罗牛山股份有限公司
              2013 年度内部控制评价报告

罗牛山股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以
下简称：公司）内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专
项监督的基础上,我们对公司截至 2013 年 12 月 31 日（内部控制评价
报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
    一、 重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控
制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责
任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
    经营班子负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、
监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完
整性承担个别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对
控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内
部控制的有效性具有一定的风险。
    二、 内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价
报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已
按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持
了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评
价报告基准日,未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

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发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、 内部控制评价工作情况
    公司董事会授权企管部负责内部控制评价的具体组织实施工作，
对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。为了更好地推进内控
体系规范建设，确定公司董事长为内控体系建设第一责任人，成立内
控建设领导小组，设立内控工作办公室作为内控建设日常运行和管理
的独立机构，同时公司聘请迪博企业风险管理技术有限公司（以下简
称迪博公司）提供内部控制咨询服务，进一步推动公司内控体系建设
工作。
    (一) 内部控制评价范围
    根据证监会《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通
知》（上市部函[2001]031 号）以及《海南辖区上市公司实施企业内
部控制规范体系工作指引》的要求，公司选取罗牛山股份有限公司、
海南青牧原实业有限公司、海南罗牛山肉类食品有限公司、以及海南
罗牛山畜牧有限公司作为试点评价范围。纳入评价范围单位资产总额
占公司 2013 年合并财务报表资产总额的 91.24%，营业收入合计占公
司 2013 年合并财务报表营业收入总额的 62.58%。
    纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、发展战略、信
息与沟通、计划与预算、投资管理、财务管理、融资管理、担保管理、
采购管理、固定资产管理、存货管理、设备管理、生产管理、质量安
全管理、法律事务管理、内部监督管理、人力资源管理、技术与研发、
销售管理、工程管理、猪场管理等。上述业务和事项的内部控制涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
    (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及结合企业内部控制制度和评
价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对母公司及选取
的重要子公司截至 2013 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制的
设计与运行的有效性进行评价。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确

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定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。
    公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
   （1）定量标准。公司首先明确了对财务指标有多大影响，对于公
司来说是达到重要性水平，具体如下图：
             财务指标                  重要性水平占比
              总资产                       0.5%-1%
              净资产                       1%-5%
         主营业务收入总额                  0.5%-2%
             利润总额                      0.5%-1%
              净利润                       5%-10%
    其次，对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中某科目
的错报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制缺陷影响额
进行分析，以该数据占企业整体重要性水平的比重判定内部控制缺陷
的类型，如下表：
  内部控制缺陷影响额占重要性比例            缺陷认定
  >整体重要性水平                  重大缺陷（实质性漏洞）
  占整体重要性比例的 20%-100%               重要缺陷
  <整体重要性水平的 20%                     一般缺陷
   （2）定性标准。在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造成影响
并且间接造成的影响额很难确定的情况下，可通过分析该控制缺陷所
涉及业务性质的严重程度、其直接或潜在负面影响的性质、影响范围
等因素认定其缺陷。
    ①重大缺陷：是指可能导致公司严重偏离控制目标的一个或多个
控制缺陷的组合。
    1）下列迹象可能表明内部控制存在重大缺陷：
    2）对已签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或其他客
观因素变化导致的对以前的追溯调整除外）
    3）审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报
    4）高级管理层中任何程度的舞弊行为
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     5）审计委员会对财务报告内部控制监督无效
     6）内部审计职能无效
     7）风险评估职能无效
     8）控制环境无效
     9）重大缺陷没有在合理期间得到整改
     ②重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经
济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。具体是指
存在与内部控制中，其严重程度小于重大缺陷，但足以引起企业财务
报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合。
     下列迹象可能表明内部控制存在重要缺陷：
1）根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的控制：
     A、未根据国内外相关准则、制度要求，制订并及时更新会计手
册
     B、重要的会计政策变更未经审计委员会批准
     C、未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训，下属公司及合
并报表单位未执行统一的会计手册。
2）不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制：
     A、未对债务重组活动进行有效控制
     B、未对外币业务进行有效控制
     C、未对非货币性交易进行有效控制
     D、未对复杂的关联方交易进行有效控制
3）未设立反舞弊程序和控制：
     A、未建立举报及报告机制
     B、审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督
     C、未设置调查和补救措施
     D、未对舞弊风险进行分析
     E、未设立反舞弊相应的信息与沟通机制
4）未对期末财务报告的过程进行控制：
     A、未对期末结账程序进行有效控制
     B、未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有效控制
     C、未定期核对（如每月）内部往来交易

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   D、未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进行审核
   E、未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核
   F、未对会计报表的附注进行交叉审核
   G、未对会计报表进行分析性复核
5）未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制：
   A、无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性
   B、不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程
   6）未设置期末结账后常规（重复性）和非常规（非重复性）报
表调整相关的控制
   ③一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷。
   2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
  （1）以下缺陷事项认定为重大缺陷：
   ①内部控制重大或重要缺陷未得到整改，或重大缺陷没有在合理
期间得到整改；
   ②严重违反国家法律、法规，给公司造成重大损失；
   ③管理人员或主要技术人员大量流失（50%以上），导致公司生产
经营存在重大不利影响；
   ④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
   ⑤缺乏民主决策程序或决策程序不科学，如重大决策失误，导致
并购不成功。
  （2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：
   ①关键岗位业务人员流失严重；
   ②决策程序导致出现一般失误，造成损失未达到和超过重要性水
平；
   ③重要业务制度或系统存在缺陷；
   ④违反公司内部规章，造成损失。
  （3）一般缺陷
   除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为一般缺陷。
    (三)内部控制缺陷认定及整改情况
   1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

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    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷，相关责任部门及时进行对在报告期内
发现的财务报告内部重要缺陷和一般缺陷进行了整改。经过整改，于
内部控制评价报告基准日，公司不存在未完成整改的财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在非财务报告内部控制重大缺陷，相关责任部门及时进行对在报告
期内发现的非财务报告内部重要缺陷和一般缺陷进行了整改。经过整
改，于内部控制评价报告基准日，公司不存在未完成整改的非财务报
告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
    公司注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状
况和风险水平等相适应，并随着内外部环境的变化及时加以调整。
2014 年，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，
强化内部控制监督检查，促进公司稳步、可持续发展。
    四、 其他内部控制相关重大事项说明
    公司无其他内部控制相关重大事项说明。




                                         罗牛山股份有限公司
                                           董事长：徐自力
                                        二〇一四年四月二十八日




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