合肥百货：内部控制审计报告2013-04-11
合肥百货大楼集团股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2013]000051 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertified Public Accountants（Special General Partnership）
合肥百货大楼集团股份有限公司
内部控制审计报告
（截止 2012 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-2
二、 合肥百货大楼集团股份有限公司内部控制自 1-17
我评价报告
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
内 部 控 制 审 计 报 告
大华内字[2013]000051 号
合肥百货大楼集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了合肥百货大楼集团股份有限公司（以下简称合肥
百货）2012 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评
价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
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合肥百货大楼集团股份有限公司
2012 年度内部控制审计报告
有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，合肥百货于 2012 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：李静
有
中国北京 中国注册会计师：刘力争
二〇一三年四月十日
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合肥百货大楼集团股份有限公司
内部控制自我评价报告
（2012 年度）
合肥百货大楼集团股份有限公司 2012 年度内部控制自我评价报告
目录
一、董事会声明 .............................................................................................................................. 2
二、公司基本情况........................................................................................................................... 2
三、公司建立内部控制体系的目标和遵循的原则 ....................................................................... 3
（一）公司建立内部控制体系的目标........................................................................................... 3
（二）公司建立内部控制体系遵循的基本原则 ........................................................................... 3
四、公司内部控制体系................................................................................................................... 4
（一）内部环境 .............................................................................................................................. 4
（二）风险评估 .............................................................................................................................. 7
（三）控制活动 .............................................................................................................................. 7
（四）信息与沟通........................................................................................................................... 9
（五）内部监督 .............................................................................................................................. 9
五、公司内部控制自我评价......................................................................................................... 10
（一）内部控制自我评价的组织实施......................................................................................... 10
（二）内部控制自我评价的基本原则......................................................................................... 10
