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地 址 ：北 京 市 朝 阳 区 慈 云 寺 北 里
210 号 远 洋 国 际 中 心 E 座 12 层
电 话 ： 010-85886680
传 真 ： 010-85886690
网 址 ： http://www.Reanda.com
审 计 报 告
利安达审字[2015]B1030 号
福建漳龙集团有限公司：
我们接受福建漳龙集团有限公司委托审计了后附的福建晟发进出口有限
公 司 （ 以 下 简 称 福 建 晟 发 公 司 ） 财 务 报 表 ， 包 括 2015 年 4 月 30 日 的 合 并 及
母 公 司 资 产 负 债 表 ， 2015 年 1-4 月 合 并 及 母 公 司 利 润 表 、 合 并 及 母 公 司 现 金
流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 福 建 晟 发 公 司 管 理 层 的 责 任 ，这 种 责 任 包 括 ：
（ 1） 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表 ， 并 使 其 实 现 公 允 反 映 ； （ 2 ）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、审计意见
我们认为，福建晟发公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规 定 编 制 ， 公 允 反 映 了 福 建 晟 发 公 司 2015 年 4 月 30 日 的 合 并 及 母 公 司 财 务
状 况 以 及 2015 年 1-4 月 的 合 并 及 母 公 司 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。
利安达会计师事务所 中国注册会计师：王梅星
（特殊普通合伙）：
中国注册会计师：戴晓燕
中 国 北 京 二〇一五年五月二十八日
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合并资产负债表
会合 01 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年4月30日 金额单位: 元
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 七、1 35,313,992.71 36,497,609.48 短期借款 七、10 27,179,185.14 25,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
拆入资金
期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
衍生金融资产
期损益的金融负债
应收票据 七、2 6,756,743.00 4,360,000.00 衍生金融负债
应收账款 七、3 17,381,914.03 14,090,578.03 应付票据
预付款项 七、4 17,167,004.21 924,395.54 应付账款 七、11 19,350,418.47 18,595,707.01
应收保费 预收款项 七、12 17,306,186.79 5,469,074.59
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 七、13 370,384.09
应收股利 应交税费 七、14 -632,565.05 53,717.50
其他应收款 七、5 117,482.71 215,111.89 应付利息 七、15 67,776.66 46,875.00
买入返售金融资产 应付股利
存货 七、6 5,376,400.22 8,111,147.68 其他应付款 七、16 6,808,060.79 21,906,153.48
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 七、7 7,568,394.94 26,755,348.65 代理买卖证券款
流动资产合计 89,681,931.82 90,954,191.27 代理承销证券款
非流动资产： 划分为持有待售的负债
发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 其他流动负债
持有至到期投资 流动负债合计 70,079,062.80 71,441,911.67
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 长期借款
投资性房地产 应付债券
固定资产 七、8 3,953,150.07 4,092,395.18 长期应付款
在建工程 长期应付职工薪酬
工程物资 专项应付款
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益
油气资产 递延所得税负债
无形资产 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 - -
商誉 负债合计 70,079,062.80 71,441,911.67
长期待摊费用 所有者权益：
递延所得税资产 七、9 303,648.57 264,536.90 股本 七、17 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动资产 其他权益工具
非流动资产合计 4,256,798.64 4,356,932.08 其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 七、18 766,038.12 757,890.91
一般风险准备
未分配利润 七、19 3,093,629.54 3,111,320.77
归属于母公司所有者权益合计 23,859,667.66 23,869,211.68
少数股东权益
所有者权益合计 23,859,667.66 23,869,211.68
资产总计 93,938,730.46 95,311,123.35 负债和所有者权益总计 93,938,730.46 95,311,123.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
3
合并利润表
会合 02 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 金额单位: 元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 78,478,618.97 379,995,884.12
其中：营业收入 七、20 78,478,618.97 379,995,884.12
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 78,460,157.78 381,590,749.50
其中：营业成本 七、20 76,246,819.88 374,822,048.23
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七、21 4,733.83 100,292.24
销售费用 七、22 1,119,318.72 3,107,060.88
管理费用 七、22 506,924.97 2,349,422.60
财务费用 七、22 415,248.36 1,727,273.92
资产减值损失 七、23 167,112.02 -515,348.37
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18,461.19 -1,594,865.38
加：营业外收入 七、24 1,480,760.06
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 七、25 847.85 24,093.91
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 17,613.34 -138,199.23
减：所得税费用 七、26 27,157.36 -17,489.71
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -9,544.02 -120,709.52
归属于母公司所有者的净利润 -9,544.02 -120,709.52
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
七、综合收益总额 -9,544.02 -120,709.52
归属于母公司所有者的综合收益总额 -9,544.02 -120,709.52
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
注：1、本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元。
2、财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
4
合并现金流量表
会合 03 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 金额单位: 元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 88,187,987.94 434,800,392.74
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 25,197,060.54 25,342,134.34
收到其他与经营活动有关的现金 七、27 130,796.25 47,364,307.90
经营活动现金流入小计 113,515,844.73 507,506,834.98
购买商品、接受劳务支付的现金 99,334,835.27 484,607,793.43
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 1,051,187.89 2,261,159.43
支付的各项税费 206,081.98 1,195,968.26
支付其他与经营活动有关的现金 七、27 15,958,218.77 1,792,466.48
经营活动现金流出小计 116,550,323.91 489,857,387.60
经营活动产生的现金流量净额 -3,034,479.18 17,649,447.38
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 47,031.19
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - 47,031.19
投资活动产生的现金流量净额 - -47,031.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,891,720.70 111,382,172.27
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 2,598,343.53 3,921,499.33
筹资活动现金流入小计 7,490,064.23 115,303,671.60
偿还债务支付的现金 2,712,535.56 139,968,906.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 655,494.44 3,119,840.33
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,827,211.13 2,598,343.53
筹资活动现金流出小计 8,195,241.13 145,687,090.05
筹资活动产生的现金流量净额 -705,176.90 -30,383,418.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 327,171.71 1,492,640.29
五、现金及现金等价物净增加额 -3,412,484.37 -11,288,361.97
加：期初现金及现金等价物余额 33,899,265.95 45,187,627.92
六、期末现金及现金等价物余额 30,486,781.58 33,899,265.95
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
5
合并所有者权益变动表
会合 04 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 单位: 元
本期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 20,000,000.00 757,890.91 3,111,320.77 23,869,211.68
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 757,890.91 - 3,111,320.77 - - 23,869,211.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 8,147.21 - -17,691.23 - - -9,544.02
（一）综合收益总额 -9,544.02 -9,544.02
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 8,147.21 - -8,147.21 - - -
1．提取盈余公积 8,147.21 -8,147.21 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 766,038.12 - 3,093,629.54 - - 23,859,667.66
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
6
合并所有者权益变动表（续）
会合 05 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 单位: 元
上年同期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 其他综合收 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他 益
一、上年期末余额 20,000,000.00 757,890.91 3,111,320.77 23,869,211.68
