股票代码：000526 股票简称：紫光学大 公告编号：2019-035
厦门紫光学大股份有限公司
关于公司 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要提示：
1、公司 2018 年度基于谨慎性原则计提资产减值准备共计 1,710.01 万元,
包括计提坏账准备、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资减值准备。
2、公司于 2019 年 4 月 12 日召开了第九届董事会第二次会议、第九届监事
会第二次会议审议通过了《关于公司 2018 年度计提资产减值准备的议案》。
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的
通知》（证监公司字[1999]138 号）、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指
引》的规定和要求，为更加真实、准确地反映厦门紫光学大股份有限公司（以下
简称“公司”）2018 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，公司基于谨慎性原则，
对各类资产进行了清查，根据公司管理层的提议，对部分资产计提减值损失，具
体情况如下：
单位：万元
项 目 本报告期计提额
坏账准备 138.01
其中：应收账款 123.28
其他应收款 14.73
可供出售金融资产减值准备 600.00
长期股权投资减值准备 972.00
合计 1,710.01
（一）坏账准备
1、公司坏账准备（含应收账款、其他应收款）的确认标准、计提方法：
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其
未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时
计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在
确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额大于或者等于 500 万元的款项。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
组合名称 依据
除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项外，其余
账龄组合
应收款项按账龄划分组合。
根据其他应收款款项性质划分组合，包含押金、备用金、
特殊信用组合
关联方往来款等。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用组合 经过分析，该组合款项无减值迹象，一般不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 2
1 - 2年 10
2 - 3年 50
账 龄 计提比例(%)
3 年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日（以下简称“本报告期”），公司
坏账准备的计提情况
本报告期内，公司计提的坏账准备金额合计为 138.01 万元。其中应收账款
报告期内计提坏账准备 123.28 万元，转回坏账准备 0.00 万元；其他应收款报告
期内计提坏账准备 14.73 万元，转回坏账准备 0.00 万元。
（1）应收账款本期计提坏账准备：123.28 万元，转回坏账准备 0.00 万元，
按类别列示如下：
单位：万元
年初坏账准
类别 账面金额 本年计提额 本年转回额 累计计提额
备
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
3,299.66 51.63 123.28 0.00 174.91
账准备的应收账款
账龄分析法组合 3,299.66 51.63 123.28 0.00 174.91
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 3,299.66 51.63 123.28 0.00 174.91
（2）其他应收款本报告期计提坏账 14.73 万元，转回坏账 0.00 万元，按类
别列示如下：
单位：万元
年初坏账准
类别 账面金额 本年计提额 本年转回额 累计计提额
备
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
年初坏账准
类别 账面金额 本年计提额 本年转回额 累计计提额
备
按信用风险特征组合计提坏
10,226.28 529.66 14.73 0.00 544.39
账准备的应收账款
1.账龄分析法组合 1,068.78 529.66 14.73 0.00 544.39
2. 特殊信用组合 9,157.50
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 10,226.28 529.66 14.73 0.00 544.39
（二）可供出售金融资产减值准备
1、可供出售金融资产减值准备的确认标准、计提方法：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各
种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损
失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并
且能够可靠计量，将认定其发生减值：
（1）债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
（3）本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做
出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不
利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（7）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，其中“严重下跌”
是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌
时间超过 12 个月，认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下
降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债
务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发
生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工
具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
2、本报告期公司可供出售金融资产减值准备的计提情况
本报告期，公司对北京博学致知信息技术有限公司计提可供出售金融资产减
值准备的金额为 600.00 万元。
（1）可供出售金融资产的情况
单位：万元
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 4,919.86 1,200.00 3,719.86
按公允价值计量的 1,630.86 - 1,630.86
按成本计量的 3,289.00 1,200.00 2,089.00
