财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司注册地址、办公地址
注册地址：中国广东省广州市。
办公地址：越秀区东风中路515号东照大厦5楼501房。
（二）公司主要经营活动及主要产品
公司是一家以招标代理服务为主要业务的专业性服务企业，主营业务包括招标代理
服务和造价及咨询服务。招标代理服务是受招标人委托代为组织招标活动并提供相关服
务。造价及咨询服务是指在工程建设、设计、施工、监理、招标等各个环节中，为业
主、设计方、施工方等提供有关造价方面的咨询、评估、预算、结算等服务。
（三）财务报告批准报出日：2024年3月11日
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的账龄超过1年或逾期的应付账款 100万人民币
重要的合同负债 100万人民币
重要的其他应付款 500万人民币
重要的与投资活动现金流量 单项现金流量金额超过资产总额的10%
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
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通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公
司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投
资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议
能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有
的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
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（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方
持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认
股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方
以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司
将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及
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业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益
变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损
益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时
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冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转
为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资
本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
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合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处
理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
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（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的
近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当
期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—
—收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
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融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
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公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入
值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与
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原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所
保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公
允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日
的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负
债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或
其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
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确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
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B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
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公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时
按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始
确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行
后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
19
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共
同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据
如下：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失
商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
合并范围内关联方 应收合并范围内的关联方
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项
性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收股利
其他应收款组合2 应收利息
其他应收款组合3 应收押金保证金
其他应收款组合4 应收往来款及其他
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减
值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
（十六）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
（十七）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
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（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得
批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部
分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有
待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
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（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
（十八）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控
制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
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似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上
合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，
资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核
算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的
长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部
分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算
时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认
被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及
合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资
单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产
减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，
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按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损
益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率 年折旧率
运输设备 年限平均法 5-10 5% 9.50-19%
电子及其他设备 年限平均法 3-10 3%、5% 9.7-31.67%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试
运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本
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相符。
（二十一）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
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（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十二）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取
得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并
方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资
产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定
预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
项 目 摊销方法 使用寿命 残值率（%）
软件 直线法 3-5年 0.00
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公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对