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 757,890.91 - 3,111,320.77 - - 23,869,211.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - - - - -
（一）综合收益总额 -
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 757,890.91 - 3,111,320.77 - - 23,869,211.68
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -
(所附附注系财务报表组成部分)
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资 产 负 债 表
会企01表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年4月30日 金额单位:元
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 34,067,280.46 20,862,200.97 短期借款 27,179,185.14 25,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入
拆入资金
当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入
衍生金融资产
当期损益的金融负债
应收票据 6,756,743.00 4,360,000.00 衍生金融负债
应收账款 十四、1 14,973,289.55 11,884,595.31 应付票据
预付款项 17,075,709.09 920,826.48 应付账款 17,464,158.77 16,765,729.66
应收保费 预收款项 17,306,186.79 5,469,074.59
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 370,384.09
应收股利 应交税费 -610,006.36 33,566.38
其他应收款 十四、2 117,482.71 215,111.89 应付利息 67,776.66 46,875.00
买入返售金融资产 应付股利
存货 5,376,400.22 8,111,147.68 其他应付款 9,395,695.15 10,293,787.84
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 7,067,036.98 26,171,049.96 代理买卖证券款
流动资产合计 85,433,942.01 72,524,932.29 代理承销证券款
非流动资产： 划分为持有待售的负债
发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 其他流动负债
持有至到期投资 流动负债合计 70,802,996.15 57,979,417.56
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 十四、3 10,000,000.00 10,000,000.00 长期借款
投资性房地产 应付债券
固定资产 269,289.51 312,360.22 长期应付款
在建工程 长期应付职工薪酬
工程物资 专项应付款
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益
油气资产 递延所得税负债
无形资产 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 - -
商誉 负债合计 70,802,996.15 57,979,417.56
长期待摊费用 所有者权益：
递延所得税资产 303,648.57 264,536.90 股本 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动资产 其他权益工具
非流动资产合计 10,572,938.08 10,576,897.12 其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 766,038.12 757,890.91
一般风险准备
未分配利润 4,437,845.82 4,364,520.94
所有者权益合计 25,203,883.94 25,122,411.85
资产总计 96,006,880.09 83,101,829.41 负债和所有者权益总计 96,006,880.09 83,101,829.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
8
利 润 表
会企 02 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 金额单位: 元
项 目 附注 本期发生数 上期发生数
一、营业收入 十四、4 75,045,339.01 364,444,492.17
减：营业成本 十四、4 72,821,545.51 359,757,683.18
营业税金及附加 4,733.83 100,292.24
销售费用 1,106,938.72 2,817,970.93
管理费用 386,893.75 1,974,211.81
财务费用 460,151.09 1,798,568.14
资产减值损失 156,446.66 -539,591.31
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 108,629.45 -1,464,642.82
加：营业外收入 1,480,760.06
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 4,093.91
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 108,629.45 12,023.33
减：所得税费用 27,157.36 -17,489.71
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 81,472.09 29,513.04
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 81,472.09 29,513.04
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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现 金 流 量 表
会企 03表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 单位: 元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 84,968,015.10 419,583,635.50
收到的税费返还 24,556,540.51 23,878,263.39
收到其他与经营活动有关的现金 127,131.22 31,437,045.82
经营活动现金流入小计 109,651,686.83 474,898,944.71
购买商品、接受劳务支付的现金 95,237,597.16 467,415,677.80
支付给职工以及为职工支付的现金 1,051,187.89 2,261,159.43
支付的各项税费 174,876.74 1,149,534.89
支付其他与经营活动有关的现金 1,790,969.29 1,615,515.94
经营活动现金流出小计 98,254,631.08 472,441,888.06
经营活动产生的现金流量净额 11,397,055.75 2,457,056.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 47,031.19
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - 47,031.19
投资活动产生的现金流量净额 - -47,031.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,891,720.70 111,382,172.27
收到其他与筹资活动有关的现金 2,598,343.53 3,921,499.33
筹资活动现金流入小计 7,490,064.23 115,303,671.60
偿还债务支付的现金 2,712,535.56 139,968,906.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 655,494.44 3,119,840.33
支付其他与筹资活动有关的现金 4,827,211.13 2,598,343.53
筹资活动现金流出小计 8,195,241.13 145,687,090.05
筹资活动产生的现金流量净额 -705,176.90 -30,383,418.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 284,333.04 1,445,185.25
五、现金及现金等价物净增加额 10,976,211.89 -26,528,207.74
加：期初现金及现金等价物余额 18,263,857.44 44,792,065.18
六、期末现金及现金等价物余额 29,240,069.33 18,263,857.44
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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母公司所有者权益变动表
会企 04 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 金额单位: 元
本期发生额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 20,000,000.00 - 757,890.91 4,364,520.94 25,122,411.85
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 757,890.91 - 4,364,520.94 25,122,411.85
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 8,147.21 - 73,324.88 81,472.09
（一）综合收益总额 81,472.09 81,472.09
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 8,147.21 - -8,147.21 -
1．提取盈余公积 8,147.21 -8,147.21 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 766,038.12 - 4,437,845.82 25,203,883.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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所有者权益变动表（续）
会企 04 表
编制单位：福建晟发进出口有限公司 2015年1-4月 金额单位: 元
上年同期发生额
项 目 其他权益工具 其他综合收 一般风险准
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益 备
一、上年期末余额 20,000,000.00 754,939.61 4,337,959.20 25,092,898.81
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 754,939.61 - 4,337,959.20 25,092,898.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 2,951.30 - 26,561.74 29,513.04
（一）综合收益总额 29,513.04 29,513.04
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,951.30 - -2,951.30 -
1．提取盈余公积 2,951.30 -2,951.30 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 757,890.91 - 4,364,520.94 25,122,411.85
法定代表人： 会计机构负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
福建晟发进出口有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 04 月 30 日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
（一）历史沿革
福建晟发进出口有限公司（以下简称本公司或公司）设立时系由漳州发展股份有限公司出
资组建的有限公司，注册资本为人民币 2000 万元，实收资本为人民币 2000 万元。注册号：
350600100012484。
1、公司成立日期、住所、法人代表、组织形式、总部地址
成立日期：2008 年 4 月 24 日
住所：漳州市芗城区胜利东路漳州发展广场 17 层
法定代表人：马太源
组织形式：有限责任公司
总部地址：漳州市芗城区胜利东路漳州发展广场 17 层
2、公司的业务性质和主要经营活动
业务性质和主要经营活动：自营和代理商品及技术进出口（涉及前置许可审批项目、国家
限制经营及禁止进出口的商品和技术除外）；批发兼零售金属制品、五金交电、机电设备、通讯
设备 （无线电、卫星发射接收设备除外）、建筑材料及包装材料、木制品、陶瓷制品、电脑及
配件、纸制品、工艺美术品、玩具、健身器材、灯具、日用百货、饲料、鲜 活水产品、新鲜蔬
菜、纺织品、塑料制品、化肥；批发煤炭（经营期限至 2014 年 08 月 05 日）；批发兼零售预包装
食品（经营期限至 2014 年 05 月 10 日）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
