攀钢集团钒钛资源股份有限公司对鞍钢集团
            财务有限责任公司的风险评估报告


    一、鞍钢集团财务有限责任公司基本情况
    鞍钢集团财务有限责任公司（以下简称“鞍钢财务公司”）于
1997 年 8 月 29 日经中国人民银行总行批准筹建（银复〔1997〕345
号），于 1998 年 3 月 17 日正式成立（银复〔1998〕88 号）。鞍钢财
务公司最初成立时注册资本金为人民币 36,200 万元，由 5 家股东出
资：鞍山钢铁集团有限公司（以下简称“鞍山钢铁”）出资 30,660
万元，持股比例 84.70%；鞍钢集团国际经济贸易公司出资 2,490 万
元，持股比例为 6.88%；鞍钢实业发展总公司出资 1,500 万元，持
股比例 4.14%；鞍钢附属企业公司出资 1,350 万元，持股比例 3.73%；
鞍山银座（集团）股份有限公司出资 200 万元，持股比例 0.55%。
    1998 年 9 月 10 日，鞍钢财务公司股东会通过了“关于内部转
让股本的议案”，股东鞍钢附属企业公司、鞍山银座（集团）股份有
限公司将所持鞍钢财务公司股权转让给鞍山钢铁，股东由五家变为
三家：鞍山钢铁出资 32,210 万元，持股比例 88.98%；鞍钢集团国
际经济贸易公司出资 2,490 万元，持股比例 6.88%；鞍钢实业发展
总公司出资 1,500 万元,持股比例 4.14%。
    2008 年 5 月，经中国银行业监督管理委员会辽宁监管局《关于
鞍钢集团财务有限责任公司增加注册资本金及变更股权、调整股权
结构的批复》（辽银监复〔2008〕143 号）批准，鞍钢财务公司注册
资本增加至 100,000 万元（含 500 万美元）。本次变更事项已经鞍山
中科华会计师事务所有限公司审验，并于 2008 年 6 月 27 日出具鞍

                               -1-
中科华验字〔2008〕第 128 号验资报告。本次增资后，鞍钢财务公
司的股权结构为：鞍山钢铁出资 74,035 万元，占注册资本的 74.04%；
鞍钢股份有限公司出资 20,000 万元，占注册资本的 20.00%；鞍钢
集团国际经济贸易公司出资 3,723 万元，占注册资本的 3.72%；鞍
钢实业集团有限公司出资 2,242 万元，占注册资本的 2.24%。
    2012 年 6 月，经中国银行业监督管理委员会辽宁监管局《辽宁
银监局关于鞍钢集团财务有限责任公司股权变更及章程修改的批复》
（辽银监复〔2012〕134 号）批准，鞍钢财务公司 74.04%的股权由
鞍山钢铁无偿划转至鞍钢集团公司（现已更名为“鞍钢集团有限公
司”，以下简称“鞍钢集团”）。本次股权转换后，鞍钢财务公司的股
权结构为：鞍钢集团出资 74,035 万元，占注册资本的 74.04%；鞍
钢股份有限公司出资 20,000 万元，占注册资本的 20.00%；鞍钢集
团国际经济贸易公司出资 3,723 万元，占注册资本的 3.72%；鞍钢
实业集团有限公司出资 2,242 万元，占注册资本的 2.24%。
    2014 年 4 月，《鞍钢集团财务有限责任公司关于股权变更、注
册资本增加及章程修改的请示》（钢集财〔2014〕4 号）获得辽银监
发〔2014〕25 号批复，注册资本金增加及股权变更的工作于 2014
年 5 月底结束。变更后注册资本为 20 亿元，其中鞍钢集团出资人民
币 14 亿元（其中含 500 万美元），占注册资本的 70%；鞍钢股份有
限公司出资人民币 4 亿元，占注册资本的 20%；攀钢集团钒钛资源
股份有限公司（以下简称“攀钢钒钛”）出资人民币 2 亿元，占注册
资本的 10%。
    2014 年 10 月，《鞍钢集团财务有限责任公司关于吸收合并攀钢
集团财务有限公司并设立四川分公司的请示》获得银监复〔2014〕