于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使
用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项长
期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、折旧费用、其
他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括
费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
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（二十三）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
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（二十五）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用
后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
31
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计
划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大
职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
32
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其
他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；
除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长
期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归
属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十七）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十八）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
33
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十九）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履
约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行
评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商
品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
34
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计
的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退
还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价
格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客
户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司
将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，
本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日
所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独
售价的变动不再重新分摊交易价格。
35
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照
已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金
额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
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（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有
相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法如下：
本公司主营业务收入主要包括招标代理服务收入及招标增值服务收入。
（1）招标代理服务收入的确认方法
在招标代理业务完成，公示期满发出“中标通知书”，代理服务收入的金额能够可
靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确
认收入。
（2）招标增值服务收入的确认方法
招标增值服务系向客户提供招标项目后续采购执行的相关服务，于服务已经提供，
收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能
够可靠计量时确认收入。
（3）咨询、监理、造价收入的确认方法
咨询、监理、造价的收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关
已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核
的外部证据确认该阶段服务收入。
（三十）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直
接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
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B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或
负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转
回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的
资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性
差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
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当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十二）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发
生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均
法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
40
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将
剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项
长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择
权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新
计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租
赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
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经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的
入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁
内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（二十九）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
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如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
（三十三）重要会计政策及会计估计变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
2022 年 11 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）
（以下简称“解释第 16 号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类
详见其他说明（1）
为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算
的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司
自规定之日起开始执行。
（1）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
的内容；本公司自发布之日起施行“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的
所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股
份支付的会计处理”的内容。
A．关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计
处理
解释第16号明确了对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的交易，不适用递延所得税初始确认豁免规定。企业对上述交易
因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当按照
《企业会计准则第 18 号——所得税》，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债
和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，调整财务报表列报最早期间的期
初。
B.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
43
解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影
响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发
生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整
比较财务报表。
C.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益
结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权
益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日起
施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信
息不予调整。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更
报告期公司无重要会计估计变更。
3.适用《企业会计准则解释16号》对公司财务报表的影响:
公司已根据使用权资产和租赁负债(含一年以内到期的非流动负债)形成的应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异之间的差额确认了递延所得税资产，故本次根据《企业会
计准则解释16号》进行追溯调整对公司报告期所得税费用和留存收益不产生影响，公司
按递延所得税净额列报后对资产负债表亦不产生影响。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 目 纳税（费）基础 2023年税（费）率 2022年度税（费）率
增值税-销项税 服务收入 6% 6%
增值税-进项税 采购服务、进货成本等 1%-13% 1%-13%
增值税-简易征收 服务收入、商品销售收入 3% 3%
城建税 应交流转税额 7% 7%