母公司以及集团最终母公司的名称：漳州发展股份有限公司
（二）所处行业
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
公司的行业性质：批发业。
二、 本年度合并财务报表范围
（一）子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
注册资
子公司 成立 业务性 经营 持股比 表决权比 是否合并
子公司全称 注册地 本
类型 时间 质 范围 例(%) 例(%) 报表
（万元）
批发
晟发（南靖）贸易 有限公 批发兼
2011-6-8 南靖 与零 1000 100.00 100.00 是
有限公司 司 零售
售
三、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确
认和计量，并在此基础上编制财务报表。
（二）持续经营
本公司评价，自报告期末起 12 个月公司具有持续经营能力。
四、 重要性的具体标准
本公司在编制和披露附注时遵循重要性原则，根据实际情况从性质和金额两方面判断重要
性，并披露重要性的具体标准。如果根据重要性原则判断本准则规定的某些披露内容不重要，
则不需要提供相关附注的披露。财务报告中提供的会计信息的省略或者错报，会影响财务报告
使用者据此作出决策或判断的，该信息就具有重要性。据此本公司会计信息应当反映公司财务
状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
五、 重要会计政策及会计估计
本公司制定与实际生产经营特点相适应的具体会计政策，并充分披露报告期内采用的重要
会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年
04 月 30 日的财务状况及 2015 年 1-4 月的经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为每年 01 月 01 日起至 12 月 31 日止。
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企
业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权
投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并
所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，
应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估
费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和
未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确
认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，
以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资
成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被
合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计
处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综
合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，
应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本
的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够
可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商
誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸
收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并
当期的合并利润表。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报
金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情
况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究
与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和
纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业
集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（一）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
（二）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
（三）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（四）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少
数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，
其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致
的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公
司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，
编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及
业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合
并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加
的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期
股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所
有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权
新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益
法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营
和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号——
借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以
资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用
公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公
允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负
债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量
发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
(十) 金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
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②其他金融负债。
2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该
金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没
有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始
确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的
余额。
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4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另
一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的
相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交
易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，
且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准
则另有规定的除外。
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（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下
最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入
值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第
二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等
获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，
本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不
包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；
对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到
期投资，需要按照根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认减
值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五（十一）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这
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种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减
值准备。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并
转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，
不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产
的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失，计入当期损益。
(十一) 应收款项
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指 100 万元以上的款项；
对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金
融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损
失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余
据或金额标准 额的 10%且单项金额超过 500 万元人民币
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当
单项金额重大并单项计 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，
提坏账准备的计提方法 个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括
在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
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2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按组合计提坏账准
组合名称 确定组合的依据
备的计提方法
组合 1 账龄组合 按照应收款项的账龄划分组合 账龄分析法
按照债务人与集团的关联关系划分组
关联方组合 合（一般指集团实际控制人及控制的 不计提坏账准备
其他企业）
按照债务人信誉、款项性质、交易保
组合 2
障措施等划分组合（一般指政府采购
无风险组合 款项、员工备用金、合同保证金、代 不计提坏账准备
收代付款项、设置担保条款的应收款
项等）
组合中，组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年（含 2 年） 10 10
2－3 年（含 3 年） 20 20
3－4 年（含 4 年） 40 40
4-5 年（含 5 年） 80 80
5 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险
单项计提坏账准备的理由
特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
账面价值的差额计提坏账准备。
4、对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1、存货类别