（三）内部控制自我评价的依据................................................................................................. 10
（四）内部控制自我评价的范围与内容 ..................................................................................... 11
（五）内部控制自我评价的程序与方法 ..................................................................................... 11
（六）内部控制自我评价的总体情况......................................................................................... 12
（七）内部控制缺陷及其认定..................................................................................................... 16
（八）内部控制缺陷的整改情况................................................................................................. 17
六、公司内部控制自我评价结论................................................................................................. 19
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合肥百货大楼集团股份有限公司 2012 年度内部控制自我评价报告
合肥百货大楼集团股份有限公司全体股东：
根据财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称：基本规范）及其配
套指引的相关要求，结合本公司（以下简称：公司）内部控制制度的相关规定，在内部控制
日常监督和专项监督的基础上，公司董事会对内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，
并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控
制进行监督；经理层在董事会授权下负责组织领导公司内部控制的日常运行与持续完善。
公司内部控制的总体目标是：保证公司经营管理合法合规，财务报告及相关信息真实完
整，资产安全完整；提高公司经营效率和效果，促进公司稳步可持续发展和发展战略得以实
现。由于内部控制存在固有局限性，故公司的内部控制体系仅能对实现上述目标提供合理保
证而非绝对保证。
二、公司基本情况
合肥百货大楼集团股份有限公司前身系合肥市百货大楼，始建于 1959 年 8 月 25 日，1993
年改制为股份有限公司，1996 年 8 月公司股票“合肥百货（000417）”在深圳证券交易所上
市，是迄今为止安徽省唯一零售上市公司，也是安徽省最大的综合性商业集团和省政府重点
扶持的商贸流通企业。公司名称于 2002 年 6 月由“合肥百货大楼股份有限公司”变更为“合
肥百货大楼集团股份有限公司”。2011 年 5 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]
704 号文件批准，公司非公开发行股票 4,020 万股，公司于 2011 年 7 月 25 日办理完毕本
次工商变更登记，注册资本由 47,972.28 万元增加至 51,992.28 万元；2012 年 7 月，公司
实施资本公积金转增股本，并于 2012 年 8 月 10 日办理完毕本次工商变更登记，注册资本由
51,992.28 万元增加至 77,988.42 万元。2012 年，公司位列中国零售百强，中国连锁百强。
享有“全国文明单位”、“安徽第一店”、“徽商典范”、中国质量效益型先进企业等荣誉称号。
多年来，公司经过不断变革、创新，已发展成为：以零售为主业，业态分布上呈现现代
百货连锁、百大合家福超市连锁、百大电器连锁并驾齐驱，实体商场与网上商城相互融合的
格局。与此同时，公司还涉足零售相关产业，投资设立合肥周谷堆农产品批发市场股份有限
公司、宿州百大农产品物流有限责任公司等多家经营实体，与零售主业互动发展，相得益彰。
三、公司建立内部控制体系的目标和遵循的原则
（一）公司建立内部控制体系的目标
内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标
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的过程。建立与实施内部控制的总体目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财
务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司在建立健
全内部控制的过程中，关注以下目标的达成：
1.建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织机构，形成科学的决策机制、执行机制
和监督机制保证公司经营管理目标的实现；
2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各类主要风险均得以识别、
分析和有效管控，有力保障各项经营活动的正常有序运行；
3.营造良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及
舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；
