华信永道（北京）科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011006549 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
华信永道（北京）科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-89
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024] 0011006549号
华信永道（北京）科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华信永道（北京）科技股份有限公司(以下简称华信
永道公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华信永道公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于华信永道公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 营业收入的确认
2. 存货的存在、计价与分摊
（一）营业收入的确认
1.事项描述
华信永道公司收入确认的相关会计政策见附注三、（三十七）“收
入”，如财务报表附注五、注释 32 所示：2023 年度营业收入实现
23,151.25 万元，较 2022 年度减少 998.14 万元，减少幅度为 4.13%。
华信永道公司主要经营业务为住房公积金信息系统相关的软件产品
的开发及相关配套服务，销售毛利较高，营业收入是华信永道公司关
键的业绩指标，存在管理层为达到特定业绩目标而操纵收入确认的风
险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）抽查重要的销售、服务合同，识别与商品或服务控制权转
移相关的合同条款与条件，评价华信永道公司收入确认的会计政策是
否符合企业会计准则的要求；
（3）从销售收入明细账选取样本，检查相关合同、发票、终验报
告等原始单据，核对收入确认时点及确认金额的真实性、准确性，评
价相关收入确认是否符合华信永道公司收入确认的会计政策；
（4）进行截止测试，重点关注接近期末和下年年初确认的收入
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是否记录于恰当的会计期间；
（5）向重要客户实施函证程序，就本期发生的销售、服务金额
及往来款项的余额予以函证。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对于收入确认作出会
计处理的判断是可接受的。
（二）存货的存在、计价与分摊
1.事项描述
2023 年期末存货账面价值为 9,699.16 万元，占资产总额的
20.39%，占全部流动资产的 23.86%，较 2022 年期末增加 3,830.55 万
元，增长幅度为 65.27%，为华信永道公司重要资产项目，因此我们将
存货的存在、计价与分摊确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货的存在、计价与分摊所实施的重要审计程序包括：
（1）了解合同履约成本人工成本的归集、核算方法，评估并测
试存货核算及存货跌价准备相关内部控制制度设计和执行的有效性；
（2）抽查核对工时系统数据记录与薪资表数据，测试合同履约
成本人工成本计算、分配的准确性；
（3）抽查技术服务费的相关合同、结算单据、发票、付款单据等
凭证，判断存货成本中技术服务费的真实性、完整性，判断存货成本
中项目相关费用的真实性、完整性；
（4）取得期末合同履约成本明细表，结合公司业务开展情况分
析、相关内控制度分析主要项目中是否存在延迟结转存货成本的情形；
（5）对库存商品、发出商品等存货执行监盘程序，检查存货的
数量及质量状况；
（6）对于主要合同履约成本项目执行函证及现场访谈程序，向
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客户验证相关项目信息；
（7）评价公司存货减值测试方法是否合理，获取公司编制的存
货跌价准备测算表，复核管理层在存货减值测试中所使用存货可变现
净值计算方法是否合理、存货减值计算过程是否正确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对于存货的存在、计
价与分摊确认作出会计处理的判断是可接受的。
四、其他信息
华信永道公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华信永道公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华信永道公司管理层负责评估华信永道公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算华信永道公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督华信永道公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对华信永道公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致华信永道公司不能持续经营。
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大华审字[2024] 0011006549 号审计报告
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就华信永道公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘宏宇
中国北京 中国注册会计师：
王晓光
二〇二四年四月二十二日
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2023 年度
财务报表附注
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2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
华信永道（北京）科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由华信永
道（北京）科技有限公司整体变更设立，于 2015 年 12 月在北京市工商行政管理局海淀分
局变更登记注册。
经全国中小企业股份转让系统公司股转系统函（2016）3391 号文件批准，本公司股票
于 2016 年 6 月 1 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]884 号文《关于同意华信永道（北京）科
技股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》，同意华信永道公司向不
特定合格投资者公开发行人民币普通股股票不超过 1,265 万股（含行使超额配售选择权所
发新股）。公司证券简称：华信永道，证券代码：837592。办公地址：北京市西城区南礼
士路二条 2 号建工发展大厦 15 层。法定代表人：刘景郁。截至 2023 年 12 月 31 日止，本
公司注册资本为 6,215.00 万元。
(二)公司业务性质和主要经营活动
技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训（不得面向全国招生）；
数据处理；计算机系统服务；批发计算机、软件及辅助设备；企业管理咨询；人力资源服务；
经营电信业务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；经营电信业务、人力资
源服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事
国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 10 户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见
附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 22 日批准报出。
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2023 年度
财务报表附注
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三、（十七））、应收账款坏账准备计提的方法（附注三、（十四））、固定资产折
旧和无形资产摊销（附注三、（二十四）/（二十八））、收入的确认时点（附注三、（三
十七））等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第2页
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2023 年度
财务报表附注
(六)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重 要 的 单 项 计提 坏 账 单项应收账款金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的应收账款认定为重
准备的应收账款 要应收账款
单项核销应收账款金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的应收账款认定
重要的核销应收账款
为重要的核销应收账款
重要的账龄超过 1 年的 账龄超过 1 年单项预付款项金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的预付
预付款项 款项认定为重要的账龄超过 1 年的预付款项
账龄超过 1 年的重要应 账龄超过 1 年单项应付账款金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的应付
付账款 账款认定为重要的账龄超过 1 年的应付账款
账龄超过 1 年的重要合 账龄超过 1 年单项合同负债金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的合同
同负债 负债认定为重要的账龄超过 1 年的合同负债
账龄超过 1 年的重要其 账龄超过 1 年单项其他应付款金额超过资产总额 0.5%且金额大于 200 万元的其
他应付款 他应付款认定为重要的账龄超过 1 年的其他应付款
重要的在建工程 项目投入预算占资产总额 1%且金额 500 万元以上
重要的非全资子公司 收入总额或资产总额超过本公司总收入或总资产 10%的非全资子公司
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
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财务报表附注
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
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财务报表附注
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
财务报表附注 第5页
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财务报表附注
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
财务报表附注 第6页
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财务报表附注
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
财务报表附注 第7页
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（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资
产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
(十)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十一)外币业务
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十二)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
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金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
财务报表附注 第9页
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为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
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4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
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融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
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（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
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变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
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本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十三)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据
无风险银行承
违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合 不计提
兑票据组合
同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前
根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合 状况以及对未来经济状况的预测，
商业承兑汇票
划分相同 通过违约风险敞口和整个存续预期
信用损失率，计算预期信用损失
(十四)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关
合并范围内关联方应收款项 不计提
联方组合
财务报表附注 第17页
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参考历史信用损失经验，结合
当前状况及对未来经济状况的
账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征 预测，编制应收账款账龄与整
个存续期预期损失率对照表计
算预期信用损失
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄 应收账款预期信用损失率
1 年以内 10%
1－2 年 20%
2－3 年 50%
3 年以上 100%
(十五)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
6.金融工具减值。
(十六)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关
合并范围内关联方应收款项 不计提
联方组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
相同账龄的其他应收款具有
账龄组合 况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
类似信用风险特征
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十七)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、技术（软
件）开发成本等。
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（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、技术（软件）开发成本和其他成
本。存货发出时按个别认定法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十八)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
(十九)持有待售的非流动资产或处置组
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