                              -2-
766 号批复。2014 年 12 月,鞍钢财务公司四川分公司正式挂牌营业。
    2016 年 9 月,经辽宁省银监局核准，鞍钢财务公司注册资本由
20 亿元增加至 40 亿元，其中，鞍钢集团出资 28 亿元，持股比例 70%；
鞍钢股份有限公司出资 8 亿元，持股比例 20%；攀钢钒钛出资 4 亿
元，持股比例 10%。
    鞍钢财务公司法定代表人：谢峰
    企业法人营业执照注册号：91210300118885772F
    住所：鞍山市铁东区胜利路 31 号。
    经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关
的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单
位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单
位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应
的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷
款及融资租赁；从事同业拆借，经批准发行财务公司债券；承销成
员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资，投资
范围限于银行间市场国债、央行票据、金融债、短期融资券、企业
债，货币市场基金，新股申购；经中国银行保险监督管理委员会批
准的其它业务。


    二、鞍钢财务公司内部控制的基本情况
    （一）控制环境
    1.公司治理结构
    鞍钢财务公司建立以“党委核心领导、董事会战略决策、高管
层执行落实、监事会依法监督”的公司治理机制，构建起“决策科

                                -3-
学、执行有力、监督有效、运转规范”的法人治理结构，提升“三
会一层”履职的专业性和有效性。
    鞍钢财务公司按照其《公司章程》中的规定建立了股东会、董
事会、监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。鞍钢财务公司
制定了《股东会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》
《总经理议事规则》及《高级管理人员履职评价办法》等制度，建
立了股东会、董事会、监事会和经理层之间权责法定、权责透明、
协调运转、有效制衡的公司治理结构。鞍钢财务公司制定了《落实
“三重一大”决策制度实施及监督办法》和《治理主体决策（董事
会授权）事项清单》，对重大事项、重大决策、重大人事任免和大额
资金支付明确了决策标准和决策程序。
    鞍钢财务公司的股东会、董事会、监事会依照议事规则和决策
程序定期召开会议履行职责，并完整保留相关会议的议案、决议、
纪要和记录等档案资料。鞍钢财务公司董事会下设风险管理委员会、
审计委员会和战略发展委员会，董事会战略发展委员会组织制定中
长期发展战略规划，根据内外部发展状况予以调整和完善；董事会
风险管理委员会组织制定风险管理政策，根据内外部因素予以调整
和完善；董事会审计委员会负责内部审计重大事项的决策，稽核管
理部直接向审计委员会负责。
    鞍钢财务公司管理层建立了总经理办公会议制度及专业决策机
制，确保董事会授权范围内重大事项实行集体决策。鞍钢财务公司
管理层下设全面预算管理委员会、贷款审查委员会、投资决策委员
会、绩效与薪酬管理委员会四个专业决策机构，党委下设保密管理
委员会、网络安全与信息化管理委员会两个专业决策机构，高级管

                             -4-
理人员之间职责划分明确，遵循前中后台适当分离的审慎原则。
    2.机构设置与权责分配
    鞍钢财务公司下设 1 个分公司（鞍钢集团财务有限责任公司四
川分公司），内设 8 个管理及业务部门，分别为党委工作部（综合管
理部）、财务管理部、风险控制部（法律合规部）、稽核管理部（纪
委、党政督查办）、金融科技部、金融市场部、公司业务部、结算业
务部，代管住房公积金管理部。制定了《授权管理办法》《规章制度
管理办法》等，建立了覆盖主要业务领域和重大事项的有效管理体
系，制定了岗位授权、机构授权规定或相关的实施规范。鞍钢财务
公司稽核管理部与风险管控部相对独立于经营管理层，对鞍钢财务
公司的业务活动进行监督和稽核，直接向鞍钢财务公司董事会负责，
具有较强的独立性。




