红 太 阳:关于计提资产减值准备情况的公告2019-04-09
南京红太阳股份有限公司
证券代码:000525 证券简称:红太阳 公告编号:2019-020
南京红太阳股份有限公司
关于计提资产减值准备情况的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
2019年4月8日,南京红太阳股份有限公司(以下简称“公司”)
第八届董事会第十次会议审议通过了《关于计提资产减值准备情况的
议案》。本次计提资产减值准备无需提交公司股东大会审议。现将相
关情况公告如下:
一、计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》以及公司会计政策、会计估计的相关规定,
为保持公司财务的稳健性、更加真实公允地反映公司财务状况和经营
成果,公司对2018年度存在减值迹象的资产以及对所有投资形成的商
誉进行全面清查和减值测试后,基于谨慎性原则,决定对相关资产计
提减值准备,本年度计提资产减值准备共计3398.06万元。明细如下:
单位:万元
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转(核)销 其他
坏账准备-应收
8,973.70 2,164.52 1,522.78 - 0.95 - 12,660.05
账款
坏账准备-其他
602.33 -234.27 491.60 - - - 859.66
应收款
存货跌价准备 337.64 1,341.54 180.68 - 226.48 - 1,633.38
可供出售金融
805.52 63.00 - - - - 868.52
资产减值准备
商誉减值准备 - 63.27 - - - - 63.27
合 计 10,719.19 3,398.06 2,195.07 - 227.43 - 16,084.88
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1、计提坏账准备情况
截至2018年末,公司对各类应收款项的年末金额按照单项或按信
用风险特征组合进行减值测试,对应收账款和其他应收款分别计提坏
账准备2,164.52万元和-234.27万元。计提坏账准备后,相关科目余额
如下:
(1)应收账款及坏账准备
单位:万元
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按信用风险特征组合计
198,233.27 99.62 11,894.00 6.00 186,339.27
提坏账准备
单项金额不重大但单项
766.06 0.38 766.06 100.00 -
计提坏账准备
合 计 198,999.32 100.00 12,660.05 186,339.27
(2)其他应收款及坏账准备
单位:万元
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备
按信用风险特征组合计
11,674.99 98.66 700.50 6.00 10,974.49
提坏账准备
单项金额不重大但单项
159.16 1.34 159.16 100.00 -
计提坏账准备
合 计 11,834.16 100.00 859.66 10,974.49
2、计提存货跌价准备情况
公司及下属子公司依据存货成本及可变现净值孰低的原则进行
减值测试,对2018年度计提存货跌价准备1,341.54万元。
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单位:万元
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 - 115.00 - 2 - - 115.00
库存商品 337.64 1226.53 180.68 226.48 - 1518.37
合计 337.64 1341.54 180.68 226.48 - 1633.38
3、计提可供出售金融资产减值准备情况
单位:万元
本期增加 本期减少
单位名称 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
深圳石化集团股份有限公司 805.52 - - - - 805.52
长江经济联合发展有限公司 - 63.00 - - - 63.00
合 计 805.52 63.00 - - - 868.52
4、计提商誉减值准备情况
单位:万元
被投资单位名称 本期增加 本期减少
期初数 期末数
或形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
湖北红太阳农资连锁有限公司 - 37.65 - - - 37.65
四川红太阳农资连锁有限公司 - 25.62 - - - 25.62
合 计 - 63.27 - - - 63.27
公司子公司湖北红太阳农资连锁有限公司已无实质经营,形成商
誉的资产组涉及的资产预期已不会再产生现金流,本期全额计提减值
准备37.65万元。
公司子公司四川红太阳农资连锁有限公司已无实质经营,形成商
誉的资产组涉及的资产预期已不会再产生现金流,本期全额计提减值
准备25.62万元。
二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收款项坏账准备计提方法
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据或金额标准:应收款项余额在600万元
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以上的款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测
试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减
值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
确定组合的依据
①确定依据:已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合
组合 1
的实际损失率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例;②计提方
法:余额百分比法。
①确定依据:年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和
长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未
组合 2
来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。如经减
值测试未发现减值的,则不计提坏账准备;
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 余额百分比法
组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的:
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
组合 1 6 6
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值的应
收款应进行单项减值测试并计提特别坏账准备。
2、存货跌价准备计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提
取或调整存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于
出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过
加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计
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售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有
的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数
量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同
一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
3、可供出售金融资产计提方法
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在
综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认
定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累
计损失一并转出,确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债
务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损
失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期
损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。
4、长期资产减值计提方法
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存
在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额
低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算
并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
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商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减
值测试。
对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至
相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资
产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组
或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计
量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如
与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相
关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的
账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如
相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商
誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转
回。
三、由于计提各项减准备对公司财务状况和经营成果的影响
经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,2018 年公司计提
资产减值准备将减少 2018 年利润总额 3398.06 万元。
四、董事会意见
计提各项资产减值准备遵循了谨慎性原则的要求,有利于保持公
司财务状况的稳健。
五、董事会审计委员会意见
公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会
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计政策的规定,本次计提资产减值准备基于谨慎性原则,依据充分,
公允的反映了截至 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况、资产价值及
经营成果。
六、独立董事意见
根据企业会计准则和相关会计政策,公司本次计提资产减值准备
符合公司资产的实际情况及相关政策的要求;公司计提资产减值准备
后,能够更加公允地反映公司的资产状况,有助于提供更加真实可靠
的会计信息。
七、监事会意见
按照企业会计准则和公司会计政策的有关规定,公司本期计提资
产减值准备符合公司资产实际情况和相关政策规定,公司董事会就该
事项的决策程序合法。本次计提资产减值准备后可以使公司的会计信
息更加真实可靠,具有合理性。
八、其他
本次计提资产减值准备已经公司 2018 年度财务报告审计机构—
立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
九、备查文件
1、南京红太阳股份有限公司第八届董事会第十次会议决议;
2、南京红太阳股份有限公司第八届监事会第八次会议决议;
3、南京红太阳股份有限公司独立董事关于第八届董事会第十次
会议相关事项的意见函。
特此公告。
南京红太阳股份有限公司
董 事 会
二零一九年四月九日
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