中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP 关于广东新会美达锦纶股份有限公司 2019 年度前期会计差错更正 专项说明的审核报告 中国北京 BEIJING CHINA 1 关于广东新会美达锦纶股份有限公司 2019 年度前期会计差错更正 专项说明的审核报告 中审亚太审字(2021)020032-1 号 广东新会美达锦纶股份有限公司全体股东: 我们接受委托,审核了后附的广东新会美达锦纶股份有限公司 (以下简称“美达股份”)管理层编制的《2019 年度前期会计差错更 正专项说明》(以下简称“专项说明”)。 一、管理层的责任 根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错 更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(2018年修订)等相 关规定编制和对外披露专项说明,并保证内容真实、准确、完整,不 存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,是美达股份管理层的责任。 治理层负责监督美达股份的专项说明的编制报告过程。 美达股份董事会于 2021 年 1 月 18 日经公司九届董事会第二十次 会议和九届监事会第十六次会议决议,批准进行重要前期差错更正。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对美达股份管理层编制 的2019年度前期会计差错更正专项说明发表审核意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则 要求我们计划和实施审核工作,以对前期会计差错更正专项说明是否 不存在重大错报获取合理保证。 在审核过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计 2 记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信,我们的审核工 作为提出审核结论提供了合理的基础。 三、审核意见 我们认为,美达股份编制的《前期差错更正专项说明》已按照《企 业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19 号——财务信息的更正及相关披露》(2018年修订)等相关规定编制, 如实反映了美达股份前期会计差错的更正情况。 四、其他说明事项 本审核报告仅供美达股份向深圳证券交易所报告与会计差错更 正的相关事项使用,未经本所同意,不得用作其他目的。由于使用不 当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。 附件:广东新会美达锦纶股份有限公司 2019 年度前期会计差错更正专项说明 中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:陈刚 (项目合伙人) 中国注册会计师:张劲 中国北京 二〇二一年一月十八日 3 广东新会美达锦纶股份有限公司 2019年度前期会计差错更正专项说明 广东新会美达锦纶股份有限公司根据《企业会计准则28号——会计政策、会 计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(2018年修订)等有关规 定,2021年1月18日召开董事会审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》, 对2020年发现的前期会计差错进行更正,并对受影响的以前年度的合并财务报表 进行了追溯调整和重述。现将本公司前期会计差错更正说明如下: 一、会计差错更正原因 为真实反映公司的财务状况和经营成果,公司根据企业会计准则及公司会计 政策,对2019年度审计工作中审计机构出具保留意见事项进行了梳理、核实,对 2019年度财务报表进行追溯重述,主要调整事项如下: 1、本公司对2019年12月31日的其他非流动金融资产重新进行了评估,包括 江门农村商业银行股份有限公司(以下简称江门农商银行)及广发银行股份有限 公司(以下简称广发银行)的股权,其中其他非流动金融资产--江门农商银行的 公允价值多计28,595,610.76元,其他非流动金融资产--广发银行的公允价值少 计14,332,893.78元,公允价值变动收益多计14,262,716.98元。 2、上述事项影响,导致递延所得税负债多计 3,565,679.25 元,所得税 费用多计 3,565,679.25 元,盈余公积多计 1,069,703.77 元,未分配利润多 计 9,627,333.96 元。 二、对受影响期间财务状况和经营成果的影响 本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对2019年度财务报表 进行了追溯调整,追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下: (一) 对2019年度合并资产负债表项目的影响金额: 单位:人民币(元) 报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额 其他非流动金融资产 357,478,688.23 -14,262,716.98 343,215,971.25 非流动资产合计 1,440,196,475.48 -14,262,716.98 1,425,933,758.50 4 资产总计 2,677,822,545.45 -14,262,716.98 2,663,559,828.47 递延所得税负债 115,680,576.13 -3,565,679.25 112,114,896.88 非流动负债合计 315,551,576.13 -3,565,679.25 311,985,896.88 负债合计 1,204,415,789.48 -3,565,679.25 1,200,850,110.23 盈余公积 97,336,547.45 -1,069,703.77 96,266,843.68 未分配利润 177,821,073.20 -9,627,333.96 168,193,739.24 归属于母公司所有者权益合计 1,435,154,170.91 -10,697,037.73 1,424,457,133.18 股东权益合计 1,473,406,755.97 -10,697,037.73 1,462,709,718.24 负债与股东权益总计 2,677,822,545.45 -14,262,716.98 2,663,559,828.47 (二) 对2019年度合并利润表项目的影响金额 单位:人民币(元) 报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额 公允价值变动收益 135,532,239.22 -14,262,716.98 121,269,522.24 营业利润 57,280,964.10 -14,262,716.98 43,018,247.12 利润总额 59,335,066.42 -14,262,716.98 45,072,349.44 所得税费用 37,814,308.29 -3,565,679.25 34,248,629.04 净利润 21,520,758.13 -10,697,037.73 10,823,720.40 归属于母公司的净利润 24,879,928.84 -10,697,037.73 14,182,891.11 (三) 对2019年度母公司资产负债表项目的影响金额 单位:人民币(元) 报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额 其他非流动金融资产 357,478,688.23 -14,262,716.98 343,215,971.25 非流动资产合计 1,436,711,841.98 -14,262,716.98 1,422,449,125.00 资产总计 2,614,165,307.83 -14,262,716.98 2,599,902,590.85 递延所得税负债 112,551,225.16 -3,565,679.25 108,985,545.91 非流动负债合计 173,922,225.16 -3,565,679.25 170,356,545.91 负债合计 1,010,823,956.83 -3,565,679.25 1,007,258,277.58 盈余公积 97,305,957.60 -1,069,703.77 96,236,253.83 未分配利润 340,178,504.12 -9,627,333.96 330,551,170.16 归属于母公司所有者权益合计 1,603,341,351.00 -10,697,037.73 1,592,644,313.27 股东权益合计 1,603,341,351.00 -10,697,037.73 1,592,644,313.27 负债与股东权益总计 2,614,165,307.83 -14,262,716.98 2,599,902,590.85 (四) 对2019年度母公司利润表项目的影响金额 单位:人民币(元) 报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额 公允价值变动收益 137,051,739.22 -14,262,716.98 122,789,022.24 营业利润 81,278,399.00 -14,262,716.98 67,015,682.02 5 利润总额 83,215,331.77 -14,262,716.98 68,952,614.79 所得税费用 34,960,579.47 -3,565,679.25 31,394,900.22 净利润 48,254,752.30 -10,697,037.73 37,557,714.57 归属于母公司的净利润 48,254,752.30 -10,697,037.73 37,557,714.57 三、前期会计差错更正事项对财务指标的影响 (一)每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 项目 调整前 调整额 调整后 调整前 调整额 调整后 归属于公司普通股股东的净利润 0.05 -0.02 0.03 0.05 -0.02 0.03 (元/股) 扣除非经常性损益后归属于公司 -0.16 0.00 -0.16 -0.16 0.00 -0.16 普通股股东的净利润(元/股) (二)加权平均净资产收益率 加权平均净资产收益率(%) 项目 调整前 调整额 调整后 归属于公司普通股股东的净利润 1.72 -0.73 0.99 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -5.99 -0.02 -6.01 四、审核审批手续 2021年1月18日,本公司召开董事会,审核通过对上述会计差错进行追溯更 正。 广东新会美达锦纶股份有限公司董事会 2021 年 1 月 18 日 6