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提
供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成
品（库存商品）等。
2、发出存货的计价方法
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存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以实际成本进行核算。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点
的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部
或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，
并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
(十三) 持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成
部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置
该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的
批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
2、会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计
净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定
资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损
益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，
公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划
归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、
摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
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(十四) 长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企
业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应
当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表
决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照“企业会计准则第 20 号—企业合并”中的要
求确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》
的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号
——非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务
重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具
有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，
其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以
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公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计
准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调
整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时
被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得
投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响
进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础
上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单
位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分
担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
(十五) 投资性房地产
1、投资性房地产种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让
的土地使用权。本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2、采用成本模式的折旧或摊销方法
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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产
部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线
法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六) 固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具、运输设备等。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确
定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
房屋建筑物 5% 10-45 年 9.50-2.11
运输设备 5% 5-8 年 19.00-11.88
机器设备 5% 5-28 年 19.00-3.39
电子设备、器具及家具等其他设备 5% 5-22 年 1.009-4.32
管网 5% 10 年 9.50
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产
的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办
理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承
租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
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资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的
所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付
款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造
只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十七) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判
断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八) 借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
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预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
生时计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列
规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款
实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的
成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
(十九) 生物资产
本公司的生物资产是指公司持有以备销售的苗木，按照成本进行初始计量。
(二十) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
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本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度
终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整；②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿
证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产
生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶
段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在
或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公
司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、
租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法
摊销。
3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规
定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经
济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由
无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足
下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行
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的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较
大等特点。
(二十一) 资产减值
1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，
进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发
生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现
金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、
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业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经
确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否
存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使
该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含
一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工
伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，
短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职
工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪
酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或
者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、
离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分
享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
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为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从
设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设
定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计
处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
(二十四) 预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定
资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情
况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 收入