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（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(二十)债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
(二十一)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
6.金融工具减值。
(二十二)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的
相同账龄的应收账款具
账龄组合 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期损失率对照表计
有类似信用风险特征
算预期信用损失
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(二十三)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
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调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
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入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
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具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
财务报表附注 第24页
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(二十四)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
办公家具 年限平均法 3、5 5 31.67、19.00
（2）固定资产的后续支出
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与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十五)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。
(二十六)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
财务报表附注 第26页
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十七)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
财务报表附注 第27页
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能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十九）长期资产减值。
(二十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、
非专利技术、软件著作权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
财务报表附注 第28页
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项目 预计使用寿命 依据
软件 5 预计使用寿命
非专利技术 10 预计使用寿命
软件著作权 10 预计使用寿命
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产
为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产
的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十九)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
财务报表附注 第29页
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的无形资产、使用权资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(三十)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修费 根据租赁合同年限确定摊销年限
学习培训平台 合同约定的平台使用年限
(三十一)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
财务报表附注 第30页
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或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(三十三)预计负债
1． 预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2． 预计负债的计量方法
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本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十四)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十五)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
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对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在
等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩
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余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股
份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整
个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确
认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日
之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为
基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十六)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
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3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(三十七)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）第三方产品销售与集成收入
（2）软件定制开发收入
（3）维护服务收入
（4）外包服务收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2． 收入确认的具体方法
（1）第三方产品销售与集成收入
第三方产品销售收入指依据合同要求，公司直接交付第三方商品软件或者硬件单纯商品
销售业务，公司第三方软件/硬件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。对于不需要安
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装的软件/硬件销售以产品交付，经客户签收后确认收入；对于需要安装调试的软件/硬件销
售，在安装调试完成并经客户验收合格后确认收入。
（2）软件定制开发收入
软件定制开发是根据客户的需求，进行软件设计与定制化开发，最终向客户交付开发成
果并收取开发费的业务，属于在某一时点履行的履约义务。公司在将软件开发成果交付客户
并经客户验收后，客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
（3）维护服务收入
维护服务是指公司为客户提供系统维护、故障排除与处理服务的业务。公司该类合同明
确约定服务期限，在合同约定的服务期限内，依据履约进度按照时段法确认收入。
（4）服务外包收入
服务外包是指为客户提供业务流程外包，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履
约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，
公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按实际提供的服务月数，逐月确认服务收入。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按
照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
（2）附有质量保证条款的合同
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既
定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本公司将其作为单项履约义务，在客户
未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。
客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择
权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是
在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售
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或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用
行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于
原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低
于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额
在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止
确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购
作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条
款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，
则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺
的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按
照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关
的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
（7）主要责任人和代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
(三十八)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
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（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十九)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(四十)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
财务报表附注 第39页
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财务报表附注
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(四十一)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
财务报表附注 第40页
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财务报表附注
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期不超过 12 个月的房屋建筑物等
低价值资产租赁 价值较低的办公设备租赁等
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
财务报表附注 第41页
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应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不
同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收
租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计
处理；同时按市场价格调整租金收入。
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财务报表附注
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(四十二)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当
期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
(四十三)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于
（1）
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延
所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度
提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因
适用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负
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财务报表附注
债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16
号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期
间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
2022 年 1 月 1 日 2022 年 1 月 1 日
项目 累积影响金额
原列报金额 调整后列报金额
递延所得税资产 5,865,311.74 941,790.72 6,807,102.46
递延所得税负债 - 940,833.77 940,833.77
盈余公积 8,163,737.54 95.70 8,163,833.24
未分配利润 47,074,962.36 861.25 47,075,823.61
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至解释
施行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使
用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的
规定进行处理。
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
2022 年 12 月 31 日
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 4,091,888.86 593,358.32 4,685,247.18
递延所得税负债 197,709.29 582,158.44 779,867.73
盈余公积 10,049,601.99 1,147.16 10,050,749.15