教育费附加 应交流转税额 3% 3%
地方教育附加 应交流转税额 2% 2%
44
税 目 纳税（费）基础 2023年税（费）率 2022年度税（费）率
企业所得税 应纳税所得额 15% 25%
（二）税收优惠及批文
公司于2023年12月28日取得编号为GR202344000560的高新技术企业证书，公司自
2023年至2025年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。
五、财务报表项目注释
（一）货币资金
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 38,725.94 23,599.94
银行存款 221,321,651.96 191,845,669.31
其他货币资金 5,623,974.66 6,970,061.34
定期存款利息 5,499,535.40
合 计 232,483,887.96 198,839,330.59
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款
5,623,974.66 6,970,061.34
项总额
1.2023 年 12 月 31 日，其他货币资金余额主要系保函保证金及已收到的相关利
息。
2.2023 年 12 月 31 日，货币资金所有权受限制的情况详见附注五、 (三十九)。
3.2023 年 12 月 31 日，外币货币性项目详见附注五、 (四十) 。
（二）应收账款
1.按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1年以内（含1年） 8,479,887.75 5,146,320.25
其中：0-6月 7,059,182.78 4,768,856.78
6-12个月 1,420,704.97 377,463.47
1－2年（含2年） 558,776.52 1,135,513.12
2－3年（含3年） 939,797.27 83,938.26
3－4年（含4年） 10,883.17
4－5年（含5年） 518,183.17
45
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
5年以上 623,833.88 581,665.92
小 计 10,613,178.59 7,465,620.72
减：坏账准备 885,244.85 1,155,427.07
合 计 9,727,933.74 6,310,193.65
2.按组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
2023年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账
10,613,178.59 100.00 885,244.85 8.34 9,727,933.74
准备的应收账款
其中：
按账龄组合计提坏账准备的应
10,613,178.59 100.00 885,244.85 8.34 9,727,933.74
收账款
合 计 10,613,178.59 100.00 885,244.85 8.34 9,727,933.74
续上表：
2022年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
7,465,620.72 100.00 1,155,427.07 15.48 6,310,193.65
备的应收账款
其中：
按账龄组合计提坏账准备的应收
7,465,620.72 100.00 1,155,427.07 15.48 6,310,193.65
账款
合 计 7,465,620.72 100.00 1,155,427.07 15.48 6,310,193.65
——按组合计提坏账准备：
2023年12月31日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
按账龄组合计提坏账准备的应收
账款
0-6个月 7,059,182.78 61,187.62 0.87
6-12个月 1,420,704.97 40,234.34 2.83
1－2年（含2年） 558,776.52 49,450.46 8.85
46
2023年12月31日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
2－3年（含3年） 939,797.27 139,705.11 14.87
3－4年（含4年） 10,883.17 3,294.84 30.27
4－5年（含5年）
5年以上 623,833.88 591,372.48 94.80
合 计 10,613,178.59 885,244.85 8.34
续上表：
2022年12月31日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
按账龄组合计提坏账准备的应收
账款
0-6个月 4,768,856.78 82,383.87 1.73
6-12个月 377,463.47 18,871.01 5.00
1－2年（含2年） 1,135,513.12 160,875.96 14.17
2－3年（含3年） 83,938.26 21,125.01 25.17
3－4年（含4年）
4－5年（含5年） 518,183.17 328,701.45 63.43
5年以上 581,665.92 543,469.77 93.43
合 计 7,465,620.72 1,155,427.07 15.48
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 2022年12月31日 2023年12月31日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账
准备的应收账款
按账龄组合计提
坏账准备的应收 1,155,427.07 270,182.22 885,244.85
账款
合 计 1,155,427.07 270,182.22 885,244.85
续上表：
本期变动金额
类 别 2021年12月31日 2022年12月31日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账
准备的应收账款
47
本期变动金额
类 别 2021年12月31日 2022年12月31日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按账龄组合计提
坏账准备的应收 3,403,953.63 2,248,526.56 1,155,427.07
账款
合 计 3,403,953.63 2,248,526.56 1,155,427.07
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：
单位名称 2023年12月31日 占应收账款合计的比例(%) 信用损失准备金额
深圳市地铁集团有限公司 2,967,459.85 27.96 138,153.00
嘉兴机场有限公司 415,496.86 3.91 3,601.45
广州环投南沙环保能源有限公司 378,402.78 3.57 358,712.47
广州市荔湾区城市更新建设项目管理中心 304,551.21 2.87 8,031.68
南京胜博机电设备工程有限公司 285,905.51 2.69 2,478.17
合 计 4,351,816.21 41.00 510,976.77
续上表：
单位名称 2022年12月31日 占应收账款合计的比例(%) 信用损失准备金额
深圳市地铁集团有限公司 1,278,740.06 17.13 105,395.79
瀚蓝（佛山三水）生物环保技术有限公司 945,454.35 12.66 16,333.09
广州市中心区交通项目管理中心 476,015.21 6.38 301,952.86
广州环投南沙环保能源有限公司 378,402.78 5.07 353,554.27
中国大酒店 374,577.58 5.02 20,797.17
合 计 3,453,189.98 46.26 798,033.18
5.于 2023 年 12 月 31 日，不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；
6.本期无实际核销的应收账款。
（三）预付款项
1.预付款项账龄明细如下：
2023年12月31日 2022年12月31日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内（含1年） 294,829.98 100.00 585,328.70 95.12
1－2年（含2年） 16.50 0.00
2－3年（含3年） 30,000.00 4.88
合 计 294,846.48 100.00 615,328.70 100.00
48
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 2023年12月31日 账龄 款项性质
广州永建物业管理有限公司 非关联方 181,244.00 1年以内 预付物业费
陈宝婷 非关联方 33,000.00 1年以内 预付租金
杭州亿家银网络有限公司 非关联方 23,190.96 1年以内 预付充值款
深圳市华盛兴业投资有限公司 非关联方 17,550.00 1年以内 其他
上海携程宏睿国际旅行社有限公司 非关联方 16,809.49 1年以内 预付充值款
合 计 271,794.45
续上表：
单位名称 与本公司关系 2022年12月31日 账龄 款项性质
广州永建物业管理有限公司 非关联方 219,627.68 1年以内 预付物业费
南京欧亚航空客运代理有限公司 非关联方 90,228.00 1年以内 预付充值款
杭州亿家银网络有限公司 非关联方 84,322.91 1年以内 预付充值款
上海携程宏睿国际旅行社有限公
非关联方 60,473.00 1年以内 预付充值款
司
中科高盛咨询集团有限公司桃源
非关联方 30,000.00 2-3年 预付咨询费
分公司
合 计 484,651.59
（四）其他应收款
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 4,367,795.31 10,613,838.69
合 计 4,367,795.31 10,613,838.69
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2023年12月31日 2022年12月31日
1年以内（含1年） 1,889,578.53 1 195,334.54
其中：0-6个月 1,317,815.74 937,683.30
6-12个月 571,762.79 257,651.24
1－2年（含2年） 573,743.54 642,566.23
2－3年（含3年） 605,233.41 7,283,535.77
49
账 龄 2023年12月31日 2022年12月31日
3－4年（含4年） 409,464.07 234,435.08
4－5年（含5年） 202,135.08 539,635.00
5年以上 2,302,652.59 2,141,481.10
减：坏账准备 1,615,011.91 1,423,149.03
合 计 4,367,795.31 10,613,838.69
（2）其他应收款按性质分类明细如下：
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
保证金及押金 5,001,859.76 4,610,577.41
备用金 43,600.00 23,614.54
其他 937,347.46 7,402,795.77
合 计 5,982,807.22 12,036,987.72
（3）按坏账计提方法分类披露
2023年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账
369,028.00 6.17 369,028.00 100.00
款
按信用风险特征组合计提坏账
5,613,779.22 93.83 1,245,983.91 22.20 4,367,795.31
准备的应收账款
其中：
应收押金保证金 4,632,831.76 77.43 1,134,387.35 24.49 3,498,444.41
应收往来款及其他 980,947.46 16.40 111,596.56 11.38 869,350.90
合 计 5,982,807.22 100.00 1,615,011.91 26.99 4,367,795.31
续上表：
2022年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账
12,036,987.72 100.00 1,423,149.03 11.82 10,613,838.69
准备的应收账款
其中：
应收押金保证金 4,610,577.41 38.30 1,295,622.71 28.10 3,314,954.70
应收往来款及其他 7,426,410.31 61.70 127,526.32 1.72 7,298,883.99
50
2022年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 12,036,987.72 100.00 1,423,149.03 11.82 10,613,838.69
按单项计提坏账准备：
2022年12月31日 2023年12月31日