4.规范公司的会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；
5.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）公司建立内部控制体系遵循的基本原则
内部控制应符合国家有关法律法规、财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》
及相关具体规范以及本公司的实际情况。以下基本原则在构建内部控制体系中得以贯彻：
1.重要性原则。内部控制应在兼顾全面控制的基础上，重点关注重要业务和高风险领域
内部控制的设计与实施情况，确保不存在重大缺陷。
2.合法合规原则。内部控制应符合国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及相
关配套指引的要求；
3.适应性原则。结合公司的实际情况，按照公司业务特点建立内部控制体系；
4.职责分离原则。坚持不相容职务的分离，确保不同机构和岗位之间权责明确及岗位职
责权限的合理划分，相互制约，相互监督，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决
策、执行、监督、反馈等各个环节；
5.成本效益原则。以合理的控制成本达到最佳的控制效果，不断修订和完善内部控制，
适应公司发展的需要。
四、公司内部控制体系
（一）内部环境
本公司的控制环境反映了治理层和管理层对于内部控制的重要性的态度。控制环境的好
坏直接决定着内部控制能否顺利实施及实施的效果。本公司本着规范运作的基本理念，积极
努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：
1.组织架构
公司根据《公司法》等有关法律法规以及《公司章程》的规定，坚持严格规范运作，持
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续完善治理结构。公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理
结构，并制定了相应的《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》和《总
经理工作细则》等各层级的议事规则，明确了决策、执行、监督的职责权限，形成科学有效
的职责分工和制衡机制。“三会一层”各司其职、规范运作。公司董事会下设四个专业委员
会：战略委员会、提名委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会，并制定有相应的《董事会
战略委员会实施细则》、《董事会提名委员会实施细则》、《董事会薪酬与考核委员会实施细
则》、《董事会审计委员会实施细则》，以明确各专业委员会的职责权限、任职资格、议事规
则和工作程序，为董事会科学决策提供有力支持。
公司形成了与实际情况相适应的、有效的经营运作模式。设立了包括信息中心、营运中
心、采配中心、财务管理中心、人力资源管理中心、资产管理中心、总经理办公室、证券发
展部、审计部 9 个集团职能部门及 24 个控股子公司。公司制定了相应的《高管岗位说明书》、
各职能部门的《部门职责和岗位说明书》及《委派财务总监管理办法》、《重大事项请示与报
告制度》，明确了各部门的职责及控股子公司的管控程序。具体的治理结构和组织结构框架
图如下：
合肥百货大楼集团股份有限公司
股 东 大 会 战 略 委 员 会
提 名 委 员 会
监 事 会 董 事 会
薪酬与考核委员会
经理层
审计委员会
控 信 资 营 采 财 人 总 证 审
股 息 产 运 配 务 力 经 券
子 中 管 中 中 管 资 理 发 计
公 心 理 心 心 理 源 办 展
司 中 中 中 公 部 部
心 心 心 室
2.职权与责任的分配
公司建立授权批准政策，明确了公司各级管理人员的审批权限。公司的重大事项决策、
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重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用应当按照规定的权限和程序实行集体决策审
批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。为对授权使用情
况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步完善了预算控制制度，财务部门通过各
种措施较合理地保证业务活动按照适当的权限进行；合理地保证交易和事项能以正确的金
额，在恰当的会计期间，及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的
相关要求。
3.发展战略
公司坚持以科学发展观为统领，以客户为中心，坚持加快发展不动摇，坚持做强做大零
售主业不动摇，坚持区域领先不动摇，坚持改革创新不动摇，坚持以人为本、和谐共赢不动
摇；以资源整合和高度集中管控为抓手，强力推进零售三大业态融合发展，带动其他重要产
业实现协同可持续发展，着力推动实现保证利润前提下的销售增长，保证质量前提下的规模
增长，保证绩效前提下的员工薪酬增长；打造安徽一流、全国优秀，具有核心竞争力、可持
续发展的区域性大型商贸流通集团。为了持续有效的执行公司发展战略目标，公司在董事会
下设立战略委员会负责发展战略管理工作，按照《董事会战略委员会实施细则》履行相应职
责和工作程序。
4.社会责任
公司积极履行社会责任，加强企业公民建设，坚持与供应商、客户、社区等利益相关群
体和谐共赢发展，强化合作服务意识；积极投身“关爱环卫工人基金”等慈善救助活动，公
司“满天星志愿者服务团”、“阿福服务队”、“百家服务队”、“绿色使者服务队”等团队热心
参与爱心助学、扶贫帮困社会公益活动；坚持实施“惠民菜篮子工程”， 保障平价菜、放心
菜市场供应，以实际行动体现企业社会价值。
公司根据国家法律法规规定，结合公司经营特点，制定了《质量管理体系文件》，并持
续完善售后服务和质量事故的调查处理、分析整改和责任追究相关制度。