未分配利润 71,365,371.68 9,948.61 71,375,320.29
少数股东权益 162,503.18 104.11 162,607.29
根据解释 16 号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：
2022 年度
利润表项目
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 3,771,250.44 -10,242.93 3,761,007.51
少数股东损益 -205,509.16 104.11 -205,405.05
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 销售货物或提供应税劳务 0%、6%、13% *1
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
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税种 计税依据 税率 备注
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
*1 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）文件规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术
服务免征增值税。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
华信永道（北京）科技股份有限公司 15% （二）2.（1）
长春华信永道科技有限公司 20% （二）2.（2）
长春市真万软件开发有限公司 20% （二）2.（2）
长春黑格科技有限公司 20% （二）2.（2）
香江兴融科技（深圳）有限公司 20% （二）2.（2）
晟谦（北京）信息技术有限责任公司 20% （二）2.（2）
济南华信永道数字科技有限公司 20% （二）2.（2）
金政数字科技（昆明）有限公司 20% （二）2.（2）
金政数字科技（武汉）有限公司 20% （二）2.（2）
永道兴政数字科技（苏州）有限公司 20% （二）2.（2）
华信永道（北京）人工智能科技有限公司 20% （二）2.（2）
(二)税收优惠政策及依据
1、增值税
（1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%（2019 年 4 月 1 日
后 13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
（2）根据《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2023 年第 1 号）的规定，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵
扣进项税额加计 5%抵减应纳税额。
2、企业所得税
（1）本公司于 2021 年 10 月 25 日换领了由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国
家税务总局北京市税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号为“GR202111001853”,
有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点
扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，本公司报告期内享受企业所得税减
按 15%征收的税收优惠政策。
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（2）2022 年 3 月 14 日财政部、税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠
政策的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 13 号）规定：对小型微利企业年应纳税所得
额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。2023 年 3 月 26 日财政
部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局
公告 2023 年第 6 号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为 2023 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日。本年度，本公司之子公司长春华信永道科技有限公司、长春市真万软件开发
有限公司、长春黑格科技有限公司、香江兴融科技（深圳）有限公司、晟谦（北京）信息技
术有限责任公司、济南华信永道数字科技有限公司、金政数字科技（昆明）有限公司、金政
数字科技（武汉）有限公司、永道兴政数字科技（苏州）有限公司、华信永道（北京）人工
智能科技有限公司符合小微企业认定标准，享受小微企业税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指
2023 年 1 月 1 日，上期期末指 2022 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 23,706.63 1,352.13
银行存款 98,993,047.88 103,759,398.12
其他货币资金 1,159,200.23 1,005,930.23
合计 100,175,954.74 104,766,680.48
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
履约保函保证金 1,159,192.16 992,600.24
合计 1,159,192.16 992,600.24
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司在招商银行股份有限公司签订了《履约保函》、《预
付款保函》及《质量保函》，担保金额总计为 2,233,848.60 元，履约保函保证金为 997,948.60
元。本公司之子公司北京晟谦公司在中国民生银行股份有限公司签订了《履约保函》，担保
金额为 112,000.00 元，履约保函保证金为 112,043.56 元。本公司之子公司北京晟谦公司在
招商银行股份有限公司签订了《履约保函》，担保金额 19,200.00 元，履约保证金为 19,200.00
元。本公司之子公司金政武汉公司在招商银行股份有限公司签订了《履约保函》，担保金额
为 30,000.00 元，履约保证金为 30,000.00 元。详见附注十四、（二）、1。
财务报表附注 第46页
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注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
70,179,342.47
金融资产小计
其他 70,179,342.47
合计 70,179,342.47
交易性金融资产说明：
公司第三届董事会第十五次会议审议通过了《关于使用闲置募集资金购买理财产品》的
议案，在确保资金安全、不影响募集资金投资项目建设的前提下，公司拟使用额度不超过人
民币 1 亿元的闲置募集资金购买安全性高、流动性好、可以保障投资本金安全的理财产品
（包括但不限于结构性存款、大额存单、通知存款等可以保障投资本金安全的产品），单笔
产品存续期限最长不超过 12 个月。
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 103,063,826.63 71,840,066.47
1－2 年 11,602,493.12 8,735,463.60
2－3 年 1,938,995.76 2,059,093.32
3 年以上 3,103,245.63 2,064,005.60
小计 119,708,561.14 84,698,628.99
减：坏账准备 16,699,624.81 12,024,651.62
合计 103,008,936.33 72,673,977.37
2．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 119,708,561.14 100.00 16,699,624.81 13.95 103,008,936.33
其中：账龄组合 119,708,561.14 100.00 16,699,624.81 13.95 103,008,936.33
合计 119,708,561.14 100.00 16,699,624.81 13.95 103,008,936.33
续：
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 84,698,628.99 100.00 12,024,651.62 14.20 72,673,977.37
其中：账龄组合 84,698,628.99 100.00 12,024,651.62 14.20 72,673,977.37
合计 84,698,628.99 100.00 12,024,651.62 14.20 72,673,977.37
3．按单项计提坏账准备：本期无单项计提坏账准备的应收账款
4．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 103,063,826.63 10,306,382.67 10.00
1－2 年 11,602,493.12 2,320,498.63 20.00
2－3 年 1,938,995.76 969,497.88 50.00
3 年以上 3,103,245.63 3,103,245.63 100.00
合计 119,708,561.14 16,699,624.81 13.95
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,024,651.62 4,674,973.19 16,699,624.81
其中：账龄组合 12,024,651.62 4,674,973.19 16,699,624.81
合计 12,024,651.62 4,674,973.19 16,699,624.81
6．本期实际核销的应收账款：无
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
应收账款和 占应收账款和合 已计提应收账
应收账款 合同资产
单位名称 合同资产期 同资产期末余额 款和合同资产
期末余额 期末余额
末余额 合计数的比例(%) 坏账准备余额
中国建设银行股份有限公
32,194,666.50 1,773,403.50 33,968,070.00 26.26 3,396,807.00
司烟台分行
济南住房公积金中心 9,588,000.00 - 9,588,000.00 7.41 1,090,800.00
中国电信股份有限公司玉
4,292,000.00 580,000.00 4,872,000.00 3.77 512,450.00
林分公司
财务报表附注 第48页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
应收账款和 占应收账款和合 已计提应收账
应收账款 合同资产
单位名称 合同资产期 同资产期末余额 款和合同资产
期末余额 期末余额
末余额 合计数的比例(%) 坏账准备余额
铁岭市住房公积金管理中
4,777,713.31 - 4,777,713.31 3.69 567,892.66
心
榆林市住房公积金管理中
4,490,200.00 240,400.00 4,730,600.00 3.66 473,060.00
心
合计 55,342,579.81 2,593,803.50 57,936,383.31 44.79 6,041,009.66
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
10．应收账款其他说明
应收账款本期期末净额较期初净额增加 41.74%，主要系项目集中在第四季度验收，部
分重大项目如烟台公积金项目（中国建设银行股份有限公司烟台分行）收款比例较低，导致
信用期内应收账款增加。
注释4．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,644,927.31 99.43 681,103.06 100.00
1至2年 15,094.34 0.57
合计 2,660,021.65 100.00 681,103.06 100.00
预付款项期末余额较期初余额增加 290.55%，主要系预付智谱华章公司平台开发服务费
所致。
2．本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 期末余额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
北京智谱华章科技有限公司 669,026.50 25.15 1 年以内 平台尚未开发完成
预付外购软件，尚未交
帆软软件有限公司 495,646.02 18.63 1 年以内
付
吉林省云信科技有限公司 310,943.39 11.69 1 年以内 服务尚未提供完毕
北京思路创新科技有限公司 264,150.94 9.93 1 年以内 服务尚未提供完毕
阿里云计算有限公司 167,628.12 6.30 1 年以内 预付服务费
合计 1,907,394.97 71.70
财务报表附注 第49页
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财务报表附注
注释5．其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 1,887,022.12 1,574,248.21
1－2 年 724,237.38 789,226.38
2－3 年 429,492.38 1,191,230.64
3 年以上 1,331,958.24 357,146.85
小计 4,372,710.12 3,911,852.08
减：坏账准备 1,880,254.13 1,268,032.25
合计 2,492,455.99 2,643,819.83
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 4,225,008.54 3,597,853.89
备用金 106,438.40 22,911.43
其他 41,263.18 291,086.76
小计 4,372,710.12 3,911,852.08
减：坏账准备 1,880,254.13 1,268,032.25
合计 2,492,455.99 2,643,819.83
3．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,372,710.12 100.00 1,880,254.13 43.00 2,492,455.99
其中：账龄组合 4,372,710.12 100.00 1,880,254.13 43.00 2,492,455.99
合计 4,372,710.12 100.00 1,880,254.13 43.00 2,492,455.99
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,911,852.08 100.00 1,268,032.25 32.42 2,643,819.83
其中：账龄组合 3,911,852.08 100.00 1,268,032.25 32.42 2,643,819.83
财务报表附注 第50页
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财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合计 3,911,852.08 100.00 1,268,032.25 32.42 2,643,819.83
4．本公司无按单项计提坏账准备的其他应收款
5．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,887,022.12 188,702.22 10.00
1－2 年 724,237.38 144,847.48 20.00
2－3 年 429,492.38 214,746.19 50.00
3 年以上 1,331,958.24 1,331,958.24 100.00
合计 4,372,710.12 1,880,254.13 43.00
6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 1,268,032.25 1,268,032.25
本期计提 612,221.88 612,221.88
期末余额 1,880,254.13 1,880,254.13
7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,268,032.25 612,221.88 1,880,254.13
其中：账龄组合 1,268,032.25 612,221.88 1,880,254.13
合计 1,268,032.25 612,221.88 1,880,254.13
8．本期实际核销的其他应收款：无
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
财务报表附注 第51页
