中核苏阀科技实业股份有限公司
                    内部审计工作规定
             （经公司第七届董事会第二十二次会议审议通过）




                          第一章       总 则

    第一条   为加强中核苏阀科技实业股份有限公司（以下简称
“中核科技”）内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内
部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，结合公司实际，制定
本办法。
    第二条   本规定适用于公司本部、各事业部、子公司以及拥
有控制权的参股公司。
    第三条   本规定所称内部审计，是指对财务收支、经济活动、
内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促
进单位完善治理、实现目标的活动。
    第四条   公司按照国家、集团公司和中核浦原有关规定，实
行内部审计制度，开展内部审计工作，接受集团公司、中核浦原
审计部门的指导和监督。
    第五条    内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于
职守，做到独立、客观、公正、保密。
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    内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观
履行审计职责的工作。

               第二章   内部审计机构与人员管理

    第六条     中核科技设立审计与法务部为公司内部审计部门，
在中核科技党委、董事会直接领导下开展内部审计工作，向其负
责并报告工作，公司党委书记、董事长分管内部审计工作。
    第七条     中核科技按照集团公司和中核浦原要求，积极开展
总审计师试点工作。
    第八条     内部审计部门的设立、变更及部门负责人的任免应
当事先书面征求上一级单位内部审计机构的意见，内部审计机构
负责人的考核应当听取上一级单位内部审计机构的意见。
    第九条     审计人员应当具备审计岗位所必备的专业知识和
业务能力。公司应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内
部审计部门通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职
业胜任能力。
    内部审计部门负责人应当具备中级以上审计、会计、工程管
理、计算机或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、注册
会计师等相关执业资格，或从事审计及经济类工作 5 年以上。
    第十条     公司应当建立健全内部审计人员职业发展规划，畅
通内部审计骨干人才的选拔任用通道，加大内部审计人员交流轮
岗力度，干部选拔任用优先考虑有内部审计岗位和集团公司特邀
审计人员经历的人员。
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    第十一条    公司应当加强内部审计人员的职业培训和后续
教育，提高审计人员综合业务素质，积极推动和鼓励审计人员参
加执业资格考试，提高审计队伍持有执业资格证书的比例，不断
提升内部审计人员执业能力。
    第十二条    内部审计部门应当根据工作需要，合理配备内部
审计人员。在审计力量不足时，内部审计部门可抽调其它部门人
员参与专项审计项目，也可以根据工作需要向社会购买审计服务，
对审计全过程进行质量管控，并遵循公司保密等相关规定。
    第十三条    公司应当保障内部审计部门和内部审计人员依
法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。公司内部
各部门应当积极配合内部审计工作。
    第十四条    公司应当保证内部审计部门所必需的审计工作
经费，并列入年度财务预算。内部审计人员参加国家统一组织的
专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，单位应当予以支持
和保障。
    第十五条    对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的
内部审计人员，应予以表彰。

               第三章   内部审计机构职责与权限

    第十六条    内部审计部门应当履行以下主要职责：
    （一）对公司贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
    （二）对公司发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务
计划执行情况进行审计；
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    （三）对公司及所属单位固定资产投资项目进行审计；
    （四）对公司的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审
计；
    （五）对公司及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进
行审计；
    （六）对中核科技内部管理的领导人员履行经济责任情况进
行审计；
    （七）对公司及所属单位经营管理和效益情况进行审计；
    （八）对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进
行审计和评价；
    （九）对公司及所属单位全面风险管理体系的建立及风险评
估、风险管理效果进行审计和评价；
    （十）协助公司主要负责人督促落实审计发现问题的整改工
作；
    （十一）国家有关规定和公司党委、董事会（或者主要负责
人）要求办理的其他事项。
       第十七条   公司应当按照国家和集团公司有关规定，完善内
部审计管理规章制度，确保内部审计部门具有履行职责所必需的
权限，主要是：
    （一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、
预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
    （二）参加公司及所属单位有关会议，召开与审计事项有关

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的会议；
    （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规
章制度的建议；
    （四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险
管理的资料、文件和现场勘察实物；
    （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
    （六）对与审计事项有关的部门和个人进行调查和询问，并
取得相关证明材料；
    （七）对正在进行的严重违法违规，严重损失浪费行为及时
向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；
    （八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计
账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经党委书记、董
事长授权可暂予以封存；
    （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管
理、提高经济效益的建议；
    （十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报
批评或者提出追究责任的建议。
    （十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的
被审计单位和个人，可以向公司党委、董事会（或者主要负责人）
提出表彰建议。
    第十八条     公司党委、董事会（或者主要负责人）每年至少
听取一次审计情况汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计

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划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。
       第十九条     内部审计部门应当于每年年底前向上一级内部
审计机构报送公司内部审计工作总结。内部审计部门在审计过程
中发现的涉嫌重大违法违纪问题、重大资产损失、重大经济案件
及重大经营风险等关系公司经济运行的事项应当及时向公司党
委书记、董事长报告，并向上一级内部审计机构报告。
       第二十条   内部审计部门应当建立审计质量控制机制，通过
督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。并
接受上级内部审计机构对公司内部审计业务质量进行检查和评
估。
       第二十一条    公司应当积极推进审计信息化建设，不断创新
审计方法，科学高效开展审计。