同时公司完善人力资源管理，制定了《招聘、劳动关系、绩效、培训、薪酬管理制度》、
《劳动合同管理制度》、《信访管理办法》等制度，保持员工工作岗位相对稳定并促进就业、
保护员工权益。
此外，公司逐步建立健全了《企业法律顾问制度》和《重大法律纠纷案件备案制度》，
以保证公司依法合法经营。
5.安全健康环保
公司严格遵守国家环保标准，有效利用资源，并根据国家相关法律法规的规定，结合安
全生产风险的重要程度，设置公司安全生产的组织机构，制定了《安全生产监督管理暂行办
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法》，明确安全生产工作领导机构及安全生产监督管理机构的职责。
6.企业文化
公司一贯注重企业文化的培育与建设，努力打造优秀的企业文化，提升企业核心竞争力。
公司通过倡导“您的满意，我的追求”的企业宗旨，弘扬“团结、竞争、求实、创新”的企
业精神，来追求“塑百年百大，铸诚信长城”的企业使命。公司将总经理办公室、工会、人
力资源中心设为企业文化相关工作的归口管理部门，并制定了《合肥百大集团员工内部学习
手册》、《企业文化建设纲要》等制度规范，以努力达到企业文化建设的具体目标。
7.内部审计
公司制定了《董事会审计委员会实施细则》、《内部审计管理制度》等内部审计工作规章
制度。董事会下设审计委员会，公司审计部在董事会的直接领导下依法独立开展公司内部审
计、督查工作，并定期向审计委员会进行报告。审计部设有专职人员，对公司内部各职能部
门及子公司的财务收支、生产经营活动进行审计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合
理性做出合理评价，并对公司内部管理体系以及各单位内部控制制度的执行情况进行监督检
查。
（二）风险评估
公司按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整
目标，并根据所设定的目标合理确定公司整体的风险偏好和风险承受能力。在充分调研和科
学分析的基础上，通过定期、不定期经营办公例会等方式，识别、分析公司的主要风险（主
要包括：政策风险、市场竞争风险等重大且普遍影响的风险），制定相应的应对策略。公司
在《内部控制管理手册》中明确各类业务、事项的具体风险事件，并在风险应对策略的指导
下设计并实施具体的控制措施，将风险控制在合理的水平。公司的主要风险及应对策略如下：
1.政策风险与应对策略：
公司所处零售业与宏观经济波动紧密相连，当前国内外经济发展不确定性因素仍然较
多，宏观经济运行和调控将直接影响消费信心和消费能力，使公司面临一定的宏观经济风险。
风险应对策略：加大对宏观环境的分析，充分利用现有政策，及时调整公司发展战略，
保持公司经营业务持续、健康的发展。提升公司规模总量、增强区域市场协调发展能力、高
端品牌掌控能力和自营能力，进一步发挥自身集团化协同优势，重视服务创新和营销特色。
2.市场竞争风险与应对策略：
内外资知名零售企业不断进驻和巩固公司所处区域市场，竞争形势更为严峻，同时人力、
租金等竞争成本上升，网络购物、城市综合体等新业态迅猛发展，使公司面临一定的竞争风
险。
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风险应对策略：以市场需求为导向，着力加快经营方式变革与结构调整，大力支持网上
商城加快发展。进一步加快零售主业市场连锁体系建设，充分发挥三大业态组团协同优势，
进一步做深做实省会市场，加快向二、三级市场渗透，增强市场竞争能力。
（三）控制活动
通过风险评估活动，针对主要经营活动中的可控风险公司均设置了必要的控制政策、程
序与措施，有力保障控制目标的实现。依据各类业务活动的特点，公司采用以下的控制活动
实施风险控制，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记
录使用控制、会计控制、独立稽查控制、信息系统控制等。
1.交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部
的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济
业务。本公司根据交易的不同性质区分交易授权。对一般性交易如购销业务、费用报销等
业务采用各职能部门和分管领导审批制度；对于非常规性交易，如收购、兼并、投资、增
发股票等重大交易需经董事会或股东大会审批。
2.责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一
个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主
要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与
业务稽核、授权批准与监督检查等。
3.凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有
关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作
相关记录（如：员工工资记录、存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立
比较。
4.资产接触与记录使用控制：本公司严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，防
止各种实物资产被盗、毁损和流失。采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措
施，以使各种财产安全完整。
5.会计控制：本公司财务管理中心按照《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等
法律法规及其补充规定，制订了相关财务管理制度，并明确了会计凭证、会计账簿和财务报
告的处理程序，以保证：（1）业务活动按照适当的授权进行；（2）交易和事项能以正确
的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会