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情
况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估
计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚
需发生的成本能够可靠地确定。
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（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比
例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公
司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十六) 政府补助
1、政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所
有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列
情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政
府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照
相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关
条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
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1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差
异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产
生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他
的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资
产账面价值可以恢复。
(二十八) 租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营
性租赁与融资性租赁两种方式。
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1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差
旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，
采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价指数等)
为依据计算的租金。由于或有租金的金额不固定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因
此或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十九) 其他重要的会计政策和会计估计
报表期内本公司无需要披露的其他重要会计政策和会计估计。
(三十) 重要会计政策和会计估计变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了
《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014
年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合
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并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号—
—长期股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要
求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提
前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014
年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年度及以后期间的财务报告中按照该
准则的要求对金融工具进行列报。
新颁布或修订的企业会计准则对本公司财务报表无影响，无需进行追溯调整。
六、 税项
（一）主要税种及税率
1、流转税及附加税
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中产
增值税 17%、13%
生的增值额
营业税 应税销售收入 5%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
2、企业所得税
单位名称 计税依据 税率
福建晟发进出口有限公司 应纳税所得额 25%
晟发（南靖）贸易有限公司 应纳税所得额 25%
七、 合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指 2015 年 1 月 1 日，“期末”
指 2015 年 04 月 30 日，“上期”指 2014 年度，“本期”指 2015 年 1-4 月。
1、 货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金
银行存款 30,486,781.58 33,899,265.95
其他货币资金 4,827,211.13 2,598,343.53
合计 35,313,992.71 36,497,609.48
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的其他货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
信用证保证金 4,827,211.13 2,598,343.53
合计 4,827,211.13 2,598,343.53
2、 应收票据
（1）应收票据分类列示：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,756,743.00 4,360,000.00
商业承兑票据
合计 6,756,743.00 4,360,000.00
（2）期末公司尚未到期的票据明细列示如下：
出 票 单 位 出票日期 到期日 金 额 备 注
杭州延中包装制品有限公司 2014-11-10 2015-5-10 50,000.00 银行承兑汇票
江苏省苏中建设集团股份有限公司 2015-2-13 2015-5-13 200,000.00 银行承兑汇票
成都青羊工业建设发展有限公司 2015-2-12 2015-5-12 100,000.00 银行承兑汇票
杭州华兴玻璃公司 2014-11-12 2015-5-12 150,000.00 银行承兑汇票
杭州宏泰物资有限公司 2014-11-21 2015-5-21 300,000.00 银行承兑汇票
武义天华包装有限公司 2014-11-25 2015-5-25 100,000.00 银行承兑汇票
龙海市银峰工贸有限公司 2014-12-25 2015-6-25 200,000.00 银行承兑汇票
陕西鼎臻儿童用品有限公司 2014-11-28 2015-5-28 100,000.00 银行承兑汇票
临沂东世杰体育用品有限公司 2015-2-11 2015-8-11 150,000.00 银行承兑汇票
杭州恒煜达贸易有限公司 2015-2-11 2015-8-11 350,143.00 银行承兑汇票
大丰中建六局建设工程有限公司 2015-2-11 2015-8-11 200,000.00 银行承兑汇票
江苏沃得植保机械有限公司 2015-1-12 2015-7-12 400,000.00 银行承兑汇票
厦门谐沂进出口有限公司 2015-1-30 2015-7-30 100,000.00 银行承兑汇票
重庆钢铁集团建设工程有限公司 2015-1-27 2015-7-27 100,000.00 银行承兑汇票
重庆融邦机电有限公司 2015-1-9 2015-7-8 50,000.00 银行承兑汇票
吴江华建实业有限公司 2015-1-14 2015-7-14 100,000.00 银行承兑汇票
苏州三锐电动车业有限公司 2015-2-3 2015-8-3 30,000.00 银行承兑汇票
南通凯迪自动机械有限公司 2014-12-2 2015-6-2 10,000.00 银行承兑汇票
南京奥能锅炉有限公司 2015-1-20 2015-7-20 14,000.00 银行承兑汇票
南通博扬汽车配件有限公司 2015-2-2 2015-8-2 30,000.00 银行承兑汇票
无锡市住房保障建设发展有限公司 2015-2-11 2015-8-11 200,000.00 银行承兑汇票
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
出 票 单 位 出票日期 到期日 金 额 备 注
银河德普胶带有限公司 2015-2-11 2015-8-11 300,000.00 银行承兑汇票
龙海市华盛制盖有限公司 2015-3-23 2015-9-23 200,000.00 银行承兑汇票
宜昌金信化工有限公司 2014-11-27 2015-5-27 500,000.00 银行承兑汇票
昆山市周市基础建设开发有限公司 2015-1-21 2015-7-20 50,000.00 银行承兑汇票
嵊州市白云纸业股份有限公司 2014-12-16 2015-6-16 200,000.00 银行承兑汇票
泉州市金太阳电子科技有限公司 2015-2-6 2015-8-6 100,000.00 银行承兑汇票
绍兴县育达纺染有限公司 2015-2-13 2015-8-13 200,000.00 银行承兑汇票
浙江莱克缝纫机有限公司 2014-12-11 2015-6-11 20,000.00 银行承兑汇票
浙江赛博家纺有限公司 2015-2-10 2015-8-10 100,000.00 银行承兑汇票
浙江浙南电器有限公司 2015-1-14 2015-7-13 100,000.00 银行承兑汇票
龙信建设集团有限公司 2015-1-29 2015-7-29 500,000.00 银行承兑汇票
济南稼良商贸有限公司 2015-2-9 2015-8-9 50,000.00 银行承兑汇票
华润置地（徐州）有限公司 2015-2-11 2015-8-11 100,000.00 银行承兑汇票
上海柘信实业有限公司 2015-1-5 2015-7-5 100,000.00 银行承兑汇票
江苏沿海东方置业股份有限公司 2015-2-10 2015-8-10 100,000.00 银行承兑汇票
宁波市鄞州区宇星贸易有限公司 2015-2-15 2015-8-15 100,000.00 银行承兑汇票
浙江强大实业有限公司 2014-12-26 2015-6-25 100,000.00 银行承兑汇票
上海钦何建筑材料有限公司 2014-12-12 2015-6-12 50,000.00 银行承兑汇票
绵阳高新区新盛房地产开发有限公司 2015-1-27 2015-7-27 200,000.00 银行承兑汇票
永康市煜洋工具有限公司 2015-1-6 2015-7-6 30,000.00 银行承兑汇票
浙江铃木机电有限公司 2015-2-11 2015-8-10 20,000.00 银行承兑汇票
宁波赛特斯电器有限公司 2014-11-26 2015-5-26 53,800.00 银行承兑汇票
宜昌弘洋投资有限公司 2015-1-7 2015-7-7 500,000.00 银行承兑汇票
浙江春天门业有限公司 2015-1-30 2015-7-29 148,800.00 银行承兑汇票
合计 6,756,743.00
3、 应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
18,718,072.55 100.00 15,253,508.32 100.00
账准备的应收款项
42
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)
组合 1：账龄组合 18,718,072.55 100.00 15,253,508.32 100.00
组合 2：无风险组合
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合计 18,718,072.55 100.00 15,253,508.32 100.00
（2）各类应收账款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账
计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备
1.期初余额 1,162,930.29
2.本期增加金额 173,228.23
（1）计提金额 173,228.23
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 1,336,158.52
5.计提比例 7.14%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 16,049,706.58 802,485.33 5%
1至2年
2至3年 2,668,365.97 533,673.19 20%
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 18,718,072.55 1,336,158.52 7.14%
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 12,585,142.35 629,316.50 5.00
1至2年
2至3年 2,668,365.97 533,613.79 20.00
43
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 15,253,508.32 1,162,930.29 7.62%
（3）本报告期无坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况。
