深会员，1996 年起成为注册会计师，1996
年起开始从事上市公司审计，2022 年为本公司提供审计服务，
1994 年起开始在普华永道中天执业，至今为多家上市公司提供
过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报表审计和重大资产重组审
计等证券业务审计服务，具有 20 多年的注册会计师行业经验，
拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签署或复核 5 家 A 股上市
公司审计报告。
    签字注册会计师：胡巍，中国注册会计师协会执业会员，2004
年起成为注册会计师，2006 年起开始在普华永道中天执业并从
事上市公司审计，2020 年起开始为本公司提供审计服务，至今
为多家上市公司提供过 IPO 申报审计、上市公司年度财务报表
审计和重大资产重组审计等证券业务审计服务，具有近 20 年的
注册会计师行业经验，拥有证券服务业从业经验，近 3 年已签
署或复核 4 家 A 股上市公司审计报告。
    7.项目成员的独立性和诚信记录情况
    项目合伙人及签字注册会计师赵建荣女士、质量复核合伙人
黄鸣柳女士及签字注册会计师胡巍先生最近 3 年未受到任何刑
事处罚及行政处罚，未因执业行为受到证券监督管理机构的行政
监督管理措施，未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律
组织的自律监管措施、纪律处分。
    普华永道中天、项目合伙人及签字注册会计师赵建荣女士、
质量复核合伙人黄鸣柳女士及签字注册会计师胡巍先生不存在
可能影响独立性的情形。
    二、审计与风险管理委员会对年审会计师事务所监督情况
    根据公司《董事会审计与风险管理委员会议事规则》《董事
会审计与风险管理委员工作规程》等有关规定，审计与风险管理
委员会对年审会计师事务所履行监督职责的情况如下：
    （一）对年审会计师完成 2022 年度审计工作情况及执业质
量进行评价
    2023 年 3 月 27 日，公司董事会审计与风险管理委员会出具
《关于普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）和罗兵咸永
道会计师事务所从事股份公司 2022 年度审计工作的总结报告》，
认为普华永道中天和罗兵咸永道的 2022 年度审计工作安排有序，
制订了较为周密的审计计划，人员组织合理，沟通顺畅，能够通
过获取有关财务报表金额和披露的审计证据，评价管理层选用会
计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及内部控制相关标
准采用的适当性，能够根据达成一致的审计工作计划完成所有审
计程序及汇报审计工作结果，如期出具了公司 2022 年度财务报
表的审计意见和 2022 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制
审计意见；在执行公司 2022 年各项审计工作中，能够遵守职业
道德规范，按照注册会计师审计准则执行审计工作，相关审计意
见客观、公正，较好地完成了公司委托的各项工作。
       （二）向董事会提出聘请 2023 年年审会计师事务所的建议
情况
    2023 年 3 月 29 日，公司第五届董事会审计与风险管理委员
会第十三次会议审议通过了《关于聘用 2023 年度内部控制审计
机构的议案》和《关于聘用 2023 年度审计机构的议案》，委员会
对普华永道中天和罗兵咸永道的执业情况进行了充分的了解，在
查阅了普华永道有关资格证照、相关信息和诚信纪录后，一致认
可普华永道具备从事相关证券业务服务资格，拥有上市公司审计
工作经验和职业素养，具备审计的专业能力、投资者保护能力，
具备独立性，且过去五年很好地完成了公司年度的内控审计和财
务报告审计工作以及中期审阅工作，完全满足公司财务报告及内
部控制审计工作的要求。董事会审计与风险管理委员会同意公司
聘用普华永道中天和罗兵咸永道为公司 2023 年度审计机构及内
部控制审计机构，并同意将该等议案提交第五届董事会第二十六
次会议审议。
       （三）对会计师事务所审计/审阅定期报告的监督工作情况
       一是在 2023 年中期审阅和 2023 年度审计工作正式启动前，
董事会审计与风险管理委员会全体委员分别于 2023 年 6 月 28 日
和 2023 年 12 月 20 日先后与年审会计师沟通了相关审计/审阅计
划，从审计/审阅重点及时间安排、审计/审阅过程中应关注的重
点问题等方面提出了明确要求，确定了中期审阅和年度审计总体
工作安排。二是在 2023 年年度报告和 2023 年半年度报告编制期
间与会计师保持充分沟通。分别于 2023 年 8 月 28 日听取年审会
计师中期审阅相关情况，于 2024 年 3 月 27 日组织召开年审会计
师沟通见面会，听取了中期审阅相关情况以及年度审计工作总体
概况、经审计的财务数据概要、重要审计事项以及其他沟通事项，
要求普华永道加强应收账款及合同资产的预期信用损失、基础设
施建设投资相关风险等重点关注事项的审计，合规开展减值风险
审计，科学合理对存在风险的资产进行减值计提。三是在审计/
审阅期间先后 4 次向审计/审阅会计师事务所发出督促函，督促
会计师在保证审计/审阅工作质量的前提下，按照审计/审阅总体
计划的要求按时按预定计划完成审计/审阅工作，会计师针对督
促函的要求均向审计委员会作了书面汇报。四是要求年审会计师
事事务所向公司管理层提出风险防控及高质量发展管理建议书。
    三、总体评价
    公司审计与风险管理委员会严格遵守中国证监会、上海证券
交易所及《公司章程》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，
对会计师事务所相关资质和执业能力等进行了审查，在年报审计
期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，督促会计师事务
所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计与
风险管理委员会对会计师事务所的监督职责。
    中国中铁股份有限公司
董事会审计与风险管理委员会
    2024 年 3 月 28 日