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广州景晖物业管理有限公司 280,188.00 280,188.00 100.00 预计不能收回
广州永建物业管理有限公司 88,840.00 88,840.00 100.00 预计不能收回
合计 369,028.00 369,028.00 -- --
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
信用损失准备 合 计
未来十二个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022年12月31日余额 1,423,149.03 1,423,149.03
会计政策变更影响
2023年1月1日余额 1,423,149.03 1,423,149.03
2023 年 1 月 1 日余额在本期 1,423,149.03 1,423,149.03
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -109,195.39 109,195.39
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -67,969.73 259,832.61 191,862.88
本期转回
本期核销
2023年12月31日余额 1,245,983.91 369,028.00 1,615,011.91
续上表：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
信用损失准备 合 计
未来十二个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021年12月31日余额 1,392,366.59 1,392,366.59
会计政策变更影响
51
第一阶段 第二阶段 第三阶段
信用损失准备 合 计
未来十二个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021年1月1日余额 1,392,366.59 1,392,366.59
2021 年 1 月 1 日余额在本期 1,392,366.59 1,392,366.59
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -16,254.72 16,254.72
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 47,037.16 -1,417,155.66 -1,370,118.50
本期转回 1,417,155.66 1,417,155.66
本期核销 -16,254.72 -16,254.72
2022年12月31日余额 1,423,149.03 1,423,149.03
其中：收回或转回重要的坏账准备情形，具体如下：
客户名称 2022年12月31日收回金额 收回方式
广东新合力设备监理有限公司 646,186.09 货币资金收回
广东省南方设备成套有限公司 770,969.57 货币资金收回
合 计 1,417,155.66
（4）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：
2023年12月31日账面余 占其他应收款合计
单位名称 款项性质 信用损失准备金额
额 的比例(%)
广州市景晖物业管理有限公司 保证金及押金 1,176,010.00 19.66 497,434.71
广州永建物业管理有限公司 保证金及押金 579,502.80 9.69 320,847.84
国家税务总局广州市越秀区税务局 其他 413,725.97 6.92 248.24
北京远邦恒茂科技有限公司 保证金及押金 413,400.42 6.91 19,429.82
社保个人部份 其他 181,718.35 3.04 109.03
合 计 2,764,357.54 46.21 838,069.64
续上表：
2022年12月31日账面余 占其他应收款合计
单位名称 款项性质 信用损失准备金额
额 的比例(%)
原股东超额分红款 其他 6,863,097.70 57.02
广州市景晖物业管理有限公司 保证金及押金 1,184,431.00 9.84 273,229.24
广州永建物业管理有限公司 保证金及押金等 821,701.00 6.83 362,376.77
52
2022年12月31日账面余 占其他应收款合计
单位名称 款项性质 信用损失准备金额
额 的比例(%)
东莞市交通投资集团有限公司 保证金及押金 150,000.00 1.25 6,385.00
中国人民解放军32047部队财务结算和基
保证金及押金 120,000.00 1.00 1,068.00
金管理中心
合 计 9,139,229.70 75.93 643,059.01
*因本公司清产核资调整涉及前期会计调整，追溯调整后导致本公司 2016-2019 年
部分年度分红金额超过可供分配利润。股东同意本公司以截至 2022 年末可供分配利润
抵减上述超额分红款，截至 2022 年 12 月 31 日，可供分配利润抵减超额分红款后其他
应收-原股东超额分红款为 6,863,097.70 元，股东同意以截至 2023 年 9 月 30 日实现的
净利润抵减 6,863,097.70 元。
（五）长期股权投资
本期增减变动
2022 年 12 月
2022 年 12 月 2023 年 12 月
被投资单位 权益法下确 其他综 其他 宣告发放 计提 31 日
31 日 追加 减少 其 31 日
认的 合收益 权益 现金股利 减值 减值准备
投资 投资 他
投资损益 调整 变动 或利润 准备
联营企业
广东恒德晟建设
1,278,055.61 -115,717.90 1,162,337.71
咨询有限公司
合 计 1,278,055.61 -115,717.90 1,162,337.71
续上表：
本期增减变动
2022 年 12 月
2021 年 12 月 2022 年 12 月
被投资单位 权益法下确 其他综 其他 宣告发放 计提 31 日
31 日 追加 减少 其 31 日
认的 合收益 权益 现金股利 减值 减值准备
投资 投资 他
投资损益 调整 变动 或利润 准备
联营企业
广东恒德晟建设
1,209,470.81 68,584.80 1,278,055.61
咨询有限公司
小 计 1,209,470.81 68,584.80 1,278,055.61
合 计 1,209,470.81 68,584.80 1,278,055.61
（六）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
非交易性权益工具投资 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00 1,000,000.00
53
2.非交易性权益工具投资的情况
其他综合
指定为以公允价
收益转入 其他综合收
本期确认的 值计量且其变动
项目 累计利得 累计损失 留存收益 益转入留存
股利收入 计入其他综合收
的金额 收益的原因
益的原因
中招联合信息股份有限公司 不以出售为目的
合计
（七）固定资产
1.固定资产情况：
项 目 运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值
1. 2022 年 12 月 31 日 2,899,268.75 9,350,567.19 12,249,835.94
2.本期增加金额 245,818.81 245,818.81
（1）购置 245,818.81 245,818.81
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 132,293.97 132,293.97
（1）处置或报废 132,293.97 132,293.97
4. 2023 年 12 月 31 日 2,899,268.75 9,464,092.03 12,363,360.78
二、累计折旧
1. 2022 年 12 月 31 日 1,538,966.98 7,789,501.13 9,328,468.11
2.本期增加金额 124,810.68 552,701.39 677,512.07
（1）计提 124,810.68 552,701.39 677,512.07
3.本期减少金额 125,128.66 125,128.66
（1）处置或报废 125,128.66 125,128.66
4. 2023 年 12 月 31 日 1,663,777.66 8,217,073.86 9,880,851.52
三、减值准备
1. 2022 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
54
项 目 运输设备 电子及其他设备 合 计
4. 2023 年 12 月 31 日
四、账面价值
1. 2023 年 12 月 31 日账面价值 1,235,491.09 1,247,018.17 2,482,509.26
2. 2022 年 12 月 31 日账面价值 1,360,301.77 1,561,066.06 2,921,367.83
续上表：
项 目 运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 2,929,459.01 9,080,850.23 12,010,309.24
2.本期增加金额 196,109.74 274,161.40 470,271.14
（1）购置 196,109.74 274,161.40 470,271.14
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 226,300.00 4,444.44 230,744.44
（1）处置或报废 226,300.00 4,444.44 230,744.44
4.2022 年 12 月 31 日 2,899,268.75 9,350,567.19 12,249,835.94
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 1,538,721.74 7,227,705.93 8,766,427.67
2.本期增加金额 215,230.24 566,017.42 781,247.66
（1）计提 215,230.24 566,017.42 781,247.66
3.本期减少金额 214,985.00 4,222.22 219,207.22
（1）处置或报废 214,985.00 4,222.22 219,207.22
4.2022 年 12 月 31 日 1,538,966.98 7,789,501.13 9,328,468.11
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4.2022 年 12 月 31 日
四、账面价值
55
项 目 运输设备 电子及其他设备 合 计
1. 2022 年 12 月 31 日账面价值 1,360,301.77 1,561,066.06 2,921,367.83
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 1,390,737.27 1,853,144.30 3,243,881.57
2.于 2023 年 12 月 31 日，公司不存在暂时闲置、融资租赁租入及经营租赁租出的
固定资产。
3.于 2023 年 12 月 31 日，不存在未办妥产权证书的固定资产的情况。
4.于 2023 年 12 月 31 日，不存在需计提减值准备的情形。
（八）使用权资产
1.使用权资产情况：
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日 26,306,386.12 26,306,386.12
2.本期增加金额 6,384,571.18 6,384,571.18
3.本期减少金额 6,752,591.72 6,752,591.72
4.2023 年 12 月 31 日 25,938,365.58 25,938,365.58
二、累计折旧
1.2022 年 12 月 31 日 6,516,669.20 6,516,669.20
2.本期增加金额 9,945,052.91 9,945,052.91
（1）计提 9,945,052.91 9,945,052.91
3.本期减少金额 4,537,867.56 4,537,867.56
（1）处置和其他减少 4,537,867.56 4,537,867.56
4.2023 年 12 月 31 日 11,923,854.55 11,923,854.55
三、减值准备
1.2022 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2023 年 12 月 31 日
四、账面价值
56
项 目 房屋及建筑物 合 计
1. 2023 年 12 月 31 日账面价值 14,014,511.03 14,014,511.03
2. 2022 年 12 月 31 日账面价值 19,789,716.92 19,789,716.92
续上表：
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 16,035,152.59 16,035,152.59
2.本期增加金额 21,513,574.29 21,513,574.29
3.本期减少金额 11,242,340.76 11,242,340.76
4. 2022 年 12 月 31 日 26,306,386.12 26,306,386.12
二、累计折旧