合计 4,919.86 1,200.00 3,719.86
（续）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具： - - -
可供出售权益工具： 4,522.58 600.00 3,922.58
按公允价值计量的 1,783.58 - 1,783.58
按成本计量的 2,739.00 600.00 2,139.00
合计 4,522.58 600.00 3,922.58
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
单位：万元
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工
1,500.00 - 1,500.00
具的摊余成本
公允价值 1,630.86 - 1,630.86
累计计入其他综合收益
130.86 - 130.86
的公允价值变动金额
已计提减值金额 - - -
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
单位：万元
账面余额 减值准备
被投资单位 本期 本期 本期增 本期
期初 期末 期初 期末
增加 减少 加 减少
苏州童翼教育科技有限公司 600.00 - - 600.00 600.00 - - 600.00
账面余额 减值准备
被投资单位 本期 本期 本期增 本期
期初 期末 期初 期末
增加 减少 加 减少
北京天骄尚学教育咨询有限公司 1,012.50 - - 1,012.50 - - - -
江苏曲速教育科技有限公司 526.50 - - 526.50 - - - -
北京博学致知信息技术有限公司 600.00 - - 600.00 - 600.00 - 600.00
北京知世教育科技有限公司 - 500.00 - 500.00 - - - -
上海联培教育科技有限公司 - 50.00 - 50.00 - - - -
合计 2,739.00 550.00 - 3,289.00 600.00 600.00 - 1,200.00
公司对北京博学致知信息技术有限公司（以下简称“博学致知”）的初始投
资为 600 万元，持股比例为 16.94%，不具有共同控制或重大影响，在按成本计
量的可供出售金融资产科目中列示。期初公司对博学致知计提的可供出售金融资
产减值准备累计金额为 0.00 万元。本报告期，公司持续关注博学致知的运营状
况，了解到博学致知目前主营业务上门家教业务经营失败，现有经营模式停滞等
状况。公司预计博学致知慢慢消耗掉剩余资金后，2019 年上半年会关闭，公司
预计不会得到任何清算资产。据此，公司持有的可供出售金融资产存在减值迹象，
预计难以收回，故对该股权投资全额计提减值准备 600 万元。
上述计提资产减值准备事项，系基于公司资产的实际状况，根据公司会计政
策、会计谨慎性和会计一致性原则进行，符合《企业会计准则》等相关规定和公
司资产的实际情况。
（三）长期股权投资减值准备
1、长期股权投资减值的确认标准、计提方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在
减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其
账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减
值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用
寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（a）资产的市价当期大幅
度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（b）公司经
营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发
生重大变化，从而对公司产生不利影响。（c）市场利率或者其他市场投资报酬率
在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致
资产可收回金额大幅度降低。（d）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经
损坏。（e）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（f）公司内部
报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现
金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。（g）
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、本报告期公司长期股权投资减值准备的计提情况
本报告期公司计提长期股权投资减值准备 972 万元。
公司对麦吉内森科技（北京）股份有限公司（以下简称“麦吉内森”）的初
始投资为 1,500 万元，持股比例为 33.3%，具有重大影响，在按权益法核算的长
期股权投资科目中列示。麦吉内森连续两年的经营业绩不乐观，并且出现亏损。
主要原因是留学行业的客户群体正趋于低龄化，传统 SAT/ACT 及托福语培业务市
场下滑严重，行业整体处于亏损状态。本报告期，鉴于麦吉内森的经营状况，所
处细分行业环境的变化，以及 2019 年以后未来预测的不确定性，出于谨慎性考
虑，公司认为对麦吉内森的长期股权投资存在减值迹象，需要计提减值。公司按
照享有被投资方麦吉内森可辨认净资产账面价值的份额与该股权投资的账面价
值 1,003 万元之间的差额 972 万元计提长期股权投资减值准备。
二、本次计提减值准备对公司财务状况的影响
公司本报告期计提资产减值准备共计 1,710.01 万元，上述减值计提将影响
公司业绩，减少 2018 年度归属于母公司净利润。
三、董事会关于公司计提资产减值准备的合理性说明
依据《企业会计准则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》的规
定和要求，公司 2018 年度按谨慎性原则计提减值准备共计 1,710.01 万元，符合
公司资产实际情况和相关政策规定。公司计提资产减值充分、能更加公允地反映
公司的资产和财务状况。
四、独立董事意见
公司本次计提资产减值准备事项依据充分、程序合法，符合《企业会计准则》、
《 关 于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》（证监公司 字
[1999]138 号）、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》和公司相关制度
的规定，能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果，没有损害中小股
东的合法权益。我们同意本次计提资产减值准备事项。
五、监事会意见
公司本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，更加公允地反映了公司的财务状况、资产价值及经营成果。
六、备查文件
1、《厦门紫光学大股份有限公司第九届董事会第二次会议决议》；
2、《厦门紫光学大股份有限公司第九届监事会第二次会议决议》；
3、《厦门紫光学大股份有限公司独立董事对公司第九届董事会第二次会议相
关议案的独立意见》。
特此公告。
厦门紫光学大股份有限公司
董事会
2019 年 4 月 13 日