                              -5-
鞍钢财务公司组织结构如下图所示：




                                   -6-
   3.人力资源
   鞍钢财务公司不断完善人力资源管理相关制度，制定了员工的
引进录用、离职管理、劳动合同管理等相关办法，明确了关键岗位
和敏感岗位，并制定相关定期岗位轮换制度，对掌握重要机密的员
工离岗做出了限制性规定，对关键岗位人员按照《重要岗位轮换和
休假管理办法》定期进行轮岗和强制休假，建立了员工绩效考核、
晋升与奖惩管理体系。鞍钢财务公司注重员工的业务培训和职业道
德教育，关键岗位员工具备较强的胜任能力。
   4.企业文化
   鞍钢财务公司重视企业文化建设，制定了《企业文化手册》，对
员工行为进行规范，充分利用各种形式开展鞍钢财务公司核心价值
观和社会责任感的教育工作。鞍钢财务公司重视风险文化建设，定
期或不定期对员工开展风险管理培训，强化员工的风险意识。
    （二）风险评估
   鞍钢财务公司根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控
制制度、操作流程和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，
对各种风险进行预测、评估和控制。
   1.风险管理组织与政策
   鞍钢财务公司风险管理组织机构由董事会、董事会下设的风险
管理委员会、高级管理层和风险控制部组成。其中：董事会对鞍钢
财务公司风险管理负有最终责任；董事会下设的风险管理委员会是
风险管理的决策机构；高级管理层对全面风险管理工作的有效性向
董事会负责，负责主持全面风险管理的日常工作；风险控制部具体
负责识别、监控、评估和报告各类业务风险并接受稽核部稽核岗的

                            -7-
独立检查。
    鞍钢财务公司制定了《全面风险与内部控制管理办法》《风险预
警管理办法》《突发事件应急预案》《合规管理办法》等一系列风险
管理制度，对目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等风险评
估过程作出了明确规定，制定了《风险控制手册》，建立健全了鞍钢
财务公司全面风险管理体系。
    2.风险评估
    现阶段鞍钢财务公司面临的主要风险是市场风险、信用风险、
操作风险、流动性风险、信息系统安全风险等风险。鞍钢财务公司
根据自身条件和外部环境，围绕其发展战略，针对面临的主要风险
制定了相应的风险管理策略。
    （1）操作风险管理策略包括：建立完善的内控手册和报告报送
机制，当操作风险事件发生后，当事人或知情人应向部门负责人报
告，部门负责人向分管经理报告；
    （2）流动性风险管理策略包括：强化资金头寸管理，收集各类
资金流动性监测信息，预测未来短期内的资金流动缺口，建立流动
性风险指标预警机制。当流动性指标出现异常情况时，鞍钢财务公
司根据相关管理制度及时采取应对措施；
    （3）信用风险管理策略包括：建立客户的信用评级指标体系，
严格执行《企业信用等级评定办法》，提高信用评级的准确性和可参
考性，有效降低信用风险；
    （4）信息系统安全风险管理策略包括：定期开展信息系统风险
评估，建立畅通的信息沟通与报告体系，网络安全与信息化管理委
员会负责 IT 信息系统的风险管理。

                             -8-
    （三）控制活动
    1.资金管理
    鞍钢财务公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制
度，制定和完善了《全面预算管理办法》《结算管理办法（本外币）》
《存款管理办法（本外币）》《存放同业账户管理办法》《存款准备金
管理办法》《资金管理办法》等业务管理办法。对大额资金的筹措及
运用需由业务部门提出资金需求，定期召开资金调度会，讨论资金
走向和用途，有效防范资金风险。
    （1）在资金计划管理方面，鞍钢财务公司业务经营严格遵循《企
业集团财务公司管理办法》对资产负债管理要求，通过制定和实施
资金管理、投资决策与风险控制管理等制度，保证公司资金的安全
性、效益性和流动性。
    （2）在成员单位存款业务方面，鞍钢财务公司严格遵循平等、
自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护各当
事人的合法权益。
    2.信贷业务控制
    鞍钢财务公司制定和完善了《信贷管理办法》《贷款担保管理办
法》《电子商业汇票管理办法》等信贷业务管理制度，建立了审贷分
离、分级审批的贷款管理体系。同时，鞍钢财务公司加强对企业信
用信息数据的管理和贷后跟踪管理，制定了《企业信用等级评定管
理办法》《企业信用信息基础数据库系统操作规程》等管理办法。
    （1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法
    贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失
准的责任；贷款审查、审批人员对审查、审批失误承担责任，并对