1. 2021 年 12 月 31 日 8,521,977.77 8,521,977.77
2.本期增加金额 8,895,910.17 8,895,910.17
（1）计提 8,895,910.17 8,895,910.17
3.本期减少金额 10,901,218.74 10,901,218.74
（1）处置和其他减少 10,901,218.74 10,901,218.74
4. 2022 年 12 月 31 日 6,516,669.20 6,516,669.20
三、减值准备
1. 2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4. 2022 年 12 月 31 日
四、账面价值
1. 2022 年 12 月 31 日账面价值 19,789,716.92 19,789,716.92
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 7,513,174.82 7,513,174.82
（九）无形资产
1.无形资产情况
项 目 软件 合 计
一、账面原值
57
项 目 软件 合 计
1.2022年12月31日 7,948,449.45 7,948,449.45
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
4.2023年12月31日 7,948,449.45 7,948,449.45
二、累计摊销
1.2022年12月31日 6,285,404.29 6,285,404.29
2.本期增加金额 682,492.90 682,492.90
（1）计提 682,492.90 682,492.90
3.本期减少金额
4.2023年12月31日 6,967,897.19 6,967,897.19
三、减值准备
1.2022年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年12月31日
四、账面价值
1. 2023年12月31日账面价值 980,552.26 980,552.26
2. 2022年12月31日账面价值 1,663,045.16 1,663,045.16
续上表：
项 目 软件 合 计
一、账面原值
1、2021年12月31日 7,231,468.32 7,231,468.32
2、本期增加金额 716,981.13 716,981.13
（1）购置 716,981.13 716,981.13
3、本期减少金额
4、2022年12月31日 7,948,449.45 7,948,449.45
二、累计摊销
1、2021年12月31日 5,042,694.07 5,042,694.07
2、本期增加金额 1,242,710.22 1,242,710.22
58
项 目 软件 合 计
（1）计提 1,242,710.22 1,242,710.22
3、本期减少金额
4、2022年12月31日 6,285,404.29 6,285,404.29
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日账面价值 1,663,045.16 1,663,045.16
2、2021年12月31日账面价值 2,188,774.25 2,188,774.25
2.于 2023 年 12 月 31 日，不存在无形资产预计可收回金额低于其账面价值而需计
提减值准备的情形。
3.于 2023 年 12 月 31 日，无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十）长期待摊费用
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2023 年 12 月 31 日
装修费 2,038,143.08 847,342.47 1,190,800.61
其他 56,037.74 8,405.65 47,632.09
合 计 2,038,143.08 56,037.74 855,748.12 1,238,432.70
续上表：
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022 年 12 月 31 日
装修费 2,380,199.25 485,914.84 827,971.01 2,038,143.08
其他 45,754.79 45,754.79
合 计 2,425,954.04 485,914.84 873,725.80 2,038,143.08
（十一）递延所得税资产和递延所得税负债
—未经抵销的递延所得税资产：
2023年12月31日 2022年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备引起的待抵扣所得税 2,500,256.76 375,038.51 2,578,576.10 644,644.03
59
2023年12月31日 2022年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
租赁引起的待抵扣所得税 13,795,595.73 2,069,339.36 19,222,113.97 4,805,528.49
合 计 16,295,852.49 2,444,377.87 21,800,690.07 5,450,172.52
—未经抵销的递延所得税负债：
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
租赁引起的递延所得税负债 13,166,906.28 1,975,035.94 19,060,611.29 4,765,152.82
合计 13,166,906.28 1,975,035.94 19,060,611.29 4,765,152.82
—以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产或 递延所得税资产或负债 抵销后递延所得税资产或
项目
2023年12月31日互抵金额 负债2023年12月31日 2022年12月31日互抵余额 负债2022年12月31日
递延所得税资产 1,975,035.94 469,341.93 4,765,152.82 685,019.70
递延所得税负债 1,975,035.94 4,765,152.82
（十二）其他非流动资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预付长期资产款 301,683.41 157,169.80
合 计 301,683.41 157,169.80
（十三）应付账款
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
应付账款 9,488,560.87 4,410,560.88
合 计 9,488,560.87 4,410,560.88
1.账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
项 目 2023年12月31日 未偿还或结转的原因
广东省农垦集团公司 3,351,090.57 正在办理结算中
合 计 3,351,090.57
（十四）合同负债
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
合同负债 2,086,785.43 2,235,379.80
合 计 2,086,785.43 2,235,379.80
—合同负债 2023 年 12 月 31 日中不存在账龄超过 1 年的重要款项。
60
（十五）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬明细如下：
项 目 2022年12月31日 本期增加额 本期减少额 2023年12月31日
短期职工薪酬 6,268,907.84 45,519,438.91 47,688,147.19 4,100,199.56
离职后福利 38,772.54 8,095,348.12 8,095,348.12 38,772.54
辞退福利 23,293.51 23,293.51
合 计 6,307,680.38 53,638,080.54 55,806,788.82 4,138,972.10
续上表：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
短期职工薪酬 9,736,282.96 49,777,926.05 53,245,301.17 6,268,907.84
离职后福利 38,772.54 7,857,196.68 7,857,196.68 38,772.54
辞退福利
合 计 9,775,055.50 57,635,122.73 61,102,497.85 6,307,680.38
2.短期职工薪酬明细如下：
项 目 2022年12月31日 本期增加额 本期减少额 2023年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴 5,713,940.79 33,017,583.80 35,234,974.26 3,496,550.33
职工福利费 3,029,820.75 3,029,820.75
社会保险费 894.58 4,363,315.83 4,363,315.85 894.56
其中：1.医疗保险费 200.36 4,300,689.38 4,300,689.38 200.36
2.工伤保险费 168.29 60,868.30 60,868.32 168.27
3.生育保险费 525.93 1,758.15 1,758.15 525.93
住房公积金 172,386.59 4,283,078.08 4,293,966.08 161,498.59
工会经费和职工教育经费 381,685.88 825,640.45 766,070.25 441,256.08
合 计 6,268,907.84 45,519,438.91 47,688,147.19 4,100,199.56
续上表：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴 9,002,436.94 37,413,991.87 40,702,488.02 5,713,940.79
职工福利费 3,312,658.99 3,312,658.99
社会保险费 894.58 4,111,535.29 4,111,535.29 894.58
其中：1.医疗保险费 200.36 4,070,305.09 4,070,305.09 200.36
61
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
2.工伤保险费 168.29 39,878.47 39,878.47 168.29
3.生育保险费 525.93 1,351.73 1,351.73 525.93
住房公积金 161,498.59 4,106,970.64 4,096,082.64 172,386.59
工会经费和职工教育经费 571,452.85 832,769.26 1,022,536.23 381,685.88
合 计 9,736,282.96 49,777,926.05 53,245,301.17 6,268,907.84
3.离职后福利-设定提存计划明细如下：
项 目 2022年12月31日 本期增加额 本期减少额 2023年12月31日
1.基本养老保险费 33,366.07 4,611,288.02 4,611,288.02 33,366.07
2.失业保险费 270.24 227,861.06 227,861.06 270.24
3.企业年金缴费 5,136.23 3,256,199.04 3,256,199.04 5,136.23
合 计 38,772.54 8,095,348.12 8,095,348.12 38,772.54
续上表：
项 目 2021年12月31日 本期增加额 本期减少额 2022年12月31日
1.基本养老保险费 33,366.07 4,371,801.64 4,371,801.64 33,366.07
2.失业保险费 270.24 110,835.50 110,835.50 270.24
3.企业年金缴费 5,136.23 3,374,559.54 3,374,559.54 5,136.23
合 计 38,772.54 7,857,196.68 7,857,196.68 38,772.54
（十六）应交税费
类 别 2023年12月31日 2022年12月31日
增值税 1,175,855.42 1,007,180.21
企业所得税 718,137.65 4,595,578.59
城市维护建设税 72,318.12 85,557.92
教育费附加 30,993.48 36,667.68
地方教育附加 20,662.33 24,445.12
印花税 4,028.56 6,072.00
个人所得税 618,178.93 701,765.80
合 计 2,640,174.49 6,457,267.32
62
（十七）其他应付款
项目 2023年12月31日 2022年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款 164,181,434.46 139,406,258.71
合计 164,181,434.46 139,406,258.71
1.其他应付款按性质分类：
类 别 2023年12月31日 2022年12月31日
保证金及押金 160,347,071.97 135,594,712.40
其他 3,834,362.49 3,811,546.31