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财务报表附注
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
北京城建集团有限责任公司物 1-2 年、3
保证金押金 987,720.72 22.59 872,183.39
业管理分公司 年以上
北京建工恒兴置业集团有限责
保证金押金 956,010.90 1 年以内 21.86 95,601.09
任公司
德宏州住房公积金管理中心 履约保证金 344,000.00 3 年以上 7.87 344,000.00
1 年以
楚雄彝族自治州住房公积金管
履约保证金 292,044.40 内、2-3 6.68 93,422.20
理中心
年
哈尔滨住房公积金管理中心农
履约保证金 177,928.00 2 年以内 4.07 26,152.80
垦分中心
合计 2,757,704.02 63.07 1,431,359.48
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备/合 存货跌价准备/合
账面余额 同履约成本减值 账面价值 账面余额 同履约成本减值 账面价值
准备 准备
库存商品 678,938.92 - 678,938.92 863,160.75 - 863,160.75
发出商品 1,736,647.77 - 1,736,647.77 488,849.56 - 488,849.56
合同履约成本 94,905,777.62 329,776.68 94,576,000.94 58,081,992.43 747,944.47 57,334,047.96
合计 97,321,364.31 329,776.68 96,991,587.63 59,434,002.74 747,944.47 58,686,058.27
2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
合同履约成本 747,944.47 635,773.70 - - 1,053,941.49 - 329,776.68
合计 747,944.47 635,773.70 - - 1,053,941.49 - 329,776.68
3．其他说明
存货期末净额较期初净额增加 65.27%，主要系期末在执行项目合同履约成本增加所致。
注释7．合同资产
1．合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1 年以内 6,657,791.50 665,779.15 5,992,012.35 7,288,280.99 728,828.10 6,559,452.89
1-2 年 850,613.01 170,122.60 680,490.41 1,991,335.77 398,267.15 1,593,068.62
2-3 年 1,106,986.80 553,493.40 553,493.40 205,000.00 102,500.00 102,500.00
财务报表附注 第52页
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
3 年以上 - - - 213,700.00 213,700.00 -
合计 8,615,391.31 1,389,395.15 7,225,996.16 9,698,316.76 1,443,295.25 8,255,021.51
2．本期合同资产计提减值准备的情况
本期变动情况
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他变动
质保金 1,443,295.25 -53,900.10 1,389,395.15
合计 1,443,295.25 -53,900.10 1,389,395.15
注释8．一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款原值 8,143,400.00 9,260,400.00
减：未确认融资收益 71,049.15 72,364.76
减：坏账准备 1,695,700.00 1,060,080.00
合计 6,376,650.85 8,127,955.24
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
发行制定期存款 10,030,986.30
增值税预交及留抵税款 5,628,193.38 3,684,914.78
所得税预缴税额 33,009.86
IPO 发行费用 3,094,339.61
预付房租及物业费 1,691,133.71 823,570.76
合计 17,383,323.25 7,602,825.15
其他流动资产期末余额较期初余额增加 128.64%，一方面系公司购买中国民生银行发行
制定期存款产品所致；另一方面公司增值税预交及留抵税款及预付房租、物业费待摊销增加
所致。
注释10．长期应收款
1．长期应收款情况
期末余额 期初余额
款项性质 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 8,072,350.85 1,695,700.00 6,376,650.85 12,934,887.97 1,456,080.00 11,478,807.97 3.70
财务报表附注 第53页
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期末余额 期初余额
款项性质 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
减：一年内到期的
8,072,350.85 1,695,700.00 6,376,650.85 9,188,035.24 1,060,080.00 8,127,955.24
长期应收款
合计 - - - 3,746,852.73 396,000.00 3,350,852.73
2．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 1,456,080.00 - - 1,456,080.00
本期计提 239,620.00 - - 239,620.00
其他变动 -1,695,700.00 - - -1,695,700.00
期末余额 - - - -
注释11．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 37,864,674.38 36,497,012.90
固定资产清理
合计 37,864,674.38 36,497,012.90
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 电子设备 办公设备 运输工具 合计
一. 账面原值
1．期初余额 33,823,774.51 10,678,665.24 1,762,192.73 747,785.18 47,012,417.66
2．本期增加金额 1,760,790.15 1,957,739.99 304,152.73 739,823.01 4,762,505.88
购置 204,472.00 1,957,739.99 304,152.73 739,823.01 3,206,187.73
在建工程转入 1,556,318.15 - - - 1,556,318.15
3．本期减少金额 - 168,232.23 - 198,478.71 366,710.94
处置或报废 - 168,232.23 - 198,478.71 366,710.94
4．期末余额 35,584,564.66 12,468,173.00 2,066,345.46 1,289,129.48 51,408,212.60
二. 累计折旧
1．期初余额 1,012,900.69 7,703,588.82 1,362,386.07 436,529.18 10,515,404.76
2．本期增加金额 1,691,076.18 1,377,160.35 125,619.89 182,652.43 3,376,508.85
本期计提 1,691,076.18 1,377,160.35 125,619.89 182,652.43 3,376,508.85
3．本期减少金额 - 159,820.62 - 188,554.77 348,375.39
财务报表附注 第54页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 电子设备 办公设备 运输工具 合计
处置或报废 - 159,820.62 - 188,554.77 348,375.39
4．期末余额 2,703,976.87 8,920,928.55 1,488,005.96 430,626.84 13,543,538.22
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末账面价值 32,880,587.79 3,547,244.45 578,339.50 858,502.64 37,864,674.38
2．期初账面价值 32,810,873.82 2,975,076.42 399,806.66 311,256.00 36,497,012.90
2．期末暂时闲置的固定资产 无
3．通过经营租赁租出的固定资产 无
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 179,313.10 停车位产权证由地产公司集中办理，预计 2024 年 7 月份办理完毕
合计 179,313.10
注释12．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
济南办公室装修
合计
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
济南办公室装修 1,556,318.15 1,556,318.15
合计 1,556,318.15 1,556,318.15
注释13．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 14,562,745.91 14,562,745.91
2．本期增加金额 16,192,788.64 16,192,788.64
租赁 16,192,788.64 16,192,788.64
3．本期减少金额 10,499,415.96 10,499,415.96
财务报表附注 第55页
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2023 年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
租赁到期 10,499,415.96 10,499,415.96
4．期末余额 20,256,118.59 20,256,118.59
二. 累计折旧
1．期初余额 8,612,519.79 8,612,519.79
2．本期增加金额 6,048,303.27 6,048,303.27
本期计提 6,048,303.27 6,048,303.27
3．本期减少金额 10,499,415.96 10,499,415.96
租赁到期 10,499,415.96 10,499,415.96
4．期末余额 4,161,407.10 4,161,407.10
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末账面价值 16,094,711.49 16,094,711.49
2．期初账面价值 5,950,226.12 5,950,226.12
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件 非专利技术 著作权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 6,284,724.75 3,160,000.00 7,707,921.27 17,152,646.02
2．本期增加金额 594,207.63 - - 594,207.63
购置 594,207.63 - - 594,207.63
3．本期减少金额
4．期末余额 6,878,932.38 3,160,000.00 7,707,921.27 17,746,853.65
二. 累计摊销
1．期初余额 3,396,473.16 1,342,999.63 6,602,921.31 11,342,394.10
2．本期增加金额 1,079,156.12 - 499,999.94 1,579,156.06
本期计提 1,079,156.12 - 499,999.94 1,579,156.06
3．本期减少金额
4．期末余额 4,475,629.28 1,342,999.63 7,102,921.25 12,921,550.16
三. 减值准备
1．期初余额 1,817,000.37 1,817,000.37
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 1,817,000.37 1,817,000.37
四. 账面价值
1．期末账面价值 2,403,303.10 - 605,000.02 3,008,303.12
财务报表附注 第56页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
项目 软件 非专利技术 著作权 合计
2．期初账面价值 2,888,251.59 - 1,104,999.96 3,993,251.55
注释15．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 202,554.00 3,270,220.31 75,699.67 3,397,074.64
学习培训平台 229,132.07 - 114,566.04 114,566.03
合计 431,686.07 3,270,220.31 190,265.71 - 3,511,640.67
长期待摊费用期末余额较期初余额增加 713.47%，主要系公司北京新租赁办公室装修所
致。
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 22,333,383.57 3,178,748.74 17,553,356.37 2,576,128.56
内部交易未实现利润 14,988,472.47 2,248,270.87 3,272,929.52 490,939.43
可抵扣亏损 11,442,076.28 572,103.81 4,743,720.37 118,593.01
预计负债 5,694,282.64 854,142.40 6,041,519.05 906,227.86
租赁负债 17,107,275.35 2,400,422.37 6,047,956.40 593,358.32
分期支付的捐赠 3,216,349.80 482,452.47
合计 74,781,840.11 9,736,140.66 37,659,481.71 4,685,247.18
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 16,094,711.49 2,230,167.89 5,950,226.12 582,158.44
固定资产加计扣除 923,789.33 138,568.40 1,318,061.94 197,709.29
合计 17,018,500.82 2,368,736.29 7,268,288.06 779,867.73
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 2,360,223.15 7,375,917.51 4,685,247.18
递延所得税负债 2,360,223.15 8,513.14 779,867.73
4．未确认递延所得税资产明细
财务报表附注 第57页
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2023 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 - 24,336.89
可抵扣亏损 3,822,306.91 9,130,987.96
合计 3,822,306.91 9,155,324.85
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2024 年 1,040,441.05 1,040,441.05
2025 年 93,628.97 4,575,029.85
2026 年 2,358,113.01 3,446,320.97
2027 年 69,196.09 69,196.09
2028 年 260,927.79 -
合计 3,822,306.91 9,130,987.96
注释17．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
收款期超过 1 年
1,013,289.00 338,877.80 674,411.20 3,413,909.90 637,689.67 2,776,220.23
的质量保证金
预付设备款 15,270.00 15,270.00 1,159,958.50 1,159,958.50
预付软件款 602,830.19 602,830.19
合计 1,631,389.19 338,877.80 1,292,511.39 4,573,868.40 637,689.67 3,936,178.73
注释18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付外购软硬件及劳务款 35,511,901.76 11,502,915.01