                              -9-
签署的意见负责；贷后管理人员对检查失误、清收不力承担责任；
放款操作人员对操作性风险负责。鞍钢财务公司制订了《贷款审查
委员会议事规则》，对贷款审查委员会的人员构成、职责及议事规则
等做出明确规定，所有信贷类业务须经贷款审查委员会全体委员三
分之二（含三分之二）以上表决通过后方可执行。鞍钢财务公司建
立了完整的信贷档案，包括贷款申请、贷款调查、贷款审查委员会
审批记录、贷款合同、保证合同等，并定期进行稽核检查。
    （2）贷后管理
    鞍钢财务公司重视贷后管理，对贷出款项的贷后检查、贷款本
息回收、信贷风险监管与预警、不良贷款资产管理进行跟踪。
    鞍钢财务公司严格执行《贷款管理办法》的规定，对借款人建
立贷后跟踪档案。对借款人合同执行情况、财务及经营状况等相关
信息进行跟踪，定期形成贷后跟踪报告，内容包括：借款人简介、
借款人经营状况、借款人财务状况及信贷员意见等。对于中长期贷
款，鞍钢财务公司还根据对应项目的建设、生产情况，对中长期贷
款风险分类情况实施动态调整。
     3.投资业务控制
    鞍钢财务公司严格按照《企业集团财务公司管理办法》谨慎开
展投资业务，建立健全了投资业务各类管理制度，制定了《金融投
资业务管理办法》《金融投资业务操作规程》《金融投资业务风险
控制管理办法》《金融股权投资业务管理办法》等业务管理制度并严
格执行，重大有价证券投资事项需经鞍钢财务公司投资决策委员会
全体委员三分之二（含三分之二）通过方可执行，做到决策审批与
投资执行相分离，前台交易与后台结算相分离。

                               - 10 -
    4.内部稽核控制
    鞍钢财务公司实行内部稽核制度，设立稽核管理部，与纪委、
党政督查办合署办公，以提高内部监督成效。稽核工作在公司审计
委员会领导下，独立行使内部监督职能，直接对公司董事会负责。
    稽核管理部对鞍钢财务公司全部经营管理及其有关人员的经营
管理行为实施稽核监督、揭露和纠正，促进提高经营管理水平、资
产质量和经济效益，保障鞍钢财务公司依法、稳健经营。稽核人员
在每年初订立全年的稽核工作计划，确定稽核目标及本年度的稽核
工作重点，并报董事会批准。年度终了，对全年的稽核工作进行总
结。在稽核过程中，根据稽核项目、内容开展业务条线稽核或专项
稽核等稽核方式，对发生违反有关法律、法规、规章的被稽核单位
和个人及时向鞍钢财务公司审计委员会汇报，对责任人员按鞍钢财
务公司《职工罚则（试行）》做出处理或处罚。
    5.信息系统控制
    鞍钢财务公司目前采用交通银行开发的新一代财资管理系统，
该系统能满足鞍钢财务公司业务经营、风险管理的需要。鞍钢财务
公司网络安全与信息化管理委员会负责对信息系统进行监督及落实
相关制度的执行；金融科技部具体负责信息系统的运行与维护工作，
制定了《网络和信息系统安全、保密管理办法》《信息系统应急管理
办法》等管理制度；各业务部门负责使用该系统，对系统中出现的
问题及时反馈到金融科技部，金融科技部负责监控系统运行情况，
实现不断提高业务管理水平，有效防范信息系统风险。
    （四）内部控制总体评价
    鞍钢财务公司治理结构规范，内控机制与风险管理体制完善，

                             - 11 -
建立健全了各项内部控制制度并得到贯彻执行，能够有效控制和防
范风险。在资金管理方面，鞍钢财务公司较好的控制了资金安全风
险；在信贷业务方面，鞍钢财务公司建立了相应的信贷业务风险控
制程序，使整体风险控制在合理的水平；在投资方面，鞍钢财务公
司制定了相应的投资决策内部控制制度，谨慎开展投资业务，能够
较好的控制投资风险。在信息系统控制方面，鞍钢财务公司不断加
强信息化建设，提高对业务和管理活动的自动控制水平。鞍钢财务
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持了有效的财务报告内部控制。