（5）应收账款期末余额明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
2014 年 12 月
龙海市明山木业有限公司 木材货款 567,702.54
2015 年 4 月
广厦建设集团有限责任公司 木材货款 400,000.00
翔鼎国际贸易有限公司（未开发
2015 年 4 月
票） 木材货款 5,973,233.05
龙海佳顺木业有限公司 2014 年 4 月 木材货款 1,171,697.10
福建翔鼎国际贸易有限公司 2014 年 12 月 木材货款 2,461,219.64
漳州春秋万国酒业贸易有限公
2014 年 12 月 葡萄酒款
司 10.21
企业与南靖东宝旺纸业
有限公司合作进口废纸，
2012 年因市场疲软，东
宝旺产品滞销、工厂亏
损、无力偿还货款，12
年底赊欠 380 余万元；13
年经催讨协商，东宝旺承
诺自 2013 年 7 月开始每
月至少还款 10 万元，13
年共计还款 57 万元，14
南靖东宝旺纸业有限公司 2012 年 4 月 废纸款 2,668,365.97
年共计还款 81 万元，低
于所承诺的每月最低还
款额，截止 2015 年 5 月
4 日，仍欠款
2,668,365.97。 虽然东宝
旺有价值约 600 万元的
机器设备作为欠款的抵
押担保，但随着时间推移
及行业全面亏损，生产设
备也存在大幅跌价的风
44
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
险，故仍存在部分欠款无
法清偿的可能性。
2015 年 4 月 货款
罐头 875,201.65
2015 年 4 月 货款
保鲜食品 272,395.90
2015 年 4 月 货款
饼干 239,400.26
胶合板 2015 年 4 月 货款 1,431,502.07
2015 年 4 月 货款
铁床 121,949.97
应收国外款（报关未收汇）\
2015 年 4 月 货款 2,457,291.67
罐头
应收国外款（报关未收汇）\
2015 年 4 月 货款 78,102.52
保鲜食品
合 计 18,718,072.55
（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本报告期无转移应收账款且继续涉入的事项。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 16,363,264.40 95.32 124,224.79 13.44
1至2年 3,569.06 0.02
2至3年 800,170.75 4.66 800,170.75 86.56
3 年以上
合计 17,167,004.21 100.00 924,395.54 100.00
（2）预付款项期末余额明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
金额 800,170.75 元（不含
增值税），尚未收到增值
税发票，且已过退税期，
中国电子器材东北公司 2012 年 4 月 货款 800,170.75
可能会导致增值税无法
退税以及所得税纳税调
整的问题，公司应当加紧
45
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
催促对供应商开具增值
税发票；其次，公司预付
款项金额和采购货物的
金额存在差额，可能存在
无法退回的情况。
Walic Ventures LLC(葡萄酒) 2015 年 4 月 货款 222,538.68
Aurise Group Pty Ltd(木材) 2015 年 3 月 货款 2,871,557.39
2015 年 2 月
EAST EXCEL LTD 货款 241,491.15
诏安东欣食品有限公司 2015 年 4 月 货款 5,690,957.35
漳州市金峰食品工业有限公司 2014 年 7 月 货款 24,617.21
漳州市英民电子科技有限公司 2015 年 2 月 货款 7,895.27
漳州柏桦木业有限公司 2015 年 2 月 货款 4,878,439.42
漳州市艺强木业有限公司 2015 年 1 月 货款 2,309,041.87
绿鲜食品（漳州）有限公司 2015 年 1 月 货款 29,000.00
漳州宏发亨木业有限公司 2015 年 3 月 货款 7,138.12
漳浦县益才果蔬有限公司 2015 年 4 月 货款 58,050.00
其他 2015 年 3 月 广交会参展费 26,107.00
合计 17,167,004.21
5、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
122,688.18 100.00 226,739.09 100.00
账准备的应收款项
组合 1：账龄组合 104,109.34 84.86 226,739.09 100.00
组合 2：无风险组合 18,578.84 15.14
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合计 122,688.18 100.00 226,739.09 100.00
（2）各类其他应收款的坏账准备：
46
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应
款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备
1.期初余额 11,321.68
2.本期增加金额
（1）计提金额
3.本期减少金额 6,116.21
（1）转回或回收金额 6,116.21
（2）核销金额
4.期末余额 5,205.47
5.计提比例 4.24%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 104,109.34 5,205.47 5%
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 104,109.34 5,205.47 5%
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 226,433.57 11,321.68 5%
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 226,433.57 11,321.68 5%
（3）本报告期坏账准备转回或收回金额。
本报告期坏账准备转回金额 6,116.21 元。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款情况。
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
（5）其他应收款期末余额明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
王钥 2015 年 4 月 职工借款 8,500.00 5 月份收到还款
黄辉鹏 2015 年 4 月 职工借款 10,000.00 5 月份收到还款
养老保险 2015 年 4 月 往来款 78.84
其他 2015 年 4 月 往来款 104,109.34
合计 122,688.18
（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（7）本报告期无转移其他应收款且继续涉入的事项。
6、 存货
（1）存货分类:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品 5,376,400.21 6,620,017.01 8,111,147.68 8,111,147.68
委托加工物资
生产成本
合计 5,376,400.21 6,620,017.01 8,111,147.68 8,111,147.68
（2）存货期末余额中无含有借款费用资本化金额。
（3）本公司期末存货余额中无用于抵押、担保的存货。
7、 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待摊费用 825,410.12 426,987.67
应收出口退税 6,742,984.82 26,162,485.33
预缴税费 165,875.65
合计 7,568,394.94 26,755,348.65
8、 固定资产
（1）固定资产情况：
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 4,116,561.88 642,804.50 639,004.73 5,398,371.11
2.本期增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 4,116,561.88 642,804.50 639,004.73 5,398,371.11
二、累计折旧
1.期初余额 570,525.80 361,156.51 374,293.62 1,305,975.93
2.本期增加金额 65,173.40 39,232.35 34,839.36 139,245.11
（1）计提 65,173.40 39,232.35 34,839.36 139,245.11
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 635,699.20 400,388.86 409,132.98 1,445,221.04
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 3,480,862.68 242,415.64 229,871.75 3,953,150.07
2.期初账面价值 3,546,036.08 281,647.99 264,711.11 4,092,395.18
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
（5）期末无持有待售的固定资产情况。
（6）公司拥有权属证明的房屋建筑物净值为元,具体明细如下：
49
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
产权证记载
资产名称 期末资产净值
房屋位置 结构 建筑面积 产权证编号
靖国用（2014）
南靖县山城镇长兴路 7 土地 141.13 ㎡
第 01828
厂房、房屋 号世纪豪庭 1 号楼 3,480,862.68
靖房权证山城字
D3-2 号 房屋 596.46 ㎡
第 A-320040
（7）期末无用于抵押或担保的固定资产。
9、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,214,594.28 303,648.57 1,058,147.62 264,536.90
递延收益
合计 1,214,594.28 303,648.57 1,058,147.62 264,536.90
10、短期借款
（1）短期借款分类：
项目 期末余额 期初余额
保证借款 27,179,185.14 25,000,000.00
合计 27,179,185.14 25,000,000.00
（2）期末短期借款明细
贷款单位 发生日期 到期日 年利率 账面金额
人民银行同档次
平安银行股份有限公司厦门分
2014-07-25 2015-07-25 贷款基准利率上 25,000,000.00
行
浮 25%
押汇借款 2,179,185.14
合 计 27,179,185.14
注：2014 年 7 月由福建漳龙实业有限公司担保向平安银行股份有限公司厦门分行借款 2500
万元。
11、 应付账款
（1）应付账款列示：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 19,296,283.65 18,444,333.28
1-2 年 13,170.78 110,409.69
2-3 年 40,964.04 40,964.04
3-4 年
50
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
4-5 年
5 年以上
合计 19,350,418.47 18,595,707.01
（2）应付账款期末余额明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
漳州市日月星钟表有限公司 2013.8 货款 13,170.78
漳州富邦电子有限公司 2012.10 货款 40,964.04
招行信用证 2015.4 货款 7,403,344.05
漳州高晨鞋业有限公司 2014.6 货款 385.82
漳州柏桦木业有限公司 2015.4 货款 3,996,999.93
龙海市永利来食品有限公司
2014.12 货款 331,312.99
金乡县冠亚农贸有限公司 2014.12 货款 135,640.00
漳州市芗城昌盛家具有限公
2014.12 货款 103,370.00
司
福建星光食品有限公司 2014.12 货款 488,448.32
漳州市艺强木业有限公司 2014.11 货款 3,272,537.30
绿鲜食品（漳州）有限公司 2015.3 货款 228,043.00
柯滨琼 2015.1 货款 388,192.00
南靖县丰昌罐头食品有限公
2015.4 货款 735,399.98
司
诏安大建家具有限公司 2013.11 货款 97,238.91
东山县华昌食品有限公司 2014.12 货款 58.66
福建省钰言工贸有限公司 2014.9 货款 17,992.36
龙海市虎山罐头厂 2014.8 货款 348.00
漳州市奇力纸品有限公司 2015.4 货款 155,218.23
未开票 2015.2 货款 55,494.40
南靖县鑫浦食品有限公司 2015.4 货款 1,755,048.70
厦门市利泰盛食品冷冻有限
2015.4 货款 131,211.00
公司
合计 19,350,418.47
12、预收款项
（1）预收款项列示：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 15,666,961.97 3,853,183.90
1-2 年 32,415.93
51
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
2-3 年 1,606,808.89 1,615,890.69
3 年以上
合计 17,306,186.79 5,469,074.59
（2）预收账款期末余额明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
PJME INC(钟表) 2013.6 货款 4,064.51