应付设备款 1,035,572.09 2,204,028.62
应付费用 469,641.36 1,143,458.78
合计 37,017,115.21 14,850,402.41
应付账款期末余额较期初增加 149.27%，主要系本年度公司外购第三方软硬件及服务规
模较上年增加，期末尚在约定付款周期内的应付款项增加所致。
注释19．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 16,167,210.99 15,090,019.87
合计 16,167,210.99 15,090,019.87
2．合同负债账面价值在本期内未发生重大变动
财务报表附注 第58页
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2023 年度
财务报表附注
注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 16,703,854.44 162,612,074.17 167,186,485.39 12,129,443.22
离职后福利-设定提存计划 159,612.24 9,149,969.50 9,135,900.81 173,680.93
辞退福利 - 1,046,025.88 978,390.26 67,635.62
合计 16,863,466.68 172,808,069.55 177,300,776.46 12,370,759.77
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 16,591,396.84 146,896,415.51 151,470,619.97 12,017,192.38
职工福利费 - 1,290,671.50 1,290,671.50 -
社会保险费 98,077.04 6,506,371.41 6,499,597.61 104,850.84
其中：基本医疗保险费 93,049.46 5,290,174.41 5,280,653.12 102,570.75
补充医疗保险 938,848.18 938,848.18
工伤保险费 5,000.27 160,640.25 163,495.25 2,145.27
生育保险费 27.31 116,708.57 116,601.06 134.82
住房公积金 14,380.56 7,791,449.44 7,798,430.00 7,400.00
工会经费和职工教育经费 - 127,166.31 127,166.31 -
合计 16,703,854.44 162,612,074.17 167,186,485.39 12,129,443.22
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 154,581.17 8,815,913.70 8,802,128.47 168,366.40
失业保险费 5,031.07 334,055.80 333,772.34 5,314.53
合计 159,612.24 9,149,969.50 9,135,900.81 173,680.93
注释21．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 1,146,506.78 3,796,116.85
企业所得税 769,474.87 1,526,101.91
个人所得税 848,577.38 506,798.99
城市维护建设税 42,266.64 247,445.18
教育费附加 30,190.42 176,746.55
其他 133,316.85 52,310.85
合计 2,970,332.94 6,305,520.33
应交税费期末余额较期初余额减少 52.89%，主要系公司收入确认存在较强的季节性且
财务报表附注 第59页
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2023 年度
财务报表附注
前期累计的增值税留抵额较多,导致期末应交增值税减少以及本年度业绩下滑需要缴纳的企
业所得税减少所致。
注释22．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 112,000.00 500,200.00
待付员工报销款 1,804,946.67 1,114,926.87
应付社保 118,338.80 116,994.91
其他 4,866.12 8,551.29
合计 2,040,151.59 1,740,673.07
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 902,180.28
一年内到期的租赁负债 5,230,664.24 4,983,599.41
合计 6,132,844.52 4,983,599.41
注释24．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款税金 955,738.30 840,395.90
合计 955,738.30 840,395.90
注释25．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 18,605,723.70 6,215,571.45
减：未确认融资费用 1,498,448.35 167,615.05
减：一年内到期的租赁负债 5,230,664.24 4,983,599.41
合计 11,876,611.11 1,064,356.99
本期确认租赁负债利息费用 369,404.82 元。
注释26．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
分期付款应支付的款项 3,764,150.94
减：未确认融资费用 295,357.52
减：一年内到期的长期应付款 902,180.28
合计 2,566,613.14
财务报表附注 第60页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2023 年 8 月公司与清华大学教育基金会签订《捐赠协议书》，向清华大学教育基金会
捐赠 450 万元，按照约定公司分五年支付上述捐款。公司作出的公益捐赠承诺属于不可撤销
承诺，属于确定的现时义务，只是约定了分期支付，因此在捐赠承诺作出时按照承诺捐赠现
金的现值确认捐赠支出 417.18 万元，同时尚未支付的捐款 350 万元及未确认融资费用计入
长期应付款。剩余长期应付款为公司分期支付款项采购软件所形成。
注释27．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 5,694,282.64 6,041,519.05
合计 5,694,282.64 6,041,519.05
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 49,500,000.00 12,650,000.00 12,650,000.00 62,150,000.00
经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]884 号文《关于同意华信永道（北京）科技
股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》，同意华信永道公司向不特定
合格投资者公开发行人民币普通股股票不超过 1,265 万股（含行使超额配售选择权所发新
股），每股面值 1 元。截至 2023 年 8 月 9 日止，华信永道公司实际累计发行人民币普通股
股票 1265 万股，实际募集资金净额为人民币 115,184,534.05 元，其中计入“股本”人民币
12,650,000.00 元，计入“资本公积-股本溢价”人民币 102,534,534.05 元。
注释29．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 122,633,398.02 103,265,366.46 - 225,898,764.48
合计 122,633,398.02 103,265,366.46 - 225,898,764.48
（1）如附注五、注释 28 所述，2023 年度公司发行股票导致资本公积-股本溢价增加
102,534,534.05 元；
（2）本公司员工持股平台确认股份支付费用 581,075.16 元，增加资本公积-股本溢价；
（3）本公司之子公司北京晟谦公司增资导致本公司持股比例变动确认资本公积-股本溢
价 149,757.25 元。
注释30．盈余公积
财务报表附注 第61页
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2023 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 10,050,749.15 4,159,287.11 - 14,210,036.26
合计 10,050,749.15 4,159,287.11 - 14,210,036.26
注释31．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 71,375,320.29 47,074,962.36
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 861.25
调整后期初未分配利润 71,375,320.29 47,075,823.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,570,917.03 36,086,412.59
减：提取法定盈余公积 4,159,287.11 1,886,915.91
应付普通股股利 9,900,000.00
期末未分配利润 74,786,950.21 71,375,320.29
1．期初未分配利润调整说明
由于会计政策变更，影响期上期初未分配利润 861.25 元，详见附注三、（四十三）。
注释32．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 231,507,905.96 134,776,949.34 241,493,896.04 125,672,137.94
其他业务 4,587.16 942.71
合计 231,512,493.12 134,777,892.05 241,493,896.04 125,672,137.94
注释33．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 358,150.82 403,200.31
教育费附加 255,820.44 288,000.18
印花税 205,831.55 114,514.94
其他 232,838.68 129,805.94
合计 1,052,641.49 935,521.37
注释34．销售费用
财务报表附注 第62页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,722,667.17 9,828,394.60
售后服务费 4,895,475.49 5,172,875.55
中标服务费 1,148,100.05 1,018,333.32
差旅费 1,477,179.23 909,736.40
招待费 4,236,711.69 2,744,696.88
办公费 168,004.85 109,670.81
租赁与物业费 747,408.36 274,033.26
通讯费 70,356.97 59,588.48
折旧与摊销 28,104.20 23,810.47
交通费 162,547.36 52,994.21
股份支付费用 191,716.28 298,272.06
其他 179,400.38 169,512.21
合计 23,027,672.03 20,661,918.25
注释35．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,698,331.55 20,845,885.46
办公与通讯费 2,253,974.41 1,486,191.66
租赁与物业费 2,060,136.44 3,053,031.38
中介服务费 1,956,664.93 2,795,418.93
折旧与摊销 1,291,876.87 1,065,193.06
差旅费 877,407.14 435,777.18
业务招待费 518,680.61 821,312.79
股份支付费用 389,358.88 601,142.82
其他 1,973,645.63 1,144,261.10
合计 33,020,076.46 32,248,214.38
注释36．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,714,726.35 15,380,972.64
折旧与摊销 133,003.58 33,617.56
房租及物业费用 1,434,148.85 616,591.81
委外研发费用 471,698.10
其他相关费用 1,615,616.33 553,714.85
合计 26,897,495.11 17,056,594.96
财务报表附注 第63页
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2023 年度
财务报表附注
研发费用本期发生额较上期发生额增加 57.70%，主要系公司利用大数据、人工智能加
大在行业应用场景的研究与实践投入，研发人员费用增加所致。
注释37．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 449,334.64 375,830.34
减：利息收入 1,126,366.82 1,453,375.47
银行手续费 32,113.75 38,716.55
合计 -644,918.43 -1,038,828.58
财务费用本期发生额较上期发生额增加 37.92%，主要系利息收入减少及利息支出增加
所致。
注释38．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,448,121.83 1,614,103.96
代缴个税手续费返还 83,112.33 58,870.07
进项税加计扣除 85,722.48 657,115.30
合计 1,616,956.64 2,330,089.33
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
增值税即征即退 1,287,556.46 1,089,949.91 与收益相关
稳岗补贴 57,945.37 129,034.05 与收益相关
高新技术企业奖励 40,000.00 - 与收益相关
安置残疾人就业补贴奖励 9,120.00 12,120.00 与收益相关
一次性留工培训补助 500.00 175,500.00 与收益相关
新三板创新层企业补贴 100,000.00 与收益相关
房租水电补贴 3,000.00 与收益相关
2021 年度吉林省企业研发投入补助金 30,000.00 100,000.00 与收益相关
扩岗补贴 21,000.00 4,500.00 与收益相关
净月区 2021 年下半年经济稳增长款 2,000.00 与收益相关
合计 1,448,121.83 1,614,103.96
注释39．投资收益
1．投资收益明细情况
财务报表附注 第64页
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2023 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
发行制定期存款持有期间的投资收益 30,986.30
处置交易性金融资产取得的投资收益 101,926.01
合计 132,912.31 -
注释40．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 179,342.47
合计 179,342.47
注释41．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,674,973.19 -3,193,097.19
其他应收款坏账损失 -612,221.88 -338,035.51
长期应收款坏账损失 396,000.00 -396,000.00
一年内到期的非流动资产损失 -635,620.00 -926,040.00
合计 -5,526,815.07 -4,853,172.70
注释42．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 53,900.10 194,948.64
其他非流动资产减值损失 298,811.87 -355,719.66
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -635,773.70 -3,536,649.13
合计 -283,061.73 -3,697,420.15
注释43．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 59,676.06 -313.12
合计 59,676.06 -313.12
注释44．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
违约赔偿收入 - 2,900.00 -
不需要支付的应付款 2,155.17 - 2,155.17
其他 53.93 12,270.67 53.93
合计 2,209.10 15,170.67 2,209.10