    三、鞍钢财务公司经营管理及风险管理情况
    （一）经营情况
    2022 年，鞍钢财务公司紧紧围绕其董事会确定的经营目标，坚
持“依托集团、服务客户、控制风险、科学发展”的经营理念，以
鞍钢集团资金集中管理为中心开展工作，充分发挥金融职能，完善
各项管理制度；加大风险防范力度，拓宽金融服务领域，在稳固原
有传统业务盈利水平的基础上，深挖资本市场潜力，为鞍钢财务公
司良性、持续地发展奠定了较为坚实的基础。
    截至 2022 年 6 月 30 日，鞍钢财务公司资产总额 349.19 亿元，
其中：存放同业款项 123.17 亿元，存放中央银行款项 14.81 亿元，
发放贷款和垫款 189.92 亿元；负债总额 274.67 亿元，其中：吸收
存款 273.57 亿元；所有者权益 74.52 亿元。2022 年上半年公司实
现营业收入 5.56 亿元，利润总额 2.97 亿元，税后净利润 2.41 亿元。
（以上数据未经审计）

                              - 12 -
    2022 年鞍钢财务公司积极面对金融市场的形势变化，不断优化
调整传统业务，大力推进业务创新、产品创新，取得了良好的经营
业绩。
    （二）管理情况
    鞍钢财务公司根据《企业集团财务公司管理办法》和国家有关
金融法规、条例以及公司章程的规定，按照审慎经营的原则，制定
各项业务规则和程序，建立、健全内部控制制度，规范经营行为，
加强内部管理。鞍钢财务公司从未发生过挤提存款、到期债务不能
支付、被抢劫或诈骗、高级管理人员涉及严重违纪、刑事案件等重
大事项。对上市公司存放资金也未带来过任何安全隐患。
    （三）监管指标
    根据《企业集团财务公司管理办法》规定，鞍钢财务公司截至
2022 年 6 月 30 日的各项监管指标均符合规定要求，具体如下：（以
下数据未经审计）
    1.资本充足率=资本净额÷（信用风险加权资产+市场风险加权
资产+操作风险加权资产）
    =744,816÷(2,648,747+29,835+138,425)
    =744,816÷2,817,007=26.44%，大于 10%
    2.拆入资金余额不得高于资本总额
    拆入资金余额为 0 万元，资本总额为 745,234 万元，拆入资金
余额低于资本总额。
    3.投资与资本总额的比例不得高于 70%
    投资余额为 171,362 万元，资本总额为 745,234 万元，投资与
资本总额的比例为 22.99%，低于 70%。

                              - 13 -
    4.担保余额不得高于资本总额
    担保余额为 426,113 万元，资本总额为 745,234 万元，担保余
额低于资本总额。
    5.自有固定资产与资本总额的比例不得高于 20%
    自有固定资产余额为 53 万元，资本总额为 745,234 万元，自有
固定资产与资本总额的比例为 0.01%，低于 20%。
    （四）攀钢钒钛在鞍钢财务公司的存、贷款情况
    截至 2022 年 6 月 30 日，攀钢钒钛在鞍钢财务公司存款余额为
11.65 亿元，占鞍钢财务公司吸收存款余额的比例为 4.26%。攀钢钒
钛在鞍钢财务公司的存款安全性和流动性良好，未发生鞍钢财务公
司因现金头寸不足而延迟支付的情况。
    综上，截至 2022 年 6 月 30 日，鞍钢财务公司具有合法有效的
《金融许可证》《企业法人营业执照》，经营业绩良好，资产负债比
例符合中国银行保险监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管
理办法》第三十四条的规定要求。根据对风险管理的了解和评价，
未发现鞍钢财务公司在与经营资质、业务和财务报表编制相关的风
险管理体系设计与运行存在重大缺陷。




                             - 14 -