2011 年至 2012 年报关出口总额
为 15,790,601.29 美元，报关出
口收汇 16,058,500.00 美元，收
汇余额为 267,898.71 美元（折算
CHENG SUI HARM(香港手机) 2012.4 货款 1,637,858.46 成人民币为 1,646,538.41 元），
由于供应商问题暂停手机出口
业务，自 2012 年 4 月挂账至今，
由于尚无法确定预收货款是否
需退回给客户。
TOP KING(钟表) 2013.5 货款 12,267.99
PT.OSCAR 2015.4 货款 46,968.50
AIC INTERNATIONAL(钟表) 2015.4 货款 3,056,850.00
BIG ONE INTERTRADE
2015.3 货款 87,410.01
CO.,LTD
GALAXY STREAM PTE LTD 2015.2 货款 91,988.00
GAN CHOON HIN AND BROS
2015.2 货款 74,981.47
TRADING SDN BHD(鱼罐头）
STAR LINE TRADERS LTD.
2015.4 货款 215,816.06
（饼干）
HANLIM CO LTD(胶合板) 2015.4 货款 362,970.37
漳州市龙文区宝龙木业有限公
2015.4 货款 1,440,000.00
司
舟山市颜氏建材有限公司 2015.4 货款 110,000.00
泉州市泉港森益木业有限公司 2015.3 货款 60,618.00
福建省漳州市木材公司 2015.4 货款 50,000.00
漳州柏桦木业有限公司 2015.4 货款 1,596,000.00
龙海市龙胜木业有限公司 2015.4 货款 1,980,000.00
漳州市宝立贸易有限公司 2015.4 货款 6,479.42
龙海市港森木业有限公司 2015.4 货款 1,000,000.00
漳州市龙川木业有限公司 2015.4 货款 4,290,000.00
漳州市芗城南达木制品有限公
2015.4 货款 300,000.00
司
52
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
福建南港国际贸易有限公司 2015.4 货款 131,914.00
上海迪先实业有限公司 2015.4 货款 500,000.00
黄清根 2015.4 货款 250,000.00
合计 17,306,186.79
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期末余额 期初余额 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 370,384.09 972,243.38 601,859.29
二、离职后福利-设定提存计划 78,144.51 78,144.51
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 370,384.09 1,050,387.89 680,003.80
（2）短期薪酬列示：
项目 期末余额 期初余额 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 370,384.09 825,123.18 454,739.09
二、职工福利费 83,570.00 83,570.00
三、社会保险费 24,329.06 24,329.06
其中：① 医疗保险费 20,351.96 20,351.96
② 工伤保险费 1,360.40 1,360.40
③ 生育保险费 2,616.70 2,616.70
四、住房公积金 35,456.00 35,456.00
五、工会经费和职工教育经费 3,765.14 3,765.14
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、辞退福利
九、其他
合计 370,384.09 972,243.38 601,859.29
（3）设定提存计划列示：
项目 期末余额 期初余额 本期增加 本期减少
1、基本养老保险 54,303.64 54,303.64
2、失业保险费 5,586.87 5,586.87
3、年金 18,254.00 18,254.00
53
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
合计 78,144.51 78,144.51
14、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 56,144.77
增值税 -702,444.51
营业税 10,729.69
城市维护建设税 2,704.70 8,042.89
教育附加 1,931.93 5,744.91
房产税 3,087.43 18,524.53
土地使用税 198.82 1,192.92
个人所得税 646.15 1,715.67
印花税 5,165.66 7,766.89
合计 -632,565.05 53,717.50
15、应付利息
项目 期末余额 期初余额
借款利息 67,776.66 46,875.00
合计 67,776.66 46,875.00
16、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来款 6,808,060.79 21,906,153.48
合计 6,808,060.79 21,906,153.48
（2）期末其他应付款明细情况如下：
单位名称 发生日期 业务内容 期末余额 备注
漳州发展股份有限公司 2015 年 4 月 往来款 6,805,337.21
公积金 2015 年 4 月 往来款 1,528.00
医保 2015 年 4 月 往来款 214.71
失业保险 2015 年 4 月 往来款 980.87
合计 6,808,060.79
17、股本
期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额
54
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
发行新 公积金转
送股 其他 小计
股 股
漳州发展股份有
20,000,000.00 20,000,000.00
限公司
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00
注：以上出资已经厦门天曜会计师事务所有限公司 2011 年 3 月 30 日出具“厦天曜会验字[2011]
第 Y039 号”验资报告验证。
18、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 757,890.91 8,147.21 766,038.12
合计 757,890.91 8,147.21 766,038.12
19、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 3,111,320.77 --
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后期初未分配利润 3,111,320.77 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -9,544.02 --
减：提取法定盈余公积 8,147.21 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 3,093,629.54
20、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 78,478,618.97 76,246,819.88 379,995,884.12 374,822,048.23
其他业务
合计 78,478,618.97 76,246,819.88 379,995,884.12 374,822,048.23
21、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 10,729.69
55
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
城市维护建设税 2,761.40 52,244.82
教育费附加 1,183.46 22,390.64
地方教育费附加 788.97 14,927.09
合计 4,733.83 100,292.24
22、成本费用
成本费用按性质列示如下：
成本费用明细 本期发生额 上期发生额
耗用的原材料
产成品及在产品存货的减少（减：增加） 76,246,819.88 374,822,048.23
工资及奖金 599,435.34 2,148,760.95
福利费 27,810.00 47,739.76
办公费 72,150.13 311,046.83
差旅费 13,495.00 46,088.80
自用车费 10,676.00 36,995.00
广告费 3,356.00
业务招待费 18,205.45 339,778.00
保险费 55,251.09 134,561.73
物流费 568,086.87 1,301,729.14
展览费 139,024.00
聘请中介机构费 9,000.00 27,358.49
折旧费 96,174.40 450,569.65
税金 37,589.99 214,064.10
社会保险费 52,758.46 191,279.19
职工教育经费 800.00 4,184.00
汽车费用 8,714.79 28,727.44
其他 56,096.17 31,220.40
利息支出 676,396.10 3,045,212.96
利息收入 -27,050.86 -192,410.30
手续费 93,074.83 387,052.39
汇兑损益 -327,171.71 -1,512,581.13
合计 78,288,311.93 382,005,805.63
注：合计数=营业成本+营业费用+管理费用+财务费用。
23、资产减值损失
56
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 167,112.02 -515,348.37
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 167,112.02 -515,348.37
24、营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 160,891.00
其他 1,319,869.06
合计 1,480,760.06
25、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
57
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
滞纳金 847.85 847.85
对外捐赠
罚款 2,903.80
其他支出 21,190.11
合计 847.85 24,093.91 847.85
26、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 66,269.03 138,829.89
递延所得税费用 -39,111.67 -156,319.60
合计 27,157.36 -17,489.71
27、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 27,050.86
其他 802,297.26
往来款收回 103,745.39 46,562,010.64
合计 130,796.25 47,364,307.90
（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用 862,527.47 1,792,466.48
其中：差旅费 13,495.00 44,314.80
广告费 3,356.00
业务招待费 18,205.45 337,178.00
办公等杂费 82,826.13 322,622.90
物流费 568,166.87
产品保险费 55,251.09
其他支出 124,582.93 1,084,994.78
支付往来款 15,095,691.30
合计 15,958,218.77 1,792,466.48
（3）现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -9,544.02 -120,709.52
58
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
加：资产减值准备 167,112.02 -515,348.37
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 139,245.11 450,569.65
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用 349,224.39 1,532,631.83
投资损失
递延所得税资产减少 -39,111.67 138,906.27
递延所得税负债增加
存货的减少 2,734,747.46 8,696,075.07
经营性应收项目的减少 -2,013,216.80 8,782,025.87
经营性应付项目的增加 -4,362,935.67 -1,314,703.42
其他
经营活动产生的现金流量净额 -3,034,479.18 17,649,447.38
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 30,486,781.58 33,899,265.95
减：现金的期初余额 33,899,265.95 45,187,627.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,412,484.37 -11,288,361.97
（5）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金
其中：库存现金 30,486,781.58 33,899,265.95
可随时用于支付的银行存款 30,486,781.58 33,899,265.95
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
59
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 30,486,781.58 33,899,265.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