计准则的相关要求；（3）对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权；（4）账
面资产与实存资产定期核对；（5）实行会计人员岗位责任制，聘用适当的会计人员。
6.独立稽查控制：本公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记
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录、物资采购、付款、工资管理、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、
考核。
7.信息系统控制：公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统
维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
（四）信息与沟通
公司建立了符合经营管理需要的信息沟通机制。公司制定有《公文管理规定》，促进了
公司内部信息及时有效的在各职能部和分支机构传递，内部沟通的充分性使员工能够有效地
履行其职责；使管理层可及时获取必要的运营、财务等信息，为其决策提供支持。
公司在对外信息披露方面制定了《信息披露管理制度》，规定了信息的收集、处理和传
递程序相关部门/岗位在信息披露工作中的职责，并明确了信息保密的相关要求。公司与客
户、供应商、监管者、投资者和其他外部人士保持有效的沟通，有助于公司及时采取措施以
应对各种变化。
本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通渠道和机制，包括制定《举报投
诉制度》，使管理层与员工能够进行有效沟通。
同时公司制定信息系统相关制度，信息系统人员（包括财务会计人员）恪敬职守、勤勉
工作，能够有效地履行赋予的职责。本公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信
息系统的正常、有效运行。
（五）内部监督
公司对内部控制体系的监督主要包括审计委员会、内部控制工作办公室、内部审计机构
的监督。
1.内部控制工作办公室及各部门/单位在各自职责范围内开展内部控制日常监督工作。
2.内部审计制度和审计人员的职责经董事会批准后实施，公司专职审计人员对公司财务
收支和经营活动进行内部控制专项监督，审计委员会向董事会负责并报告工作，审计委员会
对内部审计制度及其实施情况进行管理和监督。
3.公司已明确了内部控制评价的组织机构、职责分工、评价程序与方法和报告方式，以
获取内部控制有效性或存在缺陷的证据，对发现的内部控制缺陷及时采取措施予以纠正。
五、公司内部控制自我评价
（一）内部控制自我评价的组织实施
公司董事会一贯重视内部控制体系的建立与完善工作，结合本年度财务报表审计，董事
会授权公司内控领导小组负责内部控制评价的具体组织实施，对纳入评价范围的高风险领域
和单位进行评价。
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合肥百货大楼集团股份有限公司 2012 年度内部控制自我评价报告
在内控领导小组的统一部署下，公司和下属单位分别成立内控评价工作组，在公司审计
部的组织和指导下开展评价工作。公司和下属单位内控评价工作组对纳入评价范围业务和事
项开展内部控制评价，识别内部控制缺陷，提出整改建议，编制缺陷汇总表，报送公司审计
部进行汇总复核。公司审计部根据评价情况，编制内部控制评价报告并向内控领导小组和董
事会汇报。
同时，公司聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制进行独立审计。
（二）内部控制自我评价的基本原则
公司在实施内部控制自我评价中坚持以下重要的原则：
1、全面性原则：内部控制评价工作包括对内部控制体系设计和执行的有效性进行评价，
并涵盖公司的主要业务和事项。
2、重要性原则：内部控制评价工作在坚持全面性原则的基础上，重点关注重要业务单
元、重大业务事项和高风险领域。
3、客观性原则：内部控制评价工作需要客观地揭示公司对主要风险的管控情况，如实
反映内部控制设计与运行的有效性。
4、及时性原则：内部控制评价工作需要及时做出评价结论，评价结论应当基于评价报
告基准日，并及时反映内部控制的重大变化。
5、成本效益原则：内部控制评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实
现有效评价，提高评价工作的效率和效果。
（三）内部控制自我评价的依据
根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》等
相关法律法规的规定，结合公司的《内部控制管理手册》和相关内部控制制度，在内部控制
日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有
效性进行评价。
（四）内部控制自我评价的范围与内容
公司内部控制自我评价范围确定时从定量和定性两个方面进行考虑:定量影响因素主要
包括重要财务指标，如净利润、主营业务收入、总资产、净资产等；定性影响因素包括涉及
复杂会计处理的交易、非常规交易、以前年度外部审计和内部审计发现的问题、管理层识别
的风险、经营的重要性/复杂度和相似度、行业及公司存在的特定风险等。
纳入 2012 年度内部控制自我评价范围的单位包括：合肥百货大楼集团股份有限公司、
安徽百大中央购物中心有限公司、合肥百货大楼集团蚌埠百货大楼有限责任公司（百货业态
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3 家）；安徽百大合家福连锁超市股份有限公司（超市业态 1 家）；安徽百大电器连锁有限公
司（电器连锁业态 1 家）；合肥周谷堆农产品批发市场股份有限公司（农产品市场业态 1 家）。
上述单位涵盖了公司的主要经营业态，不存在重大遗漏。
纳入 2012 年度内部控制自我评价的业务和事项包括：内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督、财务报告与信息披露、全面预算管理、资金管理、对外股权投资管
