中准会计师事务所（特殊普通合伙）
           Zhongzhun Certified Public Accountants

                              内部控制审计报告

                               中 准 审 字 [2019]2208 号



沈 阳 惠 天热 电 股 份有 限 公 司全 体 股 东：


     按照《企 业内部控 制审计指 引》及中 国注册会 计师执业 准则的 相 关 要

求，我们审计了沈阳惠天热电股份有限公司（以下简称惠天热电公司）2018

年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。

     一 、 企 业对 内 部 控制 的 责 任

     按照《企 业内部控 制基本规 范》、《 企 业内部控 制应用指 引》、《 企 业 内

部控制评 价指引》 的规定， 建立健全 和有效实 施内部控 制，并评 价其 有 效

性 是 企业董事会的责任。

     二 、 注 册会 计 师 的责 任

     我们的责 任是在实 施审计工 作的基础 上，对财 务报告内 部控制 的 有 效

性 发 表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

     三 、 内 部控 制 的 固有 局 限 性

     内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，

由于情况 的变化可 能导致内 部控制变 得不恰当 ，或对控 制政策和 程序 遵 循

的程度降 低，根据 内部控制 审计结果 推测未来 内部控制 的有效性 具 有 一 定

风险。

     四 、 财 务报 告 内 部控 制 审 计意 见

     我们认为 ，惠天热 电公司按 照《企业 内部控制 基本规范 》和相 关 规 定

在 所 有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

     五 、 非 财务 报 告 内部 控 制 的重 大 缺 陷

     在内部控 制审计过 程中，我 们注意到 ：惠天热 电公司控 股股东 的 母 公

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司沈阳盛 京能源发 展集团有 限公司（ 原沈阳城 市公用集 团有限公 司） 以 下

发会议纪 要的形式 指定惠天 热电公司 煤炭采购 供应商名 录，干扰 惠天 热 电

公司的独 立运营。 此事项表 明惠天热 电公司在 运营方面 缺乏独立 性， 违 反

了《上市公司治理准则》。按照惠天热电公司内部控制缺陷认定标准，违反

国 家 法律、法规属于非财务报告重大缺陷。

       由于存在 上述重大 缺陷，我 们提醒本 报告使用 者注意相 关风险 。 需 要

指出的是 ，我们并 不对惠天 热电公司 的非财务 报告内部 控制发表 意见 或 提

供 保 证。本段内容不影响对财务报 告内部控制有效性发表的审计意见。




      中 准会计师事务所 (特殊普通合伙 )                                中国注册会计师：




                     中国北京                                           中国注册会计师：



                                                                       二〇一九年四月二十 八日




主 题 词：沈阳惠天热电股份有限公司                                    内部控制 审计报告
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