财务报表附注 第65页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
注释45．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 4,251,827.65 104,000.00 4,251,827.65
非流动资产毁损报废损失 5,845.23 - 5,845.23
其他 394,057.48 6,676.70 394,057.48
合计 4,651,730.36 110,676.70 4,651,730.36
营业外支出本期发生额较上期发生额增加 4102.99%，主要系公司向清华大学教育基金
会承诺分期捐赠 450 万元，在考虑支付款项的时间价值后，承诺的捐赠支出现值一次性计入
营业外支出所致。
注释46．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 868,978.43 1,800,118.27
递延所得税费用 -3,462,024.92 1,960,889.24
合计 -2,593,046.49 3,761,007.51
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 4,911,123.83
按法定/适用税率计算的所得税费用 736,668.57
子公司适用不同税率的影响 679,732.12
调整以前期间所得税的影响 -185,741.48
研发加计扣除 -4,058,548.00
不可抵扣的成本、费用和损失影响 804,729.33
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 13,796.39
税率变动对递延所得税费用的影响 -121,830.30
小微企业减免影响 -302,798.52
租赁确认递延所得税资产和递延所得税负债影响 -159,054.60
所得税费用 -2,593,046.49
注释47．现金流量表附注
1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
财务报表附注 第66页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
收回的备用金、押金及保证金 2,674,901.39 1,261,354.01
利息收入 911,903.94 1,379,571.07
政府补助 160,565.37 524,154.05
个税手续费返还 88,098.97 62,354.94
其他 4,053.93 10,536.35
合计 3,839,523.60 3,237,970.42
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的备用金、押金及保证金 2,433,281.16 1,287,617.68
银行手续费 36,113.75 38,716.55
服务费 4,319,039.45 4,662,975.58
差旅费 3,544,508.91 1,863,844.95
房租及物业 1,549,764.18 1,651,614.92
招待费 4,762,466.12 3,566,308.15
办公与通讯费 2,462,653.95 1,671,728.51
其他付现费用 1,220,282.24 2,391,248.99
营业外支出 1,364,287.48 104,477.00
净额法确认收入的采购款 10,000,000.00
合计 31,692,397.24 17,238,532.33
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回理财产品、结构性存款等收到的现金 55,000,000.00
收到的理财产品、结构性存款等的利息 101,926.01
收到的处置固定资产的现金 82,900.00 100.00
合计 55,184,826.01 100.00
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品、结构性存款等支付的现金 135,000,000.00
合计 135,000,000.00
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
财务报表附注 第67页
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2023 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
收回房租押金 40,712.20
合计 40,712.20
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
发行费用 4,391,397.64 2,530,000.00
支付股利分配手续费 - 990.00
支付租赁费及押金 7,095,826.68 5,820,854.28
合计 11,487,224.32 8,351,844.28
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 9,500,000.00 9,500,000.00 -
应付利息 31,904.17 31,904.17 -
租赁负债（含
一年内到期的
6,047,956.40 19,161,612.19 6,080,145.03 2,022,148.21 17,107,275.35
其他非流动负
债）
合计 6,047,956.40 9,500,000.00 19,193,516.36 15,580,145.03 2,054,052.38 17,107,275.35
注释48．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 7,504,170.32 35,881,007.54
加：信用减值损失 5,526,815.07 4,853,172.70
资产减值准备 283,061.73 3,697,420.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,376,508.85 1,936,162.16
使用权资产折旧 6,048,303.27 5,429,658.33
无形资产摊销 1,579,156.06 1,535,519.02
长期待摊费用摊销 190,265.71 863,236.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-59,676.06 313.12
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -179,342.47 -
财务费用（收益以“－”号填列） 234,871.76 302,025.94
投资损失（收益以“－”号填列） -132,912.31 -
财务报表附注 第68页
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2023 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,690,670.33 3,062,689.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -771,354.59 -1,101,799.81
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,887,361.57 -1,134,341.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -29,000,429.62 -31,322,178.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 17,763,151.34 1,082,275.32
其他 2,396,247.06 -14,164,838.14
经营活动产生的现金流量净额 -25,819,195.78 10,920,321.65
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 99,016,762.58 103,774,080.24
减：现金的期初余额 103,774,080.24 138,261,446.36
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -4,757,317.66 -34,487,366.12
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 99,016,762.58 103,774,080.24
其中：库存现金 23,706.63 1,352.13
可随时用于支付的银行存款 98,993,047.88 103,759,398.12
可随时用于支付的其他货币资金 8.07 13,329.99
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 99,016,762.58 103,774,080.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
3．使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况 无
4．不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 期末余额 期初余额 理由
履约保函保证金 1,159,192.16 992,600.24 公司存入的履约保函保证金，使用权受限
合计 1,159,192.16 992,600.24
财务报表附注 第69页
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财务报表附注
5．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响 无
注释49．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
货币资金 1,159,192.16 992,600.24 公司存入的履约保函保证金，使用权受限
合计 1,159,192.16 992,600.24
其他说明：
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司及子公司以人民币 1,159,192.16 元银行存款为质
押，取得招商银行股份有限公司担保金额为 2,283,048.60 元的履约保函，中国民生银行股
份有限公司担保金额为 112,000.00 元的履约保函。
注释50．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 13、注释 25 和
注释 47。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 369,404.82 375,830.34
六、研发支出
按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,714,726.35 15,380,972.64
折旧与摊销 133,003.58 33,617.56
房租及物业费用 1,434,148.85 616,591.81
委外研发费用 471,698.10
其他相关费用 1,615,616.33 553,714.85
合计 26,897,495.11 17,056,594.96
其中：费用化研发支出 26,897,495.11 17,056,594.96
资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
报告期内未发生非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
财务报表附注 第70页
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财务报表附注
报告期内未发生同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买
报告期内未发生反向购买的情况。
(四)处置子公司
报告期内未发生处置子公司的情况。
(五)其他原因的合并范围变动
2023 年 10 月 19 日，公司设立全资子公司华信永道（北京）人工智能科技有限公司，
注资资本：1000 万元，法定代表人：刘景郁，住所：北京市西城区西外大街 136 号 2 层 1-
14-277。截至 2023 年 12 月 31 日止，实缴出资 150 万元。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
长春市真万软件开发 软件和信息 非同一控制下
500 万元 长春市 长春市 100.00
有限公司 技术服务业 企业合并
长春华信永道科技有 软件和信息
1000 万元 长春市 长春市 100.00 设立
限公司 技术服务业
长春黑格科技有限公 软件和信息
1000 万元 长春市 长春市 100.00 设立
司 技术服务业
香江兴融科技（深 非同一控制下
1000 万元 深圳市 深圳市 技术服务 100.00
圳）有限公司 企业合并
晟谦（北京）信息技 技术开发、 非同一控制下
1500 万元 北京市 北京市 86.29
术有限责任公司 技术服务 企业合并
济南华信永道数字科 技术开发、
4000 万元 济南市 济南市 100.00 设立
技有限公司 技术服务
金政数字科技（昆 技术开发、
100 万元 昆明市 昆明市 100.00 设立
明）有限公司 技术服务
金政数字科技（武 技术开发、
100 万元 武汉市 武汉市 100.00 设立
汉）有限公司 技术服务
永道兴政数字科技 技术开发、
1000 万元 苏州市 苏州市 100.00 设立
（苏州）有限公司 技术服务
华信永道（北京）人 技术开发、
1000 万元 北京市 北京市 100.00 设立
工智能科技有限公司 技术服务
2．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目
北京晟谦公司 合计
流动资产 9,531,075.66 9,531,075.66
非流动资产 542,338.31 542,338.31
资产合计 10,073,413.97 10,073,413.97
流动负债 4,264,808.17 4,264,808.17
非流动负债
负债合计 4,264,808.17 4,264,808.17
营业收入 8,903,166.54 8,903,166.54
净利润 -667,467.06 -667,467.06
综合收益总额 -667,467.06 -667,467.06
经营活动现金流量 -3,485,114.51 -3,485,114.51
续：
期初余额/上期发生额
项目
北京晟谦公司 合计
流动资产 2,052,851.63 2,052,851.63
非流动资产 840,845.58 840,845.58
资产合计 2,893,697.21 2,893,697.21
流动负债 1,152,335.58 1,152,335.58
非流动负债 115,288.77 115,288.77
负债合计 1,267,624.35 1,267,624.35
营业收入 2,652,830.02 2,652,830.02
净利润 -2,054,050.51 -2,054,050.51
综合收益总额 -2,054,050.51 -2,054,050.51
经营活动现金流量 -2,781,800.38 -2,781,800.38
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2023 年 12 月 6 日，华信永道公司与北京晟德信技术中心（有限合伙）签订《增资扩股
协议》，晟谦（北京）信息技术有限责任公司注册资本由 500 万元增资至 1,500 万元。其中
华信永道用现金认购新增注册资本 675 万元，认购价为人民币 675 万元，分两次注资，自本
协议签订之日起 15 个工作日内首次出资 400 万元，剩余认购资本 275 万元于协议签订之日
起 4 个月份足额出资；北京晟德信技术中心（有限公司）用现金认购新增注册资本 325 万
元，认购价为人民币 325 万元，分两次注资，自本协议签订之日起 15 个工作日内首次出资
85 万元，剩余认购资本 240 万元于协议签订之日起 2 年内足额出资。增资完成后，华信永
财务报表附注 第72页
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道认缴出资额 1,125 万元，持股比例 75%，北京晟德信技术中心（有限合伙）认缴出资额 375
万元，持股比例 25%。截止 2023 年 12 月 31 日，按照实际缴纳注册资本的比例公司享有北
京晟谦公司 86.29%权益。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 北京晟谦公司 合计
现金 4,000,000.00 4,000,000.00
购买成本/处置对价合计 4,000,000.00 4,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资
4,149,757.25 4,149,757.25
产份额
差额 149,757.25 149,757.25
其中：调整资本公积 149,757.25 149,757.25
九、政府补助
（一） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
增值税即征即退 其他收益 1,287,556.46 1,089,949.91 与收益相关