理、固定资产与无形资产、工程项目管理、人力资源管理、采购与付款管理、存货管理、销
售与收款管理、信息系统总体控制、业务外包管理。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（五）内部控制自我评价的程序与方法
1.评价程序：公司实施的内部控制自我评价工作严格遵循《企业内部控制评价指引》及
公司规定的评价程序执行。公司制定了本年度内部控制自我评价工作的实施方案，其中明确
了：评价的人员组织、评价工作进度与时间安排、样本描述、样本量要求、底稿记录要求、
汇报沟通机制等重要方面。公司和下属单位根据实施方案分别成立内控评价工作组，在公司
审计部的组织下，按照内控评价工作底稿的要求对关键控制点进行现场测试、获取相关的控
制凭据、记录所发现的内控缺陷。各评价工作组负责评价结果的复核与沟通，最终由公司审
计部根据公司规定的缺陷认定标准进行缺陷的汇总认定，并编制《内部控制自我评价报告》
提交公司内控领导小组审核，董事会审议。
2.评价方法：内控评价工作组依据控制点的情况，综合运用个别访谈、实地查验、穿行
测试、抽样测试、专题研讨等恰当的方法，充分收集本单位内部控制设计和执行的证据进行
评价测试、如实填写评价工作底稿，分析识别内部控制缺陷。
（六）内部控制自我评价的总体情况
公司已对本年度内部控制设计和执行的有效性进行自我评价，现对公司主要内部控制设
计及执行情况说明如下:
1.公司层面
公司严格执行与控股股东的“五分开”，已建立健全完善的法人治理结构，制定了股东
大会、董事会、监事会、总经理议事规则，相关会议均形成记录。同时公司已具有完整的业
务体系和直接面向市场的独立经营的能力，形成了与实际情况相适应的、有效的经营运作模
式，并制定了相应的《高管岗位说明书》、各职能部门的《部门职责和岗位说明书》及《委
派财务总监管理办法》、《重大事项请示与报告制度》，明确了各部门的职责及控股子公司的
管控程序。
2.财报与信息披露
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公司已严格按照《会计法》、《企业会计准则》等进行确认和计量、编制财务报表，并
且制定《财务会计管理制度》等制度，明确会计凭证、会计账薄和财务报告的处理程序，保
证了会计资料真实完整、财务报告合规、合法，在所有重大方面真实准确反映公司财务状况
及经营成果。
公司会计基础工作完善，会计机构设置完整，会计从业人员按照国家有关会计从业资格
的要求配置，并且机构、人员符合相关独立性要求。在执行会计处理、期末关账、财务报告
以及信息披露的过程中，确保不相容职责的分离。财务系统中的操作权限得到正式的授权审
批，且发生变动时及时更新。财务系统中对报表维护、报表种类变更、格式定义、公式定义、
计算（汇总）和校验等相关业务的处理权限由经过授权的人员拥有。
为规范公司对外信息披露管理，公司建立了《信息披露管理制度》,对公司公开信息披
露和重大内部信息沟通进行全程、有效的控制。依据信息披露相关管理制度，公司实施信息
披露责任制，将信息披露的责任明确到人，确保信息披露责任人知悉公司各类信息并及时、
准确、完整、公平地对外披露。
3.关联交易
公司制订了《关联交易管理制度》，对公司关联交易的原则、关联交易的决策程序、关
联交易的结算、关联交易的披露、关联交易价格的确定和管理等进行全方位管理和控制，保
证了公司与关联方之间订立的关联交易符合公平、公开、公正的原则，公司发生的关联交易
严格依照公司《关联交易管理制度》的规定执行。公司关联交易的内部控制是有效的。
4.预算管理
为提高公司经济效益，集团公司构建由预算管理委员会、预算管理办公室和各预算执行
单位（及其预算工作组）构成的全面预算管理组织机构，并且公司制定了《预算管理制度》，
规定了预算的组织机构和工作职责、预算编制的内容、预算编制的程序、预算的执行和考核，
公司日常运行工作主要围绕以预算办公室的管理制度开展进行。公司目前已形成一个完整有
效的预算管理体系，预算的内部控制的设计和执行是有效的。
5.资金运营
公司制定《资金管理制度》规范公司资金管理，明确了出纳、货币资金会计和货币资金
主管的岗位职责，坚持不相容岗位相分离。对货币资金的支付建立了严格的授权批准程序，
明确了相关票据的管理程序，防止票据遗失和被盗用，并加强银行预留印鉴的管理。定期核
对银行账户，编制银行存款余额调节表，与银行存款对账单余额核对相符。
公司为严格控制筹资风险，满足筹资的需要，公司建立了《筹资管理制度》。明确了财
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务部等相关部门的职责，对筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金
的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序作了明确规定。
公司制定有《对外担保管理制度》，规范担保业务审核审批程序，组织机构设置及人员
配置合理的管理体系，确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险，建立规范的担保事项
台账记录制度，并完善担保业务执行过程中的财务监控管理体系。
评价期内本公司切实遵守已制定的规章制度，未发现违规事项，本公司货币资金的内部
控制是有效的。
6.对外投资
公司在《重大投资管理制度》等相关制度中，按投资金额和重要性程度的不同规定了相
应的审批权限和审批程序，对投资项目可行性进行广泛的评估和论证。在投资项目实施以后，
公司需指定相关部门及时跟进、监督和管理。本公司投资的内部控制执行是有效的。
7.固定资产与无形资产管理
公司通过《招投标管理办法》、《固定资产管理制度》、《无形资产管理制度》等制度，对
资产的购置、日常运行、保管、报废及处置等环节的关键控制点进行了严格控制，采取了职
责分工、资产记录、定期盘点、账实核对等措施，公司日常执行中基本能遵循上述制度和程
序的要求。在资产日常运行以及会计处理、审核等方面，相关审批流程严格、文件资料保存
完整。固定资产与无形资产信息管理也较为完善，固定资产的管理部门和财务部门均编制有
