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    天茂实业集团股份有限公司

    会计数据追溯调整的专项说明

    大信备查字[2010]第2-0020 号

    天茂实业集团股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则对天茂实业集团股份有限公司（以下简称

    “贵公司”）2009 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表、2009 年度的利润表和合并

    利润表、2009 年度的股东权益变动表和合并股东权益变动表、2009 年度的现金流量表和合并

    现金流量表，以及财务报表附注（以下简称“财务报表”）进行了审计，并于2010 年3 月8

    日签发了“大信审字（2010）第2-0115 号”标准无保留意见的审计报告。

    根据我们在2009 年年度财务报表审计过程中所了解的情况以及深圳证券交易所《关于做

    好上市公司2009 年年度报告工作的通知》的要求，现将贵公司2009 年度重大会计政策变更

    的有关事项说明如下：

    会计政策变更情况

    公司根据财政部财会函 [2009]8 号《企业会计准则解释第3 号》的规定，高危行业企业

    按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储

    备”科目。此项会计政策变更采用追溯调整法，2009 年期初运用新会计政策追溯计算的会计

    政策变更对合并报表的累积影响情况为：调整期初专项储备18,539,680.44 元，期初盈余公

    积-14,076,374.26 元，期初未分配利润-4,463,306.18 元。对2008 年12 月31 日及2008 年

    度合并报表各科目的具体影响如下表所示：

    科目 变更前金额 调整金额 变更后金额

    专项储备 18,539,680.44 18,539,680.44

    盈余公积 83,289,198.80 -14,076,374.26 69,212,824.54

    未分配利润 96,070,295.31 -4,463,306.18 91,606,989.13

    营业成本 825,349,429.75 9,754,159.15 835,103,588.90

    少数股东损益 -371,327.67 -384,099.12 -755,426.79- 2 -

    上述会计政策变更对母公司的累积影响情况为：2009 年调整期初专项储备12,796,703.87

    元，期初盈余公积-14,076,374.26 元，期初未分配利润1,279,670.39 元。对2008 年12 月

    31 日及2008 年度报表各科目的具体影响如下表所示：

    科目 变更前金额 调整金额 变更后金额

    专项储备 12,796,703.87 12,796,703.87

    盈余公积 83,289,198.80 -14,076,374.26 69,212,824.54

    未分配利润 41,691,949.50 1,279,670.39 42,971,619.89

    营业成本 675,201,404.28 6,849,222.06 682,050,626.34

    为了更好地理解贵公司2009 年度重大会计政策变更情况对其财务状况、经营成果及现金

    流量的影响，本专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

    大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：伍志超

    中 国 · 北 京 中国注册会计师：彭全明

    二○一○年三月八日