中国电器科学研究院股份有限公司
   关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


    根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准
则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，中国电
器科学研究院股份有限公司（以下简称“公司”）对容诚会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）2023 年度审计工作的履职情况进行
了评估，具体情况如下：
    一、资质条件
    容诚会计师事务所由原华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）更名而来，
初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通合伙企业，是国内
最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务业务。注册
地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26，首
席合伙人肖厚发。
    截至 2023 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所共有合伙人 179 人，共有注册
会计师 1,395 人，其中 745 人签署过证券服务业务审计报告。容诚会计师事务所
经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审计业务收入 254,019.07
万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。容诚会计师事务所共承担 366 家上
市公司 2022 年年报审计业务，审计收费总额 42,888.06 万元，客户主要集中在
制造业（包括但不限于计算机、通信和其他电子设备制造业、专用设备制造业、
电气机械和器材制造业、化学原料和化学制品制造业、汽车制造业、医药制造业、
橡胶和塑料制品业、有色金属冶炼和压延加工业、建筑装饰和其他建筑业），信
息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零售业，水利、环境和公共设
施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃
气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业，金融业，房地产业等多个
行业。容诚会计师事务所对公司所在的相同行业上市公司审计客户家数为 11 家。
    二、风险承担能力
    容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额
不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规定。

    近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况如下：2023 年 9 月 21 日，

北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称乐视网）证券

虚假陈述责任纠纷案[(2021)京 74 民初 111 号]作出判决，判决华普天健会计师

事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之

后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担连

带赔偿责任。华普天健会计师事务所（北京）有限公司及容诚会计师事务所收到

判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。

    三、执业记录
    容诚会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监
督管理措施 12 次、自律监管措施 2 次、自律处分 1 次。14 名从业人员近三年在
容诚会计师事务所执业期间因执业行为受到自律监管措施各 1 次，3 名从业人员
近三年在容诚会计师事务所执业期间因执业行为受到自律处分各 1 次；27 名从
业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施各 1 次，1 名从业
人员近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施 2 次，1 名从业人员
近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施 3 次。3 名从业人员近三
年在其他会计师事务所执业期间受到监督管理措施各 1 次。
    四、人力及其他资源配备
    容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，审计项目组共由 14 人组成，
具有注册会计师资格的人员 7 名，工作年限 3 年以上的人员 12 名，均具有担任
本次审计业务所必需的专业知识和相关技能。容诚会计师事务所建立了完善的服
务支持体系及专业的后台支持团队，包括税务、信息系统、内控、风险管理、财
务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程
参与对审计服务的支持。
    项目合伙人张立志先生，2004 年成为中国注册会计师，2002 年开始从事上
市公司审计业务，2002 年开始在容诚会计师事务所执业，2022 年开始为本公司
提供审计服务；近三年签署过中国医药（600056）、中国电研（688128）等六家
上市公司审计报告。
    项目签字注册会计师成立卿女士，2013 年成为中国注册会计师，2015 年开
始从事上市公司审计业务，2012 年开始在容诚会计师事务所执业，2022 年开始
为公司提供审计服务；近三年签署过挖金客（301380）、中国电研（688128）两
家上市公司审计报告。
    项目签字注册会计师刘丽芬女士，2016 年成为中国注册会计师，2014 年开
始从事上市公司审计业务，2016 年开始在容诚会计师事务所执业，2023 年开始
为公司提供审计服务；近三年签署过青云科技（688316）、中国电研（688128）
两家上市公司审计报告。
    项目质量复核人吕荣女士，1999 年成为中国注册会计师，2000 年开始从事
上市公司审计业务，2010 年开始在容诚会计师事务所从事质控复核，2022 年开
始为公司提供审计服务；近三年复核过热景生物（688068）、凯德石英（835179）、
青云科技（688316）、祥生医疗（688358）等公司审计报告。
    上述相关人员近三年内均未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管
理措施和自律监管措施、纪律处分，亦不存在违反《中国注册会计师职业道德守
则》对独立性要求的情形。
    五、审计工作方案
    2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所针对公司的服务需求及实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重
点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、研发费用、合并报表等。
    容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司年度报告披露时
间要求。容诚会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有
序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    六、审计质量管理

    1.项目咨询

    2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所就公司重大会计审计事项与专

业技术部及时咨询，按时解决重点难点技术问题。

    2.意见分歧解决

    容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当审计项目组成

员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要
咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度
审计过程中，容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，

无不能解决的意见分歧。

    3.项目质量复核

    审计过程中，容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审

计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

    4.项目质量检查

    容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责

任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测

试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所

和个人进行独立性测试；及其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照

项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    5.质量管理缺陷识别与整改

    容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和《中国注册会计师审计准

则》的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道

德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监

控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制

度和政策构成容诚会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体

系，容诚会计师事务所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

    七、信息安全管理

    公司在审计业务约定书中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中

的责任义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理

等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考

虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    综上，公司认为，容诚会计师事务所在担任公司 2023 年的审计机构期间，

严格遵守《中国注册会计师审计准则》等规定，恪尽职守，遵循独立、客观、公

正的执业准则，较好地完成了各项审计工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、

及时。
                                        中国电器科学研究院股份有限公司
                                                       2024 年 4 月 19 日