资产台账。评价期内，对固定资产与无形资产的内部控制是有效的。
8.工程项目管理
为了使工程项目管理的全过程符合国家法律法规、行业监管要求及相关强制性标准的规
定，避免违规操作，确保项目资金规范使用、资金及资产的安全、有效控制项目进度、成本
和质量，公司制定了《工程设计管理规范》、《工程活动监督管理规范》、《关于加强外包委托
工程及劳务管理的暂行规定》等制度，规范了明确项目在开发立项、项目设计、招投标管理、
项目造价管理、合同管理、组织实施过程、项目验收收尾、监控评价、项目风险分析等环节
的工作程序。公司日常执行中基本能遵循上述制度和程序的要求。本公司工程项目管理的内
部控制执行是有效的。
9.采购与付款管理
公司百货业态的相关单位通过《供应商与品牌管理制度》、《合同评审制度》对供应商/
品牌引进、供应商评价、供应商合同订立、结算管理等程序进行了规范和控制。
公司超市业态的相关单位制定有《供应商（新品）引进管理规定》、《新品价格核定管理
制度》、《商品进价变价管理规定》等制度规范了供应商管理程序、采购合同订立、采购结算
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等内容。公司电器业态的相关单位也同时制定了《采购计划管理制度》、《采购商品引进管理
办法》等相关制度制定规范采购活动。
上述相关制度与公司的规模和业务发展相匹配。各业态采购部门按照公司规定，日常执
行中基本能遵循相关制度和程序的要求。评价期内，公司采购与付款的内部控制执行是有效
的。
10.销售与收款管理
公司百货业态的相关单位建立了《营销管理细则》、《合同评审制度》及《财务会计管理
制度》，对营销方案制定和实施、会员维护、销售价格确定以及销售收款等内容进行了规范
和控制。公司超市业态的相关单位制定有《销售计划管理》、《运营招商管理》等制度规范了
销售计划、销售价格确定、招商管理、客户管理等内容。公司电器业态的相关单位也制定《销
售管理流程规范》等相关制度规范了销售计划管理、营销方案管理、销售价格管理、会员管
理及售后服务等具体流程。公司农产品市场业态的相关单位通过建立《费用标准管理规定》、
《客户服务中心管理制度》、《仓铺租赁管理规定》等制度规范了市场收费标准确定、仓铺摊
位管理以及商户维护管理等具体程序。
上述相关制度与公司的规模和零售行业的销售业务管理控制相匹配。各业态的销售相关
部门按照公司规定，各司其职，相互牵制、监督，确保销售环节中不相容职务的分离，并且
日常执行中基本能遵循相关制度和程序的要求。评价期内，公司销售与收款的内部控制执行
是有效的。
11.存货管理
公司百货业态相关单位制定有《经销货品要货管理规定》、《库存商品进销存管理制度》
等相关制度；公司超市业态的相关单位制定有《物流中心作业内容及执行标准》、《存货报废
及处置管理规范与流程》等制度；公司电器业态的相关单位也建立了《存货管理制度》。
上述制度对存货的验收入库、日常保管、换货退库、领用出库、定期盘点等环节进行规
范。评价期内，公司商场、超市存货管理的出入库手续单证齐全，与采购和销售部门的衔接
程序规范。并由财务部门根据存货管理系统中的数据对存货进行核算。公司商场、超市定期
地对存货进行盘点，对出现的差异查明原因并及时处理。评价期内，公司存货的内部控制执
行是有效的。
12.人力资源管理
公司对人力资源的引进、员工培训、辞退与辞职、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋
升与奖惩等方面进行了详细规定，建立了一套完善的绩效考核体系。公司通过《部门职责及
岗位说明书》、《人力资源管理制度-招聘管理》、《绩效管理办法》、《薪酬管理制度》等一系
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列人力资源管理制度明确了岗位的任职条件，人员的胜任能力及评价标准、培训措施等，形
成了有效的绩效考核与激励机制。人力资源的内部控制设计健全、合理。同时公司认真贯彻
落实《劳动法》和公司制定的相关规章制度。公司目前已形成一个整体素质较高的团队，人
力资源的内部控制执行是有效的。
13.业务外包管理
公司加强了外包业务的管理，有效降低了业务外包失败的风险。公司通过建立《关于加
强外包委托工程及劳务管理的暂行规定》规范了业务外包方案/计划、承包方选择、业务外
包执行、付款管理等业务外包行为，并在执行业务外包过程中确保业务外包的申请与审批、
业务外包的比选与确定承包方、付款申请审批与执行等不相容职责的相互分离。评价期内，
公司业务外包的内部控制执行是有效的。
14.信息系统总体控制
公司董事会对公司及分子公司信息化工作统一领导、组织、战略规划和重大事项决策；
公司在各业态的相关单位都设有信息管理部门或岗位，对信息技术岗位职责清晰定义，使管
理层对信息技术活动重要岗位职责及职责分离，建立适当的监控机制。
信息管理部门通过制定《信息中心内控制度》，确保信息技术安全管理制度完善和健全，
使公司信息技术安全管理工作有章可循；使分子公司与集团公司的信息系统建设保持一致，
各信息系统间数据流通顺畅；通过信息管理部门按照流程制度控制新系统的开发及现有系统
的变更，避免因系统不恰当的变化给企业信息资产带来损失。信息系统的总体控制执行是有
效的。
（七）内部控制缺陷及其认定
公司根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究
确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，标准如下：
1.定性标准
如公司具备以下特征之一的缺陷，应定义为重大缺陷
（1）上市公司组织架构设置严重缺失；
（2）公司董事、监事和高级管理人员滥用职权、发生重大舞弊行为；
（3）公司因发现以前年度存在重大会计差错，更正已披露的财务报告；
（4）外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该
错报；
（5）公司运营管理上存在严重违反法律法规的行为。
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2.定量标准
缺陷类别判断