合 计 164,181,434.46 139,406,258.71
—其他应付款 2023 年 12 月 31 日中不存在账龄超过 1 年的重要款项。
（十八）一年内到期的非流动负债
项目 2023年12月31日 2022年12月31日
一年内到期的租赁负债 8,461,179.16 8,304,084.95
合计 8,461,179.16 8,304,084.95
（十九）其他流动负债
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
合同负债待转销项税 125,207.13 134,122.79
合 计 125,207.13 134,122.79
（二十）租赁负债
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日
房屋租金 5,334,416.57 10,918,029.02
合 计 5,334,416.57 10,918,029.02
（二十一）股本
2022年12月31日 2023年12月31日
投资者 本期增（减）额
投资额 比例（%） 投资额 比例（%）
广东省广新控股集团有限公司 50,000,000.00 100 50,000,000.00 100
合 计 50,000,000.00 100 50,000,000.00 100
63
续上表：
2021年12月31日 2022年12月31日
投资者 本期增（减）额
投资额 比例（%） 投资额 比例（%）
广东恒健投资控股有限公司 50,000,000.00 100 -50,000,000.00
广东省广新控股集团有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 100
合 计 50,000,000.00 100 50,000,000.00 100
（二十二）盈余公积
项 目 2022年12月31日 本期增加 本期减少 2023年12月31日
法定盈余公积 17,737,825.88 1,119,237.34 18,857,063.22
合 计 17,737,825.88 1,119,237.34 18,857,063.22
续上表：
项 目 2021年12月31日 本期增加 本期减少 2022年12月31日
法定盈余公积 15,642,088.95 2,095,736.93 17,737,825.88
合 计 15,642,088.95 2,095,736.93 17,737,825.88
（二十三）未分配利润
项 目 2023年度 2022年度
调整前年初未分配利润 0.00 0.00
会计政策变更的影响
前期差错更正的影响
调整后年初未分配利润 0.00 0.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润 11,192,373.40 20,957,369.33
减：提取法定盈余公积 1,119,237.34 2,095,736.93
提取任意盈余公积
应付普通股股利
其他(抵减超额分红款) 6,863,097.70 18,861,632.40
期末未分配利润 3,210,038.36 0.00
（二十四）营业收入、营业成本
1.明细情况：
2023年度 2022年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 112,352,848.25 62,988,072.27 120,882,068.73 60,168,379.02
64
2023年度 2022年度
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务
合 计 112,352,848.25 62,988,072.27 120,882,068.73 60,168,379.02
2.营业收入相关信息
收入分类 2023年度 2022年度
按经营业务分类 112,352,848.25 120,882,068.73
其中：招标代理服务 111,935,817.64 120,554,440.58
造价及咨询服务 417,030.61 327,628.15
（二十五）税金及附加
项 目 2023年度 2022年度
城市维护建设税 363,010.75 399,370.58
教育费附加 155,248.74 170,632.71
地方教育附加 103,499.17 113,755.15
车辆使用税 6,000.00 5,250.00
印花税 40,127.61 53,632.77
合 计 667,886.27 742,641.21
（二十六）销售费用
项 目 2023年度 2022年度
工资薪酬 1,036,084.19 1,456,561.54
劳务费 285,583.47 162,637.06
租赁和物管费 294,203.22 188,180.26
差旅费 1,980,913.06 875,162.12
邮电通讯费 49,029.07 59,585.55
业务宣传费 60,377.36 60,951.36
办公费 180,396.22 212,476.39
业务招待费 483,599.49 415,905.68
折旧和摊销 441,912.26 426,359.00
其他 267,946.29 119,894.13
合 计 5,080,044.63 3,977,713.09
（二十七）管理费用
项目 2023年度 2022年度
工资薪酬 16,141,182.97 19,348,722.09
65
项目 2023年度 2022年度
劳务费 1,072,515.53 1,293,586.95
咨询中介费 326,577.61 646,157.19
办公费 545,964.19 1,223,365.27
业务招待费 106,321.13 63,641.20
差旅费 124,561.61 64,218.47
汽车费用 74,884.10 89,734.21
通讯费 276,246.13 303,622.08
租赁和物管费 1,618,365.36 1,444,202.36
折旧和摊销 7,153,847.36 6,867,225.36
团体会费 266,355.04 306,798.56
其他 100,219.15 204,030.29
合 计 27,807,040.18 31,855,304.03
（二十八）研发费用
项 目 2023年度 2022年度
职工薪酬 5,631,279.45 5,415,965.04
折旧与摊销 11,094.60 5,871.21
其他 102,171.32
合 计 5,744,545.37 5,421,836.25
（二十九）财务费用
项 目 2023年度 2022年度
利息支出 763,933.18 548,295.43
减：利息收入 2,958,018.26 2,544,554.07
汇兑损益 -10,434.82 -29,034.86
手续费支出 190,594.74 197,113.85
合 计 -2,013,925.16 -1,828,179.65
（三十）其他收益
项 目 2023年度 2022年度
稳岗补贴 3,914.01 246,596.35
个税手续费返还 50,256.33 38,381.06
增值税进项税加计扣除及其他减免 88,793.15 234,222.32
留工补助 5,865.00 9,875.00
66
项 目 2023年度 2022年度
其他 7,593.85
合 计 148,828.49 536,668.58
（三十一）投资收益
项 目 2023年度 2022年度
权益法核算的长期股权投资收益 -115,717.90 68,584.80
合 计 -115,717.90 68,584.80
（三十二）信用减值损失
项 目 2023年度 2022年度
应收账款坏账损失 270,182.22 2,248,526.56
其他应收款坏账损失 -191,862.88 1,370,118.50
合 计 78,319.34 3,618,645.06
（三十三）资产处置收益
计入当期非经常性损益 计入当期非经常性损益
项 目 2023年度 2022年度
的金额 的金额
非流动资产处置利得 107,171.18 107,171.18 20,200.77 20,200.77
合 计 107,171.18 107,171.18 20,200.77 20,200.77
（三十四）营业外收入
1.营业外收入情况
计入当期非经常性损益 计入当期非经常性损益
项 目 2023年度 2022年度
的金额 的金额
罚款及违约金收入 25,219.02 25,219.02
无需支付的其他应付款 2,306,456.04 2,306,456.04
其他 55,840.90 55,840.90
合 计 55,840.90 55,840.90 2,331,675.06 2,331,675.06
（三十五）营业外支出
计入当期非经常性损益 计入当期非经常性损益
项 目 2023年度 2022年度
的金额 的金额
非流动资产毁损报废损
6,034.79 6,034.79 11,537.22 11,537.22
失合计
其中：固定资产毁损报
6,034.79 6,034.79 11,537.22 11,537.22
废损失
罚款、违约金、滞纳金 55,693.74 55,693.74 4.89 4.89
合 计 61,728.53 61,728.53 11,542.11 11,542.11
67
（三十六）所得税费用
1.所得税费用表
项 目 2023年度 2022年度
当期所得税费用 883,847.00 5,613,542.94
递延所得税费用 215,677.77 537,694.67
合 计 1,099,524.77 6,151,237.61
2.会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2023 年度 2022 年度
利润总额 12,291,898.17 27,108,606.94
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,843,784.73 6,777,151.74
调整以前期间所得税的影响 -209,338.96
非应税收入的影响 17,357.69 -17,146.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 35,395.24 52,018.36
研发费用加计扣除 -861,681.81 -660,786.29
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 274,007.88
所得税费用 1,099,524.77 6,151,237.61
（三十七）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2023年度 2022年度
收到的补贴收入等 60,035.34 302,446.26
存款利息收入 2,556,766.20 2,544,554.07
收到押金保证金 24,361,077.22 37,775,287.41
保函保证金 1,346,086.68
其他 55,840.90 2,228,303.06
合 计 28,379,806.34 42,850,590.80
支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2023年度 2022年度
付现期间费用 8,216,229.35 7,616,627.04
手续费支出 190,594.74 197,113.85
68
项 目 2023年度 2022年度
保函保证金 180,229.21
其他 450,512.41 4.89
合 计 8,857,336.50 7,993,974.99
2.与投资活动有关的现金
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买大额存单 125,098,283.34
合计 125,098,283.34
3.与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2023年度 2022年度
新租赁准则下租入固定资产支付的租赁费 10,253,996.74 9,455,981.93
合 计 10,253,996.74 9,455,981.93
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债（含
一年内到期的 19,222,113.97 6,384,571.18 10,253,996.74 1,557,092.68 13,795,595.73
租赁负债）
合计 19,222,113.97 6,384,571.18 10,253,996.74 1,557,092.68 13,795,595.73
（三十八）现金流量表补充资料
1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息：
项 目 2023年度 2022年度
1.将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 11,192,373.40 20,957,369.33
加：计提的信用减值损失 -78,319.34 -3,618,645.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 677,512.07 781,247.66
使用权资产折旧 9,945,052.91 8,895,910.17
无形资产摊销 682,492.90 1,242,710.22
长期待摊费用的摊销 855,748.12 873,725.80
69