稳岗补贴 其他收益 57,945.37 129,034.05 与收益相关
高新技术企业奖励 其他收益 40,000.00 - 与收益相关
安置残疾人就业补贴奖励 其他收益 9,120.00 12,120.00 与收益相关
一次性留工培训补助 其他收益 500.00 175,500.00 与收益相关
新三板创新层企业补贴 其他收益 100,000.00 与收益相关
房租水电补贴 其他收益 3,000.00 与收益相关
2021 年度吉林省企业研发投
其他收益 30,000.00 100,000.00 与收益相关
入补助金
扩岗补贴 其他收益 21,000.00 4,500.00 与收益相关
净月区 2021 年下半年经济
其他收益 2,000.00 与收益相关
稳增长款
合计 1,448,121.83 1,614,103.96
（二） 退回的政府补助
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 退回原因
海淀区政府政府补助 与收益相关 347,900.00 公司迁离海淀区
合计 347,900.00
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活
动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工
财务报表附注 第73页
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具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供
任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
财务报表附注 第74页
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财务报表附注
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 119,708,561.14 16,699,624.81
其他应收款 4,372,710.12 1,880,254.13
长期应收款（含一年内到期的款项） 8,143,400.00 1,695,700.00
合计 132,224,671.26 20,275,578.94
本公司的主要客户为公积金中心、大型商业银行等，该等客户具有可靠及良好的信誉，
因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信
用集中风险。
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
应付账款 37,295,115.21 37,295,115.21
其他应付款 2,040,151.59 2,040,151.59
长期应付款/一年内到期的非流动负债 3,468,793.42 3,468,793.42
租赁负债/一年内到期的租赁负债 5,230,664.24 11,876,611.11 17,107,275.35
合计 48,034,724.46 11,876,611.11 59,911,335.57
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，所有业务均以人民币结算，期末公司无外币金融资产
及金融负债。
（2）利率风险
本公司期末无金融机构借款。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
财务报表附注 第75页
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2023 年度
财务报表附注
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止 2023 年 12 月
31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重
要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变动计
70,179,342.47 70,179,342.47
入当期损益的金融资产小计
理财产品 70,179,342.47 70,179,342.47
资产合计 70,179,342.47 70,179,342.47
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人情况
本公司自然人股东刘景郁、王弋、姚航、李宏伟、韩占远、吴文和李凯直接持有公司 23.36%
的股权，全部签署了一致行动协议，为本公司实际控制人。北京众邦融鑫信息技术中心（有
限合伙）、刘景郁、王弋、姚航、李宏伟、韩占远、吴文和李凯为本公司控股股东。截止 2023
年 12 月 31 日持股 5%以上股东情况如下：
对本公司的 对本公司的
注册资本
股东名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
北京众邦融鑫信息技术中心
北京 经济贸易咨询 899.5802 14.3990 14.3990
（有限合伙）
刘景郁 12.0861 12.0861
上海云鑫创业投资有限公司 上海 创业投资 145,178.2336 12.0676 12.0676
信华信技术股份有限公司 大连 计算机软件开发 35,618.0245 9.0105 9.0105
财务报表附注 第76页
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2023 年度
财务报表附注
对本公司的 对本公司的
注册资本
股东名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
中房基金（大连）有限合伙企
大连 创业投资服务 5,700.00 8.6873 8.6873
业
王弋 8.3902 8.3902
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
延边友为休闲用品有限公司（2023 年 10 月 12 日前，曾
董事长刘景郁胞兄刘景峰担任董事长的公司
用名为：延边友为特种纺织有限公司）
北京远见基石信息咨询中心（有限合伙） 董事、总经理王弋担任执行事务合伙人
黄河住房金融研究院 董事、总经理王弋担任副院长的事业单位
数字江西科技有限公司 董事彭韵担任董事的公司
大汉软件股份有限公司 公司原董事林光宇担任董事的其他公司
北京高阳捷迅信息技术有限公司 公司原董事林光宇担任董事的其他公司
臻合基金管理有限公司 董事卢政茂担任副总经理的公司
臻合基金管理有限公司担任执行事务合伙人、公
大连臻合创业投资合伙企业(有限合伙)
司出资占比 10%的企业
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 独立董事许茂芝担任合伙人的企业
易景环境科技（天津）股份有限公司 独立董事许茂芝担任独立董事的其他公司
山东威达工程项目管理有限公司潍坊保税区分公司 独立董事许茂芝担任负责人的公司
长江光华实业投资股份有限公司
四川国珈光华投资股份有限公司
四川国金光华股权投资基金管理有限公司 独立董事王玉荣担任董事（或独立董事）的公司
成都金国融劳务服务有限公司
四川新闻网传媒（集团）股份有限公司
独立董事王玉荣配偶冯倬京持股 51%并担任经理
成都光华智库教育咨询有限公司
的公司
独立董事冯晓波的兄弟姐妹冯晓云及其配偶羊维
北京现代洋工机械科技发展有限公司 强合计持股 99%，且羊维强担任经理兼执行董事
的公司
信华信技术(昆山)有限公司(2022 年 07 月 04 日前，曾 本公司持股 5%以上的股东控制的，且曾与公司发
用名为:昆山华信软件技术有限公司) 生交易的公司
与持有公司 5%以上股份股东“上海云鑫创业投资
蚂蚁区块链科技（上海）有限公司
有限公司”系同一控制下的公司
与持有公司 5%以上股份股东“上海云鑫创业投资
支付宝（杭州）信息技术有限公司
有限公司”系同一控制下的公司
与持有公司 5%以上股份股东“上海云鑫创业投资
蚂蚁云创数字科技（北京）有限公司
有限公司”系同一控制下的公司
系本公司持股 5%以上的股东“上海云鑫创业投资
阿里云计算有限公司 有限公司”母公司的关联方，基于实质重于形式
的原则，认定为关联方
阿里巴巴科技（北京）有限公司（2024 年 2 月 21 日， 系本公司持股 5%以上的股东“上海云鑫创业投资
财务报表附注 第77页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
名称变更为阿里云（北京）科技有限公司） 有限公司”母公司的关联方，基于实质重于形式
的原则，认定为关联方
系本公司持股 5%以上的股东“上海云鑫创业投资
杭州天谷信息科技有限公司 有限公司”持股 21.43%的公司，基于实质重于形
式的原则，认定为关联方
与本公司持股 5%以上的股东受同一控制的公司，
北京奥星贝斯科技有限公司
且曾与公司发生交易的公司
吉林省云信科技有限公司 注释 1
卢政茂 董事
林光宇 原董事
彭韵 董事
冯晓波 独立董事
许茂芝 独立董事
王玉荣 独立董事
付琦 监事会主席
张微 监事
邓海英 监事
杨明飞 财务负责人
李佳慧 董事会秘书
注释 1：吉林省云信科技有限公司存在多名曾在本公司任职的员工，且本公司系其主要
客户，与本公司存在较密切的业务关系，按照实质重于形式的原则认定为关联方。
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
阿里云计算有限公司 软件及技术服务 382,750.92 938,822.96
北京奥星贝斯科技有限公司 软件产品 619,469.03
信华信技术股份有限公司 技术服务 87,000.00
吉林省云信科技有限公司 技术服务 2,837,358.48 2,924,326.99
蚂蚁云创数字科技（北京）有限公司 技术服务 890.76
蚂蚁区块链科技（上海）有限公司 技术服务 188,691.50
阿里云（北京）科技有限公司 技术服务 184,955.75
杭州天谷信息科技有限公司 技术服务 1,198,316.12 405,785.62
合计 4,792,072.77 4,976,295.36
财务报表附注 第78页
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财务报表附注
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
支付宝（杭州）信息技术有限公司 技术服务 245,283.03
信华信技术股份有限公司 技术服务 80,855.10
吉林省云信科技有限公司 技术服务 66,037.74 726,415.09
黄河住房金融研究院 技术服务 1,563,207.56
合计 1,629,245.30 1,052,553.22
4．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,697,874.45 4,909,825.31
5．与关联方共同对外投资发生的关联交易
2023 年 8 月 15 日，公司第三届董事会第十四次会议审议通过《关于参与私募基金合作
投资暨关联交易的议案》，公司拟与臻合基金管理有限公司（以下简称“臻合基金”）、大
连融达投资有限责任公司、大连德泰投资有限公司等机构共同出资设立“大连臻合创业投资
合伙企业（有限合伙）”。
2023 年 12 月 28 日，公司与臻合基金、大连融达投资有限责任公司、大连德泰投资有
限公司等投资者签订《大连臻合创业投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，投资基金正式
成立。
6．其他关联交易
2023 年 5 月 10 日，公司第三届董事会第十二次会议审议通过《关于公司与副总经理李
宏伟进行关联交易的议案》，公司拟将名下使用的车辆“京 N2Y175”转让给公司副总经理李
宏伟，该车辆是 2017 年 5 月购入的大众迈腾，经北京正路通机动车鉴定评估有限公司出具
《机动车鉴定评估报告书》（评估编号：20230427-115 号）该车辆评估价格为人民币
77,000.00 元，拟转让价格人民币 80,000.00 元。处置日，该车辆原值 198,478.71 元，已
计提折旧 188,554.77 元，支付增值税 10,400.00 元，确认资产处置损益 59,676.06 元。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款/合同资产
信华信技术股份有限公司 624,552.00 555,986.88 624,552.00 547,416.24
财务报表附注 第79页
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2023 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
阿里云计算有限公司 281,520.00 281,520.00 281,520.00 140,760.00
吉林省云信科技有限公司 350,000.00 35,000.00
黄河住房金融研究院 1,600,000.00 160,000.00
预付款项
阿里云计算有限公司 167,628.12 54,693.37
吉林省云信科技有限公司 310,943.39 281,132.03
蚂蚁区块链科技（上海）有限公司 13.00
其他应收款
阿里云计算有限公司 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
蚂蚁区块链科技（上海）有限公司 60,000.00 60,000.00
阿里云计算有限公司 322,063.50 715,893.87
北京奥星贝斯科技有限公司 61,946.87
吉林省云信科技有限公司 392,452.83 172,075.47
杭州天谷信息科技有限公司 928,091.59 106,194.69
阿里云（北京）科技有限公司 184,955.75
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
授予对象 期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
类别 行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
2023 年 12 月末公司发行在外的其他权益工具均为职工持股平台
北京众邦融鑫信息技术中心（有限合伙）及北京远见基石信息
咨询中心（有限合伙）退伙、入伙等导致员工间接持有本公司
股权份额变动导致的权益工具。行权价格（实际转让价格）为
5-7.24 元。根据上述持股平台合伙协议规定存在两阶段限售期，
第一阶段限售期至本公司在交易所公开发行股票并上市之日，
公司员工 不适用 不适用
第一阶段限售期合伙人持有本企业的出资份额仅可以在合伙人
之间及其他华信永道员工之间转让。本公司实现在交易所公开
发行股票并上市后六年内为第二阶段限售期。在第二阶段限售
期第 1 至第 3 年内，每年度出售上限不超过个人总出资的 15%，
在第二阶段限售期第 4 至第 6 年内，每年度出售上限不超过个人
总出资的 20%。
（二）以权益结算的股份支付情况
财务报表附注 第80页
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授予日权益工具公允价值的确定方法 参考外部投资机构出资或者退出价格
授予日权益工具公允价值的重要参数 外部投资机构出资价格或当日市价
可行权权益工具数量的确定依据 根据核心员工辞职情况预期可行权数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 12,182,457.66
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 581,075.16
（三）以现金结算的股份支付情况
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定
无
的负债的公允价值确定方法
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定
无
的负债的公允价值重要参数
负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 无
（四）本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 389,358.88
销售人员 191,716.28
合计 581,075.16
（五）股份支付的修改、终止情况
本公司不存在需要披露的股份支付的修改、终止事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．开出保函、信用证
本 公 司 于 2023 年 9 月 27 日 在 招 商 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 立 了 编 号
110DB23092600030《履约保函》，受益人：云浮市住房公积金管理中心，到期日为 2024 年
10 月 31 日，担保金额 267,900.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
本 公 司 于 2023 年 12 月 21 日 在 招 商 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 立 了 编 号
110DB23122100004《预付款保函》，受益人：黄山市住房公积金管理中心，到期日为 2024 年