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
类别
失控金额＜资产总额的 资产总额的0.1%≤失控金额 失控金额≥资产总
资产总额
0.1% ＜资产总额的0.5% 额的0.5%
主营业务收入总额的0.1%≤
失控金额＜主营业务收 失控金额≥主营业
失控金额＜主营业务收入总
主营业务收入 入总额的0.1% 务收入总额的0.5%
额的0.5%
失控金额＜净利润总额 净利润总额的2%≤失控金额 失控金额≥净利润
净利润 的2% ＜净利润总额的4% 总额的4%
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现评价期内本公司现有内部
控制基本能够适应公司管理的要求，能够为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证，
能够为公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行
提供合理保证，能够有效保护公司资产的安全、完整。在评价期内不存在重大缺陷。
但公司内部控制设计中仍存在以下尚需完善的方面：
公司部分制度尚需进一步完善，分别为：《预算管理制度》、《固定资产管理制度》和
《无形资产管理制度》、《备用金管理制度》需要进一步修订。
公司内部控制在实际执行中也存在部分尚需完善的方面：
1、采购与付款业务中发现一个报价表未经相关审核签字，存在审核、审批程序未留下
痕迹的情况；
2、采购业务流程中，个别子公司存在未对供应商建立分类档案，未建立相对完整的合
格供应商名录的情况。公司对供应商的供价进行了相关调研，但未将调研结果等相关数据进
行系统的归档保存；同时，个别子公司在年中和年末只通过电话的形式与供应商核对往来账
款，但未发送书面往来款询证函；
3、信息系统总体控制方面，个别子公司的信息中心系统管理员定期对电子设备及网络
进行了例行检查，但尚无法做到每日填写例行检查记录；个别子公司对信息系统数据做到了
本地备份，但未执行异地备份；同时, 个别子公司的信息系统权限存在发放和使用是相同人
员的情况；
4、存货管理方面，个别子公司未对存货盘点中发现的问题及时进行书面分析总结。
5、工程项目管理方面:A.存在达到后评价条件的工程项目，尚未及时开展项目后评估工
作的情况；B.进一步完善“工程项目竣工验收报告”的存档及管理工作；
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6、资产管理方面，个别子公司在固定资产盘点清查前未制定书面的清查计划；部分固
定资产使用部门未编制固定资产台账。
（八）内部控制缺陷的整改情况
针对上述发现的问题，公司采取了相应的整改措施：
1.对于需要建立完善的制度，公司已指定相关责任部门进行编制、完善，并由公司审计
部追踪监督整改情况；
2.公司在相关业务管理制度中明确提出留痕要求。在日常工作中，业务流程控制点责任
人在执行审核、审批活动时必须留下痕迹；
3.公司指定相关子公司的采购部门对现有供应商进行分类建档，并补充完善合格供应商
名录的内容；将市场调研结果和相关数据进行完整的归档保存；相关子公司完善了往来账核
对工作，相关部门定期向往来方发送书面对账函，并由公司审计部追踪监督整改情况；
4.对于信息系统内控执行的问题，公司要求相关子公司的系统管理员在定期对电子设备
及网络进行例行检查的同时，还要填写留存相应的书面检查记录；信息管理部门及时将系统
数据进行异地备份，保证数据安全；相关子公司在信息管理制度中明确发放使用权限的岗位
分离，并由公司审计部追踪监督整改情况；
5. 公司要求部分子公司对存货盘点中发现的问题及时进行书面分析总结，并由公司审
计部追踪监督整改情况；
6.A.加强项目后评估工作的执行力度，对已达到后评估条件的工程项目，要求责任部门
开展后评估工作，编制后评估报告，并由公司审计部追踪监督整改情况。B.资产管理部门已
建立健全“工程项目竣工验收报告”的存档及管理工作.
7.针对资产管理方面的执行问题，公司要求相关子公司固定资产使用部门编制固定资产
台账，并在固定资产盘点清查前制定书面的清查计划。
截止本自评报告披露前,上述问题已整改完毕。我们注意到，内部控制应当与公司经营
规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。下一年
度，公司将采取以下内部控制改进措施：
1.进一步加强公司内部控制，优化业务和管理流程，持续规范运作，及时根据相关法律、
法规及监管部门的要求不断修订和完善公司各项内部控制制度，进一步健全和完善内部控制
体系。
2.加强内部控制的执行力度，强化逐级问责机制，将内控工作列入日常常规工作当中，
按照内控执行及评价考核情况，落实内控绩效考核。
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六、公司内部控制自我评价结论
公司已经根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》及其他相关法律
法规的要求，对公司截至 2012 年 12 月 31 日的内部控制设计与执行的有效性进行了自我评
价。
评价期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，
达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
内部控制自我评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生
实质性影响的内部控制的重大变化。
综上所述，本公司董事会认为，根据财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》
的要求，本公司于 2012 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部
控制。
合肥百货大楼集团股份有限公司董事会
2013 年 4 月 10 日
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