项 目 2023年度 2022年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益） -107,171.18 -20,200.77
固定资产报废损失 6,034.79 11,537.22
公允价值变动损失
财务费用 753,498.36 519,260.57
投资损失（减收益） 115,717.90 -68,584.80
递延所得税资产减少（减增加） 215,677.77 537,694.67
递延所得税负债增加（减减少）
存货的减少（减增加）
经营性应收项目的减少（减增加） -3,635,992.85 9,075,290.49
经营性应付项目的增加（减减少） 23,737,098.79 35,241,322.04
其他 944,834.62 -180,229.21
经营活动产生的现金流量净额 45,304,558.26 74,248,408.33
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金及现金等价物的期末余额 101,360,377.90 191,869,269.25
减：现金及现金等价物的期初余额 191,869,269.25 128,180,160.41
现金及现金等价物净增加额 -90,508,891.35 63,689,108.84
2.现金和现金等价物的构成
项 目 2023 年度 2022 年度
一、现金 101,360,377.90 191,869,269.25
其中：库存现金 38,725.94 23,599.94
可随时用于支付的银行存款 101,321,651.96 191,845,669.31
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
70
项 目 2023 年度 2022 年度
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 101,360,377.90 191,869,269.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
注：银行存款与可随时用于支付的银行存款差异金额，为大额存单及按实际利率计
提的应收利息 125,499,535.40 元。
（三十九）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2023 年 12 月 31 日账面价值 2022年12月31日账面价值 受限原因
货币资金 5,623,974.66 6,970,061.34 保函保证金账户冻结
（四十）外币货币性项目
2023年12月31日 2022年12月31日
项 目 原币 原币
折算汇率 人民币 折算汇率 人民币
货币资金
其中：美元 57,762.39 7.0827 409,113.68 59,731.31 6.9646 416,004.68
其他应付款
其中：美元 43,321.00 7.0827 306,829.65 45,321.00 6.9646 315,642.64
（四十一）租赁
1.本公司作为承租方
（1）公司不存在未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额。
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用:2023 年 200,685.95 元；2022
年 221,044.69 元。
（3）与租赁相关的现金流出总额：2023 年 10,487,682.69 元；2022 年
9,677,026.62 元。
六、研发支出
项目 2023年度 2022年度
人员人工 5,631,279.45 5,415,965.04
折旧与摊销 11,094.60 5,871.21
其他费用 102,171.32
71
项目 2023年度 2022年度
合计 5,744,545.37 5,421,836.25
其中：费用化研发支出 5,744,545.37 5,421,836.25
资本化研发支出
七、合并范围的变更
本期无合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
（一）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
对合营企业或联营企业投
持股比例
主要 资的会计处理方法
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地
直接 间接
广东恒德晟建设咨询有限公司 广州市 广州市 造价咨询 40.00% 权益法
2、重要联营企业的主要财务信息
恒德晟
项 目
2023 年 12 月 31 日/2023 年度 2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度
流动资产 2,143,201.48 2,378,206.26
非流动资产 387,247.57 511,635.24
资产合计 2,530,449.05 2,889,841.50
流动负债 260,348.32 330,446.01
非流动负债
负债合计 260,348.32 330,446.01
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,270,100.73 2,559,395.49
按持股比例计算的净资产份额 908,040.30 1,023,758.20
调整事项
--商誉 249,060.04 249,060.04
--内部交易未实现利润
--其他 5,237.37 5,237.37
对联营企业权益投资的账面价值 1,162,337.71 1,278,055.61
72
恒德晟
项 目
2023 年 12 月 31 日/2023 年度 2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 3,349,139.00 3,068,404.89
净利润 -289,294.76 171,462.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -289,294.76 171,462.00
本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他权益工具投
资、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营相关，各项金融工具的详细情
况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。
信用风险：信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的
风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可
的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收
账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的
范围内。
利率风险：利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发
生波动的风险。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进
行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的
期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
外汇风险：外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发
生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期
内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。
流动性风险：流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的
义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流
73
动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有
价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2023 年 12 月 31 日公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
（1）理财产品
（二）其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
（1）有限寿命的结构化主体投资
（三）其他权益工具投资
1,000,000.00 1,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额
1,000,000.00 1,000,000.00
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
持续第三层次公允价值计量项目为公司对中招联合信息股份有限公司的股权投资，
上述股权投资用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范
围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。
十一、关联方关系及其他交易
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 表决权比例(%)
广东省广新控股集团有限公司 广州市 投资 500,000 万 100.00% 100.00%
74
（二）本企业的子公司情况
无。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益（一）。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广西恒济饮用天然水有限公司 报告期内公司董事、总经理李永生曾担任该公司执行董事、总经理
广东恒健投资控股有限公司 原控股股东
尚阳科技股份有限公司 报告期内实际控制人广新集团的董事谢园保现担任该公司独立董事
广东省广晟控股集团有限公司 报告期内恒健控股董事贾颖伟曾担任该公司董事
广州地铁集团有限公司 公司董事文延军配偶任职单位
中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 实际控制人广新集团的董事兼总经理肖志平配偶任职单位
上海浦东发展银行股份有限公司广州分行 实际控制人广新集团的董事兼总经理肖志平兄弟姐妹任职单位
羊城晚报社 实际控制人广新集团的董事黄家合配偶任职单位
成都经典视线广告传媒有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东省医药保健品进出口有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东珠江桥生物科技股份有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东省羊城健康投资有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东合捷国际供应链有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东珠江桥调味食品有限公司 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业
广东工程建设监理有限公司 控股股东、实际控制人广新集团联营企业
广东南方新视界传媒科技有限公司 控股股东、实际控制人广新集团联营企业
广东恒泰安投资有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广州市润龙投资有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广州为众物业管理有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东建设实业有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东建设工程监理有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省种业集团有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省建筑设计研究院有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省电力开发有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
肇庆隆兆房地产开发有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省能源集团有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
75
