厦门厦钨新能源材料股份有限公司

             2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    厦门厦钨新能源材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请致同会计师事
务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）作为公司 2023 年度年报审计师。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》，公司对致同所在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司

认为，近一年致同所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公
允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
    致同所成立于 1981 年，于 2011 年 12 月 22 日完成改制，成为一家特殊普通
合伙制会计师事务所。致同所执业证书由北京市财政局颁发，序号为 NO.0014469；
具有从事证券期货相关业务、从事特大型国有企业审计业务及金融审计业务等资
格。
    致同所总部设在北京，注册地址为北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广
场五层，首席合伙人为李惠琦先生。截至 2023 年末，致同所从业人员近六千人，
其中合伙人 225 名，注册会计师 1,364 名，签署过证券服务业务审计报告的注册

会计师超 400 人。
    致同所 2022 年度业务收入 26.49 亿元，其中审计业务收入 19.65 亿元，证
券业务收入 5.74 亿元。2022 年年报上市公司审计客户 240 家，主要行业包括制
造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、电力、热力、燃气及
水生产供应业、房地产业，收费总额 3.02 亿元。

    审计项目合伙人：殷雪芳女士，1999 年成为注册会计师，1994 年开始从事
上市公司审计，2013 年开始在致同执业，近三年签署上市公司审计报告 7 份，
具有证券服务业务从业经验，具备相应的专业胜任能力。
    签字注册会计师：蓝惠东先生，2020 年成为注册会计师，2015 年开始从事
上市公司审计，2015 年开始在致同执业，近三年签署上市公司审计报告 0 份，

具有证券服务业务从业经验，具备相应的专业胜任能力。
    项目质量控制复核人：李萍女士，1998 年成为注册会计师，2000 年开始从
事上市公司审计，2019 年开始在致同会计师事务所执业，近三年复核上市公司
审计报告 0 家，近三年签署上市公司审计报告 2 份，具有证券服务业务从业经
验，具备相应的专业胜任能力。

    致同会计师事务所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙
人等均不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
    二、执业记录
    致同会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监
督管理措施 10 次、自律监管措施 3 次和纪律处分 1 次。30 名从业人员近三年因

执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 10 次、自律监管措
施 3 次和纪律处分 1 次。
    致同所上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因
执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处
罚、监督管理措施和自律监管措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的

自律监管措施、纪律处分。
    三、质量管理水平
    致同所构建了一个领导层、质量控制层、业务执行层三位一体的质量控制和
风险管理的组织体系，以确保质量控制制度程序设计、培训、执行到位，实现质
量管理目标。致同所在为公司提供审计服务中的主要质量管控措施如下：

    1.项目咨询
    在 2023 年度审计过程中，致同所就公司重大会计及审计、独立性管理等事
项及时与专业技术部沟通咨询，按时解决了审计中的重点、难点技术问题。
    2.分歧事项解决
    致同所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员与项目质量复核

人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，相关分歧、
沟通及解决均记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中记录审计项目组
就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具
报告。在 2023 年度审计过程中，致同所就公司的所有重大会计、审计事项达成
一致意见，无未决的意见分歧。

    3.项目质量控制
    致同所对公司审计项目的质量控制主要包括质量复核和质量检查。致同所实
施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核和独立项目质量复
核， 对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二

层次复核。
    4.质量管理缺陷识别与整改
    致同所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务
所的风险评估程序、内部治理、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受
与保持、业务执行、人力资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方

面制定了相应的内部管理制度和政策。致同所还设立有风险管理委员会，对质量
管理体系的建设、监督和整改的运行承担责任。基于该质量管理体系，致同所没
有在公司项目执行中识别出质量管理缺陷。
    四、审计工作方案
    在 2023 年度审计过程中，致同所针对公司的服务需求及公司的实际情况，

制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审
计重点展开。致同所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，能
够根据计划安排，全面、积极的实施审计工作；并与公司内审部门、审计委员会
保持沟通，充分保障内审部门、审计委员会履行监督职责，保证公司审计报告得
以依法按时披露。

    五、信息安全管理
    致同所已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并
部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。致同所在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管
理，并能够有效执行。审计服务参与人员也依照监管规则及公司相关管理制度，

纳入内幕信息知情人登记管理。
    六、风险承担能力水平
    致同会计师事务所已购买职业保险，累计赔偿限额 9 亿元，职业保险购买符
合相关规定。2022 年末职业风险基金 1,089 万元。致同会计师事务所近三年已
审结的与执业行为相关的民事诉讼均无需承担民事责任。
    七、会计师事务所履职情况说明
    根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司 2023 年年报
工作安排，致同会计师事务所对公司 2023 年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的

财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对非经营性资金占用及其他关联资
金往来情况进行核查并出具了非经营性资金占用及其他关联资金往来情 况的专
项说明。
    在执行审计工作的过程中，致同会计师事务所及相关审计人员就独立性、审
计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、

年度审计重点、审计调整事项、初审意见等方面与公司管理层和治理层进行了沟
通，并达成一致意见。




                                 厦门厦钨新能源材料股份有限公司董事会

                                            2024 年 4 月 16 日