注：年末本公司货币资金余额为 35,313,992.71 元，列示于现金流量表的现金年末余额为 30,486,781.58 元，
差异金额为 4,827,211.13，差异原因为不符合现金确认标准的信用证保证金，因其使用受到限制，故未作为现
金及现金等价物。
28、合并财务报表项目附注中应披露的其他信息
（1）外币货币性项目
①外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,351,818.91 6.1137 8,264,615.27
欧元 1.14 6.8082 7.76
港币
应收账款 518,832.58 6.1137 3,171,986.74
其中：美元 521,616.82 6.1137 3,189,008.75
欧元
港币
预付款项 545,592.23 6.1137 3,335,587.22
其中：美元 545,592.23 6.1137 3,335,587.22
欧元
其他应收款
其中：美元 7,232.50 6.1137 44,217.34
欧元
港币
预收款项 894,695.09 6.1137 5,469,897.37
其中：美元 891,910.85 6.1137 5,452,875.36
欧元
港币
60
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营方 持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
式 直接 间接 (%)
晟发（南靖）
批发与零
贸易有限公 出口 南靖 100.00 100.00 设立或投资
售型
司
九、 关联方及关联交易
1、 本企业的母公司情况
注册资本 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 母公司对本企业的表决权比例
业的持股比例
福建漳州发展股份有 国有控股
漳州 52,008.62 万元 100.00% 100.00%
限公司 上市
2、 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见九.1。
3、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
福建漳龙实业有限公司 母公司的控股股东
漳州市晟发房地产有限公司 受同一控股股东控制
福建华骏汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
漳州市华骏销售服务有限公司 受同一控股股东控制
漳州发展水务集团有限公司 受同一控股股东控制
龙岩市华骏福元汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
漳浦华骏天驰汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
三明华骏汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
漳州市欣宝房地产开发有限公司 受同一控股股东控制
漳浦发展水务有限公司 受同一控股股东控制
漳浦华骏天驰汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
南平华骏汽车销售服务有限公司 受同一控股股东控制
厦门市东南汽车贸易有限公司 受同一控股股东控制
3、 关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 关联方 期末 期初
61
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
账面余额 账面余额
其他应付款 漳州发展股份有限公司 6,805,337.21 21,903,328.32
除上述事项外，公司无需要披露的关联方资产转让、债务重组情况等其他关联方交易。
十、 或有事项
公司无需要披露的或有事项。
十一、 承诺事项
公司无需要披露的承诺事项。
十二、 资产负债表日后事项
截至审计报告日止，本公司无资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
1.应收账款-南靖东宝旺纸业有限公司期末余额 2,668,365.97 元系企业与南靖东宝旺纸业有
限公司合作进口废纸，2012 年因市场疲软，东宝旺产品滞销、工厂亏损、无力偿还货款，12 年
底赊欠 380 余万元；13 年经催讨协商，东宝旺承诺自 2013 年 7 月开始每月至少还款 10 万元，13
年共计还款 57 万元，14 年共计还款 81 万元，低于所承诺的每月最低还款额，截止 2014 年 12 月
31 日，仍欠款 2,668,365.97。 虽然东宝旺有价值约 600 万元的机器设备作为欠款的抵押担保，但
随着时间推移及行业全面亏损，生产设备也存在大幅跌价的风险，故仍存在部分欠款无法清偿
的可能性。
2.预付款项-中国电子器材东北公司期末余额 800,170.75 元（不含增值税），尚未收到增值税
发票，且已过退税期，可能会导致增值税无法退税以及所得税纳税调整的问题，公司应当加紧
催促对供应商开具增值税发票；其次，公司预付款项金额和采购货物的金额存在差额，可能存
在无法退回的情况。
3. 预收款项- CHENG SUI HARM(香港手机) 期末余额 1,637,858.46 元，2011 年至 2012 年报关
出口总额为 15,790,601.29 美元，报关出口收汇 16,058,500.00 美元，收汇余额为 267,898.71 美元
（折算成人民币为 1,646,538.41 元），由于供应商问题暂停手机出口业务，自 2012 年 4 月挂账至
今，由于尚无法确定预收货款是否需退回给客户。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
62
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
（1）应收账款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
16,182,678.36 100.00 12,931,421.25 100.00
坏账准备的应收款项
组合 1：账龄组合 16,182,678.36 100.00 12,931,421.25 100.00
组合 2：无风险组合
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 16,182,678.36 100.00 12,931,421.25 100.00
（2）各类应收账款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账
计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备
1.期初余额 1,046,825.94
2.本期增加金额 162,562.87
（1）计提金额 162,562.87
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 1,209,388.81
5.计提比例 7.47%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 13,514,312.39 675,715.62 5%
1至2年
2至3年 2,668,365.97 533,673.19 20%
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上
63
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
合计 16,182,678.36 1,209,388.81 7.47%
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 10,263,055.28 513,152.75 5%
1至2年
2至3年 2,668,365.97 533,673.19 20%
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 12,931,421.25 1,046,825.94 8.10%
（3）本报告期无坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 年限 计提坏账准备余额
额合计数的比例(%
福建翔鼎国际贸易有限公司 8,434,452.69 52.12 1 年以内 421,722.63
南靖东宝旺纸业有限公司 2,668,365.97 16.49 2-3 年 533,673.19
胶合板 1,431,502.07 8.85 1 年以内 71,575.10
龙海佳顺木业有限公司 7.24 1 年以内 58,584.86
1,171,697.10
罐头 875,201.65 5.41 1 年以内 43,760.08
合 计 14,581,219.48 90.10 1,129,315.87
（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本报告期无转移应收账款且继续涉入的事项。
2、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
122,688.18 100.00 226,433.57 100.00
账准备的应收款项
组合 1：账龄组合 104,109.34 84.86 226,433.57 100.00
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
组合 2：无风险组合 18,578.84 15.14
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合计 122,688.18 100.00 226,433.57 100.00
（2）各类其他应收款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应
款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备
1.期初余额 11,321.68
2.本期增加金额
（1）计提金额
3.本期减少金额 6,116.21
（1）转回或回收金额 6,116.21
（2）核销金额
4.期末余额 5,205.47
5.计提比例 4.24%
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 104,109.34 5,205.47 5%
1至2年
2至3年
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 104,109.34 5,205.47 5%
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 226,433.57 11,321.68 5%
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
65
福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
5 年以上
合计 226,433.57 11,321.68 5%
（3）本报告期坏账准备转回或收回金额。
本报告期坏账准备转回金额 6,116.21 元。
（4）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例 坏账准备期末余额
(%)
王钥 职工借款 8,500.00 1 年以内 6.93
黄辉鹏 职工借款 10,000.00 1 年以内 8.15
养老保险 往来款 78.84 1 年以内 0.06
104,109.34 1 年以内
其他 往来款 84.86 5,205.47
合计 -- 122,688.18 100.00 5,205.47
(5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（6）本报告期无转移其他应收款且继续涉入的事项。
3、 长期股权投资
本期增加 本期减少
权
益 本 减
其
初 法 期 值
权益 其 他 其
始 期 下 期 计 准
追 法下 其他 他 减 综 他
被投资 投 初 确 末 提 备
加 确认 综合 权 其 少 合 权
单位 资 余 认 其他 余 减 期
投 的投 收益 益 他 投 收 益
成 额 的 额 值 末
资 资收 调整 变 资 益 变
本 投 准 余
益 动 调 动
资 备 额
整
损
失
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
合
10,000,000.00 10,000,000.00
计
4、 营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
项目 本期发生额 上期发生额
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
收入 成本 收入 成本
主营业务 75,045,339.01 72,821,545.51 364,444,492.17 359,757,683.18
其他业务
合计 75,045,339.01 72,821,545.51 364,444,492.17 359,757,683.18
十五、 补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
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福建晟发进出口有限公司 财务报表附注
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -847.85 见附注七.25
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -847.85
少数股东权益影响额
所得税影响额 -211.96
合计 -635.89
十六、 财务报表的批准
本财务报表于 2015 年 05 月 28 日由董事会通过及批准发布。
公司名称： 福建晟发进出口有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2015 年 05 月 28 日 日期：2015 年 05 月 28 日 日期：2015 年 05 月 28 日
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