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广东能源集团财务有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电环保有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电阳江海上风电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电云河发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电技术工程管理有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电靖海发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
湛江中粤能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电博贺能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东红海湾发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电珠海海上风电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电湛江风力发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电曲界风力发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电大埔发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电永安天然气热电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电滨海湾能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广州市黄埔电力工程有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电湛江生物质发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电信息科技有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电航运有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东能源集团天然气有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东能源集团管道有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东拓思北斗科技园有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东粤电茂名天然气热电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东华固工程有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
珠海粤风新能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
武城县粤能新能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
易事特集团股份有限公司 原控股股东恒健控股联营企业
广东广海湾能源控股有限公司 原控股股东恒健控股联营企业
广东广垦粤电农业有限责任公司 原控股股东恒健控股联营企业
广东风华高新科技股份有限公司 原控股股东恒健控股联营企业
广东粤电德庆新能源有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东省风力发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
76
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广东粤电徐闻风力发电有限公司 原控股股东恒健控股合并报表范围的子公司
广东空港城物联科技有限公司 原控股股东恒健控股子公司的对外投资
新田粤风新能源有限公司 原控股股东恒健控股子公司的对外投资
广东风华芯电科技股份有限公司 原控股股东恒健控股子公司的对外投资
祁阳市粤电新能源有限公司 原控股股东恒健控股子公司的对外投资
（五）关联方交易情况
1.提供劳务情况
对方单位 内容 2023 年度 2022 年度
广东恒健投资控股有限公司 招标代理-委托方 198,917.00 17,141.51
广东省广晟控股集团有限公司 招标代理-委托方 32,118.34
广东省能源集团有限公司 招标代理-委托方 136,219.85
广东恒泰安投资有限公司 招标代理-委托方 40,371.16 180,947.20
广州市润龙投资有限公司 招标代理-委托方 82,227.55 29,811.74
广东省建筑设计研究院有限公司 招标代理-委托方 498,036.31 166,227.53
广东省电力开发有限公司 招标代理-委托方 127,920.68 954,004.27
广东粤电环保有限公司 招标代理-委托方 205,896.11 181,603.74
广东粤电技术工程管理有限公司 招标代理-委托方 9,752.12
广东粤电靖海发电有限公司 招标代理-委托方 1,087,614.45 540,308.06
湛江中粤能源有限公司 招标代理-委托方 377,751.10 189,210.60
广东粤电博贺能源有限公司 招标代理-委托方 406,382.06 134,483.97
广东红海湾发电有限公司 招标代理-委托方 81,781.11 74,833.72
广东粤电阳江海上风电有限公司 招标代理-委托方 28,230.00
广东粤电珠海海上风电有限公司 招标代理-委托方 175,277.54
广东粤电湛江风力发电有限公司 招标代理-委托方 229,797.06 28,163.98
广东粤电曲界风力发电有限公司 招标代理-委托方 277,252.74 138,931.46
广东粤电大埔发电有限公司 招标代理-委托方 580,063.50 2,013,201.97
广东粤电永安天然气热电有限公司 招标代理-委托方 61,485.71 257,798.26
广东粤电滨海湾能源有限公司 招标代理-委托方 57,089.35
广东粤电湛江生物质发电有限公司 招标代理-委托方 243,342.44 116,348.52
广东粤电信息科技有限公司 招标代理-委托方 72,272.79
广东粤电云河发电有限公司 招标代理-委托方 1,200,415.17 129,681.18
广东粤电航运有限公司 招标代理-委托方 193,539.07 525,192.20
77
对方单位 内容 2023 年度 2022 年度
广东能源集团天然气有限公司 招标代理-委托方 89,433.96
广东能源集团管道有限公司 招标代理-委托方 39,389.59
广东能源集团财务有限公司 招标代理-委托方 21,226.41 33,897.35
广东省种业集团有限公司 招标代理-委托方 40,684.43 5,547.17
广西恒济饮用天然水有限公司 招标代理-委托方 1,292.45
广东珠江桥生物科技股份有限公司 招标代理-委托方 60,064.73
广东拓思北斗科技园有限公司 招标代理-委托方 61,793.30
肇庆隆兆房地产开发有限公司 招标代理-委托方 4,560.16
广东广海湾能源控股有限公司 招标代理-委托方 21,261.79
广东广垦粤电农业有限责任公司 招标代理-委托方 30,549.00 5,448.59
广东粤电茂名天然气热电有限公司 招标代理-委托方 93,891.50
广东空港城物联科技有限公司 招标代理-委托方 65,172.39
广东风华高新科技股份有限公司 招标代理-委托方 220,885.65
广东风华芯电科技股份有限公司 招标代理-委托方 30,937.78
祁阳市粤电新能源有限公司 招标代理-委托方 8,830.18
珠海粤风新能源有限公司 招标代理-委托方 88,603.58
广东合捷国际供应链有限公司 招标代理-委托方 35,849.06
广东珠江桥调味食品有限公司 招标代理-委托方 25,226.42
广州为众物业管理有限公司 招标代理-委托方 43,976.53
广东粤电德庆新能源有限公司 招标代理-委托方 293,301.89
武城县粤能新能源有限公司 招标代理-委托方 235,849.05
广东省风力发电有限公司 招标代理-委托方 27,735.85
广东粤电徐闻风力发电有限公司 招标代理-委托方 29,250.45
新田粤风新能源有限公司 招标代理-委托方 39,288.04
羊城晚报社 招标代理-委托方 198,113.20
合计 7,113,723.02 6,819,980.60
2.采购商品和接受劳务情况
对方单位 内容 2023 年度 2022 年度
广东恒德晟建设咨询有限公司 咨询服务费 144,952.95
广东省医药保健品进出口有限公司 采购防疫物资 4,788.00
广东省羊城健康投资有限公司 核酸检测费用 5,083.50 142,054.00
广东建设实业有限公司 装修改造等 100,771.51
78
对方单位 内容 2023 年度 2022 年度
合计 154,824.45 242,825.51
3.关联租赁情况
无。
4.关联担保情况
无。
5.关键管理人员薪酬
项目 2023 年度（万元） 2022 年度（万元）
董事、监事、高级管理人员薪酬总额 248.24 315.38
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
项目名称 关联方 2023年度 2022年度
其他应收款 广东恒德晟建设咨询有限公司 84,761.07 84,761.07
其他应收款 广州地铁集团有限公司 41,200.00 51,500.00
其他应收款 广东粤电茂名天然气热电有限公司 10,000.00 10,000.00
2.应付项目
项目名称 关联方 2023 年度 2022 年度
其他应付款 尚阳科技股份有限公司 94,400.00
其他应付款 中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 60,201.00 60,201.00
其他应付款 上海浦东发展银行股份有限公司广州分行 20,000.00
其他应付款 广东广垦粤电农业有限责任公司 10,000.00
其他应付款 成都经典视线广告传媒有限公司 2,000.00
其他应付款 广东工程建设监理有限公司 20,000.00
其他应付款 广东南方新视界传媒科技有限公司 3,433.00 3,433.00
其他应付款 广东建设实业有限公司 50,000.00 50,000.00
其他应付款 广东建设工程监理有限公司 9,000.00 5,000.00
其他应付款 广东华固工程有限公司 9,000.00
其他应付款 广东省建筑设计研究院有限公司 33,000.00
其他应付款 广州市黄埔电力工程有限公司 25,000.00
其他应付款 易事特集团股份有限公司 29,000.00
79
十二、股份支付
报告期内，本公司无应披露未披露的股份支付。
十三、或有事项
报告期内，本公司无应披露未披露的或有事项。
十四、承诺事项
1.经营租赁承担
根据不可撤销的有关房屋经营租赁协议，报告期以后应支付的最低租赁付款额如
下：
项目 2023年12月31日
1年以内（含1年） 8,863,770.93
1年以上2年以内（含2年） 3,277,456.95
2年以上3年以内（含3年） 1,248,633.18
3年以上 1,024,040.36
合计 14,413,901.42
十五、资产负债表日后事项
公司不存在需披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项.
十六、其他重要事项
无。
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 2023年度 2022年度
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 101,136.39 8,663.55
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
98,572.16 498,287.52
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资
产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的
损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
80
项 目 2023年度 2022年度
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,417,155.66
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动
产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 147.16 2,331,670.17
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 29,978.36 1,063,944.22
少数股东权益影响额(税后）
合计 169,877.35 3,191,832.68
81