6 月 30 日，担保金额 968,000.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
本 公 司 于 2023 年 2 月 3 日 在 招 商 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 立 了 编 号
110DB23020200015《履约保函》，受益人：海南省住房公积金管理局，到期日为 2025 年 2
月 7 日，担保金额 505,258.60 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
财务报表附注 第81页
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2023 年度
财务报表附注
本 公 司 于 2022 年 8 月 30 日 在 招 商 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 立 了 编 号
110DB22082900016《质量保函》，受益人：北京市住房公积金管理中心，到期日为 2024 年
9 月 2 日，担保金额为 356,400.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
本 公 司 于 2022 年 12 月 1 日 在 招 商 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 立 了 编 号
110DB22112900033《履约保函》，受益人：云浮市住房公积金管理中心，到期日为 2024 年
12 月 1 日，担保金额为 136,290.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
本公司之子公司北京晟谦公司于 2023 年 10 月 17 日在中国民生银行股份有限公司北京
分行签立了编号 0100DG23000124《履约保函》，受益人：四川省环境信息中心，到期日为
2024 年 10 月 17 日，担保金额为 112,000.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到
期。
本公司之子公司北京晟谦公司于 2023 年 12 月 6 日在招商银行股份有限公司北京分行
签立了编号 110DB23120500070《履约保函》，受益人：内蒙古自治区口岸管理办公室，到期
日为 2026 年 12 月 6 日，担保金额为 19,200.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未
到期。
本公司之子公司金政武汉公司于 2023 年 4 月 11 日在招商银行股份有限公司武汉分行
签立了编号 127DB23041100016《履约保函》，受益人：湖南省财政厅，到期日为 2024 年 4
月 11 日，担保金额为 30,000.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，该保函尚未到期。
除存在上述或有事项外，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1．对参与的投资基金履行出资
2023 年 8 月 15 日，公司第三届董事会第十四次会议审议通过《关于参与私募基金合作
投资暨关联交易的议案》，公司拟与臻合基金管理有限公司（以下简称“臻合基金”）、大
连融达投资有限责任公司、大连德泰投资有限公司等机构共同出资设立“大连臻合创业投资
合伙企业（有限合伙）”。
2023 年 12 月 28 日，公司与臻合基金、大连融达投资有限责任公司、大连德泰投资有限
公司等投资者签订《大连臻合创业投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，投资基金正式成
立。公司于 2024 年 1 月 15 日支付首次出资款 600 万元。
2．全资子公司注销
2023 年 8 月 15 日，根据本公司总经理办公会决议拟将子公司长春市真万软件开发有限
公司予以注销，2024 年 4 月 1 日，公司取得长春市市场监督管理局经济技术开发区分局核发
财务报表附注 第82页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
（经济技术开发区）登字[2024]第 9340 号《登记通知书》，长春市真万软件开发有限公司完
成注销登记。
3．完成对子公司出资
如附注八、（二）所述，本公司于 2024 年 4 月 10 日支付对子公司北京晟谦公司剩余出
资款 275.00 万元。
（二） 利润分配情况
本公司于 2024 年 4 月 22 日召开的第三届董事会第十七次会议通过了《关于 2023 年度
权益分派方案的议案》：不进行 2023 年度权益分派。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项说明
（一） 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为软件技术开发与服务，管理层将此业务视作为一个整体实施
管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 90,805,283.95 69,341,843.13
1－2 年 10,990,959.78 8,119,530.29
2－3 年 1,822,395.76 2,059,093.32
3 年以上 3,103,245.63 2,064,005.60
小计 106,721,885.12 81,584,472.34
财务报表附注 第83页
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财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 15,293,163.87 11,651,642.63
合计 91,428,721.25 69,932,829.71
2．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 106,721,885.12 100.00 15,293,163.87 14.33 91,428,721.25
其中：账龄组合 106,721,885.12 100.00 15,293,163.87 14.33 91,428,721.25
合计 106,721,885.12 100.00 15,293,163.87 14.33 91,428,721.25
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 81,584,472.34 100.00 11,651,642.63 14.28 69,932,829.71
其中：账龄组合 81,584,472.34 100.00 11,651,642.63 14.28 69,932,829.71
合计 81,584,472.34 100.00 11,651,642.63 14.28 69,932,829.71
3．本公司无按单项计提坏账准备的应收账款
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 90,805,283.95 9,080,528.40 10.00
1－2 年 10,990,959.78 2,198,191.96 20.00
2－3 年 1,822,395.76 911,197.88 50.00
3 年以上 3,103,245.63 3,103,245.63 100.00
合计 106,721,885.12 15,293,163.87 14.33
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
财务报表附注 第84页
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财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提坏账准备 11,651,642.63 3,641,521.24 15,293,163.87
其中：账龄组合 11,651,642.63 3,641,521.24 15,293,163.87
合计 11,651,642.63 3,641,521.24 15,293,163.87
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
占应收账款和合 已计提应收账
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 款和合同资产
期末余额 期末余额 资产期末余额
合计数的比例(%) 坏账准备余额
中国建设银行股份有限公司
32,194,666.50 1,773,403.50 33,968,070.00 29.29 3,396,807.00
烟台分行
济南住房公积金中心 9,588,000.00 - 9,588,000.00 8.27 1,090,800.00
中国电信股份有限公司玉林
4,292,000.00 580,000.00 4,872,000.00 4.2 512,450.00
分公司
铁岭市住房公积金管理中心 4,777,713.31 - 4,777,713.31 4.12 567,892.66
榆林市住房公积金管理中心 4,490,200.00 240,400.00 4,730,600.00 4.08 473,060.00
合计 55,342,579.81 2,593,803.50 57,936,383.31 49.96 6,041,009.66
注释2．其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 2,754,461.10 917,476.51
1－2 年 374,700.00 625,178.40
2－3 年 271,444.40 1,184,982.08
3 年以上 1,266,482.08 291,919.25
小计 4,667,087.58 3,019,556.24
减：坏账准备 1,625,426.97 1,097,374.12
合计 3,041,660.61 1,922,182.12
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 3,278,701.38 2,961,462.93
备用金 105,851.98 14,763.31
其他 10,900.00 5,135.00
内部往来 1,271,634.22 38,195.00
小计 4,667,087.58 3,019,556.24
减：坏账准备 1,625,426.97 1,097,374.12
合计 3,041,660.61 1,922,182.12
财务报表附注 第85页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
3．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,667,087.58 100.00 1,625,426.97 34.83 3,041,660.61
其中：账龄组合 3,395,453.36 72.75 1,625,426.97 47.87 1,770,026.39
内部往来 1,271,634.22 27.25 - - 1,271,634.22
合计 4,667,087.58 100.00 1,625,426.97 34.83 3,041,660.61
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,019,556.24 100.00 1,097,374.12 36.34 1,922,182.12
其中：账龄组合 2,981,361.24 98.74 1,097,374.12 36.81 1,883,987.12
内部往来 38,195.00 1.26 - - 38,195.00
合计 3,019,556.24 100.00 1,097,374.12 36.34 1,922,182.12
4．本公司无按单项计提坏账准备情况
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,482,826.88 148,282.69 10.00
1－2 年 374,700.00 74,940.00 20.00
2－3 年 271,444.40 135,722.20 50.00
3 年以上 1,266,482.08 1,266,482.08 100.00
合计 3,395,453.36 1,625,426.97 47.87
6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 1,097,374.12 1,097,374.12
财务报表附注 第86页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期计提 528,052.85 528,052.85
期末余额 1,625,426.97 1,625,426.97
7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,097,374.12 528,052.85 1,625,426.97
其中：账龄组合 1,097,374.12 528,052.85 1,625,426.97
合计 1,097,374.12 528,052.85 1,625,426.97
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
金政数字科技（昆明）有限公司 内部往来 1,230,537.69 1 年以内 26.37
北京城建集团有限责任公司物业管理
保证金押金 824,992.08 3 年以上 17.68 824,992.08
分公司
北京建工恒兴置业集团有限责任公司 保证金押金 956,010.90 1 年以内 20.48 95,601.09
德宏州住房公积金管理中心 履约保证金 344,000.00 3 年以上 7.37 344,000.00
楚雄彝族自治州住房公积金管理中心 履约保证金 292,044.40 2 年以内 6.26 93,422.20
合计 3,647,585.07 78.16 1,358,015.37
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 65,708,943.00 - 65,708,943.00 60,208,943.00 - 60,208,943.00
合计 65,708,943.00 - 65,708,943.00 60,208,943.00 - 60,208,943.00
1．对子公司投资
初始投资成 减值准备 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本 期初余额 减值准备 期末余额
长春华信永道科
4,673,948.00 4,673,948.00 - - - 4,673,948.00
技有限公司
长春黑格科技有
6,000,000.00 6,000,000.00 - - - 6,000,000.00
限公司
财务报表附注 第87页
华信永道（北京）科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
初始投资成 减值准备 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本 期初余额 减值准备 期末余额
长春市真万软件
2,000,000.00 2,000,000.00 - - - 2,000,000.00
开发有限公司
香江兴融科技（深
10,034,995.00 10,034,995.00 - - - 10,034,995.00
圳）有限公司
晟谦（北京）信息
技 术 有 限 责 任 公 8,500,000.00 4,500,000.00 - 4,000,000.00 - 8,500,000.00
司
济南华信永道数
30,000,000.00 30,000,000.00 - - - 30,000,000.00
字科技有限公司
金政数字科技（武
500,000.00 500,000.00 - - - 500,000.00
汉）有限公司
金政数字科技（昆
500,000.00 500,000.00 - - - 500,000.00
明）有限公司
永道兴政数字科
技（苏州）有限公 2,000,000.00 2,000,000.00 - - - 2,000,000.00
司
华信永道（北
京）人工智能科 1,500,000.00 - - 1,500,000.00 - 1,500,000.00
技有限公司
合计 65,708,943.00 60,208,943.00 5,500,000.00 - 65,708,943.00
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 208,867,398.03 141,824,939.34 232,129,351.77 149,648,143.44
合计 208,867,398.03 141,824,939.34 232,129,351.77 149,648,143.44
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 38,000,000.00
发行制定期存款持有期间的投资收益 30,986.30
处置交易性金融资产取得的投资收益 101,926.01
合计 38,132,912.31
十八、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 53,830.83
财务报表附注 第88页