                     第四章   内部审计工作程序

       第二十二条    内部审计部门应当在职责范围内，按照服务大
局、围绕公司工作重心、突出审计工作重点的原则，合理安排审
计资源。
       第二十三条    根据上级单位的审计工作要点，结合自身实际，
编制公司年度审计工作计划，并报上一级内部审计机构备案。
       第二十四条    内部审计部门实施审计，应当组成审计组，充
分考虑审计风险和内部管理需要，制定审计实施方案，做好审计
准备。
       第二十五条    内部审计部门应当在实施审计 3 个工作日前，
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向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经单位董事长批
准可以在实施审计时送达，被审计单位应当配合内部审计部门工
作，并提供必要的工作条件。
    第二十六条     本规定第二十五条所称特殊情况，包括:
    （一）办理紧急事项的；
    （二）被审计单位涉嫌严重违法违规的；
    （三）其他特殊情况。
    第二十七条     审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、
适当的审计证据。
    第二十八条     对审计事项实施审计后，应当提交审计报告。
审计报告中应当对被审计单位违反国家法律法规、集团公司、中
核浦原有关规定和单位内部管理制度的行为提出处理意见，对内
部控制管理漏洞和存在重大风险隐患的事项，提出改进建议。
    第二十九条     审计报告在提交前，应当征求被审计单位的意
见，经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见。被审计单
位及被审计人员应当自收到审计报告征求意见稿之日起 10 个工
作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。被审计单位
及被审计人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一
步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改，连同被审
计单位和被审计人员的书面意见以及意见采纳情况一并提交内
部审计部门履行相应审批程序后，向被审计单位出具审计报告。
    第三十条     内部审计部门应当在出具审计报告后规定的时

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间内评价和检查被审计单位或其他有关单位审计发现问题整改
情况，对拒不整改或整改不到位的，依据本规定或其他相关规定
组织开展责任追究工作。
    第三十一条     内部审计部门对已办结的内部审计事项，应当
按照国家有关规定建立审计档案。

                    第五章   审计结果运用

    第三十二条     公司应建立健全审计发现问题整改机制，明确
被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和
提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知
内部审计部门。
    第三十三条     对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问
题，公司应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健
全内部控制措施。
    第三十四条     公司应当建立内部监督协同机制，加强各类监
督部门间的沟通交流，充分利用已有的检查结果等信息，避免重
复检查。要着力推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共
同实施、问题整改问责共同落实，形成监督合力。
    第三十五条     建立审计公告制度，对不涉及国家秘密及公司
商业秘密的审计结果进行公告，以公开促整改。

                      第六章   责任追究

    第三十六条     被审计单位有下列情形之一的，由公司党委、
董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员
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和其他直接责任人员进行处理，针对同类问题屡审屡犯的应对相
关责任人员从严从重处理。
    （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
    （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提
供资料不真实，不完整的；
    （三）拒不纠正审计发现问题的；
    （四）对审计发现问题整改不力的；
    （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
    第三十七条   内部审计机构或者履行内部审计职责的内设
机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主
管人员和其他直接责任人员进行处理:涉嫌犯罪的，移送司法机
关依法追究刑事责任：
    （一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施
审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
    （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
    （三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
    （四）利用职权谋取私利的；
    （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
    第三十八条   内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
害的，单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当及时采取保
护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，按程序移送
司法机关依法追究刑事责任。

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                           第七章    附 则

       第三十九     参考依据
      （一）《中华人民共和国审计法》（主席令第 48 号）
      （二）《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第 231
号）
      （三）《中华人民共和国国家审计准则》（审计署令第 8 号）
      （四）《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第 11
号）
      （五）《中国内部审计准则》（中国内部审计协会公告 2013
年第 1 号）
      （六）《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》（国
资发评价[2016] 48 号）
      （七）《中国核工业集团公司内部审计工作规定》（版次：4）
      （八）《关于加强集团公司内部审计工作的通知》（中核审法
发﹝2018﹞26 号）
      （九）《上海中核浦原有限公司内部审计工作规定》（版次：
4）
       第四十条   本规定由公司审计与法务部负责解释。
       第四十一条    本规定自发布之日起施行。2018 年 6 月 22 日
发布的《中核苏阀科技实业股份有限公司内部审计工作规定》（制
度发布通告二〇一八年第二十七号）同时废止。



                                    中核苏阀科技实业股份有限公司
                                      二○二一年十月二十七日
                                10
附件
                               关键风险控制表


序号 控制点          控制要求                         风险点                     控制主体
                  1、按照集团公司和
                  中核浦原要求开展
 1     组织控制   总审计师试点工作。 审计不中立                                  审计与法务部
                  2、内部审计机构负
                  责人的任前审批。
                  1、制定年度工作计
                  划。
                                       1、编制的审计方案未能明确审计目标、关注
                  2、内部审计应当实
                                       重点，针对性和操作性不强。
                  施必要的审计程序，
                                       2、由于审计人员执行不到位等原因，可能存   审计与法务部
 2     执行控制   获取充分适当的证
                                       在未按照审计方案实施审计，导致事实描述    /各审计人员
                  据。
                                       不清楚、审计证据不充分、审计结论和审计
                  3、审计报告应当征
                                       意见不恰当。
                  求被审计单位或者
                  被审计人员的意见。
                  1、建立健全审计发
                  现问题整改机制，对                                             审计与法务部
                  审计发现问题的整 被审计单位对审计发现的问题整改不及时、
 3     监督控制   改情况进行监督检                                               /各部门、事业
                  查。               整改不到位。
                  2、每年底审计工作                                               部、子公司
                  情况形成报告上报。


                  1、被审计单位不配

                  合的惩处。
                                                                                 审计与法务部
                  2、审计机构或审计
 4     奖惩控制                        审计不能正常开展                          /各部门、事业
                  人员违规的惩处。
                                                                                  部、子公司
                  3、对打击报复的惩

                  处。




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